在職場中,報告通常用來向上級匯報工作進展或研究成果。仔細(xì)審查和校對報告,確保沒有語法、拼寫和標(biāo)點錯誤。閱讀下面這篇報告,您將了解到一個真實案例中的有效撰寫技巧和方法。
單位內(nèi)部審計報告簽篇一
公司領(lǐng)導(dǎo): 根據(jù)集團安排,審計部于*年*月*日至*月*日對(被審計單位)**年*月*日至*年*月*日的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行全面審計(審計目的)。**公司分系集團全資子公司(控股子公司),審計組是在確保公司管理層提供真實、完整的資料基礎(chǔ)上,依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》、《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》,實施了包括盤點等我們認(rèn)為必要的審計程序,現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:
一 經(jīng)營績效審計結(jié)果
經(jīng)審計調(diào)整及核實,*年*月*日**公司資產(chǎn)總額**萬元,年度收入*萬元,利潤*萬元,其中收入(成本、費用)審計調(diào)增*筆計*萬元,導(dǎo)致調(diào)整(減)利潤萬元。具體財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及審計調(diào)整情況詳見附表.
二 資產(chǎn)管理及內(nèi)部控制
一、貨幣資金:
1、現(xiàn)金:
*年期末現(xiàn)金萬元,實施盤點結(jié)果,日常盤點情況(有問題列示)。
2、*年*公司共*個賬戶,銀行存款余額萬元,復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表,余額是否一致,各月是否進行對賬單的索取、銀行余額調(diào)節(jié)表的編制,存在問題,列示。
3、公司印鑒管理(分管情況、崗位設(shè)置、記錄情況等,無問題,不列報)
4、票據(jù)管理(安全性、完整性、收發(fā)存及盤點制度的合理性及執(zhí)行情況,無問題,不列報)
5、貨幣資金收支管理:(收入的安全性、完整性、真實性;支出授權(quán)、程序的合理合規(guī),資金管理制度)
二、存貨(只談實物管理狀況)
1、存貨現(xiàn)狀:金額 萬元、分類附簡表
2、盤存情況:抽盤比例,盤點結(jié)果、處理情況及各月盤點實施情況;
4、采購管理:
存貨采購及詢價制度建設(shè)與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論;
三、固定資產(chǎn)
1、固定資產(chǎn)現(xiàn)狀:金額 萬元、增減變動情況及分類附簡表
2、盤存情況:抽盤比例,盤點結(jié)果、處理情況及各月盤點實施情況;
4、采購管理:
固定資產(chǎn)采購及詢價制度建設(shè)與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論;
5、固定資產(chǎn)折舊計提復(fù)核
四、往來
五、成本
六、費用
七、收入
八、盈余(控股子公司列報)
九、財務(wù)核算
三 審計結(jié)論及審計建議
1、審計結(jié)論:
(1)考核指標(biāo)要求,指標(biāo)完成情況;
(2)資產(chǎn)管理及內(nèi)部控制綜述
2、審計建議:
…
附表:
1、資產(chǎn)負(fù)債表
2、利潤表
3、調(diào)整事項匯總表
4、其他需要提供附表
xx xx(集團)有限公司
審計部
年 月 日
尊敬的公司董事會及主管領(lǐng)導(dǎo):
(二) 審計依據(jù):我們在審計過程中按照《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》和內(nèi)部審計實務(wù)指南以及公司內(nèi)部審計制度的規(guī)定計劃和實施本項內(nèi)部審計工作,并采用了我們認(rèn)為應(yīng)當(dāng)采用的必要的審計程序,根據(jù)抽查結(jié)果,我們認(rèn)為,下列情況應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注:
(三) 審計結(jié)論:根據(jù)已查明的事實,對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制所作的評價;
(四) 審計決定:針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理、處罰意見;
(五) 審計建議:針對以上問題,我們建議:
針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的建議。
附件:
審計項目負(fù)責(zé)人:
審計小組成員:
20 年 月 日
單位內(nèi)部審計報告簽篇二
1.1審計單位:
1.2審計對象:
1.3審計時間:
1.4審計依據(jù):財政《會計法》、《內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《公司財務(wù)管理制度等》有關(guān)規(guī)定。
1.5審計目的:監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計算制度,放緩違規(guī)風(fēng)險;防止舞弊,保護貨幣資金安全完整。
審計重點:審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《貨幣資金管理實施細(xì)則》、《票據(jù)管理實施細(xì)則》、《銀行賬戶管理實施細(xì)則》制度的遵循情況。對貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。
1.6審計程序和方法:
對貨幣資金的內(nèi)部控制主要內(nèi)容遵循情況進行答卷測試。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行;同被審計單位主管會計人員盤點庫存現(xiàn)金、票據(jù),編制有關(guān)盤點表;檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達(dá)帳項的真實性;抽查部分會計資料、文件,并采取監(jiān)盤、觀察、計算、分析性復(fù)合、詢問等審計方法,審查會計記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行。
2.審計評論。
經(jīng)過審計評論,可以看出,我單位在貨幣資金的財務(wù)管理方面具有以下幾點比較突出:
2.1制度建設(shè)比較健全。與國資委下發(fā)的《財務(wù)內(nèi)部控制評價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)》對。
比,我單位的貨幣資金制度的建設(shè)具有很強的實用性和科學(xué)性。
2.2內(nèi)部控制體系比較完整。對財務(wù)人員額配備比較科學(xué)合理,不相容崗位的財務(wù)人員是實現(xiàn)了分離。
2.3會計人員在指責(zé)范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢帳分管、財務(wù)印鑒分別保管。
審計中還發(fā)現(xiàn)了一些問題,但這些問題極少是因為財務(wù)制度沒有涵蓋,或者是財務(wù)人員對業(yè)務(wù)不了解所致,有很多問題只要認(rèn)真對待是完全可以避免的。在現(xiàn)場審計工程中大多數(shù)問題已與相關(guān)人員進行了溝通,并隨即提出整改建議,被審單位充分重視,這些問題正在積極整改過程中。
3審計結(jié)果及審計結(jié)果。
3.1審計結(jié)果。
3.1.1盤點庫存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不符。
3.1.2銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確。
通過對公司20xx年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進行的核對,發(fā)現(xiàn)這幾個月份的銀行余額調(diào)節(jié)表編制不準(zhǔn)確。原因是調(diào)節(jié)表上部分所列未達(dá)帳項不是未達(dá)賬項,已經(jīng)記賬。另外銀行余額調(diào)節(jié)表沒有按章有關(guān)規(guī)定進行有效復(fù)核。
3.1.3未及時收取銀行回單,并依據(jù)回單做憑證。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)20xx年7月20日一筆款項的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)現(xiàn)存在制作會計憑證日期前、銀行回單日期在后,這一時間上的邏輯錯誤。
3.1.4票據(jù)的登記不及時、不完整。
記錄。另外發(fā)現(xiàn)空白支票、發(fā)票未登記、作廢支票沒有按照時間順序號登記。
3.1.5其它問題。
收款憑證有個別未履行簽字手續(xù),并且部分附件沒有及時蓋章收訖、付訖章。
3.2審計建議。
3.2.1關(guān)于庫存現(xiàn)金。
加強現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理,做到賬款相符。認(rèn)真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度,每天應(yīng)于下班前將庫存的現(xiàn)金跟日記賬進行核對以便發(fā)現(xiàn)為題及時改正。
會計人員遇出差等特殊情況時,
對收款的業(yè)務(wù)處理:大額現(xiàn)金由出納會同交款人一同將款項存入銀行,小額現(xiàn)金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存,收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容,等會計制作憑證后再交由交款人在會計憑證上履行簽字手續(xù),同時出納回收收款證明銷毀。
對付款的業(yè)務(wù)處理:原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù),對急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。
3.2.2關(guān)于銀行余額調(diào)節(jié)表。
按照《銀行賬戶管理實施細(xì)則》規(guī)定,每月月初,財務(wù)部應(yīng)對出納員經(jīng)營的銀行業(yè)務(wù)進行檢查,編制銀行余額調(diào)節(jié)表,是銀行賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)表相符。調(diào)節(jié)后不符應(yīng)查找原因,及時處理,保證資金的安全。銀行余額調(diào)節(jié)表的編制、復(fù)核分別由兩人承擔(dān)。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復(fù)核程序。發(fā)現(xiàn)問題及時向財務(wù)主管匯報。
3.2.3關(guān)于銀行回單。
積極收取銀行回單,保管好各種原始單據(jù),按照規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、
記錄。
3.2.4關(guān)于票據(jù)管理。
有關(guān)人員需加強票據(jù)管理,及時登記取得、使用的各類票據(jù)。
3.2.5關(guān)于收款憑證。
嚴(yán)格履行收款人的簽字程序,保障交款金額的真實性。
3.2.6關(guān)于設(shè)備購置處理。
按照公司的《物資采購管理制度》的規(guī)定,物資采購小組負(fù)責(zé)2萬元以上的單臺設(shè)備和一次采購1萬元以上材料的審批,物資管理部負(fù)責(zé)物資采購的審查實施工作?!对O(shè)備管理制度》規(guī)定,設(shè)備處置保費需要向上一級主管部門審批。經(jīng)詢問這兩筆設(shè)備入賬,均是口頭請示的公司安全生產(chǎn)管理部門。類似的情況建議補辦有關(guān)審批手續(xù)。
4結(jié)論。
通過本次審計實施我對企業(yè)內(nèi)部審計工作有了更深層次的了解,為今后開展審計工作打下了堅實的基礎(chǔ)。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大與業(yè)務(wù)量的增加,審計工作越來越重要。
單位內(nèi)部審計報告簽篇三
為適應(yīng)不斷發(fā)展變化的審計工作需要,提高領(lǐng)導(dǎo)水平,我注重加強自身學(xué)習(xí),在抓好其他工作的同時,堅持“工作學(xué)習(xí)兩不誤”的指導(dǎo)原則,擠時間學(xué)習(xí),堅持自學(xué)與組織培訓(xùn)相結(jié)合,堅持工作實踐與理論探討相結(jié)合,努力提高自身素質(zhì)。
一是加強政治理論學(xué)習(xí),不斷提高政治思想素質(zhì)。透過超多的文獻、報刊、雜志、書籍,認(rèn)真學(xué)習(xí)重要思想、社會主義榮辱觀和十六屆及黨的十七大會議精神,運用其立場、觀點和方法,緊密聯(lián)系工作實際,研究解決工作中碰到的突出問題,按照“科學(xué)執(zhí)政、民主執(zhí)政、依法執(zhí)政”的要求,不斷提高自我的工作潛力。透過學(xué)習(xí),本人堅定了理想信念,增強政治敏銳性和政治鑒別力,加強了艱苦奮斗、居安思危的意識,進一步堅定社會主義、共產(chǎn)主義信念,牢固樹立了“立黨為公、執(zhí)政為民、率先垂范”的思想,強化了黨和人民群眾血肉聯(lián)系的使命意識,自覺抑制不正之風(fēng)和_現(xiàn)象的侵襲,正確行使手中的權(quán)力。
二是自覺遵守“審計人員工作紀(jì)律”,以此來規(guī)范自我的行為;不斷加強黨性修養(yǎng),牢記“兩個務(wù)必”,自覺地與市委、政府持續(xù)高度一致,不說不該說的話,不做不該做的事。在處事為人上,堅持老實做人,踏實做事。始終以強烈的事業(yè)心和職責(zé)感做好審計工作;在工作關(guān)系處理上,能充分調(diào)動班子成員度用心性,自覺地維護大局,維護團結(jié)。
二、求真務(wù)實,依法審計,努力做好審計工作。
按照“全面審計,突出重點”的方針和塔城市經(jīng)濟工作會議提出的以經(jīng)濟建設(shè)為中心的要求,在審計工作中,能夠認(rèn)真貫徹執(zhí)行《審計法》賦予的審計權(quán)限,堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點”工作方針,始終能夠做到深入審計一線,及時協(xié)調(diào)和解決審計工作中碰到的具體問題和困難,幫忙年輕的審計干部盡快成長;對一些熱點、難點、事關(guān)百姓切身利益的審計項目,能夠親自深入到基層進行審計調(diào)研、了解,把握第一手資料;同時,大力弘揚“依法、求實、嚴(yán)謹(jǐn)、奮進、奉獻”的審計精神。
1、財政審計進一步深化。在對本級預(yù)算執(zhí)行狀況審計過程中,堅持做到以真實性、合法性審計為基礎(chǔ),加強對財政資金的監(jiān)督,注重規(guī)范財政收支行為,優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu),促進財政資金更加合理、有效地使用,減少損失浪費。透過審計,促進了財政部門進一步加強對資金的治理,推進公共行政治理體制及公共財政體制的建立和完善,促進了財政治理水平的提高。
2、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟職責(zé)審計工作進一步推進。根據(jù)自治區(qū)、地區(qū)經(jīng)濟職責(zé)審計聯(lián)席會議精神,全面貫徹“用心穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險”的指導(dǎo)方針,按照我市經(jīng)濟職責(zé)審計聯(lián)席會議安排,量力而行,確保質(zhì)量度要求穩(wěn)步推進。透過審計,促進了財務(wù)核算的規(guī)范和相關(guān)制度的建立和完善,增強了領(lǐng)導(dǎo)干部財經(jīng)法規(guī)意識和經(jīng)濟職責(zé)意識,加強了對領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力制約和監(jiān)督,為市委治理、評價和考核使用干部服務(wù)。
3、加強了專項資金審計調(diào)查工作。透過審計調(diào)查,摸清專項資金資金歸集、治理和使用狀況,公正地揭示了專項資金在歸集、治理和使用中存在的問題,并針對性地提出了審計意見和推薦,促進被審計單位進一步完善制度,規(guī)范治理,防范風(fēng)險,確保資金安全運作。同時,也為領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)帶給了決策依據(jù)。
4、國債資金審計重點突出。在審計中,我們結(jié)合資金走向,做好跟蹤工作,全力揭示工程的招投標(biāo)、施工現(xiàn)場的監(jiān)理簽證、合同簽訂等方面弊端,嚴(yán)厲查處損失浪費等問題。
5、國外援貸款項目審計穩(wěn)步推進。以提高利用外資質(zhì)量和降低政府償債風(fēng)險,促進有關(guān)部門履行外資治理職責(zé)為目標(biāo),重點揭露擠占挪用外債資金、配套資金不落實、損失浪費等問題,督促項目單位嚴(yán)格執(zhí)行國家法規(guī)和項目協(xié)議,規(guī)范財務(wù)治理和會計核算。對審計中發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問題進行重點剖析,從治理機制上分析產(chǎn)生問題的原因,提出加強和改善治理的推薦。
透過努力,審計工作取得了必須的成績,也得到了市委、_、政府及社會的認(rèn)可和贊賞。近年來,累計安排審計項目56個,審計97個單位,查處違規(guī)金額百萬元以上案件1起,移送紀(jì)檢部門3人。累計查處違規(guī)金額1248萬元,治理不規(guī)范金額3320萬元,其他治理不規(guī)范資金672萬元。已上交財政26萬元,已作調(diào)賬處理810萬元。先后被自治區(qū)審計廳、人事廳評為“自治區(qū)審計機關(guān)20_—20_年度審計工作先進群眾”;20_年度塔城地區(qū)審計工作先進群眾;20_年6月塔城地區(qū)審計知識競賽第一名;累計獲塔城地區(qū)優(yōu)秀審計項目8個。
單位內(nèi)部審計報告簽篇四
審計報告是指審計人員根據(jù)審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序,就被審計事項作出審計結(jié)論,提出審計意見和審計建議的書面文件。本文是本站小編為大家整理的單位內(nèi)部審計報告范文,僅供參考。
審計時間:xx年4月14日-xx年4月16日。
審計重點:賬務(wù)處理的規(guī)范性、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性。
審計結(jié)果:通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務(wù)審計,首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識,同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題,主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問題見附件)。
本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進行的,審計標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和個人以往工作經(jīng)驗,具體操作過程中的審計遺漏在所難免,但本次審計操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進行的,審計問題真實反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)得失,同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
20xx年x月x日。
一、導(dǎo)言。
日期:xx年10月26日
接受者:公司總經(jīng)理。
引言:
經(jīng)公司xx年度內(nèi)部審計的計劃安排,我們對公司計劃物控部業(yè)務(wù)。
等事項進行就地審計,涉及的期間是從xx年1月1日至xx年月9。
審計范圍和目標(biāo):
本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從xx年1月1日至xx年月9。
月30日止計劃物控部有關(guān)采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規(guī)性,存貨成本管理的效益性,內(nèi)部控制的健全有效等情況進行審計。審計的依據(jù)是計劃物控部提供的資料。審計過程中我們結(jié)合其實際情況,實施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計程序。
簡要的審計結(jié)論和審計發(fā)現(xiàn)的性質(zhì):(主要的審計發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對計劃物控部審計過程中,我們認(rèn)為最重要審計發(fā)現(xiàn)如下計劃物控部存在問題:
1、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范,基礎(chǔ)信息有待完善;。
2、采購計劃制作被動,指導(dǎo)性不強,缺乏與實際的對比考核,采購工作效率不高;。
3、成本管理工作手段單一,市場信息搜集工作少,供應(yīng)商管理需進一步規(guī)范化;。
4、倉儲條件較差,未按價值大小分別管理,存貨管理有少量缺陷需改進。綜上幾點反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。對回復(fù)的期盼:
該報告的其他部分提供了有關(guān)部門審計發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料,我們。
希望在收到報告之后的15天內(nèi)作出書面回復(fù)。
公司審計部。
審計組長:
審計小組成員:
(以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀)。
二、審計過程說明:審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法,資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。
三、審計發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說明。
(一)、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范,基礎(chǔ)信息有待完善;。
主要問題1:目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計劃,做為指導(dǎo)采購行為的依據(jù)針對性不強,有些特殊要求表達(dá)不夠明確。
主要問題2:需求計劃多樣化,格式、內(nèi)容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善,bom清單不準(zhǔn)確。依據(jù)不清會導(dǎo)致模糊采購,責(zé)任劃分不明確,易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。
(2)規(guī)范計劃編號,便于查核;。
主要問題3:時間缺乏彈性,不易調(diào)整采購策略。
建議:由于公司產(chǎn)品的特點對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高,日常要做好重要供應(yīng)商的溝通,不因為時間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期,精確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間,正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù),不致引起糾紛。
主要問題4:需求計劃審批不夠規(guī)范,口頭請示后未補簽字;。
建議:完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限,跟蹤完結(jié)審批手續(xù);。
主要問題5:有部分非生產(chǎn)物品采購,如購置禮品、萬年歷等;。
建議:非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦,減少采購員工作量;。
審計結(jié)論:亟待完善。作為實施采購行為的基本環(huán)節(jié),不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂,易造成責(zé)任劃分不清,不能有效完成采購任務(wù),影響采購效率、效果,是目前亟待完善的一項基礎(chǔ)工作。本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門,應(yīng)設(shè)計一份流程清晰,責(zé)任、標(biāo)的物明確的計劃程序表。
(二)、采購計劃制作被動,指導(dǎo)性不強,缺乏與實際的對比考核,采購工作效率不高;。
主要問題1:欠料單6月份之前不夠規(guī)范,6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善。
建議:作為計劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔,形成歷史資料,提煉客觀合理的數(shù)據(jù),合理計劃安全采購量。
主要問題2:采購計劃制定與需求申請日時距較大,壓縮了采購實施至物料到貨日時間,不利于物料信息的搜集及制定采購策略,進而壓縮生產(chǎn)制造周期,延遲交貨期,會導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步,加大成本。計劃成為形式。
建議:減少審批程序提早采購反應(yīng)的第一時間,提高時效。制定科學(xué)的采購周期,綜合評定出一個合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期,使需求部門在制定需求計劃時能心中有數(shù)。
主要問題3:由于公司產(chǎn)品的特殊性,計劃多為事后計劃而非常規(guī)計劃,計劃制定時也是物料采購行為實施時,實施也可能提前。未體現(xiàn)計劃與實際的差異。計劃書未明確所含需求計劃的計劃號,未標(biāo)示計劃價。計劃未做分類,不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計劃、研發(fā)用料計劃、維修用料計劃。在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料,但計劃有做,經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報購,故無下采購單。計劃變得無實質(zhì)意義。
建議:計劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容,建立與實際差異項目,原因說明,計劃價等,加強計劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。計劃制定要分類別,避免領(lǐng)用時產(chǎn)生沖突。計劃編制要有實質(zhì)性。
主要問題4:下料單的性質(zhì)似合同,但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時序整理歸檔,部份單據(jù)未標(biāo)示價格(出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財務(wù)成本核算。
建議:下料單對外涉及供應(yīng)商,要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險。對內(nèi)涉及倉管、財務(wù)部門,要求能滿足使用人使用。按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。
審計結(jié)論:計劃的適時性不夠,應(yīng)及早計劃。計劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強,應(yīng)及時對比計劃與實際的差異,說明原因,標(biāo)示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善,便于使用。
(三)、成本管理工作手段單一,市場信息搜集工作少,供應(yīng)商管理需進一步規(guī)范化;。
主要問題1:采購員市場信息搜集不夠,日常工作大多為下單后的,市場價格信息調(diào)查工作比重少。價格信息獲取手段單一,多為供應(yīng)商傳真報價基礎(chǔ)上討價還價。
建議:應(yīng)加強基礎(chǔ)信息工作,做到貨比三家,尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。
主要問題2:供應(yīng)商等級評定工作管理薄落,缺少第三方的參與。
建議:建立并完善供應(yīng)商管理工作,增加定價透明度。
主要問題3:部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強,自我研發(fā)設(shè)計不穩(wěn)定,品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào),將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。
建議:設(shè)計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品,明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達(dá)供應(yīng)商,降低不良品率。
審計結(jié)論:目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商,價格水平逐年也有一定的下浮,但仍為制約計劃采購的瓶頸,物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益,因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補救。
(四)、倉儲條件較差,未按價值大小分別管理,存貨管理有少量缺陷需改進。
1、倉庫管理。
主要問題1:倉庫條件較差,影響物料保管。
建議:對倉庫的存儲做適當(dāng)修繕。
主要問題2:物料未區(qū)別管理,即價值高的物料與價值低的物料混合存放,未作重點管理。
第2/3頁。
建議:區(qū)別價值高低,分類重點管理。
主要問題3:據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。
建議:根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理。
主要問題4:季度盤點無會計人員監(jiān)盤,倉管員只負(fù)責(zé)盤點自管項目。
建議:建立監(jiān)盤制度,交叉盤點,對盤點結(jié)果要簽字確認(rèn)。
審計結(jié)論:總體管理較為完善,基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好,應(yīng)建立監(jiān)盤制度。
2、原材料倉入庫管理。
主要問題1:存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認(rèn)合格數(shù)。
建議:增加對二次入庫物料的品管檢驗。
審計結(jié)論:
1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時到位,入庫率較高。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多,采購成本相對較高,部門間協(xié)調(diào)困難。
2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排,相互影響,單據(jù)較多必定影響工作效率。建議設(shè)計出能相互通用的信息表。
3、原材料倉出庫管理。
主要問題1:基于目前的采購計劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主,領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放,其他部門領(lǐng)用可能有時會產(chǎn)生沖突。另外小件、價值低的物料領(lǐng)用程序不變,報批成本可能會大于物料成本。
建議:物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性,不能固化。
主要問題2:物料、工具用具存在白條借用,登記借用的情況,手續(xù)不規(guī)范,有的物料借用時間較長未補辦理出庫領(lǐng)用手續(xù)。建議:根據(jù)領(lǐng)用情況,按時間長短設(shè)定是否應(yīng)補辦出庫手續(xù),加強管理,利于正確核算成本,及時掛賬。
審計結(jié)論:出倉管理存在一定的問題,應(yīng)采取針對性的措施加以改進。
4、成品倉管理。
主要問題1:入庫經(jīng)檢驗合格后,錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”,2份單據(jù)實質(zhì)內(nèi)容相同,只是使用部門有增減,增加了倉管員工作量。
建議:在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫單”,增加聯(lián)數(shù),一單多用提高效率。
主要問題2:審批單與出庫單實質(zhì)內(nèi)容相同,只是審批單體現(xiàn)授權(quán),出庫單體現(xiàn)實際出庫。
建議:設(shè)計出庫單時增加審批人簽字,再增加一欄實出數(shù)。
主要問題3:抽樣發(fā)現(xiàn)t(產(chǎn)品入庫時間)t(需求計劃要求交貨時間),相對滯后,可能會導(dǎo)致供貨不及時。
建議:需綜合分析原因。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮,還是需求交貨期不合理的問題。
審計結(jié)論:1、入庫、出庫管理規(guī)范,經(jīng)抽查賬實相符,賬賬相符,單據(jù)填制影響工作效率,應(yīng)盡量簡化,提高效率。
2、產(chǎn)品基本能滿足供貨,部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、采購、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時間。有時缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。
3、要給營銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供應(yīng)周期時間,合理計劃需求,不至于兩頭忙的境地。
計劃物控部做為公司生產(chǎn)運作管理的關(guān)鍵部門,基礎(chǔ)信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果,有些是來自部門外的,有些是內(nèi)部管理不到位,要解決這些問題光靠本身是不夠的,涉及相關(guān)部門的信息管理,辦法是看以何部門為頭分步改善。審計認(rèn)為應(yīng)從信息管理的源頭開始,只要涉及相關(guān)部門的則可設(shè)計出相關(guān)部門能共同使用的信息載體,載體的內(nèi)容應(yīng)明確各自的職責(zé)與分工。按業(yè)務(wù)程序設(shè)計,明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等事項。減少重復(fù)性的工作,提高效率。此外內(nèi)控制管理上還有待完善,靈活性不夠。總之,經(jīng)審計后發(fā)現(xiàn)該部門基本上能完成采購任務(wù),有效果但效率不高,特別是次數(shù)多、量小的采購。計劃工作不夠,可操作性不強。存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實,物料管理到位。
五、計劃物控部的反應(yīng)。
該部對本次審計工作比較重視,能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進行,基于審計所發(fā)現(xiàn)的問題無太大異議。但落實工作并非一個部門所能解決的,因此,下一步的工作是重在落實,邊工作邊改進。
根據(jù)審計部。
工作計劃。
審計組于20xx年1月10日至31日對*有限公司xx年度的財務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進行了審計。
審計工作是依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團公司的。
規(guī)章制度。
對*公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認(rèn)為必要的審計程序。保證會計資料的真實、合法、完整是*公司的責(zé)任我們的責(zé)任是對審計結(jié)果發(fā)表意見。
審計報告分為三大部分,各部分主要內(nèi)容:
第一部分、經(jīng)濟效益情況。報告經(jīng)濟指標(biāo)完成情況;。
第三部分、會計報表附注。報告截至xx年12月31日資產(chǎn)、負(fù)債及其權(quán)益的現(xiàn)狀。
第一部分經(jīng)濟效益情況。
一、經(jīng)濟指標(biāo)完成情況。
(一)銷售收入指標(biāo)。
截至xx年底,實現(xiàn)銷售收入1.2億元,比上年增長94%。
按照銷售結(jié)構(gòu)分析,
按照銷售品種分析。
(二)利潤指標(biāo)。
xx年度*公司報表顯示實現(xiàn)利潤總額*萬元,但存在潛虧因素。
綜合潛虧因素后,實現(xiàn)利潤總額-8*77=4*元。
第二部分審計發(fā)現(xiàn)問題及建議。
xx年度審計后,*公司在內(nèi)部管理上加強了力量,做了很多的整改工作,在行政管理、員工管理、財務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績,尤其在財務(wù)管理上有了很大的改進,逐步將財務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變,同時靈活管理和運用營運資金,在強化內(nèi)部管理的同時為業(yè)務(wù)部門提供有力的資金保障。
但是,在內(nèi)控管理中還存在一些問題有待改進。
一、
(1)。
二、資產(chǎn)管理方面。
1
三、內(nèi)控制度方面。
(一)貨幣資金收支控制。
1、。
(二)采購流程控制環(huán)節(jié)薄弱。
(三)銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱。
(四)固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱。
四、財務(wù)核算及管理方面。
(一)。
(二)。
(三)*。
五、審計建議。
(一)*。
(二)資產(chǎn)管理方面。
(2)*。
(三)內(nèi)部控制方面。
1、貨幣資金的收支。
(四)財務(wù)核算和管理方面。
1、。
截至xx年12月31日,*公司的資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益情況如下:
一、資產(chǎn)情況。
截至xx年12月31日,資產(chǎn)合計38031399.87元。明細(xì)如下。
(一)貨幣資金。
1、銀行存款。
截至xx年12月31日,銀行存款余額*元,經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,余額正確。明細(xì)如下:
*
2、現(xiàn)金。
截至xx年12月31日,現(xiàn)金余額*元,經(jīng)盤點現(xiàn)金,余額正確。
3、應(yīng)收票據(jù)。
截至xx年12月31日,應(yīng)收票據(jù)余額*元*。
4、應(yīng)收賬款。
截至xx年12月31日,應(yīng)收賬款余額29860922.75元。
5、其他應(yīng)收款。
截至xx年12月31日,其他應(yīng)收款余額*元,明細(xì)如下:
以前年度遺留的欠款共計*萬元,應(yīng)加強催收。
6、壞賬準(zhǔn)備。
/
7、預(yù)付帳款。
截至xx年12月31日,預(yù)付帳款余額0.50元,。
8、存貨。
截至xx年12月31日,存貨余額4813124.88元,
9、待攤費用。
截至xx年12月31日,待攤費用余額468265.15元,明細(xì)如下:
10、固定資產(chǎn)。
截至xx年12月31日,固定資產(chǎn)原值*元,累計折舊*元,凈值*元。
二、負(fù)債部分。
至xx年12月31日,負(fù)債合計*元。明細(xì)如下:
1、應(yīng)付賬款。
截至xx年12月31日,應(yīng)付賬款余額*元,明細(xì)如下:
2、其他應(yīng)付款。
截至xx年12月31日,其他應(yīng)付款余額*元,明細(xì)如下:
3、應(yīng)付工資。
截至xx年12月31日,應(yīng)付工資余額*元,*。
4、應(yīng)付福利費。
截至xx年12月31日,應(yīng)付福利費余額*元,為提取的福利費結(jié)余。
5、應(yīng)交稅金。
截至xx年12月31日,應(yīng)交稅金余額*元,明細(xì)如下:
*
6、其他應(yīng)交款。
截至xx年12月31日,其他應(yīng)交款余額*元,明細(xì)如下:
教育費附加*元;。
防洪費*元。
*
三、所有者權(quán)益情況。
截至xx年12月31日,所有者權(quán)益合計*元,明細(xì)見下表:
1、實收資本。
*有限公司*萬元;。
*有限公司*萬元。
合計*萬元。
2、資本公積。
截至xx年底,余額*萬元:
3、盈余公積。
截至xx年底,余額*元,為提取的20xx年度法定盈余公積。xx年度利潤沒有進行分配。
四、經(jīng)濟效益情況。
(一)銷售收入。
1、按照銷售結(jié)構(gòu)分析,*公司的銷售業(yè)務(wù)組成見下表:
*2、按照銷售品種分析:
(二)銷售毛利率。
xx年度平均毛利率*%,比上年降低*個百分點,從歷年看,銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢,主要原因:
(三)銷售稅金及附加。
xx年度共繳納附加稅*元,明細(xì)如下:
城市維護建設(shè)稅*元;。
教育費附加*元。
(四)費用情況。
1、營業(yè)費用。
xx年度,發(fā)生營業(yè)費用2278318.70元,明細(xì)如下:
20xx年營業(yè)費用絕對額比xx年增加*萬元,主要增長較大的為租賃費、咨詢費、裝修費。
租賃費。
咨詢費。
裝修費。
2、財務(wù)費用。
xx年度發(fā)生財務(wù)費用(-)*元,為利息收入。
3、管理費用。
xx年度發(fā)生管理費用181229.68元,明細(xì)如下:
審計部。
20xx年x月x日。
單位內(nèi)部審計報告簽篇五
20**年,縣審計局以深化平安建設(shè)為重點,按照《縣平安建設(shè)項目實施方案》要求,結(jié)合本部門實際,積極開展平安機關(guān)創(chuàng)建,全面履行綜治、維穩(wěn)工作職責(zé),取得了一定成效。
局黨組充分認(rèn)識到平安建設(shè)的重要意義,把“平安機關(guān)”創(chuàng)建活動作為審計系統(tǒng)深入推動社會管理創(chuàng)新、文明單位創(chuàng)建的重要舉措,認(rèn)真履行社會治安綜合治理目標(biāo)管理責(zé)任制,切實把創(chuàng)建活動的.各項部署要求落到實處。年初把綜治維穩(wěn)工作納入年度工作重要議程,與審計工作同部署、同落實、同考核。一是組織領(lǐng)導(dǎo)到位。審計局成立了以局黨組書記、局長為組長,其他黨組成員為副組長,各股室負(fù)責(zé)人為成員的綜治維穩(wěn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,并明確了局辦公室為承辦科室,形成了一級抓一級,層層抓落實的工作局面。二是目標(biāo)責(zé)任到位。制定了《市審計局關(guān)于開展“平安機關(guān)”創(chuàng)建活動的實施方案》,明確創(chuàng)建目標(biāo),落實創(chuàng)建任務(wù),強化組織保障。層層簽訂責(zé)任書,責(zé)任到股室,責(zé)任到人。
在社會治安綜合治理和“平安機關(guān)”建設(shè)上,局黨組立足宣傳教育,增強干部職工安全防范意識,調(diào)動干部職工參與社會治安綜合治理和創(chuàng)建“平安單位”的積極性,營造“事事講安全,人人保平安”的濃厚氛圍。在每月一次的集中學(xué)習(xí)時間,必講綜治工作的重要性認(rèn)識和工作要求,讓全體審計干部繃緊這根弦,切實增強平安建設(shè)的責(zé)任感和緊迫感。同時,充分利用宣傳欄和黨務(wù)、政務(wù)公開網(wǎng)站等載體,宣傳各級關(guān)于加強社會治安綜合治理,維護社會政治穩(wěn)定的有關(guān)文件精神,增強干部職工的平安意識。另外,以領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法用法為重點,狠抓領(lǐng)導(dǎo)干部的法制教育,提高領(lǐng)導(dǎo)干部的法律素質(zhì),增強依法決策、依法行政、依法管理、依法辦事的能力,提高法治化管理水平。
局機關(guān)將社會治安綜合治理工作與本單位業(yè)務(wù)工作緊密結(jié)合,堅持每季度召開一次會議,研究部署平安建設(shè)工作,認(rèn)真制定本單位社會治安綜合治理實施方案,按照活動方案開展工作,確保社會治安綜合治理的長效機制落到實處。一是危害國家安全的違法犯罪活動防控有力。做好敵對勢力及非法宗教組織防范工作,局黨組成員按照分工,針對重點群體對象,加強調(diào)查了解,對苗頭性問題及時掌握情況,按規(guī)定程序上報處理。今年來局機關(guān)干部職工沒有發(fā)生一起危害國家安全違法犯罪的案件,工作人員沒有參加敵對組織、“法輪”邪教組織及有害氣功組織、非法宗教組織,也沒有發(fā)生一起違法違紀(jì)事件。二是矛盾糾紛排查調(diào)處工作措施到位。建立健全單位內(nèi)部矛盾糾紛排查調(diào)處工作制度,做到有人抓,有人負(fù)責(zé)。局黨組會議及時聽取矛盾糾紛排查調(diào)處工作情況,研究解決工作難題。半年來,全體審計干部沒有發(fā)生明顯的矛盾糾紛,也沒有因矛盾糾紛化解不及時而造成民轉(zhuǎn)刑案件,沒有發(fā)生非法游行、集會、鬧事、等重大事件,審計機關(guān)團結(jié)和諧,全體審計人員思想穩(wěn)定。三是組織制度健全完善。堅持以制度管人管事,確保審計機關(guān)內(nèi)部安全防范機制健全。建立《機關(guān)安全保衛(wèi)管理制度》,為了保證局機關(guān)和職工住宅樓的的安全,堅持每月對局機關(guān)辦公樓及職工住宅樓進行一次安全檢查,發(fā)現(xiàn)問題,及時整改。認(rèn)真落實門衛(wèi)制度,并對門衛(wèi)值班情況進行定期或不定期的抽查,嚴(yán)格進出車輛和人員登記手續(xù)。嚴(yán)格執(zhí)行《值班制度》,雙休日、節(jié)假日實行在崗值班,領(lǐng)導(dǎo)干部在崗帶班。同時,對重要財產(chǎn)、物品、文件、印章等加強管理防范。四是強化效能督查。圍繞創(chuàng)先爭優(yōu),治庸治懶的要求,強化作風(fēng)督查,重點督查局各科室、二級單位作風(fēng)建設(shè)情況。強化機關(guān)效能建設(shè)督查制度、績效責(zé)任追究制度、考勤制度、財務(wù)管理制度、車輛管理制度、接待管理制度等一系列機關(guān)效能制度,切實增強干部勤政意識、責(zé)任意識;圍繞政令暢通和優(yōu)化政務(wù)環(huán)境,強化執(zhí)行力督查。重點督查各股室各項目標(biāo)任務(wù)落實情況,各項制度執(zhí)行情況。經(jīng)檢查,全年沒有發(fā)現(xiàn)因不履行職責(zé)或履行職責(zé)不當(dāng),造成社會影響,引發(fā)集體上訪或群t性事件發(fā)生的現(xiàn)象。五是創(chuàng)建平安家庭推進機關(guān)和諧。為切實把綜治平安建設(shè)的各項措施落到實處,以家庭的平安和諧促進機關(guān)和諧、社會和諧,今年在局機關(guān)廣大家庭中繼續(xù)開展創(chuàng)建“平安家庭”活動,努力實現(xiàn)各個家庭“七無一好”的工作目標(biāo),即:無家庭暴力、無非法宗教信仰活動、無賭博、無鄰里糾紛、無家庭成員參與“黃、丑”行為、無違法犯罪、安全防范工作做得好。
結(jié)合縣委政府統(tǒng)一布置的工作要求,組織審計干部到駐村開展走訪慰問活動。深入了解村干部思想狀況,幫助制定村集體發(fā)展規(guī)劃,幫助解決實際問題。深入農(nóng)戶,與老黨員、貧困戶面對面交流,了解民意,結(jié)成幫扶對子,用實際行動維護了駐村的社會穩(wěn)定。努力為群眾辦實事、辦好事?;顒悠陂g,共慰問了4戶生活困難家庭,給每戶送去了400元生活補助。
存在的主要問題:少數(shù)同志對落實綜治責(zé)任和開展平安創(chuàng)建的工作認(rèn)識還有待于提高,參與的積極性不高、主動性不強;部分同志執(zhí)行安全管理制度不是很嚴(yán)格。
下步工作重點:一是進一步加強對綜治維穩(wěn)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。領(lǐng)導(dǎo)重視是關(guān)鍵,要把落實綜治責(zé)任制和開展平安創(chuàng)建工作做為審計執(zhí)法工作的重要內(nèi)容,納入總體安排,提上議事日程和日常管理,常議常抓,不斷完善綜治工作的長效機制。要貫徹“標(biāo)本兼治、綜合治理”的方針,進一步抓好隊伍建設(shè),高度重視綜治責(zé)任制的落實和平安創(chuàng)建工作的開展,落實好責(zé)任。二是進一步健全和完善工作制度,抓綜治工作一靠教育,二靠制度,既要加強思想教育,提高廣大干部職工的思想素質(zhì)和安全防范意識,又要建立健全一套管用的、具有約束力的制度和長效機制,以推進綜治工作的制度化、規(guī)范化。三是加強內(nèi)部管理,確保安全穩(wěn)定。根據(jù)內(nèi)部管理工作實際,不斷健全和完善規(guī)章制度,強化管理;按照規(guī)章制度落實內(nèi)部管理,落實環(huán)境執(zhí)法工作,維護正常的辦公秩序,確保人員和物質(zhì)器材安全,防止職務(wù)犯罪。四是鞏固和深化綜治成果,加大宣傳力度。結(jié)合政治思想教育,持之以恒抓好綜治和平安教育,努力使全體干部充分認(rèn)清綜治和平安建設(shè)工作的重要意義和現(xiàn)實意義,始終把思想統(tǒng)一到上級的決策部署上來,真正做到統(tǒng)一行動。認(rèn)真總結(jié)綜治經(jīng)驗,建立健全一整套管用的綜治和平安建設(shè)工作制度及長效機制,推進綜治和平安建設(shè)工作經(jīng)?;⒅贫然?、規(guī)范化。
單位內(nèi)部審計報告簽篇六
我委根據(jù)文件精神,從12月上旬起,結(jié)合本單位的實際情況,對本單位會計基礎(chǔ)工作情況進行了認(rèn)真的自查,現(xiàn)就自查情況報告如下:
根據(jù)本單位工作實際,在建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中,制定了《財產(chǎn)管理制度》、建立和完善各項制度的同時,相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度,有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制,保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產(chǎn)的安全,加強了對本單位財產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理,杜絕了各種漏洞的發(fā)生,達(dá)到了以下三點要求:
單位內(nèi)部審計報告簽篇七
1.內(nèi)部審計的監(jiān)督作用。內(nèi)部審計的作用,是隨著內(nèi)部審計目標(biāo)的變化而變化的,它的基本作用首先是經(jīng)濟監(jiān)督。內(nèi)部審計監(jiān)督是對單位經(jīng)濟監(jiān)督的第一個窗口,通過審計監(jiān)督來規(guī)范單位的經(jīng)營行為,使經(jīng)濟整體運行協(xié)調(diào)一致,從而自我約束。具體來說,要對財務(wù)收支進行監(jiān)督;要對單位的重點部門進行監(jiān)督;要對單位的內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。通過對所發(fā)現(xiàn)問題的揭示,促使各部門規(guī)范管理,堵塞漏洞,為單位實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)。
2.內(nèi)部審計的評價鑒證作用。評價是內(nèi)部審計的基本職能和作用之一,實質(zhì)是對審計檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進行評議。鑒證是對單位經(jīng)濟活動的鑒別和證明,針對所取得的成績和存在的問題,提出有建設(shè)性和針對性的意見和改進建議。通過開展績效審計、經(jīng)營目標(biāo)審計、內(nèi)控制度審計,對單位內(nèi)控制度執(zhí)行情況進行及時掌握及評價,協(xié)助管理者更有效地進行經(jīng)營管理活動。
1.內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置不完善,獨立性不強。內(nèi)部審計的地位和職能定位不夠清晰,作用難以發(fā)揮。獨立性原則是內(nèi)部審計工作的`一項根本指導(dǎo)性原則,內(nèi)部審計機構(gòu)和人員只有在組織上、行為上都是獨立的,職能才能得以充分發(fā)揮。一些單位對內(nèi)部審計認(rèn)識不足,將內(nèi)審機構(gòu)合并到紀(jì)檢、監(jiān)察或財會部門,或者由會計人員兼任,使得內(nèi)部審計的獨立性和公正性無法得到保證。
2.內(nèi)部審計程序不規(guī)范,技術(shù)手段滯后,難以適應(yīng)工作需要。許多單位的內(nèi)部審計工作仍局限于單純的財務(wù)收支或收費價格等方面的審計,沒有或很少開展對經(jīng)濟責(zé)任制和內(nèi)控制度的評價。少數(shù)審計人員缺乏風(fēng)險意識,不能嚴(yán)格履行相應(yīng)的審計程序,導(dǎo)致相關(guān)審計準(zhǔn)則的運用流于形式或沒有得到正確運用,使得很多部門內(nèi)審工作不能為單位管理者提供決策參考,不利于兩個效益的提高。
3.單位內(nèi)審人員專業(yè)素質(zhì)普遍較低,制約了審計工作的開展。現(xiàn)代內(nèi)部審計工作要向事前、事中轉(zhuǎn)移,要求內(nèi)審人員具有綜合性管理知識,但實際工作中,搞內(nèi)部審計工作的審計科班出身的人少,有的人員是從其他部門調(diào)來的,有的只掌握某一方面的知識,甚至對審計業(yè)務(wù)一竅不通,缺乏必要的審計專業(yè)知識和審計技巧,而且對單位經(jīng)營管理工作缺乏了解,難以發(fā)現(xiàn)深層次的問題。
單位內(nèi)部審計報告簽篇八
xx年4月14日-xx年4月16日。
賬務(wù)處理的規(guī)范性、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性。
通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務(wù)審計,首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識,同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題,主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問題見附件)。
本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進行的,審計標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和個人以往工作經(jīng)驗,具體操作過程中的審計遺漏在所難免,但本次審計操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進行的,審計問題真實反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)得失,同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
20xx年x月x日。
單位內(nèi)部審計報告簽篇九
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第xx條的規(guī)定和《xxxx關(guān)于審計xxxx的通知》(審xx通〔20xx〕xx號)的安排,xxxx派出審計組,自xx年xx月xx日至xx年xx月xx日,對xxxx(注:被審計單位法定全稱,經(jīng)濟責(zé)任審計被審計人員姓名和職務(wù))(以下簡稱xx)xxxx(注:審計通知書列明的審計內(nèi)容)進行了審計(注:采用跟蹤審計等特殊審計方式的,應(yīng)當(dāng)寫明),重點審計了xxxx等單位,對重要事項進行了必要的延伸和追溯。審計工作得到了xxxx(注:被審計單位簡稱,經(jīng)濟責(zé)任審計被審計人員姓名和職務(wù))等有關(guān)單位(和人員)的支持和配合,進展順利。xxxx(注:被審計單位簡稱,經(jīng)濟責(zé)任審計被審計人員姓名)對其提供的會計資料和其他證明材料的真實性和完整性負(fù)責(zé),xxxxx的責(zé)任是對此進行審計并出具審計報告。
(注:1.本部分主要表述被審計單位的背景信息,如被審計單位類型、組織結(jié)構(gòu);職責(zé)范圍或經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)活動及其目標(biāo);相關(guān)財政財務(wù)管理體制和業(yè)務(wù)管理體制;相關(guān)財政財務(wù)收支情況;適用的績效評價標(biāo)準(zhǔn);相關(guān)內(nèi)部控制及信息系統(tǒng)情況等。
2.本部分反映的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與項目審計目標(biāo)密切相關(guān)。
3.如果引用的數(shù)據(jù)未經(jīng)審計核實,應(yīng)當(dāng)注明來源。)。
二、審計評價意見。
審計結(jié)果表明,xxxx。(注:根據(jù)不同的審計目標(biāo),以適當(dāng)、充分的審計證據(jù)為基礎(chǔ)發(fā)表的審計意見。)。
(注:1.本部分應(yīng)圍繞項目審計目標(biāo),依照有關(guān)法律法規(guī)、政策及其他標(biāo)準(zhǔn),對被審計單位的財政收支、財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動的真實、合法、效益情況進行評價。
2.本部分既包括正面評價,也包括對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題的簡要概括。
3.只對所審計的事項發(fā)表審計評價意見,對審計過程中未涉及、審計證據(jù)不充分、評價依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計職責(zé)范圍的事項,不發(fā)表審計評價意見。
4.審計評價意見不能與審計發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾。
5.審計評價用語要準(zhǔn)確、適度,以寫實為主。)。
(注:被審計單位、經(jīng)濟責(zé)任審計被審計人員違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為和其他重要問題的事實描述。)。
上述做法,不符合《中華人民共和國xxxx法》(注:法律法規(guī)、規(guī)范性文件全稱,規(guī)范性文件全稱的三要素必須齊全)第xx條“xxxx(注:原文)”的規(guī)定。(注:問題定性及依據(jù)的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)。引用法律和行政法規(guī)時,不必引用文號;引用規(guī)章時,其引用文號格式為“xx年xx(注:部委規(guī)范簡稱)第xx號令”;引用規(guī)范性文件時,其引用文號應(yīng)完整。)。
(注:經(jīng)濟責(zé)任審計報告,還應(yīng)說明被審計人員對該問題的責(zé)任承擔(dān)類型。)根據(jù)《中華人民共和國xxxx法》(注:法律法規(guī)、規(guī)范性文件全稱,規(guī)范性文件全稱的三要素必須齊全)第xx條“xxxx(原文)”的規(guī)定,責(zé)令xxxx。(注:處理處罰意見及依據(jù)的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)。引用法律和行政法規(guī)時,不必引用文號;引用規(guī)章時,其引用文號格式為“xx年xx(注:部委規(guī)范簡稱)第xx號令”;引用規(guī)范性文件時,其引用文號應(yīng)完整。)。
(注:核查社會審計機構(gòu)相關(guān)審計報告發(fā)現(xiàn)的問題,應(yīng)當(dāng)在審計報告中一并反映。)。
(注:1.此部分反映的問題主要包括:審計發(fā)現(xiàn)的被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支財務(wù)收支問題、影響績效的突出問題、內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷以及審計發(fā)現(xiàn)的不屬于審計機關(guān)的職權(quán)處理處罰范圍依法需要移送的問題,但涉嫌犯罪等不宜讓被審計單位和經(jīng)濟責(zé)任審計被審計人員知悉的事項除外。
2.對相關(guān)問題的移送處理意見一般表述為“此問題xxxx(審計機關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱)已(將)移送xx處理”。移送處理問題一般應(yīng)單作一類。
3.反映被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支問題的,一般應(yīng)表述違法違規(guī)事實、定性及依據(jù)、處理處罰意見及依據(jù),或者移送處理意見;反映影響績效的突出問題的,一般應(yīng)表述事實、標(biāo)準(zhǔn)、原因、后果,以及改進意見;反映內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷的,一般應(yīng)表述有關(guān)缺陷情況、后果及改進意見。
4.審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)合理歸類,按照重要性原則排序。如發(fā)現(xiàn)以前年度審計決定未執(zhí)行的問題,一般列在當(dāng)年查出的問題之后。
5.每類問題一般應(yīng)列有小標(biāo)題。小標(biāo)題一般應(yīng)包含對問題的定性和金額。
6.在引用法律和法規(guī)時,一般應(yīng)列明文件名稱、具體條款號及條款內(nèi)容;在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時,一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號、具體條款號及條款內(nèi)容。
7.處理處罰意見應(yīng)盡可能具體、可落實。
8.對其他需要研究關(guān)注的問題,根據(jù)情況可以在本部分表述,或者另列一類“其他需要研究關(guān)注的問題”予以反映。)。
(注:審計期間被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的重要問題已經(jīng)整改的,應(yīng)當(dāng)表述有關(guān)整改情況。)。
(針對審計發(fā)現(xiàn)的宏觀性、普遍性、政策性或者體制、機制以及具體問題,根據(jù)需要提出的改進建議。)。
(注:1.圍繞審計發(fā)現(xiàn)的主要問題,在簡要分析原因的基礎(chǔ)上,從政策、體制、制度和管理層面提出有針對性的建議。
2.審計建議的順序應(yīng)與反映問題的順序基本一致。
3.只針對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出審計建議,特殊情況可簡要概括問題后,提出有針對性的建議。
4.審計建議應(yīng)具有可操作性,便于被審計單位和其他有關(guān)單位整改。
5.審計建議的對象一般為被審計單位,如果涉及被審計單位以外的其他有關(guān)單位,對相關(guān)問題應(yīng)提出“建議被審計單位商有關(guān)單位”共同研究解決的建議。)對本次審計發(fā)現(xiàn)的xxxx問題,xxxx(注:審計機關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱)將作出審計決定。對其他問題,請xxxx(注:被審計單位)自收到本報告之日起xx日(注:根據(jù)項目具體情況確定,中央預(yù)算執(zhí)行審計項目一般為60日)內(nèi),將整改情況書面報告xxxx(注:審計機關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱)。
本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。
(注:1.審計報告中各相關(guān)段落內(nèi)容如涉密的,應(yīng)在該段落后用括號標(biāo)注密級,并按最高密級為整個報告定密。
2.經(jīng)濟責(zé)任審計、跟蹤審計等對審計報告有特殊要求的,按照相關(guān)要求辦理。)。
單位內(nèi)部審計報告簽篇十
第一條:為了加強對省局直屬事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作,進一步發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用,規(guī)范內(nèi)部審計工作程序,提高內(nèi)部審計質(zhì)量,根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《行政單位會計制度》、《行政單位財務(wù)規(guī)則》和《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》及其他有關(guān)要求,制定本制度。第二條:財政審計局負(fù)責(zé)對山水城直屬行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作。第三條:財政審計局根據(jù)當(dāng)年內(nèi)部審計計劃派出審計組,審計組可由機關(guān)專職審計人員和熟悉財務(wù)工作的人員組成,也可聘請中介機構(gòu)專業(yè)審計人員。第四條:審計組的主要職責(zé):
(一)檢查會計憑證、賬簿、報表、預(yù)決算、資金、財產(chǎn),查閱有關(guān)的文件、資料。
(二)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查并索取證明材料。(三)對正在進行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費行為,報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)作出臨時制止決定。
(四)提出改進財務(wù)管理,提高效益,以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀(jì)行為的建議。
(五)對嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)和造成重大損失浪費的人員,向領(lǐng)導(dǎo)提出追究其責(zé)任的建議。
(六)對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法事項移送監(jiān)察室進一步審理。第五條:審計人員必須依照法律、法規(guī)規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限和程序進行審計監(jiān)督。
第六條:內(nèi)部審計包括:內(nèi)部財務(wù)審計、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計和專題審計。
(三)銀行開戶是否符合有關(guān)規(guī)定,有無儲蓄存款、公款私存行為和多頭開戶;
(五)有關(guān)財務(wù)收支的其他問題。第九條:內(nèi)部財務(wù)審計的主要程序。
(三)審計終了,提出審計報告。
第十條:山水城管委會直屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)人離任前,必須進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計。
(二)國有資產(chǎn)管理情況;對本單位國有資產(chǎn)流失應(yīng)負(fù)的責(zé)任;
(三)重大經(jīng)濟事項進行調(diào)查研究、論證、集體討論情況;對決策失誤造成經(jīng)濟損失或不良后果應(yīng)負(fù)的責(zé)任;(四)重大問題反映、報告情況;對本單位財務(wù)數(shù)據(jù)及有關(guān)重大經(jīng)濟問題的報告失實、延誤應(yīng)負(fù)的責(zé)任;(五)個人遵守財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度情況;(六)其他需要審計的事項。
第十二條:領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計的主要程序(一)對山水城管委會直屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟責(zé)任審計,由人事處提出建議,報局領(lǐng)導(dǎo)審批后實施;(二)財政審計局在接到人事處建議15日內(nèi),組成審計組,在實施審計前3日,向被審計單位送達(dá)審計通知書,并抄送被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人;(三)被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位接到審計通知后,應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫿M真實、完整的提供下列資料:
1、領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的工作總結(jié);
2、內(nèi)部管理制度及人員的職責(zé)和分工情況;
3、會計憑證、賬簿、報表和財務(wù)分析報告;
4、資產(chǎn)情況;
5、需要說明的其他情況;
(四)審計組在審計結(jié)束后,提出審計報告。
第十三條:專題審計是財務(wù)處根據(jù)管委會領(lǐng)導(dǎo)批示或有關(guān)部門的要求,對某些問題進行的審計。專題審計的程序和方式按照內(nèi)部財務(wù)審計的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十四條:被審計單位必須與財政審計局派出的審計組積極配合,認(rèn)真落實內(nèi)部審計結(jié)果。
第十五條:內(nèi)部審計結(jié)果是指內(nèi)部審計終結(jié)后,按規(guī)定出具的審計報告、審計意見書和審計決定等反映的內(nèi)容。主要包括:
(二)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計報告;
(五)內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)事項。
第十六條:內(nèi)部審計結(jié)果必須以事實為依據(jù),符合法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定,遵循公正、合法、及時、有效的原則。第十七條:內(nèi)部審計報告的內(nèi)容包括:審計的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和建議。
第十八條:審計報告應(yīng)當(dāng)在審計終了15日內(nèi)提出,并向被審單位征求意見,領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計報告應(yīng)同時征求被審單位負(fù)責(zé)人本人的意見后,報局領(lǐng)導(dǎo)審閱。
第十九條:被審單位自接到審計報告征求意見書15日內(nèi)提出書面意見。限期未提出的,視同無異議。
第二十條:財政審計局根據(jù)審計報告中存在問題的程度,分別作出審計意見或?qū)徲嫑Q定,報經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),送達(dá)被審計單位執(zhí)行。
第二十一條:領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計決定或?qū)徲嬕庖姡瑘蠼?jīng)管委會領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,送達(dá)被審計單位執(zhí)行,并抄送被審單位負(fù)責(zé)人本人和有關(guān)部門。
第二十二條:被審單位應(yīng)當(dāng)在接到審計意見或?qū)徲嫑Q定3個月內(nèi),向財務(wù)處書面報告執(zhí)行情況(附被查出問題糾正的相關(guān)實證資料)。第二十三條:審計發(fā)現(xiàn)的重大違反財經(jīng)紀(jì)律的事項,應(yīng)及時報管委會領(lǐng)導(dǎo),經(jīng)批準(zhǔn)后移送監(jiān)察室處理。
第二十四條:財政審計局向監(jiān)察室移送審計事項時,應(yīng)當(dāng)將“審計結(jié)果移送處理書”(格式見附件)及相關(guān)證據(jù)一同移送。
第二十五條:監(jiān)察室應(yīng)將移送事項的審理結(jié)果向財政審計局反饋,以便財政審計局將審計情況完整歸入審計檔案。第二十六條:本制度由財政審計局負(fù)責(zé)解釋。第二十七條:本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。
單位內(nèi)部審計報告簽篇十一
根據(jù)20xx年度審計計劃和審計委員會安排,自20xx年4月15日至20xx年5月10日,我們審計組對供應(yīng)部20xx年度采購與付款情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合,工作進展順利。審計工作已經(jīng)結(jié)束,現(xiàn)將審計情況報告如下:
一、基本情況。
為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制,規(guī)范采購與付款行為,防范采購與付款過程中的差錯和舞弊,公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī),結(jié)合公司的實際情況,制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》。物資采購流程分兩大類,一類是生產(chǎn)物料采購,一類是五金物料采購。生產(chǎn)物料的采購,每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營銷中心銷售預(yù)算情況編制需料計劃,供應(yīng)部在5個工作日內(nèi)根據(jù)需料計劃經(jīng)過詢價后編制訂貨計劃,報物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同;而五金物料的采購,則由使用部門自行填寫申購單,倉庫核實庫存量及采購量后,由供應(yīng)部詢價,報物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同,某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢價篩選的方式,在合格供方中比價擇優(yōu)采購,而貨比3家的先后依據(jù)是:質(zhì)量、送貨時間(是否符合我司生產(chǎn)需求)、付款方式、價格。一般情況下,符合資質(zhì)的供方先將樣板送來,待公司檢驗合格后,將其確認(rèn)為可比可選的對象。公司開發(fā)供應(yīng)商的途徑有多種,以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。所選擇的供應(yīng)商必須按商品的類別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本,如原料(主料)需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品gmp證書、藥品注冊證;輔料需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證;中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、gsp證書,且購入的產(chǎn)地保持相對的穩(wěn)定;進口商品遵守《進品商品管理辦法》提供進口商品注冊證、進口藥材批件、進品藥品檢驗報告書。為確保所采購的商品符合標(biāo)準(zhǔn),質(zhì)管部每年底對供應(yīng)商進行考核評估、更新,并存檔。
供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時,都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素,并由授權(quán)人員代表簽訂。
供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉庫,倉管員根據(jù)訂貨計劃簽收貨物,數(shù)量差異允許在5%-10%之間,但這種差異合同上沒有明確說明,若差異較大,需請示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后,倉管員及時報檢,在收到檢驗室及質(zhì)管部出具的驗收報告單后,便將該批貨物入賬,若不合格,則通知供應(yīng)部,一般情況下,供方選擇換貨。
倉庫存放的物料都是分門別類的,部分貴重的藥材放在加鎖的地方,并限制人員接近。
貨物驗收后,供方提供合法票據(jù)給我司,供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購合同、驗收單上的是否一致,并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務(wù)部。財務(wù)部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款,并對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴(yán)格審核,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。
公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為4.71次,比08年的4.11次有明顯提高。09年全年采購額約18,897.65萬元,共耗用19,023.10萬元。
分析說明:
(1)中藥材09年耗用額比08年減少261.62萬元下降率6.2%,其中當(dāng)歸減少259.8萬元,占總額的99.3%,原因是當(dāng)歸從08年的采購單價41.83元/kg下降到09年的15.13元/kg,雖然09年耗用量比08年增長18844.53kg,增長18.21%,但還是導(dǎo)致總耗用額下降。除了當(dāng)歸,還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等9種中藥材有這種采購單價差異情況。
(2)原輔料采購額及耗用額增長大的原因是09年將“空心膠囊”歸入輔料中核算,而08年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”,09年比08年耗用增長不到1%。而“空心膠囊”09年比08年耗用額增長2.81%。(3)包裝物耗用額比08年減少175.36萬元下降6.85%,主要原因是09年“空心膠囊”耗用427.92萬元歸入輔料中核算。
分析說明:
(1)原輔料耗用額09年比08年減少334.78萬元,下降率為4.54%,主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少372.97萬元。頭孢氨芐的采購單價則由去年的469.06元/kg下降到317.71元/kg。
(2)包裝物耗用額比08年減少65.08萬元下降3.86%,主要原因是09年“空心膠囊”耗用其中215.85萬元歸入輔料中核算。
貨款支付情況。
分析說明:
根據(jù)公司的經(jīng)營方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款,09年比08年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26%,但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達(dá)到采購總額的50%。
二、審計內(nèi)容。
本次審計采取了抽查的方式進行。
(1)隨意抽查一個月的訂貨計劃書,檢查其是否符合當(dāng)期的采購政策。
原材料的訂貨計劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計劃實施,是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù),是否按預(yù)先編號、保管訂貨計劃。
(2)分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃,檢查其是否進行合理安排。
(3)檢查原材料的采購價格是否經(jīng)過市場調(diào)查、比較、審批程序決定。
(4)檢查采購合同條款是否充分,有無損害公司利益,是否有指定人員審核,是否交財務(wù)部存檔,合同專用章是否經(jīng)過適當(dāng)審批。
(5)檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃,跟蹤其實施過程,檢查其采購價格、供應(yīng)商及審批情況,比較當(dāng)期實際生產(chǎn)及庫存狀況。
(6)審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價、數(shù)量是否一致。
(7)檢查是否存在超收,超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定;分析超收原料的價格與數(shù)量是否經(jīng)濟、是否合理。
(8)查閱詢價是否有書面記錄并存檔,是否作為訂貨計劃審核的依據(jù)。
(9)查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新;是否定期對供應(yīng)商進行考評、且考評指標(biāo)是否合理,查閱近期的供應(yīng)商評價表,查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商。
(10)查閱公司是否有關(guān)于采購批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。
(11)查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況,查閱退貨的“出庫單”,檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù),退貨是否充分、及時,供應(yīng)商是否簽字;退貨是否符合質(zhì)管部的建議,退貨時是否有質(zhì)管和財務(wù)核查。
三、審計結(jié)果。
(1)訂貨計劃符合當(dāng)期的采購政策,原材料的訂貨計劃都是根據(jù)當(dāng)期的需料計劃實施,且每份需料計劃都經(jīng)過生產(chǎn)部部長復(fù)核,訂貨計劃則由總經(jīng)理審批,方能與供方簽訂采購合同。供應(yīng)部將每月的需料計劃、訂貨計劃歸檔。
(2)原材料的采購價格均經(jīng)過市場調(diào)查,貨比3家,但部分原材料的供應(yīng)商只有一家符合我司資質(zhì)要求,最后由領(lǐng)導(dǎo)審批。
(3)采購合同條款充分,無損害公司利益,并指定授權(quán)人員代表簽訂,保管合同專用章,合同簽訂后交財務(wù)存檔,以便審核、付款。
單位內(nèi)部審計報告簽篇十二
根據(jù)集團安排,審計部于xxxx年xx月xx日至xx月xx日對(被審計單位)xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行全面審計(審計目的)。xx公司分系集團全資子公司(控股子公司),審計組是在確保公司管理層提供真實、完整的資料基礎(chǔ)上,依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》、《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》,實施了包括盤點等我們認(rèn)為必要的審計程序,現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:
經(jīng)審計調(diào)整及核實,xxxx年xx月xx日xx公司資產(chǎn)總額xx萬元,年度收入x萬元,利潤x萬元,其中收入(成本、費用)審計調(diào)增x筆計x萬元,導(dǎo)致調(diào)整(減)利潤萬元。具體財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及審計調(diào)整情況詳見附表.
(一)貨幣資金:
1、現(xiàn)金:x年期末現(xiàn)金萬元,實施盤點結(jié)果,日常盤點情況(有問題列示)。
2、x年x公司共x個賬戶,銀行存款余額萬元,復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表,余額是否一致,各月是否進行對賬單的索取、銀行余額調(diào)節(jié)表的編制,存在問題,列示。
3、公司印鑒管理(分管情況、崗位設(shè)置、記錄情況等,無問題,不列報)。
4、票據(jù)管理(安全性、完整性、收發(fā)存及盤點制度的合理性及執(zhí)行情況,無問題,不列報)。
5、貨幣資金收支管理:(收入的安全性、完整性、真實性;支出授權(quán)、程序的合理合規(guī),資金管理制度)。
(二)存貨(只談實物管理狀況)。
1、存貨現(xiàn)狀:金額萬元、分類附簡表。
2、盤存情況:抽盤比例,盤點結(jié)果、處理情況及各月盤點實施情況。
4、采購管理:存貨采購及詢價制度建設(shè)與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論。
1、固定資產(chǎn)現(xiàn)狀:金額萬元、增減變動情況及分類附簡表。
2、盤存情況:抽盤比例,盤點結(jié)果、處理情況及各月盤點實施情況。
4、采購管理:固定資產(chǎn)采購及詢價制度建設(shè)與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論。
5、固定資產(chǎn)折舊計提復(fù)核。
單位內(nèi)部審計報告簽篇十三
摘要:內(nèi)部審計戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型是發(fā)揮內(nèi)部審計工作在完善組織管理中作用的重要舉措。從國際內(nèi)部審計發(fā)展的要求、增加企業(yè)價值、適應(yīng)醫(yī)院規(guī)模發(fā)展等三個方面闡述了醫(yī)院內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的必要性;介紹了醫(yī)院財務(wù)收支審計、內(nèi)部控制審計、風(fēng)險管理審計、經(jīng)濟效益審計等內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的主要工作內(nèi)容,并提出當(dāng)前醫(yī)院如何推進內(nèi)部審計戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的三點思考。
關(guān)鍵詞:審計;內(nèi)部控制;風(fēng)險管理。
內(nèi)部審計戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型是指內(nèi)部審計工作實現(xiàn)從以真實性、合規(guī)性為導(dǎo)向的財務(wù)審計向以真實性、合規(guī)性為導(dǎo)向的財務(wù)審計和以內(nèi)部控制和風(fēng)險管理為導(dǎo)向的管理審計的全面轉(zhuǎn)型。醫(yī)院內(nèi)部審計作為內(nèi)部審計中一個子系統(tǒng),也要積極適應(yīng)形勢發(fā)展的新要求。在工作中,醫(yī)院內(nèi)部審計人員及醫(yī)院高層管理人員如何理解內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的必要性與主要發(fā)展框架,對于進一步推進內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型,發(fā)揮內(nèi)部審計在改善醫(yī)院經(jīng)營管理、提高衛(wèi)生資源配置水平將有著非常重要的現(xiàn)實意義。
括效率和效果)的運作方式實現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型是適應(yīng)醫(yī)院規(guī)模發(fā)展的要求。醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革以來,中國大部分醫(yī)院規(guī)模增長速度雖然很快,但消耗之大也是不言而喻的,老百姓看病難、看病貴的的問題并未因醫(yī)院規(guī)模擴大得到解決,醫(yī)患關(guān)系日趨緊張。資源終究是有限的,粗放的規(guī)模擴大難以持久,審計不能停留在傳統(tǒng)的事后財務(wù)審計上,而是要著力在推動醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)、提高風(fēng)險管理能力方面發(fā)揮作用,幫助醫(yī)院向內(nèi)部管理要效益,努力實現(xiàn)國家醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革整體目標(biāo)。
二、醫(yī)院內(nèi)部審計戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的主要內(nèi)容。
醫(yī)院內(nèi)部審計戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型要以科學(xué)發(fā)展觀及“免疫系統(tǒng)”論為核心指導(dǎo),把財務(wù)收支審計作為基礎(chǔ),把內(nèi)部控制審計作為主線,把風(fēng)險管理審計作為核心,把經(jīng)濟效益審計作為出發(fā)點和歸宿點。在企業(yè)內(nèi)部審計中,公司治理審計是內(nèi)部審計重要對象之一。但目前在中國公立醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)與治理機制相當(dāng)不完善的背景下,內(nèi)部審計作為一項管理職能,要推動醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)和機制改革,走上治理層面絕非易事,治理審計工作只能作為未來的努力方向,下面不再討論。
審計入手做好常規(guī)審計的審前調(diào)查,把內(nèi)部控制審計結(jié)果作為常規(guī)審計的基礎(chǔ),有效規(guī)避審計風(fēng)險、提高審計效率。二是開展內(nèi)部控制審計調(diào)查,查找控制薄弱點,促進建立健全內(nèi)部控制制度。
風(fēng)險管理審計。風(fēng)險管理審計是內(nèi)部審計機構(gòu)及內(nèi)部審計人員依據(jù)國家法律、法規(guī)、政策和標(biāo)準(zhǔn),采用一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來進行測試風(fēng)險管理信息系統(tǒng)、各業(yè)務(wù)循環(huán)以及相關(guān)部門的風(fēng)險識別、分析、評價、管理及處理等為基礎(chǔ)的一系列審核活動,獨立、客觀地對組織風(fēng)險管理和治理過程監(jiān)督、評價和咨詢,提出改進和加強風(fēng)險管理的意見或建議。風(fēng)險管理審計應(yīng)貫穿于所有審計項目和審計過程之中,并在常規(guī)審計及其審計報告中合理運用風(fēng)險管理審計結(jié)果。風(fēng)險管理審計以功能性審計為主,主要審計風(fēng)險管理行為,包括環(huán)境預(yù)測、經(jīng)營決策、資源配置、員工使用、財務(wù)會計、物資采購、資金運作等風(fēng)險管理活動。風(fēng)險管理審計報告應(yīng)包括審計的范圍、內(nèi)容、方式、時間以及發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見,應(yīng)提交醫(yī)院管理層審核并應(yīng)用。經(jīng)濟效益審計。經(jīng)濟效益審計可以發(fā)現(xiàn)和揭示醫(yī)院因經(jīng)營不善、管理不嚴(yán)所造成的損失或潛在虧損等問題,并通過及時提出針對性的改進建議,促成問題的有效解決,以促進醫(yī)院加強和改善經(jīng)營管理,充分挖掘內(nèi)部潛力,在保證社會效益的前提下,不斷提高醫(yī)院經(jīng)濟效益。在當(dāng)前可以把經(jīng)濟效益審計與經(jīng)濟責(zé)任審計有機結(jié)合,不僅有利于進一步明確領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟責(zé)任,對任期工作進行總結(jié),為后任工作打好基礎(chǔ),而且有利于全面核實醫(yī)院財務(wù)狀況,客觀評價經(jīng)營者業(yè)績,促進實現(xiàn)國有資本的保值增值。
三、推進醫(yī)院內(nèi)部審計戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的對策。
1.樹立內(nèi)部審計新理念。實現(xiàn)內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型,內(nèi)部審計新理念總結(jié)為:重監(jiān)督,也重服務(wù);重結(jié)果,也重過程;重事后,更重事中、事前;重財務(wù),也重業(yè)務(wù)和管理;重合規(guī),更重經(jīng)濟性、效率性、效果性;重審查,也重建議;重當(dāng)前,也重戰(zhàn)略和長遠(yuǎn)性;重靜態(tài),更重動態(tài);重內(nèi)部控制,也重風(fēng)險管理;重獨立行為,也重互動。劉家義審計長提出的“免疫系統(tǒng)”理論作為科學(xué)的理論,不僅為內(nèi)部審計指明了發(fā)展方向,也為實踐打下了堅實的理論基礎(chǔ)。理念的影響是深遠(yuǎn)的,它決定著內(nèi)部審計的環(huán)境和行為的選擇。在新的形勢下,對于廣大的內(nèi)部審計人員,可以通過理論研討、工作交流等形式,樹立起內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的新理念;對醫(yī)院內(nèi)部管理層、其他部門人員,可以充分發(fā)揮內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)審人員的宣傳優(yōu)勢,向他們宣傳內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型新理念,為推進內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型營造一個良好的人文環(huán)境。持續(xù)改進和提高內(nèi)部審計計劃水平。(1)采用風(fēng)險分析方法制定年度審計計劃。一是盡早考慮審計計劃,當(dāng)年計劃下達(dá)后,審計部門就應(yīng)當(dāng)著手編制下一年度審計計劃,多方面收集資料,適當(dāng)開展調(diào)研;在實施審計計劃過程中也應(yīng)注意隨時收集信息,主動思考關(guān)于審計計劃的問題;二是制定中期審計計劃,并實行滾動編制,從而有利于適時增加規(guī)劃期中出現(xiàn)的一些新情況、新問題,對年度審計計劃的編制可以進行有效的指導(dǎo)。(2)要加強審計計劃執(zhí)行過程中的信息反饋。在實施審計過程中持續(xù)與主管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門就審計的情況進行溝通。溝通的頻率可以是定期或不定期,溝通的目的是為了評估審計計劃確定的審計目標(biāo)、重點和內(nèi)容、審計時間安排和人員配置是否適當(dāng),審計人員是否按照審計目標(biāo)執(zhí)行審計任務(wù)。一旦在審計中發(fā)現(xiàn)不適當(dāng)?shù)牡胤?,就?yīng)做相應(yīng)的修改和調(diào)整,甚至可能因此停止對該項目的審計。加強審計資源整合。(1)立足現(xiàn)狀,合理充分調(diào)配內(nèi)部審計資源。當(dāng)前,醫(yī)院內(nèi)部審計力量嚴(yán)重不足與審計任務(wù)繁重的矛盾依然突出,要在短期內(nèi)得到解決是不現(xiàn)實的,這就要求在現(xiàn)有人員的基礎(chǔ)上,通過合理調(diào)配發(fā)揮最大的審計效益。首先必須正確理解“圍繞中心、服務(wù)大局”的要求,在選擇項目時,重點考慮重大建設(shè)項目跟蹤審計、成本費用控制審計、專項資金使用及管理等工作;其次要科學(xué)配置審計力量,在審計組的組成上,采取以強帶弱、以老帶新的方法,充分發(fā)揮業(yè)務(wù)骨干的作用,增強協(xié)同工作的能力,充分發(fā)揮審計組織的整體優(yōu)勢,達(dá)到審計資源和審計項目的最佳組合;(2)加強審計人員崗位培訓(xùn),如計算機運用、預(yù)算管理、財務(wù)會計知識等,提高審計人員綜合素質(zhì),打破專業(yè)分工界限,充分發(fā)揮審計人員共同參與審、寫、管,經(jīng)常性開展業(yè)務(wù)交流,實現(xiàn)審計人員一專多能和綜合素質(zhì)的不斷提高,讓有限的審計資源發(fā)揮更大的作用。(3)突出專長,聘用技術(shù)專家拓展審計資源。隨著審計項目越來越復(fù)雜,要求越來越高。為了使審計定性準(zhǔn)確,處理恰當(dāng),避免造成一些過失,審計機構(gòu)可以通過聘請其他專業(yè)部門的專家參與審計工作,從而達(dá)到提高審計效率,降低審計成本和審計風(fēng)險,達(dá)到提高審計質(zhì)量的目的,使審計工作服務(wù)于宏觀管理的方式更為快捷、有效、靈活。
單位內(nèi)部審計報告簽篇十四
我們審計了后附的abc公司(以下簡稱“貴公司”)財務(wù)報表,包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表、20xx年度的利潤表、所有者權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。
按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括:
(2)選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?。
(3)作出合理的會計估計。
我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序,以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時,我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?,但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性,以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信,我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
我們認(rèn)為,貴公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制,在所有重大方面公允反映了貴公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
單位內(nèi)部審計報告簽篇十五
〔摘要]內(nèi)部審計是建立于組織內(nèi)部、服務(wù)于管理部門的一種獨立的檢查、監(jiān)督和評價活動,是審計監(jiān)督體系中的一個重要的組成部分。本文首先介紹了事業(yè)單位內(nèi)部審計的組要內(nèi)容,然后從事業(yè)單位內(nèi)部審計的作用詳細(xì)闡述了事業(yè)單位內(nèi)部審計的重要意義。
從近幾年財政預(yù)算執(zhí)行審計及行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟責(zé)任審計的結(jié)果來看,發(fā)現(xiàn)的問題存在上升的趨勢。內(nèi)部控制缺失,管理存在漏洞是問題產(chǎn)生的重要原因。很多領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為行政事業(yè)單位的財務(wù)收支只是本單位內(nèi)部的一些收支話動,沒有必要開展內(nèi)部審計。自我國實行財政國庫集中支付制度和會計集中核算制度以來,各級行政事業(yè)單位對財務(wù)及內(nèi)部審計的重視程度出現(xiàn)了偏差。2001年底又趕上政府精簡機構(gòu),絕大多數(shù)單位便撤銷了財務(wù)內(nèi)部審計機構(gòu),嚴(yán)重地阻礙了內(nèi)部審計工作的發(fā)展,使單位經(jīng)濟活動在內(nèi)部監(jiān)督上出現(xiàn)了漏洞。
按審計目的不同劃分為:財務(wù)收支審計、經(jīng)濟效益審計、內(nèi)部控制制度審計和國有資產(chǎn)增值保值審計。財務(wù)收支審計的目的是為了維護國家的財經(jīng)法規(guī)和財會制度的全面執(zhí)行;經(jīng)濟效益審計的目的主要是評價事業(yè)單位利用自籌資金辦企業(yè)所帶來的經(jīng)濟效益;內(nèi)部控制制度審計的目的是為了促使各單位建立健全內(nèi)部控制制度,督促內(nèi)部控制制度的落實;國有資產(chǎn)增值保值審計1的目的是通過審計,發(fā)現(xiàn)單位資產(chǎn)管理方面存在的漏洞,防止國有資產(chǎn)流失,提高國有資產(chǎn)的使用效果。按被審資金的來源及用途不同劃分為:預(yù)算撥款審計、預(yù)算外資金審計、營業(yè)收支審計和基建投資審計。通過預(yù)算撥款審計可以反映該單位的工作業(yè)績和社會貢獻;通過預(yù)算外資金審計,可防止個別單位截留預(yù)算外資金濫發(fā)獎金或物品;通過對營業(yè)收支進行審計,可以促進單位加強內(nèi)部管理,改進經(jīng)營措施;通過基建投資審計,可以對建造項目的具體情況進行監(jiān)控。按審計范圍不同劃分為:經(jīng)濟合同審計和法人離任審計。經(jīng)濟合同審計主要是審查經(jīng)濟合同的主體合法性,雙方義務(wù)權(quán)利的履行情況及違約的處理情況;法人離任審計主要包括調(diào)離前經(jīng)營業(yè)績怎樣,任職期間有無違法違紀(jì)行為,是否給單位造成重大經(jīng)濟損失留下重大經(jīng)濟隱患。
內(nèi)部審計是審計監(jiān)督體系中的一個重要的組成部分,它是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動,其目的在于為組織增加價值和提高組織的運作效率;它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法。評價和改進風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果,幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計是一種積極的管理審計,具有獨立性、廣泛性、綜合性、積極性的特點,相當(dāng)于人體的白細(xì)胞,在組織內(nèi)部建立事業(yè)單位自我完善、健康發(fā)展的免疫機制。內(nèi)部審計工作應(yīng)該從事業(yè)事業(yè)單位整體利益出發(fā),發(fā)現(xiàn)問題、分析問題并解決問題。
內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一種特殊形式,是強化內(nèi)部控制的。
一項基本措施,它是事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟活動和管理制度是否符合規(guī)定、是否合理和有效的獨立評價機構(gòu),在某種意義上講是對其他內(nèi)部控制的再控制。因此,內(nèi)部審計機構(gòu)作為事業(yè)單位組織內(nèi)部監(jiān)督部門的一員,與紀(jì)檢監(jiān)督部門具有不同的監(jiān)督職能,擔(dān)當(dāng)著事業(yè)單位經(jīng)濟運行多方面、多層次、多角度的專業(yè)監(jiān)督任務(wù),有著其他部門難以取代的地位和作用。為了保障事業(yè)單位及其內(nèi)部各單位健康運作,運作行為完全符合事業(yè)單位目標(biāo)及發(fā)展戰(zhàn)略,更好地實現(xiàn)事業(yè)單位價值最大化,其重要手段之一就是建立內(nèi)部審計體系。因此建立獨立有效的內(nèi)部審計機構(gòu)越來越重要,有利于對事業(yè)單位進行監(jiān)督管理,有利于事業(yè)單位長治久安的穩(wěn)定發(fā)展。
2、對事業(yè)單位預(yù)算資金的領(lǐng)拔、使用和結(jié)果進行監(jiān)督。
即對事業(yè)單位各項資金和資產(chǎn)的增加、減少、和結(jié)余及其所涉及到的一切經(jīng)濟活動進行審計、監(jiān)督,從而確認(rèn)預(yù)算資金的集中分配和使用是否合理,以及為國家預(yù)算收人和支出的編制、執(zhí)行和經(jīng)濟財務(wù)效果考核所提供的一切資料是否真實、可靠。內(nèi)審監(jiān)控功能指運用國家財經(jīng)法規(guī)法紀(jì)檢查監(jiān)督本單位財務(wù)收支和經(jīng)營活動的合理性、真實性和效益性。要緊緊抓住財務(wù)收支、財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益、消費基金等影響經(jīng)濟過程帶有普遍性重點問題進行審計監(jiān)督,以維護國家各項法律制度,同各種違紀(jì)現(xiàn)象作斗爭。
事業(yè)單位內(nèi)部審計機構(gòu)和人員通過對事業(yè)單位內(nèi)部控制制度完善程度的測試和評價,及時發(fā)現(xiàn)存在的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險,并借助其專業(yè)手段分析評價風(fēng)險程度。在變幻莫測的市場經(jīng)濟條件下,事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的這種風(fēng)險預(yù)警器作用,能夠讓事業(yè)單位決策者和經(jīng)營管理者及時采取有效措施,規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險,或者使風(fēng)險的損失減少到最低限度,有效地維護事業(yè)單位的生存和發(fā)展。
4、事業(yè)單位內(nèi)部進行經(jīng)常性和針對性的審計,有利于及時發(fā)現(xiàn)問題,防患于未然。
事業(yè)單位內(nèi)部審計工作是促進事業(yè)單位建立健全內(nèi)部約束機制,維護國家的財經(jīng)法規(guī)和事業(yè)單位規(guī)章制度貫徹落實的必要保證。處于市場經(jīng)濟中的事業(yè)單位,隨時隨地都在經(jīng)受著來自市場無窮變數(shù)的考驗,事業(yè)單位內(nèi)部審計機構(gòu)和人員憑借專業(yè)的技術(shù)和方法可通過事前、事中和事后的審計,督促事業(yè)單位遵守國家財經(jīng)法規(guī)和事業(yè)單位規(guī)章制度,及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制方面的問題,提出意見和建議,積極為領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門當(dāng)好參謀助手,防止和制止違紀(jì)違規(guī)和違反事業(yè)單位規(guī)章制度行為的發(fā)生,或使已經(jīng)發(fā)生的問題及時得以糾正和處理,保證事業(yè)單位業(yè)務(wù)活動健康有序地運行和發(fā)展。
經(jīng)常性的工作,向制度化、規(guī)范化方向發(fā)展。一切事業(yè)單位都有定期進行審計,審計中發(fā)現(xiàn)的重大經(jīng)濟案件,移交監(jiān)察乃至司法部門查處。此外,內(nèi)審信息來源是多渠道的,重要來源是被審單位。一是各單位的財務(wù)會計資料,內(nèi)含大量而又豐富的信息;二是通過各種財務(wù)經(jīng)濟活動,各種分析研討會,參與預(yù)測、考核、監(jiān)督等活動收集信息,由于內(nèi)審監(jiān)督的廣泛性、客觀性,以及監(jiān)督方式的多樣性,因而審計調(diào)查信息來源廣,內(nèi)容真實可靠。從大量的經(jīng)濟信息中,經(jīng)加工提煉形成的審計報告是發(fā)揮信息反饋、參謀咨詢作用的重要環(huán)節(jié)。反饋到部門領(lǐng)導(dǎo),可作為調(diào)整決策方案的參考;反饋到上級審計部門,可加強內(nèi)審指導(dǎo)和本部門經(jīng)濟行為的約束和監(jiān)督;反饋給被審單位,有助于被審單位總結(jié)經(jīng)驗、加強管理、糾正偏差、遵守財經(jīng)紀(jì)律。
法必嚴(yán),違法必究,決不留情和手軟。
綜上所述,事業(yè)單位很有必要建立內(nèi)部審計機構(gòu),開展內(nèi)部審計工作,并適應(yīng)形勢發(fā)展的需要,及時改進審計的方式方法,對單位的經(jīng)濟活動起到監(jiān)督監(jiān)察作用,從而達(dá)到促進規(guī)范和發(fā)展的目的。
單位內(nèi)部審計報告簽篇十六
公司領(lǐng)導(dǎo):
根據(jù)集團安排,審計部于xxxx年xx月xx日至xx月xx日對(被審計單位)xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行全面審計(審計目的)。xx公司分系集團全資子公司(控股子公司),審計組是在確保公司管理層提供真實、完整的資料基礎(chǔ)上,依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》、《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》,實施了包括盤點等我們認(rèn)為必要的審計程序,現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:
一、經(jīng)營績效審計結(jié)果。
經(jīng)審計調(diào)整及核實,xxxx年xx月xx日xx公司資產(chǎn)總額xx萬元,年度收入x萬元,利潤x萬元,其中收入(成本、費用)審計調(diào)增x筆計x萬元,導(dǎo)致調(diào)整(減)利潤萬元。具體財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及審計調(diào)整情況詳見附表.
二、資產(chǎn)管理及內(nèi)部控制。
(一)貨幣資金:
1、現(xiàn)金:x年期末現(xiàn)金萬元,實施盤點結(jié)果,日常盤點情況(有問題列示)。
2、x年x公司共x個賬戶,銀行存款余額萬元,復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表,余額是否一致,各月是否進行對賬單的索取、銀行余額調(diào)節(jié)表的編制,存在問題,列示。
3、公司印鑒管理(分管情況、崗位設(shè)置、記錄情況等,無問題,不列報)。
4、票據(jù)管理(安全性、完整性、收發(fā)存及盤點制度的合理性及執(zhí)行情況,無問題,不列報)。
5、貨幣資金收支管理:(收入的安全性、完整性、真實性;支出授權(quán)、程序的合理合規(guī),資金管理制度)。
(二)存貨(只談實物管理狀況)。
1、存貨現(xiàn)狀:金額萬元、分類附簡表。
2、盤存情況:抽盤比例,盤點結(jié)果、處理情況及各月盤點實施情況。
4、采購管理:存貨采購及詢價制度建設(shè)與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論。
三、固定資產(chǎn)。
1、固定資產(chǎn)現(xiàn)狀:金額萬元、增減變動情況及分類附簡表。
2、盤存情況:抽盤比例,盤點結(jié)果、處理情況及各月盤點實施情況。
4、采購管理:固定資產(chǎn)采購及詢價制度建設(shè)與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論。
5、固定資產(chǎn)折舊計提復(fù)核。
四、往來。
五、成本。
六、費用。
七、收入。
八、盈余(控股子公司列報)。
單位內(nèi)部審計報告簽篇一
公司領(lǐng)導(dǎo): 根據(jù)集團安排,審計部于*年*月*日至*月*日對(被審計單位)**年*月*日至*年*月*日的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行全面審計(審計目的)。**公司分系集團全資子公司(控股子公司),審計組是在確保公司管理層提供真實、完整的資料基礎(chǔ)上,依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》、《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》,實施了包括盤點等我們認(rèn)為必要的審計程序,現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:
一 經(jīng)營績效審計結(jié)果
經(jīng)審計調(diào)整及核實,*年*月*日**公司資產(chǎn)總額**萬元,年度收入*萬元,利潤*萬元,其中收入(成本、費用)審計調(diào)增*筆計*萬元,導(dǎo)致調(diào)整(減)利潤萬元。具體財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及審計調(diào)整情況詳見附表.
二 資產(chǎn)管理及內(nèi)部控制
一、貨幣資金:
1、現(xiàn)金:
*年期末現(xiàn)金萬元,實施盤點結(jié)果,日常盤點情況(有問題列示)。
2、*年*公司共*個賬戶,銀行存款余額萬元,復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表,余額是否一致,各月是否進行對賬單的索取、銀行余額調(diào)節(jié)表的編制,存在問題,列示。
3、公司印鑒管理(分管情況、崗位設(shè)置、記錄情況等,無問題,不列報)
4、票據(jù)管理(安全性、完整性、收發(fā)存及盤點制度的合理性及執(zhí)行情況,無問題,不列報)
5、貨幣資金收支管理:(收入的安全性、完整性、真實性;支出授權(quán)、程序的合理合規(guī),資金管理制度)
二、存貨(只談實物管理狀況)
1、存貨現(xiàn)狀:金額 萬元、分類附簡表
2、盤存情況:抽盤比例,盤點結(jié)果、處理情況及各月盤點實施情況;
4、采購管理:
存貨采購及詢價制度建設(shè)與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論;
三、固定資產(chǎn)
1、固定資產(chǎn)現(xiàn)狀:金額 萬元、增減變動情況及分類附簡表
2、盤存情況:抽盤比例,盤點結(jié)果、處理情況及各月盤點實施情況;
4、采購管理:
固定資產(chǎn)采購及詢價制度建設(shè)與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論;
5、固定資產(chǎn)折舊計提復(fù)核
四、往來
五、成本
六、費用
七、收入
八、盈余(控股子公司列報)
九、財務(wù)核算
三 審計結(jié)論及審計建議
1、審計結(jié)論:
(1)考核指標(biāo)要求,指標(biāo)完成情況;
(2)資產(chǎn)管理及內(nèi)部控制綜述
2、審計建議:
…
附表:
1、資產(chǎn)負(fù)債表
2、利潤表
3、調(diào)整事項匯總表
4、其他需要提供附表
xx xx(集團)有限公司
審計部
年 月 日
尊敬的公司董事會及主管領(lǐng)導(dǎo):
(二) 審計依據(jù):我們在審計過程中按照《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》和內(nèi)部審計實務(wù)指南以及公司內(nèi)部審計制度的規(guī)定計劃和實施本項內(nèi)部審計工作,并采用了我們認(rèn)為應(yīng)當(dāng)采用的必要的審計程序,根據(jù)抽查結(jié)果,我們認(rèn)為,下列情況應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注:
(三) 審計結(jié)論:根據(jù)已查明的事實,對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制所作的評價;
(四) 審計決定:針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理、處罰意見;
(五) 審計建議:針對以上問題,我們建議:
針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的建議。
附件:
審計項目負(fù)責(zé)人:
審計小組成員:
20 年 月 日
單位內(nèi)部審計報告簽篇二
1.1審計單位:
1.2審計對象:
1.3審計時間:
1.4審計依據(jù):財政《會計法》、《內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《公司財務(wù)管理制度等》有關(guān)規(guī)定。
1.5審計目的:監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計算制度,放緩違規(guī)風(fēng)險;防止舞弊,保護貨幣資金安全完整。
審計重點:審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《貨幣資金管理實施細(xì)則》、《票據(jù)管理實施細(xì)則》、《銀行賬戶管理實施細(xì)則》制度的遵循情況。對貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。
1.6審計程序和方法:
對貨幣資金的內(nèi)部控制主要內(nèi)容遵循情況進行答卷測試。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行;同被審計單位主管會計人員盤點庫存現(xiàn)金、票據(jù),編制有關(guān)盤點表;檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達(dá)帳項的真實性;抽查部分會計資料、文件,并采取監(jiān)盤、觀察、計算、分析性復(fù)合、詢問等審計方法,審查會計記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行。
2.審計評論。
經(jīng)過審計評論,可以看出,我單位在貨幣資金的財務(wù)管理方面具有以下幾點比較突出:
2.1制度建設(shè)比較健全。與國資委下發(fā)的《財務(wù)內(nèi)部控制評價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)》對。
比,我單位的貨幣資金制度的建設(shè)具有很強的實用性和科學(xué)性。
2.2內(nèi)部控制體系比較完整。對財務(wù)人員額配備比較科學(xué)合理,不相容崗位的財務(wù)人員是實現(xiàn)了分離。
2.3會計人員在指責(zé)范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢帳分管、財務(wù)印鑒分別保管。
審計中還發(fā)現(xiàn)了一些問題,但這些問題極少是因為財務(wù)制度沒有涵蓋,或者是財務(wù)人員對業(yè)務(wù)不了解所致,有很多問題只要認(rèn)真對待是完全可以避免的。在現(xiàn)場審計工程中大多數(shù)問題已與相關(guān)人員進行了溝通,并隨即提出整改建議,被審單位充分重視,這些問題正在積極整改過程中。
3審計結(jié)果及審計結(jié)果。
3.1審計結(jié)果。
3.1.1盤點庫存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不符。
3.1.2銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確。
通過對公司20xx年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進行的核對,發(fā)現(xiàn)這幾個月份的銀行余額調(diào)節(jié)表編制不準(zhǔn)確。原因是調(diào)節(jié)表上部分所列未達(dá)帳項不是未達(dá)賬項,已經(jīng)記賬。另外銀行余額調(diào)節(jié)表沒有按章有關(guān)規(guī)定進行有效復(fù)核。
3.1.3未及時收取銀行回單,并依據(jù)回單做憑證。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)20xx年7月20日一筆款項的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)現(xiàn)存在制作會計憑證日期前、銀行回單日期在后,這一時間上的邏輯錯誤。
3.1.4票據(jù)的登記不及時、不完整。
記錄。另外發(fā)現(xiàn)空白支票、發(fā)票未登記、作廢支票沒有按照時間順序號登記。
3.1.5其它問題。
收款憑證有個別未履行簽字手續(xù),并且部分附件沒有及時蓋章收訖、付訖章。
3.2審計建議。
3.2.1關(guān)于庫存現(xiàn)金。
加強現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理,做到賬款相符。認(rèn)真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度,每天應(yīng)于下班前將庫存的現(xiàn)金跟日記賬進行核對以便發(fā)現(xiàn)為題及時改正。
會計人員遇出差等特殊情況時,
對收款的業(yè)務(wù)處理:大額現(xiàn)金由出納會同交款人一同將款項存入銀行,小額現(xiàn)金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存,收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容,等會計制作憑證后再交由交款人在會計憑證上履行簽字手續(xù),同時出納回收收款證明銷毀。
對付款的業(yè)務(wù)處理:原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù),對急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。
3.2.2關(guān)于銀行余額調(diào)節(jié)表。
按照《銀行賬戶管理實施細(xì)則》規(guī)定,每月月初,財務(wù)部應(yīng)對出納員經(jīng)營的銀行業(yè)務(wù)進行檢查,編制銀行余額調(diào)節(jié)表,是銀行賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)表相符。調(diào)節(jié)后不符應(yīng)查找原因,及時處理,保證資金的安全。銀行余額調(diào)節(jié)表的編制、復(fù)核分別由兩人承擔(dān)。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復(fù)核程序。發(fā)現(xiàn)問題及時向財務(wù)主管匯報。
3.2.3關(guān)于銀行回單。
積極收取銀行回單,保管好各種原始單據(jù),按照規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、
記錄。
3.2.4關(guān)于票據(jù)管理。
有關(guān)人員需加強票據(jù)管理,及時登記取得、使用的各類票據(jù)。
3.2.5關(guān)于收款憑證。
嚴(yán)格履行收款人的簽字程序,保障交款金額的真實性。
3.2.6關(guān)于設(shè)備購置處理。
按照公司的《物資采購管理制度》的規(guī)定,物資采購小組負(fù)責(zé)2萬元以上的單臺設(shè)備和一次采購1萬元以上材料的審批,物資管理部負(fù)責(zé)物資采購的審查實施工作?!对O(shè)備管理制度》規(guī)定,設(shè)備處置保費需要向上一級主管部門審批。經(jīng)詢問這兩筆設(shè)備入賬,均是口頭請示的公司安全生產(chǎn)管理部門。類似的情況建議補辦有關(guān)審批手續(xù)。
4結(jié)論。
通過本次審計實施我對企業(yè)內(nèi)部審計工作有了更深層次的了解,為今后開展審計工作打下了堅實的基礎(chǔ)。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大與業(yè)務(wù)量的增加,審計工作越來越重要。
單位內(nèi)部審計報告簽篇三
為適應(yīng)不斷發(fā)展變化的審計工作需要,提高領(lǐng)導(dǎo)水平,我注重加強自身學(xué)習(xí),在抓好其他工作的同時,堅持“工作學(xué)習(xí)兩不誤”的指導(dǎo)原則,擠時間學(xué)習(xí),堅持自學(xué)與組織培訓(xùn)相結(jié)合,堅持工作實踐與理論探討相結(jié)合,努力提高自身素質(zhì)。
一是加強政治理論學(xué)習(xí),不斷提高政治思想素質(zhì)。透過超多的文獻、報刊、雜志、書籍,認(rèn)真學(xué)習(xí)重要思想、社會主義榮辱觀和十六屆及黨的十七大會議精神,運用其立場、觀點和方法,緊密聯(lián)系工作實際,研究解決工作中碰到的突出問題,按照“科學(xué)執(zhí)政、民主執(zhí)政、依法執(zhí)政”的要求,不斷提高自我的工作潛力。透過學(xué)習(xí),本人堅定了理想信念,增強政治敏銳性和政治鑒別力,加強了艱苦奮斗、居安思危的意識,進一步堅定社會主義、共產(chǎn)主義信念,牢固樹立了“立黨為公、執(zhí)政為民、率先垂范”的思想,強化了黨和人民群眾血肉聯(lián)系的使命意識,自覺抑制不正之風(fēng)和_現(xiàn)象的侵襲,正確行使手中的權(quán)力。
二是自覺遵守“審計人員工作紀(jì)律”,以此來規(guī)范自我的行為;不斷加強黨性修養(yǎng),牢記“兩個務(wù)必”,自覺地與市委、政府持續(xù)高度一致,不說不該說的話,不做不該做的事。在處事為人上,堅持老實做人,踏實做事。始終以強烈的事業(yè)心和職責(zé)感做好審計工作;在工作關(guān)系處理上,能充分調(diào)動班子成員度用心性,自覺地維護大局,維護團結(jié)。
二、求真務(wù)實,依法審計,努力做好審計工作。
按照“全面審計,突出重點”的方針和塔城市經(jīng)濟工作會議提出的以經(jīng)濟建設(shè)為中心的要求,在審計工作中,能夠認(rèn)真貫徹執(zhí)行《審計法》賦予的審計權(quán)限,堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點”工作方針,始終能夠做到深入審計一線,及時協(xié)調(diào)和解決審計工作中碰到的具體問題和困難,幫忙年輕的審計干部盡快成長;對一些熱點、難點、事關(guān)百姓切身利益的審計項目,能夠親自深入到基層進行審計調(diào)研、了解,把握第一手資料;同時,大力弘揚“依法、求實、嚴(yán)謹(jǐn)、奮進、奉獻”的審計精神。
1、財政審計進一步深化。在對本級預(yù)算執(zhí)行狀況審計過程中,堅持做到以真實性、合法性審計為基礎(chǔ),加強對財政資金的監(jiān)督,注重規(guī)范財政收支行為,優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu),促進財政資金更加合理、有效地使用,減少損失浪費。透過審計,促進了財政部門進一步加強對資金的治理,推進公共行政治理體制及公共財政體制的建立和完善,促進了財政治理水平的提高。
2、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟職責(zé)審計工作進一步推進。根據(jù)自治區(qū)、地區(qū)經(jīng)濟職責(zé)審計聯(lián)席會議精神,全面貫徹“用心穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險”的指導(dǎo)方針,按照我市經(jīng)濟職責(zé)審計聯(lián)席會議安排,量力而行,確保質(zhì)量度要求穩(wěn)步推進。透過審計,促進了財務(wù)核算的規(guī)范和相關(guān)制度的建立和完善,增強了領(lǐng)導(dǎo)干部財經(jīng)法規(guī)意識和經(jīng)濟職責(zé)意識,加強了對領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力制約和監(jiān)督,為市委治理、評價和考核使用干部服務(wù)。
3、加強了專項資金審計調(diào)查工作。透過審計調(diào)查,摸清專項資金資金歸集、治理和使用狀況,公正地揭示了專項資金在歸集、治理和使用中存在的問題,并針對性地提出了審計意見和推薦,促進被審計單位進一步完善制度,規(guī)范治理,防范風(fēng)險,確保資金安全運作。同時,也為領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)帶給了決策依據(jù)。
4、國債資金審計重點突出。在審計中,我們結(jié)合資金走向,做好跟蹤工作,全力揭示工程的招投標(biāo)、施工現(xiàn)場的監(jiān)理簽證、合同簽訂等方面弊端,嚴(yán)厲查處損失浪費等問題。
5、國外援貸款項目審計穩(wěn)步推進。以提高利用外資質(zhì)量和降低政府償債風(fēng)險,促進有關(guān)部門履行外資治理職責(zé)為目標(biāo),重點揭露擠占挪用外債資金、配套資金不落實、損失浪費等問題,督促項目單位嚴(yán)格執(zhí)行國家法規(guī)和項目協(xié)議,規(guī)范財務(wù)治理和會計核算。對審計中發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問題進行重點剖析,從治理機制上分析產(chǎn)生問題的原因,提出加強和改善治理的推薦。
透過努力,審計工作取得了必須的成績,也得到了市委、_、政府及社會的認(rèn)可和贊賞。近年來,累計安排審計項目56個,審計97個單位,查處違規(guī)金額百萬元以上案件1起,移送紀(jì)檢部門3人。累計查處違規(guī)金額1248萬元,治理不規(guī)范金額3320萬元,其他治理不規(guī)范資金672萬元。已上交財政26萬元,已作調(diào)賬處理810萬元。先后被自治區(qū)審計廳、人事廳評為“自治區(qū)審計機關(guān)20_—20_年度審計工作先進群眾”;20_年度塔城地區(qū)審計工作先進群眾;20_年6月塔城地區(qū)審計知識競賽第一名;累計獲塔城地區(qū)優(yōu)秀審計項目8個。
單位內(nèi)部審計報告簽篇四
審計報告是指審計人員根據(jù)審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序,就被審計事項作出審計結(jié)論,提出審計意見和審計建議的書面文件。本文是本站小編為大家整理的單位內(nèi)部審計報告范文,僅供參考。
審計時間:xx年4月14日-xx年4月16日。
審計重點:賬務(wù)處理的規(guī)范性、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性。
審計結(jié)果:通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務(wù)審計,首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識,同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題,主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問題見附件)。
本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進行的,審計標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和個人以往工作經(jīng)驗,具體操作過程中的審計遺漏在所難免,但本次審計操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進行的,審計問題真實反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)得失,同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
20xx年x月x日。
一、導(dǎo)言。
日期:xx年10月26日
接受者:公司總經(jīng)理。
引言:
經(jīng)公司xx年度內(nèi)部審計的計劃安排,我們對公司計劃物控部業(yè)務(wù)。
等事項進行就地審計,涉及的期間是從xx年1月1日至xx年月9。
審計范圍和目標(biāo):
本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從xx年1月1日至xx年月9。
月30日止計劃物控部有關(guān)采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規(guī)性,存貨成本管理的效益性,內(nèi)部控制的健全有效等情況進行審計。審計的依據(jù)是計劃物控部提供的資料。審計過程中我們結(jié)合其實際情況,實施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計程序。
簡要的審計結(jié)論和審計發(fā)現(xiàn)的性質(zhì):(主要的審計發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對計劃物控部審計過程中,我們認(rèn)為最重要審計發(fā)現(xiàn)如下計劃物控部存在問題:
1、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范,基礎(chǔ)信息有待完善;。
2、采購計劃制作被動,指導(dǎo)性不強,缺乏與實際的對比考核,采購工作效率不高;。
3、成本管理工作手段單一,市場信息搜集工作少,供應(yīng)商管理需進一步規(guī)范化;。
4、倉儲條件較差,未按價值大小分別管理,存貨管理有少量缺陷需改進。綜上幾點反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。對回復(fù)的期盼:
該報告的其他部分提供了有關(guān)部門審計發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料,我們。
希望在收到報告之后的15天內(nèi)作出書面回復(fù)。
公司審計部。
審計組長:
審計小組成員:
(以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀)。
二、審計過程說明:審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法,資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。
三、審計發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說明。
(一)、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范,基礎(chǔ)信息有待完善;。
主要問題1:目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計劃,做為指導(dǎo)采購行為的依據(jù)針對性不強,有些特殊要求表達(dá)不夠明確。
主要問題2:需求計劃多樣化,格式、內(nèi)容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善,bom清單不準(zhǔn)確。依據(jù)不清會導(dǎo)致模糊采購,責(zé)任劃分不明確,易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。
(2)規(guī)范計劃編號,便于查核;。
主要問題3:時間缺乏彈性,不易調(diào)整采購策略。
建議:由于公司產(chǎn)品的特點對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高,日常要做好重要供應(yīng)商的溝通,不因為時間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期,精確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間,正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù),不致引起糾紛。
主要問題4:需求計劃審批不夠規(guī)范,口頭請示后未補簽字;。
建議:完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限,跟蹤完結(jié)審批手續(xù);。
主要問題5:有部分非生產(chǎn)物品采購,如購置禮品、萬年歷等;。
建議:非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦,減少采購員工作量;。
審計結(jié)論:亟待完善。作為實施采購行為的基本環(huán)節(jié),不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂,易造成責(zé)任劃分不清,不能有效完成采購任務(wù),影響采購效率、效果,是目前亟待完善的一項基礎(chǔ)工作。本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門,應(yīng)設(shè)計一份流程清晰,責(zé)任、標(biāo)的物明確的計劃程序表。
(二)、采購計劃制作被動,指導(dǎo)性不強,缺乏與實際的對比考核,采購工作效率不高;。
主要問題1:欠料單6月份之前不夠規(guī)范,6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善。
建議:作為計劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔,形成歷史資料,提煉客觀合理的數(shù)據(jù),合理計劃安全采購量。
主要問題2:采購計劃制定與需求申請日時距較大,壓縮了采購實施至物料到貨日時間,不利于物料信息的搜集及制定采購策略,進而壓縮生產(chǎn)制造周期,延遲交貨期,會導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步,加大成本。計劃成為形式。
建議:減少審批程序提早采購反應(yīng)的第一時間,提高時效。制定科學(xué)的采購周期,綜合評定出一個合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期,使需求部門在制定需求計劃時能心中有數(shù)。
主要問題3:由于公司產(chǎn)品的特殊性,計劃多為事后計劃而非常規(guī)計劃,計劃制定時也是物料采購行為實施時,實施也可能提前。未體現(xiàn)計劃與實際的差異。計劃書未明確所含需求計劃的計劃號,未標(biāo)示計劃價。計劃未做分類,不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計劃、研發(fā)用料計劃、維修用料計劃。在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料,但計劃有做,經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報購,故無下采購單。計劃變得無實質(zhì)意義。
建議:計劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容,建立與實際差異項目,原因說明,計劃價等,加強計劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。計劃制定要分類別,避免領(lǐng)用時產(chǎn)生沖突。計劃編制要有實質(zhì)性。
主要問題4:下料單的性質(zhì)似合同,但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時序整理歸檔,部份單據(jù)未標(biāo)示價格(出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財務(wù)成本核算。
建議:下料單對外涉及供應(yīng)商,要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險。對內(nèi)涉及倉管、財務(wù)部門,要求能滿足使用人使用。按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。
審計結(jié)論:計劃的適時性不夠,應(yīng)及早計劃。計劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強,應(yīng)及時對比計劃與實際的差異,說明原因,標(biāo)示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善,便于使用。
(三)、成本管理工作手段單一,市場信息搜集工作少,供應(yīng)商管理需進一步規(guī)范化;。
主要問題1:采購員市場信息搜集不夠,日常工作大多為下單后的,市場價格信息調(diào)查工作比重少。價格信息獲取手段單一,多為供應(yīng)商傳真報價基礎(chǔ)上討價還價。
建議:應(yīng)加強基礎(chǔ)信息工作,做到貨比三家,尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。
主要問題2:供應(yīng)商等級評定工作管理薄落,缺少第三方的參與。
建議:建立并完善供應(yīng)商管理工作,增加定價透明度。
主要問題3:部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強,自我研發(fā)設(shè)計不穩(wěn)定,品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào),將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。
建議:設(shè)計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品,明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達(dá)供應(yīng)商,降低不良品率。
審計結(jié)論:目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商,價格水平逐年也有一定的下浮,但仍為制約計劃采購的瓶頸,物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益,因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補救。
(四)、倉儲條件較差,未按價值大小分別管理,存貨管理有少量缺陷需改進。
1、倉庫管理。
主要問題1:倉庫條件較差,影響物料保管。
建議:對倉庫的存儲做適當(dāng)修繕。
主要問題2:物料未區(qū)別管理,即價值高的物料與價值低的物料混合存放,未作重點管理。
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建議:區(qū)別價值高低,分類重點管理。
主要問題3:據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。
建議:根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理。
主要問題4:季度盤點無會計人員監(jiān)盤,倉管員只負(fù)責(zé)盤點自管項目。
建議:建立監(jiān)盤制度,交叉盤點,對盤點結(jié)果要簽字確認(rèn)。
審計結(jié)論:總體管理較為完善,基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好,應(yīng)建立監(jiān)盤制度。
2、原材料倉入庫管理。
主要問題1:存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認(rèn)合格數(shù)。
建議:增加對二次入庫物料的品管檢驗。
審計結(jié)論:
1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時到位,入庫率較高。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多,采購成本相對較高,部門間協(xié)調(diào)困難。
2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排,相互影響,單據(jù)較多必定影響工作效率。建議設(shè)計出能相互通用的信息表。
3、原材料倉出庫管理。
主要問題1:基于目前的采購計劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主,領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放,其他部門領(lǐng)用可能有時會產(chǎn)生沖突。另外小件、價值低的物料領(lǐng)用程序不變,報批成本可能會大于物料成本。
建議:物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性,不能固化。
主要問題2:物料、工具用具存在白條借用,登記借用的情況,手續(xù)不規(guī)范,有的物料借用時間較長未補辦理出庫領(lǐng)用手續(xù)。建議:根據(jù)領(lǐng)用情況,按時間長短設(shè)定是否應(yīng)補辦出庫手續(xù),加強管理,利于正確核算成本,及時掛賬。
審計結(jié)論:出倉管理存在一定的問題,應(yīng)采取針對性的措施加以改進。
4、成品倉管理。
主要問題1:入庫經(jīng)檢驗合格后,錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”,2份單據(jù)實質(zhì)內(nèi)容相同,只是使用部門有增減,增加了倉管員工作量。
建議:在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫單”,增加聯(lián)數(shù),一單多用提高效率。
主要問題2:審批單與出庫單實質(zhì)內(nèi)容相同,只是審批單體現(xiàn)授權(quán),出庫單體現(xiàn)實際出庫。
建議:設(shè)計出庫單時增加審批人簽字,再增加一欄實出數(shù)。
主要問題3:抽樣發(fā)現(xiàn)t(產(chǎn)品入庫時間)t(需求計劃要求交貨時間),相對滯后,可能會導(dǎo)致供貨不及時。
建議:需綜合分析原因。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮,還是需求交貨期不合理的問題。
審計結(jié)論:1、入庫、出庫管理規(guī)范,經(jīng)抽查賬實相符,賬賬相符,單據(jù)填制影響工作效率,應(yīng)盡量簡化,提高效率。
2、產(chǎn)品基本能滿足供貨,部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、采購、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時間。有時缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。
3、要給營銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供應(yīng)周期時間,合理計劃需求,不至于兩頭忙的境地。
計劃物控部做為公司生產(chǎn)運作管理的關(guān)鍵部門,基礎(chǔ)信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果,有些是來自部門外的,有些是內(nèi)部管理不到位,要解決這些問題光靠本身是不夠的,涉及相關(guān)部門的信息管理,辦法是看以何部門為頭分步改善。審計認(rèn)為應(yīng)從信息管理的源頭開始,只要涉及相關(guān)部門的則可設(shè)計出相關(guān)部門能共同使用的信息載體,載體的內(nèi)容應(yīng)明確各自的職責(zé)與分工。按業(yè)務(wù)程序設(shè)計,明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等事項。減少重復(fù)性的工作,提高效率。此外內(nèi)控制管理上還有待完善,靈活性不夠。總之,經(jīng)審計后發(fā)現(xiàn)該部門基本上能完成采購任務(wù),有效果但效率不高,特別是次數(shù)多、量小的采購。計劃工作不夠,可操作性不強。存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實,物料管理到位。
五、計劃物控部的反應(yīng)。
該部對本次審計工作比較重視,能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進行,基于審計所發(fā)現(xiàn)的問題無太大異議。但落實工作并非一個部門所能解決的,因此,下一步的工作是重在落實,邊工作邊改進。
根據(jù)審計部。
工作計劃。
審計組于20xx年1月10日至31日對*有限公司xx年度的財務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進行了審計。
審計工作是依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團公司的。
規(guī)章制度。
對*公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認(rèn)為必要的審計程序。保證會計資料的真實、合法、完整是*公司的責(zé)任我們的責(zé)任是對審計結(jié)果發(fā)表意見。
審計報告分為三大部分,各部分主要內(nèi)容:
第一部分、經(jīng)濟效益情況。報告經(jīng)濟指標(biāo)完成情況;。
第三部分、會計報表附注。報告截至xx年12月31日資產(chǎn)、負(fù)債及其權(quán)益的現(xiàn)狀。
第一部分經(jīng)濟效益情況。
一、經(jīng)濟指標(biāo)完成情況。
(一)銷售收入指標(biāo)。
截至xx年底,實現(xiàn)銷售收入1.2億元,比上年增長94%。
按照銷售結(jié)構(gòu)分析,
按照銷售品種分析。
(二)利潤指標(biāo)。
xx年度*公司報表顯示實現(xiàn)利潤總額*萬元,但存在潛虧因素。
綜合潛虧因素后,實現(xiàn)利潤總額-8*77=4*元。
第二部分審計發(fā)現(xiàn)問題及建議。
xx年度審計后,*公司在內(nèi)部管理上加強了力量,做了很多的整改工作,在行政管理、員工管理、財務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績,尤其在財務(wù)管理上有了很大的改進,逐步將財務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變,同時靈活管理和運用營運資金,在強化內(nèi)部管理的同時為業(yè)務(wù)部門提供有力的資金保障。
但是,在內(nèi)控管理中還存在一些問題有待改進。
一、
(1)。
二、資產(chǎn)管理方面。
1
三、內(nèi)控制度方面。
(一)貨幣資金收支控制。
1、。
(二)采購流程控制環(huán)節(jié)薄弱。
(三)銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱。
(四)固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱。
四、財務(wù)核算及管理方面。
(一)。
(二)。
(三)*。
五、審計建議。
(一)*。
(二)資產(chǎn)管理方面。
(2)*。
(三)內(nèi)部控制方面。
1、貨幣資金的收支。
(四)財務(wù)核算和管理方面。
1、。
截至xx年12月31日,*公司的資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益情況如下:
一、資產(chǎn)情況。
截至xx年12月31日,資產(chǎn)合計38031399.87元。明細(xì)如下。
(一)貨幣資金。
1、銀行存款。
截至xx年12月31日,銀行存款余額*元,經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,余額正確。明細(xì)如下:
*
2、現(xiàn)金。
截至xx年12月31日,現(xiàn)金余額*元,經(jīng)盤點現(xiàn)金,余額正確。
3、應(yīng)收票據(jù)。
截至xx年12月31日,應(yīng)收票據(jù)余額*元*。
4、應(yīng)收賬款。
截至xx年12月31日,應(yīng)收賬款余額29860922.75元。
5、其他應(yīng)收款。
截至xx年12月31日,其他應(yīng)收款余額*元,明細(xì)如下:
以前年度遺留的欠款共計*萬元,應(yīng)加強催收。
6、壞賬準(zhǔn)備。
/
7、預(yù)付帳款。
截至xx年12月31日,預(yù)付帳款余額0.50元,。
8、存貨。
截至xx年12月31日,存貨余額4813124.88元,
9、待攤費用。
截至xx年12月31日,待攤費用余額468265.15元,明細(xì)如下:
10、固定資產(chǎn)。
截至xx年12月31日,固定資產(chǎn)原值*元,累計折舊*元,凈值*元。
二、負(fù)債部分。
至xx年12月31日,負(fù)債合計*元。明細(xì)如下:
1、應(yīng)付賬款。
截至xx年12月31日,應(yīng)付賬款余額*元,明細(xì)如下:
2、其他應(yīng)付款。
截至xx年12月31日,其他應(yīng)付款余額*元,明細(xì)如下:
3、應(yīng)付工資。
截至xx年12月31日,應(yīng)付工資余額*元,*。
4、應(yīng)付福利費。
截至xx年12月31日,應(yīng)付福利費余額*元,為提取的福利費結(jié)余。
5、應(yīng)交稅金。
截至xx年12月31日,應(yīng)交稅金余額*元,明細(xì)如下:
*
6、其他應(yīng)交款。
截至xx年12月31日,其他應(yīng)交款余額*元,明細(xì)如下:
教育費附加*元;。
防洪費*元。
*
三、所有者權(quán)益情況。
截至xx年12月31日,所有者權(quán)益合計*元,明細(xì)見下表:
1、實收資本。
*有限公司*萬元;。
*有限公司*萬元。
合計*萬元。
2、資本公積。
截至xx年底,余額*萬元:
3、盈余公積。
截至xx年底,余額*元,為提取的20xx年度法定盈余公積。xx年度利潤沒有進行分配。
四、經(jīng)濟效益情況。
(一)銷售收入。
1、按照銷售結(jié)構(gòu)分析,*公司的銷售業(yè)務(wù)組成見下表:
*2、按照銷售品種分析:
(二)銷售毛利率。
xx年度平均毛利率*%,比上年降低*個百分點,從歷年看,銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢,主要原因:
(三)銷售稅金及附加。
xx年度共繳納附加稅*元,明細(xì)如下:
城市維護建設(shè)稅*元;。
教育費附加*元。
(四)費用情況。
1、營業(yè)費用。
xx年度,發(fā)生營業(yè)費用2278318.70元,明細(xì)如下:
20xx年營業(yè)費用絕對額比xx年增加*萬元,主要增長較大的為租賃費、咨詢費、裝修費。
租賃費。
咨詢費。
裝修費。
2、財務(wù)費用。
xx年度發(fā)生財務(wù)費用(-)*元,為利息收入。
3、管理費用。
xx年度發(fā)生管理費用181229.68元,明細(xì)如下:
審計部。
20xx年x月x日。
單位內(nèi)部審計報告簽篇五
20**年,縣審計局以深化平安建設(shè)為重點,按照《縣平安建設(shè)項目實施方案》要求,結(jié)合本部門實際,積極開展平安機關(guān)創(chuàng)建,全面履行綜治、維穩(wěn)工作職責(zé),取得了一定成效。
局黨組充分認(rèn)識到平安建設(shè)的重要意義,把“平安機關(guān)”創(chuàng)建活動作為審計系統(tǒng)深入推動社會管理創(chuàng)新、文明單位創(chuàng)建的重要舉措,認(rèn)真履行社會治安綜合治理目標(biāo)管理責(zé)任制,切實把創(chuàng)建活動的.各項部署要求落到實處。年初把綜治維穩(wěn)工作納入年度工作重要議程,與審計工作同部署、同落實、同考核。一是組織領(lǐng)導(dǎo)到位。審計局成立了以局黨組書記、局長為組長,其他黨組成員為副組長,各股室負(fù)責(zé)人為成員的綜治維穩(wěn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,并明確了局辦公室為承辦科室,形成了一級抓一級,層層抓落實的工作局面。二是目標(biāo)責(zé)任到位。制定了《市審計局關(guān)于開展“平安機關(guān)”創(chuàng)建活動的實施方案》,明確創(chuàng)建目標(biāo),落實創(chuàng)建任務(wù),強化組織保障。層層簽訂責(zé)任書,責(zé)任到股室,責(zé)任到人。
在社會治安綜合治理和“平安機關(guān)”建設(shè)上,局黨組立足宣傳教育,增強干部職工安全防范意識,調(diào)動干部職工參與社會治安綜合治理和創(chuàng)建“平安單位”的積極性,營造“事事講安全,人人保平安”的濃厚氛圍。在每月一次的集中學(xué)習(xí)時間,必講綜治工作的重要性認(rèn)識和工作要求,讓全體審計干部繃緊這根弦,切實增強平安建設(shè)的責(zé)任感和緊迫感。同時,充分利用宣傳欄和黨務(wù)、政務(wù)公開網(wǎng)站等載體,宣傳各級關(guān)于加強社會治安綜合治理,維護社會政治穩(wěn)定的有關(guān)文件精神,增強干部職工的平安意識。另外,以領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法用法為重點,狠抓領(lǐng)導(dǎo)干部的法制教育,提高領(lǐng)導(dǎo)干部的法律素質(zhì),增強依法決策、依法行政、依法管理、依法辦事的能力,提高法治化管理水平。
局機關(guān)將社會治安綜合治理工作與本單位業(yè)務(wù)工作緊密結(jié)合,堅持每季度召開一次會議,研究部署平安建設(shè)工作,認(rèn)真制定本單位社會治安綜合治理實施方案,按照活動方案開展工作,確保社會治安綜合治理的長效機制落到實處。一是危害國家安全的違法犯罪活動防控有力。做好敵對勢力及非法宗教組織防范工作,局黨組成員按照分工,針對重點群體對象,加強調(diào)查了解,對苗頭性問題及時掌握情況,按規(guī)定程序上報處理。今年來局機關(guān)干部職工沒有發(fā)生一起危害國家安全違法犯罪的案件,工作人員沒有參加敵對組織、“法輪”邪教組織及有害氣功組織、非法宗教組織,也沒有發(fā)生一起違法違紀(jì)事件。二是矛盾糾紛排查調(diào)處工作措施到位。建立健全單位內(nèi)部矛盾糾紛排查調(diào)處工作制度,做到有人抓,有人負(fù)責(zé)。局黨組會議及時聽取矛盾糾紛排查調(diào)處工作情況,研究解決工作難題。半年來,全體審計干部沒有發(fā)生明顯的矛盾糾紛,也沒有因矛盾糾紛化解不及時而造成民轉(zhuǎn)刑案件,沒有發(fā)生非法游行、集會、鬧事、等重大事件,審計機關(guān)團結(jié)和諧,全體審計人員思想穩(wěn)定。三是組織制度健全完善。堅持以制度管人管事,確保審計機關(guān)內(nèi)部安全防范機制健全。建立《機關(guān)安全保衛(wèi)管理制度》,為了保證局機關(guān)和職工住宅樓的的安全,堅持每月對局機關(guān)辦公樓及職工住宅樓進行一次安全檢查,發(fā)現(xiàn)問題,及時整改。認(rèn)真落實門衛(wèi)制度,并對門衛(wèi)值班情況進行定期或不定期的抽查,嚴(yán)格進出車輛和人員登記手續(xù)。嚴(yán)格執(zhí)行《值班制度》,雙休日、節(jié)假日實行在崗值班,領(lǐng)導(dǎo)干部在崗帶班。同時,對重要財產(chǎn)、物品、文件、印章等加強管理防范。四是強化效能督查。圍繞創(chuàng)先爭優(yōu),治庸治懶的要求,強化作風(fēng)督查,重點督查局各科室、二級單位作風(fēng)建設(shè)情況。強化機關(guān)效能建設(shè)督查制度、績效責(zé)任追究制度、考勤制度、財務(wù)管理制度、車輛管理制度、接待管理制度等一系列機關(guān)效能制度,切實增強干部勤政意識、責(zé)任意識;圍繞政令暢通和優(yōu)化政務(wù)環(huán)境,強化執(zhí)行力督查。重點督查各股室各項目標(biāo)任務(wù)落實情況,各項制度執(zhí)行情況。經(jīng)檢查,全年沒有發(fā)現(xiàn)因不履行職責(zé)或履行職責(zé)不當(dāng),造成社會影響,引發(fā)集體上訪或群t性事件發(fā)生的現(xiàn)象。五是創(chuàng)建平安家庭推進機關(guān)和諧。為切實把綜治平安建設(shè)的各項措施落到實處,以家庭的平安和諧促進機關(guān)和諧、社會和諧,今年在局機關(guān)廣大家庭中繼續(xù)開展創(chuàng)建“平安家庭”活動,努力實現(xiàn)各個家庭“七無一好”的工作目標(biāo),即:無家庭暴力、無非法宗教信仰活動、無賭博、無鄰里糾紛、無家庭成員參與“黃、丑”行為、無違法犯罪、安全防范工作做得好。
結(jié)合縣委政府統(tǒng)一布置的工作要求,組織審計干部到駐村開展走訪慰問活動。深入了解村干部思想狀況,幫助制定村集體發(fā)展規(guī)劃,幫助解決實際問題。深入農(nóng)戶,與老黨員、貧困戶面對面交流,了解民意,結(jié)成幫扶對子,用實際行動維護了駐村的社會穩(wěn)定。努力為群眾辦實事、辦好事?;顒悠陂g,共慰問了4戶生活困難家庭,給每戶送去了400元生活補助。
存在的主要問題:少數(shù)同志對落實綜治責(zé)任和開展平安創(chuàng)建的工作認(rèn)識還有待于提高,參與的積極性不高、主動性不強;部分同志執(zhí)行安全管理制度不是很嚴(yán)格。
下步工作重點:一是進一步加強對綜治維穩(wěn)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。領(lǐng)導(dǎo)重視是關(guān)鍵,要把落實綜治責(zé)任制和開展平安創(chuàng)建工作做為審計執(zhí)法工作的重要內(nèi)容,納入總體安排,提上議事日程和日常管理,常議常抓,不斷完善綜治工作的長效機制。要貫徹“標(biāo)本兼治、綜合治理”的方針,進一步抓好隊伍建設(shè),高度重視綜治責(zé)任制的落實和平安創(chuàng)建工作的開展,落實好責(zé)任。二是進一步健全和完善工作制度,抓綜治工作一靠教育,二靠制度,既要加強思想教育,提高廣大干部職工的思想素質(zhì)和安全防范意識,又要建立健全一套管用的、具有約束力的制度和長效機制,以推進綜治工作的制度化、規(guī)范化。三是加強內(nèi)部管理,確保安全穩(wěn)定。根據(jù)內(nèi)部管理工作實際,不斷健全和完善規(guī)章制度,強化管理;按照規(guī)章制度落實內(nèi)部管理,落實環(huán)境執(zhí)法工作,維護正常的辦公秩序,確保人員和物質(zhì)器材安全,防止職務(wù)犯罪。四是鞏固和深化綜治成果,加大宣傳力度。結(jié)合政治思想教育,持之以恒抓好綜治和平安教育,努力使全體干部充分認(rèn)清綜治和平安建設(shè)工作的重要意義和現(xiàn)實意義,始終把思想統(tǒng)一到上級的決策部署上來,真正做到統(tǒng)一行動。認(rèn)真總結(jié)綜治經(jīng)驗,建立健全一整套管用的綜治和平安建設(shè)工作制度及長效機制,推進綜治和平安建設(shè)工作經(jīng)?;⒅贫然?、規(guī)范化。
單位內(nèi)部審計報告簽篇六
我委根據(jù)文件精神,從12月上旬起,結(jié)合本單位的實際情況,對本單位會計基礎(chǔ)工作情況進行了認(rèn)真的自查,現(xiàn)就自查情況報告如下:
根據(jù)本單位工作實際,在建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中,制定了《財產(chǎn)管理制度》、建立和完善各項制度的同時,相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度,有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制,保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產(chǎn)的安全,加強了對本單位財產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理,杜絕了各種漏洞的發(fā)生,達(dá)到了以下三點要求:
單位內(nèi)部審計報告簽篇七
1.內(nèi)部審計的監(jiān)督作用。內(nèi)部審計的作用,是隨著內(nèi)部審計目標(biāo)的變化而變化的,它的基本作用首先是經(jīng)濟監(jiān)督。內(nèi)部審計監(jiān)督是對單位經(jīng)濟監(jiān)督的第一個窗口,通過審計監(jiān)督來規(guī)范單位的經(jīng)營行為,使經(jīng)濟整體運行協(xié)調(diào)一致,從而自我約束。具體來說,要對財務(wù)收支進行監(jiān)督;要對單位的重點部門進行監(jiān)督;要對單位的內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。通過對所發(fā)現(xiàn)問題的揭示,促使各部門規(guī)范管理,堵塞漏洞,為單位實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)。
2.內(nèi)部審計的評價鑒證作用。評價是內(nèi)部審計的基本職能和作用之一,實質(zhì)是對審計檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進行評議。鑒證是對單位經(jīng)濟活動的鑒別和證明,針對所取得的成績和存在的問題,提出有建設(shè)性和針對性的意見和改進建議。通過開展績效審計、經(jīng)營目標(biāo)審計、內(nèi)控制度審計,對單位內(nèi)控制度執(zhí)行情況進行及時掌握及評價,協(xié)助管理者更有效地進行經(jīng)營管理活動。
1.內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置不完善,獨立性不強。內(nèi)部審計的地位和職能定位不夠清晰,作用難以發(fā)揮。獨立性原則是內(nèi)部審計工作的`一項根本指導(dǎo)性原則,內(nèi)部審計機構(gòu)和人員只有在組織上、行為上都是獨立的,職能才能得以充分發(fā)揮。一些單位對內(nèi)部審計認(rèn)識不足,將內(nèi)審機構(gòu)合并到紀(jì)檢、監(jiān)察或財會部門,或者由會計人員兼任,使得內(nèi)部審計的獨立性和公正性無法得到保證。
2.內(nèi)部審計程序不規(guī)范,技術(shù)手段滯后,難以適應(yīng)工作需要。許多單位的內(nèi)部審計工作仍局限于單純的財務(wù)收支或收費價格等方面的審計,沒有或很少開展對經(jīng)濟責(zé)任制和內(nèi)控制度的評價。少數(shù)審計人員缺乏風(fēng)險意識,不能嚴(yán)格履行相應(yīng)的審計程序,導(dǎo)致相關(guān)審計準(zhǔn)則的運用流于形式或沒有得到正確運用,使得很多部門內(nèi)審工作不能為單位管理者提供決策參考,不利于兩個效益的提高。
3.單位內(nèi)審人員專業(yè)素質(zhì)普遍較低,制約了審計工作的開展。現(xiàn)代內(nèi)部審計工作要向事前、事中轉(zhuǎn)移,要求內(nèi)審人員具有綜合性管理知識,但實際工作中,搞內(nèi)部審計工作的審計科班出身的人少,有的人員是從其他部門調(diào)來的,有的只掌握某一方面的知識,甚至對審計業(yè)務(wù)一竅不通,缺乏必要的審計專業(yè)知識和審計技巧,而且對單位經(jīng)營管理工作缺乏了解,難以發(fā)現(xiàn)深層次的問題。
單位內(nèi)部審計報告簽篇八
xx年4月14日-xx年4月16日。
賬務(wù)處理的規(guī)范性、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性。
通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務(wù)審計,首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識,同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題,主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問題見附件)。
本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進行的,審計標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和個人以往工作經(jīng)驗,具體操作過程中的審計遺漏在所難免,但本次審計操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進行的,審計問題真實反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)得失,同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
20xx年x月x日。
單位內(nèi)部審計報告簽篇九
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第xx條的規(guī)定和《xxxx關(guān)于審計xxxx的通知》(審xx通〔20xx〕xx號)的安排,xxxx派出審計組,自xx年xx月xx日至xx年xx月xx日,對xxxx(注:被審計單位法定全稱,經(jīng)濟責(zé)任審計被審計人員姓名和職務(wù))(以下簡稱xx)xxxx(注:審計通知書列明的審計內(nèi)容)進行了審計(注:采用跟蹤審計等特殊審計方式的,應(yīng)當(dāng)寫明),重點審計了xxxx等單位,對重要事項進行了必要的延伸和追溯。審計工作得到了xxxx(注:被審計單位簡稱,經(jīng)濟責(zé)任審計被審計人員姓名和職務(wù))等有關(guān)單位(和人員)的支持和配合,進展順利。xxxx(注:被審計單位簡稱,經(jīng)濟責(zé)任審計被審計人員姓名)對其提供的會計資料和其他證明材料的真實性和完整性負(fù)責(zé),xxxxx的責(zé)任是對此進行審計并出具審計報告。
(注:1.本部分主要表述被審計單位的背景信息,如被審計單位類型、組織結(jié)構(gòu);職責(zé)范圍或經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)活動及其目標(biāo);相關(guān)財政財務(wù)管理體制和業(yè)務(wù)管理體制;相關(guān)財政財務(wù)收支情況;適用的績效評價標(biāo)準(zhǔn);相關(guān)內(nèi)部控制及信息系統(tǒng)情況等。
2.本部分反映的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與項目審計目標(biāo)密切相關(guān)。
3.如果引用的數(shù)據(jù)未經(jīng)審計核實,應(yīng)當(dāng)注明來源。)。
二、審計評價意見。
審計結(jié)果表明,xxxx。(注:根據(jù)不同的審計目標(biāo),以適當(dāng)、充分的審計證據(jù)為基礎(chǔ)發(fā)表的審計意見。)。
(注:1.本部分應(yīng)圍繞項目審計目標(biāo),依照有關(guān)法律法規(guī)、政策及其他標(biāo)準(zhǔn),對被審計單位的財政收支、財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動的真實、合法、效益情況進行評價。
2.本部分既包括正面評價,也包括對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題的簡要概括。
3.只對所審計的事項發(fā)表審計評價意見,對審計過程中未涉及、審計證據(jù)不充分、評價依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計職責(zé)范圍的事項,不發(fā)表審計評價意見。
4.審計評價意見不能與審計發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾。
5.審計評價用語要準(zhǔn)確、適度,以寫實為主。)。
(注:被審計單位、經(jīng)濟責(zé)任審計被審計人員違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為和其他重要問題的事實描述。)。
上述做法,不符合《中華人民共和國xxxx法》(注:法律法規(guī)、規(guī)范性文件全稱,規(guī)范性文件全稱的三要素必須齊全)第xx條“xxxx(注:原文)”的規(guī)定。(注:問題定性及依據(jù)的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)。引用法律和行政法規(guī)時,不必引用文號;引用規(guī)章時,其引用文號格式為“xx年xx(注:部委規(guī)范簡稱)第xx號令”;引用規(guī)范性文件時,其引用文號應(yīng)完整。)。
(注:經(jīng)濟責(zé)任審計報告,還應(yīng)說明被審計人員對該問題的責(zé)任承擔(dān)類型。)根據(jù)《中華人民共和國xxxx法》(注:法律法規(guī)、規(guī)范性文件全稱,規(guī)范性文件全稱的三要素必須齊全)第xx條“xxxx(原文)”的規(guī)定,責(zé)令xxxx。(注:處理處罰意見及依據(jù)的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)。引用法律和行政法規(guī)時,不必引用文號;引用規(guī)章時,其引用文號格式為“xx年xx(注:部委規(guī)范簡稱)第xx號令”;引用規(guī)范性文件時,其引用文號應(yīng)完整。)。
(注:核查社會審計機構(gòu)相關(guān)審計報告發(fā)現(xiàn)的問題,應(yīng)當(dāng)在審計報告中一并反映。)。
(注:1.此部分反映的問題主要包括:審計發(fā)現(xiàn)的被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支財務(wù)收支問題、影響績效的突出問題、內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷以及審計發(fā)現(xiàn)的不屬于審計機關(guān)的職權(quán)處理處罰范圍依法需要移送的問題,但涉嫌犯罪等不宜讓被審計單位和經(jīng)濟責(zé)任審計被審計人員知悉的事項除外。
2.對相關(guān)問題的移送處理意見一般表述為“此問題xxxx(審計機關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱)已(將)移送xx處理”。移送處理問題一般應(yīng)單作一類。
3.反映被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支問題的,一般應(yīng)表述違法違規(guī)事實、定性及依據(jù)、處理處罰意見及依據(jù),或者移送處理意見;反映影響績效的突出問題的,一般應(yīng)表述事實、標(biāo)準(zhǔn)、原因、后果,以及改進意見;反映內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷的,一般應(yīng)表述有關(guān)缺陷情況、后果及改進意見。
4.審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)合理歸類,按照重要性原則排序。如發(fā)現(xiàn)以前年度審計決定未執(zhí)行的問題,一般列在當(dāng)年查出的問題之后。
5.每類問題一般應(yīng)列有小標(biāo)題。小標(biāo)題一般應(yīng)包含對問題的定性和金額。
6.在引用法律和法規(guī)時,一般應(yīng)列明文件名稱、具體條款號及條款內(nèi)容;在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時,一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號、具體條款號及條款內(nèi)容。
7.處理處罰意見應(yīng)盡可能具體、可落實。
8.對其他需要研究關(guān)注的問題,根據(jù)情況可以在本部分表述,或者另列一類“其他需要研究關(guān)注的問題”予以反映。)。
(注:審計期間被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的重要問題已經(jīng)整改的,應(yīng)當(dāng)表述有關(guān)整改情況。)。
(針對審計發(fā)現(xiàn)的宏觀性、普遍性、政策性或者體制、機制以及具體問題,根據(jù)需要提出的改進建議。)。
(注:1.圍繞審計發(fā)現(xiàn)的主要問題,在簡要分析原因的基礎(chǔ)上,從政策、體制、制度和管理層面提出有針對性的建議。
2.審計建議的順序應(yīng)與反映問題的順序基本一致。
3.只針對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出審計建議,特殊情況可簡要概括問題后,提出有針對性的建議。
4.審計建議應(yīng)具有可操作性,便于被審計單位和其他有關(guān)單位整改。
5.審計建議的對象一般為被審計單位,如果涉及被審計單位以外的其他有關(guān)單位,對相關(guān)問題應(yīng)提出“建議被審計單位商有關(guān)單位”共同研究解決的建議。)對本次審計發(fā)現(xiàn)的xxxx問題,xxxx(注:審計機關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱)將作出審計決定。對其他問題,請xxxx(注:被審計單位)自收到本報告之日起xx日(注:根據(jù)項目具體情況確定,中央預(yù)算執(zhí)行審計項目一般為60日)內(nèi),將整改情況書面報告xxxx(注:審計機關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱)。
本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。
(注:1.審計報告中各相關(guān)段落內(nèi)容如涉密的,應(yīng)在該段落后用括號標(biāo)注密級,并按最高密級為整個報告定密。
2.經(jīng)濟責(zé)任審計、跟蹤審計等對審計報告有特殊要求的,按照相關(guān)要求辦理。)。
單位內(nèi)部審計報告簽篇十
第一條:為了加強對省局直屬事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作,進一步發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用,規(guī)范內(nèi)部審計工作程序,提高內(nèi)部審計質(zhì)量,根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《行政單位會計制度》、《行政單位財務(wù)規(guī)則》和《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》及其他有關(guān)要求,制定本制度。第二條:財政審計局負(fù)責(zé)對山水城直屬行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作。第三條:財政審計局根據(jù)當(dāng)年內(nèi)部審計計劃派出審計組,審計組可由機關(guān)專職審計人員和熟悉財務(wù)工作的人員組成,也可聘請中介機構(gòu)專業(yè)審計人員。第四條:審計組的主要職責(zé):
(一)檢查會計憑證、賬簿、報表、預(yù)決算、資金、財產(chǎn),查閱有關(guān)的文件、資料。
(二)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查并索取證明材料。(三)對正在進行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費行為,報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)作出臨時制止決定。
(四)提出改進財務(wù)管理,提高效益,以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀(jì)行為的建議。
(五)對嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)和造成重大損失浪費的人員,向領(lǐng)導(dǎo)提出追究其責(zé)任的建議。
(六)對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法事項移送監(jiān)察室進一步審理。第五條:審計人員必須依照法律、法規(guī)規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限和程序進行審計監(jiān)督。
第六條:內(nèi)部審計包括:內(nèi)部財務(wù)審計、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計和專題審計。
(三)銀行開戶是否符合有關(guān)規(guī)定,有無儲蓄存款、公款私存行為和多頭開戶;
(五)有關(guān)財務(wù)收支的其他問題。第九條:內(nèi)部財務(wù)審計的主要程序。
(三)審計終了,提出審計報告。
第十條:山水城管委會直屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)人離任前,必須進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計。
(二)國有資產(chǎn)管理情況;對本單位國有資產(chǎn)流失應(yīng)負(fù)的責(zé)任;
(三)重大經(jīng)濟事項進行調(diào)查研究、論證、集體討論情況;對決策失誤造成經(jīng)濟損失或不良后果應(yīng)負(fù)的責(zé)任;(四)重大問題反映、報告情況;對本單位財務(wù)數(shù)據(jù)及有關(guān)重大經(jīng)濟問題的報告失實、延誤應(yīng)負(fù)的責(zé)任;(五)個人遵守財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度情況;(六)其他需要審計的事項。
第十二條:領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計的主要程序(一)對山水城管委會直屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟責(zé)任審計,由人事處提出建議,報局領(lǐng)導(dǎo)審批后實施;(二)財政審計局在接到人事處建議15日內(nèi),組成審計組,在實施審計前3日,向被審計單位送達(dá)審計通知書,并抄送被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人;(三)被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位接到審計通知后,應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫿M真實、完整的提供下列資料:
1、領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的工作總結(jié);
2、內(nèi)部管理制度及人員的職責(zé)和分工情況;
3、會計憑證、賬簿、報表和財務(wù)分析報告;
4、資產(chǎn)情況;
5、需要說明的其他情況;
(四)審計組在審計結(jié)束后,提出審計報告。
第十三條:專題審計是財務(wù)處根據(jù)管委會領(lǐng)導(dǎo)批示或有關(guān)部門的要求,對某些問題進行的審計。專題審計的程序和方式按照內(nèi)部財務(wù)審計的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十四條:被審計單位必須與財政審計局派出的審計組積極配合,認(rèn)真落實內(nèi)部審計結(jié)果。
第十五條:內(nèi)部審計結(jié)果是指內(nèi)部審計終結(jié)后,按規(guī)定出具的審計報告、審計意見書和審計決定等反映的內(nèi)容。主要包括:
(二)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計報告;
(五)內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)事項。
第十六條:內(nèi)部審計結(jié)果必須以事實為依據(jù),符合法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定,遵循公正、合法、及時、有效的原則。第十七條:內(nèi)部審計報告的內(nèi)容包括:審計的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和建議。
第十八條:審計報告應(yīng)當(dāng)在審計終了15日內(nèi)提出,并向被審單位征求意見,領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計報告應(yīng)同時征求被審單位負(fù)責(zé)人本人的意見后,報局領(lǐng)導(dǎo)審閱。
第十九條:被審單位自接到審計報告征求意見書15日內(nèi)提出書面意見。限期未提出的,視同無異議。
第二十條:財政審計局根據(jù)審計報告中存在問題的程度,分別作出審計意見或?qū)徲嫑Q定,報經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),送達(dá)被審計單位執(zhí)行。
第二十一條:領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計決定或?qū)徲嬕庖姡瑘蠼?jīng)管委會領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,送達(dá)被審計單位執(zhí)行,并抄送被審單位負(fù)責(zé)人本人和有關(guān)部門。
第二十二條:被審單位應(yīng)當(dāng)在接到審計意見或?qū)徲嫑Q定3個月內(nèi),向財務(wù)處書面報告執(zhí)行情況(附被查出問題糾正的相關(guān)實證資料)。第二十三條:審計發(fā)現(xiàn)的重大違反財經(jīng)紀(jì)律的事項,應(yīng)及時報管委會領(lǐng)導(dǎo),經(jīng)批準(zhǔn)后移送監(jiān)察室處理。
第二十四條:財政審計局向監(jiān)察室移送審計事項時,應(yīng)當(dāng)將“審計結(jié)果移送處理書”(格式見附件)及相關(guān)證據(jù)一同移送。
第二十五條:監(jiān)察室應(yīng)將移送事項的審理結(jié)果向財政審計局反饋,以便財政審計局將審計情況完整歸入審計檔案。第二十六條:本制度由財政審計局負(fù)責(zé)解釋。第二十七條:本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。
單位內(nèi)部審計報告簽篇十一
根據(jù)20xx年度審計計劃和審計委員會安排,自20xx年4月15日至20xx年5月10日,我們審計組對供應(yīng)部20xx年度采購與付款情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合,工作進展順利。審計工作已經(jīng)結(jié)束,現(xiàn)將審計情況報告如下:
一、基本情況。
為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制,規(guī)范采購與付款行為,防范采購與付款過程中的差錯和舞弊,公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī),結(jié)合公司的實際情況,制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》。物資采購流程分兩大類,一類是生產(chǎn)物料采購,一類是五金物料采購。生產(chǎn)物料的采購,每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營銷中心銷售預(yù)算情況編制需料計劃,供應(yīng)部在5個工作日內(nèi)根據(jù)需料計劃經(jīng)過詢價后編制訂貨計劃,報物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同;而五金物料的采購,則由使用部門自行填寫申購單,倉庫核實庫存量及采購量后,由供應(yīng)部詢價,報物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同,某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢價篩選的方式,在合格供方中比價擇優(yōu)采購,而貨比3家的先后依據(jù)是:質(zhì)量、送貨時間(是否符合我司生產(chǎn)需求)、付款方式、價格。一般情況下,符合資質(zhì)的供方先將樣板送來,待公司檢驗合格后,將其確認(rèn)為可比可選的對象。公司開發(fā)供應(yīng)商的途徑有多種,以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。所選擇的供應(yīng)商必須按商品的類別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本,如原料(主料)需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品gmp證書、藥品注冊證;輔料需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證;中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、gsp證書,且購入的產(chǎn)地保持相對的穩(wěn)定;進口商品遵守《進品商品管理辦法》提供進口商品注冊證、進口藥材批件、進品藥品檢驗報告書。為確保所采購的商品符合標(biāo)準(zhǔn),質(zhì)管部每年底對供應(yīng)商進行考核評估、更新,并存檔。
供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時,都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素,并由授權(quán)人員代表簽訂。
供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉庫,倉管員根據(jù)訂貨計劃簽收貨物,數(shù)量差異允許在5%-10%之間,但這種差異合同上沒有明確說明,若差異較大,需請示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后,倉管員及時報檢,在收到檢驗室及質(zhì)管部出具的驗收報告單后,便將該批貨物入賬,若不合格,則通知供應(yīng)部,一般情況下,供方選擇換貨。
倉庫存放的物料都是分門別類的,部分貴重的藥材放在加鎖的地方,并限制人員接近。
貨物驗收后,供方提供合法票據(jù)給我司,供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購合同、驗收單上的是否一致,并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務(wù)部。財務(wù)部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款,并對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴(yán)格審核,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。
公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為4.71次,比08年的4.11次有明顯提高。09年全年采購額約18,897.65萬元,共耗用19,023.10萬元。
分析說明:
(1)中藥材09年耗用額比08年減少261.62萬元下降率6.2%,其中當(dāng)歸減少259.8萬元,占總額的99.3%,原因是當(dāng)歸從08年的采購單價41.83元/kg下降到09年的15.13元/kg,雖然09年耗用量比08年增長18844.53kg,增長18.21%,但還是導(dǎo)致總耗用額下降。除了當(dāng)歸,還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等9種中藥材有這種采購單價差異情況。
(2)原輔料采購額及耗用額增長大的原因是09年將“空心膠囊”歸入輔料中核算,而08年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”,09年比08年耗用增長不到1%。而“空心膠囊”09年比08年耗用額增長2.81%。(3)包裝物耗用額比08年減少175.36萬元下降6.85%,主要原因是09年“空心膠囊”耗用427.92萬元歸入輔料中核算。
分析說明:
(1)原輔料耗用額09年比08年減少334.78萬元,下降率為4.54%,主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少372.97萬元。頭孢氨芐的采購單價則由去年的469.06元/kg下降到317.71元/kg。
(2)包裝物耗用額比08年減少65.08萬元下降3.86%,主要原因是09年“空心膠囊”耗用其中215.85萬元歸入輔料中核算。
貨款支付情況。
分析說明:
根據(jù)公司的經(jīng)營方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款,09年比08年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26%,但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達(dá)到采購總額的50%。
二、審計內(nèi)容。
本次審計采取了抽查的方式進行。
(1)隨意抽查一個月的訂貨計劃書,檢查其是否符合當(dāng)期的采購政策。
原材料的訂貨計劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計劃實施,是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù),是否按預(yù)先編號、保管訂貨計劃。
(2)分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃,檢查其是否進行合理安排。
(3)檢查原材料的采購價格是否經(jīng)過市場調(diào)查、比較、審批程序決定。
(4)檢查采購合同條款是否充分,有無損害公司利益,是否有指定人員審核,是否交財務(wù)部存檔,合同專用章是否經(jīng)過適當(dāng)審批。
(5)檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃,跟蹤其實施過程,檢查其采購價格、供應(yīng)商及審批情況,比較當(dāng)期實際生產(chǎn)及庫存狀況。
(6)審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價、數(shù)量是否一致。
(7)檢查是否存在超收,超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定;分析超收原料的價格與數(shù)量是否經(jīng)濟、是否合理。
(8)查閱詢價是否有書面記錄并存檔,是否作為訂貨計劃審核的依據(jù)。
(9)查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新;是否定期對供應(yīng)商進行考評、且考評指標(biāo)是否合理,查閱近期的供應(yīng)商評價表,查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商。
(10)查閱公司是否有關(guān)于采購批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。
(11)查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況,查閱退貨的“出庫單”,檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù),退貨是否充分、及時,供應(yīng)商是否簽字;退貨是否符合質(zhì)管部的建議,退貨時是否有質(zhì)管和財務(wù)核查。
三、審計結(jié)果。
(1)訂貨計劃符合當(dāng)期的采購政策,原材料的訂貨計劃都是根據(jù)當(dāng)期的需料計劃實施,且每份需料計劃都經(jīng)過生產(chǎn)部部長復(fù)核,訂貨計劃則由總經(jīng)理審批,方能與供方簽訂采購合同。供應(yīng)部將每月的需料計劃、訂貨計劃歸檔。
(2)原材料的采購價格均經(jīng)過市場調(diào)查,貨比3家,但部分原材料的供應(yīng)商只有一家符合我司資質(zhì)要求,最后由領(lǐng)導(dǎo)審批。
(3)采購合同條款充分,無損害公司利益,并指定授權(quán)人員代表簽訂,保管合同專用章,合同簽訂后交財務(wù)存檔,以便審核、付款。
單位內(nèi)部審計報告簽篇十二
根據(jù)集團安排,審計部于xxxx年xx月xx日至xx月xx日對(被審計單位)xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行全面審計(審計目的)。xx公司分系集團全資子公司(控股子公司),審計組是在確保公司管理層提供真實、完整的資料基礎(chǔ)上,依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》、《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》,實施了包括盤點等我們認(rèn)為必要的審計程序,現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:
經(jīng)審計調(diào)整及核實,xxxx年xx月xx日xx公司資產(chǎn)總額xx萬元,年度收入x萬元,利潤x萬元,其中收入(成本、費用)審計調(diào)增x筆計x萬元,導(dǎo)致調(diào)整(減)利潤萬元。具體財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及審計調(diào)整情況詳見附表.
(一)貨幣資金:
1、現(xiàn)金:x年期末現(xiàn)金萬元,實施盤點結(jié)果,日常盤點情況(有問題列示)。
2、x年x公司共x個賬戶,銀行存款余額萬元,復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表,余額是否一致,各月是否進行對賬單的索取、銀行余額調(diào)節(jié)表的編制,存在問題,列示。
3、公司印鑒管理(分管情況、崗位設(shè)置、記錄情況等,無問題,不列報)。
4、票據(jù)管理(安全性、完整性、收發(fā)存及盤點制度的合理性及執(zhí)行情況,無問題,不列報)。
5、貨幣資金收支管理:(收入的安全性、完整性、真實性;支出授權(quán)、程序的合理合規(guī),資金管理制度)。
(二)存貨(只談實物管理狀況)。
1、存貨現(xiàn)狀:金額萬元、分類附簡表。
2、盤存情況:抽盤比例,盤點結(jié)果、處理情況及各月盤點實施情況。
4、采購管理:存貨采購及詢價制度建設(shè)與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論。
1、固定資產(chǎn)現(xiàn)狀:金額萬元、增減變動情況及分類附簡表。
2、盤存情況:抽盤比例,盤點結(jié)果、處理情況及各月盤點實施情況。
4、采購管理:固定資產(chǎn)采購及詢價制度建設(shè)與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論。
5、固定資產(chǎn)折舊計提復(fù)核。
單位內(nèi)部審計報告簽篇十三
摘要:內(nèi)部審計戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型是發(fā)揮內(nèi)部審計工作在完善組織管理中作用的重要舉措。從國際內(nèi)部審計發(fā)展的要求、增加企業(yè)價值、適應(yīng)醫(yī)院規(guī)模發(fā)展等三個方面闡述了醫(yī)院內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的必要性;介紹了醫(yī)院財務(wù)收支審計、內(nèi)部控制審計、風(fēng)險管理審計、經(jīng)濟效益審計等內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的主要工作內(nèi)容,并提出當(dāng)前醫(yī)院如何推進內(nèi)部審計戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的三點思考。
關(guān)鍵詞:審計;內(nèi)部控制;風(fēng)險管理。
內(nèi)部審計戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型是指內(nèi)部審計工作實現(xiàn)從以真實性、合規(guī)性為導(dǎo)向的財務(wù)審計向以真實性、合規(guī)性為導(dǎo)向的財務(wù)審計和以內(nèi)部控制和風(fēng)險管理為導(dǎo)向的管理審計的全面轉(zhuǎn)型。醫(yī)院內(nèi)部審計作為內(nèi)部審計中一個子系統(tǒng),也要積極適應(yīng)形勢發(fā)展的新要求。在工作中,醫(yī)院內(nèi)部審計人員及醫(yī)院高層管理人員如何理解內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的必要性與主要發(fā)展框架,對于進一步推進內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型,發(fā)揮內(nèi)部審計在改善醫(yī)院經(jīng)營管理、提高衛(wèi)生資源配置水平將有著非常重要的現(xiàn)實意義。
括效率和效果)的運作方式實現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型是適應(yīng)醫(yī)院規(guī)模發(fā)展的要求。醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革以來,中國大部分醫(yī)院規(guī)模增長速度雖然很快,但消耗之大也是不言而喻的,老百姓看病難、看病貴的的問題并未因醫(yī)院規(guī)模擴大得到解決,醫(yī)患關(guān)系日趨緊張。資源終究是有限的,粗放的規(guī)模擴大難以持久,審計不能停留在傳統(tǒng)的事后財務(wù)審計上,而是要著力在推動醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)、提高風(fēng)險管理能力方面發(fā)揮作用,幫助醫(yī)院向內(nèi)部管理要效益,努力實現(xiàn)國家醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革整體目標(biāo)。
二、醫(yī)院內(nèi)部審計戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的主要內(nèi)容。
醫(yī)院內(nèi)部審計戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型要以科學(xué)發(fā)展觀及“免疫系統(tǒng)”論為核心指導(dǎo),把財務(wù)收支審計作為基礎(chǔ),把內(nèi)部控制審計作為主線,把風(fēng)險管理審計作為核心,把經(jīng)濟效益審計作為出發(fā)點和歸宿點。在企業(yè)內(nèi)部審計中,公司治理審計是內(nèi)部審計重要對象之一。但目前在中國公立醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)與治理機制相當(dāng)不完善的背景下,內(nèi)部審計作為一項管理職能,要推動醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)和機制改革,走上治理層面絕非易事,治理審計工作只能作為未來的努力方向,下面不再討論。
審計入手做好常規(guī)審計的審前調(diào)查,把內(nèi)部控制審計結(jié)果作為常規(guī)審計的基礎(chǔ),有效規(guī)避審計風(fēng)險、提高審計效率。二是開展內(nèi)部控制審計調(diào)查,查找控制薄弱點,促進建立健全內(nèi)部控制制度。
風(fēng)險管理審計。風(fēng)險管理審計是內(nèi)部審計機構(gòu)及內(nèi)部審計人員依據(jù)國家法律、法規(guī)、政策和標(biāo)準(zhǔn),采用一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來進行測試風(fēng)險管理信息系統(tǒng)、各業(yè)務(wù)循環(huán)以及相關(guān)部門的風(fēng)險識別、分析、評價、管理及處理等為基礎(chǔ)的一系列審核活動,獨立、客觀地對組織風(fēng)險管理和治理過程監(jiān)督、評價和咨詢,提出改進和加強風(fēng)險管理的意見或建議。風(fēng)險管理審計應(yīng)貫穿于所有審計項目和審計過程之中,并在常規(guī)審計及其審計報告中合理運用風(fēng)險管理審計結(jié)果。風(fēng)險管理審計以功能性審計為主,主要審計風(fēng)險管理行為,包括環(huán)境預(yù)測、經(jīng)營決策、資源配置、員工使用、財務(wù)會計、物資采購、資金運作等風(fēng)險管理活動。風(fēng)險管理審計報告應(yīng)包括審計的范圍、內(nèi)容、方式、時間以及發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見,應(yīng)提交醫(yī)院管理層審核并應(yīng)用。經(jīng)濟效益審計。經(jīng)濟效益審計可以發(fā)現(xiàn)和揭示醫(yī)院因經(jīng)營不善、管理不嚴(yán)所造成的損失或潛在虧損等問題,并通過及時提出針對性的改進建議,促成問題的有效解決,以促進醫(yī)院加強和改善經(jīng)營管理,充分挖掘內(nèi)部潛力,在保證社會效益的前提下,不斷提高醫(yī)院經(jīng)濟效益。在當(dāng)前可以把經(jīng)濟效益審計與經(jīng)濟責(zé)任審計有機結(jié)合,不僅有利于進一步明確領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟責(zé)任,對任期工作進行總結(jié),為后任工作打好基礎(chǔ),而且有利于全面核實醫(yī)院財務(wù)狀況,客觀評價經(jīng)營者業(yè)績,促進實現(xiàn)國有資本的保值增值。
三、推進醫(yī)院內(nèi)部審計戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的對策。
1.樹立內(nèi)部審計新理念。實現(xiàn)內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型,內(nèi)部審計新理念總結(jié)為:重監(jiān)督,也重服務(wù);重結(jié)果,也重過程;重事后,更重事中、事前;重財務(wù),也重業(yè)務(wù)和管理;重合規(guī),更重經(jīng)濟性、效率性、效果性;重審查,也重建議;重當(dāng)前,也重戰(zhàn)略和長遠(yuǎn)性;重靜態(tài),更重動態(tài);重內(nèi)部控制,也重風(fēng)險管理;重獨立行為,也重互動。劉家義審計長提出的“免疫系統(tǒng)”理論作為科學(xué)的理論,不僅為內(nèi)部審計指明了發(fā)展方向,也為實踐打下了堅實的理論基礎(chǔ)。理念的影響是深遠(yuǎn)的,它決定著內(nèi)部審計的環(huán)境和行為的選擇。在新的形勢下,對于廣大的內(nèi)部審計人員,可以通過理論研討、工作交流等形式,樹立起內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的新理念;對醫(yī)院內(nèi)部管理層、其他部門人員,可以充分發(fā)揮內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)審人員的宣傳優(yōu)勢,向他們宣傳內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型新理念,為推進內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型營造一個良好的人文環(huán)境。持續(xù)改進和提高內(nèi)部審計計劃水平。(1)采用風(fēng)險分析方法制定年度審計計劃。一是盡早考慮審計計劃,當(dāng)年計劃下達(dá)后,審計部門就應(yīng)當(dāng)著手編制下一年度審計計劃,多方面收集資料,適當(dāng)開展調(diào)研;在實施審計計劃過程中也應(yīng)注意隨時收集信息,主動思考關(guān)于審計計劃的問題;二是制定中期審計計劃,并實行滾動編制,從而有利于適時增加規(guī)劃期中出現(xiàn)的一些新情況、新問題,對年度審計計劃的編制可以進行有效的指導(dǎo)。(2)要加強審計計劃執(zhí)行過程中的信息反饋。在實施審計過程中持續(xù)與主管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門就審計的情況進行溝通。溝通的頻率可以是定期或不定期,溝通的目的是為了評估審計計劃確定的審計目標(biāo)、重點和內(nèi)容、審計時間安排和人員配置是否適當(dāng),審計人員是否按照審計目標(biāo)執(zhí)行審計任務(wù)。一旦在審計中發(fā)現(xiàn)不適當(dāng)?shù)牡胤?,就?yīng)做相應(yīng)的修改和調(diào)整,甚至可能因此停止對該項目的審計。加強審計資源整合。(1)立足現(xiàn)狀,合理充分調(diào)配內(nèi)部審計資源。當(dāng)前,醫(yī)院內(nèi)部審計力量嚴(yán)重不足與審計任務(wù)繁重的矛盾依然突出,要在短期內(nèi)得到解決是不現(xiàn)實的,這就要求在現(xiàn)有人員的基礎(chǔ)上,通過合理調(diào)配發(fā)揮最大的審計效益。首先必須正確理解“圍繞中心、服務(wù)大局”的要求,在選擇項目時,重點考慮重大建設(shè)項目跟蹤審計、成本費用控制審計、專項資金使用及管理等工作;其次要科學(xué)配置審計力量,在審計組的組成上,采取以強帶弱、以老帶新的方法,充分發(fā)揮業(yè)務(wù)骨干的作用,增強協(xié)同工作的能力,充分發(fā)揮審計組織的整體優(yōu)勢,達(dá)到審計資源和審計項目的最佳組合;(2)加強審計人員崗位培訓(xùn),如計算機運用、預(yù)算管理、財務(wù)會計知識等,提高審計人員綜合素質(zhì),打破專業(yè)分工界限,充分發(fā)揮審計人員共同參與審、寫、管,經(jīng)常性開展業(yè)務(wù)交流,實現(xiàn)審計人員一專多能和綜合素質(zhì)的不斷提高,讓有限的審計資源發(fā)揮更大的作用。(3)突出專長,聘用技術(shù)專家拓展審計資源。隨著審計項目越來越復(fù)雜,要求越來越高。為了使審計定性準(zhǔn)確,處理恰當(dāng),避免造成一些過失,審計機構(gòu)可以通過聘請其他專業(yè)部門的專家參與審計工作,從而達(dá)到提高審計效率,降低審計成本和審計風(fēng)險,達(dá)到提高審計質(zhì)量的目的,使審計工作服務(wù)于宏觀管理的方式更為快捷、有效、靈活。
單位內(nèi)部審計報告簽篇十四
我們審計了后附的abc公司(以下簡稱“貴公司”)財務(wù)報表,包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表、20xx年度的利潤表、所有者權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。
按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括:
(2)選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?。
(3)作出合理的會計估計。
我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序,以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時,我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?,但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性,以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信,我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
我們認(rèn)為,貴公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制,在所有重大方面公允反映了貴公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
單位內(nèi)部審計報告簽篇十五
〔摘要]內(nèi)部審計是建立于組織內(nèi)部、服務(wù)于管理部門的一種獨立的檢查、監(jiān)督和評價活動,是審計監(jiān)督體系中的一個重要的組成部分。本文首先介紹了事業(yè)單位內(nèi)部審計的組要內(nèi)容,然后從事業(yè)單位內(nèi)部審計的作用詳細(xì)闡述了事業(yè)單位內(nèi)部審計的重要意義。
從近幾年財政預(yù)算執(zhí)行審計及行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟責(zé)任審計的結(jié)果來看,發(fā)現(xiàn)的問題存在上升的趨勢。內(nèi)部控制缺失,管理存在漏洞是問題產(chǎn)生的重要原因。很多領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為行政事業(yè)單位的財務(wù)收支只是本單位內(nèi)部的一些收支話動,沒有必要開展內(nèi)部審計。自我國實行財政國庫集中支付制度和會計集中核算制度以來,各級行政事業(yè)單位對財務(wù)及內(nèi)部審計的重視程度出現(xiàn)了偏差。2001年底又趕上政府精簡機構(gòu),絕大多數(shù)單位便撤銷了財務(wù)內(nèi)部審計機構(gòu),嚴(yán)重地阻礙了內(nèi)部審計工作的發(fā)展,使單位經(jīng)濟活動在內(nèi)部監(jiān)督上出現(xiàn)了漏洞。
按審計目的不同劃分為:財務(wù)收支審計、經(jīng)濟效益審計、內(nèi)部控制制度審計和國有資產(chǎn)增值保值審計。財務(wù)收支審計的目的是為了維護國家的財經(jīng)法規(guī)和財會制度的全面執(zhí)行;經(jīng)濟效益審計的目的主要是評價事業(yè)單位利用自籌資金辦企業(yè)所帶來的經(jīng)濟效益;內(nèi)部控制制度審計的目的是為了促使各單位建立健全內(nèi)部控制制度,督促內(nèi)部控制制度的落實;國有資產(chǎn)增值保值審計1的目的是通過審計,發(fā)現(xiàn)單位資產(chǎn)管理方面存在的漏洞,防止國有資產(chǎn)流失,提高國有資產(chǎn)的使用效果。按被審資金的來源及用途不同劃分為:預(yù)算撥款審計、預(yù)算外資金審計、營業(yè)收支審計和基建投資審計。通過預(yù)算撥款審計可以反映該單位的工作業(yè)績和社會貢獻;通過預(yù)算外資金審計,可防止個別單位截留預(yù)算外資金濫發(fā)獎金或物品;通過對營業(yè)收支進行審計,可以促進單位加強內(nèi)部管理,改進經(jīng)營措施;通過基建投資審計,可以對建造項目的具體情況進行監(jiān)控。按審計范圍不同劃分為:經(jīng)濟合同審計和法人離任審計。經(jīng)濟合同審計主要是審查經(jīng)濟合同的主體合法性,雙方義務(wù)權(quán)利的履行情況及違約的處理情況;法人離任審計主要包括調(diào)離前經(jīng)營業(yè)績怎樣,任職期間有無違法違紀(jì)行為,是否給單位造成重大經(jīng)濟損失留下重大經(jīng)濟隱患。
內(nèi)部審計是審計監(jiān)督體系中的一個重要的組成部分,它是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動,其目的在于為組織增加價值和提高組織的運作效率;它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法。評價和改進風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果,幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計是一種積極的管理審計,具有獨立性、廣泛性、綜合性、積極性的特點,相當(dāng)于人體的白細(xì)胞,在組織內(nèi)部建立事業(yè)單位自我完善、健康發(fā)展的免疫機制。內(nèi)部審計工作應(yīng)該從事業(yè)事業(yè)單位整體利益出發(fā),發(fā)現(xiàn)問題、分析問題并解決問題。
內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一種特殊形式,是強化內(nèi)部控制的。
一項基本措施,它是事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟活動和管理制度是否符合規(guī)定、是否合理和有效的獨立評價機構(gòu),在某種意義上講是對其他內(nèi)部控制的再控制。因此,內(nèi)部審計機構(gòu)作為事業(yè)單位組織內(nèi)部監(jiān)督部門的一員,與紀(jì)檢監(jiān)督部門具有不同的監(jiān)督職能,擔(dān)當(dāng)著事業(yè)單位經(jīng)濟運行多方面、多層次、多角度的專業(yè)監(jiān)督任務(wù),有著其他部門難以取代的地位和作用。為了保障事業(yè)單位及其內(nèi)部各單位健康運作,運作行為完全符合事業(yè)單位目標(biāo)及發(fā)展戰(zhàn)略,更好地實現(xiàn)事業(yè)單位價值最大化,其重要手段之一就是建立內(nèi)部審計體系。因此建立獨立有效的內(nèi)部審計機構(gòu)越來越重要,有利于對事業(yè)單位進行監(jiān)督管理,有利于事業(yè)單位長治久安的穩(wěn)定發(fā)展。
2、對事業(yè)單位預(yù)算資金的領(lǐng)拔、使用和結(jié)果進行監(jiān)督。
即對事業(yè)單位各項資金和資產(chǎn)的增加、減少、和結(jié)余及其所涉及到的一切經(jīng)濟活動進行審計、監(jiān)督,從而確認(rèn)預(yù)算資金的集中分配和使用是否合理,以及為國家預(yù)算收人和支出的編制、執(zhí)行和經(jīng)濟財務(wù)效果考核所提供的一切資料是否真實、可靠。內(nèi)審監(jiān)控功能指運用國家財經(jīng)法規(guī)法紀(jì)檢查監(jiān)督本單位財務(wù)收支和經(jīng)營活動的合理性、真實性和效益性。要緊緊抓住財務(wù)收支、財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益、消費基金等影響經(jīng)濟過程帶有普遍性重點問題進行審計監(jiān)督,以維護國家各項法律制度,同各種違紀(jì)現(xiàn)象作斗爭。
事業(yè)單位內(nèi)部審計機構(gòu)和人員通過對事業(yè)單位內(nèi)部控制制度完善程度的測試和評價,及時發(fā)現(xiàn)存在的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險,并借助其專業(yè)手段分析評價風(fēng)險程度。在變幻莫測的市場經(jīng)濟條件下,事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的這種風(fēng)險預(yù)警器作用,能夠讓事業(yè)單位決策者和經(jīng)營管理者及時采取有效措施,規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險,或者使風(fēng)險的損失減少到最低限度,有效地維護事業(yè)單位的生存和發(fā)展。
4、事業(yè)單位內(nèi)部進行經(jīng)常性和針對性的審計,有利于及時發(fā)現(xiàn)問題,防患于未然。
事業(yè)單位內(nèi)部審計工作是促進事業(yè)單位建立健全內(nèi)部約束機制,維護國家的財經(jīng)法規(guī)和事業(yè)單位規(guī)章制度貫徹落實的必要保證。處于市場經(jīng)濟中的事業(yè)單位,隨時隨地都在經(jīng)受著來自市場無窮變數(shù)的考驗,事業(yè)單位內(nèi)部審計機構(gòu)和人員憑借專業(yè)的技術(shù)和方法可通過事前、事中和事后的審計,督促事業(yè)單位遵守國家財經(jīng)法規(guī)和事業(yè)單位規(guī)章制度,及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制方面的問題,提出意見和建議,積極為領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門當(dāng)好參謀助手,防止和制止違紀(jì)違規(guī)和違反事業(yè)單位規(guī)章制度行為的發(fā)生,或使已經(jīng)發(fā)生的問題及時得以糾正和處理,保證事業(yè)單位業(yè)務(wù)活動健康有序地運行和發(fā)展。
經(jīng)常性的工作,向制度化、規(guī)范化方向發(fā)展。一切事業(yè)單位都有定期進行審計,審計中發(fā)現(xiàn)的重大經(jīng)濟案件,移交監(jiān)察乃至司法部門查處。此外,內(nèi)審信息來源是多渠道的,重要來源是被審單位。一是各單位的財務(wù)會計資料,內(nèi)含大量而又豐富的信息;二是通過各種財務(wù)經(jīng)濟活動,各種分析研討會,參與預(yù)測、考核、監(jiān)督等活動收集信息,由于內(nèi)審監(jiān)督的廣泛性、客觀性,以及監(jiān)督方式的多樣性,因而審計調(diào)查信息來源廣,內(nèi)容真實可靠。從大量的經(jīng)濟信息中,經(jīng)加工提煉形成的審計報告是發(fā)揮信息反饋、參謀咨詢作用的重要環(huán)節(jié)。反饋到部門領(lǐng)導(dǎo),可作為調(diào)整決策方案的參考;反饋到上級審計部門,可加強內(nèi)審指導(dǎo)和本部門經(jīng)濟行為的約束和監(jiān)督;反饋給被審單位,有助于被審單位總結(jié)經(jīng)驗、加強管理、糾正偏差、遵守財經(jīng)紀(jì)律。
法必嚴(yán),違法必究,決不留情和手軟。
綜上所述,事業(yè)單位很有必要建立內(nèi)部審計機構(gòu),開展內(nèi)部審計工作,并適應(yīng)形勢發(fā)展的需要,及時改進審計的方式方法,對單位的經(jīng)濟活動起到監(jiān)督監(jiān)察作用,從而達(dá)到促進規(guī)范和發(fā)展的目的。
單位內(nèi)部審計報告簽篇十六
公司領(lǐng)導(dǎo):
根據(jù)集團安排,審計部于xxxx年xx月xx日至xx月xx日對(被審計單位)xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行全面審計(審計目的)。xx公司分系集團全資子公司(控股子公司),審計組是在確保公司管理層提供真實、完整的資料基礎(chǔ)上,依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》、《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》,實施了包括盤點等我們認(rèn)為必要的審計程序,現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:
一、經(jīng)營績效審計結(jié)果。
經(jīng)審計調(diào)整及核實,xxxx年xx月xx日xx公司資產(chǎn)總額xx萬元,年度收入x萬元,利潤x萬元,其中收入(成本、費用)審計調(diào)增x筆計x萬元,導(dǎo)致調(diào)整(減)利潤萬元。具體財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及審計調(diào)整情況詳見附表.
二、資產(chǎn)管理及內(nèi)部控制。
(一)貨幣資金:
1、現(xiàn)金:x年期末現(xiàn)金萬元,實施盤點結(jié)果,日常盤點情況(有問題列示)。
2、x年x公司共x個賬戶,銀行存款余額萬元,復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表,余額是否一致,各月是否進行對賬單的索取、銀行余額調(diào)節(jié)表的編制,存在問題,列示。
3、公司印鑒管理(分管情況、崗位設(shè)置、記錄情況等,無問題,不列報)。
4、票據(jù)管理(安全性、完整性、收發(fā)存及盤點制度的合理性及執(zhí)行情況,無問題,不列報)。
5、貨幣資金收支管理:(收入的安全性、完整性、真實性;支出授權(quán)、程序的合理合規(guī),資金管理制度)。
(二)存貨(只談實物管理狀況)。
1、存貨現(xiàn)狀:金額萬元、分類附簡表。
2、盤存情況:抽盤比例,盤點結(jié)果、處理情況及各月盤點實施情況。
4、采購管理:存貨采購及詢價制度建設(shè)與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論。
三、固定資產(chǎn)。
1、固定資產(chǎn)現(xiàn)狀:金額萬元、增減變動情況及分類附簡表。
2、盤存情況:抽盤比例,盤點結(jié)果、處理情況及各月盤點實施情況。
4、采購管理:固定資產(chǎn)采購及詢價制度建設(shè)與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論。
5、固定資產(chǎn)折舊計提復(fù)核。
四、往來。
五、成本。
六、費用。
七、收入。
八、盈余(控股子公司列報)。