控制大班額實(shí)施方案（通用19篇）

    方案的實(shí)施需要團(tuán)隊(duì)的合作和協(xié)調(diào)，每個(gè)人都要按照分工和責(zé)任來(lái)完成自己的任務(wù)。方案的制定需要充分調(diào)研和了解相關(guān)領(lǐng)域的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。下面是一些成功的方案實(shí)施案例，供大家參考和學(xué)習(xí)。
    控制大班額實(shí)施方案篇一
    社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)拓展了內(nèi)部控制制度廣闊的發(fā)展空間，內(nèi)部控制制度促進(jìn)了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展。因此，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，不僅是《會(huì)計(jì)法》的基本要求，而且是時(shí)代的要求。這就需要對(duì)我國(guó)內(nèi)控制度的現(xiàn)狀、成因及對(duì)策作些調(diào)查研究。
    我國(guó)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀基本上可用幾句話來(lái)概括：國(guó)有企事業(yè)單位比非國(guó)有企事業(yè)單位的內(nèi)控制度文字要求寫得好，執(zhí)行得不夠好;國(guó)有大、中型企事業(yè)單位的內(nèi)控制度比國(guó)有小型企業(yè)的要好些;黨政機(jī)關(guān)及事業(yè)單位的內(nèi)控制度在體系上較國(guó)有企業(yè)差;股份制單位、外資企業(yè)及民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)控制度比國(guó)有企業(yè)執(zhí)行得好些。
    國(guó)有單位內(nèi)控制度最突出的問(wèn)題是什么?
    由于我國(guó)管理國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位已經(jīng)有了幾十年的發(fā)展歷程，積累了一定的內(nèi)部管理經(jīng)驗(yàn)，一般說(shuō)都有一定程度、一定范圍的內(nèi)部控制制度，或者說(shuō)基本業(yè)務(wù)內(nèi)部管理都有章可循。但是，特別突出的問(wèn)題是有章不循、違章不究，循與不循、究與不究，一切以法人代表的意志為轉(zhuǎn)移。
    非公有制經(jīng)濟(jì)是改革開(kāi)放的產(chǎn)物，處于發(fā)展初期，在內(nèi)控制度建設(shè)上雖然一般沒(méi)有國(guó)有企業(yè)搞得好，但他們的老板卻自覺(jué)地去實(shí)施內(nèi)部控制。這是因?yàn)?，他們的產(chǎn)權(quán)十分明晰!
    國(guó)有單位內(nèi)控制度最薄弱的環(huán)節(jié)在哪里?一是貨幣資金，二是采購(gòu)業(yè)務(wù)。資金使用的隨意性，采購(gòu)業(yè)務(wù)中弄虛作假，吃“回扣”等現(xiàn)象較為嚴(yán)重。國(guó)有大中型企業(yè)有之，小型企業(yè)有之。此外，由于國(guó)有小型企業(yè)及行政事業(yè)單位比國(guó)有大、中型企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單，運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)少，因此，在內(nèi)控制度建設(shè)上，普遍存在這樣或者那樣的問(wèn)題：一是記賬人員、保管人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒(méi)有很好的分離制約，存在出納兼復(fù)核、采購(gòu)兼保管等現(xiàn)象;二是重大事項(xiàng)決策和執(zhí)行，沒(méi)有很好的分離制約，存在“重大”無(wú)標(biāo)準(zhǔn)，“決策”無(wú)民主的現(xiàn)象;三是財(cái)產(chǎn)清查沒(méi)有形成制度，清查期限、清查程序不明確;四是內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有形成制度化，該設(shè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的不設(shè)，該配備專職或兼職內(nèi)審人員的不配置。由于存在以上四種情況，加劇了有章不循、違章不究，循與不循、究與不究，以法人代表意志為轉(zhuǎn)移的情況。
    二、產(chǎn)生上述現(xiàn)狀的成因簡(jiǎn)析。
    (一)產(chǎn)權(quán)不明晰。為什么公有單位沒(méi)有非公有單位的內(nèi)控制度執(zhí)行得好?從根本上講，是產(chǎn)權(quán)不明晰所致。公有(特別是國(guó)有)單位產(chǎn)權(quán)主體缺位、權(quán)責(zé)不清，加強(qiáng)內(nèi)部控制的受益主體不明確。而在非公有單位，特別是民營(yíng)企業(yè)產(chǎn)權(quán)明確、權(quán)責(zé)清楚，加強(qiáng)內(nèi)部控制的受益主體也很明確。因此，對(duì)這些單位，無(wú)需法律、法規(guī)的強(qiáng)制，無(wú)需行政干預(yù)，私人老板自然會(huì)加強(qiáng)本單位的內(nèi)部控制制度。
    (二)沒(méi)有形成法制制約的大環(huán)境。由于我國(guó)還沒(méi)有真正形成有法可依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究的大環(huán)境，因此，在一個(gè)單位也就很難形成有章必媚，違章必究的局面。
    (三)人員素質(zhì)低。“水至清則無(wú)魚(yú)”。內(nèi)控制度加強(qiáng)了，貪污舞弊、侵吞資產(chǎn)、弄虛作假就難了。那些私心重、想“撈一把”的法人代表，以及某些員工就不那么愿意了。還有一些法制觀念淡薄的國(guó)有單位的“老板”，自然討厭約束自己的內(nèi)控制度，喜歡約束別人的“內(nèi)控制度”。也有一些國(guó)企"老板"業(yè)務(wù)素質(zhì)低，不懂內(nèi)控制度為何物，當(dāng)然談不上加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)了。
    三、對(duì)策建議。
    (一)加快現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)。必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度，真正實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)清楚、管理科學(xué)、政企分開(kāi)，從產(chǎn)權(quán)制度上保證內(nèi)部控制制度建設(shè)制度化。
    (二)加強(qiáng)法制建設(shè)。在增強(qiáng)普法教育的同時(shí)，要注重法人代表的法制教育，真正提高其法制觀念，使其自覺(jué)遵守國(guó)家法律、法規(guī)以及本單位的內(nèi)部控制制度。
    (三)充分發(fā)揮財(cái)政部門的作用。財(cái)政部門在內(nèi)部控制制度建設(shè)中，應(yīng)當(dāng)充當(dāng)基本內(nèi)控制度制訂者和裁判者角色，發(fā)揮引導(dǎo)、督查和處罰三大作用。
    1、制定基本內(nèi)控制度。內(nèi)控制度，簡(jiǎn)單地講，是指在一個(gè)單位內(nèi)部，每一個(gè)崗位、每一個(gè)個(gè)人，乃至每一個(gè)環(huán)節(jié)，都要有明確的權(quán)利和責(zé)任。這些權(quán)利和責(zé)任是相互聯(lián)系、相互制約的。這樣一個(gè)制度系統(tǒng)，其核心是控制，核心系統(tǒng)就是會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，其基本功能是：“防假”和“效益”。因此，中央財(cái)政部不可能制訂適用于成千上萬(wàn)個(gè)單位千差萬(wàn)別的內(nèi)控制度，也不可能制訂包括一個(gè)單位人、財(cái)、物、供、產(chǎn)、銷方方面面在內(nèi)的內(nèi)控制度，只能制定具有普遍意義的內(nèi)控制度，只能制訂與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行直接相關(guān)的那些方面的內(nèi)控制度(兩個(gè)“不能”兩個(gè)“只能”)，或稱基本內(nèi)控制度。在制訂權(quán)限上，要給地方財(cái)政部門制定補(bǔ)充規(guī)定或具體操作辦法的自主權(quán)，要給各單位制定具體辦法的自主權(quán)(兩個(gè)“自主權(quán)”);在制定依據(jù)上要以《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的內(nèi)控制度“四大”基本要求為指導(dǎo)思想;在制訂步驟上，要針對(duì)內(nèi)控制度薄弱環(huán)節(jié)，分別輕重緩急，制訂貨幣資金、供應(yīng)業(yè)務(wù)、對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、銷售業(yè)務(wù)、費(fèi)用報(bào)銷、財(cái)產(chǎn)清查以及內(nèi)部審計(jì)等內(nèi)控制度。
    2、盡快出臺(tái)《會(huì)計(jì)法》實(shí)施條例。制定一系列基本內(nèi)控制度，只是對(duì)《會(huì)計(jì)法》部分內(nèi)容的細(xì)化。但除此之外，《會(huì)計(jì)法》還有其他許多內(nèi)容也需要進(jìn)一步細(xì)化，否則不利于內(nèi)控制度建設(shè)。如《會(huì)計(jì)法》對(duì)內(nèi)控制度的處罰性規(guī)定的掌握問(wèn)題，等等。
    3、分類引導(dǎo)、重點(diǎn)督查、嚴(yán)格處罰。由于不同經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、不同組織形式、不同經(jīng)營(yíng)規(guī)模的單位，在內(nèi)部控制制度建設(shè)上存在著差異。因此，財(cái)政部門在內(nèi)部控制制度建設(shè)中一定要區(qū)別對(duì)待，實(shí)行分類指導(dǎo)、重點(diǎn)督查、嚴(yán)格處罰。一類是國(guó)有及國(guó)家控股的大中型企業(yè)事業(yè)單位、財(cái)政供給單位，對(duì)此應(yīng)當(dāng)實(shí)行重點(diǎn)引導(dǎo)，重點(diǎn)監(jiān)督檢查，嚴(yán)格處罰辦法;二類是國(guó)家沒(méi)有控股的上市公司、有限責(zé)任公司、大中型的外資企業(yè)及民營(yíng)企業(yè)、小型國(guó)有企業(yè)，對(duì)此應(yīng)實(shí)行一般引導(dǎo)、重點(diǎn)抽查、嚴(yán)格處罰;三類是小型的外資、民營(yíng)等企業(yè)，應(yīng)實(shí)行適當(dāng)放開(kāi)、重點(diǎn)抽查(不舉報(bào)不檢查)和嚴(yán)格處罰的辦法。因?yàn)槎?、三類單位的所有者，一般地講，會(huì)自覺(jué)運(yùn)用內(nèi)控制度保護(hù)自己的財(cái)產(chǎn)安全與完整，提高經(jīng)濟(jì)效益。
    (四)營(yíng)造外部環(huán)境。內(nèi)部控制制度建設(shè)，企業(yè)是重點(diǎn)，國(guó)有企業(yè)是重中之重。因此，營(yíng)造外部環(huán)境，首先，從政府角度，對(duì)內(nèi)控制度的制定、指導(dǎo)、督查和處罰等只能歸口財(cái)政。審計(jì)、稅務(wù)、工商行政管理、銀行及主管部門等都無(wú)需介入，以免再度形成多頭管理、重復(fù)檢查等現(xiàn)象。其次，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)要把對(duì)單位內(nèi)控制度的檢查作為查賬的重點(diǎn)，并作出客觀公正的評(píng)價(jià)，但沒(méi)有處罰權(quán)。反過(guò)來(lái)說(shuō)，如果所作的評(píng)價(jià)不夠客觀公正，應(yīng)給予適當(dāng)處罰。第三，企業(yè)工委在考核企業(yè)干部時(shí)，應(yīng)征求同級(jí)財(cái)政部門對(duì)被考核單位內(nèi)控制度建設(shè)的意見(jiàn)，盡可能作出全面客觀的評(píng)價(jià)。
    雖然內(nèi)控制度剛剛從我國(guó)法律中分離出來(lái)，但我們相信，在財(cái)政部的正確領(lǐng)導(dǎo)和各級(jí)財(cái)政共同努力下，我國(guó)的內(nèi)控制度建設(shè)一定會(huì)健康發(fā)展起來(lái)!
    控制大班額實(shí)施方案篇二
    第一條為防范行政事業(yè)單位預(yù)算管理活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，加強(qiáng)預(yù)算管理工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》等法律法規(guī)，結(jié)合行政事業(yè)單位實(shí)際，制定本制度。
    第二條行政事業(yè)單位實(shí)行部門預(yù)算管理制度。各主管部門負(fù)責(zé)本單位及下屬各單位預(yù)算和決算的編制、審核、匯總、上報(bào)、下達(dá)、執(zhí)行工作，下屬單位負(fù)責(zé)本單位預(yù)算和決算的編制、審核、上報(bào)、執(zhí)行工作。
    第三條行政事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)是根據(jù)部門(單位)的職責(zé)、任務(wù)和業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃編制、審批、執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，包括財(cái)務(wù)收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)和資金來(lái)源渠道等，是財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的基本依據(jù)。
    預(yù)算業(yè)務(wù)控制是對(duì)單位預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算決算與評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)實(shí)施的全過(guò)程控制。
    第四條單位實(shí)行預(yù)算控制，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：
    (一)預(yù)算編制過(guò)程短、時(shí)間緊、前期準(zhǔn)備以及論證不充分，導(dǎo)致預(yù)算項(xiàng)目不細(xì)、編制粗糙、隨意性大，造成預(yù)算約束失效;財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)與其他職能機(jī)構(gòu)缺乏有效溝通，導(dǎo)致預(yù)算編制與執(zhí)行，預(yù)算管理與資產(chǎn)管理、政府采購(gòu)和基建管理等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)脫節(jié)。
    (二)預(yù)算指標(biāo)分解批復(fù)不合理，導(dǎo)致各內(nèi)部機(jī)構(gòu)和下屬單位財(cái)權(quán)與事權(quán)不匹配，影響職責(zé)履行和資金使用效率;部門預(yù)算調(diào)整缺乏嚴(yán)格控制，導(dǎo)致預(yù)算約束力不夠。
    (三)不嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，存在無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出等問(wèn)題，影響預(yù)算的嚴(yán)肅性;沒(méi)有及時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行情況，溝通不暢，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度偏快或偏慢。
    (四)決算與預(yù)算相互脫節(jié)，編制口徑不一致，反映不及時(shí)、不完整、不真實(shí)、不準(zhǔn)確，導(dǎo)致預(yù)算管理效率低下。
    (五)預(yù)算評(píng)價(jià)機(jī)制不完善，評(píng)價(jià)結(jié)果不當(dāng)或評(píng)價(jià)結(jié)果缺乏應(yīng)用，難以發(fā)揮績(jī)效評(píng)價(jià)作用，預(yù)算管理缺乏有效監(jiān)督。
    第五條主管部門(單位)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，明確本部門(單位)預(yù)算管理體制，建立健全部門預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度，合理設(shè)置預(yù)算業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或崗位，明確職責(zé)權(quán)限、授權(quán)審批程序，建立內(nèi)部機(jī)構(gòu)之間和下屬單位之間溝通協(xié)調(diào)機(jī)制和預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。
    第六條主管部門(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子是本部門(單位)預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)，預(yù)算決策屬于本部門(單位)重大決策，應(yīng)由本部門(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子集體做出，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。其主要職責(zé)包括：
    (一)確定本部門(單位)預(yù)算管理體制、政策和制度，確定預(yù)算管理的原則、要求和辦法。
    (二)審定本部門(單位)年度預(yù)算編制的總體目標(biāo)、要求，研究審定本部門(單位)年度預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案以及重大項(xiàng)目立項(xiàng)和經(jīng)費(fèi)分配等重大事項(xiàng)。
    (三)聽(tīng)取本部門(單位)預(yù)算執(zhí)行和決算情況分析報(bào)告，審定本部門(單位)決算和績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。
    (四)審議決定本部門(單位)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問(wèn)題以及其他相關(guān)決策事項(xiàng)。
    第七條主管部門(單位)根據(jù)實(shí)際需要設(shè)立預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組(或管理委員會(huì))作為預(yù)算管理的議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，其成員由本部門(單位)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)會(huì)及相關(guān)內(nèi)部機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人等組成。其職責(zé)主要包括：
    (一)擬定預(yù)算目標(biāo)，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法。
    (二)組織編制、審議、綜合平衡年度預(yù)算或預(yù)算調(diào)整草案，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題，考核預(yù)算執(zhí)行情況。
    (三)本部門(單位)決策機(jī)構(gòu)委派或授權(quán)的其他預(yù)算管理工作。
    第八條主管部門(單位)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)為預(yù)算業(yè)務(wù)歸口管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行分析及決算編制等具體工作，應(yīng)當(dāng)設(shè)置預(yù)算管理崗位，負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作。其主要職責(zé)包括：
    (一)草擬預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，報(bào)本部門(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子審定后，督促各內(nèi)部機(jī)構(gòu)及相關(guān)崗位、下屬單位認(rèn)真落實(shí)制度。
    (二)具體負(fù)責(zé)和指導(dǎo)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬單位預(yù)算編制工作，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制的有關(guān)問(wèn)題。
    (三)審核匯總各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬單位提交的預(yù)算建議數(shù)，進(jìn)行綜合平衡，形成預(yù)算草案報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審定后報(bào)(上級(jí)主管部門)、財(cái)政部門審核。
    (四)將按法定程序批復(fù)的預(yù)算分解細(xì)化后的預(yù)算指標(biāo)報(bào)本部門(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子審批后，下達(dá)至各內(nèi)部機(jī)構(gòu)及下屬單位。
    (五)跟蹤、監(jiān)控、定期匯總分析預(yù)算執(zhí)行情況，向本部門(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子提交預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行中的有關(guān)問(wèn)題。
    (六)審核匯總各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬單位提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，形成預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)本部門(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子審定后報(bào)(上級(jí)主管部門)、財(cái)政部門審批。
    (七)編制本部門(單位)決算報(bào)告和相關(guān)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，開(kāi)展決算分析工作，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審定后報(bào)(上級(jí)主管部門)、財(cái)政部門審批。
    (八)其他相關(guān)工作。
    第九條內(nèi)部機(jī)構(gòu)是本部門(單位)預(yù)算執(zhí)行的具體機(jī)構(gòu)，是單位預(yù)算編報(bào)和使用的主體。其主要職責(zé)包括：
    (一)指定專人負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)的預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)申報(bào)，根據(jù)本機(jī)構(gòu)職能和年度工作任務(wù)提出預(yù)算建議數(shù)。
    (二)依據(jù)批復(fù)的預(yù)算控制數(shù)對(duì)預(yù)算收支計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整、細(xì)化，形成本機(jī)構(gòu)預(yù)算草案。
    (三)嚴(yán)格按照審批下達(dá)的預(yù)算及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控分析，做好預(yù)算的綜合平衡。
    (四)根據(jù)實(shí)際工作需要提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，向財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)提供決算所需信息和資料。
    第十條各主管部門(單位)內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是本部門(單位)預(yù)算業(yè)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督部門，對(duì)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決算編制實(shí)施監(jiān)督，配合預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行預(yù)算績(jī)效考評(píng)。
    第十一條主管部門(單位)應(yīng)當(dāng)在建立健全預(yù)算業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步細(xì)化相關(guān)崗位在預(yù)算管理中的職責(zé)、分工和權(quán)限，確保預(yù)算編制與預(yù)算審批、預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算執(zhí)行與分析評(píng)價(jià)等不相容崗位相互分離。
    第二章預(yù)算編制。
    第十二條預(yù)算年度開(kāi)始后，在預(yù)算方案未經(jīng)批準(zhǔn)之前，為保證本部門(單位)各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展，財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)上一年度同期的預(yù)算支出項(xiàng)目及金額安排各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。
    正式預(yù)算批復(fù)后，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。
    第十三條在部門預(yù)算編制中應(yīng)遵循“勤儉節(jié)約、量力而行、量入為出、講求績(jī)效”的原則，優(yōu)先保障基本支出預(yù)算，合理安排項(xiàng)目支出預(yù)算，不得以支定收，編制赤字預(yù)算。
    第十四條部門預(yù)算編制實(shí)行逐級(jí)審核制度。預(yù)算編制審核應(yīng)建立內(nèi)部機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)、預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組(或單位領(lǐng)導(dǎo)班子)、主管部門、財(cái)政部門審核機(jī)制。
    第十五條預(yù)算編審人員應(yīng)具備專業(yè)業(yè)務(wù)知識(shí)水平，預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員應(yīng)包括本部門(單位)專業(yè)技術(shù)人員及財(cái)會(huì)人員。
    第十六條預(yù)算編制依據(jù)。
    (一)上年度預(yù)算收支執(zhí)行情況;。
    (二)本部門(單位)制定的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和重點(diǎn)工作任務(wù);。
    (三)本部門(單位)定員、定額標(biāo)準(zhǔn);。
    (四)本部門下屬單位、各內(nèi)部機(jī)構(gòu)上報(bào)的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案;。
    (五)其他有關(guān)材料。
    第十七條預(yù)算編制程序。
    (三)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)對(duì)各內(nèi)部機(jī)構(gòu)和下屬單位提交的預(yù)算建議數(shù)及申報(bào)材料進(jìn)行預(yù)審，
    匯總形成部門預(yù)算單位建議數(shù);。
    (四)本部門(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子審定預(yù)算單位預(yù)算建議數(shù)并上報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(一上);。
    (五)財(cái)政部門審核主管部門提交的部門預(yù)算建議數(shù)，平衡匯總后及時(shí)下達(dá)預(yù)算控制數(shù)(一下)。
    (八)主管部門(單位)根據(jù)財(cái)政部門批復(fù)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，分解細(xì)化和下達(dá)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬單位的預(yù)算控制數(shù)。
    (三)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)對(duì)各內(nèi)部機(jī)構(gòu)和下屬單位提交的預(yù)算上報(bào)數(shù)及申報(bào)材料進(jìn)行預(yù)審，
    匯總形成部門預(yù)算上報(bào)數(shù);。
    (四)本部門(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子審定預(yù)算單位預(yù)算上報(bào)數(shù)并上報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(二上);。
    (五)財(cái)政部門審核主管部門提交的部門預(yù)算上報(bào)數(shù)，平衡匯總后經(jīng)同級(jí)人大批準(zhǔn)后及時(shí)下達(dá)正式預(yù)算(二下)。
    (八)主管部門(單位)根據(jù)財(cái)政部門批復(fù)下達(dá)的正式預(yù)算，下達(dá)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬單位的正式預(yù)算。
    第十八條收入預(yù)算編制。
    非稅資金收入應(yīng)結(jié)合本部門(單位)征收能力以及行政和事業(yè)任務(wù)編制，做到應(yīng)收盡收;。
    上級(jí)補(bǔ)助專項(xiàng)收入根據(jù)財(cái)政部門和上級(jí)部門核定的金額和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)編制;。
    其他收入依具體情況進(jìn)行編制。
    第十九條支出預(yù)算編制。
    (一)支出預(yù)算編制，包括對(duì)基本支出、項(xiàng)目支出等內(nèi)容，按規(guī)定進(jìn)行編制;。
    (四)各部門、各單位在編制預(yù)算草案時(shí)只考慮預(yù)算年度內(nèi)的資金實(shí)際收入或支出金額，而不考慮其業(yè)務(wù)的實(shí)際歸屬期間。
    第二十條預(yù)算編制實(shí)行問(wèn)責(zé)制，在預(yù)算編制時(shí)出現(xiàn)無(wú)正當(dāng)理由的漏項(xiàng)、錯(cuò)項(xiàng)而影響今后正常工作的，要追究預(yù)算編制人員的責(zé)任。
    第三章預(yù)算執(zhí)行及分析。
    第二十一條預(yù)算單位必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、足額征收應(yīng)征的非稅收入。不得違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自減征、免征或者緩征應(yīng)征的非稅收入，不得截留、占用或者挪用非稅收入。
    第二十二條各部門、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行。所有開(kāi)支事項(xiàng)必須明確所屬預(yù)算指標(biāo)，并提供真實(shí)、合法、有效的票據(jù)，按采購(gòu)、收支、資產(chǎn)、項(xiàng)目等管理規(guī)定履行相關(guān)審核、審批程序。
    第二十三條預(yù)算執(zhí)行分析是指在全面預(yù)算管理過(guò)程中，對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行情況包括預(yù)算目標(biāo)的完成情況、業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算控制情況等的分析及評(píng)價(jià)。預(yù)算執(zhí)行分析是執(zhí)行預(yù)算管理和進(jìn)行預(yù)算過(guò)程控制的重要手段。
    第二十四條預(yù)算執(zhí)行分析責(zé)任機(jī)構(gòu)。
    (三)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)是預(yù)算執(zhí)行分析的分析機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)對(duì)本部門(單位)總體預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。
    第二十五條預(yù)算執(zhí)行分析的依據(jù)。
    (一)國(guó)家有關(guān)的方針、政策、法律、法規(guī)、預(yù)算制度和財(cái)務(wù)制度等;。
    (三)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的本部門(單位)發(fā)展計(jì)劃、工作重點(diǎn)等;。
    (四)本部門(單位)的預(yù)算資料、各種報(bào)表、相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等會(huì)計(jì)核算資料;。
    (五)其他相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。
    第二十六條預(yù)算執(zhí)行分析的內(nèi)容。
    (二)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，貫徹國(guó)家方針、政策、重大經(jīng)濟(jì)措施情況及對(duì)預(yù)算收支的影響;。
    (三)本部門(單位)發(fā)展計(jì)劃主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響;。
    (四)項(xiàng)目專項(xiàng)資金的使用效果情況和資金使用效益;。
    (五)預(yù)算調(diào)整、政府采購(gòu)及其他一些預(yù)算執(zhí)行中的實(shí)施情況。
    第二十七條預(yù)算執(zhí)行分析方式與方法。
    (二)可選取的預(yù)算執(zhí)行分析方法主要有：比較分析法、因素分析法、模型分析法、趨勢(shì)分析法等以及上述方法的綜合運(yùn)用。
    第二十八條預(yù)算執(zhí)行分析的程序。
    (一)確定預(yù)算執(zhí)行分析的目的和預(yù)算執(zhí)行分析的范圍;。
    (二)全面收集、整理、核對(duì)各種數(shù)據(jù)及有關(guān)依據(jù);。
    (三)抓住主要矛盾，進(jìn)行全面分析;。
    (四)做出分析結(jié)論，提出意見(jiàn)或建議，撰寫分析報(bào)告。
    第二十九條預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告分為定期分析報(bào)告和臨時(shí)分析報(bào)告：
    (二)臨時(shí)分析報(bào)告是在出現(xiàn)重大預(yù)算執(zhí)行問(wèn)題時(shí)編制，按規(guī)定程序進(jìn)行提交。
    第三十條在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各內(nèi)部機(jī)構(gòu)要隨時(shí)檢查、追蹤本機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行情況，收集資料、匯總有關(guān)預(yù)算執(zhí)行信息，為預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告做準(zhǔn)備。
    第三十一條預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告內(nèi)容。
    (一)差異性分析：對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與審批的預(yù)算進(jìn)行比較，找出執(zhí)行差異及原因;。
    (三)時(shí)間性分析：對(duì)各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)的進(jìn)度控制是否合理;。
    (四)支出結(jié)構(gòu)和效益分析：主要分析支出結(jié)構(gòu)是否科學(xué)合理，并對(duì)支出效益進(jìn)行分析;。
    (五)完成下期預(yù)算的主要措施：列示完成下期預(yù)算的主要措施。
    第三十二條預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告編制要求。
    (一)編報(bào)材料要準(zhǔn)確無(wú)誤。要對(duì)編報(bào)材料逐一審核，注意數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性及前后口徑是否一致。
    (二)情況要具體。要對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題反映充分，原因詳述清晰。
    (三)關(guān)鍵要抓準(zhǔn)。要抓住主要問(wèn)題進(jìn)行深入分析，找出主要矛盾，作為總結(jié)重點(diǎn)。
    (四)文字要精練。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)清晰，闡述簡(jiǎn)明扼要。
    第四章預(yù)算調(diào)整。
    第三十三條主管部門(單位)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，當(dāng)由于下列原因之一導(dǎo)致預(yù)算基礎(chǔ)不成立，或預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，可向原預(yù)算審批機(jī)構(gòu)申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：
    (一)市場(chǎng)環(huán)境變動(dòng);。
    (二)國(guó)家法律政策等發(fā)生重大變化;。
    (三)不可抗力的重大自然災(zāi)害;。
    (四)公共緊急事件;。
    (五)其他客觀因素。
    第三十四條主管部門(單位)預(yù)算調(diào)整應(yīng)嚴(yán)格按照以下程序和規(guī)范進(jìn)行操作：
    (四)同級(jí)人大審批后，財(cái)政部門調(diào)整國(guó)庫(kù)指標(biāo)額度，并及時(shí)通知主管部門(單位);。
    (七)內(nèi)部機(jī)構(gòu)或下屬單位依據(jù)下達(dá)的正式預(yù)算批復(fù)，進(jìn)行資金使用計(jì)劃的編報(bào)，進(jìn)入預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)。
    第五章決算編制。
    第三十五條主管部門(單位)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)制度規(guī)定和財(cái)政部門統(tǒng)一要求，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告，全面、真實(shí)反映本部門(單位)財(cái)務(wù)決算信息。
    第三十六條主管部門(單位)應(yīng)在全面清理核實(shí)資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出，并辦理年終結(jié)賬的基礎(chǔ)上，編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告。
    第三十七條主管部門(單位)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真、如實(shí)編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告，不得漏報(bào)、瞞報(bào)或錯(cuò)報(bào)有關(guān)財(cái)務(wù)決算信息，不得編造虛假財(cái)務(wù)信息。
    第三十八條主管部門(單位)必須認(rèn)真做好財(cái)務(wù)決算報(bào)告的審核工作，確保上報(bào)數(shù)據(jù)資料真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。
    主管部門(單位)對(duì)外報(bào)出的財(cái)務(wù)決算報(bào)告由本部門(單位)負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核簽字后上報(bào)。
    第三十九條主管部門(單位)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)本部門(單位)的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算數(shù)據(jù)、預(yù)算分析資料等進(jìn)行歸類整理、建檔建庫(kù)，并從計(jì)算機(jī)中傳出備份保存，同時(shí)記載在紙介質(zhì)和磁盤介質(zhì)(或光盤介質(zhì))上。
    第六章預(yù)算績(jī)效管理。
    第四十條行政事業(yè)單位實(shí)行預(yù)算績(jī)效管理制度?？己霜?jiǎng)懲對(duì)象為預(yù)算執(zhí)行的相關(guān)機(jī)構(gòu)和責(zé)任人員，具體由本部門(單位)預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織考核。
    第四十一條主管部門(單位)以各執(zhí)行機(jī)構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行績(jī)效考評(píng)結(jié)果為依據(jù)，實(shí)施預(yù)算執(zhí)行獎(jiǎng)懲。
    第四十二條預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果分為優(yōu)良、合格、較差三個(gè)等級(jí)，其獎(jiǎng)懲規(guī)定如下：
    (一)績(jī)效優(yōu)良的被考評(píng)機(jī)構(gòu)，給予表彰，并在下一年安排預(yù)算時(shí)給予優(yōu)先考慮;。
    (二)績(jī)效合格的被考評(píng)機(jī)構(gòu)，無(wú)獎(jiǎng)無(wú)懲;。
    (三)績(jī)效較差的被考評(píng)機(jī)構(gòu)，除按要求詳細(xì)說(shuō)明原因外，還將暫緩或停止安排下一年度相關(guān)預(yù)算項(xiàng)目。
    第四十三條被考評(píng)機(jī)構(gòu)發(fā)生以下行為，考評(píng)結(jié)果直接評(píng)為較差。
    (一)不積極配合預(yù)算執(zhí)行績(jī)效考評(píng)工作;。
    (二)在考核中弄虛作假、賄賂考核人的;。
    (三)其他違反考評(píng)紀(jì)律的行為。
    第四十四條主管部門(單位)依據(jù)預(yù)算責(zé)任人對(duì)預(yù)算的執(zhí)行效率，以及預(yù)算責(zé)任人的日常工作表現(xiàn)，對(duì)預(yù)算責(zé)任人予以獎(jiǎng)懲。
    第四十五條預(yù)算執(zhí)行效率獎(jiǎng)懲。
    (一)各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)達(dá)成以上，預(yù)算責(zé)任人年度績(jī)效考核總分加分;。
    (二)各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)達(dá)成以上，預(yù)算責(zé)任人年度績(jī)效考核總分加分;。
    (三)各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)達(dá)成以上，預(yù)算責(zé)任人年度績(jī)效考核總分不變;。
    (四)各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)達(dá)成低于，預(yù)算責(zé)任人年度績(jī)效考核總分減分，并需按要求向預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組詳細(xì)說(shuō)明原因。
    第四十六條預(yù)算責(zé)任人在日常工作中，發(fā)生以下行為，其年度績(jī)效考核結(jié)果，直接認(rèn)定為不合格：
    (四)其他違反法律法規(guī)及單位規(guī)定的行為。
    第四十七條內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)、審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)要求相關(guān)機(jī)構(gòu)及責(zé)任人及時(shí)糾正與整改，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題要寫出書(shū)面報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，糾正和完善。
    控制大班額實(shí)施方案篇三
    11月1---11月30日。
    為加強(qiáng)醫(yī)療質(zhì)量管理工作，成立市第三人民醫(yī)院醫(yī)療質(zhì)量持續(xù)改進(jìn)月活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組。
    （一）繼續(xù)推進(jìn)“三基三嚴(yán)”訓(xùn)練。
    于11月9日安排醫(yī)院全體醫(yī)、藥、技人員進(jìn)行“三基”知識(shí)考試，?；A(chǔ)、促質(zhì)量、提水平。
    （二）病歷評(píng)比展評(píng)。
    時(shí)間：11月5日---11月30日。
    病歷檢查評(píng)比方法：
    1、以《市第三人民醫(yī)院病歷檢查評(píng)分表》為主，并增加單項(xiàng)否決項(xiàng)。
    2、本次展評(píng)病歷形式（項(xiàng)目）占40分（如首頁(yè)、病程記錄時(shí)間、階段小結(jié)、搶救及死亡記錄等），內(nèi)容占60分（如現(xiàn)病史、診斷依據(jù)、鑒別診斷、三級(jí)查房、治療及手術(shù)記錄、各種協(xié)議書(shū)等）。
    3、本次病歷檢查評(píng)比活動(dòng)，所抽取6-10月份出院病歷。每個(gè)科室提供5份出院病歷，每個(gè)專業(yè)提供的病歷應(yīng)是該專業(yè)前五位病種，進(jìn)入臨床路徑的病歷為首選。
    4、由醫(yī)院病案質(zhì)量管理委員會(huì)，組織各委員，按照衛(wèi)生部《病歷書(shū)寫基本規(guī)范》《衛(wèi)生廳住院病歷書(shū)寫質(zhì)量評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)》（《衛(wèi)生廳病歷書(shū)寫基本規(guī)范》）進(jìn)行評(píng)比。
    （三）各級(jí)醫(yī)師規(guī)范查體大比武。
    時(shí)間：11月12日---11月18日。
    參加人員：所有醫(yī)生。
    1、評(píng)委從外院聘請(qǐng)，采取五名評(píng)委均分制。
    2、競(jìng)賽選手從體格檢查中、心臟檢查、胸肺檢查、腹部檢查、頭頸部檢查、背部四肢檢查五項(xiàng)中隨機(jī)抽取一項(xiàng)進(jìn)行比賽。
    3、每場(chǎng)次有兩位選手同時(shí)比賽，比賽時(shí)間為15分鐘，超時(shí)實(shí)行倒扣分。
    （四）深入開(kāi)展我院特色的優(yōu)質(zhì)護(hù)理服務(wù)工程。
    1、首先安排優(yōu)質(zhì)護(hù)理服務(wù)專題講座，于11月第一周請(qǐng)護(hù)理學(xué)老師講課，目的是規(guī)范護(hù)理行為，深入了解現(xiàn)階段護(hù)理工作的進(jìn)展，更好的落實(shí)優(yōu)質(zhì)護(hù)理服務(wù)。
    2、安排各科室護(hù)士長(zhǎng)及護(hù)理骨干到優(yōu)質(zhì)護(hù)理病房觀摩護(hù)理人員為患者提供的護(hù)理服務(wù)，如：入院護(hù)理、住院期間責(zé)任護(hù)士對(duì)危重病人的管理；出院護(hù)理等，時(shí)間安排在第一周。
    （五）嚴(yán)抓護(hù)理不良事件跟蹤、分析、反饋等管理，減少發(fā)生機(jī)率。
    為了達(dá)到警示教育護(hù)理人員，減少不良事件發(fā)生的目的，護(hù)理部將于11月第二周組織全體護(hù)理人員召開(kāi)會(huì)議，請(qǐng)資歷高、閱歷豐富的護(hù)士長(zhǎng)輪流對(duì)科室曾經(jīng)發(fā)生的護(hù)理不良事件進(jìn)行案例分析、總結(jié)，查找歸因，在會(huì)議上進(jìn)行警示教育。
    （六）根據(jù)不同科室的?？铺厣珜?duì)全院護(hù)理人員進(jìn)行理論與操作考核。
    于11月第三周進(jìn)行規(guī)范護(hù)理行為理論與操作考試，理論考試內(nèi)容根據(jù)?？铺厣鲱}。操作定為：無(wú)菌技術(shù)操作、接待新入院患者兩項(xiàng)內(nèi)容。
    （七）處方質(zhì)量書(shū)寫評(píng)比。從專家?guī)斐槿＜覍?duì)6-10月份處方進(jìn)行點(diǎn)評(píng)，每人抽取處方20張進(jìn)行評(píng)選。
    （八）抗菌藥物專項(xiàng)整治交流座談會(huì)，讓住院患者病原學(xué)送檢率較高的科室做經(jīng)驗(yàn)交流。圍手術(shù)期預(yù)防使用抗菌藥物模范醫(yī)師評(píng)比，針對(duì)6-10月份各手術(shù)醫(yī)師每人10份病歷進(jìn)行抽取點(diǎn)評(píng)。
    （九）藥品不良反應(yīng)上報(bào)經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，并對(duì)個(gè)別藥品不良反應(yīng)事件進(jìn)行跟蹤、隨訪。對(duì)報(bào)表質(zhì)量高的個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)。
    本次醫(yī)療質(zhì)量持續(xù)改進(jìn)月活動(dòng)設(shè)一等獎(jiǎng)獎(jiǎng)金500元，二等獎(jiǎng)獎(jiǎng)金300元，三等獎(jiǎng)獎(jiǎng)金200元，優(yōu)秀組織獎(jiǎng)獎(jiǎng)金300元，優(yōu)秀個(gè)人獎(jiǎng)獎(jiǎng)金100元，各獎(jiǎng)項(xiàng)名額等整個(gè)活動(dòng)結(jié)束后報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)決定。
    控制大班額實(shí)施方案篇四
    醫(yī)療質(zhì)量是醫(yī)院發(fā)展之本，優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療質(zhì)量必然產(chǎn)生良好的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。為保證我院在醫(yī)療市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持優(yōu)勢(shì)、不斷發(fā)展，特此制定全程醫(yī)療質(zhì)量控制方案，以求正確有效地實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化醫(yī)療質(zhì)量管理。
    一、指導(dǎo)思想。
    （一）、實(shí)行全面質(zhì)量管理和全程質(zhì)量控制。建立從患者就醫(yī)到離院，包括門診醫(yī)療、病房醫(yī)療和部分院外醫(yī)療活動(dòng)的全程質(zhì)量控制流程和全程質(zhì)量管理體系。明確管控內(nèi)容并將其納入醫(yī)療管理部門的日常工作，實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控并與科室目標(biāo)責(zé)任制結(jié)合，保證質(zhì)控措施的落實(shí)。
    （二）、以規(guī)章制度和醫(yī)療常規(guī)為依據(jù)，并不斷修訂完善。
    （三）、強(qiáng)化各種醫(yī)療技術(shù)把關(guān)制度，如三級(jí)醫(yī)師負(fù)責(zé)制度、會(huì)診制度和病例討論制度等，將醫(yī)務(wù)人員個(gè)人醫(yī)療行為最大限地引導(dǎo)到正確的診療方案中。
    （四）、質(zhì)量控制部門有計(jì)劃、有針對(duì)性地進(jìn)行干預(yù)，對(duì)多因素影響或多項(xiàng)診療活動(dòng)協(xié)同作用的質(zhì)量問(wèn)題，進(jìn)行專門調(diào)研，并制定全面的干預(yù)措施。
    二、管理體系。
    全程醫(yī)療質(zhì)量控制系統(tǒng)的人員組成可分為醫(yī)院醫(yī)療質(zhì)量管理委員會(huì)、科室醫(yī)療質(zhì)量控制小組和各級(jí)醫(yī)務(wù)人員自我管理三級(jí)管理體系。
    醫(yī)院醫(yī)療質(zhì)量管理委員會(huì)由院領(lǐng)導(dǎo)和專家教授組成，院長(zhǎng)任主任，院長(zhǎng)是醫(yī)療質(zhì)量管理工作的第一責(zé)任者。醫(yī)療質(zhì)量控制辦公室作為常設(shè)的辦事機(jī)構(gòu)。其職責(zé)分述如下：
    1、醫(yī)療質(zhì)量管理委員會(huì)職責(zé)。
    （1）、教育各級(jí)醫(yī)務(wù)人員樹(shù)立全心全意為患者服務(wù)的思想，改進(jìn)醫(yī)療作風(fēng)，改善服務(wù)態(tài)度，增強(qiáng)質(zhì)量意識(shí)。保證醫(yī)療安全，嚴(yán)防差錯(cuò)事故。
    （2）審校醫(yī)院內(nèi)醫(yī)療、護(hù)理方面的規(guī)章制度，并制定各項(xiàng)質(zhì)量評(píng)審要求和獎(jiǎng)懲制度。（3）、掌握各科室診斷、治療、護(hù)理等醫(yī)療質(zhì)量情況．及時(shí)制定措施，不斷提高醫(yī)療護(hù)理質(zhì)量。
    （4）、對(duì)重大醫(yī)療、護(hù)理質(zhì)量問(wèn)題進(jìn)行鑒定，對(duì)醫(yī)療護(hù)理質(zhì)量中存在的問(wèn)題，提出整改要求。
    （5）、定期向全院通報(bào)重大醫(yī)療、護(hù)理質(zhì)量情況和處理決定。
    （6）、對(duì)院內(nèi)有關(guān)醫(yī)療管理的體制變動(dòng)，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的修定進(jìn)行討論，提出建議，提交院長(zhǎng)辦公會(huì)審議。
    （1）、醫(yī)療質(zhì)量控制辦公室接受主管院長(zhǎng)和醫(yī)療質(zhì)量管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)醫(yī)院全程醫(yī)療質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)控。
    （2）、定期組織會(huì)議收集科室主任和質(zhì)控小組反映的醫(yī)療質(zhì)量問(wèn)題，協(xié)調(diào)各科室質(zhì)量控制過(guò)程中存在的問(wèn)題和矛盾。
    （3）、抽查各科室住院環(huán)節(jié)質(zhì)量，提出干預(yù)措施并向主管院長(zhǎng)或醫(yī)院醫(yī)療質(zhì)量管理委員會(huì)匯報(bào)。
    （4）收集門診和病案質(zhì)控組反饋的各科室終未醫(yī)療質(zhì)量統(tǒng)計(jì)結(jié)果，分析、確認(rèn)后，通報(bào)相應(yīng)科室人員并提出整改意見(jiàn)。
    （5）、每季度向醫(yī)院提出全程醫(yī)療質(zhì)量量化考核結(jié)果，以便與績(jī)效工資掛鉤。
    以下內(nèi)容會(huì)員跟帖回復(fù)才能看到。
    ==============================。
    （6）、定期編輯醫(yī)療質(zhì)量簡(jiǎn)報(bào)和不良醫(yī)療文件公示欄。
    科室是醫(yī)療質(zhì)量管理體系的重要組成部分，科主任是科室醫(yī)療質(zhì)量的第一責(zé)任者?？剖屹|(zhì)控小組職責(zé)如下：
    （1）、各科室醫(yī)療質(zhì)量控制小組由科主任或副主任、護(hù)士長(zhǎng)和其他相關(guān)人員3-5人組成。（2）、結(jié)合本專業(yè)特點(diǎn)及發(fā)展趨勢(shì)，制定及修訂本科室疾病診療常規(guī)、藥物使用規(guī)范并組織實(shí)施，責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，與績(jī)效工資掛鉤。
    （3）、定期組織各級(jí)人員學(xué)習(xí)醫(yī)療、護(hù)理常規(guī)，強(qiáng)化質(zhì)量意識(shí)。
    （4）參加醫(yī)療質(zhì)控辦公室的會(huì)議，反映問(wèn)題。收集與本科室有關(guān)的問(wèn)題，提出整改措施。
    （三）、醫(yī)務(wù)人員自我管理。
    （1）嚴(yán)格執(zhí)行首診醫(yī)師負(fù)責(zé)制。
    （2）詢問(wèn)病史詳細(xì)、物理檢查認(rèn)真，要有初步診斷。（3）門診病歷書(shū)寫完整、規(guī)范、準(zhǔn)確。（4）合理檢查，申請(qǐng)單書(shū)寫規(guī)范。（5）具體用藥在病歷中記載。
    （6）藥物用法、用量、療程和配伍合理。（7）處方書(shū)寫合格。
    （8）第二次就診診斷未明確者，接診醫(yī)師應(yīng)：a.建議專科就診；b.請(qǐng)上級(jí)醫(yī)師診視；c.收住院。
    （9）第三次就診診斷仍未明確者，接診醫(yī)師應(yīng)：a.收住院；b.患者拒絕住院需履行簽字手續(xù)。（10）按?？剖罩尾∪恕?BR>    （11）按病情需要，注明特殊入院方式：車送或陪護(hù)。
    控制大班額實(shí)施方案篇五
    第一條為規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制，明確會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員職責(zé)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)在單位風(fēng)險(xiǎn)管控中的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》、《回族自治州會(huì)計(jì)管理工作暫行辦法》(臨州辦發(fā)〔20__〕160號(hào))等財(cái)經(jīng)法律法規(guī)制度的規(guī)定，現(xiàn)制定本內(nèi)部控制制度。
    第二條單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
    根據(jù)單位實(shí)際，單位負(fù)責(zé)人可直接主管單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，并指定其他副職分管;也可以委托或指定單位其他副職或者部門負(fù)責(zé)人主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
    委托或指定其他副職或人員主管時(shí)，單位負(fù)責(zé)人仍負(fù)主要責(zé)任。
    第三條單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)工作的職責(zé)是：
    (一)指導(dǎo)和督促建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與監(jiān)督相關(guān)制度并有效執(zhí)行。
    (二)通過(guò)制度委托、授權(quán)主管或分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員依法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，嚴(yán)格把關(guān)。
    (三)支持和保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人員依法履行職責(zé)，為會(huì)計(jì)人員撐腰，真正起到“把關(guān)”作用。
    (四)以身作則，帶頭執(zhí)法，不得干預(yù)、阻撓會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人員依法履行職責(zé)，更不能授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，不得對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。
    第四條主管或分管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人根據(jù)制度委托，代行單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)工作中的相關(guān)職責(zé)。
    第五條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人;或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員。
    從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。
    第六條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)是：
    (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
    (二)擬定本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度和具體實(shí)施細(xì)則，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
    (三)依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，將本單位各項(xiàng)收支、資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、凈資產(chǎn)全部納入單位賬冊(cè)進(jìn)行核算和監(jiān)督，不得賬外設(shè)賬，私設(shè)小金庫(kù)。
    (四)匯總編報(bào)部門預(yù)算和決算，審查核定部門和下屬單位年度預(yù)算和決算，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。
    (五)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，依法對(duì)單位各項(xiàng)收支進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、合法、完整、準(zhǔn)確。
    (六)負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)的管理工作，全面反映單位債權(quán)、債權(quán)真實(shí)情況。
    (七)加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用和處置的監(jiān)督管理，維護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全、完整。
    (八)按照會(huì)計(jì)檔案管理制度，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料的立卷、建檔工作。
    (九)負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)和往來(lái)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、分發(fā)、繳銷等工作。
    (十)負(fù)責(zé)政府采購(gòu)資金預(yù)算申請(qǐng)審核，資金及質(zhì)量保證金的審核和收付工作。
    (十一)負(fù)責(zé)單位各項(xiàng)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目建設(shè)資金的收支和審核，做到專款專用。
    (十二)充分利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真實(shí)地對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供數(shù)據(jù)支持。
    (十三)對(duì)下屬單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、資金資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度建設(shè)等工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。
    (十四)接受并配合財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查;做好本部門(單位)財(cái)務(wù)公開(kāi)工作，接受社會(huì)監(jiān)督。
    第七條各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，建立健全會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度。
    會(huì)計(jì)工作崗位一般可分為：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會(huì)計(jì)主管人員、出納、財(cái)產(chǎn)物資核算、工資核算、成本費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)成果核算、資金核算、往來(lái)結(jié)算、總賬報(bào)表、稽核、檔案管理等。
    開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化和管理會(huì)計(jì)的單位，可以根據(jù)需要設(shè)置相應(yīng)工作崗位，也可以與其他工作崗位合并設(shè)置。
    會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。
    第八條單位可以根據(jù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)實(shí)際設(shè)置和合并相應(yīng)崗位。但不相容崗位必須做到分離。
    會(huì)計(jì)不相容崗位包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審核、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、保管與會(huì)計(jì)記錄、保管與稽核，出納與會(huì)計(jì)、稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記，稽核與出納、會(huì)計(jì)檔案保管、收支、費(fèi)用等賬目登記等。
    第九條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：
    (一)堅(jiān)持原則，廉潔奉公;。
    (二)具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷;。
    (三)主管一個(gè)單位或者單位內(nèi)一個(gè)重要方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)間不少于2年;。
    (四)熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí);。
    (五)有較強(qiáng)的組織能力;。
    (六)身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。
    (七)與本單位負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、出納沒(méi)有直系親屬關(guān)系。
    第十條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在單位負(fù)責(zé)人和主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，組織會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
    第十一條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的崗位職責(zé)。
    (一)負(fù)責(zé)單位日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，綜合管理單位及本系統(tǒng)的計(jì)財(cái)工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》、《政府采購(gòu)法》國(guó)家財(cái)經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
    (二)組織編制并督促執(zhí)行單位及本系統(tǒng)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，積極組織收入，合理安排支出，保證各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。
    (三)切實(shí)加強(qiáng)單位及本系統(tǒng)部門預(yù)算管理、國(guó)庫(kù)集中支付管理和非稅收入管理，認(rèn)真實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。對(duì)違反預(yù)算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)，嚴(yán)格把關(guān)，拒絕受理。
    (四)定期分析單位及本系統(tǒng)的部門預(yù)算執(zhí)行情況和非稅收入收取上繳情況，認(rèn)真考核各類資金的使用效益，組織開(kāi)展本系統(tǒng)所屬單位內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查工作，對(duì)存在問(wèn)題及時(shí)采取改進(jìn)措施。
    (五)擬定單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，細(xì)化控制措施。
    (六)審查以單位名義對(duì)外提供的一切會(huì)計(jì)資料和與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有關(guān)的統(tǒng)計(jì)資料。
    (七)負(fù)責(zé)完成單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)中心任務(wù)，配合完成上級(jí)部門或同級(jí)財(cái)政、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)、物價(jià)、稅務(wù)等部門組織的監(jiān)督、檢查及其他工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門涉及計(jì)財(cái)方面的有關(guān)事項(xiàng)。
    (八)負(fù)責(zé)本單位(本系統(tǒng))財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參與研究本單位(本系統(tǒng))會(huì)計(jì)人員的任用和調(diào)配。
    (九)負(fù)責(zé)處理本單位與其他單位之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系。
    第十二條主辦業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。
    (一)根據(jù)批準(zhǔn)的年度預(yù)算或財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，及時(shí)編制年度及月份經(jīng)費(fèi)收支計(jì)劃，及時(shí)、準(zhǔn)確地組織和供應(yīng)資金。
    (二)根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，科學(xué)設(shè)置各種會(huì)計(jì)賬冊(cè)。區(qū)分資金渠道，認(rèn)真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、對(duì)賬、報(bào)賬等日常會(huì)計(jì)核算工作，堅(jiān)持做到及時(shí)記賬、按時(shí)結(jié)賬、如期報(bào)賬。
    (三)嚴(yán)格加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，定期檢查、分析并匯報(bào)單位、本系統(tǒng)及其所屬單位的年度預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，保證各單位按預(yù)算、有計(jì)劃地使用資金。定期考核各類資金使用效果，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的意見(jiàn)和建議。
    (四)嚴(yán)格劃清資金渠道和各項(xiàng)支出性質(zhì)，認(rèn)真進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)支出等各類原始憑證和記賬憑證進(jìn)行審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違紀(jì)行為和各種不規(guī)范行為。
    (五)定期清查各類財(cái)產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時(shí)審查本單位財(cái)產(chǎn)物資的添置、計(jì)價(jià)、調(diào)撥、變賣、報(bào)損、報(bào)廢等提請(qǐng)?zhí)幚硎乱恕＜皶r(shí)清理和結(jié)算本單位各類債權(quán)債務(wù)，及時(shí)催收各種上交款項(xiàng)。
    (六)負(fù)責(zé)按期編制、匯總和報(bào)送本單位及本系統(tǒng)的各種會(huì)計(jì)報(bào)表。及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門提供詳實(shí)的會(huì)計(jì)資料和分析報(bào)告。
    (七)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他各種財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料，嚴(yán)格遵守保密制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對(duì)外提供各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和資料。
    (八)不得兼任出納崗位工作。
    第十三條出納崗位職責(zé)。
    (一)嚴(yán)格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支范圍，堅(jiān)決執(zhí)行規(guī)定的預(yù)算報(bào)批程序和經(jīng)費(fèi)報(bào)銷程序。
    (二)嚴(yán)格堅(jiān)持和執(zhí)行國(guó)家財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理、現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算和公務(wù)卡結(jié)算等制度，庫(kù)存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對(duì)現(xiàn)金余額。
    (三)嚴(yán)格按照財(cái)政非稅收入管理相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確開(kāi)具或復(fù)核非稅票據(jù)，記錄、核對(duì)應(yīng)上繳財(cái)政的各項(xiàng)非稅收入，及時(shí)申請(qǐng)撥回各項(xiàng)事業(yè)收入、暫存款等資金。
    (四)付款時(shí)認(rèn)真審查各種原始單據(jù)，對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)的原始單據(jù)堅(jiān)決不予受理;對(duì)手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報(bào)批程序不規(guī)范的憑證必須在更正、補(bǔ)充后才予受理。
    (五)根據(jù)審核審批的合規(guī)原始單據(jù)，及時(shí)準(zhǔn)確地編制資金收付記賬憑證，逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款等日記賬。
    (六)按規(guī)定程序處理并及時(shí)結(jié)算各種暫付款項(xiàng)，逾期不結(jié)算及時(shí)上報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)，追究相關(guān)人員責(zé)任。
    (七)認(rèn)真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他有價(jià)證券。領(lǐng)用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準(zhǔn)程序，辦理領(lǐng)取和注銷手續(xù)。
    (八)不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不能和單位負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有直系親屬關(guān)系。
    (九)承辦單位負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。
    第十四條稽核崗位職責(zé)。
    (一)協(xié)助審查本單位(本系統(tǒng))的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和預(yù)算計(jì)劃。
    (二)負(fù)責(zé)逐筆稽查和復(fù)核本單位各類原始憑證和記賬憑證所反映的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否真實(shí)、合法、完整和準(zhǔn)確。
    (三)定期抽查核對(duì)各類賬簿記錄。
    (四)復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表，并對(duì)復(fù)核的報(bào)表負(fù)責(zé)。
    (五)承辦財(cái)務(wù)檢查和財(cái)務(wù)監(jiān)督的相關(guān)工作，以及領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專項(xiàng)檢查工作。
    第十五條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
    第十六條單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置總賬、日記賬和明細(xì)賬，除國(guó)家有明文規(guī)定的外，單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、凈資產(chǎn)必須全部納入單位賬冊(cè)進(jìn)行統(tǒng)一核算。不得賬外設(shè)賬，私設(shè)小金庫(kù)。
    日記賬分為現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、零余額用款額度日記賬、公務(wù)卡額度日記賬等。
    明細(xì)賬簿可分為貨幣資金明細(xì)賬、往來(lái)明細(xì)賬、存貨(材料)明細(xì)賬、收支明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬和其他明細(xì)賬等。單位可根據(jù)業(yè)務(wù)需要將相關(guān)明細(xì)賬簿進(jìn)行合并或者細(xì)化。
    單位應(yīng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度要求和業(yè)務(wù)需要，設(shè)置備查賬簿，包括住房公積金、非稅收入收繳等備查賬簿。
    第十七條單位應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置，建立單位賬務(wù)處理程序：
    (一)記賬憑證填制程序。
    貨幣資金收支業(yè)務(wù)的相關(guān)記賬憑證，由出納人員根據(jù)已審核審批的原始憑證制單并在記賬憑證上簽名后，由業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行復(fù)核，及時(shí)交付會(huì)計(jì)稽核人員進(jìn)行稽核后，由記賬人員登記相關(guān)賬簿。
    其他與貨幣資金收支無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制單，經(jīng)稽核人員稽核后，交由記賬人員登記相關(guān)賬簿。
    (二)會(huì)計(jì)賬簿登記程序。
    每月所有經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)經(jīng)制單、復(fù)核、稽核無(wú)誤后，由業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)記賬憑證進(jìn)行匯總，填制記賬憑證科目發(fā)生額匯總表，經(jīng)稽核人員稽核后，由總賬登記人員根據(jù)科目發(fā)生額匯總表登記總賬，由各明細(xì)賬登記人員登記相關(guān)明細(xì)賬簿。
    現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬由出納人員根據(jù)每日資金收付業(yè)務(wù)序時(shí)逐筆登記。現(xiàn)金明細(xì)賬、銀行存款明細(xì)賬由除出納以外的記賬人員進(jìn)行登記，銀行存款余額調(diào)節(jié)表由除出納以外的記賬人員填制，并須經(jīng)稽核人員進(jìn)行稽核。
    單位應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)量和管理需要，合理確定業(yè)務(wù)制單以及總賬、明細(xì)賬登記人員，做到不相容崗位相互分離，包括：制單與憑證復(fù)核、稽核人員，出納與憑證復(fù)核、稽核、記賬人員相互分離。
    (三)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制程序。
    單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括單位預(yù)算報(bào)告、決算報(bào)告、月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)等對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，以及單位內(nèi)部管理需要的各種內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告。單位可根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和預(yù)算管理要求，以及單位內(nèi)部管理需要，確定需要編制和報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告。
    對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須根據(jù)經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和有關(guān)資料編制，并符合《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制要求、提供對(duì)象和提供期限的規(guī)定;其他法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
    內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告根據(jù)單位管理需要，確定編制要求，提供對(duì)象和提供期限。
    財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由財(cái)務(wù)報(bào)告編制人員負(fù)責(zé)編制，其他會(huì)計(jì)人員配合提供相關(guān)數(shù)據(jù)及資料，編制完成后，由會(huì)計(jì)稽核人員進(jìn)行稽核后，報(bào)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核并簽字蓋章后及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門。
    財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整時(shí)，仍按上述程序編制、審核后上報(bào)。
    第十八條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部必須建立稽核制度。指定專職稽核人員，對(duì)記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行全面審核，對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行糾正，相關(guān)人員不予糾正的，及時(shí)報(bào)請(qǐng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。
    會(huì)計(jì)稽核人員可在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)指定專人負(fù)責(zé)，也可由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人兼任，對(duì)未專設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，可由主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼任。
    未經(jīng)稽核人員稽核簽字的記賬憑證，不得登記相關(guān)賬簿;未經(jīng)稽核人員審核的財(cái)務(wù)報(bào)告，不得對(duì)外報(bào)出。
    第十九條財(cái)務(wù)印簽管理制度。
    單位財(cái)務(wù)印簽，應(yīng)按貨幣資金收支業(yè)務(wù)辦理程序要求由兩人以上保管。
    財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人管理，個(gè)人印簽應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
    相應(yīng)印簽保管人員因故請(qǐng)假或離職時(shí)，應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人指定專人進(jìn)行代管，代管人員不得一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
    資金支付時(shí)須嚴(yán)格履行相關(guān)審核或?qū)徟炞旨昂炚率掷m(xù)。
    第二十條票據(jù)管理制度。
    單位使用的票據(jù)，包括銀行和財(cái)政支付資金時(shí)所使用的票據(jù)和單據(jù)，以及單位領(lǐng)購(gòu)的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)和行政事業(yè)單位往來(lái)票據(jù)。
    銀行和財(cái)政支付所需用的票據(jù)和相關(guān)單據(jù)，由出納人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要從銀行購(gòu)入，或從財(cái)政部門領(lǐng)用。經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部票據(jù)管理人員登記后，辦理領(lǐng)用手續(xù)，交付出納人員使用。
    行政性收費(fèi)票據(jù)和往來(lái)票據(jù)，由票據(jù)管理人員統(tǒng)一向財(cái)政非稅管理部門按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)，登記后，相關(guān)科室使用時(shí)申請(qǐng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，同時(shí)審核收回已開(kāi)的相關(guān)票據(jù)。
    票據(jù)管理人員須建立票據(jù)領(lǐng)用登記簿，分別各種票據(jù)，做好票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、領(lǐng)用、復(fù)核收回、財(cái)政注銷的登記工作。防止空白票據(jù)遺失和被盜用。
    單位應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)票據(jù)的用途使用和開(kāi)具票據(jù)，不得超出行政收費(fèi)許可范圍、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)對(duì)象、票據(jù)使用范圍的事項(xiàng)開(kāi)具票據(jù)。
    第二十一條單位應(yīng)當(dāng)建立財(cái)會(huì)部門與其他業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，定期開(kāi)展必要的財(cái)務(wù)信息核對(duì)，實(shí)現(xiàn)重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息共享，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的反映和監(jiān)督作用。
    控制大班額實(shí)施方案篇六
    活動(dòng)目標(biāo)：
    1.知道六月一日是小朋友的節(jié)日。
    2.能勇敢、大膽地集體面前表演節(jié)目。
    3.體驗(yàn)節(jié)日的快樂(lè)。
    活動(dòng)準(zhǔn)備：
    1.準(zhǔn)備一些幼兒操作活動(dòng)的材料：皺紋紙、卡紙、毛線、糨糊、抹布。
    2.操作材料，教學(xué)掛圖。
    活動(dòng)重點(diǎn)：
    知道六月一日是小朋友的節(jié)日。
    活動(dòng)難點(diǎn)：
    能勇敢、大膽地在集體面前表演節(jié)目。
    審美元素：
    “六一”的鮮花最美，“六一”的孩子最快樂(lè)。“六一”是每個(gè)孩子最向往的節(jié)日。這是小班的幼兒第一次在幼兒園過(guò)兒童節(jié)，教師和幼兒共同創(chuàng)設(shè)出溫馨快樂(lè)的環(huán)境，讓幼兒在活動(dòng)中充分感受到節(jié)日帶來(lái)的快樂(lè)美好的心情。
    活動(dòng)過(guò)程：
    1.通過(guò)談話，知道“六一”是小朋友的節(jié)日，激發(fā)幼兒過(guò)節(jié)的愿望。
    2.引導(dǎo)幼兒討論：你想如何過(guò)“六一”兒童節(jié)。
    引導(dǎo)幼兒看操作材料、教學(xué)掛圖。
    3.幼兒按自己的意愿分組，進(jìn)行慶“六一”的手工操作活動(dòng)。
    (1)教師介紹為幼兒準(zhǔn)備的材料。
    (2)幼兒分組進(jìn)行手工操作活動(dòng)，教師酌情給予幫助。
    4.教師和幼兒共同布置節(jié)日的環(huán)境，欣賞自己的作品。
    5.幼兒唱歌、跳舞、做游戲來(lái)慶祝自己的節(jié)日。
    (1)教師鼓勵(lì)幼兒大膽地表演、做游戲。
    (2)教師向幼兒發(fā)紅花、贈(zèng)送禮物，并祝幼兒節(jié)日快樂(lè)!
    控制大班額實(shí)施方案篇七
    建立健全內(nèi)控制度是金融機(jī)構(gòu)的法定義務(wù)?！斗聪村X法》第三章規(guī)定了金融機(jī)構(gòu)的反洗錢義務(wù)，而建立健全內(nèi)控制度被列為該章的第一個(gè)條款，其重要性可見(jiàn)一斑。根據(jù)《反洗錢法》第十五條的規(guī)定“金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定建立健全反洗錢內(nèi)部控制制度，金融機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)反洗錢內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施負(fù)責(zé)?！辈灰砸?guī)矩不成方圓，建立、健全、完善內(nèi)控制度是義務(wù)機(jī)構(gòu)履行反洗錢義務(wù)的首要職責(zé)，是義務(wù)機(jī)構(gòu)反洗錢工作功敗垂成的關(guān)鍵所在。如何構(gòu)建反洗錢內(nèi)控制度，需要遵循一定的原則，以確保制度的有效實(shí)施。
    1、合法性原則。
    義務(wù)機(jī)構(gòu)反洗錢制度的建設(shè)應(yīng)當(dāng)以《反洗錢法》為核心，圍繞反洗錢相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件構(gòu)建自身的規(guī)范性制度體系。內(nèi)控制度合法性原則是反洗錢內(nèi)控制度建設(shè)的基礎(chǔ)性要求。此處的“合法性”，從法律層級(jí)上看，應(yīng)做廣義上的理解，即包含了法律層級(jí)上的《反洗錢法》也包含了反洗錢法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件各個(gè)等級(jí)的反洗錢規(guī)范性法律文件;從法律的核心內(nèi)容上看，即包含了具有法典性質(zhì)的《反洗錢法》，同時(shí)也包含了涵蓋反洗錢內(nèi)容的附屬性法律規(guī)范，如《反恐怖主義法》、《刑法》;從合法性的屬性上來(lái)看，即包含了內(nèi)控制度內(nèi)容的實(shí)體合法性要求，也包括了內(nèi)控制度制定的程序合法性要求。如在《法人金融機(jī)構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》(銀反洗發(fā)〔20__〕19號(hào))中對(duì)洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的制定、審核和審批的過(guò)程在程序上做了明確的要求，即應(yīng)當(dāng)由洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)制定和起草工作，由高級(jí)管理層負(fù)責(zé)審核，最終由董事會(huì)負(fù)責(zé)審批。
    2、有效性原則。
    根據(jù)《反洗錢法》第十五條的規(guī)定“金融機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)反洗錢內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施負(fù)責(zé)?！边@里所指出的“有效性”我們認(rèn)為應(yīng)該從兩個(gè)層面來(lái)理解。一是制度本身內(nèi)容的有效性，即本體的有效性。二是制度實(shí)施的有效性，即實(shí)踐的有效性。如何確保其本體的有效性，即制度層面的有效性。關(guān)鍵在于內(nèi)控制度的制定應(yīng)當(dāng)全面貫徹風(fēng)險(xiǎn)為本的基本原則。將風(fēng)險(xiǎn)為本的理念和要求全面融入到內(nèi)控制度當(dāng)中。按照風(fēng)險(xiǎn)為本的方法，在制度中合理配置資源，將洗錢風(fēng)險(xiǎn)與其他風(fēng)險(xiǎn)同等對(duì)待，通過(guò)制度控制達(dá)到對(duì)洗錢風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)識(shí)別、審慎評(píng)估、有效控制和全程管理，將反洗錢工作融入日常業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)管理，根據(jù)實(shí)際情況采取有針對(duì)性的控制措施，從而實(shí)現(xiàn)有效防范洗錢風(fēng)險(xiǎn)的目的。(詳見(jiàn)《法人金融機(jī)構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》(銀反洗發(fā)〔20__〕19號(hào))第十條、第十二條、第十三條的規(guī)定。)。
    3、全面性原則。
    反洗錢內(nèi)控制度應(yīng)該覆蓋反洗錢的各項(xiàng)工作。在工作流程上，反洗錢內(nèi)控制度應(yīng)該覆蓋反洗錢的決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過(guò)程;在風(fēng)險(xiǎn)防范上，反洗錢內(nèi)控制度應(yīng)該覆蓋風(fēng)險(xiǎn)防范的一道、二道、三道防線，即反洗錢內(nèi)控制度應(yīng)該覆蓋業(yè)務(wù)部門、風(fēng)控合規(guī)部門、內(nèi)部審計(jì)部門;在機(jī)構(gòu)管理上，從金融集團(tuán)到總部到各級(jí)分支機(jī)構(gòu)都應(yīng)當(dāng)有適合自身的反洗錢內(nèi)控制度;在制度內(nèi)容上，應(yīng)涵蓋反洗錢法律法規(guī)等規(guī)范性文件要求的全部履職內(nèi)容，包括但不限于客戶身份識(shí)別、客戶身份資料和交易記錄保存、大額和可以交易報(bào)告、宣傳培訓(xùn)、審計(jì)、保密等相關(guān)內(nèi)容;在產(chǎn)品和服務(wù)的覆蓋上，要全面覆蓋各項(xiàng)金融產(chǎn)品或金融服務(wù)。內(nèi)控制度必須從全流程管理的角度對(duì)各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)進(jìn)行系統(tǒng)性的洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
    4、科學(xué)性原則。
    反洗錢內(nèi)控制度的制定應(yīng)當(dāng)源于法律、法規(guī)等規(guī)范性文件的要求，但法律制度具有一般性和普遍性的特征，是普遍適用的指導(dǎo)性規(guī)則和裁判性規(guī)則。而內(nèi)控制度則更應(yīng)該體現(xiàn)具體性的特點(diǎn)，應(yīng)以反洗錢法律法規(guī)為依據(jù)，結(jié)合義務(wù)主體自身的實(shí)際，制定更為詳細(xì)的、具有可操作性性的和科學(xué)性的實(shí)施規(guī)范。實(shí)際上這也是反洗錢內(nèi)控制度有效性原則的要求。有效的內(nèi)控制度體系一定是建立在義務(wù)主體自身的特殊性基礎(chǔ)之上的，是普遍性與特殊性的有效結(jié)合。缺少普遍性的要求的內(nèi)控體系必然導(dǎo)致違法行為，而不能體現(xiàn)特殊性的內(nèi)控制度則難以在實(shí)踐中有效實(shí)施。因此內(nèi)控制度的制定應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)普遍性與特殊性，因地制宜、因時(shí)制宜的科學(xué)性原則。義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)反洗錢監(jiān)管政策的變化，及時(shí)修改完善反洗錢內(nèi)控制度或業(yè)務(wù)操作規(guī)程，結(jié)合本機(jī)構(gòu)實(shí)際做出具體的工作安排，將監(jiān)管政策落到實(shí)處。
    5、協(xié)調(diào)性原則。
    協(xié)調(diào)性原則在反洗錢內(nèi)控制度的制定和實(shí)施中，主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面。一是制度內(nèi)容之間的協(xié)調(diào)。從20__年《反洗錢法》公布之后，為有效落實(shí)《反洗錢法》的相關(guān)規(guī)定，人民銀行和相關(guān)監(jiān)管部門出臺(tái)了大量的反洗錢規(guī)范性文件，對(duì)同一問(wèn)題，不同時(shí)期的文件可能會(huì)做出差異性的規(guī)定，義務(wù)主體在落實(shí)這些規(guī)范文件時(shí)，又結(jié)合自身的實(shí)際制定了內(nèi)容浩繁的反洗錢規(guī)則體系。條文的繁多往往會(huì)導(dǎo)致彼此之間缺少協(xié)調(diào)性，實(shí)踐中也發(fā)現(xiàn)義務(wù)機(jī)構(gòu)的內(nèi)控制度存在相互沖突、相互矛盾的問(wèn)題;二是金融控股公司內(nèi)部各組成單位之間內(nèi)控制度的相互協(xié)調(diào)。金融控股集團(tuán)內(nèi)部各組成單位之間內(nèi)控制度的統(tǒng)一協(xié)調(diào)，有利于各單位反洗錢工作的協(xié)調(diào)配合、信息共享，形成合力。如《法人金融機(jī)構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》強(qiáng)調(diào)，“金融控股集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)在集團(tuán)層面建立統(tǒng)一的大額交易和可疑交易報(bào)告管理制度，結(jié)合各專業(yè)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、產(chǎn)品特點(diǎn)，探索以客戶為單位，建立適用于集團(tuán)層面的可疑交易監(jiān)測(cè)體系，以有效識(shí)別和應(yīng)對(duì)跨市場(chǎng)、跨行業(yè)和跨機(jī)構(gòu)的洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)，防范洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)在不同專業(yè)公司間的傳遞。”
    二、反洗錢內(nèi)控制度的主要內(nèi)容。
    如前文所述，反洗錢內(nèi)容制度應(yīng)體現(xiàn)全面性原則，其內(nèi)容應(yīng)該涵蓋反洗錢的各個(gè)領(lǐng)域，具體細(xì)化反洗錢規(guī)范性文件的相關(guān)要求。接下來(lái)的內(nèi)容實(shí)際上都應(yīng)體現(xiàn)在義務(wù)主體的反洗錢內(nèi)控制度當(dāng)中，這里僅對(duì)部分重點(diǎn)內(nèi)容做點(diǎn)滴提示。
    反洗錢內(nèi)部操作規(guī)程和控制措施。積極的流程控制措施是確保反洗錢工作實(shí)效的重要保障，義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)將反洗錢控制要求有機(jī)融入對(duì)客戶的金融服務(wù)流程中，引導(dǎo)從業(yè)人員有效履職。根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》(人行令[20__]1號(hào))第八條的規(guī)定“金融機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法建立健全反洗錢內(nèi)部控制制度，設(shè)立反洗錢專門機(jī)構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)反洗錢工作，制定反洗錢內(nèi)部操作規(guī)程和控制措施”。具體又可細(xì)分為:。
    《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》(人行令[20__]3號(hào))第十九條規(guī)定的大額交易和可疑交易報(bào)告內(nèi)部管理制度和操作規(guī)程;可疑交易報(bào)告后續(xù)控制的內(nèi)控制度及操作流程。
    《關(guān)于加強(qiáng)開(kāi)戶管理及可疑交易報(bào)告后續(xù)控制措施的通知》(銀發(fā)[20__]117號(hào))文的要求，“各金融機(jī)構(gòu)和支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全可疑交易報(bào)告后續(xù)控制的內(nèi)控制度及操作流程，明確不同情形可疑交易報(bào)告應(yīng)當(dāng)采取的后續(xù)控制措施，并將其有機(jī)納入可疑交易報(bào)告制度體系，構(gòu)建一套“事前、事中、事后”全流程的可疑交易報(bào)告內(nèi)控制度及操作流程，切實(shí)提高可疑交易報(bào)告工作的有效性?！?BR>    反洗錢履職架構(gòu)。義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過(guò)內(nèi)控制度明確內(nèi)部反洗錢履職架構(gòu)。規(guī)范董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層、業(yè)務(wù)部門、反洗錢管理部門、內(nèi)部審計(jì)部門、人力資源部門、信息科技部門、境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)和相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)在反洗錢履職過(guò)程中的職責(zé)分工，建立層次清晰、相互協(xié)調(diào)、有效配合的反洗錢運(yùn)行機(jī)制。
    風(fēng)險(xiǎn)管理策略。義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)、清晰、可行的洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理策略，完善相關(guān)制度和工作機(jī)制，合理配置、統(tǒng)籌安排人員、資金、系統(tǒng)等反洗錢資源，并定期評(píng)估其有效性。洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理策略應(yīng)當(dāng)根據(jù)洗錢風(fēng)險(xiǎn)狀況及市場(chǎng)變化及時(shí)進(jìn)行整。
    違規(guī)事項(xiàng)舉報(bào)制度。義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立違規(guī)事件舉報(bào)機(jī)制，切實(shí)保障每一位員工均有權(quán)利并通過(guò)適當(dāng)?shù)耐緩脚e報(bào)違規(guī)事件。
    反洗錢內(nèi)部問(wèn)責(zé)、考核制度。義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立、完善反洗錢內(nèi)部問(wèn)責(zé)機(jī)制，將反洗錢履職情況納入對(duì)分支機(jī)構(gòu)、附屬機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員的考核和責(zé)任追究范圍，對(duì)違規(guī)行為嚴(yán)格追究負(fù)責(zé)人、高級(jí)管理層、反洗錢主管部門、相關(guān)業(yè)務(wù)條線和具體經(jīng)辦人員的相應(yīng)責(zé)任。
    此外，金融機(jī)構(gòu)還應(yīng)在內(nèi)控制度中體現(xiàn)洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理文化，提出明確的反洗錢控制目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)管理的方法，應(yīng)急計(jì)劃，信息保密和信息共享等基本內(nèi)容。
    第二部分機(jī)構(gòu)設(shè)置。
    一、機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)。
    設(shè)立機(jī)構(gòu)，明確責(zé)任是義務(wù)機(jī)構(gòu)履行反洗錢義務(wù)的法定職責(zé)。義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立組織健全、結(jié)構(gòu)完整、職責(zé)明確的洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)，規(guī)范董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層、業(yè)務(wù)部門、反洗錢管理部門、內(nèi)部審計(jì)部門、人力資源部門、信息科技部門、境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)和相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)在洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)分工，建立層次清晰、相互協(xié)調(diào)、有效配合的運(yùn)行機(jī)制。
    1、設(shè)立反洗錢專門機(jī)構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)反洗錢工作。
    設(shè)立反洗錢專門機(jī)構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)反洗錢工作源于《反洗錢法》第十五條的規(guī)定，即“金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立反洗錢專門機(jī)構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)反洗錢工作。”《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》(人行令[20__]1號(hào))對(duì)《反洗錢法》的要求又做了再次強(qiáng)調(diào)：
    適用主體的理解。對(duì)該條的適用主體理解應(yīng)做擴(kuò)大性的解釋。一方面，該條適用的主體不應(yīng)僅限于金融機(jī)構(gòu)，其他特定非金融機(jī)構(gòu)也應(yīng)當(dāng)設(shè)立反洗錢專門機(jī)構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)反洗錢工作。這源于反洗錢工作的專業(yè)性的要求。另一方面，該條適用的主體不僅限于總部金融機(jī)構(gòu)，也包括其分支機(jī)構(gòu)，同樣要設(shè)立反洗錢專門機(jī)構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)反洗錢工作。這在《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》(人行令[20__]1號(hào))中進(jìn)行了明確，即“金融機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)...，設(shè)立反洗錢專門機(jī)構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)反洗錢工作”。
    “反洗錢工作”內(nèi)容的理解。該條中所述的“反洗錢工作”，是指廣義上的反洗錢，涵蓋了反恐融資。這在《涉及恐怖活動(dòng)資產(chǎn)凍結(jié)管理辦法》(人行公安國(guó)安令[20__]1號(hào))第四條中得以體現(xiàn)，金融機(jī)構(gòu)和特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)“指定專門機(jī)構(gòu)或者人員關(guān)注并及時(shí)掌握恐怖活動(dòng)組織及恐怖活動(dòng)人員名單的變動(dòng)情況”。反洗錢工作要反的不僅僅是洗錢行為，反洗錢工作對(duì)象會(huì)超出洗錢行為自身。《反洗錢法》開(kāi)宗明義第一條講明了《反洗錢法》的立法目的，即“為了預(yù)防洗錢活動(dòng)，維護(hù)金融秩序，遏制洗錢犯罪及相關(guān)犯罪，制定本法。”希望通過(guò)反洗錢的活動(dòng)遏制洗錢和相關(guān)犯罪，這是立法的目的所在。義務(wù)機(jī)構(gòu)納入反洗錢的理論基礎(chǔ)在于私人機(jī)構(gòu)參與社會(huì)共同治理，義務(wù)機(jī)構(gòu)在反洗錢工作中的角色定位是“金融情報(bào)人員”，其重點(diǎn)在于“情報(bào)人員”，屬性在于金融行業(yè)的情報(bào)人員，情報(bào)人員的角色定位也決定了反洗錢人員所從事的反洗錢工作不僅僅反的是洗錢，還應(yīng)包括其他犯罪行為。例如內(nèi)幕交易犯罪、操縱證券、期貨市場(chǎng)犯罪，即便其行為本身未涉及到洗錢行為，但由于從業(yè)人員可以通過(guò)其資金交易形態(tài)等發(fā)現(xiàn)此類犯罪行為，因此仍應(yīng)將其納入反洗錢工作的范圍?？傊?，反洗錢工作僅僅是一個(gè)手段，其目的就是為了預(yù)防、遏制洗錢及相關(guān)犯罪。
    “專門機(jī)構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)”的理解。此處的專門機(jī)構(gòu)或內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)在性質(zhì)上是常設(shè)機(jī)構(gòu)，不是臨時(shí)機(jī)構(gòu)，這是由反洗錢工作的長(zhǎng)期性、持續(xù)性、專業(yè)性所決定，因此實(shí)務(wù)工作中部分金融機(jī)構(gòu)所設(shè)立的反洗錢委員會(huì)、小組等臨時(shí)性的機(jī)構(gòu)均非本處所指的專門機(jī)構(gòu)或指定的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)。反洗錢工作涉及范圍廣，涉及部門多，而此處的“機(jī)構(gòu)”主要是指負(fù)責(zé)反洗錢工作的機(jī)構(gòu)，也就是通常我們所說(shuō)的反洗錢工作牽頭部門。當(dāng)然，在反洗錢實(shí)務(wù)工作中，除要求設(shè)立專門機(jī)構(gòu)或指定內(nèi)設(shè)部門負(fù)責(zé)反洗錢工作外，對(duì)一些專項(xiàng)性工作，也需要指定其他部門負(fù)責(zé)。如根據(jù)《義務(wù)機(jī)構(gòu)反洗錢交易監(jiān)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)工作指引》(銀發(fā)[20__]108號(hào))的要求，義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)“指定專門的條線(部門)及人員負(fù)責(zé)監(jiān)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)的建設(shè)、運(yùn)行和維護(hù)等工作，并至少應(yīng)當(dāng)組織科技、相關(guān)業(yè)務(wù)條線專業(yè)人員和開(kāi)發(fā)團(tuán)隊(duì)技術(shù)人員等負(fù)責(zé)監(jiān)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)和運(yùn)行工作。”
    2、反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組。
    實(shí)踐中，各金融機(jī)構(gòu)往往會(huì)設(shè)立反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組。但反洗錢領(lǐng)導(dǎo)小組的設(shè)立并非義務(wù)機(jī)構(gòu)法定義務(wù)。這與反洗錢工作涉及部門較多，工作內(nèi)容廣泛有關(guān)，是反洗錢實(shí)踐探索的產(chǎn)物。工作小組的設(shè)立有利于反洗錢工作協(xié)調(diào)統(tǒng)一開(kāi)展。反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)圍繞反洗錢工作的專業(yè)性和針對(duì)性，有效組織相關(guān)專業(yè)條線和各部門，整合內(nèi)部資源開(kāi)展反洗錢工作。
    3、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高管層。
    強(qiáng)化董事、監(jiān)事、高級(jí)管理層的反洗錢履職責(zé)任，是強(qiáng)化反洗錢法人監(jiān)管的重要要求。加強(qiáng)董監(jiān)高的反洗錢履職責(zé)任首先是要進(jìn)一步增強(qiáng)反洗錢履職意識(shí)，認(rèn)真研判當(dāng)前國(guó)際金融市場(chǎng)發(fā)生的重大反洗錢合規(guī)事件及監(jiān)管趨勢(shì)變化，協(xié)調(diào)好風(fēng)險(xiǎn)防控與經(jīng)營(yíng)發(fā)展兩項(xiàng)目標(biāo)。要按照全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求有效管控洗錢風(fēng)險(xiǎn)，不應(yīng)把從技術(shù)層面提升反洗錢合規(guī)程度、應(yīng)付外部檢查作為反洗錢合規(guī)管理的優(yōu)先目標(biāo)或重點(diǎn)。
    加強(qiáng)董監(jiān)高的反洗錢履職責(zé)任，義務(wù)機(jī)構(gòu)要建立起實(shí)質(zhì)性的報(bào)告機(jī)制，確保董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高管層能及時(shí)獲得洗錢風(fēng)險(xiǎn)信息和反洗錢合規(guī)管理信息，及時(shí)掌握反洗錢重大事項(xiàng)、反洗錢合規(guī)管理情況。
    要明確董事會(huì)“管人、管事、管文化”的洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理的最終責(zé)任。即董事會(huì)授權(quán)高級(jí)管理人員牽頭負(fù)責(zé)洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理，這是“管人”的主要體現(xiàn)。審定洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理策略;審批洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理的政策和程序;定期審閱反洗錢工作報(bào)告，及時(shí)了解重大洗錢風(fēng)險(xiǎn)事件及處理情況;其他相關(guān)職責(zé)。這是董事會(huì)“管事”的主要體現(xiàn)。確立洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)目標(biāo)，這是董事會(huì)“管文化”的主要體現(xiàn)。董事會(huì)也可以授權(quán)下設(shè)的專業(yè)委員會(huì)履行其洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理的部分職責(zé)。專業(yè)委員會(huì)負(fù)責(zé)向董事會(huì)提供洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)意見(jiàn)。
    要明確監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督管理職責(zé)。義務(wù)機(jī)構(gòu)監(jiān)事會(huì)承擔(dān)洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督責(zé)任，負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)和高級(jí)管理層在洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理方面的履職盡責(zé)情況并督促整改，對(duì)義務(wù)機(jī)構(gòu)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理提出建議和意見(jiàn)。
    要明確高級(jí)管理層的實(shí)施責(zé)任。高級(jí)管理層的對(duì)待反洗錢工作的態(tài)度，在一定程度上決定了義務(wù)機(jī)構(gòu)反洗錢工作的水平和質(zhì)量。高級(jí)管理層是董事會(huì)決議的執(zhí)行者，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，向董事會(huì)報(bào)告反洗錢工作，推動(dòng)董事會(huì)確定的洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè);高級(jí)管理層是義務(wù)機(jī)構(gòu)反洗錢履職框架的構(gòu)建者，明確反洗錢管理部門、業(yè)務(wù)部門及其他部門在反洗錢工作中的職責(zé)分工和協(xié)調(diào)機(jī)制，組織落實(shí)反洗錢信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)治理、反洗錢績(jī)效考核和獎(jiǎng)懲機(jī)制等;高級(jí)管理層是義務(wù)機(jī)構(gòu)反洗錢重大政策的制定制定者和審核者，如制定、調(diào)整洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理策略及其執(zhí)行機(jī)制，審核洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序;高級(jí)管理層是對(duì)違反反洗錢規(guī)定的部門和人員的責(zé)任追究者，根據(jù)董事會(huì)授權(quán)對(duì)違反洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的情況進(jìn)行處理。
    4、牽頭部門。
    牽頭部門的組織、協(xié)調(diào)、溝通、落實(shí)職責(zé)。由于反洗錢工作涉及義務(wù)機(jī)構(gòu)的前中后各道風(fēng)險(xiǎn)防范，覆蓋義務(wù)機(jī)構(gòu)的各類人員和各類業(yè)務(wù)，具有很強(qiáng)的綜合性、復(fù)雜性，因此需要一個(gè)部門牽頭開(kāi)展該項(xiàng)工作，對(duì)內(nèi)組織協(xié)調(diào)，對(duì)外溝通交流。關(guān)于牽頭部門的職責(zé)和定位，我們認(rèn)為有以下幾點(diǎn)需要注意：
    牽頭部門是牽頭開(kāi)展反洗錢工作，不是牽頭負(fù)責(zé)反洗工作。牽頭開(kāi)展和牽頭負(fù)責(zé)我們認(rèn)為兩者有本質(zhì)上的區(qū)別?！盃款^開(kāi)展”重點(diǎn)在牽頭，強(qiáng)調(diào)的是牽頭部門的組織協(xié)調(diào)作用，這與牽頭部門在整個(gè)反洗錢工作中的體系地位相符合?！盃款^負(fù)責(zé)”重點(diǎn)在負(fù)責(zé)，強(qiáng)調(diào)的是責(zé)任，牽頭部門在反洗錢履職中具有一定的責(zé)任，但也更應(yīng)看到，反洗錢工作的責(zé)任重點(diǎn)不應(yīng)也不能在牽頭部門，責(zé)任的重點(diǎn)應(yīng)該在業(yè)務(wù)部門。這主要是由反洗錢工作的核心——客戶身份識(shí)別和可疑交易——所覺(jué)得行的。只有業(yè)務(wù)部門才接觸客戶、才了解客戶、才熟悉客戶，因此反洗錢的責(zé)任重點(diǎn)應(yīng)在業(yè)務(wù)部門，而不是牽頭部門?！斗ㄈ私鹑跈C(jī)構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》第十四條將牽頭部門定位為“牽頭開(kāi)展洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理工作”較為科學(xué)。
    牽頭部門的職責(zé)較多，但總體上可以概括為組織、協(xié)調(diào)、落實(shí)、溝通幾個(gè)方面，其定位可以定位為協(xié)調(diào)者、建議者和實(shí)操者。協(xié)調(diào)各部門開(kāi)展反洗錢工作是牽頭部門的重要職責(zé)，包括指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門開(kāi)展反洗錢、組織落實(shí)交易監(jiān)測(cè)和名單監(jiān)控的相關(guān)要求(這里需要注意是“組織落實(shí)”的言辭釋意應(yīng)應(yīng)為“組織他人落實(shí)”之意)、牽頭配合反洗錢監(jiān)管、協(xié)調(diào)配合反洗錢行政調(diào)查、協(xié)調(diào)反洗錢考核、培訓(xùn)、宣傳、系統(tǒng)建設(shè)等;反洗錢牽頭部門有責(zé)任和義務(wù)及時(shí)了解、洞察本機(jī)構(gòu)反洗錢工作中存在的問(wèn)題，提出控制洗錢風(fēng)險(xiǎn)的措施和建議，及時(shí)向高級(jí)管理層報(bào)告違反反洗錢的情況及時(shí)預(yù)警、報(bào)告并提出處理建議。在承擔(dān)組織、協(xié)調(diào)工作的同時(shí)，牽頭部門也是反洗錢工作的實(shí)操者，負(fù)責(zé)制定、草擬相關(guān)制度，開(kāi)展反洗錢內(nèi)部檢查識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)本機(jī)構(gòu)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)，按照規(guī)定報(bào)告大額交易和可疑交易(此處需要注意是“報(bào)告”大額和可疑交易工作，不是“識(shí)別”。給予識(shí)別可疑交易的屬性要求，即對(duì)客戶的了解和業(yè)務(wù)本身的屬性的熟悉，可疑交易的識(shí)別工作應(yīng)在業(yè)務(wù)部門而不在牽頭部門，牽頭部門的職責(zé)在于“報(bào)告”可疑交易)。
    5、業(yè)務(wù)部門。
    明確業(yè)務(wù)部門洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理的直接責(zé)任。業(yè)務(wù)部門在洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理工作中擔(dān)當(dāng)重要角色，負(fù)洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理的直接責(zé)任。業(yè)務(wù)部門的角色定位源于以“以客戶為單位”的洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理體系。有效評(píng)估、管理洗錢風(fēng)險(xiǎn)，必須充分發(fā)揮業(yè)務(wù)部門貼近業(yè)務(wù)、了解客戶等優(yōu)勢(shì)。但長(zhǎng)期以來(lái)，部分義務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)反洗錢工作存在誤讀，往往認(rèn)為反洗錢工作是牽頭部門的事情，出了事情也應(yīng)由牽頭部門負(fù)責(zé)。實(shí)踐中，出現(xiàn)了以下幾方面的問(wèn)題：
    義務(wù)機(jī)構(gòu)的反洗錢工作主要或完全由反洗錢合規(guī)管理部門或?qū)I(yè)性監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)承擔(dān)，業(yè)務(wù)條線及一線人員對(duì)反洗錢工作的參與不足。
    業(yè)務(wù)條線(部門)反洗錢職責(zé)劃分不清晰，未細(xì)化相關(guān)崗位反洗錢職責(zé)。反洗錢風(fēng)險(xiǎn)控制要求與內(nèi)部的業(yè)務(wù)操作規(guī)程各自獨(dú)立，在正常業(yè)務(wù)流程之外額外增加反洗錢操作，推高工作成本，業(yè)務(wù)人員在開(kāi)展業(yè)務(wù)過(guò)程中難以兼顧反洗錢要求。
    在異常交易分析方面，片面依賴后臺(tái)人員對(duì)異常交易進(jìn)行技術(shù)性分析，沒(méi)有發(fā)揮出一線人員或業(yè)務(wù)條線人員了解客戶、了解業(yè)務(wù)的職能優(yōu)勢(shì)，可疑交易分析結(jié)論的形成缺乏事實(shí)基礎(chǔ)或合理論證。
    針對(duì)上述問(wèn)題，人民銀行和相關(guān)監(jiān)管部門多次強(qiáng)調(diào)要發(fā)揮業(yè)務(wù)部門在反洗錢工作尤其是洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理方面的積極作用。早在20__年，人民銀行就較為全面地提出了要積極發(fā)揮業(yè)務(wù)部門在洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。在《關(guān)于加強(qiáng)金融從業(yè)人員反洗錢履職管理及相關(guān)反洗錢內(nèi)控建設(shè)的通知》(銀發(fā)[20__]178號(hào))文件中，要求“金融機(jī)構(gòu)應(yīng)科學(xué)評(píng)估洗錢風(fēng)險(xiǎn)(含恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)，下同)與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等其他風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)性，確保各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策協(xié)調(diào)一致。反洗錢是金融機(jī)構(gòu)的全員性義務(wù)，金融機(jī)構(gòu)要明晰各條線(部門)和各類人員的反洗錢職責(zé)，特別是要積極發(fā)揮業(yè)務(wù)條線(部門)在了解客戶方面的基礎(chǔ)性作用，避免反洗錢工作職責(zé)空洞化?！?BR>    此外，行業(yè)監(jiān)管部門也在其監(jiān)管領(lǐng)域中明確了業(yè)務(wù)部門的反洗錢職責(zé)。如《保險(xiǎn)業(yè)反洗錢工作管理辦法》第十四條要求“保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)業(yè)務(wù)部門的反洗錢職責(zé)，保證反洗錢內(nèi)控制度在業(yè)務(wù)流程中貫徹執(zhí)行。”《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法》第十一條要求“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)業(yè)務(wù)部門的反洗錢和反恐怖融資職責(zé)，保證反洗錢和反恐怖融資內(nèi)部控制制度在業(yè)務(wù)流程中的貫徹執(zhí)行?！?BR>    20__年，人民銀行出臺(tái)了《法人金融機(jī)構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》(以下簡(jiǎn)稱《指引》)，全面、系統(tǒng)地規(guī)定了業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。通過(guò)對(duì)《指引》的研讀，我們可以發(fā)現(xiàn)，《反洗錢法》第三章規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)的主要義務(wù)在業(yè)務(wù)部門的職責(zé)中均有體現(xiàn)：
    資料保存。完整并妥善保存客戶身份資料及交易記錄;。
    風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)本業(yè)務(wù)條線的洗錢風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)向反洗錢管理部門報(bào)告;。
    條線檢查。開(kāi)展本業(yè)務(wù)條線反洗錢工作檢查;。
    宣傳培訓(xùn)。開(kāi)展本業(yè)務(wù)條線反洗錢宣傳和培訓(xùn);。
    其他工作。配合反洗錢監(jiān)管和反洗錢行政調(diào)查工作，配合反洗錢管理部門開(kāi)展其他反洗錢工作。
    6、審計(jì)、科技和其他部門。
    (1)、審計(jì)。
    履職依據(jù)。
    反洗錢審計(jì)是洗錢風(fēng)險(xiǎn)防范的最后一道關(guān)卡，是反洗錢三道防線的重要內(nèi)容。fatf20__年發(fā)布的《打擊洗錢、恐怖融資與擴(kuò)散融資的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)：fatf建議》(以下簡(jiǎn)稱《四十項(xiàng)建議》)在第十八條(內(nèi)部控制、境外分支機(jī)構(gòu)和附屬機(jī)構(gòu))的釋義部分指明金融機(jī)構(gòu)反洗錢與反恐怖融資機(jī)制安排應(yīng)包括獨(dú)立的審計(jì)功能，以審查反洗錢與反恐怖融資機(jī)制的有效性。我國(guó)《反洗錢法》雖未對(duì)反洗錢審計(jì)做出規(guī)定，但人民銀行頒布的相關(guān)規(guī)范性文件，對(duì)反洗錢審計(jì)工作做了明確的要求。《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》第十七條要求金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行的規(guī)定，報(bào)送稽核審計(jì)報(bào)告中與反洗錢工作有關(guān)的內(nèi)容?！督鹑跈C(jī)構(gòu)客戶身份識(shí)別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》(中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)令[20__]第2號(hào))首次明確要求金融機(jī)構(gòu)應(yīng)定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，評(píng)估內(nèi)部操作規(guī)程是否健全、有效。
    此后，《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作的通知》(銀發(fā)[20__]391號(hào))和《關(guān)于加強(qiáng)金融從業(yè)人員反洗錢履職管理及相關(guān)反洗錢內(nèi)控建設(shè)的通知(銀發(fā)[20__]178號(hào))》又進(jìn)一步明確指出金融機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)反洗錢方面的審計(jì)工作，應(yīng)定期開(kāi)展反洗錢內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)條線(部門)或其分支機(jī)構(gòu)反洗錢工作的檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正反洗錢工作中出現(xiàn)的不合規(guī)問(wèn)題?！斗墙鹑跈C(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》(人行公告[20__]17號(hào))和《支付機(jī)構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法》(銀發(fā)[20__]54)也明確要求支付機(jī)構(gòu)應(yīng)開(kāi)展反洗錢和反恐怖融資內(nèi)部審計(jì)工作。
    審計(jì)內(nèi)容和要求。
    反洗錢審計(jì)應(yīng)對(duì)反洗錢法律法規(guī)和監(jiān)管要求的執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度的有效性和執(zhí)行情況、洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行獨(dú)立、客觀的審計(jì)評(píng)價(jià);反洗錢審計(jì)應(yīng)覆蓋總部、分支機(jī)構(gòu)及各業(yè)務(wù)條線，合理分配審計(jì)資源。對(duì)有境外分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)定期對(duì)境外分支機(jī)構(gòu)反洗錢工作情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)糾正;審計(jì)部門應(yīng)具有充分的獨(dú)立性，并有權(quán)獲得本單位所有經(jīng)營(yíng)信息和管理信息。義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部信息共享制度和程序，明確信息安全和保密要求。確保審計(jì)部門可以獲取分支機(jī)構(gòu)和附屬機(jī)構(gòu)的客戶、賬戶、交易信息及其他相關(guān)信息。義務(wù)機(jī)構(gòu)在反洗錢監(jiān)測(cè)系統(tǒng)要具備必要的反洗錢稽核審計(jì)功能。董事會(huì)及高級(jí)管理層應(yīng)依據(jù)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果提升反洗錢工作水平;審計(jì)結(jié)果應(yīng)能識(shí)別和揭示各種實(shí)質(zhì)性洗錢風(fēng)險(xiǎn)。
    注意問(wèn)題。
    一是不能以反洗錢內(nèi)部檢查代替反洗錢審計(jì)。部分金融機(jī)構(gòu)以條線反洗錢檢查代替反洗錢審計(jì)。反洗錢檢查和反洗錢審計(jì)存在區(qū)別，反洗錢檢查主要由業(yè)務(wù)條線或牽頭部門開(kāi)展，屬于洗錢風(fēng)險(xiǎn)防范的第一道和第二道防線的防范措施，而審計(jì)則屬于第三道風(fēng)險(xiǎn)防范措施，因此不能以內(nèi)部檢查代替反洗錢審計(jì)。這在《金融機(jī)構(gòu)反洗錢監(jiān)督管理辦法(試行)》要求金融機(jī)構(gòu)提交的年度報(bào)告中可以得到證實(shí)，在報(bào)告模板中的“自主管理、檢查與審計(jì)”部分要求報(bào)告本機(jī)構(gòu)提交本年度對(duì)所轄機(jī)構(gòu)和相關(guān)部門開(kāi)展反洗錢內(nèi)部檢查與審計(jì)情況、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題類型、整改落實(shí)情況。在用語(yǔ)上使用的是“檢查與審計(jì)”而不是“檢查或?qū)徲?jì)”，兩者屬并列關(guān)系而非選擇性關(guān)系。
    《保險(xiǎn)業(yè)反洗錢工作管理辦法》(保監(jiān)發(fā)[20__]52號(hào))也要求保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司應(yīng)當(dāng)每年開(kāi)展反洗錢內(nèi)部審計(jì)，反洗錢內(nèi)部審計(jì)可以是專項(xiàng)審計(jì)或者與其他審計(jì)項(xiàng)目結(jié)合進(jìn)行?！躲y行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法》要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年開(kāi)展反洗錢和反恐怖融資內(nèi)部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)可以是專項(xiàng)審計(jì)，或者與其他審計(jì)項(xiàng)目結(jié)合進(jìn)行。但人民銀行關(guān)于《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》有關(guān)執(zhí)行要求的通知(銀發(fā)[20__]99號(hào))要求“義務(wù)機(jī)構(gòu)總部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)、附屬機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理，定期開(kāi)展內(nèi)部檢查或稽核審計(jì)?！辈扇×藱z查和審計(jì)擇一選擇的觀點(diǎn)。對(duì)這一點(diǎn)，我們認(rèn)為應(yīng)當(dāng)慎重看待，從全面風(fēng)險(xiǎn)管理和審計(jì)獨(dú)立性的角度看，應(yīng)定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)。
    二是對(duì)在高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家和地區(qū)開(kāi)設(shè)機(jī)構(gòu)的義務(wù)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)提高內(nèi)部監(jiān)督檢查或?qū)徲?jì)的頻率和強(qiáng)度，確保所屬分支機(jī)構(gòu)或附屬機(jī)構(gòu)嚴(yán)格履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)。應(yīng)根據(jù)《四十項(xiàng)建議》19的釋義(高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家)的規(guī)定，不僅要開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，而且要加強(qiáng)外部審計(jì)，即“對(duì)在高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家有分支機(jī)構(gòu)和附屬機(jī)構(gòu)的金融集團(tuán)，應(yīng)提出更高的外部審計(jì)要求?！?BR>    三是義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)反洗錢監(jiān)管政策變化及時(shí)優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目及重點(diǎn)，要能從實(shí)質(zhì)上發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)洗錢風(fēng)險(xiǎn)。
    (2)、人力資源部門。
    人力資源部門負(fù)責(zé)洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理的人力資源保障，結(jié)合洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理需求，合理配置洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理職位、職級(jí)和職數(shù)，選用符合標(biāo)準(zhǔn)的人員，建立反洗錢績(jī)效考核和獎(jiǎng)懲機(jī)制，為反洗錢宣導(dǎo)和培訓(xùn)提供支持。
    (3)、科技部門。
    信息科技部門負(fù)責(zé)反洗錢信息系統(tǒng)及相關(guān)系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)、日常維護(hù)及升級(jí)等工作，為洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理提供必要的硬件設(shè)備和技術(shù)支持，根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)安全和保密管理等監(jiān)管要求，對(duì)客戶、賬戶、交易信息及其他相關(guān)電子化信息進(jìn)行保管和處理。
    二、人員管理。
    1、崗位設(shè)置要求。
    (1)、由單一領(lǐng)域向全方面工作的發(fā)展。
    要求專人負(fù)責(zé)反洗錢工作最初源于《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》(〔20__〕第2號(hào))第五條的規(guī)定，即“金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的反洗錢崗位，明確專人負(fù)責(zé)大額交易和可疑交易報(bào)告工作”。20__《金融機(jī)構(gòu)客戶身份識(shí)別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》第四條將指定專人負(fù)責(zé)反洗錢工作的范圍進(jìn)一步擴(kuò)大為“指定專人負(fù)責(zé)反洗錢和反恐融資合規(guī)管理工作?！贝撕蟮囊恍┪募纾蛾P(guān)于明確可疑交易報(bào)告制度有關(guān)執(zhí)行問(wèn)題的通知(銀發(fā)[20__]48號(hào))》、《涉及恐怖活動(dòng)資產(chǎn)凍結(jié)管理辦法》(人行公安國(guó)安令[20__]1號(hào))等相關(guān)文件又多次強(qiáng)調(diào)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)反洗錢或反恐融資監(jiān)控名單的維護(hù)工作以及大額和可疑交易報(bào)告工作等。
    同時(shí)需要注意，“指定專人負(fù)責(zé)”包含兩個(gè)層面的含義。既包含指定負(fù)責(zé)某項(xiàng)反洗錢業(yè)務(wù)領(lǐng)域的專職工作人員，也包含了金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在高級(jí)管理層中，明確專人負(fù)責(zé)反洗錢合規(guī)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理工作。
    (2)、由指定專人負(fù)責(zé)向配備專職人員的發(fā)展。
    仔細(xì)研究《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》(人民銀行令〔20__〕第2號(hào))和《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》(人民銀行令[20__]第3號(hào))我們會(huì)發(fā)現(xiàn)兩者在用語(yǔ)上存在一定的差異。20__年2號(hào)令要求明確專人負(fù)責(zé)大額交易和可疑交易報(bào)告工作，20__年3號(hào)令要求金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立專職的反洗錢崗位，配備專職人員負(fù)責(zé)大額交易和可疑交易報(bào)告工作。我們認(rèn)為這不僅僅是用語(yǔ)上的差異，更是工作要求的進(jìn)一步提高，是由專崗不專職向?qū)弻Ｂ毜霓D(zhuǎn)變。
    長(zhǎng)期以來(lái)，反洗錢工作雖設(shè)立了專崗，但一人多崗現(xiàn)象突出，專崗專職在一些機(jī)構(gòu)中還未實(shí)現(xiàn)。我們認(rèn)為16年3號(hào)令的出臺(tái)，是對(duì)這種現(xiàn)象的一種回應(yīng)，專崗專職是適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)為本的反洗錢人力資源配置的必然要求。專兼職人員的配備，根據(jù)機(jī)構(gòu)的層級(jí)有所區(qū)別。義務(wù)機(jī)構(gòu)總部或可疑交易集中處理中心應(yīng)當(dāng)配備專職的反洗錢崗位人員;分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際和內(nèi)部操作規(guī)程，配備專職或兼職反洗錢崗位人員。
    (3)、由定性要求向定量要求的發(fā)展。
    原有的反洗錢相關(guān)文件中，雖對(duì)義務(wù)機(jī)構(gòu)配備專職反洗錢人員作出了要求，但對(duì)專職人員的數(shù)量并未作出明確的要求?！斗ㄈ私鹑跈C(jī)構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》改變了這一現(xiàn)狀，對(duì)反洗錢專兼職人員的數(shù)量配備依據(jù)和比例提出了要求。要求法人金融機(jī)構(gòu)反洗錢資源配置應(yīng)當(dāng)與其業(yè)務(wù)發(fā)展相匹配，配備充足的洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理人員，其中：反洗錢管理部門應(yīng)當(dāng)配備專職洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理崗位(反洗錢崗位)人員，業(yè)務(wù)部門、境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)及相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際和洗錢風(fēng)險(xiǎn)狀況配備專職或兼職洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理崗位(反洗錢崗位)人員。
    法人金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)從制度建設(shè)、業(yè)務(wù)審核、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、系統(tǒng)建設(shè)、監(jiān)測(cè)分析、合規(guī)制裁、案件管理等角度細(xì)分洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理崗位(反洗錢崗位)。洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理崗位(反洗錢崗位)職級(jí)不得低于法人金融機(jī)構(gòu)其他風(fēng)險(xiǎn)管理崗位職級(jí)，不得將洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理崗位(反洗錢崗位)簡(jiǎn)單設(shè)置為操作類崗位或外包。從事監(jiān)測(cè)分析工作的人員配備應(yīng)當(dāng)與本機(jī)構(gòu)的可疑交易甄別分析工作量相匹配。
    法人金融機(jī)構(gòu)有條件配備專職人員的，不得以兼職人員替代專職人員。兼職人員占全部洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理人員的比例不得高于80%。
    2、人員素質(zhì)要求。
    義務(wù)機(jī)構(gòu)開(kāi)展反洗錢工作的本質(zhì)是私營(yíng)機(jī)構(gòu)參與社會(huì)共同治理，反洗錢工作人員承擔(dān)著一定的社會(huì)管理職責(zé)。其職責(zé)具有一定的類偵查權(quán)屬性，擔(dān)當(dāng)著“金融情報(bào)人員”的重要角色，承載著遏制、打擊洗錢和相關(guān)犯罪的國(guó)家使命，是實(shí)現(xiàn)總體國(guó)家安全觀歷史責(zé)任中的重要一環(huán)。因此，反洗錢工作不是想做就能做，誰(shuí)都可以做的一個(gè)特殊崗位，需要具備一定的專業(yè)水平、豐富的社會(huì)經(jīng)驗(yàn)和較高的職業(yè)道德水準(zhǔn)。
    (1)、應(yīng)具備較高的職業(yè)道德素養(yǎng)。
    金融機(jī)構(gòu)具有較為完善的內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)防范制度，單純地從外部攻擊實(shí)施金融犯罪很難實(shí)現(xiàn)，內(nèi)外勾結(jié)是現(xiàn)代金融犯罪的一個(gè)重要特征。反洗錢工作的目的就是遏制、打擊洗錢和相關(guān)犯罪，在履行這一社會(huì)職責(zé)的過(guò)程中，首先就要求履職人員本身是“干凈”的，防止在反洗錢工作中上演諜戰(zhàn)大片。其次還要防止“近墨者黑”的犯罪傳染性風(fēng)險(xiǎn)，防止糖衣炮彈將“金融情報(bào)人員”變種為“反金融情報(bào)人員”出現(xiàn)內(nèi)外勾結(jié)的事件。因此義務(wù)機(jī)構(gòu)必須對(duì)履職人員在道德領(lǐng)域進(jìn)行考察。
    在聘用員工、任命或授權(quán)高級(jí)管理人員、選用洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理人員、引入戰(zhàn)略投資者或在主要股東和控股股東入股之前，應(yīng)當(dāng)對(duì)其是否涉及刑事犯罪、是否存在其他犯罪記錄及過(guò)往履職經(jīng)歷等情況進(jìn)行充分的背景調(diào)查，評(píng)估可能存在的洗錢風(fēng)險(xiǎn);健全紀(jì)律約束機(jī)制，加強(qiáng)職業(yè)道德教育，全面提高從業(yè)人員素質(zhì)，防范內(nèi)部人員參與或協(xié)助不法分子進(jìn)行洗錢、恐怖融資等違法犯罪活動(dòng);建立、完善相對(duì)獨(dú)立的違法犯罪案件的報(bào)告、舉報(bào)機(jī)制，使董監(jiān)高等人員能及時(shí)了解內(nèi)部違法犯罪情況，對(duì)涉嫌犯罪的應(yīng)及時(shí)移送司法機(jī)關(guān)處理。
    (2)、應(yīng)具備較高的專業(yè)技術(shù)水平。
    反洗錢工作是一項(xiàng)技術(shù)性較強(qiáng)的工作，尤其是可疑交易的分析工作。反洗錢是一場(chǎng)沒(méi)有硝煙的金融戰(zhàn)爭(zhēng)，從業(yè)人員需要從有限的信息中識(shí)別、分析、判斷交易主體的罪與非罪、此罪與彼罪，這對(duì)從業(yè)人員是一項(xiàng)巨大的考驗(yàn)。這就需要從業(yè)人員“知己知彼”，要想“知彼”，即能通過(guò)客戶的身份信息、交易信息等分析、判斷客戶的行為是可疑首先是要“知己”?！爸骸钡倪^(guò)程就是自我認(rèn)知的過(guò)程，需要不斷的學(xué)習(xí)，提升技能從而提升自我認(rèn)知程度。
    因此，義務(wù)機(jī)構(gòu)在選聘反洗錢工作人員時(shí)，要對(duì)其專業(yè)素質(zhì)等提出要求，并持續(xù)開(kāi)展反洗錢培訓(xùn)，以提升履職人員認(rèn)知水平。人對(duì)外界的認(rèn)知，是隨著知識(shí)的增長(zhǎng)、閱歷的增加而逐漸明了的，所以孔子說(shuō)“三十而立，四十不惑”，人到了四十才能不被外物所迷惑。迷惑性是洗錢犯罪的重要特征，犯罪人采取各種方式掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益，轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益的處所和形式，運(yùn)用各種方式蒙混其所有、占有、使用、收益權(quán)屬關(guān)系。如何在各種紛繁復(fù)雜的表象下，發(fā)現(xiàn)可疑，這就要求從業(yè)人員不被表象所惑。當(dāng)然我們不能要求所有的從業(yè)人員都達(dá)到四十歲，這既不現(xiàn)實(shí)也不科學(xué)。但從事反洗錢工作的人員必須具備一定的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，才能使其不為犯罪所惑。
    關(guān)于《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》有關(guān)執(zhí)行要求的通知(銀發(fā)[20__]99號(hào))中對(duì)此作了規(guī)定，要求專職反洗錢崗位人員應(yīng)至少具有三年以上金融從業(yè)經(jīng)歷。同時(shí)也需要注意的是，知識(shí)的增長(zhǎng)和經(jīng)驗(yàn)的積累是一個(gè)長(zhǎng)期過(guò)程，義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)注意反洗錢人員隊(duì)伍的建設(shè)，要老中青結(jié)合，形成隊(duì)伍梯隊(duì)，尤其要確保人員隊(duì)伍的穩(wěn)定性，避免出現(xiàn)“朝為田舍郎，暮登天子堂”的人員過(guò)渡流動(dòng)現(xiàn)象。
    3、支持和獎(jiǎng)懲。
    (1)、反洗錢工作的效益特點(diǎn)。
    反洗錢工作既要仰望星空，更要腳踏實(shí)地，貧瘠的土地開(kāi)不出絢爛的花朵。對(duì)反洗錢工作的重視，不是喊口號(hào)、貼標(biāo)語(yǔ)，是要實(shí)打?qū)嵉穆涞綄?shí)處，要對(duì)反洗工作提供有效支持。往往有人認(rèn)為反洗錢工作不創(chuàng)造效益，只有成本投入，實(shí)踐中缺少對(duì)反洗錢工作的必要支持，我們認(rèn)為這種觀點(diǎn)和做法都是錯(cuò)誤的。反洗錢工作的效益具有幾個(gè)特點(diǎn)：
    社會(huì)性。反洗錢工作創(chuàng)造的社會(huì)效益是毋庸置疑的。維護(hù)人民安全是反洗錢的宗旨和重要內(nèi)容;通過(guò)反洗錢打擊恐怖主義犯罪、資助危害國(guó)家安全類犯罪、貪腐類犯罪、有組織犯罪等犯罪行為是保護(hù)公民基本人權(quán)、國(guó)家主權(quán)、政治、經(jīng)濟(jì)、文化、社會(huì)、軍事等安全的重要手段;積極參與、主導(dǎo)國(guó)際反洗錢規(guī)則的制定，借助反洗錢合作，加強(qiáng)國(guó)際司法互助是提升國(guó)際政治地位和維護(hù)國(guó)際安全的重要途徑。
    長(zhǎng)期性。反洗錢工作對(duì)義務(wù)機(jī)構(gòu)的效益體現(xiàn)為長(zhǎng)期性，短期內(nèi)難以體現(xiàn)。義務(wù)機(jī)構(gòu)通過(guò)有效開(kāi)展反洗錢工作從正面講可以在國(guó)際、國(guó)內(nèi)樹(shù)立自己的良好聲譽(yù)。從負(fù)面講，可以避免行政處罰。當(dāng)然，這一點(diǎn)我國(guó)義務(wù)機(jī)構(gòu)感受不深，對(duì)機(jī)構(gòu)和個(gè)人的處罰過(guò)輕，違法成本過(guò)低，使得反洗錢合規(guī)工作的正面效應(yīng)得不到有效體現(xiàn)，合規(guī)人員防止負(fù)面效應(yīng)產(chǎn)生的正面努力工作得不到肯定。
    潛在性。反洗錢工作對(duì)義務(wù)主體的效益具有潛在性和輔助性的特點(diǎn)。尤其是在注重大數(shù)據(jù)的今天，得數(shù)據(jù)者得市場(chǎng)。反洗錢從法律的層面提出了公民有配合義務(wù)機(jī)構(gòu)開(kāi)展客戶身份識(shí)別的義務(wù)，這為義務(wù)機(jī)構(gòu)獲取客戶信息提供了法律保障。
    (2)、反洗錢的工作支持。
    綜上，義務(wù)機(jī)構(gòu)要正確認(rèn)識(shí)和對(duì)待反洗錢工作的效益，端正態(tài)度，認(rèn)清現(xiàn)實(shí)，既要在意識(shí)上提高對(duì)反洗錢工作的重視程度，更要在實(shí)際工作中為反洗錢工作人員提供支持。保證反洗錢工作人員能夠勝任崗位職責(zé)。fatf《四十項(xiàng)建議》中提出各國(guó)應(yīng)當(dāng)確保金融監(jiān)管者擁有充分的財(cái)力、人力和技術(shù)資源。我們認(rèn)為這同樣適用于義務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部，尤其是反洗錢的牽頭部門，其角色定位在一定程度上可以認(rèn)為是義務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部履行反洗錢義務(wù)的監(jiān)管者。這種支持主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
    提供職務(wù)支持。反洗錢工作具有較強(qiáng)的綜合性，尤其是牽頭部門既需要內(nèi)部協(xié)調(diào)各部門和分支機(jī)構(gòu)，又要對(duì)外溝通監(jiān)管、司法、協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)，應(yīng)確保反洗錢合規(guī)/風(fēng)險(xiǎn)管理人員具有履職所需的職權(quán)。保證反洗錢從業(yè)人員具有一定的職務(wù)職級(jí)是有效開(kāi)展反洗工作的重要內(nèi)容。義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)結(jié)合洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理需求，合理配置反洗錢工作的管理職位、職級(jí)和職數(shù)，確保反洗錢崗位職級(jí)不低于義務(wù)機(jī)構(gòu)其他風(fēng)險(xiǎn)管理崗位職級(jí)，不得將反洗錢崗位簡(jiǎn)單設(shè)置為操作類崗位或外包。
    提供物質(zhì)支持。為建立和完善反洗錢工作正向激勵(lì)機(jī)制，推進(jìn)我國(guó)反洗錢工作的深入發(fā)展，人民銀行在20__年就發(fā)布了《中國(guó)人民銀行反洗錢獎(jiǎng)勵(lì)辦法》對(duì)破獲重大洗錢案件中的有功單位和人員予以獎(jiǎng)勵(lì)。就義務(wù)機(jī)構(gòu)而言，也應(yīng)建立相應(yīng)的正向激勵(lì)機(jī)制，對(duì)于發(fā)現(xiàn)重大可疑交易線索或防范、遏止相關(guān)犯罪行為的員工給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)。
    提供必要的資源保障和信息支持。義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)賦予反洗錢管理部門、業(yè)務(wù)部門、審計(jì)部門等部門及洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理人員充足的資源和授權(quán)，在組織架構(gòu)、管理流程等方面確保其工作履職的獨(dú)立性，保證其能夠及時(shí)獲得洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理所需的數(shù)據(jù)和信息，滿足履行洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的需要;有權(quán)要求境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)和相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)提供客戶、賬戶、交易信息及其他與洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的信息;確保承擔(dān)反洗錢合規(guī)/風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的高管人員具備較強(qiáng)的反洗錢履職能力，為其反洗錢履職提供各類資源保障。
    (3)、反洗錢考核管理。
    義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將反洗錢工作評(píng)價(jià)納入績(jī)效考核體系，將董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、反洗錢工作人員的反洗錢履職情況和業(yè)務(wù)部門、境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)和相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)的反洗錢履職情況納入績(jī)效考核范圍，督促?gòu)亩聲?huì)、高級(jí)管理層到一線員工切實(shí)履職。應(yīng)當(dāng)建立反洗錢獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)于發(fā)現(xiàn)重大可疑交易線索或防范、遏制相關(guān)犯罪行為的員工給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)或表?yè)P(yáng);對(duì)于未有效履行反洗錢職責(zé)、受到反洗錢監(jiān)管處罰、涉及洗錢犯罪的員工追究相關(guān)責(zé)任，并明確規(guī)定處理反洗錢履職不當(dāng)人員的具體措施;對(duì)違反反洗錢規(guī)定的相關(guān)人員的處理措施要能對(duì)其形成切實(shí)觸動(dòng);對(duì)反洗錢工作不到位，給本機(jī)構(gòu)造成重大影響的單位和個(gè)人在考評(píng)中建議給與“一票否決”。
    三、機(jī)構(gòu)管理。
    1、法人監(jiān)管模式的發(fā)展和重點(diǎn)。
    法人監(jiān)管被認(rèn)為是與風(fēng)險(xiǎn)為本并駕齊驅(qū)的反洗錢監(jiān)管模式之一。早在《反洗錢法》通過(guò)之后，人民銀行就已經(jīng)開(kāi)展了法人監(jiān)管的一些思考和探索。20__年人民銀行反洗錢工作會(huì)議明確提出人民銀行反洗錢系統(tǒng)的管理架構(gòu)要逐步轉(zhuǎn)到法人監(jiān)管思路上來(lái)，要逐步建立法人監(jiān)管體系框架。自20__年底人民銀行逐步加強(qiáng)了法人監(jiān)管工作，更加重視對(duì)機(jī)構(gòu)總部的監(jiān)督指導(dǎo)。法人監(jiān)管開(kāi)始從理念成為正式的監(jiān)管原則?！督鹑跈C(jī)構(gòu)反洗錢監(jiān)督管理辦法(試行)》(銀發(fā)[20__]344號(hào))規(guī)定“中國(guó)人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險(xiǎn)為本和法人監(jiān)管原則，結(jié)合實(shí)際，合理運(yùn)用各類監(jiān)管方法，實(shí)現(xiàn)對(duì)不同類型金融機(jī)構(gòu)的有效監(jiān)管。”《關(guān)于完善反洗錢、反恐怖融資、反逃稅監(jiān)管體制機(jī)制的意見(jiàn)》(國(guó)辦函[20__]84號(hào))又進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)要強(qiáng)化法人監(jiān)管措施，提升監(jiān)管工作效率，逐步建立健全法人監(jiān)管框架。
    反洗錢工作總部是關(guān)鍵，只有總部真正重視反洗錢工作，組織相關(guān)部門和各級(jí)分支機(jī)構(gòu)行動(dòng)起來(lái)，才能事半功倍，切實(shí)提高工作有效性。在法人監(jiān)管模式下，總部機(jī)構(gòu)應(yīng)關(guān)注以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：
    明確定位，分層分類。在法人監(jiān)管模式下，義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確總部和分支機(jī)構(gòu)的角色定位，按照總部管流程、管系統(tǒng)、管制度，分支機(jī)構(gòu)管操作、管實(shí)務(wù)、管落實(shí)的原則分層分類推進(jìn)反洗錢工作。義務(wù)機(jī)構(gòu)總部要立足于內(nèi)控制度和系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、監(jiān)管。完善內(nèi)部法人治理機(jī)制，健全反洗錢內(nèi)部控制，建立反洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理的完整流程，完善對(duì)境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)內(nèi)控合規(guī)管理，強(qiáng)化反洗錢內(nèi)部審計(jì)和考核，加強(qiáng)對(duì)其分支機(jī)構(gòu)流程監(jiān)管、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制，提高金融機(jī)構(gòu)整體反洗錢工作有效性。
    法人監(jiān)管是重點(diǎn)，重點(diǎn)的重點(diǎn)是董監(jiān)高?？偛繉?duì)反洗錢工作的重視程度，主要取決于董監(jiān)高對(duì)反洗錢的認(rèn)識(shí)程度。董監(jiān)高重視的機(jī)構(gòu)，工作成效顯而易見(jiàn)。反觀一些機(jī)構(gòu)的董監(jiān)高還沒(méi)有真正重視這項(xiàng)工作，認(rèn)為反洗錢的主要任務(wù)還是應(yīng)付監(jiān)管機(jī)構(gòu)，或者只追求表面合規(guī)，這種思想認(rèn)識(shí)導(dǎo)致這些機(jī)構(gòu)的董監(jiān)高反洗錢職責(zé)不清晰，反洗錢部門不是人員配備不齊、素質(zhì)不高，就是履職權(quán)力受限、缺乏資源保障，反洗錢工作有效性自然大打折扣。
    2、金融集團(tuán)的反洗錢管理。
    根據(jù)《四十項(xiàng)建議》的規(guī)定，金融集團(tuán)指由母公司或其他類型的法人、分支機(jī)構(gòu)和/或子公司共同組成的集團(tuán)，其中母公司或其他類型的法人在核心原則下執(zhí)行集團(tuán)監(jiān)管并對(duì)集團(tuán)其余部門行使控制和協(xié)調(diào)的職責(zé)。我們也偶爾使用金融控股公司的概念代指金融集團(tuán)，但我們?cè)诟拍畹氖褂眠^(guò)程中，往往存在一定的問(wèn)題，金融集團(tuán)與法人、總部機(jī)構(gòu)存在一定的區(qū)別，與金融集團(tuán)相對(duì)應(yīng)的是母子公司，與法人和總部相對(duì)應(yīng)的概念是分支機(jī)構(gòu)，兩者在法律地位上完全不同，但往往我們?cè)诎l(fā)文規(guī)范金融集團(tuán)反洗工作時(shí)，在對(duì)象范圍上往往又僅使用了分支機(jī)構(gòu)這個(gè)概念，這需要注意。在金融集團(tuán)的反洗錢工作中需要注意包括但不限于以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：
    反洗錢機(jī)制建設(shè)與執(zhí)行。金融集團(tuán)在集團(tuán)層面實(shí)施反洗錢與反恐怖融資機(jī)制安排。集團(tuán)分支機(jī)構(gòu)、子公司應(yīng)執(zhí)行集團(tuán)層面的反洗錢與反恐怖融資政策和程序;對(duì)于與本金融機(jī)構(gòu)同屬一個(gè)母公司或一家控股股東的境外金融機(jī)構(gòu)，金融機(jī)構(gòu)在公司(集團(tuán))框架下與其進(jìn)行業(yè)務(wù)合作時(shí)，應(yīng)從地域、業(yè)務(wù)、客戶等角度全面評(píng)估洗錢風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況采取切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)至境內(nèi);當(dāng)義務(wù)機(jī)構(gòu)與委托的境外第三方機(jī)構(gòu)屬于同一金融集團(tuán)，且集團(tuán)層面采取的客戶身份識(shí)別等反洗錢內(nèi)部控制措施能有效降低境外國(guó)家或者地區(qū)的風(fēng)險(xiǎn)水平，則義務(wù)機(jī)構(gòu)可以不將境外的風(fēng)險(xiǎn)狀況納入對(duì)客戶身份識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分類管理的范疇;同一客戶可以被同一集團(tuán)內(nèi)的不同金融機(jī)構(gòu)賦予不同的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。
    信息共享與保密。金融集團(tuán)應(yīng)在集團(tuán)內(nèi)部共享反洗錢與反恐怖融資信息的政策和程序。在必要的情況下，出于反洗錢與反恐怖融資目的，分支機(jī)構(gòu)和附屬機(jī)構(gòu)應(yīng)向集團(tuán)總部合規(guī)、審計(jì)以及反洗錢與反恐怖融資部門提供有關(guān)客戶、賬戶和交易的信息。這些信息應(yīng)包括關(guān)于異常交易的信息和分析、可疑交易報(bào)告及其背后的信息，或可疑交易報(bào)告已提交的事實(shí)。同樣地，分支機(jī)構(gòu)和附屬機(jī)構(gòu)也應(yīng)當(dāng)從集團(tuán)職能部門接收此類與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的信息。在保密和共享信息使用方面，金融集團(tuán)應(yīng)采取適當(dāng)措施防止信息泄露。根據(jù)信息的敏感程度以及與反洗錢與反恐怖融資管理的相關(guān)程度，決定信息共享的范圍和程度。
    強(qiáng)化海外風(fēng)險(xiǎn)管理。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)執(zhí)行與母國(guó)落實(shí)fatf建議相一致的反洗錢與反恐怖融資要求。如果金融機(jī)構(gòu)境外分支機(jī)構(gòu)駐在國(guó)家(地區(qū))反洗錢監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)要求比我國(guó)更為嚴(yán)格的，金融機(jī)構(gòu)在我國(guó)各項(xiàng)法律規(guī)定及自身反洗錢資源允許的情況下，應(yīng)盡可能選擇更為嚴(yán)格的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)作為本公司(集團(tuán))制定洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理政策的依據(jù)，以更有效防控處于不同國(guó)家(地區(qū))的境外分支機(jī)構(gòu)之間開(kāi)展業(yè)務(wù)合作過(guò)程中可能出現(xiàn)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn);若駐在國(guó)反洗錢與反恐怖融資的最低要求不及母國(guó)嚴(yán)格，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)確保其境外分支機(jī)構(gòu)和控股子公司在駐在國(guó)法律規(guī)定允許范圍內(nèi)執(zhí)行母國(guó)要求。若駐在國(guó)不允許上述措施的合理實(shí)施，金融集團(tuán)應(yīng)采取適當(dāng)?shù)难a(bǔ)充措施應(yīng)對(duì)洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)，并報(bào)告本國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。若金融集團(tuán)的補(bǔ)充措施不足以降低風(fēng)險(xiǎn)，本國(guó)主管部門應(yīng)考慮采用額外的監(jiān)管措施，包括對(duì)金融集團(tuán)實(shí)施額外的控制措施，以及在適當(dāng)情況下要求金融集團(tuán)停止該國(guó)業(yè)務(wù)等;對(duì)位于高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家金融機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)和附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)采取強(qiáng)化的監(jiān)督檢查措施或提出更高的外部審計(jì)要求。
    3、分支機(jī)構(gòu)反洗錢管理。
    制度制定情況的監(jiān)督管理。
    《金融機(jī)構(gòu)客戶身份識(shí)別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》、《大額和可疑交易報(bào)告管理辦法》等相關(guān)規(guī)范性文件要求金融機(jī)構(gòu)總部、集團(tuán)總部應(yīng)對(duì)客戶身份識(shí)別、客戶身份資料和交易記錄保存、大額和可疑交易工作作出統(tǒng)一要求。20__年的《法人金融機(jī)構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》對(duì)分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一執(zhí)行集團(tuán)、總部反洗錢政策又做了較為全面的規(guī)定，要求金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在總部或集團(tuán)層面建立統(tǒng)一的洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理基本政策，并在各分支機(jī)構(gòu)、各條線(部門)執(zhí)行。
    進(jìn)一步而言，我們認(rèn)為義務(wù)機(jī)構(gòu)總部應(yīng)當(dāng)在反洗錢的各個(gè)領(lǐng)域制定統(tǒng)一的管理政策，并在分支機(jī)構(gòu)層面予以實(shí)施。但我們也應(yīng)當(dāng)注意，分支機(jī)構(gòu)在統(tǒng)一執(zhí)行總部反洗錢制度的同時(shí)，尤其是省一級(jí)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的業(yè)務(wù)、地域等點(diǎn)和當(dāng)?shù)氐谋O(jiān)管要求，進(jìn)一步細(xì)化總部的反洗錢制度，使其能在實(shí)踐中得到有效落實(shí)，要在保證統(tǒng)一性的同時(shí)，具有靈活性。如《金融機(jī)構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及客戶分類管理指引》(銀發(fā)[20__]2號(hào))指出金融機(jī)構(gòu)總部、集團(tuán)可針對(duì)分支機(jī)構(gòu)所在地區(qū)的反洗錢狀況，設(shè)定局部地區(qū)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，或授權(quán)分支機(jī)構(gòu)根據(jù)所在地區(qū)情況，合理調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)子項(xiàng)或評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。
    制度執(zhí)行情況的監(jiān)督管理。
    在建立統(tǒng)一的反洗錢相關(guān)政策的同時(shí)，義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)和附屬機(jī)構(gòu)的制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和管理。如《涉及恐怖活動(dòng)資產(chǎn)凍結(jié)管理辦法》就明確要求“金融機(jī)構(gòu)、特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定凍結(jié)涉及恐怖活動(dòng)資產(chǎn)的內(nèi)部操作規(guī)程和控制措施，對(duì)分支機(jī)構(gòu)和附屬機(jī)構(gòu)執(zhí)行本辦法的情況進(jìn)行監(jiān)督管理”。
    《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》(人行令[20__]3號(hào))。
    也明確指出金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)、附屬機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督管理?！斗ㄈ私鹑跈C(jī)構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》對(duì)分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和管理做了全面性的要求。要求法人金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)和相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)的管理指導(dǎo)和監(jiān)督，采取必要措施保證洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序在境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)和相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)得到充分理解與有效執(zhí)行，保持洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理的一致性和有效性。
    對(duì)分支機(jī)構(gòu)的審計(jì)和檢查。
    審計(jì)和檢查是監(jiān)督和管理分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一執(zhí)行總部反洗錢制度的有效方法。義務(wù)機(jī)構(gòu)總部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)、附屬機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理，定期開(kāi)展內(nèi)部檢查或稽核審計(jì)，對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)審計(jì)檢查覆蓋率不低于10%。對(duì)于在高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家或地區(qū)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)或附屬機(jī)構(gòu)，義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提高內(nèi)部監(jiān)督檢查或?qū)徲?jì)的頻率和強(qiáng)度，確保所屬分支機(jī)構(gòu)或附屬機(jī)構(gòu)嚴(yán)格履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)。《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》有關(guān)執(zhí)行要求的通知(銀發(fā)[20__]99號(hào))、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)涉嫌非法集資資金交易監(jiān)測(cè)預(yù)警工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》(銀辦發(fā)[20__]201號(hào))等相關(guān)文件均要求義務(wù)機(jī)構(gòu)“定期”開(kāi)展反洗錢內(nèi)部檢查和審計(jì)。
    但《法人金融機(jī)構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》提出法人金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)等開(kāi)展“定期或不定期”的反洗錢工作檢查。如何理解相關(guān)文件中的這種差異，是不是19號(hào)文之后就可以不開(kāi)展定期檢查了?我們認(rèn)為不能這樣理解。19號(hào)文中的定期檢查主要是指義務(wù)機(jī)構(gòu)的全面性、常規(guī)性的檢查，需要每年開(kāi)展。不定期檢查我們認(rèn)為主要是指專項(xiàng)性、針對(duì)性的檢查項(xiàng)目，包括對(duì)《指引》第三十六條的不定期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估事項(xiàng)的不定期檢查，即對(duì)“對(duì)單項(xiàng)業(yè)務(wù)(含產(chǎn)品、服務(wù))或特定客戶的評(píng)估，以及在內(nèi)部控制制度有重大調(diào)整、反洗錢監(jiān)管政策發(fā)生重大變化、拓展新的銷售或展業(yè)渠道、開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品或?qū)ΜF(xiàn)有產(chǎn)品使用新技術(shù)、拓展新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域、設(shè)立新的境外機(jī)構(gòu)、開(kāi)展重大收購(gòu)和投資等情況下對(duì)全系統(tǒng)或特定領(lǐng)域開(kāi)展評(píng)估?！钡脑u(píng)估事項(xiàng)的檢查。
    對(duì)分支機(jī)構(gòu)的績(jī)效考核。
    《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》要求將大額交易和可疑交易報(bào)告履職情況納入對(duì)分支機(jī)構(gòu)、附屬機(jī)構(gòu)及反洗錢相關(guān)人員的考核和責(zé)任追究范圍，對(duì)違規(guī)行為嚴(yán)格追究負(fù)責(zé)人、高級(jí)管理層、反洗錢主管部門、相關(guān)業(yè)務(wù)條線和具體經(jīng)辦人員的相應(yīng)責(zé)任。實(shí)踐中，出現(xiàn)了部分金融機(jī)構(gòu)僅僅將大額和可疑交易報(bào)告工作納入反洗錢工作考核范圍。我們認(rèn)為這是不全面的，應(yīng)將反洗錢的全面工作納入到考核當(dāng)中，尤其是客戶身份識(shí)別工作。《法人金融機(jī)構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》其實(shí)已經(jīng)非常明確的要求金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將全面的反洗錢工作納入到考核當(dāng)中，文件指出義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)“將業(yè)務(wù)部門、境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)和相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理履職情況納入績(jī)效考核范圍?！倍村X風(fēng)險(xiǎn)管理一定是全方位的反洗錢工作。
    反洗錢專項(xiàng)工作的監(jiān)督管理。
    法人機(jī)構(gòu)除了對(duì)分支機(jī)構(gòu)反洗錢工作的常規(guī)管理之外，針對(duì)專項(xiàng)工作也應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督和管理，及時(shí)有效落實(shí)。如《關(guān)于應(yīng)用機(jī)構(gòu)信用代碼輔助開(kāi)展客戶身份識(shí)別的通知》(銀辦發(fā)[20__]66號(hào))就要求總部機(jī)構(gòu)將應(yīng)用機(jī)構(gòu)信用代碼輔助開(kāi)展客戶身份識(shí)別的工作情況，作為20__年度反洗錢內(nèi)控檢查的重點(diǎn)內(nèi)容之一，督促分支機(jī)構(gòu)切實(shí)執(zhí)行人民銀行各項(xiàng)監(jiān)管要求。
    風(fēng)險(xiǎn)提示和報(bào)告機(jī)制。
    法人機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)關(guān)注洗錢風(fēng)險(xiǎn)和反洗錢的國(guó)際國(guó)內(nèi)工作動(dòng)態(tài)，對(duì)反洗錢的前沿性問(wèn)題開(kāi)展研究，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向分支機(jī)構(gòu)提示風(fēng)險(xiǎn)狀況，并開(kāi)展專項(xiàng)監(jiān)測(cè)分析排查。
    法人金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定應(yīng)急計(jì)劃，確保能夠及時(shí)應(yīng)對(duì)和處理重大洗錢風(fēng)險(xiǎn)事件、境內(nèi)外有關(guān)反洗錢監(jiān)管措施、負(fù)面新聞報(bào)道等緊急、危機(jī)情況，做好輿情監(jiān)測(cè)，避免引發(fā)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。法人金融機(jī)構(gòu)的應(yīng)急計(jì)劃應(yīng)當(dāng)涵蓋對(duì)境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)和相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)的應(yīng)急安排。
    控制大班額實(shí)施方案篇八
    根據(jù)《x局內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度》規(guī)定，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)分為自我評(píng)價(jià)和獨(dú)立評(píng)價(jià)兩部分，2018年的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作依照此原則進(jìn)行。
    本次評(píng)價(jià)工作主要包括單位層面和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)層面的評(píng)價(jià)工作。
    在單位層面，對(duì)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個(gè)方面從內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性兩方面進(jìn)行全面系統(tǒng)評(píng)價(jià)。
    在業(yè)務(wù)層面，對(duì)為確保工作目標(biāo)、工作效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整目標(biāo)、資產(chǎn)安全目標(biāo)、合法合規(guī)目標(biāo)等單個(gè)或整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)所設(shè)置的內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
    對(duì)單位層面的控制是否有效為主線，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等；對(duì)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。
    評(píng)價(jià)工作重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
    1.被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制是否在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上涵蓋了單位層面的風(fēng)險(xiǎn)和所有重要的業(yè)務(wù)流程層面的風(fēng)險(xiǎn)。
    2.被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的方法是否適當(dāng)，內(nèi)部控制建設(shè)的時(shí)間進(jìn)度安排是否科學(xué)、階段性工作要求是否合理。
    3.被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的組織是否有效，人員配備、職責(zé)分工和授權(quán)是否合理。
    4.被評(píng)價(jià)單位是否開(kāi)展內(nèi)部控制自查并上報(bào)有關(guān)自查報(bào)告。
    5.被評(píng)價(jià)單位是否建立有利于促進(jìn)內(nèi)部控制各項(xiàng)政策措施落實(shí)和問(wèn)題整改的機(jī)制。
    6.被評(píng)價(jià)單位在評(píng)價(jià)期間是否出現(xiàn)過(guò)重大風(fēng)險(xiǎn)事故等。
    自我評(píng)價(jià)由所屬各單位按照局統(tǒng)一安排，自行開(kāi)展。內(nèi)控評(píng)價(jià)股室制定年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作方案，提交局長(zhǎng)辦公會(huì)審議，根據(jù)工作方案的時(shí)間安排啟動(dòng)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，下發(fā)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)表。各相關(guān)股室接到自我評(píng)價(jià)表后，按內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度的相關(guān)要求，成立自我評(píng)價(jià)工作小組，制定工作實(shí)施方案，組織本部門進(jìn)行自我評(píng)價(jià)工作。評(píng)價(jià)結(jié)果經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后報(bào)內(nèi)控工作小組匯總，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組將對(duì)各單位的自我評(píng)價(jià)情況進(jìn)行分析和審核，并報(bào)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。
    內(nèi)部控制獨(dú)立評(píng)價(jià)，由教體局內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組綜合運(yùn)用訪談、測(cè)試和比較分析等方法，廣泛收集內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，研究分析內(nèi)部控制缺陷，對(duì)各相關(guān)部門內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。局內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組對(duì)現(xiàn)場(chǎng)各小組初步認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行全面復(fù)核、分類匯總，初步確認(rèn)綜合獨(dú)立評(píng)價(jià)結(jié)果，報(bào)經(jīng)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。同時(shí)結(jié)合提出的內(nèi)控缺陷整改建議，組織內(nèi)部控制缺陷整改，跟蹤整改落實(shí)情況。
    內(nèi)控評(píng)價(jià)工作小組在協(xié)調(diào)各相關(guān)部門完成內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作及內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組完成獨(dú)立測(cè)試工作后，結(jié)合內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表，形成書(shū)面的《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》，呈交內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。
    本次評(píng)價(jià)工作的前期準(zhǔn)備階段從2018年10月23日至2018年11月10日，自我評(píng)價(jià)階段預(yù)計(jì)從2018年11月13日至2018年12月1日，獨(dú)立評(píng)價(jià)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試階段預(yù)計(jì)從2018年12月4日至2019年1月26日，自我評(píng)價(jià)結(jié)果的分析和審定預(yù)計(jì)從2019年1月29日至2019年2月14日；匯總評(píng)價(jià)階段預(yù)計(jì)從2019年2月22日至2019年3月2日，自我評(píng)價(jià)結(jié)果的匯報(bào)、審批、反饋和出具報(bào)告預(yù)計(jì)從2019年3月5日至2019年3月15日。
    控制大班額實(shí)施方案篇九
    (二)明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，圍繞重點(diǎn)工作開(kāi)展內(nèi)部控制體系建設(shè)。
    (三)發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，建立健全內(nèi)部控制體系。
    二、基本原則。
    (一)單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)，堅(jiān)持內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)貫穿于單位的各個(gè)層級(jí)，確保對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
    (二)堅(jiān)持重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
    (三)堅(jiān)持針對(duì)單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
    (四)堅(jiān)持立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
    三、工作安排。
    (一)各部門(單位)應(yīng)當(dāng)于2016年9月中旬，全面啟動(dòng)本部門(單位)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，研究制訂實(shí)施方案，廣泛動(dòng)員、精心組織單位積極開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
    (二)開(kāi)展評(píng)價(jià)。各單位應(yīng)當(dāng)于2016年10月15日前，按照《指導(dǎo)意見(jiàn)》的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔〕21號(hào))為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》及其填表說(shuō)明(見(jiàn)附件1和附件2)，組織開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。除行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)體系外，各部門、各單位也可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在評(píng)價(jià)過(guò)程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，作為補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)納入評(píng)價(jià)范圍。補(bǔ)充指標(biāo)的所屬類別、名稱、評(píng)價(jià)要點(diǎn)及評(píng)價(jià)結(jié)果等內(nèi)容可作為特別說(shuō)明項(xiàng)在評(píng)價(jià)報(bào)告(附件3)特別說(shuō)明項(xiàng)(二)中反映。
    (三)評(píng)價(jià)報(bào)告及其使用。各單位應(yīng)將包括評(píng)價(jià)得分、扣分情況、特別說(shuō)明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在2016年10月30前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告》(參考格式見(jiàn)附件3)上報(bào)區(qū)財(cái)政局。
    各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分與同類型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ龋ㄟ^(guò)對(duì)比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對(duì)性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
    四、有關(guān)要求。
    (一)強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。各主管部門負(fù)責(zé)下屬單位評(píng)價(jià)組織工作。區(qū)級(jí)各主管部門要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本部門所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，制定實(shí)施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促、宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作，確保所轄單位全面完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，通過(guò)“以評(píng)促建”的方式推動(dòng)本部門各單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
    (二)加強(qiáng)監(jiān)督檢查。各單位應(yīng)當(dāng)按照本通知規(guī)定的格式和要求，開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，確保評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)有效。各地區(qū)、各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)展情況和評(píng)價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查，對(duì)工作進(jìn)度遲緩、改進(jìn)措施不到位的單位，應(yīng)督促其調(diào)整改進(jìn);對(duì)在評(píng)價(jià)過(guò)程中弄虛作假、評(píng)價(jià)結(jié)果不真實(shí)的單位，一經(jīng)查實(shí)，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任;對(duì)評(píng)價(jià)工作中遇到的問(wèn)題和困難，應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)解決。
    (三)加強(qiáng)宣傳推廣和經(jīng)驗(yàn)交流。各部門要加大對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用媒體資源，進(jìn)行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報(bào)道。同時(shí)，組織選取具有代表性的先進(jìn)單位，通過(guò)召開(kāi)經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)、現(xiàn)場(chǎng)工作會(huì)等形式，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用。
    (四)報(bào)告報(bào)送要求：一式兩份;電子紙質(zhì)各一份。上報(bào)區(qū)財(cái)政局一份，主管部門留存歸檔一份。
    控制大班額實(shí)施方案篇十
    2．嚴(yán)格控制學(xué)生留級(jí)學(xué)校根據(jù)義務(wù)教育階段學(xué)校正常學(xué)生不得降級(jí)的原則，嚴(yán)格把關(guān)，落實(shí)原則；因病休學(xué)必須有醫(yī)療機(jī)構(gòu)出具證明，從而有效地遏制變相留級(jí)和轉(zhuǎn)學(xué)，同時(shí)也減少班額大的壓力。
    3．學(xué)校狠抓學(xué)生學(xué)籍管理，規(guī)范班額行為。
    通過(guò)教導(dǎo)處審核校對(duì)，班主任把關(guān)，落實(shí)教育局學(xué)籍管理辦法。4．學(xué)校積極聯(lián)系當(dāng)?shù)貞艏块T，及時(shí)掌握適齡兒童信息，統(tǒng)籌規(guī)劃，適時(shí)打算，做好一切應(yīng)對(duì)措施，既不讓學(xué)校班額過(guò)大，也不讓一個(gè)學(xué)生無(wú)學(xué)可上。
    總之，學(xué)校目前學(xué)生量趨于下滑趨勢(shì)。對(duì)現(xiàn)有的大班額，計(jì)劃采取收下措施，加快推進(jìn)中小學(xué)班額控制工作，逐步從根本上解決“大班額”問(wèn)題。
    1．加大宣傳力度，做好輿論導(dǎo)向。通過(guò)大力宣傳“大班額”的不良影響，營(yíng)造全社會(huì)共同關(guān)心、支持、參與化解大班額的良好氛圍。
    2．根據(jù)學(xué)校具體情況，采取調(diào)班、分班相結(jié)合的方式，消除大班額現(xiàn)象。三年級(jí)六個(gè)班學(xué)生適度調(diào)班，可以達(dá)到規(guī)定要求。對(duì)于其他年級(jí)，必須進(jìn)行分班，計(jì)劃每個(gè)年級(jí)分出一個(gè)班。
    3．增加教師數(shù)量，優(yōu)化師資結(jié)構(gòu)。分班后，學(xué)校至少增加班主任5名，數(shù)學(xué)老師3名，其他學(xué)科教師可以通過(guò)增加教師課時(shí)量解決。
    4．建立健全治理“大班額”的長(zhǎng)效監(jiān)督機(jī)制。為進(jìn)一步提高教育教學(xué)質(zhì)量,我校將有效地控制“大班額”，為全面提高教育教學(xué)質(zhì)量奠定基礎(chǔ)。
    控制大班額實(shí)施方案篇十一
    為進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公司健康持續(xù)的發(fā)展，根據(jù)財(cái)政部等五部委印發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引要求、市國(guó)資委《關(guān)于構(gòu)建市屬國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項(xiàng)的通知》(京國(guó)資發(fā)[2013]13號(hào))、京城控股《關(guān)于報(bào)送企(事)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案的通知》(京機(jī)計(jì)(通)[2013]29號(hào))的文件要求，結(jié)合北京機(jī)電院高技術(shù)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱：機(jī)電院股份)管理現(xiàn)狀，現(xiàn)制定機(jī)電院股份內(nèi)部控制體系建設(shè)工作方案，具體內(nèi)容如下：
    建立涵蓋公司的決策層、執(zhí)行層、作業(yè)層等各個(gè)層級(jí)的全員、全過(guò)程內(nèi)控體系。從而有效保證機(jī)電院股份經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略。
    (一)構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)管控為導(dǎo)向的內(nèi)控管理體系。
    對(duì)照財(cái)政部等五部委出臺(tái)的《基本規(guī)范》和《配套指引》，對(duì)機(jī)電院股份的內(nèi)部控制體系進(jìn)行優(yōu)化升級(jí)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系和內(nèi)控規(guī)范的全面接軌。即基于風(fēng)險(xiǎn)管控的基本要求，對(duì)現(xiàn)有的企業(yè)內(nèi)控流程進(jìn)行升級(jí)建設(shè);建立適合公司發(fā)展的內(nèi)控管理體系。
    (二)構(gòu)建以內(nèi)控信息一體化為目標(biāo)的實(shí)施體系。
    以建立科學(xué)有效的業(yè)務(wù)、管理活動(dòng)內(nèi)控流程為基礎(chǔ)，逐步實(shí)現(xiàn)主要內(nèi)控流程信息化運(yùn)行。即業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)由“人控”到“機(jī)控”，主要管理和業(yè)務(wù)內(nèi)控流程能夠達(dá)到上線運(yùn)行規(guī)劃要求。
    (三)構(gòu)建以內(nèi)控評(píng)價(jià)為重點(diǎn)的持續(xù)改進(jìn)體系。
    通過(guò)內(nèi)控流程的實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)，分析評(píng)價(jià)控制缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)內(nèi)控體系存在的不足進(jìn)行跟蹤，提出切實(shí)可行的整改方案，直至內(nèi)控流程符合規(guī)范、規(guī)劃要求。
    (一)完善流程制度體系。
    和控制辦法，將風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管理和控制體現(xiàn)在業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)中，明確業(yè)務(wù)流程運(yùn)行標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)行授權(quán)和風(fēng)險(xiǎn)控制辦法。建立基于風(fēng)險(xiǎn)防范的、覆蓋企業(yè)主要業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)化流程體系。
    2、完善風(fēng)險(xiǎn)控制制度。在流程梳理、流程標(biāo)準(zhǔn)建立的.基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有的制度體系全面整合梳理，對(duì)流程涉及單證和文擋的格式、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范。
    (二)建立監(jiān)督評(píng)價(jià)體系。
    1、建立內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行檢查體系。包括檢查機(jī)制、檢查責(zé)任、檢查流程和檢查辦法。要圍繞內(nèi)控流程標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，根據(jù)關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制措施和控制責(zé)任，設(shè)計(jì)關(guān)鍵控制點(diǎn)的執(zhí)行檢查辦法，配合流程標(biāo)準(zhǔn)，出具內(nèi)控檢查標(biāo)準(zhǔn)。
    2、建立內(nèi)控定期的自我評(píng)價(jià)體系。結(jié)合內(nèi)控執(zhí)行檢查，定期開(kāi)展內(nèi)控自我評(píng)價(jià)工作，對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性進(jìn)行定期評(píng)估，并將評(píng)價(jià)結(jié)果與績(jī)效考核掛鉤。
    3、建立內(nèi)控的自我調(diào)整與完善體系。建立內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，包括調(diào)整分析、調(diào)整授權(quán)、調(diào)整審批、調(diào)整試運(yùn)行與調(diào)整評(píng)價(jià)等，保持內(nèi)控的適應(yīng)性。
    (三)健全內(nèi)控組織體系。
    1、健全內(nèi)控決策組織。明確董事會(huì)、總經(jīng)理等內(nèi)控決策職責(zé)，理順內(nèi)控決策機(jī)制和決策流程，強(qiáng)化決策責(zé)任評(píng)價(jià)。
    2、健全內(nèi)控管理組織。審計(jì)部是公司內(nèi)控管理組織的常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織內(nèi)控建設(shè)工作。事業(yè)部、管理部室、投資子公司是內(nèi)控建設(shè)的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)內(nèi)控建設(shè)的具體實(shí)施工作。具體內(nèi)容如下：
    (1)審計(jì)部：是公司內(nèi)控體系建設(shè)工作的日常組織與協(xié)調(diào)職能管。
    理部門。組織開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)、履行報(bào)告程序。完善公司內(nèi)部控制體系有效的監(jiān)督與評(píng)價(jià)等業(yè)務(wù)管理方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
    (2)財(cái)務(wù)部：完善公司財(cái)務(wù)管理，為公司管理層提供有效、真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析及風(fēng)險(xiǎn)防控等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
    (3)總經(jīng)理辦公室：協(xié)調(diào)董事會(huì)與內(nèi)控工作機(jī)構(gòu)的信息溝通，設(shè)計(jì)適應(yīng)公司發(fā)展需要的組織機(jī)構(gòu)和職能，建立規(guī)范的計(jì)劃與考核管理、制度管理、合同管理、法律事務(wù)管理、行政管理等管理體系等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
    (4)人力資源部：完善建立與公司發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的有特色的人力資源開(kāi)發(fā)與管理體系和開(kāi)放式的用人機(jī)制，建設(shè)精干、高效、不斷進(jìn)取的員工隊(duì)伍，保持公司智力資本的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
    (5)總工程師辦公室：規(guī)劃、建設(shè)、完善公司技術(shù)創(chuàng)新體系，持續(xù)提高公司技術(shù)創(chuàng)新水平，保持公司技術(shù)領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)，提升公司核心競(jìng)爭(zhēng)力方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
    (6)運(yùn)營(yíng)管理部：完善生產(chǎn)管理、工程管理、運(yùn)營(yíng)管理體系建設(shè)，促進(jìn)公司生產(chǎn)管理、工程管理、運(yùn)營(yíng)管理水平的提高。規(guī)范并監(jiān)督投資公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保投資安全，控制投資風(fēng)險(xiǎn)，提高公司投資效益等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
    (7)投資管理發(fā)展部：完善環(huán)保類項(xiàng)目投資、環(huán)保企業(yè)并購(gòu)項(xiàng)目和相關(guān)的資本運(yùn)作等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
    (8)市場(chǎng)部：完善營(yíng)銷體系建設(shè)，提高公司市場(chǎng)管理運(yùn)作水平和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力;保持公司營(yíng)銷體系運(yùn)行的有效性和適用性，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，提高公司市場(chǎng)知名度和影響力等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
    (9)上市辦：研究與制訂公司發(fā)展戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)發(fā)展子戰(zhàn)略，對(duì)戰(zhàn)略執(zhí)行情況和戰(zhàn)略調(diào)整提出建議，組織實(shí)施公司上市工作等管理方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
    (10)國(guó)際部：完善國(guó)際市場(chǎng)的開(kāi)拓，促進(jìn)和保證公司國(guó)際業(yè)務(wù)快速發(fā)展，樹(shù)立公司品牌國(guó)際影響力，推動(dòng)公司國(guó)際化發(fā)展等業(yè)務(wù)管理方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
    (11)事業(yè)部：完善事業(yè)部管理方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
    (12)投資子公司：完善投資公司管理方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
    (四)優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境體系。
    1、優(yōu)化內(nèi)控文化。要在原有企業(yè)文化的基礎(chǔ)上植入未雨綢繆、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等內(nèi)部控制特征，形成“人人講內(nèi)控、人人實(shí)施內(nèi)控、人人受制內(nèi)控”的內(nèi)控文化。
    2、優(yōu)化人力資源。要通過(guò)培訓(xùn)進(jìn)修、招聘等手段，培養(yǎng)內(nèi)控管理人才，做好內(nèi)控人才儲(chǔ)備。
    (一)實(shí)施進(jìn)度。
    1、流程梳理階段：通過(guò)該階段工作，摸清企業(yè)主要業(yè)務(wù)和管理流程的實(shí)際運(yùn)行狀況，為下一步的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查和評(píng)級(jí)奠定基礎(chǔ)。
    控制大班額實(shí)施方案篇十二
    為了促進(jìn)本單位全面評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況，規(guī)范內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序和評(píng)價(jià)報(bào)告，揭示和防范風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的相關(guān)要求，特制訂本方案。
    我校內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)的總體目標(biāo)是：了解本單位內(nèi)控建設(shè)和運(yùn)行狀況，分析內(nèi)控設(shè)計(jì)及執(zhí)行有效性，明確內(nèi)控差距及缺陷，進(jìn)一步優(yōu)化完善本單位內(nèi)部控制體系；實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合，提高基礎(chǔ)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。
    1、全面性原則。內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)應(yīng)貫穿內(nèi)部控制各項(xiàng)制度建。
    立和執(zhí)行的全過(guò)程，覆蓋全校及其各職能部門的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。
    2、重要性原則。內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作是檢驗(yàn)本單位內(nèi)部控制。
    體系建設(shè)是否高效的主要手段；是明確單位內(nèi)控差距及缺陷，進(jìn)一步優(yōu)化完善內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。
    3、客觀性原則。內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部控制體。
    系建設(shè)中保持獨(dú)立性?？陀^評(píng)價(jià)各部門的業(yè)務(wù)流程和管理缺陷。
    4、制度化原則。按照工作制度化、制度流程化的要求，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部。
    控制有效性評(píng)價(jià)措施可靠運(yùn)行。
    1、組織層級(jí)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)。明確各部門職責(zé)分工，厘清各。
    部門在組織層級(jí)內(nèi)部控制中的角色和分工；決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相分離，歸屬到不同的機(jī)構(gòu)，達(dá)到權(quán)力制衡的效果；對(duì)內(nèi)部控制有重要影響的關(guān)鍵性崗位，明確其崗位職責(zé)權(quán)限，人員分配，以及按照規(guī)定的工作標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核及獎(jiǎng)懲。
    制度，檢查各部門內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。
    （1）、預(yù)算編制。預(yù)算編制是否依據(jù)以前年度單位收支的實(shí)際情況，真實(shí)反映單位本年度全部業(yè)務(wù)收支計(jì)劃；是否建立專門的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)并有相應(yīng)的預(yù)算工作管理辦法；執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持單位財(cái)務(wù)核算和業(yè)務(wù)工作的一致性；是否建立科學(xué)有效的決算與考評(píng)機(jī)制。
    （2）、收支控制。財(cái)政經(jīng)費(fèi)撥款收入是否按財(cái)政部門定員定額標(biāo)準(zhǔn)及單位工作計(jì)劃需要據(jù)實(shí)編制；是否根據(jù)國(guó)庫(kù)指標(biāo)下達(dá)時(shí)進(jìn)行收入登記并確認(rèn)資金來(lái)源，匹配財(cái)政批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)；是否按合理合規(guī)的執(zhí)行方式和審批權(quán)限對(duì)不同資金的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理；是否按事前審核與審批程序執(zhí)行支出過(guò)程的控制，依據(jù)采購(gòu)或?qū)徟Y(jié)果提出資金支付申請(qǐng)，單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)進(jìn)行資金支付審核并匹配應(yīng)對(duì)的收入資金來(lái)源。
    （3）、采購(gòu)控制。單位是否按照實(shí)際需求在采購(gòu)預(yù)算指標(biāo)批準(zhǔn)。
    范圍內(nèi)，按季度編制采購(gòu)預(yù)算并確定采購(gòu)方式；是否建立單位內(nèi)部的分權(quán)和崗位分離機(jī)制，采購(gòu)需求計(jì)劃評(píng)審是否設(shè)置不同崗位進(jìn)行管理；在資金支付環(huán)節(jié)，是否依據(jù)采購(gòu)合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、竣工決算報(bào)告等文件，按照資金支付的相關(guān)規(guī)定，填寫相關(guān)表格。
    1、個(gè)別訪談法。與單位內(nèi)部人員進(jìn)行訪談，了解單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。首先，與單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員進(jìn)行訪談，了解單位內(nèi)部控制思想的建設(shè)程度；其次，與各科室領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行訪談，了解單位內(nèi)部控制的整體現(xiàn)狀；第三、與單位其他員工進(jìn)行訪談，了解內(nèi)部控制體系的執(zhí)行落實(shí)情況。
    2、穿行測(cè)試法。任意選取一筆業(yè)務(wù)作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財(cái)務(wù)報(bào)表或其他內(nèi)部管理報(bào)告中反映出來(lái)的過(guò)程，了解控制措施設(shè)計(jì)的有效性，并識(shí)別出關(guān)鍵控制點(diǎn)。
    3、專題討論法。針對(duì)每個(gè)科室組織召開(kāi)專題討論會(huì)議，綜合內(nèi)部各機(jī)構(gòu)、各方面的意見(jiàn)，研究確定缺陷整改方案。
    1、人員組成。
    組長(zhǎng)：
    副組長(zhǎng)：
    成員：
    2、主要工作。
    （1）、檢查內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行的有效性；
    （2）、指導(dǎo)各部門內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作；
    （3）、認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷及督促各部門進(jìn)行整改。
    （4）、編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。
    內(nèi)控體系建設(shè)工作監(jiān)督小組20xx年xx月xx日。
    控制大班額實(shí)施方案篇十三
    為全面推進(jìn)工商部門內(nèi)部控制建設(shè)工作，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2015〕24號(hào)),按照《寧德市財(cái)政局轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)*評(píng)價(jià)工作的通知》(寧財(cái)會(huì)〔2016〕7號(hào))要求，結(jié)合本部門實(shí)際，制定本方案。
    內(nèi)部控制建設(shè)工作是以全面執(zhí)行《行政單位內(nèi)部控制規(guī)范》為抓手，以規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)有序運(yùn)行為主線，以內(nèi)部控制量化評(píng)價(jià)為導(dǎo)向，以信息系統(tǒng)為支撐，突出規(guī)范重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位的經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)運(yùn)行流程、制約措施，逐步將控制對(duì)象從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)層面拓展到全部業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行，到2020年，基本建成權(quán)責(zé)一致、制衡有效、運(yùn)行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。
    (一)全面覆蓋。內(nèi)部控制建設(shè)是對(duì)所有行政事業(yè)單位提出的總要求，貫穿權(quán)力運(yùn)行全過(guò)程，要按照單位全覆蓋、權(quán)力全覆蓋、流程全覆蓋的要求，有序推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)工作。
    (二)突出重點(diǎn)。圍繞重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)環(huán)節(jié)，針對(duì)重要崗位、重要事項(xiàng)，通過(guò)規(guī)范的業(yè)務(wù)流程和科學(xué)的控制方法，強(qiáng)化內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行制約，防止權(quán)力濫用。
    (三)注重結(jié)合。做好合理內(nèi)控與依法行政的結(jié)合、權(quán)力制衡與提質(zhì)增效的結(jié)合、流程控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)合、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與解決問(wèn)題的結(jié)合，既制約權(quán)力，又要發(fā)揮出權(quán)力應(yīng)有的管理效率與服務(wù)效能。
    (四)持續(xù)完善。加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)是項(xiàng)持久工程、系統(tǒng)工程，要隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善，逐步提高單位內(nèi)部控制能力和水平。
    (一)界定權(quán)力事項(xiàng)。按照“職權(quán)法定、權(quán)責(zé)一致”的要求，對(duì)權(quán)力事項(xiàng)進(jìn)行全面清理確認(rèn)，明確權(quán)力行使的依據(jù)、權(quán)力運(yùn)行的規(guī)則和范圍。(牽頭科室：政策法規(guī)科)。
    (二)規(guī)范崗位設(shè)置。按照分權(quán)制衡的原則，規(guī)范崗位設(shè)置，分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，并定期輪崗，確保崗位設(shè)置、崗位分工的合理*和科學(xué)*，發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。(牽頭科室：人教科)。
    (三)優(yōu)化權(quán)力流程。對(duì)權(quán)力運(yùn)行流程按事項(xiàng)和崗位進(jìn)行細(xì)化和分類，制定作業(yè)規(guī)范，合理分解權(quán)力。(牽頭科室：政策法規(guī)科)。
    (四)健全控制體系。圍繞權(quán)力流程中的崗位職責(zé)和權(quán)力風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，依據(jù)法律法規(guī)、政策規(guī)定、廉政要求、工作職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)，制定內(nèi)部控制措施，形成*作*強(qiáng)、具體管用、切實(shí)可行的內(nèi)部控制體系，重要措施以制度形式固化。(牽頭科室：財(cái)裝科)。
    (五)推進(jìn)信息公開(kāi)。權(quán)力事項(xiàng)、運(yùn)行流程等內(nèi)容在一定范圍內(nèi)公開(kāi)。每年進(jìn)行單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，并將自我評(píng)價(jià)情況報(bào)告作為部門決算報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成內(nèi)容進(jìn)行報(bào)告。逐步建立內(nèi)部控制信息公開(kāi)機(jī)制，更好的發(fā)揮信息公開(kāi)對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用。(牽頭科室:財(cái)裝科)。
    (六)嚴(yán)格考評(píng)問(wèn)責(zé)。建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和問(wèn)責(zé)機(jī)制，通過(guò)日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制實(shí)施過(guò)程中存在的突出問(wèn)題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)內(nèi)部控制。將內(nèi)部控制制度實(shí)施情況與干部考核、追責(zé)問(wèn)責(zé)結(jié)合起來(lái)，全面提升管理成效。(牽頭科室：監(jiān)察室)。
    (一)權(quán)力排查階段(11月)。
    東僑區(qū)工商局及市局機(jī)關(guān)各科室要充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制建設(shè)的重要*，開(kāi)展“熟悉內(nèi)控、理解內(nèi)控、掌握內(nèi)控”的宣傳活動(dòng)，增強(qiáng)全體干部參與內(nèi)部控制建設(shè)的積極*和主動(dòng)*，營(yíng)造內(nèi)部控制建設(shè)的良好環(huán)境。認(rèn)真對(duì)本單位、本科室權(quán)力事項(xiàng)進(jìn)行全面梳理確認(rèn)，明確權(quán)力行使的依據(jù)、權(quán)力運(yùn)行的規(guī)則和范圍。
    (二)內(nèi)控建設(shè)階段(11中旬—12月中旬)。
    從規(guī)范崗位設(shè)置、優(yōu)化權(quán)力流程、健全控制體系三個(gè)方面著手，制定具體內(nèi)部控制措施、修訂或新制定的制度清單，明晰內(nèi)部權(quán)力事項(xiàng)、崗位職責(zé)、控制措施等情況，實(shí)現(xiàn)權(quán)力、崗位、責(zé)任、制度的有機(jī)結(jié)合，形成完備的權(quán)責(zé)體系。
    (三)總結(jié)提升階段(12月下旬)。
    位內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)組織對(duì)各單位、各科室內(nèi)部控制建設(shè)情況的監(jiān)督檢查，對(duì)不符合要求的，要采取有效措施整改完善。對(duì)好的做法和經(jīng)驗(yàn)組織經(jīng)驗(yàn)交流，總結(jié)推廣，加快內(nèi)部控制建設(shè)步伐。
    (一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。成立市工商局內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，由局黨組書(shū)記、局長(zhǎng)任組長(zhǎng)，黨組成員、副局長(zhǎng)、紀(jì)檢組長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，各科室、直屬單位負(fù)責(zé)人為成員的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在財(cái)裝科，辦公室主任由財(cái)裝科科長(zhǎng)兼任，具體負(fù)責(zé)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、督辦和檢查等工作。各科室要充分認(rèn)識(shí)全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的重要意義，把制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制，作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來(lái)抓，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)部控制建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)同推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)和監(jiān)督檢查工作。東僑區(qū)工商局要對(duì)照本實(shí)施方案，相應(yīng)制定本單位的工作方案，上報(bào)局內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。
    (二)明確職責(zé)。按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求，各單位、各科室主要負(fù)責(zé)人對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的有效*承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是內(nèi)部控制建設(shè)的第一責(zé)任人，必要高度重視，確保制度健全、執(zhí)行有力、監(jiān)督到位。財(cái)裝科負(fù)責(zé)做好領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的各項(xiàng)工作，制定實(shí)施方案，開(kāi)展專題培訓(xùn)，梳理本部門業(yè)務(wù)流程(包含預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等)，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分析風(fēng)險(xiǎn)隱患，建立健全相關(guān)制度，開(kāi)展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制基礎(chǔ)*評(píng)價(jià)。監(jiān)察室負(fù)責(zé)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督，每年對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)情況開(kāi)展行政督查。辦公室負(fù)責(zé)合同管理制度建設(shè)，加強(qiáng)合同管理控制，梳理合同管理、固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程，分析風(fēng)險(xiǎn)隱患，制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施。人教科負(fù)責(zé)建立議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制，制定內(nèi)部控制建設(shè)問(wèn)責(zé)機(jī)制。政策法規(guī)科負(fù)責(zé)做好權(quán)力清單梳理和匯總、指導(dǎo)優(yōu)化權(quán)力流程等工作，切實(shí)規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行。其他科室、直屬單位負(fù)責(zé)梳理本部門權(quán)力事項(xiàng)內(nèi)控清單，報(bào)送年度業(yè)務(wù)專項(xiàng)預(yù)算需求、預(yù)算執(zhí)行、績(jī)效目標(biāo)及*情況。
    (三)合力推進(jìn)。建立內(nèi)部控制聯(lián)席工作機(jī)制，辦公室、政策法規(guī)、人教、監(jiān)察、財(cái)裝等部門要加強(qiáng)會(huì)商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，促進(jìn)內(nèi)部控制落實(shí)到位。定期、不定期開(kāi)展監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，查找原因，堵塞漏洞，完善內(nèi)部控制體系，全面推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)。
    控制大班額實(shí)施方案篇十四
    為積極穩(wěn)妥地推進(jìn)建立以源頭治理和過(guò)程控制為核心的企業(yè)內(nèi)控體系，健全和完善對(duì)全資、控股、參股公司的管理控制體系，全面提升集團(tuán)公司管理水平，強(qiáng)化集團(tuán)公司在國(guó)際化建設(shè)過(guò)程中防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本方案。
    集團(tuán)公司非常重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，這些制度的有效執(zhí)行對(duì)提高集團(tuán)公司管理水平和各階段發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起到了積極的促進(jìn)作用。但是，從我們對(duì)股份公司、****公司等單位內(nèi)控體系建設(shè)調(diào)研的情況，以及國(guó)務(wù)院國(guó)資委對(duì)中央企業(yè)開(kāi)展內(nèi)控體系建設(shè)的總體要求看，目前的各項(xiàng)管理制度還沒(méi)有真正融為一體，成為一套系統(tǒng)化的體系。由此導(dǎo)致了職能部門之間管理界面不清晰、管理責(zé)任不到位；下級(jí)單位對(duì)上級(jí)多頭匯報(bào)、多頭請(qǐng)示；同級(jí)業(yè)務(wù)單位之間業(yè)務(wù)交叉，工作標(biāo)準(zhǔn)參差不齊。這些問(wèn)題和矛盾的存在，制約著集團(tuán)公司整體科學(xué)管理水平的進(jìn)一步提高，與集團(tuán)公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)也不相適應(yīng)，需要我們對(duì)現(xiàn)有的各項(xiàng)管理制度進(jìn)行梳理并系統(tǒng)化，以形成一套科學(xué)、完整的制度化體系。
    內(nèi)部控制是由企業(yè)決策層、管理層和其他人員實(shí)施的，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程。建立健全和不斷完善內(nèi)部控制體系是國(guó)內(nèi)外企業(yè)長(zhǎng)期管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的結(jié)晶，有助于約束和規(guī)范企業(yè)管理行為的基本準(zhǔn)則，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
    （一）實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標(biāo)的需要。
    “十一五”期間，集團(tuán)公司將以保障國(guó)家油氣安全供應(yīng)為己任，突出實(shí)施資源、市場(chǎng)和國(guó)際化戰(zhàn)略，率先建成一流的社會(huì)主義現(xiàn)代化和具有較強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)。隨著集團(tuán)公司的發(fā)展，尤其是實(shí)施國(guó)際化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，客觀上需要集團(tuán)公司理順內(nèi)部管理流程，針對(duì)關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，采取積極穩(wěn)妥可行的措施，建立起一套科學(xué)、有效的內(nèi)部控制體系，增強(qiáng)抵御內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的能力，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標(biāo)創(chuàng)造適合的環(huán)境和氛圍。
    （二）實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)是集團(tuán)公司提升科學(xué)管理水平的需要。
    內(nèi)部控制是企業(yè)科學(xué)管理的重要內(nèi)容，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的重要依托。建立并認(rèn)真執(zhí)行一套設(shè)計(jì)科學(xué)、簡(jiǎn)潔適用、運(yùn)行有效的內(nèi)控體系，將有助于企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和掌握經(jīng)營(yíng)管理中的突出風(fēng)險(xiǎn)，有助于企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部管理控制措施，有助于用規(guī)范和制度約束管理行為，有助于企業(yè)整合優(yōu)化內(nèi)部資源配置，提高資源的使用效率和效果。通過(guò)對(duì)內(nèi)控體系的長(zhǎng)期有效執(zhí)行和不斷完善，將使集團(tuán)公司各個(gè)層面的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)處于受控狀態(tài)，全面提升集團(tuán)公司的科學(xué)管理水平。
    （三）實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)是集團(tuán)公司履行出資人職責(zé)的需要。
    建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司發(fā)展目標(biāo)的重要組織保障。這就要求必須推行內(nèi)控體系建設(shè)，規(guī)范出資人與經(jīng)理人之間的代理關(guān)系和授權(quán)管理，明確各自的職責(zé)和權(quán)限，強(qiáng)化信息獲取、傳遞和溝通，促使被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)信息的透明化和信息披露的完整、充分、必要，使集團(tuán)公司能夠從管理上、制度上形成一套規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)行機(jī)制，及時(shí)獲取充分有效的信息用于分析和化解面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施有力監(jiān)督，增強(qiáng)有效防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，防止出現(xiàn)內(nèi)部人控制或降低內(nèi)部人控制的程度，以維護(hù)集團(tuán)公司作為出資人的權(quán)益。
    近年來(lái)，越來(lái)越多的企業(yè)將內(nèi)部控制制度作為企業(yè)管理的主要手段，內(nèi)部控制制度的建設(shè)受到了廣大企業(yè)的高度重視，我國(guó)企業(yè)在內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)領(lǐng)域開(kāi)展了卓有成效的實(shí)踐，取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步。但是由于經(jīng)驗(yàn)不足、內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)人員素質(zhì)不高等原因，在現(xiàn)階段，我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)從總體上看質(zhì)量不高，對(duì)內(nèi)部控制各要素的設(shè)計(jì)不系統(tǒng)、不科學(xué)，企業(yè)的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)仍存在著諸多誤區(qū)，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
    第一，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)時(shí)忽略了實(shí)施成本問(wèn)題，雖然制定出了嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制制度，但是實(shí)行該制度所花費(fèi)的成本超過(guò)了因此而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益，缺乏可操作性，得不償失。
    第二，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)時(shí)過(guò)于注重制度的文字編寫，忽略了制度的執(zhí)行和其作用的發(fā)揮，使制度流于形式，有的企業(yè)甚至將制定內(nèi)部控制制度作為應(yīng)付相關(guān)部門檢查、審計(jì)的手段，沒(méi)有真正意識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要性。
    第三，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)時(shí)對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制設(shè)計(jì)的重視程度不夠，導(dǎo)致對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督薄弱，難以確保制度的執(zhí)行和其有效性。由于監(jiān)督的失效容易出現(xiàn)“內(nèi)部人控制”的現(xiàn)象，將影響全體企業(yè)員工的控制意識(shí)和行為，嚴(yán)重的甚至導(dǎo)致內(nèi)部控制的失敗。
    第四，對(duì)已經(jīng)制定的內(nèi)部控制制度，很多企業(yè)未能根據(jù)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r及時(shí)對(duì)內(nèi)部控制制度作出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，致使內(nèi)部控制制度不適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，難以對(duì)企業(yè)新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行有效控制。第五，在內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)中忽略了人的因素，須知無(wú)論如何完善的制度，最終還是需要人去執(zhí)行，如果內(nèi)部控制制度未得到員工的認(rèn)同和理解，那么制度最終會(huì)淪為一紙空文。
    企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的優(yōu)劣將直接影響內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性，因此，在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)過(guò)程當(dāng)中，應(yīng)該避免走入設(shè)計(jì)誤區(qū)，并抓住設(shè)計(jì)要點(diǎn)進(jìn)行制度設(shè)計(jì)，以確保企業(yè)內(nèi)部控制制度的科學(xué)合理。
    企業(yè)內(nèi)部控制制度首先需要有明確的控制目標(biāo)?？刂颇繕?biāo)是管理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本要求、實(shí)施內(nèi)部控制的最終目的，同時(shí)也是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的最高標(biāo)準(zhǔn)。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，設(shè)置企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)解決了企業(yè)為什么要進(jìn)行控制的問(wèn)題，為內(nèi)部控制指明了努力的方向。在企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)中，企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的定位應(yīng)該與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合，應(yīng)該把握控制目標(biāo)的動(dòng)態(tài)性、層次性和全面性的特征進(jìn)行設(shè)計(jì)。眾所周知，處于不同發(fā)展階段的企業(yè)，由于發(fā)展戰(zhàn)略各異，其內(nèi)部控制的側(cè)重點(diǎn)有所不同，因此，企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)具有動(dòng)態(tài)性，進(jìn)行內(nèi)部控制目標(biāo)設(shè)計(jì)應(yīng)該隨企業(yè)的發(fā)展而變化，實(shí)行跟蹤控制；還應(yīng)該針對(duì)企業(yè)的不同治理結(jié)構(gòu)層次、內(nèi)容對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)進(jìn)行分解，滿足內(nèi)部控制目標(biāo)的層次性要求，做到目標(biāo)明確、分而治之。同時(shí)，還要在制度上體現(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制多個(gè)目標(biāo)間的協(xié)調(diào)，使整體控制效果達(dá)到最佳狀態(tài)。
    控制流程是依次貫穿于某項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)始終的基本控制步驟及相應(yīng)環(huán)節(jié)，控制流程往往是與業(yè)務(wù)流程相吻合的。在企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)中，控制流程的設(shè)計(jì)應(yīng)該是與企業(yè)控制目標(biāo)相適應(yīng)的。控制流程的設(shè)計(jì)思路和方法很多，如按會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)、按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型設(shè)計(jì)、按經(jīng)營(yíng)單位或管理部門設(shè)計(jì)，等等。但是，無(wú)論使用哪種(或多種)設(shè)計(jì)思路，都需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，結(jié)合企業(yè)所制定的內(nèi)部控制目標(biāo)進(jìn)行權(quán)衡比對(duì)，從而選擇最適合的設(shè)計(jì)思路和方法。為了確保制度設(shè)計(jì)的科學(xué)合理，在進(jìn)行流程設(shè)計(jì)之前應(yīng)該對(duì)企業(yè)現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類、整合和提煉，避免重復(fù)設(shè)計(jì)流程(如控制手段、控制過(guò)程相同的不同經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)被重復(fù)進(jìn)行設(shè)計(jì))。另外，在進(jìn)行控制流程設(shè)計(jì)時(shí)不可避免會(huì)出現(xiàn)交叉或重復(fù)的內(nèi)容，此時(shí)需要對(duì)這些內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，否則將影響其客觀性。
    內(nèi)部控制權(quán)限的設(shè)計(jì)是企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的精髓之一，控制權(quán)限是否設(shè)置合理，直接決定了內(nèi)部控制制度的客觀性和有效性。內(nèi)部控制要求企業(yè)必須建立合理的授權(quán)機(jī)制，對(duì)內(nèi)部控制的控制權(quán)限進(jìn)行合理配置。筆者認(rèn)為，對(duì)內(nèi)部控制權(quán)限進(jìn)行設(shè)計(jì)要遵循重要性原則、責(zé)任明確原則，既要滿足控制目標(biāo)的需要，又要兼顧工作效率。明確內(nèi)部控制的控制權(quán)限應(yīng)從授權(quán)階段就開(kāi)始進(jìn)行控制。管理層在進(jìn)行授權(quán)時(shí)，應(yīng)該統(tǒng)籌考慮授權(quán)的范圍、層次與責(zé)任，將所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都納入授權(quán)范圍，把經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要性列為權(quán)限劃分的重要依據(jù)，防止出現(xiàn)權(quán)力重疊或責(zé)任真空的現(xiàn)象，做到權(quán)責(zé)明晰，為各中間管理層和全體員工以所授權(quán)限開(kāi)展工作提供依據(jù)。管理者通過(guò)合理授權(quán)以保證經(jīng)營(yíng)決策得以有效運(yùn)行、管理制度有效貫徹，實(shí)現(xiàn)權(quán)力制衡。在設(shè)計(jì)中實(shí)現(xiàn)相互牽制也非常重要，若同一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)由一個(gè)人(或一個(gè)部門)包辦，則難以實(shí)現(xiàn)管理控制的目標(biāo)，必須要有相互牽制、相互制約和相互監(jiān)督，進(jìn)行控制權(quán)限設(shè)計(jì)同樣需要考慮這方面的問(wèn)題。
    內(nèi)部控制監(jiān)督是經(jīng)營(yíng)管理部門對(duì)內(nèi)部控制的管理監(jiān)督及內(nèi)審監(jiān)察部門對(duì)內(nèi)部控制的再監(jiān)督活動(dòng)的總稱，是隨著時(shí)間的推移而評(píng)估制度執(zhí)行質(zhì)量的過(guò)程。在我國(guó)，很多企業(yè)并非沒(méi)有建立內(nèi)部控制制度，困擾企業(yè)的主要問(wèn)題是所建立的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果不佳，某些參與制定內(nèi)部控制制度的負(fù)責(zé)人內(nèi)部控制意識(shí)薄弱，致使內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)或出現(xiàn)“對(duì)上不對(duì)下”的尷尬局面。造成這種不良現(xiàn)象出現(xiàn)的主要原因就是企業(yè)忽視了對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督的設(shè)計(jì)，監(jiān)督機(jī)制不完善。因此，要確保企業(yè)所建立的內(nèi)部控制制度被切實(shí)執(zhí)行并獲得良好的執(zhí)行效果，就必須對(duì)內(nèi)部控制過(guò)程施以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，內(nèi)部控制監(jiān)督設(shè)計(jì)的重要性可見(jiàn)一斑。在進(jìn)行內(nèi)部控制設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)該關(guān)注監(jiān)督評(píng)審程序的合理性、對(duì)內(nèi)部控制缺陷的報(bào)告和對(duì)政策程序的調(diào)整。要將內(nèi)部控制監(jiān)督工作列為企業(yè)日常工作之一，將內(nèi)部審計(jì)列為重點(diǎn)監(jiān)督手段，使內(nèi)部審計(jì)充分發(fā)揮監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、提供完善內(nèi)部控制制度和糾錯(cuò)的建議的作用。同時(shí)，暢通監(jiān)督信息反饋渠道可以使管理層或其他人員在發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，能及時(shí)向上反饋或提供建設(shè)性建議，使企業(yè)內(nèi)部控制的缺陷得以及時(shí)、果斷處理。
    企業(yè)內(nèi)部控制制度體例是內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)和骨架，除非遇到特殊情況或特殊需要，一般來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制制度的體例是不需要作重大調(diào)整的。倘若內(nèi)部控制制度的體例設(shè)計(jì)不合理，企業(yè)對(duì)體例作出重大調(diào)整時(shí)，將會(huì)耗費(fèi)大量的人力、物力。另外，頻繁地調(diào)整內(nèi)部控制制度的體例也不利于制度的執(zhí)行，同時(shí)也削弱了制度的權(quán)威性。因此，內(nèi)部控制制度體例的設(shè)計(jì)至關(guān)重要，在設(shè)計(jì)時(shí)，不但要考慮一般的設(shè)計(jì)問(wèn)題，還要考慮到所設(shè)計(jì)的制度體例能夠適應(yīng)今后修改完善的要求，預(yù)留一定的修訂、完善空間。例如，對(duì)內(nèi)部控制制度條目的排序可以用1.1、1.2、2.1等排序，能夠較好地解決對(duì)業(yè)務(wù)流程、控制步驟和控制點(diǎn)進(jìn)行增補(bǔ)、修改或刪除的需要。而在文字編排方面，諸如基本原則、要求、一般規(guī)定等應(yīng)該在制度大綱中描述，而不宜放在具體的業(yè)務(wù)流程當(dāng)中。總的來(lái)說(shuō)，就是內(nèi)部控制制度的體例設(shè)計(jì)要確保制度整體結(jié)構(gòu)在一定時(shí)期內(nèi)保持穩(wěn)定，同時(shí)可以適應(yīng)修訂和完善的需求。
    四、結(jié)語(yǔ)。
    總之，建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度是企業(yè)增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、迎接經(jīng)濟(jì)全球化挑戰(zhàn)的必然選擇。應(yīng)該看到，我國(guó)的企業(yè)內(nèi)部控制尚不成熟，對(duì)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)仍存在缺陷，這就要求我們必須在實(shí)踐中繼續(xù)完善內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)。企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，制度設(shè)計(jì)人員要在具體執(zhí)行、正確評(píng)價(jià)等實(shí)踐過(guò)程當(dāng)中不斷完善內(nèi)部控制制度，才能真正確保企業(yè)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
    控制大班額實(shí)施方案篇十五
    為貫徹落實(shí)安徽省財(cái)政廳安徽省監(jiān)察廳安徽省審計(jì)廳《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2016〕212號(hào))，進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開(kāi)展內(nèi)部控制建立和實(shí)施工作，根據(jù)省財(cái)政廳《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的實(shí)施意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2016〕1031號(hào))要求，結(jié)合我市實(shí)際，提出如下實(shí)施方案：
    一、工作目標(biāo)。
    《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》自2014年1月1日實(shí)施以來(lái)，xx市從動(dòng)員宣傳到督導(dǎo)檢查等做了大量的卓有成效的工作，截止2014年底，我市有97家一級(jí)預(yù)算單位制定并上報(bào)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊(cè)》文件，上報(bào)率達(dá)100%，并將內(nèi)控實(shí)施情況納入年度決算檢查的重要內(nèi)容，實(shí)行常態(tài)化的財(cái)政監(jiān)督。開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，是發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過(guò)“以評(píng)促建”的方式，推動(dòng)各單位在原有的基礎(chǔ)上進(jìn)一步提高內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
    二、基本原則。
    (一)堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級(jí)，確保對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
    (二)堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
    (三)堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)針對(duì)單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
    (四)堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
    三、主要任務(wù)。
    (一)組織動(dòng)員。各縣(市)區(qū)、市直各部門應(yīng)當(dāng)于2016年8月20日前上報(bào)本縣(市)區(qū)、本部門內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案。
    (二)開(kāi)展評(píng)價(jià)。市直各部門應(yīng)當(dāng)于2016年9月30日前，按照本方案的要求，以財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào))為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》及其填表說(shuō)明(見(jiàn)附件2和附件3)要求，完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)評(píng)分工作。
    (三)評(píng)價(jià)報(bào)告及其使用。按照《xx市財(cái)政局xx市監(jiān)察局xx市審計(jì)局轉(zhuǎn)發(fā)安徽省財(cái)政廳安徽省監(jiān)察廳安徽省審計(jì)廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)的通知》(合財(cái)會(huì)〔2016〕201號(hào))精神，市直各部門應(yīng)當(dāng)在部門本級(jí)及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)上，于10月31日前形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告(參考格式見(jiàn)附件4)，并向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)。內(nèi)控基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告作為2016年決算報(bào)告的重要組成部分。
    市直各部門可以將本部門內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分與同類型其他部門進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，通過(guò)對(duì)比發(fā)現(xiàn)本部門內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對(duì)性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
    (四)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。各縣(市)區(qū)、市直各部門應(yīng)當(dāng)于2016年11月10日前，向xx市財(cái)政局報(bào)送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告?？偨Y(jié)報(bào)告內(nèi)容包括本縣(市)區(qū)、本部門開(kāi)展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問(wèn)題、工作建議及典型案例等。
    四、有關(guān)要求。
    (一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立xx市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組(附件1)，負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施我市內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。各縣(市)區(qū)財(cái)政局要成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實(shí)施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促等工作。各縣(市)區(qū)、市直各部門要充分認(rèn)識(shí)做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的重要意義，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在實(shí)施內(nèi)部控制的過(guò)程中，認(rèn)真對(duì)照，真實(shí)完整地填寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)表和評(píng)價(jià)報(bào)告。
    (二)加強(qiáng)宣傳督查。各縣(市)區(qū)財(cái)政局要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的宣傳督查。做好宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作。匯總基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)表和評(píng)價(jià)報(bào)告，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)成果。要加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)展情況和評(píng)價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查，確保本地區(qū)內(nèi)部控制建立實(shí)施和基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作按期完成。
    (三)加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。按照《xx市財(cái)政局xx市監(jiān)察局xx市審計(jì)局轉(zhuǎn)發(fā)安徽省財(cái)政廳安徽省監(jiān)察廳安徽省審計(jì)廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)的通知》(合財(cái)會(huì)〔2016〕201號(hào))精神，財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等相關(guān)部門，要加強(qiáng)會(huì)商和信息共享，建立聯(lián)合工作機(jī)制，加大宣傳力度，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用，共同推動(dòng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
    聯(lián)系人：xx市財(cái)政局會(huì)計(jì)處刁xxx。
    聯(lián)系電話：********電子信箱：********。
    控制大班額實(shí)施方案篇十六
    圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，通過(guò)在公司管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)。
    《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》國(guó)資發(fā)改革[20-]108號(hào)；《山東省省管企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》魯國(guó)資企改〔20-〕22號(hào)；財(cái)政部發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范—基本規(guī)范》和《薩班斯-奧克斯利法案》等。
    （一）方案內(nèi)容。
    3、根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略制定具體的實(shí)施策略，確定具體的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、對(duì)策、組織領(lǐng)導(dǎo)、管理流程、投入資源，以及風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、中、后可采取的具體管理措施及風(fēng)險(xiǎn)管理工具，也即建立、健全、完善內(nèi)部控制制度。
    4、建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。
    5、建立風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)機(jī)制，及時(shí)跟蹤風(fēng)險(xiǎn)及管理狀況，建設(shè)并及時(shí)更新風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督結(jié)果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行相應(yīng)改進(jìn)與提升，從而保證企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。
    （二）取得的成果。
    通過(guò)以上工作內(nèi)容，我們會(huì)為公司出具以下工作成果：
    1、公司風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)。
    2、公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。
    3、公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理策略。
    4、公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案（或稱為內(nèi)部控制手冊(cè)），包括。
    （1）公司風(fēng)險(xiǎn)管理職能體系；
    （2）重大風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)分工；
    （4）風(fēng)險(xiǎn)管理體系考核辦法。
    5、建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。
    6、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)制度。
    （三）實(shí)現(xiàn)或達(dá)到的"目標(biāo)。
    1、確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)。
    2、確保內(nèi)外部，尤其是公司與股東之間實(shí)現(xiàn)真實(shí)可靠的信息溝通。
    3、確保遵守有關(guān)法律法規(guī)。
    4、確保公司規(guī)章和制度措施的貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營(yíng)管理的有效性，減少實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的不確定性。
    5、確保公司建立針對(duì)各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，保護(hù)公司不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失。
    （一）初始信息收集。
    1、收集內(nèi)容：公司戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、管理信息、歷史資料、外部環(huán)境信息、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信息等。
    2、收集方式：初步調(diào)查問(wèn)卷、訪談等。
    3、小組討論研究收集的所有信息，并匯總整理形成風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息。
    4、制定風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)評(píng)估計(jì)劃。
    本階段所需時(shí)間約個(gè)工作日。
    （二）辨識(shí)、分析、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。
    辨識(shí)：
    1、在公司各部門發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)調(diào)查問(wèn)卷，要求部門領(lǐng)導(dǎo)從自己業(yè)務(wù)和工作流程角度出發(fā)填寫可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。
    2、匯總風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)調(diào)查問(wèn)卷，連同在初始信息收集階段辨識(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程分別編制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問(wèn)卷，并發(fā)至相關(guān)部門，要求相關(guān)部門為各種可能的或潛在的風(fēng)險(xiǎn)打分。
    3、根據(jù)事先制定的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)收回的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問(wèn)卷進(jìn)行初步分析，提煉風(fēng)險(xiǎn)事件，并在公司職能部門進(jìn)行訪談和研討，確認(rèn)辨識(shí)結(jié)果，形成風(fēng)險(xiǎn)信息列表。
    本階段所需時(shí)間約個(gè)工作日。
    分析：
    1、根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)信息列表，利用各種定性或定量分析工具，分析和描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件。
    2、分析各風(fēng)險(xiǎn)及事件對(duì)公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)或關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)的影響路徑和影響大小。
    本階段所需時(shí)間約個(gè)工作日。
    評(píng)價(jià)：
    1、確定風(fēng)險(xiǎn)重要性的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)及比較排序，形成初步評(píng)價(jià)結(jié)果。
    2、開(kāi)展部門訪談或研討，對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行修正。
    3、征詢公司領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)，確認(rèn)評(píng)價(jià)結(jié)果。
    4、形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的結(jié)論，即評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度、風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值等。
    5、形成xx公司風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)。
    本階段所需時(shí)間約個(gè)工作日。
    （三）編制《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》。
    個(gè)人認(rèn)為該報(bào)告是對(duì)前面三個(gè)環(huán)節(jié)即風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、分析、評(píng)價(jià)的一個(gè)匯總，內(nèi)容可分為三個(gè)部分，第一部分公司存在的重大風(fēng)險(xiǎn)；第二部分重大風(fēng)險(xiǎn)的分析和說(shuō)明；第三部分風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)或經(jīng)營(yíng)目標(biāo)產(chǎn)生的影響。
    本階段所需時(shí)間約個(gè)工作日。
    （四）制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略。即圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度、風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)控制等適合的風(fēng)險(xiǎn)管理工具的總體策略，確定風(fēng)險(xiǎn)管理所需人力和財(cái)力資源的配臵原則。
    本階段所需時(shí)間約個(gè)工作日。
    （五）風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。根據(jù)制定的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，設(shè)計(jì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能、風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)管理考核方案，也就是針對(duì)前述識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，建立、健全、完善內(nèi)部控制制度。
    1、收集信息：收集公司組織架構(gòu)情況、職能部門崗位描述、職能部門目前實(shí)際行使的風(fēng)險(xiǎn)管理職能情況、未來(lái)組織改革的需求等信息、公司的制度流程文件等。
    2、設(shè)立公司風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能。
    a、結(jié)合公司現(xiàn)有組織結(jié)構(gòu)，設(shè)計(jì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系框架；
    c、明確公司風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)部門、各職能部門之間的交互關(guān)系和權(quán)限；
    d、研討、修改方案；
    3、設(shè)計(jì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)流程。
    a、結(jié)合公司現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程；
    b、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程中的相關(guān)內(nèi)容及相關(guān)職責(zé)劃分方案進(jìn)行確認(rèn)；
    c、完成制度文件的初步撰寫；
    d、征求相關(guān)部門對(duì)制度流程的意見(jiàn)，整理、完善制度文件；
    4、設(shè)計(jì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理考核方案。
    a、對(duì)公司現(xiàn)有的考核體系進(jìn)行診斷，明確風(fēng)險(xiǎn)管理考核的目標(biāo)和內(nèi)容；
    b、確定公司及各職能部門關(guān)注的考核點(diǎn)；
    c、設(shè)計(jì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理考核的基本框架，確定考核各類和層級(jí)關(guān)系；
    d、設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理考核的內(nèi)容；
    e、設(shè)計(jì)考核的量化指標(biāo)。
    f、征求各部門對(duì)考核的意見(jiàn)和建議。
    《央企全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》規(guī)定，內(nèi)部控制制度至少包括以下內(nèi)容：（1）建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。（2）建立內(nèi)控報(bào)告制度。（3）建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度。（4）建立內(nèi)控責(zé)任制度。（5）建立內(nèi)控審計(jì)檢查制度。（6）建立內(nèi)控考核評(píng)價(jià)制度。（7）建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。（8）建立健全以總法律顧問(wèn)制度為核心的企業(yè)法律顧問(wèn)制度。（9）建立重要崗位權(quán)力制衡制度，明確規(guī)定不相容職責(zé)的分離。
    本階段所需時(shí)間約個(gè)工作日。
    （六）建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。（由軟件程序設(shè)計(jì)者完成此部分內(nèi)容）。
    （七）風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告制度，即全面風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)制度。
    對(duì)公司重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重大決策、重要管理及業(yè)務(wù)流程等進(jìn)行監(jiān)督，建立風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告制度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性進(jìn)行檢驗(yàn)，根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時(shí)加以改進(jìn)。
    1、收集公司現(xiàn)有的監(jiān)督體系，包括內(nèi)容及信息溝通渠道，對(duì)現(xiàn)有的體系診斷，明確改進(jìn)方向。
    2、設(shè)計(jì)公司監(jiān)督管理體系的基本架構(gòu)，包括種類和層級(jí)關(guān)系等。
    3、結(jié)合各類重大風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)各類風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的內(nèi)容。
    4、設(shè)計(jì)各類風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的對(duì)象、職責(zé)、路線、頻率等。
    本階段所需時(shí)間約-個(gè)工作日。
    控制大班額實(shí)施方案篇十七
    公司內(nèi)部控制體系是在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下建設(shè)和實(shí)施，為進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，公司成立了以總經(jīng)理為組長(zhǎng)的內(nèi)部控制體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，明確了領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)。
    (一)領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)。
    領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)：統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識(shí);審定內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案，部署內(nèi)部控制體系建設(shè)工作;提供人、財(cái)、物等資源，保障內(nèi)部控制體系建設(shè)開(kāi)展;指導(dǎo)、檢查內(nèi)部控制體系建設(shè)的實(shí)施、運(yùn)行和內(nèi)部控制建設(shè)期的評(píng)價(jià)工作;負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系建設(shè)重大事項(xiàng)決策，研究、解決內(nèi)部控制體系建設(shè)中的重大問(wèn)題;負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系建設(shè)階段成果總結(jié)、組織建立長(zhǎng)效機(jī)制。
    辦公室職責(zé)：貫徹執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)小組決策和部署，組織制定公司內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案和工作計(jì)劃，編制經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)預(yù)算方案;組織開(kāi)展內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案的落實(shí);組織開(kāi)展內(nèi)部控制體系運(yùn)行、建設(shè)期的評(píng)價(jià)、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、調(diào)研，宣傳報(bào)道和信息報(bào)告等工作;完成領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其他事項(xiàng)。
    (二)牽頭部門職責(zé)。
    財(cái)務(wù)部為內(nèi)控體系建設(shè)工作牽頭部門。
    主要職責(zé)：研究起草公司內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案及工作計(jì)劃;組織實(shí)施內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案;向xx集團(tuán)報(bào)送內(nèi)部控制體系建設(shè)情況;其他相關(guān)工作。
    (三)各業(yè)務(wù)部門職責(zé)。
    梳理相關(guān)規(guī)章制度，提出規(guī)章制度制(修)訂計(jì)劃，并修改完善;查找經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響程度;結(jié)合相關(guān)規(guī)章制度，建立和完善管理程序和業(yè)務(wù)流程，明確關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施;負(fù)責(zé)運(yùn)行和持續(xù)改進(jìn)主要業(yè)務(wù)流程。各部門職能分工表見(jiàn)附件1。
    (四)監(jiān)督部門職責(zé)。
    黨群工作部作為監(jiān)督部門，主要職責(zé)：根據(jù)集團(tuán)公司制定的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、內(nèi)部控制審計(jì)等管理制度，結(jié)合航天科技集團(tuán)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并提出整改建議。
    按照各部門職能定位，進(jìn)行任務(wù)分解，落實(shí)責(zé)任。各部門在建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制體系時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五大要素。建設(shè)任務(wù)計(jì)劃表見(jiàn)附件2。
    (一)內(nèi)部環(huán)境：內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。內(nèi)部環(huán)境建設(shè)應(yīng)完善章程、議事規(guī)則，編制組織機(jī)構(gòu)圖、權(quán)限指引、業(yè)務(wù)流程圖、崗位說(shuō)明書(shū)等規(guī)章制度或相關(guān)文件主要任務(wù)和工作：
    1.治理結(jié)構(gòu)：治理結(jié)構(gòu)建設(shè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和章程，建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。
    綜合管理部負(fù)責(zé)進(jìn)一步完善章程、董事會(huì)議事規(guī)則的制定或修訂;負(fù)責(zé)進(jìn)一步完善總經(jīng)理辦公會(huì)議事規(guī)則的制定或修訂，制定“三重一大”決策事項(xiàng)目錄，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。
    2.機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配：根據(jù)章程，結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任部門;要進(jìn)一步明確審批權(quán)限，建立完善的授權(quán)體系;要編制內(nèi)部控制手冊(cè)，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。
    綜合管理部負(fù)責(zé)在“三重一大”決策事項(xiàng)梳理的基礎(chǔ)上編制權(quán)限指引，權(quán)限指引應(yīng)當(dāng)包括審批項(xiàng)目、權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)、主管部門、授權(quán)主體、審批過(guò)程、審批人等內(nèi)容。權(quán)限指引模版見(jiàn)附件3。
    人力資源管理部門負(fù)責(zé)編制崗位說(shuō)明書(shū)，崗位說(shuō)明書(shū)應(yīng)當(dāng)包括崗位名稱、崗位概要、職責(zé)要求、工作聯(lián)系、任職資格、工作條件等內(nèi)容。崗位說(shuō)明書(shū)模版見(jiàn)附件4。
    3.內(nèi)部審計(jì)：技術(shù)質(zhì)量部負(fù)責(zé)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證人員配備和工作的獨(dú)立性落實(shí)到位;要進(jìn)一步創(chuàng)新審計(jì)工作模式，不斷提高審計(jì)工作實(shí)效;要結(jié)合內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。
    4.人力資源：人力資源管理部門負(fù)責(zé)根據(jù)公司發(fā)展需要制定的人力資源發(fā)展措施;制定并落實(shí)公司人力資源發(fā)展戰(zhàn)略;充分發(fā)揮市場(chǎng)在人力資源配置中的主導(dǎo)作用，促進(jìn)人才智力、資本、項(xiàng)目等生產(chǎn)要素的最佳組合;切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)教育和考核激勵(lì)，不斷提升員工素質(zhì)，組織員工認(rèn)真履行崗位職責(zé)，充分發(fā)揮人力資源效能。
    (二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。各部門要按照要求，對(duì)業(yè)務(wù)流程中風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識(shí)，對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。
    (三)控制活動(dòng)：控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。各部門要根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，綜合運(yùn)用控制措施，對(duì)各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大損失。
    2.確定重點(diǎn)和特殊業(yè)務(wù)：各部門要在符合性審查的基礎(chǔ)上，結(jié)合業(yè)務(wù)工作實(shí)際情況，加強(qiáng)重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程與特殊業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，。
    3.風(fēng)險(xiǎn)控制措施：各部門要結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過(guò)手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。
    4.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)急機(jī)制：各部門要建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。安全生產(chǎn)、社會(huì)安全、突發(fā)事件等應(yīng)當(dāng)制定應(yīng)急預(yù)案。
    (四)內(nèi)部監(jiān)督：內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)加以改進(jìn)。主要任務(wù)和工作：
    1.開(kāi)展內(nèi)部控制年度評(píng)價(jià)工作：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，形成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。并接受集團(tuán)公司等上級(jí)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。
    督促缺陷整改，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制閉環(huán)管理，促進(jìn)控制優(yōu)化。各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。
    (一)內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案，包括主要任務(wù)、職責(zé)、任務(wù)分解和分工等內(nèi)容。
    (二)形成規(guī)章制度目錄，并及時(shí)更新公司規(guī)章制度數(shù)據(jù)庫(kù)。
    (三)形成主要業(yè)務(wù)流程目錄，并建立公司主要業(yè)務(wù)管理程序和業(yè)務(wù)流程。
    (四)編制《內(nèi)部控制手冊(cè)》，包括目的、原則、依據(jù)、適用范圍、控制體系、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督與改進(jìn)、內(nèi)控更新等內(nèi)容。
    控制大班額實(shí)施方案篇十八
    (二)今年底前請(qǐng)___采購(gòu)管理人員來(lái)培訓(xùn)或到___單位參觀學(xué)習(xí)。
    (三)按《物資采購(gòu)管理制度》逐步完善相關(guān)的資料、表單。
    (四)上半年完善相關(guān)的供應(yīng)商評(píng)價(jià)體系。
    (五)今年底前按6s要求完成采購(gòu)檔案規(guī)范化管理。
    (六)按年度計(jì)劃完成相關(guān)制度的編寫和修改審核并申請(qǐng)公司發(fā)布施行。
    (一)20__年1月份完善了各部門報(bào)送月度物資需求計(jì)劃流程。
    (三)20__年4月對(duì)《采購(gòu)物資招標(biāo)流程》進(jìn)行修訂。
    (四)20__年4月到____企業(yè)進(jìn)行對(duì)標(biāo)學(xué)習(xí)。
    (五)20__年4月___部?jī)?nèi)部進(jìn)行內(nèi)部物資采購(gòu)專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)。
    (六)按6s管理要求規(guī)范采購(gòu)檔案規(guī)范化管理。
    取得經(jīng)驗(yàn)：
    (一)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的控制，比如預(yù)付款都能控制在__%以下，減少企業(yè)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。
    (二)內(nèi)控制度相對(duì)健全，所有物資采購(gòu)都按照審批權(quán)限和程序。
    (三)供應(yīng)商選擇，建立健全的供應(yīng)商管理體系，目前采購(gòu)物資暫不出現(xiàn)質(zhì)量或售后服務(wù)問(wèn)題。
    (四)對(duì)市場(chǎng)調(diào)查研究較為深入，對(duì)擬采購(gòu)物資的行業(yè)都進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，寫出調(diào)查比選報(bào)告，為實(shí)施采購(gòu)提供決策依據(jù)。
    存在不足：
    (一)需繼續(xù)完善__部各項(xiàng)規(guī)章制度，建立健全的制度體系。
    (二)信息化手段利用率不高。信息技術(shù)給我們企業(yè)的管理提升提供了切實(shí)有效的手段。電子化采購(gòu)的好處是顯而易見(jiàn)的，它能夠輕松實(shí)現(xiàn)信息共享、操作規(guī)范、實(shí)時(shí)監(jiān)控、快捷高效。但從現(xiàn)階段我們采購(gòu)管理工作的實(shí)際看，采購(gòu)信息系統(tǒng)的建設(shè)相對(duì)滯后。
    (三)采購(gòu)人員專業(yè)不足。對(duì)于采購(gòu)員專業(yè)能力不足，都是半路出家，人員素質(zhì)不高，梯隊(duì)建設(shè)不足，這些都成為了制約采購(gòu)工作效率提升的重要問(wèn)題。
    準(zhǔn)確把握采購(gòu)管理發(fā)展方向，建立集中、高效、透明的采購(gòu)管理體系。
    (一)針對(duì)不足需要有健全的制度，完善各項(xiàng)規(guī)章制度，為下一步工作做好基礎(chǔ)準(zhǔn)備。
    (二)充分利用信息化手段。采購(gòu)管理發(fā)展的每一個(gè)階段都伴隨著信息技術(shù)的發(fā)展，或者說(shuō)，信息技術(shù)的發(fā)展都促進(jìn)了采購(gòu)管理水平的提升。信息透明、高效了，我們的采購(gòu)工作才能變得透明、高效。
    (三)向供應(yīng)鏈管理轉(zhuǎn)變?，F(xiàn)代采購(gòu)管理，不僅要對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行管理，也要對(duì)提供這些產(chǎn)品的供應(yīng)商進(jìn)行長(zhǎng)期持續(xù)的管理，同時(shí)還要對(duì)物流、倉(cāng)儲(chǔ)等供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)進(jìn)行全面的管理。
    (四)加強(qiáng)懲防體系建設(shè)。通過(guò)完善采購(gòu)管理體制，建立多部門相互制約機(jī)制，實(shí)現(xiàn)陽(yáng)光采購(gòu)、透明采購(gòu)，不僅能規(guī)范采購(gòu)行為，降低采購(gòu)成本，也能有效防止腐敗，避免采購(gòu)干部走上歧途，確保制度上實(shí)現(xiàn)反腐倡廉。
    (五)內(nèi)部人員加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，提升管理能力。
    控制大班額實(shí)施方案篇十九
     但是，事業(yè)單位內(nèi)部控制制度既關(guān)系到會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)反映的正確可靠性，又涉及到單位財(cái)產(chǎn)物資的安全完整性。
     建立一整套適合領(lǐng)導(dǎo)如何管理和控制本單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的制度，對(duì)于保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的及時(shí)和準(zhǔn)確，改善事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀，在實(shí)際經(jīng)濟(jì)工作中有效地施行顯得尤為重要。
     一、內(nèi)部控制制度的含義
     內(nèi)部控制制度是指單位為貫徹執(zhí)行所制定的各項(xiàng)管理政策，增進(jìn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，保護(hù)資產(chǎn)，提高教學(xué)服務(wù)效益，促進(jìn)單位良好地運(yùn)轉(zhuǎn)，而在單位內(nèi)部所采取的組織規(guī)則和一系列的調(diào)節(jié)方法及措施，是管理與控制財(cái)務(wù)的一項(xiàng)非常重要的基礎(chǔ)工作。
     目標(biāo)定位在能取得較好的經(jīng)濟(jì)效果和效率、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性及遵循在適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)上。
     其職能不僅包括管理層用來(lái)授權(quán)與指揮辦公、教學(xué)、服務(wù)等活動(dòng)的各種方式、方法，也包括核算、審核、分析各種信息資料及報(bào)告的程序與步驟，還包括為單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合計(jì)劃、控制和評(píng)價(jià)而制定或設(shè)置的各項(xiàng)規(guī)章制度。
     二、建立和完善內(nèi)部控制制度的原則
     (一)合法合規(guī)性原則。
     內(nèi)部控制制度應(yīng)符合國(guó)家有關(guān) 法律 法規(guī)和本單位的實(shí)際情況，確保國(guó)家的法律法規(guī)和單位的內(nèi)部規(guī)章制度能在本單位有效施行。
     (二)全面性原則。
     內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋單位內(nèi)部各個(gè)部門及各個(gè)崗位的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、并針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，將內(nèi)部控制落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。
     (三)崗位責(zé)任制原則。
     內(nèi)部控制制度應(yīng)保證單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同科室和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。
     (四)適時(shí)性原則。
     內(nèi)部控制制度是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，它隨內(nèi)外環(huán)境的變化而變化，制度不是僵死的教條，與業(yè)務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)已修訂，單位的工作范圍發(fā)生變化等情況，都會(huì)引起制度的改變，單位應(yīng)根據(jù)這些變化，與時(shí)俱進(jìn)地對(duì)制度進(jìn)行修訂和完善，使之更好地發(fā)揮監(jiān)督和控制作用。
     三、建立和完善內(nèi)部控制制度的措施
     新《會(huì)計(jì)法》明確規(guī)定各事業(yè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，財(cái)政部頒布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范》也針對(duì)會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)、原則、監(jiān)督、檢查作出明確的規(guī)定，內(nèi)控這一管理手段正逐漸成為單位管理的核心與重點(diǎn)工作。
     南京銀行股份有限公司實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案
     一、?基本情況介紹 ?
     南京銀行股份有限公司(下稱“本行”)成立于?1996?年?2?月，是 發(fā)起設(shè)立的區(qū)域性股份制商業(yè)銀行。
     20xx年?7?月在上海證券交易所 掛牌上市，簡(jiǎn)稱：南京銀行，股票代碼：601009。
     自成立以來(lái)，本行嚴(yán)格按照監(jiān)管部門要求，建立了股東大會(huì)、董 事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層“三會(huì)一層”公司治理結(jié)構(gòu)，并持續(xù)完善 公司治理機(jī)制建設(shè)。
     在建立和完善內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)方面，董事會(huì) 層面設(shè)立了董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，經(jīng)營(yíng)層層面設(shè)立了內(nèi)部控制與風(fēng) 險(xiǎn)管理委員會(huì)、日常內(nèi)控建設(shè)管理機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理部和日常內(nèi)控監(jiān)督評(píng) 價(jià)機(jī)構(gòu)審計(jì)稽核部，形成了職責(zé)明晰、科學(xué)合理、監(jiān)督有效的多層級(jí) 內(nèi)部控制組織架構(gòu)體系。
     本行一直注重內(nèi)部控制體系和全面風(fēng)險(xiǎn)管理 體系建設(shè)，20xx年上市以來(lái)，編制并公開(kāi)披露年度內(nèi)部控制自評(píng)價(jià) 報(bào)告，并由外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具審核評(píng)價(jià)意見(jiàn)，20xx年開(kāi)始逐步實(shí)施 五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引。
     同時(shí)，實(shí)行 內(nèi)部控制的工作預(yù)算，聘請(qǐng)專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)持續(xù)完善內(nèi)部控制的各項(xiàng)管 理系統(tǒng)建設(shè)，有效地內(nèi)控體系與本行經(jīng)營(yíng)需要相適應(yīng)。
     1、?制定了符合內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則，搭建了能夠與本行業(yè) 務(wù)規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)及經(jīng)營(yíng)管理能力相適應(yīng)的內(nèi)部控制管理架構(gòu)。
     2、?嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)管要求，初步形成了由內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、 控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五大要素組成的內(nèi)部控制機(jī)制;根 據(jù)“內(nèi)控優(yōu)先、制度先行”的原則，基本建立了涉及各項(xiàng)業(yè)務(wù)事務(wù)管 理領(lǐng)域和覆蓋所有的管理部門、經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和崗位的內(nèi)部控制制度體 系，并根據(jù)可持續(xù)發(fā)展的要求，適時(shí)完善內(nèi)部控制的制度、程序和流 程。
     3、?初步建立并完善了全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)包括信用、市場(chǎng)、 流動(dòng)性、操作、法律合規(guī)、信息科技、聲譽(yù)與外包等風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的主要 風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和報(bào)告，較好地實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理的 有效性。
     5、重視內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，制定了《南京銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》， 明確了實(shí)施內(nèi)控評(píng)價(jià)過(guò)程中的組織管理、職責(zé)分工、評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)分 依據(jù)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等;從定量和定性兩方面設(shè)定了本行重大、重要缺陷 的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn);內(nèi)控自評(píng)估范圍覆蓋到所有部門和經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)。
     從?20xx年開(kāi)始董事會(huì)逐年對(duì)年度內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行審定，并聘請(qǐng)了會(huì) 計(jì)師事務(wù)所出具了內(nèi)部控制核實(shí)評(píng)價(jià)意見(jiàn)，按年度公開(kāi)披露。
     6、重視合規(guī)文化建設(shè)，持續(xù)兩年開(kāi)展了“內(nèi)部控制和案防執(zhí)行 年”活動(dòng)，明確了“穩(wěn)健、進(jìn)取”的風(fēng)險(xiǎn)偏好以及審慎合規(guī)的經(jīng)營(yíng)理 念。
     二、組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)分工
     ?(一)建立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組 ??
     ?1、小組組成 ???組長(zhǎng)：林復(fù)董事長(zhǎng)?????
     ?副組長(zhǎng)：周小祺(分管風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī))。
     ?小組成員：董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)委員、董事會(huì)關(guān)聯(lián)交易控制委 員會(huì)委員、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)委員、經(jīng)營(yíng)層內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理委員 會(huì)成員和高級(jí)管理人員。
     2、工作職責(zé) ??
     ?(5)?選聘內(nèi)控審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
     ?(二)職責(zé)分工及人員安排 ????
     ?1、內(nèi)部控制建設(shè)牽頭部門為風(fēng)險(xiǎn)管理部，負(fù)責(zé)組織、督促各業(yè) 務(wù)部門建立健全內(nèi)部控制。
     ?2、內(nèi)部控制監(jiān)督和評(píng)價(jià)部門為審計(jì)稽核部，負(fù)責(zé)組織檢查、評(píng)
     價(jià)內(nèi)部控制的健全性和有效性。
     3、各條線管理部門為本條線內(nèi)部控制責(zé)任部門，負(fù)責(zé)本條線內(nèi) 部控制工作。
     4、各分行、中心支行為本機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制責(zé)任單位，負(fù)責(zé)所轄機(jī) 構(gòu)內(nèi)部控制工作。
     各級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)立專(兼)職內(nèi)控合規(guī)與操作風(fēng)險(xiǎn)管理崗，負(fù)責(zé)在本 機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，具體組織推動(dòng)本機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制工作。
     三、?內(nèi)部控制建設(shè)工作計(jì)劃 ?
     本行自成立以來(lái)一貫注重內(nèi)部控制建設(shè)工作，并將內(nèi)部控制與日 常經(jīng)營(yíng)管理緊密聯(lián)系在一起，在組織架構(gòu)、管控機(jī)制、制度流程、工 具方法等方面持續(xù)改進(jìn)完善。
     目前，在內(nèi)部控制體系建設(shè)方面，已經(jīng)完成的主要工作如下： ?
     (一)不斷完善治理架構(gòu)。
     制定(修訂)了《內(nèi)控管理大綱》與 《操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策》，構(gòu)建了本行內(nèi)部控制體系基本框架，明確董 事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層內(nèi)控合規(guī)與操作風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)分工。
     (二)構(gòu)建制度體系并持續(xù)完善。
     梳理全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程與管理 流程，按照“流程銀行”管理理念，對(duì)制度體系進(jìn)行設(shè)計(jì)，形成本行 《內(nèi)部控制體系文件框架及清單》，按照體系框架全面開(kāi)展體系文件 編寫和確認(rèn)，全面健全制度體系。
     ?(三)引入操作風(fēng)險(xiǎn)管理工具。
     制定了《操作風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》、 《操作風(fēng)險(xiǎn)事件及損失數(shù)據(jù)收集管理辦法》、《操作風(fēng)險(xiǎn)與控制識(shí)別評(píng) 估作業(yè)指導(dǎo)書(shū)》、《操作風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵指標(biāo)設(shè)立與監(jiān)測(cè)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)》、《操作 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告管理辦法》，并開(kāi)展操作風(fēng)險(xiǎn)與控制識(shí)別評(píng)估、關(guān)鍵指標(biāo)監(jiān) 測(cè)、損失數(shù)據(jù)收集及報(bào)告等工作，充分運(yùn)用操作風(fēng)險(xiǎn)管理工具，系統(tǒng) 提升操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
     (四)建立健全內(nèi)控合規(guī)管理機(jī)制。
     一是健全內(nèi)控檢查管理機(jī) 制，制定《內(nèi)控檢查管理辦法》，明確檢查與問(wèn)題整改管理要求。
     按 季開(kāi)展操作風(fēng)險(xiǎn)滾動(dòng)排查，定期開(kāi)展“雙查”，并不斷強(qiáng)化問(wèn)題整改;
     三是規(guī)范案件防控工作，制定《案件(風(fēng)險(xiǎn))信息報(bào)送管理辦法》、 《案件處置管理辦法》、《內(nèi)控與案防工作制度》等管理制度，建立內(nèi) 控和案防長(zhǎng)效機(jī)制，每年制定《內(nèi)控和案防長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)實(shí)施方案》， 明確年度內(nèi)控和案防管控重點(diǎn)。
     ?(五)搭建系統(tǒng)管控平臺(tái)，不斷提高內(nèi)部管控與風(fēng)險(xiǎn)管理效率。
     建立本行內(nèi)控合規(guī)與操作風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)(grc?系統(tǒng))，整合內(nèi)控 合規(guī)與操作風(fēng)險(xiǎn)管理，將內(nèi)外規(guī)管理、檢查與整改、積分與問(wèn)責(zé)、風(fēng) 險(xiǎn)與控制識(shí)別評(píng)估、關(guān)鍵指標(biāo)監(jiān)測(cè)、內(nèi)控評(píng)價(jià)等管控機(jī)制嵌入系統(tǒng)，依托信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)制度管理、檢查與整改、積分與問(wèn)責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 評(píng)估、關(guān)鍵指標(biāo)監(jiān)測(cè)等聯(lián)動(dòng)管控機(jī)制。
     同時(shí)形成完整的內(nèi)控合規(guī)與操 作風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)，為后續(xù)實(shí)現(xiàn)三道防線信息共享、深化遞進(jìn)管 理和相互聯(lián)動(dòng)奠定基礎(chǔ)。
     20xx年主要在以下幾方面進(jìn)行完善內(nèi)部控制體系建設(shè) ???
     (一)進(jìn)一步完善內(nèi)控合規(guī)管理架構(gòu)體系 ????一是建立總行、分行(含中心支行，下同)、支行三級(jí)內(nèi)控合規(guī) 組織體系，在主要業(yè)務(wù)部門和基層網(wǎng)點(diǎn)設(shè)立專職、兼職內(nèi)控合規(guī)及操 作風(fēng)險(xiǎn)管理崗，明確不同層級(jí)內(nèi)控合規(guī)及操作風(fēng)險(xiǎn)管理崗的崗位職 責(zé)，有效落實(shí)內(nèi)控合規(guī)管理的各項(xiàng)機(jī)制和要求。
     計(jì)劃完成時(shí)間：一季度???
     責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部、人力資源部 ????
     二是完善分行風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)體系，明確分行內(nèi)部控制 與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、案件防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組、風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)的工作職責(zé)和 運(yùn)作機(jī)制，提出法律合規(guī)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部的部門職責(zé)及崗位設(shè)置要求。
     計(jì)劃完成時(shí)間：二季度????
     責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部、發(fā)展規(guī)劃部、 人力資源部 ???
     (二)進(jìn)一步完善內(nèi)控制度流程管理機(jī)制 ????
     一是進(jìn)一步建立健全規(guī)章制度體系，要求總行各部門及各分行確 定?20xx年度擬制定的制度清單，匯總制定《南京銀行?20xx年度制度 制定計(jì)劃》，并依托?grc?系統(tǒng)，動(dòng)態(tài)調(diào)整、跟蹤落實(shí)各項(xiàng)制度的制定。
     計(jì)劃完成時(shí)間：年底?????
     責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部及相關(guān)條線管理 部門 ???
     ?二是根據(jù)制度制定和產(chǎn)品創(chuàng)新情況，定期調(diào)整《內(nèi)部控制體系框 架及清單》和《產(chǎn)品目錄》，持續(xù)更新、完善內(nèi)控制度體系。
     計(jì)劃完成時(shí)間：年底?????
     責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部及相關(guān)條線管理 部門 ??
     三是為促進(jìn)外法內(nèi)化管理，制定《外法內(nèi)化管理辦法》，進(jìn)一步 明確相關(guān)部門工作職責(zé)，以及外規(guī)的收集、外規(guī)分析與歸檔、外規(guī)解 讀、外規(guī)轉(zhuǎn)化內(nèi)規(guī)、外規(guī)控制等環(huán)節(jié)的管理要求。
     計(jì)劃完成時(shí)間：一季度?????
     責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部 ???四是為持續(xù)規(guī)范制度管理，不斷提升制度管理質(zhì)量，制定《規(guī)章 制度管理辦法》、《規(guī)章制度作業(yè)指導(dǎo)書(shū)》，進(jìn)一步規(guī)范制度起草、 審查、審批、解釋等流程，確定統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)的制度模板，持續(xù)規(guī)范規(guī) 章制度管理。
     計(jì)劃完成時(shí)間：一季度??????
     責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部 ???五是持續(xù)開(kāi)展流程優(yōu)化工作，定期梳理流程優(yōu)化需求，啟動(dòng)流程 優(yōu)化項(xiàng)目，并對(duì)流程優(yōu)化執(zhí)行效果進(jìn)行后評(píng)價(jià)。
     計(jì)劃完成時(shí)間：年底??????
     責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部及相關(guān)條線管理 部門 ??????
     ?(三)進(jìn)一步完善內(nèi)控檢查機(jī)制 ??
     ?進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控檢查管理，要求總行各部門及各分行確定?20xx 年度擬開(kāi)展的內(nèi)控檢查清單，匯總制定《南京銀行?20xx年度內(nèi)控檢 查計(jì)劃》，并依托?grc?系統(tǒng)，動(dòng)態(tài)調(diào)整、跟蹤落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)控檢查的開(kāi) 展，并對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行督促整改，對(duì)問(wèn)題的責(zé)任人進(jìn)行積分管 理或問(wèn)責(zé)處理。
     計(jì)劃完成時(shí)間：年底??????
     責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部及相關(guān)條線管理 部門 ???
     (四)進(jìn)一步完善內(nèi)控問(wèn)責(zé)及內(nèi)控考核機(jī)制 ???
     一是進(jìn)一步加強(qiáng)違規(guī)積分管理，梳理完善國(guó)際業(yè)務(wù)、投行業(yè)務(wù)、 電子銀行業(yè)務(wù)積分標(biāo)準(zhǔn)，制定《20xx年度積分結(jié)果運(yùn)用辦法》，將 違規(guī)積分與分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人薪酬、評(píng)優(yōu)掛鉤，依托?grc?系統(tǒng)，動(dòng)態(tài)開(kāi) 展積分管理。
     計(jì)劃完成時(shí)間：二季度?????
     ?責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部及相關(guān)條線管 理部門 ???二是進(jìn)一步加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理評(píng)價(jià)工作，督促分支機(jī) 構(gòu)健全完善風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理體系，提高全行風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理水平，制 定《分支機(jī)構(gòu)全面風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)辦法》，《20xx年度分支機(jī)構(gòu)全面 風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)指標(biāo)體系》。
     計(jì)劃完成時(shí)間：一季度????
     ?責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部 ???三是定期對(duì)各類違規(guī)事項(xiàng)開(kāi)展盡職調(diào)查和問(wèn)責(zé)處理，發(fā)揮問(wèn)責(zé)的 懲戒作用，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度流程缺陷，進(jìn)行優(yōu)化完善。
     ?計(jì)劃完成時(shí)間：年底??????
     責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部及相關(guān)條線管理 部門 ?
     四是建立健全廉潔從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，開(kāi)展廉潔從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)梳 理，持續(xù)開(kāi)展員工行為排查活動(dòng)。
     計(jì)劃完成時(shí)間：年底?????
     ?責(zé)任部門：黨群監(jiān)察部、風(fēng)險(xiǎn)管理部 ??
     ?(五)加強(qiáng)內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)及?it?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ??
     ?一是上線運(yùn)行“grc”系統(tǒng)，運(yùn)用系統(tǒng)開(kāi)展內(nèi)外規(guī)管理、檢查與 整改、積分與問(wèn)責(zé)等工作，并根據(jù)系統(tǒng)運(yùn)行情況進(jìn)行適時(shí)升級(jí)維護(hù)， 不斷提高系統(tǒng)運(yùn)用效率，有效提升合規(guī)與操作風(fēng)險(xiǎn)管控水平。
     ???計(jì)劃完成時(shí)間：全年責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部、信息技術(shù)部 ??
     ?二是進(jìn)一步了解和掌握全行信息科技風(fēng)險(xiǎn)狀況，查找管理中存在 的缺陷與不足，開(kāi)展信息科技風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，對(duì)信息科技治理、風(fēng)險(xiǎn) 管理、安全、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、測(cè)試、維護(hù)、運(yùn)行等進(jìn)行有效評(píng)估，并針對(duì) 評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題有效落實(shí)整改。
     ???計(jì)劃完成時(shí)間：二季度????責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部、信息技術(shù)部 ?
     識(shí)，系統(tǒng)開(kāi)展政策、限額管理、授權(quán)管理、經(jīng)濟(jì)資本考核、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)
     管理、授信業(yè)務(wù)平行作業(yè)、經(jīng)營(yíng)主責(zé)任人管理、規(guī)章制度管理等一系
     列培訓(xùn)，強(qiáng)化內(nèi)控合規(guī)管理工作。
     ???計(jì)劃完成時(shí)間：全年?????責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部
     ?(七)持續(xù)推進(jìn)內(nèi)控和案防長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè) ???根據(jù)本行《內(nèi)控和案防長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)規(guī)劃》，制定《20xx年度 內(nèi)控和案防長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)實(shí)施方案》，明確年度內(nèi)控和案防工作重點(diǎn)， 從制度流程、檢查監(jiān)督、體制機(jī)制、考核獎(jiǎng)懲、人員管理等方面進(jìn)行 規(guī)范，并強(qiáng)化對(duì)實(shí)施方案的檢查監(jiān)督，推動(dòng)各項(xiàng)機(jī)制措施落實(shí)，持續(xù) 推進(jìn)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)，整體提升內(nèi)控和案防水平。
     ???計(jì)劃完成時(shí)間：全年責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部
     ???四、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作計(jì)劃
     ???(一)進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)制建設(shè)。
     多策并舉，提高評(píng)價(jià)效率、 增加評(píng)價(jià)覆蓋面。
     一是修訂《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》，增加對(duì)同業(yè)業(yè)務(wù)、 創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種等的評(píng)價(jià)內(nèi)容，將評(píng)價(jià)范圍覆蓋分支機(jī)構(gòu)的主要業(yè)務(wù)領(lǐng) 域;二是將內(nèi)控評(píng)價(jià)與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)監(jiān)控有機(jī)結(jié)合，通過(guò)日常監(jiān)控為評(píng) 價(jià)工作搜集風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
     ??????計(jì)劃完成時(shí)間：年底???責(zé)任部門：審計(jì)稽核部 ?
     ???(二)強(qiáng)化常規(guī)審計(jì)結(jié)果在內(nèi)控評(píng)價(jià)中的應(yīng)用。
     進(jìn)一步完善專項(xiàng)
     審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和后續(xù)審計(jì)工作，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)導(dǎo)向，提升審計(jì)
     技術(shù)，并將審計(jì)結(jié)果作為內(nèi)控評(píng)價(jià)的重要借鑒因素，進(jìn)一步提高評(píng)價(jià)
     的效果和效率。
     ??????計(jì)劃完成時(shí)間：年底???責(zé)任部門：審計(jì)稽核部 ?
     ???(三)提高全員內(nèi)控評(píng)價(jià)的規(guī)范性。
     建設(shè)并持續(xù)完善?grc?系統(tǒng) 中的內(nèi)控評(píng)價(jià)模塊，加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)工作，進(jìn)一步推動(dòng)分支機(jī) 構(gòu)使用系統(tǒng)開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)估工作，提高工作的規(guī)范性。
     ??????計(jì)劃完成時(shí)間：年底???責(zé)任部門：審計(jì)稽核部 ?
     ???(四)強(qiáng)化《內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)報(bào)告》結(jié)果的運(yùn)用。
     對(duì)報(bào)告中發(fā)現(xiàn)
     的問(wèn)題，排出整改時(shí)間進(jìn)度表，并定期評(píng)價(jià)整改情況。
     ?五、內(nèi)部控制外部審計(jì)工作計(jì)劃 ??
     配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所做好內(nèi)控審計(jì)工作。
     ????計(jì)劃完成時(shí)間：二季度????責(zé)任部門???董事會(huì) ?
     ??2、在內(nèi)部控制審計(jì)進(jìn)行項(xiàng)目啟動(dòng)與計(jì)劃階段，主要任務(wù)是：了 解業(yè)務(wù)目標(biāo)，識(shí)別和評(píng)估主要風(fēng)險(xiǎn)，完成整合審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。
     ?????3、在內(nèi)部控制審計(jì)全面鋪開(kāi)工作階段，主要任務(wù)是：了解和評(píng) 估內(nèi)部控制測(cè)試，選擇若干家分行進(jìn)行關(guān)鍵控制測(cè)試，初步評(píng)價(jià)內(nèi)控 測(cè)試結(jié)果;根據(jù)內(nèi)控測(cè)試發(fā)現(xiàn)的控制缺陷，溝通整改措施，并根據(jù)內(nèi) 控測(cè)試的結(jié)果更新實(shí)質(zhì)性測(cè)試計(jì)劃，對(duì)彌補(bǔ)性控制或缺陷整改進(jìn)行補(bǔ) 充測(cè)試。
     ????計(jì)劃完成時(shí)間：年底???責(zé)任部門：內(nèi)部控制審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所 ?
     ???4、出具報(bào)告階段。
     主要任務(wù)是：審閱內(nèi)部控制自我評(píng)估結(jié)果 和報(bào)告，進(jìn)行內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)性測(cè)試，出具內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)報(bào)告審核 意見(jiàn)和內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。
     ???六、披露計(jì)劃 ??
     ?????董事會(huì)辦公室作為對(duì)外信息披露的職能部門，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制信 息的披露工作。
     ???????20xx年以來(lái),本行始終嚴(yán)格按照財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)銀 監(jiān)會(huì)、上海證券交易所等監(jiān)管部門的要求進(jìn)行信息披露,包括內(nèi)部控 制信息的披露。
     ????20xx年本行的工作重點(diǎn)是提高內(nèi)部控制信息的披露質(zhì)量。
     按監(jiān) 管部門要求，及時(shí)披露《內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)報(bào)告》及審核評(píng)價(jià)意見(jiàn);及 時(shí)披露《實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案》和《內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告》。
     ??????計(jì)劃完成時(shí)間：20xx?年二季度???責(zé)任部門：董事會(huì)辦公室