方案是指一種系統(tǒng)的、有計劃的方法或步驟，用于解決問題或實現(xiàn)目標。方案中的每個步驟都需要考慮到可能出現(xiàn)的風險和障礙。在下面的范文中，我們可以看到方案制定的一些常見問題和解決方法。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇一
區(qū)審計局從關注民生、維護人民群眾最關心、最直接、最現(xiàn)實利益問題著手，采取有效措施，促進保障性安居工程建設加快推進，目前該項工作已階段性結束。從審計結果來看，全區(qū)保障性安居工程建設工作認真貫徹落實了黨中央、省、市的各項政策要求，中低收入家庭的住房困難問題得到了一定程度地緩解；城鎮(zhèn)居民家庭基本居住條件切實得到改善，促進了社會和諧穩(wěn)定；為全區(qū)城鎮(zhèn)化、工業(yè)化的發(fā)展提供了有力保障；對抑制房價過快上漲起到了較強的調(diào)控作用，成效顯著。
按照上級審計機關統(tǒng)一部署，xx區(qū)審計局將繼續(xù)采取強力措施積極開展保障性安居工程跟蹤審計工作，為全區(qū)保障性安居工程建設地順利實施提供有力保障。
一是全局工作統(tǒng)籌安排，確保原審計組人員的穩(wěn)定。保障性安居工程跟蹤審計涉及工程、財務等諸多方面。為此，我局組成的審計組是以行政事業(yè)審計科人員為主體，整合政府投資審計人員、計算機審計人員共同參加，力量強壯。審計組成員在探索實施保障性安居工程審計的過程中協(xié)同配合、群策群力、各展所能，掌握了建設情況，積累了工作經(jīng)驗和方法，完全適應審計工作的需要，為確保該項工作的連續(xù)性和實效性，在今后的跟蹤審計工作中做到全局工作統(tǒng)籌安排，確保原審計組人員的.穩(wěn)定，招之即來、揮之能戰(zhàn)、戰(zhàn)之能勝。
二是注重全程學習、定期研討。針對保障性安居工程跟蹤審計工作省、市、區(qū)審計機關上下聯(lián)動的現(xiàn)狀，審計組一方面要深入學習領會審計署、省廳下發(fā)的審計操作指南和工作簡訊，還要及時掌握上級政策精神，準確把握審計方向；另一方面，通過自學、定期研討及調(diào)查了解等多種方式，積累經(jīng)驗方法、掌握情況，確保跟蹤審計工作順利實施。
三是改進審計方式方法，不斷提升審計工作效能。打破原有“就賬審賬”的傳統(tǒng)審計方式方法，突出對保障性安居工程項目現(xiàn)場的及時跟蹤監(jiān)督和調(diào)查核實，深入住建、房管、財政、施工等部門、單位，實行以調(diào)查取證為主，與賬目資金審計、座談交流等方式相互結合、相互印證的審計方式方法，將賬面反映的靜態(tài)數(shù)據(jù)與各項動態(tài)工作有機結合，突出保障性安居工程項目。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇二
20xx年*月5日星期一，再找*老師和*老師的指導下，我們開始了一次審計綜合模擬實訓。目的是為了使我們能比較系統(tǒng)地練習審計的基本流程和技術方法，加深對審計基本理論的理解、基本方法的運用和基本技能的訓練，到達理論與審計實務相結合的統(tǒng)一，提高學生的實踐操作潛力，縮短學生步入社會的適應期，提高審計學專業(yè)學生發(fā)現(xiàn)線索、查找錯弊問題、綜合分析決定和作出評價及提出推薦的綜合潛力。
審計實訓不僅僅有利于我們加深對審計基本理論的理解、基本方法的運用和基本技能的訓練，到達理論與審計實務相結合的統(tǒng)一，提高學生的實踐操作潛力，縮短學生步入社會的適應期，提高審計學專業(yè)學生發(fā)現(xiàn)線索、查找錯弊問題、綜合分析決定和作出評價及提出推薦的綜合潛力。而且透過互相學習、互相督促、團結合作，有利于加深同學們之間、同學與老師之間的友誼，增進感情。實訓過程中經(jīng)過分組分工，明確自我的職責義務，有利于培養(yǎng)同學們團隊意識，對以后的學習工作好處重大。
我們都清楚審計學是一門實踐性很強的課程。我們只依靠理論知識是不夠的，它更需要的是利用我們所學到的理論知識去實踐。透過實訓我們能夠發(fā)現(xiàn)自我存在的問題，能夠自我多查閱相關資料或向同學請教，以解決問題。從而，以奠定良好的專業(yè)基礎，也為以后的工作做了鋪墊，同時豐富了個人的閱歷。作為一名學生，我想學習的目的不在于透過考試，而是為了獲取知識，獲取工作技能，換句話說，在學校學習是為了能夠適應社會的需要，透過學習保證能夠完成將來的工作，為社會作出貢獻。透過實訓了解到工作的實際需要，使得學習的目的性更明確，得到的效果也相應的更好。
一、實訓的過程及資料。
*月5日實訓開始。第一天的實訓審計工作并沒有真正開始，而是在老師的要求下熟悉軟件，了解審計的大致流程。在進行實質性測試之前，我查看了控制測試的結果，發(fā)現(xiàn)，廣東科麗機械股份有限公司的內(nèi)部控制基本有效，完全能夠進行下一步的實質性測試。
在第一天的實訓課上，老師分配了實訓資料并且將專業(yè)兩個班分成四組，每組20個人。以組為單位，實訓結束時上交一份審計結果。我們暫時需要審計的主要資料是貨幣資金、應收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、長期借款、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、管理費用、實收資本。
*月6日上午，作為一班第一組，我們召開了一個簡短的會議。會議上，組長對于本次實訓資料作了基本分工:組內(nèi)20個人又分成四小組，每小組5個人，分別審計上述主要資料。設定主任會計師、部門經(jīng)理、項目經(jīng)理(在每小組的小組長任項目經(jīng)理)。我所在第四小組分到了管理費用審計和實收資本審計兩個資料。由于資料比較少，我們并沒有進行工作細分，而是5個人每人做一份工作底稿上交，最后由項目經(jīng)理審核決定用最準確，誤差最小的那一份。
為了方便交流，組長還專門建立了名為“一班一組”的qq群，大家在群里熱烈的交談，有什么問題立刻得到解決。
*月8日，每個組基本完成了老師兩天前規(guī)定的審計任務。由于完成任務的效率高，提前結束老師布置的資料，因此老師又另外補加了幾項。
*月11日，實訓結束。
二、收獲與體會、存在的問題。
1、收獲與體會。
1)自主學習。實訓期間不像我們平時的上課，在這期間老師不像之前那樣每一節(jié)課都和我們一齊，給我們講課，監(jiān)督我們的學習……而如今幾乎是靠我們自我去把握，我們務必自覺地去學習，遇到不懂的問題時，要自我去查閱相關資料而不是抄同學的實驗結果。遇到問題時，只要找到老師，她是會幫忙我們解決的，從而我們又能夠從中學會一些東西。
2)用心的態(tài)度。在實訓期間的確是有點枯燥無味，因為每一天應對的都是同一門課程，一堆數(shù)據(jù)……這就更需要我們有那份由始至終的用心態(tài)度，持續(xù)學習的熱情，對知識的渴望。我們需要用心的態(tài)度，把每一個實驗做好，把結果做到。
3)團隊精神。在這次的審計實訓，其實也需要我們發(fā)揮團隊精神，我們要學會與人溝通，交流，因為有時候只有透過不斷地討論和交流彼此的意見，這樣才能到達實驗的最精確的結果。然而別人遇到不懂的問題時，我們要盡自我的潛力去幫忙同學，因為從中我們也是收益的，我們也會收獲不少東西。
4)理論和實踐相結合。在這次的審計實訓周個性深有體會，原以為學到了一些書本知識就能夠了，就能夠很好地把它運用到實際工作中來。其實我們在學校所學到的書本知識，只是理論知識，我們只有透過實訓，使我們的理論指導實踐，只有這樣，才能更好地與以后的會計工作接軌。我們要做到理論指導實踐，從實踐中不斷總結，從而真正地做到理論與實踐相結合。
2、存在的問題。
除了中間的系統(tǒng)出現(xiàn)了一點小問題外，審計實訓過程基本順利。我做好“實收資本審定表”存盤后退出，然后再進入發(fā)現(xiàn)，已經(jīng)存盤的數(shù)據(jù)無法從系統(tǒng)中取出。我詢問了其他的同學，發(fā)現(xiàn)也有類似的狀況。最后我們只好重做一遍，然后進行抓圖操作，將做好的表整理出來。
經(jīng)過這些天的審計實訓，是我的審計學知識在實際工作中得到了驗證，并具備了必須的基本實際操作潛力。但在取得實效的同時，我也在操作的過程中發(fā)現(xiàn)了自身的許多不足:1、比如自我不夠細心和沒有耐心，經(jīng)常會因為資料的枯燥而放松自我去想一些不相干的事，以致遺漏了某些細節(jié)，導致之后填表時為了謹慎又要重新看一遍，引起了不必要的麻煩。2、雖然實訓中有老師指導，但是很容易就發(fā)現(xiàn)自我的審計學基礎知識沒有打好，今后還得加強練習。
由于這次的實訓是團體合作的，小組成員間進行了詳細的分工，所以某些模塊我們沒有參與到，自我感覺有點遺憾，因為不一樣的模塊都是對不一樣的會計基礎知識進行檢驗的結果。
我十分感謝學校能夠帶給我們這次寶貴的實訓機會，還要感謝實訓過程中趙*老師和*老師對我的指導以及同學們的關心和幫忙。透過這次實訓，不僅僅熟練掌握了審計操作的基本技能，將審計專業(yè)理論知識和專業(yè)實踐有機的結合起來，開闊了我們的視野，增加了我們對審計實踐運作狀況的。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇三
為全面貫徹落實中央和省委審計委員會第三次會議精神，依法高效履行審計監(jiān)督職責，根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十五條、《黨政主要領導干部和國有企事業(yè)單位主要領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》、結合2020年度領導干部經(jīng)濟責任審計工作計劃，特制定本工作方案。請嚴格遵照執(zhí)行。
以促進部門(單位）領導干部履職盡責、擔當作為，確保中央省、市、縣各項政策落實政令暢通為目標，重點關注領導干部在任職期間，對其管轄范圍內(nèi)貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟方針政策、決策部署，推動經(jīng)濟和社會事業(yè)發(fā)展，管理公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源、防控重大經(jīng)濟風險等有關經(jīng)濟活動、財政財務管理、貫徹落實中央“八項規(guī)定”精神以及遵守有關廉潔從政規(guī)定情況等。
（一）審計對象。
任中審計：
（二）審計范圍。
領導干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟往來情況和重要程度抽審。審計時限應為領導干部的任職時間，已進行過任中審計的，原則上不再重復審計。所需審計時限較長的，可重點審計后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項延伸至審計日。
經(jīng)濟責任審計應當以領導干部任職期間公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的管理、分配和使用為基礎，以領導干部權力運行和責任落實情況為重點，充分考慮領導干部管理監(jiān)督需要、履職特點和審計資源等因素，按照新規(guī)定相關要求依規(guī)依法確定審計內(nèi)容。
（一）部門審計的內(nèi)容。
1.貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟方針政策、決策部署情況；
2.本部門本單位重要發(fā)展規(guī)劃和政策措施的制定、執(zhí)行和效果情況；
3.重大經(jīng)濟事項的決策、執(zhí)行和效果情況；
4.財政財務管理和經(jīng)濟風險防范情況，生態(tài)文明建設項目、資金等管理使用和效益情況；
5.在經(jīng)濟活動中落實有關黨風廉政建設責任和遵守廉潔從政規(guī)定情況；
6.以往審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；
（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政主要領導干部審計的內(nèi)容。
1.貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟方針政策、決策部署情況；
2.本鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃和政策措施的制定、執(zhí)行和效果情況；
3.重大經(jīng)濟事項的決策、執(zhí)行和效果情況；
5.在經(jīng)濟活動中落實有關黨風廉政建設責任和遵守廉潔從政規(guī)定情況；
6.以往審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。
堅持“審計什么就評價什么”的原則，在審計范圍內(nèi)，對被審計領導干部履行經(jīng)濟責任情況，包括公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的管理、分配和使用中個人遵守廉潔從政（從業(yè)）規(guī)定等情況，作出客觀公正、實事求是的評價。審計評價時，應當把領導干部在推進改革中因缺乏經(jīng)驗、先行先試出現(xiàn)的失誤和錯誤，同明知故犯的違紀違法行為區(qū)分開來；把上級尚無明確限制的探索性試驗中的失誤和錯誤，同上級明令禁止后依然我行我素的違紀違法行為區(qū)分開來；把為推動發(fā)展的無意過失，同為謀取私利的違紀違法行為區(qū)分開來。
對領導干部履行經(jīng)濟責任過程中存在的問題、審計委員會辦公室、審計局應當按照權責一致原則，根據(jù)領導干部職責分工，綜合考慮相關問題的歷史背景、決策過程、性質、后果和領導干部實際所起的作用等情況，界定其應當承擔的直接責任或者領導責任。
（一）制定審計實施方案。
任務下達后，各審計組通過對被審計單位的審前調(diào)查了解情況，結合被審計單位提供的前期資料編制資料清單，根據(jù)資料清單在進點前確定任務清單，根據(jù)任務清單按新規(guī)定具體要求制定具體的審計實施方案，審計實施方案要突出任務清單所列基本審計事項，確定審計重點，明確分工，責任到人，嚴格控制審計質量。
（二）送達通知書。
審計組于審計實施3日前將審計通知書送達被審計單位和被審計領導干部本人，并要求被審計單位做好自查工作，寫出書面自查報告，被審計領導干部本人要寫出任職期間的履職報告。
（三）審計組進點。
審計組進點召開由被審計單位主要負責人、財務負責人等其他相關人員參加的進點座談會，審計組組長講明審計目的和審計內(nèi)容，聽取自查情況及其他相關情況。
（四）現(xiàn)場實施審計。
審計組根據(jù)審計實施方案進行分工，各成員應該明確責任，按照任務清單認真開展工作，梳理出疑點清單；審計組長根據(jù)疑點清單統(tǒng)籌安排本組人員實地逐項核實，做好現(xiàn)場取證（取證單），記錄好審計工作底稿，匯總各成員工作底稿，形成問題清單。
審計項目主審根據(jù)問題清單編寫審計小組報告，審計組長根據(jù)審計工作方案認真復核（填制復核意見書）把關。審計小組報告形成后及時向分管領導匯報，做到重點問題查清、查實；資產(chǎn)情況摸清、摸透；審計范圍和內(nèi)容完全符合相關規(guī)定及要求；審計工作底稿完整無誤。審計報告應該征求被審計單位領導班子和被審計領導干部個人的意見。
（五）出具審計報告，下達審計決定。
審計項目由縣審計局統(tǒng)一組織，細化任務，責任到人。各審計組要按照工作方案的總體要求，并結合實際，搞好審前調(diào)查，本著有所側重、有所區(qū)別地制定審計實施方案，并認真組織實施。這次經(jīng)審工作自方案下發(fā)之日起組織實施，于11月30日結束。要求每個審計組與經(jīng)責辦及時銜接，上報審計信息、工作進展情況和存在問題的反饋等，具體分工如下：
（一）貫徹新發(fā)展理念，聚焦經(jīng)濟責任。
按照全局“審計業(yè)務質量和隊伍素質雙提升行動”要求，進一步提高審計部門和審計人員政治站位、樹立法治意識和責任意識，創(chuàng)新審計理念和組織方式、規(guī)范審計行為，促進審計質量控制各環(huán)節(jié)責任的有效落實，全面提升審計工作的層次和水平，聚焦經(jīng)濟責任。
（二）嚴格按照審計新規(guī)定，依規(guī)依法審計。
經(jīng)濟責任審計的目標要定位在領導干部任職期間公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的管理、分配和使用等方面，依規(guī)依法審計，客觀評價、揭示問題，促進本部門（單位）權利規(guī)范運行、促進反腐倡廉，推動領導干部更好地履職盡責。審計人員應認真學習黨政主要領導干部和國有企事業(yè)單位主要領導人員經(jīng)濟責任審計新規(guī)定，并嚴格按照此規(guī)定要求依法依規(guī)審計。
(三)嚴明紀律，維護形象。
實施審計期間，各審計組要嚴格執(zhí)行中央“八項規(guī)定”精神和審計“八不準”工作紀律及審計“四嚴禁”工作要求，不得隨意行使自由裁量權。要指定專人擔任兼職廉政監(jiān)督員，同時自覺接受被審計單位和社會各界的監(jiān)督。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇四
度財務決算報告進行了審計工作，主要是對公司年度經(jīng)營情況報告(資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權益變動表以及財務報表附注)進行審計評價，出具了無保留意見的審計報告，同時對年度募集資金的使用情況，控股股東及其他關聯(lián)方占用資金情況出具鑒證報告以及對公司內(nèi)部控制制度進行了檢查。在會計師事務所審計期間，董事會審計委員與會計師事務所進行了充分的溝通，圓滿完成公司度審計工作?，F(xiàn)將會計師事務所度的審計情況總結如下：
12月4日，會計師事務所、財務部、證券部就公司度審計事項進行了現(xiàn)場溝通，并將溝通情況及初步審計計劃提交董事會審計委員會;審計委員會分別2月22日和4月15召開會議審議年度報告相關議題;分別于4月1日和4月21日進行了進場后及審計報告定稿前的現(xiàn)場審計溝通工作;根據(jù)會計師事務所審計小組的審計時間安排，審計小組按約定時限內(nèi)完成了所有審計程序，取得了充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，并向審計委員會提交了無保留意見的審計報告。
1、獨立性。
廣東xx會計師事務所有限公司所有職員未在本公司任職，并未獲取除法定審計必要費用外的任何現(xiàn)金及其他任何形式經(jīng)濟利益;會計師事務所與本公珠海xx電氣股份有限公司年度審計工作的總結報告司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經(jīng)營關系;會計師事務所對公司的審計業(yè)務不存在自我評價，審計小組成員和公司決策層之間不存在關聯(lián)關系。
在本次審計工作中會計師事務所及審計成員始終保持了形式上和實質上的雙重獨立，遵守了職業(yè)道德基本原則中關于保持獨立性的要求。
2、專業(yè)勝任能力。
審計小組共由9人組成，具有注冊會計師職稱5人，其中副主任會計師3人、部門經(jīng)理1人、項目經(jīng)理1人、審計員3人、助理審計員1人，組成人員具有承辦本次審計業(yè)務所必需的專業(yè)知識和相關的職業(yè)證書，能夠勝任本次審計工作，同時也能保持應有的關注和職業(yè)謹慎性。
3、嚴守職業(yè)道德。
審計工作中，事務所及時與公司獨立董事、董事會審計委員會就公司年度審計工作安排進行制定、溝通、確認，與公司獨立董事共同重點關注審計工作中的成員的構成，審計計劃、風險判斷、風險及舞弊的測試和評價方法等相關問題，認真接受公司董事會委員會的督促，保證了公司年度報告的真實、準確、完整和及時，保證了公司信息披露的高質量性。
在本年度審計過程中，審計小組通過初步業(yè)務活動制定了具體的審計計劃，為完成審計任務和減小審計風險做了充分的準備。
2、嚴格執(zhí)行審計程序。
審計小組在根據(jù)公司的內(nèi)部控制的完整性、設計的合理性和運行的有效性進行評價的基礎上確定需重點實施的實質性測試程序。
珠海xx電氣股份有限公司年度審計工作的總結報告序。在實質性測試審計程序中審計人員執(zhí)行了檢查、函證、計算、監(jiān)盤、分析性復核等審計程序，為各類交易、賬戶余額的列報獲取了充分必要的審計證據(jù)。
3、真實完整的.審計報告。
審計小組在本年度審計中按照中國注冊會計師審計準則的要求執(zhí)行了恰當?shù)膶徲嫵绦?，為發(fā)表審計意見獲取了充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。會計師事務所對公司財務報表發(fā)表的無保留審計意見是在獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的基礎做出的。
會計師事務所審計過程中，審計小組從實際出發(fā)，實事求是，對本公司提出了改進意見。公司對其提出的改進意見已經(jīng)采納，并已實施改進。
廣東xx會計師事務所有限公司已連續(xù)為本公司提供審計服務工作六年，公司未被出具否定或無法保留意見的審計報告，歷年審計報告均公正的反映了公司的真實信息。
廣東xx會計師事務所有限公司年審注冊會計師已嚴格按照中國注冊會計師獨立審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作，審計時間充分，審計人員配置合理、執(zhí)業(yè)水平勝任，出具的審計報表能夠充分反映公司12月31日的財務狀況以及度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，出具的審計結論符合公司的實際情況。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇五
年度審計項目計劃，特制定本方案。
通過對全市環(huán)保系統(tǒng)主要領導干部任期經(jīng)濟責任審計及履行職責所在單位財政財務收支審計，核實經(jīng)濟事項，劃分經(jīng)濟責任，作出審計評價。加強對單位財政財務收支的審計監(jiān)督，提高單位財務管理，嚴肅財經(jīng)法紀?？陀^反映領導干部履行職責，完成目標任務、依法行政、廉潔自律、執(zhí)行財經(jīng)法紀、建立和完善內(nèi)控制度等情況，加強黨風廉政建設，為干部監(jiān)督、管理服務，為各級黨委和政府考核、獎懲、任免領導干部及加強宏觀管理提供決策參考依據(jù)。
市、縣（區(qū)）環(huán)保系統(tǒng)主要領導干部任職期間的經(jīng)濟責任履職情況，必要時追溯其他年度和延伸至有關單位。
1.
年度工作目標任務完成情況。
依據(jù)當?shù)攸h委、政府和上級主管部門下達的目標任務等相關資料，檢查領導干部帶領單位全體人員是否正確高效履行職能職責，圓滿完成各項年度工作目標任務，促進部門相關經(jīng)濟建設和事業(yè)發(fā)展。
2.
領導干部任期內(nèi)單位和個人獲得了哪些獎勵，取得了哪些成效。
主要審查主要領導干部任職期間，貫徹執(zhí)行《中華人民共和國環(huán)境保護法》、《中華人民共和國水污染防治法》、《中華人民共和國環(huán)境噪聲污染防治法》等法律法規(guī)情況，重點檢查是否采取有效措施，制定完善制度，積極推進我市生態(tài)文明建設，促進經(jīng)濟社會與環(huán)境保護協(xié)調(diào)發(fā)展；檢查排污費、環(huán)境監(jiān)測服務費等行政事業(yè)性收費情況；檢查建設項目的建設程序、政府采購、經(jīng)費管理、國有資產(chǎn)管理等相關法律法規(guī)以及依法行政、文明執(zhí)法情況。
通過座談、查看會議記錄、紀要等方式，主要審查重大經(jīng)濟決策管理制度的建立和執(zhí)行情況。重點檢查被審計領導干部在任職期間，是否主持該局制定了局黨組工作規(guī)則、局長辦公會議事規(guī)則、重大決策程序規(guī)定等制度，檢查基建項目和重大預算資金、專項資金開支等重大經(jīng)濟決策依據(jù)和程序是否合法、合規(guī)，有無經(jīng)過集體研究？決策是否科學、是否民主？是否存在因決策失誤造成國有資產(chǎn)損失浪費等問題。
1.
專項資金管理、使用情況。
重點檢查環(huán)境保護、污染源綜合治理、農(nóng)村環(huán)境連片整治等專項資金是否專款專用？有無截留、擠占、挪用情況？對企業(yè)和項目單位使用的專項資金，要一查到底，跟蹤檢查項目建設情況和資金使用及效益情況
2.
行政事業(yè)性收費及罰款情況。
重點檢查收費依據(jù)是否充分？是否有收費文件、收費許可證？收費標準、收費票據(jù)是否合法合規(guī)？是否執(zhí)行收支兩條線的規(guī)定？是否及時足額上繳？
3.
財政預算執(zhí)行情況。
重點檢查部門年初預算與執(zhí)行結果的主要差異和形成原因，預算變化依據(jù)是否充分？部門預（決）算編報口徑是否規(guī)范？基本支出與項目支出是否相互混淆等問題？重大支出是否合規(guī)、合法、合理？應由政府采購的辦公設備設施是否經(jīng)過了政府采購？各項資金往來是否正常？
4.
經(jīng)費管理及“三公經(jīng)費”開支情況。
重點檢查是否執(zhí)行一支筆審批？審批手續(xù)是否齊全？依據(jù)是否充分？檢查近三年的公務用車、公務接待、公費出國出境等支出增減變化情況和占公業(yè)務費的比重情況，要重點延伸
年
月“三公經(jīng)費”與上年同期增減的變化情況；檢查是否建立歸口接待、接待費審批報銷制度，檢查是否進行汽車單車核算、是否建立市內(nèi)定點加油和定點維修制度、新增車輛購置情況，接待費和車輛運行維護費支出在管理上是否存在薄弱環(huán)節(jié)及超標購置小轎車、業(yè)務用車等問題。
1.
主要領導干部在任期期間建立內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況。
重點檢查是否制定和完善了內(nèi)部重要經(jīng)濟管理制度，包括票據(jù)管理、預算管理、財務管理、資產(chǎn)管理等方面，以及這些內(nèi)部重要經(jīng)濟管理制度的實際執(zhí)行情況是否采取有效措施，積極采取科學方法、先進設施設備，努力提高現(xiàn)代化管理服務水平等
2.
審查主要領導干部在任期期間對下屬事業(yè)單位或企業(yè)是否認真履行兼管職責情況，是否促進下屬事業(yè)單位或企業(yè)規(guī)范財政財務資金管理、提高效益。
通過座談、民主測評、公布舉報電話和向紀檢部門索取舉報線索等方式，主要審查被審計領導干部本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和廉政規(guī)定情況。重點根據(jù)群眾舉報材料和紀檢部門反映的情況，檢查被審計領導干部個人有無經(jīng)濟問題和違反廉政紀律規(guī)定的問題。
（一）環(huán)保系統(tǒng)經(jīng)濟責任審計是行業(yè)審計，由市局經(jīng)濟責任審計分局統(tǒng)一領導，統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)。各審計組要按照工作方案的總體要求，結合被審計單位特點與實際，搞好審計調(diào)查了解，本著有所側重、有所區(qū)別地制定審計實施方案，并認真組織實施。
（二）各審計組組長由經(jīng)責分局的局長擔任，相關科（股）室的負責人任副組長，組織精干力量實施審計。市局由經(jīng)濟責任審計科具體負責業(yè)務指導、檢查、匯總工作。
（一）統(tǒng)一思想，明確要求，全面提升經(jīng)濟責任審計質量和水平。
各審計組要嚴格審計程序、規(guī)范審計行為、加強質量控制；要以財政財務收支審計為基礎，善于“跳出賬本搞審計，圍繞職能搞審計”，緊密結合該單位職能職責的履行情況和業(yè)務活動資料，細心核查相關聯(lián)的經(jīng)濟事項。要高度重視經(jīng)濟責任審計工作的整體性，做好取證工作，確保事實清楚、評價恰當、定性準確，全面提升經(jīng)濟責任審計質量和水平。
（二）按照“八統(tǒng)一”的要求組織實施，確保高效規(guī)范、上下聯(lián)動、同步整體推進。
要認真執(zhí)行《省審計機關經(jīng)濟責任審計實施程序規(guī)范要點》、《省審計機關經(jīng)濟責任審計報告編寫規(guī)范（試行）》規(guī)范經(jīng)濟責任審計工作，提高經(jīng)濟責任審計工作水平。
（三）嚴肅查處違法違規(guī)問題，維護財經(jīng)秩序，促進黨風廉政建設。
要繼續(xù)把揭露和查處嚴重違法違規(guī)問題擺在經(jīng)濟責任審計的重要位置，嚴肅查處亂收費、亂罰款、使用虛假發(fā)票虛報冒領、擠占挪用、轉移或私存私放財政資金以及利用資金分配權、行政執(zhí)法權為單位和個人謀取利益或向所屬單位轉移財政資金等嚴重違法違規(guī)行為。
（四）全面運用。
ao。
操作系統(tǒng)開展計算機輔助審計、運用。
oa。
管理系統(tǒng)加強審計實施管理，切實提高工作效率和質量。
（五）建立信息反饋機制。各區(qū)縣要提高行業(yè)性的經(jīng)濟責任審計實施的整體意識和聯(lián)動意識，要及時向市局報告審計進度與重大、特殊問題、溝通信息，實現(xiàn)資源共享、工作互動。
各審計組應于。
3
月底前進點開展審計，
6
月底前按審計程序出具正式的《審計報告》、《審計決定》和《審計結果報告》，并同時上報市審計局經(jīng)濟責任審計科。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇六
在匯報工作之前首先感謝公司領導給了我這次提升自己的機會（到我們xxxx制造公司審計部負責）。雖我從事審計工作已十來年了，但一直沒有做過負責人。有幸得到集團領導的信任，將xx汽車的審計工作交由我來負責，故不敢松懈，本著“既不影響公司發(fā)展大局又要為公司負責”的審計監(jiān)督原則，帶領和激勵著我們審計部所有員工努力干好每項工作。
在xx汽車工作已有一段時間了，初來時手忙腳亂在公司領導的指點下和各位同事的配合幫助下，已梳理得有條不紊。為明確責任，提高審計效率，6月初剛到審計部我就指定專人在電腦上設立“審計項目登記”臺賬，要求登記上需審計的事項、提請審計的部門和時間、審計責任人及審計完成時間等項目，以便及時掌握和督促審計事項，堅決杜絕因審計而影響效率的事情發(fā)生。但在車間用工具采買的問題上，由于車間無“需要用”的工具資料致使申請的工具無法具體化（比方是電動工具還是汽動工具、所要工具的品牌、產(chǎn)地、具體使用用途等），增強了采買部門的難度，加之采買部門在市場上找不到需要采購的工具時也不及時和使用部門溝通，致使申請單在采購部門積壓時間長。審計參與后，每次在工具供應商確定不了是啥工具時，積極和使用部門聯(lián)系有時甚至讓工具供應商直接與使用部門溝通，盡可能地服務好公司各經(jīng)營部門，努力做到單子只要傳遞到審計法務部，一兩個工作日內(nèi)爭取完成對單子的大額事前審計。
工程審計，因現(xiàn)階段處于工程收尾和決算驗收階段（大部分工程已經(jīng)過預算審計或固定單價合同約定）。我要求工程審計師對每項工程有合同的結合合同、無合同的按照國家規(guī)定結合實際，都要深入現(xiàn)場實際測量，對工程部門或施工方的預算、決算等進行認真細致地審核。僅總裝車間安裝工程決算一項，施工方?jīng)Q算價202.2萬元，就審減了76萬元之多，審減率近40%，出具有專項審計報告且得到施工方簽字確認；2和4公寓樓裝飾工程，工程部門組織了兩家施工單位招標，審計根據(jù)報價較低和較合理的xx施工單位預算，發(fā)現(xiàn)裝飾工程里面的幾大項都是經(jīng)xx施工隊分包出去找專業(yè)的`施工隊來完成。因為存在轉包，施工隊的報價就會相對高，困此我們建議工程部門能考慮根據(jù)各大項進行分包，由公司對分包的各施工隊實施直接管理和監(jiān)督，工程成本就會大幅下降。僅2號和4號公寓樓裝飾工程預算價就由83.86萬元核減到63.12萬元，就可核減金額20.74萬元，核減率近25%。該項預算審計也出具有專項審計報告（9月16日出具），但至今已過去近一個月了尚未實施；淋雨室工程，8月7日接到后勤x科長請對預算進行審計的批示，該預算為施工方xx設備安裝總公司提供，預算價共計16.93萬元其中土建10.25萬元、安裝6.68萬元。因x院出具的土建圖紙被我方人員用鉛筆作了變更但未經(jīng)工程科正式確認，土建圖紙無法確認，施工隊的10.25萬元預算是大致估算的沒有依據(jù)（按正常程序，施工方的預算應先經(jīng)工程科的預算師審核之后，才由審計人員對工程科的工作進行審計監(jiān)督的）。安裝預算經(jīng)審計后，于8月13日已出具預算審計書，將施工方的6.68萬元審減為2.699萬元。安裝審完后工程審計xx將土建圖紙不確定的問題及時向后勤xx科長做了溝通，但直至8月末都沒有得到如何解決和處理的答復。為此于9月3日將審核好的安裝預算返回至xx科，并有xx科長書面簽收。淋雨室整個審計過程就是上述所說，類似工程量預算審計一般不會超過七天。就四大車間、鍋爐房等全廠的裝飾工程量，我們也僅用了兩個星期且施工方好多次當著我的面表揚xx辦事效率高呢？據(jù)工程審計師不完全統(tǒng)計，僅去年工程審計核減金額在兩千萬元左右呢。
汽車配套審計，6月初我來后就著手成立了配套審計組，目前有x人組成，都為專業(yè)的懂機械會預算的配套審計師。結合公司實際，遵循集團審計近期出臺的《關于原材料和汽車配套件審計》制度，實施“過程式參與”審計模式，原則是不許過度參與和影響經(jīng)營但還得預防成本過高，已根據(jù)公司各車型建立了各配套件組成和供應商數(shù)據(jù)庫。待公司量產(chǎn)后，以方便實施對汽車成本控制的審計工作。
財務審計，按審計原則至少應由兩人組成，方能實施對經(jīng)營單位進行審計。目前，審計部僅有一名專職財務審計人員，雖安排了一次對我xx汽車09年前半年的財務審計，但因人員有限審計效果不是很好。另集團審計已招聘了兩名專職財務審計人員，個人認為應該將財務審計工作統(tǒng)一放到集團審計來搞，比較妥當?？梢约辛α吭鰪妼徲嬃Χ龋趯瘓F所轄的各經(jīng)營單位的財務審計工作進行統(tǒng)籌規(guī)劃和安排。
我相信，在集團董事會和集團審計以及各位領導的帶領下，審計部必將緊跟集團大發(fā)展的步伐，最快地最大程度地履行保駕護航的使命，為公司地高效良性健康發(fā)展貢獻一份力。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇七
為了協(xié)助××有限公司（以下簡稱“××公司”）建立健全企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計制度，加強干部的監(jiān)督管理，正確客觀的評價企業(yè)負責人履行經(jīng)濟責任和經(jīng)濟效益情況，推進廉政建設，制定以下經(jīng)濟責任審計工作方案：
通過任職期間公司資產(chǎn)、負債和損益的真實性、合法性和效益性及其有關經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，以分清經(jīng)濟責任，評價工作業(yè)績，為集團領導考核、任免、獎懲提供依據(jù)。同時，通過審計促使公司干部增強遵紀守法和廉潔自律的意識，推進廉政建設，建立健全內(nèi)部控制制度，加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，確保資產(chǎn)的保值增值。
（一）財務狀況的真實性。
重點審查企業(yè)領導干部任職期間企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果是否真實、完整，賬實是否相符，會計核算是否準確，合并財務報表范圍是否完整等。主要內(nèi)容包括：
1.企業(yè)財務會計核算是否準確、真實，是否存在財務狀況和經(jīng)營成果不實的問題；
3.企業(yè)會計賬簿記錄與實物、款項和有關資料是否相符；
4.企業(yè)采用的會計確認標準或計量方法是否正確，有無隨意變更或者濫用會計估計和會計政策，故意編造虛假利潤等問題。
（二）財務狀況及財務收支的合法性。
重點審查企業(yè)領導干部任職期間，企業(yè)的財務收支管理和核算是否符合國家有關規(guī)定。主要內(nèi)容包括：
2.企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權益的確認和核算是否符合有關規(guī)定，有無隨意改變確認標準或計量方法，以及虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負債、所有者權益等問題。
（三）企業(yè)財務的效益性。
重點審查企業(yè)的盈利能力狀況、資產(chǎn)質量狀況、債務風險狀況、經(jīng)營增長狀況等方面經(jīng)濟指標完成情況。
1.盈利能力狀況審計。主要通過資本及資產(chǎn)報酬水平、成本費用控制水平和經(jīng)營現(xiàn)金流量狀況等反映企業(yè)盈利能力的財務指標，審查企業(yè)領導干部在任職期間企業(yè)的投入產(chǎn)出水平和盈利能力。
2.資產(chǎn)質量狀況審計。主要通過資產(chǎn)周轉速度、資產(chǎn)運行狀態(tài)、資產(chǎn)結構以及資產(chǎn)有效性等方面的財務指標，審查企業(yè)領導干部任職期間企業(yè)占用經(jīng)濟資源的利用效率、資產(chǎn)管理水平與資產(chǎn)的安全性。
重點對不良資產(chǎn)進行審計，按照企業(yè)領導干部任期職責、任期時間及不良資產(chǎn)產(chǎn)生原因等情況，分清企業(yè)不良資產(chǎn)產(chǎn)生的責任。核實企業(yè)領導干部任期以前存在的不良資產(chǎn)、任期內(nèi)消化的任期以前的不良資產(chǎn)、任期內(nèi)新增不良資產(chǎn)以及任期內(nèi)因客觀因素新增的不良資產(chǎn)。
3.債務風險狀況審計。主要通過債務負擔水平、資產(chǎn)負債結構、或有負債情況、現(xiàn)金償債能力等方面的財務指標，審查企業(yè)領導干部任職期間企業(yè)的債務水平、償債能力及其面臨的債務風險?？蓞⒖贾笜税ǎ嘿Y產(chǎn)負債率、速動比率、現(xiàn)金流動負債比率、帶息負債比率、或有負債比率等。
4.經(jīng)營增長狀況審計。主要通過市場拓展、資本積累、效益增長以及技術投入等方面的財務指標，審查企業(yè)領導干部任職期間企業(yè)的經(jīng)營增長水平、資本增值狀況及持續(xù)發(fā)展能力。
審查企業(yè)領導干部任職期間，企業(yè)重大決策、重要人事任免、重大項目安排和大額度資金運作事項（以下簡稱“三重一大”事項）的決策規(guī)則和程序是否建立健全，經(jīng)濟決策方案是否得到良好的執(zhí)行以及執(zhí)行的結果是否達到?jīng)Q策目標要求等內(nèi)容，明確企業(yè)領導干部在重大經(jīng)濟決策中應負的責任。具體內(nèi)容包括：
1.企業(yè)是否建立了“三重一大”事項決策機制，制定的基本程序是否符合規(guī)定，是否存在未經(jīng)決策機構集體討論、由企業(yè)領導干部個人或少數(shù)人決策的問題。
2.重大經(jīng)濟決策的內(nèi)容是否符合國家有關法律法規(guī)、政策及規(guī)定。
3.重大經(jīng)濟決策是否經(jīng)國家有關部門核準或審批，所簽訂協(xié)議或者合同內(nèi)容是否符合企業(yè)實際，是否存在損害本企業(yè)利益的條款。
4.重大經(jīng)濟決策方案是否得到良好執(zhí)行，是否明確了具體的管理部門，是否進行過程監(jiān)控。
5.重大經(jīng)濟決策是否存在重大風險，決策方案中有無預防和控制風險轉化為損失的應對措施，決策執(zhí)行的結果是否達到?jīng)Q策目標要求，是否給企業(yè)造成損失或潛在損失等。
（五）內(nèi)部控制建立及執(zhí)行情況。
審查企業(yè)領導干部所在企業(yè)內(nèi)部控制的健全性、適當性和有效性，并結合企業(yè)領導干部的職責要求確定其在內(nèi)部控制建立及執(zhí)行中應承擔的責任。重點審查以下內(nèi)容：
1.內(nèi)部環(huán)境。審查企業(yè)治理結構是否合理，機構設置與權責分配是否明確，內(nèi)部審計機構是否健全，人力資源政策是否有效制定和實施等。
2.風險評估。審查企業(yè)是否能夠及時識別經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的內(nèi)、外部風險，是否采用定性與定量相結合的方法，系統(tǒng)分析風險并合理確定風險應對策略等。
3.控制活動。審查企業(yè)不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等控制措施是否恰當、有效，能否運用控制措施，對各種業(yè)務和事項的風險控制在可承受度之內(nèi)。
4.信息與溝通。審查企業(yè)是否建立信息與溝通制度，內(nèi)部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序是否明確，內(nèi)部控制相關信息能否在企業(yè)內(nèi)、外部各方面及時溝通和反饋，是否建立反舞弊機制等。
5.內(nèi)部監(jiān)督。審查企業(yè)是否制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，是否明確內(nèi)部審計機構和其他內(nèi)部機構在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權限，是否制定內(nèi)部控制缺陷認定標準，是否定期對內(nèi)部控制有效性進行自我評價等。
（六）企業(yè)領導干部遵守廉潔從業(yè)規(guī)定情況。
主要審查企業(yè)領導干部有無違反國家法律法規(guī)和廉政紀律，以權謀私，貪污、挪用、私分公款，轉移國家資財，行賄受賄和揮霍浪費等行為。主要內(nèi)容包括：
1.有無以權謀私和違反廉潔從業(yè)規(guī)定的問題；
2.根據(jù)人事、紀檢監(jiān)察部門的意見，需要審計查證的事項；
3.根據(jù)群眾反映，需要審計查證的問題；
4.其他違法、違紀問題。
1.準備階段：了解企業(yè)基本情況，選配審計人員組成審計小組，編制審計計劃，進行風險評估。
2.實施階段：收集審計資料，評價企業(yè)內(nèi)部控制，實施實質性程序，進行審計取證工作，整理、編寫工作底稿，復核工作底稿。
3.報告階段：編寫審計報告，與被審計人及委托單位交換意見，根據(jù)意見修改報告，最后完成正式審計報告。
4.歸檔階段：審計資料整理歸案，建立審計檔案。
（一）內(nèi)部控制符合性測試。
1．檢查內(nèi)控制度的程序：詢問、了解、檢查文件、實地觀察、穿行測試。
（1）確定被審單位內(nèi)控制度的標準模式；
（2）檢查被審單位內(nèi)控制度現(xiàn)狀；
（3）進行內(nèi)部控制的測試；
（4）進行內(nèi)部控制的綜合評價；
（5）必要時進行實質性測試。
2.方法：流程圖法、調(diào)查表法、描述法。
3.測試被審單位內(nèi)控制度的有效性（符合性測試），檢查認為健全完善的內(nèi)控制度是否得到認真貫徹執(zhí)行、是否有效地保證各項控制目標的實現(xiàn)。
4.評價內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況，即內(nèi)部控制系統(tǒng)評審。是否建立系統(tǒng)性的公司內(nèi)部控制管理制度，相關內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。重點檢查公司在財務支出方面是否有章可循，照章辦事。
（二）實質性測試方法。
1.對報表、賬簿、憑證的查閱審計：原始憑證的真實、合法性；金額的正確性；賬務處理的規(guī)范準確性；賬簿記錄的正確性；資產(chǎn)、負債真實性、計價準確性等。
2.對一些報表項目的分析性復核：鉤稽關系的正確性，金額、比例等的合理性等。
具體項目的審計方法如下：
1.對應收賬款、其他應收款的審計。
（3）是否存在三年以上尚未收回的應收款項，對三年以上未回款項相關部門寫書面情況說明；應收票據(jù)的分類、管理、核算是否符合規(guī)定。
2.對資產(chǎn)管理情況審計，包括車輛、設備、存貨等。
（1）資產(chǎn)的日常管理是否到位，年末盤點手續(xù)是否齊全；
（3）是否存在個人或小集體長期無償占用國有資產(chǎn)的情況；
（4）資產(chǎn)的處置中是否因處置不當而造成國有資產(chǎn)的流失，國有資產(chǎn)的收益是否得以體現(xiàn)等。
3.對公司工程項目的審計。
（3）轉為固定資產(chǎn)的時間是否符合規(guī)定，有無轉資不及時少提折舊的情況；有無固定資產(chǎn)清理損失掛賬，未計入當期損益的問題。
4.對公司收入的審計。
（1）各項收入確認是否符合會計準則規(guī)定，是否有依據(jù)，記錄是否完整；
（2）根據(jù)收入種類進行分類匯總，對每月的收入進行分析，調(diào)查公司收入增減原因；
（3）有無截留、轉移收入或將收入賬外存放形成資金體外循環(huán)的情況。
5.各項費用的審計。
（2）成本核算方法前后期是否一致，有無隨意改變成本核算方法的情況；成本核算是否嚴格遵守權責發(fā)生制原則，正確劃分了不同會計期間的費用界限。
6.對負債的審計。
（三）投資項目及重大經(jīng)濟決策事項。
1.首先摸清在領導干部任期內(nèi)，都有哪些經(jīng)濟決策事項，投資的性質和種類，然后有重點地選擇幾個金額較大的項目，有步驟地審計其立項情況，投資方案情況，資金來源和使用情況，項目預決算情況，投資效益及效果情況。審查其決策的背景、決策的過程、決策的執(zhí)行和落實情況，決策的效果情況。以此來確定和評價領導干部的任期經(jīng)濟責任。
2.對外投資是否真實，投資決策程序及批復是否規(guī)范，是否取得了預期的投資回報；對外投資核算的方法是否符合會計準則、會計制度和公司的有關規(guī)定；投資收益（損失）的確認是否及時、正確，有無投資收益（損失）不入賬的情況；投資減值準備的提取、轉回與核銷是否符合規(guī)定。
3.對在經(jīng)濟責任審計期間歇業(yè)的公司，對已歇業(yè)公司的審計報告、歇業(yè)申報程序、資產(chǎn)清算申報表等歇業(yè)資料進行核對。并對應收回的投資款與本公司財務部賬面實際收回的金額進行審計。
（四）領導者本人執(zhí)行廉政紀律情況。
通過對帳務的審計，審查領導干部本人是否違規(guī)報銷應由個人負擔的各項費用（用車、通訊工具使用、出國出境支出等），是否存在私設“小金庫”為個人或小集體發(fā)放各種錢物的問題，甚至挪用、貪污公款的行為，是否存在個人長期無償占用、甚至侵占公共財產(chǎn)的行為。
（五）對領導干部任職期間內(nèi)的綜合評價。
進行民意測評。按評定的要素以領導干部守法、守紀、守規(guī)、盡責情況為重點以領導干部任職期間本單位財政收支、財務收支以及有關經(jīng)濟活動的真實、合法和效益為基礎”具體涵蓋科學經(jīng)營決策、遵紀守法、履職盡責、經(jīng)營管理、財務收支、廉潔自律等主要六個方面分別以（好、較好、一般、差、不了解）五個等次由參加測評人員選擇。測評時單位領導應當回避并以不記名填表方式進行。測評后由審計組進行統(tǒng)計并將統(tǒng)計結果納入到審計結果的評價之中。
2.根據(jù)公司領導干部在其任職期間應履行的責任即：財務責任、管理責任和法紀責任三方面的內(nèi)容。圍繞與企業(yè)領導干部相關的經(jīng)營管理活動，經(jīng)濟效益情況，內(nèi)部控制管理的健全，遵守國家法紀法規(guī)等方面，對其在任職期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)濟責任進行綜合評價。
附件：
1.審計需提供資料清單；
2.內(nèi)部控制調(diào)查表；
附件1需向審計組提供的資料清單。
1、企業(yè)內(nèi)部的財務規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度；
2、任期內(nèi)審計單位在銀行和非銀行機構設立的全部賬戶的情況，包括已注銷的賬戶；
3、企業(yè)章程、有關內(nèi)部機構設置、職責分工情況；
4、任期內(nèi)歷年資產(chǎn)經(jīng)營計劃和經(jīng)濟指標完成情況；
5、任期內(nèi)歷年財務報表、賬簿、憑證等會計資料；
6、任期內(nèi)重大投資項目及實施結果，對外投資項目明細表；
7、任期內(nèi)全部協(xié)議書及經(jīng)濟合同；
8、任期末各種財產(chǎn)物資盤點表、債權債務清理明細表；
9、任期內(nèi)重大經(jīng)濟事項的決策材料及相關會議記錄；
10、任職前后有關經(jīng)濟遺留問題的專門材料；
13、審計機構認為需要的其他資料。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇八
內(nèi)部審計部是公司為適應上市工作需要，以及為加強公司內(nèi)部管理而新成立的一個部門。半年來，我部在公司各部門的配合下，順利的開展了各項內(nèi)審工作，盡最大可能地發(fā)揮內(nèi)控監(jiān)督、審查核實的作用，積極維護公司利益，加強內(nèi)部控制，規(guī)范經(jīng)濟行為，提供合理化建議?，F(xiàn)就上半年工作做一簡單總結。
1、制定各項內(nèi)審工作制度。
因為內(nèi)審部是新成立的部門，公司以前沒有相關的可行制度、運行模式來指導我們的工作。所以，組建初期，在董事長親自指導下，借鑒外單位經(jīng)驗，我們對部門的工作職責、工作程序等制度進行了探討和制定，先后編寫了《內(nèi)部審計制度》、《內(nèi)部審計工作規(guī)范及操作流程（討論稿）》。
今年上半年我部主要工作是對全公司費用進行審計。經(jīng)統(tǒng)計，上半年共審計營業(yè)、管理費用計1719萬元，工資605萬元，外包勞務2500萬元，原材料采購4600萬元。在審計過程中，我們嚴格按照審計程序，遵循財經(jīng)制度，對照公司各類規(guī)章制度，把好關、嚴把關，做到公正、公開、公平。據(jù)不完全統(tǒng)計，共核減退收各類費用、票據(jù)30多萬元。
3、積極配合公司內(nèi)控工作開展內(nèi)部控制制度是公司一項極其重要的制度，內(nèi)部控制也是內(nèi)審部一項重要職能。在公司上市辦公室的指導下，我部認真學習證交易所對上市公司的內(nèi)控制度指引，積極配合券商對我公司內(nèi)控制度的調(diào)查和制度制訂工作。我部首先在公司財務部開展了內(nèi)控檢查工作。
4、上半年工作中的不足。
由于我部人員較少，知識水平有限，上半年工作主要放在對費用的審計審核中，未能很好的將董事長要求將審計工作做到公司各項工作中去的指示貫徹到位；內(nèi)審工作還停留在審核的初級職能上；內(nèi)控檢查監(jiān)督未能全面開展；對子公司的審計還是空白；未能及時向公司管理層提供合理化建議和參考等。
2、加強內(nèi)控制度檢查監(jiān)督，防范風險發(fā)生。
3、完善內(nèi)審制度，理順內(nèi)審程序，提高內(nèi)審效率。
繼續(xù)對內(nèi)審制度進行完善；結合公司不斷出臺的管理制度，適時修改內(nèi)審程序，除必要的控制環(huán)節(jié)，簡化內(nèi)審手續(xù)，提高內(nèi)審工作效率，使公司核算準確化、及時化。
4、加強業(yè)務學習，努力提高業(yè)務素質，更好的開展內(nèi)審工作。
其實我們總結過去，在總結中發(fā)現(xiàn)工作中欠缺，是為了使我們在今后的工作做到更好。我們也希望，通過我們不斷努力更好的工作，使我們象王公司的明天更加美好。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇九
20__年是我校各項改革迅速發(fā)展的一年，教學、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計處認真貫徹落實審計廳、教育廳等上級部門的指示精神，結合我校實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持"完善自我，提高認識"的原則，努力完善審計制度，健全審計機構，調(diào)整人員結構。
1.參與制定了學校物資采購、設備管理及相關規(guī)章制度若干項。規(guī)范了經(jīng)濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
2.在學校機構改革后，進一步明確了審計工作人員的職責和權限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領導提供決策依據(jù)。
3.調(diào)整人員的知識和年齡結構，新增專業(yè)審計人員____(均為應屆本科畢業(yè)生)，加強了審計隊伍建設，一名同志獲高級會計_資格。經(jīng)驗豐富的老同志和積極上進的年輕人相互交流、相互學習、以老帶新、新老結合，形成了一支知識結構和年齡結構較為合理的充滿生機和活力的審計隊伍。
二、學習及培訓。
強化措施，進一步提高審計人員的業(yè)務素質和政治素質，使我校每個內(nèi)審人員都真正成為"思想、業(yè)務過硬、技能嫻熟、務實高效"的工作高手。
1.派一名同志隨同教育廳考察_赴法國等國外學習考察，獲取了大量審計工作信息及先進工作經(jīng)驗。
2.與南京大學、華南理工大學、河南大學等省內(nèi)外高校相互交流，共同探討審計工作新思路。
三、參與后勤改革。
隨著高校后勤管理社會化改革的深入，我校后勤集_已逐步成為獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧的經(jīng)濟實體，這就要求我們必須建立健全成本核算制度。我們參與制定了一系列后勤改革的規(guī)章和措施，同財務處、后勤管理處一道，對集_每個中心進行了成本核算，并結合外校經(jīng)驗，根據(jù)本校實際，制定了各項定額標準，為推動學校的后勤改革和發(fā)展起到了應有的作用。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇十
堅持把經(jīng)濟責任審計工作作為加強黨風廉政建設，年我局在市委市政府的正確領導和上饒市審計局的精心指導下。提高干部選拔任用和監(jiān)督管理水平，維護經(jīng)濟秩序，推動經(jīng)濟健康發(fā)展的重要舉措來抓，積極探索，大膽實踐，全面推進工作開展，取得了較好成效?，F(xiàn)將有關工作情況總結如下：
收繳罰沒款48萬元，向紀檢部門提供案件線索1條，根據(jù)被審計對象應承擔責任,年安排領導干部經(jīng)濟責任審計項目12個（任中審計6個、離任審計6個）查出被審計對象任職期間單位管理不規(guī)范資金724萬元。對其做出了客觀公正實事求是評價,針對被審計單位財政財務收支及資產(chǎn)管理方面存在問題和單薄環(huán)節(jié)提出了整改意見和建議。
（一）作好審前準備工作。
達到預期審計目的注重審前的準備工作：
一是收集相關資料和文件，組織審計組成員對相關政策的學習。
二是解被審計單位的經(jīng)濟運行環(huán)境，財政資金預算、布置、使用的相關情況。
三是解被審計單位的內(nèi)部控制和監(jiān)督環(huán)境情況。
通過收集了解掌握各方面的資料，明確了審計的對象、范圍、時限、方法以及對有關問題的處置方法，更好地明確審計目標，編制審計工作方案，細化審計內(nèi)容，突出審計重點，明確具體的審計方法和方法，研究制定和落實經(jīng)濟責任審計工作規(guī)劃和計劃，解決經(jīng)濟責任審計過程中遇到問題。
（二）創(chuàng)新工作方法。
一定水平上緩解了審計人員力量缺乏與審計任務繁重的矛盾；尋找審計突破口，確定審計重點。審計中，堅持以資金為主線，以各項指標完成情況及債權、債務、決策有無失誤為著力點，以廉政建設為突破口，開展經(jīng)濟責任審計。
（三）搞好審計評價。
一是做到客觀公正，以事實為根據(jù)，以法律、法規(guī)為準繩，根據(jù)審計確認的證據(jù)資料，準確恰當?shù)貙Ρ粚徲媶挝蛔鞒鼋?jīng)濟責任審計評價。緊緊圍繞經(jīng)濟責任主題，分清領導干部應負的責任，客觀分析領導干部所在單位和個人在工作中取得的效果和存在問題，對領導干部給予實事求是評價，力爭做到評價用語準確，措詞恰當，非分明，責任明確。
二是更好地運用審計效果，讓經(jīng)濟責任審計發(fā)揮應有的作用。經(jīng)濟責任審計是手段，審計效果的運用是目的把經(jīng)濟責任審計與加強黨風廉政建設相結合，把審計結果作為黨風廉政建設的晴雨表，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，特別是經(jīng)濟違法違紀問題，及時報送紀檢監(jiān)察部門予以查處，采取有力措施予以糾正；經(jīng)濟責任審計與推進依法行政相結合。堅持把經(jīng)濟責任審計作為推進依法行政重要渠道，及時抓住群眾關注的熱點、焦點問題，進行重點審計并向有關部門通報，起到警示作用。
還存在一些問題，從當前經(jīng)濟責任審計工作的實踐來看。主要是審計方法相對單一，技術手段缺乏剛性，影響監(jiān)督深度和審計效率；由于審計部門沒有司法職能，審計執(zhí)法手段較為軟弱，削弱了審計對權力制約和監(jiān)督的效果與質量；審計效果運用相對滯后，先離后審、先升后審和對審查成果的整改不力使審計行為也往往滯后；審計人員、政治素質、業(yè)務水平不相適應等問題，也影響和制約了經(jīng)濟責任審計作用的發(fā)揮。今后的審計過程中我將不時完善和改進。
1、繼續(xù)將審計關口前移。以便查出問題后及時進行自糾，更好的發(fā)揮經(jīng)濟責任審計的時效性。
2、改進審計技術方法手段。加強計算機審計水平，加強與紀檢監(jiān)察、組織、財政部門的協(xié)調(diào)水平，提高監(jiān)督的深度、力度。
3、改善審計力量結構。不時提高工作水平，以適應新形勢下經(jīng)濟責任審計工作的需要。
4、進一步強化審計效果運用。真正發(fā)揮審計對權力的制約和監(jiān)督作用。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇十一
20xx年，在區(qū)聯(lián)社黨委、理事會的正確領導和高度重視下，內(nèi)部審計工作堅持貫徹執(zhí)行《會計法》和《審計法》，圍繞年初審計計劃，以提高經(jīng)濟效益為目的，著力幫助企業(yè)減虧扭虧、防止資產(chǎn)流失、糾正違規(guī)等問題，減少不必要損失和浪費，為推動供銷社改革與發(fā)展做出了應有的貢獻。共實施審計項目3個，審計單位16個，審計查出各類違紀違規(guī)使用資金7.8萬元，以糾正7.8萬元，提出審計建議5條，被采納3條?，F(xiàn)簡要總結：
7月進行經(jīng)濟效益審計，由分管領導帶隊，區(qū)社審計科牽頭，圍繞各單位年初與區(qū)社簽訂的目標責任書內(nèi)容，對所屬基層社、直屬企業(yè)進行經(jīng)濟效益審計。以扭虧增盈為重點，采取“四查四看”的辦法，即：查原始憑證，看是否真實合法；查各項收益，看是否有漏收；查帳簿帳表，看核算是否準確真實；查貨幣資金，看是否運用合理。通過經(jīng)濟效益審計，達到了促進企業(yè)加強經(jīng)營管理，降低成本，提高管理水平，實現(xiàn)效益最大化的目的，同時也為各單位法人代表開展年度經(jīng)營業(yè)績考核提供了可靠的依據(jù)，使審計更好地服務于供銷社改革與發(fā)展的大局。
離任審計多年來，我們堅持“有離必審”、“先審后離”等經(jīng)濟責任審計。今年對xxx供銷社、xxx的法人代表進行了離任審計。通過經(jīng)濟責任審計，不僅達到了客觀評價企業(yè)經(jīng)營者任期經(jīng)營業(yè)績，促進企業(yè)加強和改善經(jīng)營管理，保證社有資產(chǎn)保值增值的目的，同時也為人事部門考核和聘用干部提供參考依據(jù)。
結合實際，針對存在的問題，我們進行審計調(diào)查，開展專項審計。主要是社有資產(chǎn)和承包費收繳審計。審計過程發(fā)現(xiàn)資金運營不合理，限期追回資金3.6萬元；發(fā)現(xiàn)不合理支出4.2萬元，及時落實責任，為企業(yè)挽回不必要損失；對農(nóng)資公司旺季結束，立即進行就地審計，發(fā)現(xiàn)賒銷金額大且部分欠款超過賒銷期限，建議公司人員全力以赴抓清欠。
一年來，我社的內(nèi)部審計工作在領導的重視、支持和審計人員的努力工作下取得一定的成績，但按照供銷社目前改革形勢、各級領導和廣大干部職工的要求來衡量，還存在很大差距。今后，審計人員不斷更新知識，提高專業(yè)素質，適應新形勢的需要，努力把我社的審工作做得更好。
供銷社審計工作在總結以往經(jīng)驗的基礎上，按照“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的工作方針，圍繞供銷社改革和發(fā)展的實際，以加強社屬企業(yè)管理，提高經(jīng)濟效益為中心，堅持內(nèi)部審計與社會審計相結合的原則，重點做好下列幾項工作：
（一）提高認識，加強領導，注重內(nèi)審工作基礎建設，不斷提高審計人員素質。
（二）積極探索審計新規(guī)律，改進審計方法，提高審計工作質量。
（三）圍繞供銷社中心工作，有針對性地開展各項審計。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇十二
審查企業(yè)領導干部所在企業(yè)內(nèi)部控制的健全性、適當性和有效性，并結合企業(yè)領導干部的職責要求確定其在內(nèi)部控制建立及執(zhí)行中應承擔的責任。重點審查以下內(nèi)容：
1.內(nèi)部環(huán)境。審查企業(yè)治理結構是否合理，機構設置與權責分配是否明確，內(nèi)部審計機構是否健全，人力資源政策是否有效制定和實施等。
2.風險評估。審查企業(yè)是否能夠及時識別經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的內(nèi)、外部風險，是否采用定性與定量相結合的方法，系統(tǒng)分析風險并合理確定風險應對策略等。
3.控制活動。審查企業(yè)不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等控制措施是否恰當、有效，能否運用控制措施，對各種業(yè)務和事項的風險控制在可承受度之內(nèi)。
4.信息與溝通。審查企業(yè)是否建立信息與溝通制度，內(nèi)部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序是否明確，內(nèi)部控制相關信息能否在企業(yè)內(nèi)、外部各方面及時溝通和反饋，是否建立反舞弊機制等。
5.內(nèi)部監(jiān)督。審查企業(yè)是否制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，是否明確內(nèi)部審計機構和其他內(nèi)部機構在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權限，是否制定內(nèi)部控制缺陷認定標準，是否定期對內(nèi)部控制有效性進行自我評價等。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇十三
首先，誠摯地歡迎區(qū)審計局、審計組各位領導和同志來我局對我進行任期內(nèi)的經(jīng)濟責任審計。下面，按照審計組要求，我將xx年至xx年任局長以來的工作情況作以簡要匯報。
我于xx年元月任xx區(qū)教育局局長。任職以來，面對特殊的形勢和繁重的任務，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領導下，帶領教育一班人，牢固樹立科學的發(fā)展觀和正確的政績觀，積極克服種種不利因素的影響，推進了xx教育事業(yè)的持續(xù)快速健康發(fā)展。在經(jīng)濟社會發(fā)展相對滯后的情況下，xx區(qū)堅持“政群重教、多元投入、改革創(chuàng)新、均衡發(fā)展”的原則，以小財政辦出大教育，取得了可喜成績。先后榮獲全國基礎教育、特殊教育、素質教育、掃盲工作先進區(qū)4項國家級榮譽和全省成人教育、迎“兩基”國檢先進區(qū)等17項省級榮譽。xx年以來，共有21人考上清華北大，各項高考指標連續(xù)6年名列全市前茅。教育成為xx區(qū)的一大亮點。
一是以兩項督導評估為契機，爭取財政投入按時足額到位。xx年以來，我們以迎接省、市兩項督導評估為契機，積極向區(qū)委、政府領導反應教育的困難，使得我區(qū)在財力十分有限的情況下，區(qū)財政對教育的預算支出做到了優(yōu)先考慮、盡力保證、只增不減。光xx年-xx年年，財政對教育的投入累計達到2.95億元，年均增長12.56%，其中xx年年教育支出占到同期財政支出的32.48%，確保了教育經(jīng)費的“兩個比例”、“三個增長”。二是大力興辦民辦教育。為有效緩解公辦學校的辦學壓力，我局積極鼓勵社會力量投資辦學，致力發(fā)展民辦教育。
近年來，由民營企業(yè)投資8000多萬元辦起了一批上檔次、上規(guī)模的中小學校和幼兒園，如xx幼兒園、xx幼兒園投資都在500萬元以上。目前，全區(qū)民辦學校(幼兒園)總數(shù)達到64所，在校學生(幼兒)達到14000多人，民辦教育成為區(qū)域教育體系的重要組成部分。三是多元投入強硬件。為把公辦學校做大做強，我局采取多元投入的形式全面改善公辦學校的硬件設施。xx年以來，吸納社會資金1560多萬元，完成了12所薄弱學校的改造任務，徹底消除了d級危房。
二、三、四中3所高中學校通過銀校合作、社會贊助和教師集資共籌措資金8000多萬元，建好了學生公寓、食堂、科教樓和體育館。城區(qū)教育布局調(diào)整取得實質性進展，今年投資600多萬元的先鋒學校、婁底五小等項目建成后，城區(qū)大班額的緊張局面可望得到一定程度的緩解。
改革創(chuàng)新是教育發(fā)展的不竭動力。我區(qū)以小財政辦出大教育，改革創(chuàng)新是活教之源。一是課程改革創(chuàng)特色。我區(qū)財政雖小，但通過率先課改創(chuàng)新教育特色。xx年，我區(qū)作為全省第一批新課改實驗區(qū)，局里就優(yōu)先安排了60多萬元專項資金，對3000多名教師進行了通識培訓，組織近300名青年骨干教師外出學習交流課改經(jīng)驗，先后有12個課題在國家、省級立項。體育教育、校園文化、血性教育、家庭教育等校本教育獨具特色。xx年，全省基礎教育課程改革現(xiàn)場研討會在xx區(qū)召開。xx年，xx區(qū)被教育部確定為“全國校本教研制度建設基地”。
近3年來，有21名教師在全國、全省各類教學比武中獲一等獎，89名學生在全國、全省各類競賽中獲一等獎，我局連續(xù)3年榮獲教育部主題教育活動集體一等獎。成人學校堅持市場導向，致力培養(yǎng)技能型農(nóng)民，目前已有3所成校先后被評為省級示范性成校。二是人事改革添活力。我區(qū)財政雖小，但通過“精兵簡政”激發(fā)全員活力。
從xx年起，全面實行教職工聘任制、行政干部競聘選拔制和全員績效工資制，徹底打破了“鐵交椅”、“大鍋飯”和“終身制”，切實增強了行政干部和教職員工的競爭意識、責任意識和效率意識。目前，全區(qū)共待崗培訓教師580人，轉崗分流教師32人，并全部清退代課教師和臨時工;全區(qū)106名局管干部全部通過公開競聘產(chǎn)生，30名優(yōu)秀教師走上行政崗位，24名原有的行政干部被轉崗分流。
三是體制改革提效益。我區(qū)財政雖小，但通過體制改革提高資金效益。xx年，我局在全市率先建立了教育資金管理中心，這不僅大大縮短了教育資金的運轉周期，而且大幅節(jié)約了公務費支出成本，切實提高了教育資金的使用效益。
xx年全區(qū)中小學校的公務費支出只有313萬元，比xx年的1062萬元節(jié)減749萬元。同時，為有效減少教育管理層級，節(jié)省行政成本，xx年至xx年年，我局采取先行試點、分期分批的方式，在全省率先撤銷了鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處學區(qū)，原學區(qū)的管理職能由所在地中學或中心小學承擔，45名行政人員重新回到教育教學第一線。
均衡發(fā)展是人們對教育的迫切要求。我區(qū)以小財政辦出大教育，均衡發(fā)展是穩(wěn)教之策。一是城鄉(xiāng)教育一體化。小財政的區(qū)情，決定我局必須堅持城鄉(xiāng)教育一體化，促進城鄉(xiāng)教育的均衡發(fā)展。xx年，通過資源整合，我局將原有的117所區(qū)屬中小學校調(diào)整優(yōu)化為69所。為有效緩解中心城區(qū)學校班額大、上學難問題，通過擴容提質和新建學校，新增學位2700多個。
近幾年累計投入4700多萬元完成了農(nóng)村學?，F(xiàn)代遠程教育工程以及中心小學以上學校的現(xiàn)代化教學設施裝備工作。目前，全區(qū)有6所學校成為省級現(xiàn)代教育技術示范學校。二是惠師政策人性化。
小財政的區(qū)情，決定了我局對事業(yè)單位進人必須嚴之又嚴，但因教師結構老化和補員渠道不暢又需對補充優(yōu)質師資給編從寬，xx年以來，全區(qū)每年安排50名以上專項編制用于招聘優(yōu)秀專任教師，新招聘的教師全部安排到師資薄弱的農(nóng)村學校任教，并規(guī)定6年之內(nèi)不許調(diào)動。同時，優(yōu)先保證師資培訓經(jīng)費，努力提升專任教師的學歷層次。目前，全區(qū)小學、初中、高中專任教師學歷合格率分別達到99.9%、96.8%、92.5%，遠遠高于全省平均水平。通過實行工資統(tǒng)發(fā)、足額繳納“三金”、參照公務員津補貼標準發(fā)放教師適當補貼以及設立偏遠農(nóng)村學校教師專項津貼等，給全體教師以真情關懷。
三是辦學行為規(guī)范化。小財政的區(qū)情，決定了我局要以小財政辦出大教育，決不能因為小財政而違規(guī)辦教育。我局從1987年起即取消了小學畢業(yè)升學考試，并嚴格學籍管理，義務教育階段全部實行免試就近入學。從xx年下期起，全區(qū)停辦了“校中校”招生，取消了所有學校開辦的重點班、實驗班，所有新生一律實行電腦隨機編班、任課教師均衡搭配、班主任抽簽確定班級。
認真落實義務教育階段學雜費減免政策，全面推行學校收費公示制度，堅決杜絕亂收費行為。xx年年以來，共免除城鄉(xiāng)義務教育學雜費1546.9萬元，為貧困生提供生活補助和書籍費356萬元。對農(nóng)民工子女到城區(qū)學校就讀全部免收借讀費。嚴禁家教家養(yǎng)，對公辦教師以給學生補習為名亂收費的行為進行了嚴肅查處。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇十四
1.抽調(diào)公司組織人事部、企業(yè)管理部門有關人員召開會議，宣讀離任領導干部述職報告，進行民意測評。按評定的要素，以領導干部守法、守紀、守規(guī)、盡責情況為重點，以領導干部任職期間本單位財政收支、財務收支以及有關經(jīng)濟活動的真實、合法和效益為基礎”，具體涵蓋科學經(jīng)營決策、遵紀守法、履職盡責、經(jīng)營管理、財務收支、廉潔自律等主要六個方面，分別以（好、較好、一般、差、不了解）五個等次，由參加測評人員選擇。測評時單位領導應當回避，并以不記名填表方式進行。測評后，由審計組進行統(tǒng)計，并將統(tǒng)計結果納入到審計結果的評價之中。
2.根據(jù)公司領導干部在其任職期間應履行的責任即：財務責任、管理責任和法紀責任三方面的內(nèi)容。圍繞與企業(yè)領導干部相關的經(jīng)營管理活動，經(jīng)濟效益情況，內(nèi)部控制管理的健全，遵守國家法紀法規(guī)等方面，對其在任職期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)濟責任進行綜合評價。
附件：
1.審計需提供資料清單；
2.內(nèi)部控制調(diào)查表；
經(jīng)濟責任審計工作方案篇十五
20xx年，在校領導的.關心支持和處領導的正確領導下，工程審計科著眼學校改革、發(fā)展大局，圍繞學校中心工作，以南湖校區(qū)建設工程結算審計為重點，兼顧文昌校區(qū)建設（修繕）工程結算審計，以促進提高學校資金使用效益為目標，認真履行審計職責，較好地發(fā)揮了審計監(jiān)督、咨詢、服務的職能。現(xiàn)將有關情況總結如下：
（一）結算審計。
1、本年度工程審計共完成基建修繕工程結算審計項目84項，送審金額25664萬元，審定金額21515萬元，審減金額4145萬元，審減率16.17%。其中：委托審計項目44個，送審金額24052萬元，審減金額4079萬元，審減率16.96%；自審項目40個，送審金額1612萬元，審減金額66萬元，審減率4.1%；工程科全體審計人員堅持原則，共同努力自審并復核審減金額為238萬元。
（二）建設工程全過程跟蹤審計。
1、負責南湖校區(qū)礦業(yè)科學中心、第一運動場及文昌校區(qū)研究生公寓裝飾單項工程等9項單項工程的跟蹤審計工作，審計金額共計1.25億。
2、跟蹤審計主要工作內(nèi)容：
5）協(xié)調(diào)、管理委托審計單位的跟蹤審計業(yè)務，審查跟蹤審計經(jīng)濟簽證、工程進度款支付建議的合理性，檢查跟蹤審計資料歸檔情況。
6）參加工程驗收、材料認質認價、工程招投標評標及合同談判等工作。
（三）其他主要工作。
10、完成20xx年度工程審計科工作總結，完成各項南湖校區(qū)工程投資完成額、工程進度款統(tǒng)計分析表、工程結算指標分析及結算審計結果等相關數(shù)據(jù)的統(tǒng)計。
1、建立新建工程跟蹤審計現(xiàn)場啟動會制度結合新校區(qū)建設項目跟蹤審計的經(jīng)驗，在20xx年新開工幾項工程中，建立跟蹤審計現(xiàn)場啟動制度，通過第一次現(xiàn)場例會重點強調(diào)施工建設參與各方配合跟蹤審計的有關要求，工程審計進一步由以事后工程結算審計監(jiān)督為主，向建設工程事前、事中、事后全過程監(jiān)督并重轉型，與建設管理各方協(xié)調(diào)互補，形成合力，以更好發(fā)揮審計在建設項目中的“免疫系統(tǒng)功能”。
2、定期匯總分析審計進展情況。
3、加強科內(nèi)業(yè)務學習，重視審計隊伍建設。
同時鼓勵科內(nèi)審計人員總結工作經(jīng)驗，加強理論研討，利用業(yè)余時間撰寫審計工作相關論文。共同完成了中國教育審計學會關于20xx-20xx年度《高校工程審計資源的綜合利用研究》科研課題申報工作，并獲立項；撰寫工程審計論文3篇，公開發(fā)表論文2篇；另一篇論文獲教育部直屬高校華東(寧)片會議論文二等獎。根據(jù)處20xx年審計工作要點，結合當前審計任務和需要，適時增聘了流動編制人員1名充實力量，通過有計劃對其進行業(yè)務培訓，除完成網(wǎng)頁制作與維護及全處計算機維護外，擔任審計資料的接收、移交、傳遞及簡單的審計工作，對緩解工程審計專業(yè)人員的壓力起到很好的作用。
3、在審項目近100項，送審金額5億多，在合理安排審計任務，及時溝通協(xié)調(diào)解決審計中存在的問題，提高審計效率上還應做的更細些。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇一
區(qū)審計局從關注民生、維護人民群眾最關心、最直接、最現(xiàn)實利益問題著手，采取有效措施，促進保障性安居工程建設加快推進，目前該項工作已階段性結束。從審計結果來看，全區(qū)保障性安居工程建設工作認真貫徹落實了黨中央、省、市的各項政策要求，中低收入家庭的住房困難問題得到了一定程度地緩解；城鎮(zhèn)居民家庭基本居住條件切實得到改善，促進了社會和諧穩(wěn)定；為全區(qū)城鎮(zhèn)化、工業(yè)化的發(fā)展提供了有力保障；對抑制房價過快上漲起到了較強的調(diào)控作用，成效顯著。
按照上級審計機關統(tǒng)一部署，xx區(qū)審計局將繼續(xù)采取強力措施積極開展保障性安居工程跟蹤審計工作，為全區(qū)保障性安居工程建設地順利實施提供有力保障。
一是全局工作統(tǒng)籌安排，確保原審計組人員的穩(wěn)定。保障性安居工程跟蹤審計涉及工程、財務等諸多方面。為此，我局組成的審計組是以行政事業(yè)審計科人員為主體，整合政府投資審計人員、計算機審計人員共同參加，力量強壯。審計組成員在探索實施保障性安居工程審計的過程中協(xié)同配合、群策群力、各展所能，掌握了建設情況，積累了工作經(jīng)驗和方法，完全適應審計工作的需要，為確保該項工作的連續(xù)性和實效性，在今后的跟蹤審計工作中做到全局工作統(tǒng)籌安排，確保原審計組人員的.穩(wěn)定，招之即來、揮之能戰(zhàn)、戰(zhàn)之能勝。
二是注重全程學習、定期研討。針對保障性安居工程跟蹤審計工作省、市、區(qū)審計機關上下聯(lián)動的現(xiàn)狀，審計組一方面要深入學習領會審計署、省廳下發(fā)的審計操作指南和工作簡訊，還要及時掌握上級政策精神，準確把握審計方向；另一方面，通過自學、定期研討及調(diào)查了解等多種方式，積累經(jīng)驗方法、掌握情況，確保跟蹤審計工作順利實施。
三是改進審計方式方法，不斷提升審計工作效能。打破原有“就賬審賬”的傳統(tǒng)審計方式方法，突出對保障性安居工程項目現(xiàn)場的及時跟蹤監(jiān)督和調(diào)查核實，深入住建、房管、財政、施工等部門、單位，實行以調(diào)查取證為主，與賬目資金審計、座談交流等方式相互結合、相互印證的審計方式方法，將賬面反映的靜態(tài)數(shù)據(jù)與各項動態(tài)工作有機結合，突出保障性安居工程項目。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇二
20xx年*月5日星期一，再找*老師和*老師的指導下，我們開始了一次審計綜合模擬實訓。目的是為了使我們能比較系統(tǒng)地練習審計的基本流程和技術方法，加深對審計基本理論的理解、基本方法的運用和基本技能的訓練，到達理論與審計實務相結合的統(tǒng)一，提高學生的實踐操作潛力，縮短學生步入社會的適應期，提高審計學專業(yè)學生發(fā)現(xiàn)線索、查找錯弊問題、綜合分析決定和作出評價及提出推薦的綜合潛力。
審計實訓不僅僅有利于我們加深對審計基本理論的理解、基本方法的運用和基本技能的訓練，到達理論與審計實務相結合的統(tǒng)一，提高學生的實踐操作潛力，縮短學生步入社會的適應期，提高審計學專業(yè)學生發(fā)現(xiàn)線索、查找錯弊問題、綜合分析決定和作出評價及提出推薦的綜合潛力。而且透過互相學習、互相督促、團結合作，有利于加深同學們之間、同學與老師之間的友誼，增進感情。實訓過程中經(jīng)過分組分工，明確自我的職責義務，有利于培養(yǎng)同學們團隊意識，對以后的學習工作好處重大。
我們都清楚審計學是一門實踐性很強的課程。我們只依靠理論知識是不夠的，它更需要的是利用我們所學到的理論知識去實踐。透過實訓我們能夠發(fā)現(xiàn)自我存在的問題，能夠自我多查閱相關資料或向同學請教，以解決問題。從而，以奠定良好的專業(yè)基礎，也為以后的工作做了鋪墊，同時豐富了個人的閱歷。作為一名學生，我想學習的目的不在于透過考試，而是為了獲取知識，獲取工作技能，換句話說，在學校學習是為了能夠適應社會的需要，透過學習保證能夠完成將來的工作，為社會作出貢獻。透過實訓了解到工作的實際需要，使得學習的目的性更明確，得到的效果也相應的更好。
一、實訓的過程及資料。
*月5日實訓開始。第一天的實訓審計工作并沒有真正開始，而是在老師的要求下熟悉軟件，了解審計的大致流程。在進行實質性測試之前，我查看了控制測試的結果，發(fā)現(xiàn)，廣東科麗機械股份有限公司的內(nèi)部控制基本有效，完全能夠進行下一步的實質性測試。
在第一天的實訓課上，老師分配了實訓資料并且將專業(yè)兩個班分成四組，每組20個人。以組為單位，實訓結束時上交一份審計結果。我們暫時需要審計的主要資料是貨幣資金、應收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、長期借款、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、管理費用、實收資本。
*月6日上午，作為一班第一組，我們召開了一個簡短的會議。會議上，組長對于本次實訓資料作了基本分工:組內(nèi)20個人又分成四小組，每小組5個人，分別審計上述主要資料。設定主任會計師、部門經(jīng)理、項目經(jīng)理(在每小組的小組長任項目經(jīng)理)。我所在第四小組分到了管理費用審計和實收資本審計兩個資料。由于資料比較少，我們并沒有進行工作細分，而是5個人每人做一份工作底稿上交，最后由項目經(jīng)理審核決定用最準確，誤差最小的那一份。
為了方便交流，組長還專門建立了名為“一班一組”的qq群，大家在群里熱烈的交談，有什么問題立刻得到解決。
*月8日，每個組基本完成了老師兩天前規(guī)定的審計任務。由于完成任務的效率高，提前結束老師布置的資料，因此老師又另外補加了幾項。
*月11日，實訓結束。
二、收獲與體會、存在的問題。
1、收獲與體會。
1)自主學習。實訓期間不像我們平時的上課，在這期間老師不像之前那樣每一節(jié)課都和我們一齊，給我們講課，監(jiān)督我們的學習……而如今幾乎是靠我們自我去把握，我們務必自覺地去學習，遇到不懂的問題時，要自我去查閱相關資料而不是抄同學的實驗結果。遇到問題時，只要找到老師，她是會幫忙我們解決的，從而我們又能夠從中學會一些東西。
2)用心的態(tài)度。在實訓期間的確是有點枯燥無味，因為每一天應對的都是同一門課程，一堆數(shù)據(jù)……這就更需要我們有那份由始至終的用心態(tài)度，持續(xù)學習的熱情，對知識的渴望。我們需要用心的態(tài)度，把每一個實驗做好，把結果做到。
3)團隊精神。在這次的審計實訓，其實也需要我們發(fā)揮團隊精神，我們要學會與人溝通，交流，因為有時候只有透過不斷地討論和交流彼此的意見，這樣才能到達實驗的最精確的結果。然而別人遇到不懂的問題時，我們要盡自我的潛力去幫忙同學，因為從中我們也是收益的，我們也會收獲不少東西。
4)理論和實踐相結合。在這次的審計實訓周個性深有體會，原以為學到了一些書本知識就能夠了，就能夠很好地把它運用到實際工作中來。其實我們在學校所學到的書本知識，只是理論知識，我們只有透過實訓，使我們的理論指導實踐，只有這樣，才能更好地與以后的會計工作接軌。我們要做到理論指導實踐，從實踐中不斷總結，從而真正地做到理論與實踐相結合。
2、存在的問題。
除了中間的系統(tǒng)出現(xiàn)了一點小問題外，審計實訓過程基本順利。我做好“實收資本審定表”存盤后退出，然后再進入發(fā)現(xiàn)，已經(jīng)存盤的數(shù)據(jù)無法從系統(tǒng)中取出。我詢問了其他的同學，發(fā)現(xiàn)也有類似的狀況。最后我們只好重做一遍，然后進行抓圖操作，將做好的表整理出來。
經(jīng)過這些天的審計實訓，是我的審計學知識在實際工作中得到了驗證，并具備了必須的基本實際操作潛力。但在取得實效的同時，我也在操作的過程中發(fā)現(xiàn)了自身的許多不足:1、比如自我不夠細心和沒有耐心，經(jīng)常會因為資料的枯燥而放松自我去想一些不相干的事，以致遺漏了某些細節(jié)，導致之后填表時為了謹慎又要重新看一遍，引起了不必要的麻煩。2、雖然實訓中有老師指導，但是很容易就發(fā)現(xiàn)自我的審計學基礎知識沒有打好，今后還得加強練習。
由于這次的實訓是團體合作的，小組成員間進行了詳細的分工，所以某些模塊我們沒有參與到，自我感覺有點遺憾，因為不一樣的模塊都是對不一樣的會計基礎知識進行檢驗的結果。
我十分感謝學校能夠帶給我們這次寶貴的實訓機會，還要感謝實訓過程中趙*老師和*老師對我的指導以及同學們的關心和幫忙。透過這次實訓，不僅僅熟練掌握了審計操作的基本技能，將審計專業(yè)理論知識和專業(yè)實踐有機的結合起來，開闊了我們的視野，增加了我們對審計實踐運作狀況的。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇三
為全面貫徹落實中央和省委審計委員會第三次會議精神，依法高效履行審計監(jiān)督職責，根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十五條、《黨政主要領導干部和國有企事業(yè)單位主要領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》、結合2020年度領導干部經(jīng)濟責任審計工作計劃，特制定本工作方案。請嚴格遵照執(zhí)行。
以促進部門(單位）領導干部履職盡責、擔當作為，確保中央省、市、縣各項政策落實政令暢通為目標，重點關注領導干部在任職期間，對其管轄范圍內(nèi)貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟方針政策、決策部署，推動經(jīng)濟和社會事業(yè)發(fā)展，管理公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源、防控重大經(jīng)濟風險等有關經(jīng)濟活動、財政財務管理、貫徹落實中央“八項規(guī)定”精神以及遵守有關廉潔從政規(guī)定情況等。
（一）審計對象。
任中審計：
（二）審計范圍。
領導干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟往來情況和重要程度抽審。審計時限應為領導干部的任職時間，已進行過任中審計的，原則上不再重復審計。所需審計時限較長的，可重點審計后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項延伸至審計日。
經(jīng)濟責任審計應當以領導干部任職期間公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的管理、分配和使用為基礎，以領導干部權力運行和責任落實情況為重點，充分考慮領導干部管理監(jiān)督需要、履職特點和審計資源等因素，按照新規(guī)定相關要求依規(guī)依法確定審計內(nèi)容。
（一）部門審計的內(nèi)容。
1.貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟方針政策、決策部署情況；
2.本部門本單位重要發(fā)展規(guī)劃和政策措施的制定、執(zhí)行和效果情況；
3.重大經(jīng)濟事項的決策、執(zhí)行和效果情況；
4.財政財務管理和經(jīng)濟風險防范情況，生態(tài)文明建設項目、資金等管理使用和效益情況；
5.在經(jīng)濟活動中落實有關黨風廉政建設責任和遵守廉潔從政規(guī)定情況；
6.以往審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；
（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政主要領導干部審計的內(nèi)容。
1.貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟方針政策、決策部署情況；
2.本鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃和政策措施的制定、執(zhí)行和效果情況；
3.重大經(jīng)濟事項的決策、執(zhí)行和效果情況；
5.在經(jīng)濟活動中落實有關黨風廉政建設責任和遵守廉潔從政規(guī)定情況；
6.以往審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。
堅持“審計什么就評價什么”的原則，在審計范圍內(nèi)，對被審計領導干部履行經(jīng)濟責任情況，包括公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的管理、分配和使用中個人遵守廉潔從政（從業(yè)）規(guī)定等情況，作出客觀公正、實事求是的評價。審計評價時，應當把領導干部在推進改革中因缺乏經(jīng)驗、先行先試出現(xiàn)的失誤和錯誤，同明知故犯的違紀違法行為區(qū)分開來；把上級尚無明確限制的探索性試驗中的失誤和錯誤，同上級明令禁止后依然我行我素的違紀違法行為區(qū)分開來；把為推動發(fā)展的無意過失，同為謀取私利的違紀違法行為區(qū)分開來。
對領導干部履行經(jīng)濟責任過程中存在的問題、審計委員會辦公室、審計局應當按照權責一致原則，根據(jù)領導干部職責分工，綜合考慮相關問題的歷史背景、決策過程、性質、后果和領導干部實際所起的作用等情況，界定其應當承擔的直接責任或者領導責任。
（一）制定審計實施方案。
任務下達后，各審計組通過對被審計單位的審前調(diào)查了解情況，結合被審計單位提供的前期資料編制資料清單，根據(jù)資料清單在進點前確定任務清單，根據(jù)任務清單按新規(guī)定具體要求制定具體的審計實施方案，審計實施方案要突出任務清單所列基本審計事項，確定審計重點，明確分工，責任到人，嚴格控制審計質量。
（二）送達通知書。
審計組于審計實施3日前將審計通知書送達被審計單位和被審計領導干部本人，并要求被審計單位做好自查工作，寫出書面自查報告，被審計領導干部本人要寫出任職期間的履職報告。
（三）審計組進點。
審計組進點召開由被審計單位主要負責人、財務負責人等其他相關人員參加的進點座談會，審計組組長講明審計目的和審計內(nèi)容，聽取自查情況及其他相關情況。
（四）現(xiàn)場實施審計。
審計組根據(jù)審計實施方案進行分工，各成員應該明確責任，按照任務清單認真開展工作，梳理出疑點清單；審計組長根據(jù)疑點清單統(tǒng)籌安排本組人員實地逐項核實，做好現(xiàn)場取證（取證單），記錄好審計工作底稿，匯總各成員工作底稿，形成問題清單。
審計項目主審根據(jù)問題清單編寫審計小組報告，審計組長根據(jù)審計工作方案認真復核（填制復核意見書）把關。審計小組報告形成后及時向分管領導匯報，做到重點問題查清、查實；資產(chǎn)情況摸清、摸透；審計范圍和內(nèi)容完全符合相關規(guī)定及要求；審計工作底稿完整無誤。審計報告應該征求被審計單位領導班子和被審計領導干部個人的意見。
（五）出具審計報告，下達審計決定。
審計項目由縣審計局統(tǒng)一組織，細化任務，責任到人。各審計組要按照工作方案的總體要求，并結合實際，搞好審前調(diào)查，本著有所側重、有所區(qū)別地制定審計實施方案，并認真組織實施。這次經(jīng)審工作自方案下發(fā)之日起組織實施，于11月30日結束。要求每個審計組與經(jīng)責辦及時銜接，上報審計信息、工作進展情況和存在問題的反饋等，具體分工如下：
（一）貫徹新發(fā)展理念，聚焦經(jīng)濟責任。
按照全局“審計業(yè)務質量和隊伍素質雙提升行動”要求，進一步提高審計部門和審計人員政治站位、樹立法治意識和責任意識，創(chuàng)新審計理念和組織方式、規(guī)范審計行為，促進審計質量控制各環(huán)節(jié)責任的有效落實，全面提升審計工作的層次和水平，聚焦經(jīng)濟責任。
（二）嚴格按照審計新規(guī)定，依規(guī)依法審計。
經(jīng)濟責任審計的目標要定位在領導干部任職期間公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的管理、分配和使用等方面，依規(guī)依法審計，客觀評價、揭示問題，促進本部門（單位）權利規(guī)范運行、促進反腐倡廉，推動領導干部更好地履職盡責。審計人員應認真學習黨政主要領導干部和國有企事業(yè)單位主要領導人員經(jīng)濟責任審計新規(guī)定，并嚴格按照此規(guī)定要求依法依規(guī)審計。
(三)嚴明紀律，維護形象。
實施審計期間，各審計組要嚴格執(zhí)行中央“八項規(guī)定”精神和審計“八不準”工作紀律及審計“四嚴禁”工作要求，不得隨意行使自由裁量權。要指定專人擔任兼職廉政監(jiān)督員，同時自覺接受被審計單位和社會各界的監(jiān)督。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇四
度財務決算報告進行了審計工作，主要是對公司年度經(jīng)營情況報告(資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權益變動表以及財務報表附注)進行審計評價，出具了無保留意見的審計報告，同時對年度募集資金的使用情況，控股股東及其他關聯(lián)方占用資金情況出具鑒證報告以及對公司內(nèi)部控制制度進行了檢查。在會計師事務所審計期間，董事會審計委員與會計師事務所進行了充分的溝通，圓滿完成公司度審計工作?，F(xiàn)將會計師事務所度的審計情況總結如下：
12月4日，會計師事務所、財務部、證券部就公司度審計事項進行了現(xiàn)場溝通，并將溝通情況及初步審計計劃提交董事會審計委員會;審計委員會分別2月22日和4月15召開會議審議年度報告相關議題;分別于4月1日和4月21日進行了進場后及審計報告定稿前的現(xiàn)場審計溝通工作;根據(jù)會計師事務所審計小組的審計時間安排，審計小組按約定時限內(nèi)完成了所有審計程序，取得了充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，并向審計委員會提交了無保留意見的審計報告。
1、獨立性。
廣東xx會計師事務所有限公司所有職員未在本公司任職，并未獲取除法定審計必要費用外的任何現(xiàn)金及其他任何形式經(jīng)濟利益;會計師事務所與本公珠海xx電氣股份有限公司年度審計工作的總結報告司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經(jīng)營關系;會計師事務所對公司的審計業(yè)務不存在自我評價，審計小組成員和公司決策層之間不存在關聯(lián)關系。
在本次審計工作中會計師事務所及審計成員始終保持了形式上和實質上的雙重獨立，遵守了職業(yè)道德基本原則中關于保持獨立性的要求。
2、專業(yè)勝任能力。
審計小組共由9人組成，具有注冊會計師職稱5人，其中副主任會計師3人、部門經(jīng)理1人、項目經(jīng)理1人、審計員3人、助理審計員1人，組成人員具有承辦本次審計業(yè)務所必需的專業(yè)知識和相關的職業(yè)證書，能夠勝任本次審計工作，同時也能保持應有的關注和職業(yè)謹慎性。
3、嚴守職業(yè)道德。
審計工作中，事務所及時與公司獨立董事、董事會審計委員會就公司年度審計工作安排進行制定、溝通、確認，與公司獨立董事共同重點關注審計工作中的成員的構成，審計計劃、風險判斷、風險及舞弊的測試和評價方法等相關問題，認真接受公司董事會委員會的督促，保證了公司年度報告的真實、準確、完整和及時，保證了公司信息披露的高質量性。
在本年度審計過程中，審計小組通過初步業(yè)務活動制定了具體的審計計劃，為完成審計任務和減小審計風險做了充分的準備。
2、嚴格執(zhí)行審計程序。
審計小組在根據(jù)公司的內(nèi)部控制的完整性、設計的合理性和運行的有效性進行評價的基礎上確定需重點實施的實質性測試程序。
珠海xx電氣股份有限公司年度審計工作的總結報告序。在實質性測試審計程序中審計人員執(zhí)行了檢查、函證、計算、監(jiān)盤、分析性復核等審計程序，為各類交易、賬戶余額的列報獲取了充分必要的審計證據(jù)。
3、真實完整的.審計報告。
審計小組在本年度審計中按照中國注冊會計師審計準則的要求執(zhí)行了恰當?shù)膶徲嫵绦?，為發(fā)表審計意見獲取了充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。會計師事務所對公司財務報表發(fā)表的無保留審計意見是在獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的基礎做出的。
會計師事務所審計過程中，審計小組從實際出發(fā)，實事求是，對本公司提出了改進意見。公司對其提出的改進意見已經(jīng)采納，并已實施改進。
廣東xx會計師事務所有限公司已連續(xù)為本公司提供審計服務工作六年，公司未被出具否定或無法保留意見的審計報告，歷年審計報告均公正的反映了公司的真實信息。
廣東xx會計師事務所有限公司年審注冊會計師已嚴格按照中國注冊會計師獨立審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作，審計時間充分，審計人員配置合理、執(zhí)業(yè)水平勝任，出具的審計報表能夠充分反映公司12月31日的財務狀況以及度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，出具的審計結論符合公司的實際情況。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇五
年度審計項目計劃，特制定本方案。
通過對全市環(huán)保系統(tǒng)主要領導干部任期經(jīng)濟責任審計及履行職責所在單位財政財務收支審計，核實經(jīng)濟事項，劃分經(jīng)濟責任，作出審計評價。加強對單位財政財務收支的審計監(jiān)督，提高單位財務管理，嚴肅財經(jīng)法紀?？陀^反映領導干部履行職責，完成目標任務、依法行政、廉潔自律、執(zhí)行財經(jīng)法紀、建立和完善內(nèi)控制度等情況，加強黨風廉政建設，為干部監(jiān)督、管理服務，為各級黨委和政府考核、獎懲、任免領導干部及加強宏觀管理提供決策參考依據(jù)。
市、縣（區(qū)）環(huán)保系統(tǒng)主要領導干部任職期間的經(jīng)濟責任履職情況，必要時追溯其他年度和延伸至有關單位。
1.
年度工作目標任務完成情況。
依據(jù)當?shù)攸h委、政府和上級主管部門下達的目標任務等相關資料，檢查領導干部帶領單位全體人員是否正確高效履行職能職責，圓滿完成各項年度工作目標任務，促進部門相關經(jīng)濟建設和事業(yè)發(fā)展。
2.
領導干部任期內(nèi)單位和個人獲得了哪些獎勵，取得了哪些成效。
主要審查主要領導干部任職期間，貫徹執(zhí)行《中華人民共和國環(huán)境保護法》、《中華人民共和國水污染防治法》、《中華人民共和國環(huán)境噪聲污染防治法》等法律法規(guī)情況，重點檢查是否采取有效措施，制定完善制度，積極推進我市生態(tài)文明建設，促進經(jīng)濟社會與環(huán)境保護協(xié)調(diào)發(fā)展；檢查排污費、環(huán)境監(jiān)測服務費等行政事業(yè)性收費情況；檢查建設項目的建設程序、政府采購、經(jīng)費管理、國有資產(chǎn)管理等相關法律法規(guī)以及依法行政、文明執(zhí)法情況。
通過座談、查看會議記錄、紀要等方式，主要審查重大經(jīng)濟決策管理制度的建立和執(zhí)行情況。重點檢查被審計領導干部在任職期間，是否主持該局制定了局黨組工作規(guī)則、局長辦公會議事規(guī)則、重大決策程序規(guī)定等制度，檢查基建項目和重大預算資金、專項資金開支等重大經(jīng)濟決策依據(jù)和程序是否合法、合規(guī)，有無經(jīng)過集體研究？決策是否科學、是否民主？是否存在因決策失誤造成國有資產(chǎn)損失浪費等問題。
1.
專項資金管理、使用情況。
重點檢查環(huán)境保護、污染源綜合治理、農(nóng)村環(huán)境連片整治等專項資金是否專款專用？有無截留、擠占、挪用情況？對企業(yè)和項目單位使用的專項資金，要一查到底，跟蹤檢查項目建設情況和資金使用及效益情況
2.
行政事業(yè)性收費及罰款情況。
重點檢查收費依據(jù)是否充分？是否有收費文件、收費許可證？收費標準、收費票據(jù)是否合法合規(guī)？是否執(zhí)行收支兩條線的規(guī)定？是否及時足額上繳？
3.
財政預算執(zhí)行情況。
重點檢查部門年初預算與執(zhí)行結果的主要差異和形成原因，預算變化依據(jù)是否充分？部門預（決）算編報口徑是否規(guī)范？基本支出與項目支出是否相互混淆等問題？重大支出是否合規(guī)、合法、合理？應由政府采購的辦公設備設施是否經(jīng)過了政府采購？各項資金往來是否正常？
4.
經(jīng)費管理及“三公經(jīng)費”開支情況。
重點檢查是否執(zhí)行一支筆審批？審批手續(xù)是否齊全？依據(jù)是否充分？檢查近三年的公務用車、公務接待、公費出國出境等支出增減變化情況和占公業(yè)務費的比重情況，要重點延伸
年
月“三公經(jīng)費”與上年同期增減的變化情況；檢查是否建立歸口接待、接待費審批報銷制度，檢查是否進行汽車單車核算、是否建立市內(nèi)定點加油和定點維修制度、新增車輛購置情況，接待費和車輛運行維護費支出在管理上是否存在薄弱環(huán)節(jié)及超標購置小轎車、業(yè)務用車等問題。
1.
主要領導干部在任期期間建立內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況。
重點檢查是否制定和完善了內(nèi)部重要經(jīng)濟管理制度，包括票據(jù)管理、預算管理、財務管理、資產(chǎn)管理等方面，以及這些內(nèi)部重要經(jīng)濟管理制度的實際執(zhí)行情況是否采取有效措施，積極采取科學方法、先進設施設備，努力提高現(xiàn)代化管理服務水平等
2.
審查主要領導干部在任期期間對下屬事業(yè)單位或企業(yè)是否認真履行兼管職責情況，是否促進下屬事業(yè)單位或企業(yè)規(guī)范財政財務資金管理、提高效益。
通過座談、民主測評、公布舉報電話和向紀檢部門索取舉報線索等方式，主要審查被審計領導干部本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和廉政規(guī)定情況。重點根據(jù)群眾舉報材料和紀檢部門反映的情況，檢查被審計領導干部個人有無經(jīng)濟問題和違反廉政紀律規(guī)定的問題。
（一）環(huán)保系統(tǒng)經(jīng)濟責任審計是行業(yè)審計，由市局經(jīng)濟責任審計分局統(tǒng)一領導，統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)。各審計組要按照工作方案的總體要求，結合被審計單位特點與實際，搞好審計調(diào)查了解，本著有所側重、有所區(qū)別地制定審計實施方案，并認真組織實施。
（二）各審計組組長由經(jīng)責分局的局長擔任，相關科（股）室的負責人任副組長，組織精干力量實施審計。市局由經(jīng)濟責任審計科具體負責業(yè)務指導、檢查、匯總工作。
（一）統(tǒng)一思想，明確要求，全面提升經(jīng)濟責任審計質量和水平。
各審計組要嚴格審計程序、規(guī)范審計行為、加強質量控制；要以財政財務收支審計為基礎，善于“跳出賬本搞審計，圍繞職能搞審計”，緊密結合該單位職能職責的履行情況和業(yè)務活動資料，細心核查相關聯(lián)的經(jīng)濟事項。要高度重視經(jīng)濟責任審計工作的整體性，做好取證工作，確保事實清楚、評價恰當、定性準確，全面提升經(jīng)濟責任審計質量和水平。
（二）按照“八統(tǒng)一”的要求組織實施，確保高效規(guī)范、上下聯(lián)動、同步整體推進。
要認真執(zhí)行《省審計機關經(jīng)濟責任審計實施程序規(guī)范要點》、《省審計機關經(jīng)濟責任審計報告編寫規(guī)范（試行）》規(guī)范經(jīng)濟責任審計工作，提高經(jīng)濟責任審計工作水平。
（三）嚴肅查處違法違規(guī)問題，維護財經(jīng)秩序，促進黨風廉政建設。
要繼續(xù)把揭露和查處嚴重違法違規(guī)問題擺在經(jīng)濟責任審計的重要位置，嚴肅查處亂收費、亂罰款、使用虛假發(fā)票虛報冒領、擠占挪用、轉移或私存私放財政資金以及利用資金分配權、行政執(zhí)法權為單位和個人謀取利益或向所屬單位轉移財政資金等嚴重違法違規(guī)行為。
（四）全面運用。
ao。
操作系統(tǒng)開展計算機輔助審計、運用。
oa。
管理系統(tǒng)加強審計實施管理，切實提高工作效率和質量。
（五）建立信息反饋機制。各區(qū)縣要提高行業(yè)性的經(jīng)濟責任審計實施的整體意識和聯(lián)動意識，要及時向市局報告審計進度與重大、特殊問題、溝通信息，實現(xiàn)資源共享、工作互動。
各審計組應于。
3
月底前進點開展審計，
6
月底前按審計程序出具正式的《審計報告》、《審計決定》和《審計結果報告》，并同時上報市審計局經(jīng)濟責任審計科。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇六
在匯報工作之前首先感謝公司領導給了我這次提升自己的機會（到我們xxxx制造公司審計部負責）。雖我從事審計工作已十來年了，但一直沒有做過負責人。有幸得到集團領導的信任，將xx汽車的審計工作交由我來負責，故不敢松懈，本著“既不影響公司發(fā)展大局又要為公司負責”的審計監(jiān)督原則，帶領和激勵著我們審計部所有員工努力干好每項工作。
在xx汽車工作已有一段時間了，初來時手忙腳亂在公司領導的指點下和各位同事的配合幫助下，已梳理得有條不紊。為明確責任，提高審計效率，6月初剛到審計部我就指定專人在電腦上設立“審計項目登記”臺賬，要求登記上需審計的事項、提請審計的部門和時間、審計責任人及審計完成時間等項目，以便及時掌握和督促審計事項，堅決杜絕因審計而影響效率的事情發(fā)生。但在車間用工具采買的問題上，由于車間無“需要用”的工具資料致使申請的工具無法具體化（比方是電動工具還是汽動工具、所要工具的品牌、產(chǎn)地、具體使用用途等），增強了采買部門的難度，加之采買部門在市場上找不到需要采購的工具時也不及時和使用部門溝通，致使申請單在采購部門積壓時間長。審計參與后，每次在工具供應商確定不了是啥工具時，積極和使用部門聯(lián)系有時甚至讓工具供應商直接與使用部門溝通，盡可能地服務好公司各經(jīng)營部門，努力做到單子只要傳遞到審計法務部，一兩個工作日內(nèi)爭取完成對單子的大額事前審計。
工程審計，因現(xiàn)階段處于工程收尾和決算驗收階段（大部分工程已經(jīng)過預算審計或固定單價合同約定）。我要求工程審計師對每項工程有合同的結合合同、無合同的按照國家規(guī)定結合實際，都要深入現(xiàn)場實際測量，對工程部門或施工方的預算、決算等進行認真細致地審核。僅總裝車間安裝工程決算一項，施工方?jīng)Q算價202.2萬元，就審減了76萬元之多，審減率近40%，出具有專項審計報告且得到施工方簽字確認；2和4公寓樓裝飾工程，工程部門組織了兩家施工單位招標，審計根據(jù)報價較低和較合理的xx施工單位預算，發(fā)現(xiàn)裝飾工程里面的幾大項都是經(jīng)xx施工隊分包出去找專業(yè)的`施工隊來完成。因為存在轉包，施工隊的報價就會相對高，困此我們建議工程部門能考慮根據(jù)各大項進行分包，由公司對分包的各施工隊實施直接管理和監(jiān)督，工程成本就會大幅下降。僅2號和4號公寓樓裝飾工程預算價就由83.86萬元核減到63.12萬元，就可核減金額20.74萬元，核減率近25%。該項預算審計也出具有專項審計報告（9月16日出具），但至今已過去近一個月了尚未實施；淋雨室工程，8月7日接到后勤x科長請對預算進行審計的批示，該預算為施工方xx設備安裝總公司提供，預算價共計16.93萬元其中土建10.25萬元、安裝6.68萬元。因x院出具的土建圖紙被我方人員用鉛筆作了變更但未經(jīng)工程科正式確認，土建圖紙無法確認，施工隊的10.25萬元預算是大致估算的沒有依據(jù)（按正常程序，施工方的預算應先經(jīng)工程科的預算師審核之后，才由審計人員對工程科的工作進行審計監(jiān)督的）。安裝預算經(jīng)審計后，于8月13日已出具預算審計書，將施工方的6.68萬元審減為2.699萬元。安裝審完后工程審計xx將土建圖紙不確定的問題及時向后勤xx科長做了溝通，但直至8月末都沒有得到如何解決和處理的答復。為此于9月3日將審核好的安裝預算返回至xx科，并有xx科長書面簽收。淋雨室整個審計過程就是上述所說，類似工程量預算審計一般不會超過七天。就四大車間、鍋爐房等全廠的裝飾工程量，我們也僅用了兩個星期且施工方好多次當著我的面表揚xx辦事效率高呢？據(jù)工程審計師不完全統(tǒng)計，僅去年工程審計核減金額在兩千萬元左右呢。
汽車配套審計，6月初我來后就著手成立了配套審計組，目前有x人組成，都為專業(yè)的懂機械會預算的配套審計師。結合公司實際，遵循集團審計近期出臺的《關于原材料和汽車配套件審計》制度，實施“過程式參與”審計模式，原則是不許過度參與和影響經(jīng)營但還得預防成本過高，已根據(jù)公司各車型建立了各配套件組成和供應商數(shù)據(jù)庫。待公司量產(chǎn)后，以方便實施對汽車成本控制的審計工作。
財務審計，按審計原則至少應由兩人組成，方能實施對經(jīng)營單位進行審計。目前，審計部僅有一名專職財務審計人員，雖安排了一次對我xx汽車09年前半年的財務審計，但因人員有限審計效果不是很好。另集團審計已招聘了兩名專職財務審計人員，個人認為應該將財務審計工作統(tǒng)一放到集團審計來搞，比較妥當?？梢约辛α吭鰪妼徲嬃Χ龋趯瘓F所轄的各經(jīng)營單位的財務審計工作進行統(tǒng)籌規(guī)劃和安排。
我相信，在集團董事會和集團審計以及各位領導的帶領下，審計部必將緊跟集團大發(fā)展的步伐，最快地最大程度地履行保駕護航的使命，為公司地高效良性健康發(fā)展貢獻一份力。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇七
為了協(xié)助××有限公司（以下簡稱“××公司”）建立健全企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計制度，加強干部的監(jiān)督管理，正確客觀的評價企業(yè)負責人履行經(jīng)濟責任和經(jīng)濟效益情況，推進廉政建設，制定以下經(jīng)濟責任審計工作方案：
通過任職期間公司資產(chǎn)、負債和損益的真實性、合法性和效益性及其有關經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，以分清經(jīng)濟責任，評價工作業(yè)績，為集團領導考核、任免、獎懲提供依據(jù)。同時，通過審計促使公司干部增強遵紀守法和廉潔自律的意識，推進廉政建設，建立健全內(nèi)部控制制度，加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，確保資產(chǎn)的保值增值。
（一）財務狀況的真實性。
重點審查企業(yè)領導干部任職期間企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果是否真實、完整，賬實是否相符，會計核算是否準確，合并財務報表范圍是否完整等。主要內(nèi)容包括：
1.企業(yè)財務會計核算是否準確、真實，是否存在財務狀況和經(jīng)營成果不實的問題；
3.企業(yè)會計賬簿記錄與實物、款項和有關資料是否相符；
4.企業(yè)采用的會計確認標準或計量方法是否正確，有無隨意變更或者濫用會計估計和會計政策，故意編造虛假利潤等問題。
（二）財務狀況及財務收支的合法性。
重點審查企業(yè)領導干部任職期間，企業(yè)的財務收支管理和核算是否符合國家有關規(guī)定。主要內(nèi)容包括：
2.企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權益的確認和核算是否符合有關規(guī)定，有無隨意改變確認標準或計量方法，以及虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負債、所有者權益等問題。
（三）企業(yè)財務的效益性。
重點審查企業(yè)的盈利能力狀況、資產(chǎn)質量狀況、債務風險狀況、經(jīng)營增長狀況等方面經(jīng)濟指標完成情況。
1.盈利能力狀況審計。主要通過資本及資產(chǎn)報酬水平、成本費用控制水平和經(jīng)營現(xiàn)金流量狀況等反映企業(yè)盈利能力的財務指標，審查企業(yè)領導干部在任職期間企業(yè)的投入產(chǎn)出水平和盈利能力。
2.資產(chǎn)質量狀況審計。主要通過資產(chǎn)周轉速度、資產(chǎn)運行狀態(tài)、資產(chǎn)結構以及資產(chǎn)有效性等方面的財務指標，審查企業(yè)領導干部任職期間企業(yè)占用經(jīng)濟資源的利用效率、資產(chǎn)管理水平與資產(chǎn)的安全性。
重點對不良資產(chǎn)進行審計，按照企業(yè)領導干部任期職責、任期時間及不良資產(chǎn)產(chǎn)生原因等情況，分清企業(yè)不良資產(chǎn)產(chǎn)生的責任。核實企業(yè)領導干部任期以前存在的不良資產(chǎn)、任期內(nèi)消化的任期以前的不良資產(chǎn)、任期內(nèi)新增不良資產(chǎn)以及任期內(nèi)因客觀因素新增的不良資產(chǎn)。
3.債務風險狀況審計。主要通過債務負擔水平、資產(chǎn)負債結構、或有負債情況、現(xiàn)金償債能力等方面的財務指標，審查企業(yè)領導干部任職期間企業(yè)的債務水平、償債能力及其面臨的債務風險?？蓞⒖贾笜税ǎ嘿Y產(chǎn)負債率、速動比率、現(xiàn)金流動負債比率、帶息負債比率、或有負債比率等。
4.經(jīng)營增長狀況審計。主要通過市場拓展、資本積累、效益增長以及技術投入等方面的財務指標，審查企業(yè)領導干部任職期間企業(yè)的經(jīng)營增長水平、資本增值狀況及持續(xù)發(fā)展能力。
審查企業(yè)領導干部任職期間，企業(yè)重大決策、重要人事任免、重大項目安排和大額度資金運作事項（以下簡稱“三重一大”事項）的決策規(guī)則和程序是否建立健全，經(jīng)濟決策方案是否得到良好的執(zhí)行以及執(zhí)行的結果是否達到?jīng)Q策目標要求等內(nèi)容，明確企業(yè)領導干部在重大經(jīng)濟決策中應負的責任。具體內(nèi)容包括：
1.企業(yè)是否建立了“三重一大”事項決策機制，制定的基本程序是否符合規(guī)定，是否存在未經(jīng)決策機構集體討論、由企業(yè)領導干部個人或少數(shù)人決策的問題。
2.重大經(jīng)濟決策的內(nèi)容是否符合國家有關法律法規(guī)、政策及規(guī)定。
3.重大經(jīng)濟決策是否經(jīng)國家有關部門核準或審批，所簽訂協(xié)議或者合同內(nèi)容是否符合企業(yè)實際，是否存在損害本企業(yè)利益的條款。
4.重大經(jīng)濟決策方案是否得到良好執(zhí)行，是否明確了具體的管理部門，是否進行過程監(jiān)控。
5.重大經(jīng)濟決策是否存在重大風險，決策方案中有無預防和控制風險轉化為損失的應對措施，決策執(zhí)行的結果是否達到?jīng)Q策目標要求，是否給企業(yè)造成損失或潛在損失等。
（五）內(nèi)部控制建立及執(zhí)行情況。
審查企業(yè)領導干部所在企業(yè)內(nèi)部控制的健全性、適當性和有效性，并結合企業(yè)領導干部的職責要求確定其在內(nèi)部控制建立及執(zhí)行中應承擔的責任。重點審查以下內(nèi)容：
1.內(nèi)部環(huán)境。審查企業(yè)治理結構是否合理，機構設置與權責分配是否明確，內(nèi)部審計機構是否健全，人力資源政策是否有效制定和實施等。
2.風險評估。審查企業(yè)是否能夠及時識別經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的內(nèi)、外部風險，是否采用定性與定量相結合的方法，系統(tǒng)分析風險并合理確定風險應對策略等。
3.控制活動。審查企業(yè)不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等控制措施是否恰當、有效，能否運用控制措施，對各種業(yè)務和事項的風險控制在可承受度之內(nèi)。
4.信息與溝通。審查企業(yè)是否建立信息與溝通制度，內(nèi)部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序是否明確，內(nèi)部控制相關信息能否在企業(yè)內(nèi)、外部各方面及時溝通和反饋，是否建立反舞弊機制等。
5.內(nèi)部監(jiān)督。審查企業(yè)是否制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，是否明確內(nèi)部審計機構和其他內(nèi)部機構在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權限，是否制定內(nèi)部控制缺陷認定標準，是否定期對內(nèi)部控制有效性進行自我評價等。
（六）企業(yè)領導干部遵守廉潔從業(yè)規(guī)定情況。
主要審查企業(yè)領導干部有無違反國家法律法規(guī)和廉政紀律，以權謀私，貪污、挪用、私分公款，轉移國家資財，行賄受賄和揮霍浪費等行為。主要內(nèi)容包括：
1.有無以權謀私和違反廉潔從業(yè)規(guī)定的問題；
2.根據(jù)人事、紀檢監(jiān)察部門的意見，需要審計查證的事項；
3.根據(jù)群眾反映，需要審計查證的問題；
4.其他違法、違紀問題。
1.準備階段：了解企業(yè)基本情況，選配審計人員組成審計小組，編制審計計劃，進行風險評估。
2.實施階段：收集審計資料，評價企業(yè)內(nèi)部控制，實施實質性程序，進行審計取證工作，整理、編寫工作底稿，復核工作底稿。
3.報告階段：編寫審計報告，與被審計人及委托單位交換意見，根據(jù)意見修改報告，最后完成正式審計報告。
4.歸檔階段：審計資料整理歸案，建立審計檔案。
（一）內(nèi)部控制符合性測試。
1．檢查內(nèi)控制度的程序：詢問、了解、檢查文件、實地觀察、穿行測試。
（1）確定被審單位內(nèi)控制度的標準模式；
（2）檢查被審單位內(nèi)控制度現(xiàn)狀；
（3）進行內(nèi)部控制的測試；
（4）進行內(nèi)部控制的綜合評價；
（5）必要時進行實質性測試。
2.方法：流程圖法、調(diào)查表法、描述法。
3.測試被審單位內(nèi)控制度的有效性（符合性測試），檢查認為健全完善的內(nèi)控制度是否得到認真貫徹執(zhí)行、是否有效地保證各項控制目標的實現(xiàn)。
4.評價內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況，即內(nèi)部控制系統(tǒng)評審。是否建立系統(tǒng)性的公司內(nèi)部控制管理制度，相關內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。重點檢查公司在財務支出方面是否有章可循，照章辦事。
（二）實質性測試方法。
1.對報表、賬簿、憑證的查閱審計：原始憑證的真實、合法性；金額的正確性；賬務處理的規(guī)范準確性；賬簿記錄的正確性；資產(chǎn)、負債真實性、計價準確性等。
2.對一些報表項目的分析性復核：鉤稽關系的正確性，金額、比例等的合理性等。
具體項目的審計方法如下：
1.對應收賬款、其他應收款的審計。
（3）是否存在三年以上尚未收回的應收款項，對三年以上未回款項相關部門寫書面情況說明；應收票據(jù)的分類、管理、核算是否符合規(guī)定。
2.對資產(chǎn)管理情況審計，包括車輛、設備、存貨等。
（1）資產(chǎn)的日常管理是否到位，年末盤點手續(xù)是否齊全；
（3）是否存在個人或小集體長期無償占用國有資產(chǎn)的情況；
（4）資產(chǎn)的處置中是否因處置不當而造成國有資產(chǎn)的流失，國有資產(chǎn)的收益是否得以體現(xiàn)等。
3.對公司工程項目的審計。
（3）轉為固定資產(chǎn)的時間是否符合規(guī)定，有無轉資不及時少提折舊的情況；有無固定資產(chǎn)清理損失掛賬，未計入當期損益的問題。
4.對公司收入的審計。
（1）各項收入確認是否符合會計準則規(guī)定，是否有依據(jù)，記錄是否完整；
（2）根據(jù)收入種類進行分類匯總，對每月的收入進行分析，調(diào)查公司收入增減原因；
（3）有無截留、轉移收入或將收入賬外存放形成資金體外循環(huán)的情況。
5.各項費用的審計。
（2）成本核算方法前后期是否一致，有無隨意改變成本核算方法的情況；成本核算是否嚴格遵守權責發(fā)生制原則，正確劃分了不同會計期間的費用界限。
6.對負債的審計。
（三）投資項目及重大經(jīng)濟決策事項。
1.首先摸清在領導干部任期內(nèi)，都有哪些經(jīng)濟決策事項，投資的性質和種類，然后有重點地選擇幾個金額較大的項目，有步驟地審計其立項情況，投資方案情況，資金來源和使用情況，項目預決算情況，投資效益及效果情況。審查其決策的背景、決策的過程、決策的執(zhí)行和落實情況，決策的效果情況。以此來確定和評價領導干部的任期經(jīng)濟責任。
2.對外投資是否真實，投資決策程序及批復是否規(guī)范，是否取得了預期的投資回報；對外投資核算的方法是否符合會計準則、會計制度和公司的有關規(guī)定；投資收益（損失）的確認是否及時、正確，有無投資收益（損失）不入賬的情況；投資減值準備的提取、轉回與核銷是否符合規(guī)定。
3.對在經(jīng)濟責任審計期間歇業(yè)的公司，對已歇業(yè)公司的審計報告、歇業(yè)申報程序、資產(chǎn)清算申報表等歇業(yè)資料進行核對。并對應收回的投資款與本公司財務部賬面實際收回的金額進行審計。
（四）領導者本人執(zhí)行廉政紀律情況。
通過對帳務的審計，審查領導干部本人是否違規(guī)報銷應由個人負擔的各項費用（用車、通訊工具使用、出國出境支出等），是否存在私設“小金庫”為個人或小集體發(fā)放各種錢物的問題，甚至挪用、貪污公款的行為，是否存在個人長期無償占用、甚至侵占公共財產(chǎn)的行為。
（五）對領導干部任職期間內(nèi)的綜合評價。
進行民意測評。按評定的要素以領導干部守法、守紀、守規(guī)、盡責情況為重點以領導干部任職期間本單位財政收支、財務收支以及有關經(jīng)濟活動的真實、合法和效益為基礎”具體涵蓋科學經(jīng)營決策、遵紀守法、履職盡責、經(jīng)營管理、財務收支、廉潔自律等主要六個方面分別以（好、較好、一般、差、不了解）五個等次由參加測評人員選擇。測評時單位領導應當回避并以不記名填表方式進行。測評后由審計組進行統(tǒng)計并將統(tǒng)計結果納入到審計結果的評價之中。
2.根據(jù)公司領導干部在其任職期間應履行的責任即：財務責任、管理責任和法紀責任三方面的內(nèi)容。圍繞與企業(yè)領導干部相關的經(jīng)營管理活動，經(jīng)濟效益情況，內(nèi)部控制管理的健全，遵守國家法紀法規(guī)等方面，對其在任職期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)濟責任進行綜合評價。
附件：
1.審計需提供資料清單；
2.內(nèi)部控制調(diào)查表；
附件1需向審計組提供的資料清單。
1、企業(yè)內(nèi)部的財務規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度；
2、任期內(nèi)審計單位在銀行和非銀行機構設立的全部賬戶的情況，包括已注銷的賬戶；
3、企業(yè)章程、有關內(nèi)部機構設置、職責分工情況；
4、任期內(nèi)歷年資產(chǎn)經(jīng)營計劃和經(jīng)濟指標完成情況；
5、任期內(nèi)歷年財務報表、賬簿、憑證等會計資料；
6、任期內(nèi)重大投資項目及實施結果，對外投資項目明細表；
7、任期內(nèi)全部協(xié)議書及經(jīng)濟合同；
8、任期末各種財產(chǎn)物資盤點表、債權債務清理明細表；
9、任期內(nèi)重大經(jīng)濟事項的決策材料及相關會議記錄；
10、任職前后有關經(jīng)濟遺留問題的專門材料；
13、審計機構認為需要的其他資料。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇八
內(nèi)部審計部是公司為適應上市工作需要，以及為加強公司內(nèi)部管理而新成立的一個部門。半年來，我部在公司各部門的配合下，順利的開展了各項內(nèi)審工作，盡最大可能地發(fā)揮內(nèi)控監(jiān)督、審查核實的作用，積極維護公司利益，加強內(nèi)部控制，規(guī)范經(jīng)濟行為，提供合理化建議?，F(xiàn)就上半年工作做一簡單總結。
1、制定各項內(nèi)審工作制度。
因為內(nèi)審部是新成立的部門，公司以前沒有相關的可行制度、運行模式來指導我們的工作。所以，組建初期，在董事長親自指導下，借鑒外單位經(jīng)驗，我們對部門的工作職責、工作程序等制度進行了探討和制定，先后編寫了《內(nèi)部審計制度》、《內(nèi)部審計工作規(guī)范及操作流程（討論稿）》。
今年上半年我部主要工作是對全公司費用進行審計。經(jīng)統(tǒng)計，上半年共審計營業(yè)、管理費用計1719萬元，工資605萬元，外包勞務2500萬元，原材料采購4600萬元。在審計過程中，我們嚴格按照審計程序，遵循財經(jīng)制度，對照公司各類規(guī)章制度，把好關、嚴把關，做到公正、公開、公平。據(jù)不完全統(tǒng)計，共核減退收各類費用、票據(jù)30多萬元。
3、積極配合公司內(nèi)控工作開展內(nèi)部控制制度是公司一項極其重要的制度，內(nèi)部控制也是內(nèi)審部一項重要職能。在公司上市辦公室的指導下，我部認真學習證交易所對上市公司的內(nèi)控制度指引，積極配合券商對我公司內(nèi)控制度的調(diào)查和制度制訂工作。我部首先在公司財務部開展了內(nèi)控檢查工作。
4、上半年工作中的不足。
由于我部人員較少，知識水平有限，上半年工作主要放在對費用的審計審核中，未能很好的將董事長要求將審計工作做到公司各項工作中去的指示貫徹到位；內(nèi)審工作還停留在審核的初級職能上；內(nèi)控檢查監(jiān)督未能全面開展；對子公司的審計還是空白；未能及時向公司管理層提供合理化建議和參考等。
2、加強內(nèi)控制度檢查監(jiān)督，防范風險發(fā)生。
3、完善內(nèi)審制度，理順內(nèi)審程序，提高內(nèi)審效率。
繼續(xù)對內(nèi)審制度進行完善；結合公司不斷出臺的管理制度，適時修改內(nèi)審程序，除必要的控制環(huán)節(jié)，簡化內(nèi)審手續(xù)，提高內(nèi)審工作效率，使公司核算準確化、及時化。
4、加強業(yè)務學習，努力提高業(yè)務素質，更好的開展內(nèi)審工作。
其實我們總結過去，在總結中發(fā)現(xiàn)工作中欠缺，是為了使我們在今后的工作做到更好。我們也希望，通過我們不斷努力更好的工作，使我們象王公司的明天更加美好。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇九
20__年是我校各項改革迅速發(fā)展的一年，教學、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計處認真貫徹落實審計廳、教育廳等上級部門的指示精神，結合我校實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持"完善自我，提高認識"的原則，努力完善審計制度，健全審計機構，調(diào)整人員結構。
1.參與制定了學校物資采購、設備管理及相關規(guī)章制度若干項。規(guī)范了經(jīng)濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
2.在學校機構改革后，進一步明確了審計工作人員的職責和權限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領導提供決策依據(jù)。
3.調(diào)整人員的知識和年齡結構，新增專業(yè)審計人員____(均為應屆本科畢業(yè)生)，加強了審計隊伍建設，一名同志獲高級會計_資格。經(jīng)驗豐富的老同志和積極上進的年輕人相互交流、相互學習、以老帶新、新老結合，形成了一支知識結構和年齡結構較為合理的充滿生機和活力的審計隊伍。
二、學習及培訓。
強化措施，進一步提高審計人員的業(yè)務素質和政治素質，使我校每個內(nèi)審人員都真正成為"思想、業(yè)務過硬、技能嫻熟、務實高效"的工作高手。
1.派一名同志隨同教育廳考察_赴法國等國外學習考察，獲取了大量審計工作信息及先進工作經(jīng)驗。
2.與南京大學、華南理工大學、河南大學等省內(nèi)外高校相互交流，共同探討審計工作新思路。
三、參與后勤改革。
隨著高校后勤管理社會化改革的深入，我校后勤集_已逐步成為獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧的經(jīng)濟實體，這就要求我們必須建立健全成本核算制度。我們參與制定了一系列后勤改革的規(guī)章和措施，同財務處、后勤管理處一道，對集_每個中心進行了成本核算，并結合外校經(jīng)驗，根據(jù)本校實際，制定了各項定額標準，為推動學校的后勤改革和發(fā)展起到了應有的作用。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇十
堅持把經(jīng)濟責任審計工作作為加強黨風廉政建設，年我局在市委市政府的正確領導和上饒市審計局的精心指導下。提高干部選拔任用和監(jiān)督管理水平，維護經(jīng)濟秩序，推動經(jīng)濟健康發(fā)展的重要舉措來抓，積極探索，大膽實踐，全面推進工作開展，取得了較好成效?，F(xiàn)將有關工作情況總結如下：
收繳罰沒款48萬元，向紀檢部門提供案件線索1條，根據(jù)被審計對象應承擔責任,年安排領導干部經(jīng)濟責任審計項目12個（任中審計6個、離任審計6個）查出被審計對象任職期間單位管理不規(guī)范資金724萬元。對其做出了客觀公正實事求是評價,針對被審計單位財政財務收支及資產(chǎn)管理方面存在問題和單薄環(huán)節(jié)提出了整改意見和建議。
（一）作好審前準備工作。
達到預期審計目的注重審前的準備工作：
一是收集相關資料和文件，組織審計組成員對相關政策的學習。
二是解被審計單位的經(jīng)濟運行環(huán)境，財政資金預算、布置、使用的相關情況。
三是解被審計單位的內(nèi)部控制和監(jiān)督環(huán)境情況。
通過收集了解掌握各方面的資料，明確了審計的對象、范圍、時限、方法以及對有關問題的處置方法，更好地明確審計目標，編制審計工作方案，細化審計內(nèi)容，突出審計重點，明確具體的審計方法和方法，研究制定和落實經(jīng)濟責任審計工作規(guī)劃和計劃，解決經(jīng)濟責任審計過程中遇到問題。
（二）創(chuàng)新工作方法。
一定水平上緩解了審計人員力量缺乏與審計任務繁重的矛盾；尋找審計突破口，確定審計重點。審計中，堅持以資金為主線，以各項指標完成情況及債權、債務、決策有無失誤為著力點，以廉政建設為突破口，開展經(jīng)濟責任審計。
（三）搞好審計評價。
一是做到客觀公正，以事實為根據(jù)，以法律、法規(guī)為準繩，根據(jù)審計確認的證據(jù)資料，準確恰當?shù)貙Ρ粚徲媶挝蛔鞒鼋?jīng)濟責任審計評價。緊緊圍繞經(jīng)濟責任主題，分清領導干部應負的責任，客觀分析領導干部所在單位和個人在工作中取得的效果和存在問題，對領導干部給予實事求是評價，力爭做到評價用語準確，措詞恰當，非分明，責任明確。
二是更好地運用審計效果，讓經(jīng)濟責任審計發(fā)揮應有的作用。經(jīng)濟責任審計是手段，審計效果的運用是目的把經(jīng)濟責任審計與加強黨風廉政建設相結合，把審計結果作為黨風廉政建設的晴雨表，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，特別是經(jīng)濟違法違紀問題，及時報送紀檢監(jiān)察部門予以查處，采取有力措施予以糾正；經(jīng)濟責任審計與推進依法行政相結合。堅持把經(jīng)濟責任審計作為推進依法行政重要渠道，及時抓住群眾關注的熱點、焦點問題，進行重點審計并向有關部門通報，起到警示作用。
還存在一些問題，從當前經(jīng)濟責任審計工作的實踐來看。主要是審計方法相對單一，技術手段缺乏剛性，影響監(jiān)督深度和審計效率；由于審計部門沒有司法職能，審計執(zhí)法手段較為軟弱，削弱了審計對權力制約和監(jiān)督的效果與質量；審計效果運用相對滯后，先離后審、先升后審和對審查成果的整改不力使審計行為也往往滯后；審計人員、政治素質、業(yè)務水平不相適應等問題，也影響和制約了經(jīng)濟責任審計作用的發(fā)揮。今后的審計過程中我將不時完善和改進。
1、繼續(xù)將審計關口前移。以便查出問題后及時進行自糾，更好的發(fā)揮經(jīng)濟責任審計的時效性。
2、改進審計技術方法手段。加強計算機審計水平，加強與紀檢監(jiān)察、組織、財政部門的協(xié)調(diào)水平，提高監(jiān)督的深度、力度。
3、改善審計力量結構。不時提高工作水平，以適應新形勢下經(jīng)濟責任審計工作的需要。
4、進一步強化審計效果運用。真正發(fā)揮審計對權力的制約和監(jiān)督作用。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇十一
20xx年，在區(qū)聯(lián)社黨委、理事會的正確領導和高度重視下，內(nèi)部審計工作堅持貫徹執(zhí)行《會計法》和《審計法》，圍繞年初審計計劃，以提高經(jīng)濟效益為目的，著力幫助企業(yè)減虧扭虧、防止資產(chǎn)流失、糾正違規(guī)等問題，減少不必要損失和浪費，為推動供銷社改革與發(fā)展做出了應有的貢獻。共實施審計項目3個，審計單位16個，審計查出各類違紀違規(guī)使用資金7.8萬元，以糾正7.8萬元，提出審計建議5條，被采納3條?，F(xiàn)簡要總結：
7月進行經(jīng)濟效益審計，由分管領導帶隊，區(qū)社審計科牽頭，圍繞各單位年初與區(qū)社簽訂的目標責任書內(nèi)容，對所屬基層社、直屬企業(yè)進行經(jīng)濟效益審計。以扭虧增盈為重點，采取“四查四看”的辦法，即：查原始憑證，看是否真實合法；查各項收益，看是否有漏收；查帳簿帳表，看核算是否準確真實；查貨幣資金，看是否運用合理。通過經(jīng)濟效益審計，達到了促進企業(yè)加強經(jīng)營管理，降低成本，提高管理水平，實現(xiàn)效益最大化的目的，同時也為各單位法人代表開展年度經(jīng)營業(yè)績考核提供了可靠的依據(jù)，使審計更好地服務于供銷社改革與發(fā)展的大局。
離任審計多年來，我們堅持“有離必審”、“先審后離”等經(jīng)濟責任審計。今年對xxx供銷社、xxx的法人代表進行了離任審計。通過經(jīng)濟責任審計，不僅達到了客觀評價企業(yè)經(jīng)營者任期經(jīng)營業(yè)績，促進企業(yè)加強和改善經(jīng)營管理，保證社有資產(chǎn)保值增值的目的，同時也為人事部門考核和聘用干部提供參考依據(jù)。
結合實際，針對存在的問題，我們進行審計調(diào)查，開展專項審計。主要是社有資產(chǎn)和承包費收繳審計。審計過程發(fā)現(xiàn)資金運營不合理，限期追回資金3.6萬元；發(fā)現(xiàn)不合理支出4.2萬元，及時落實責任，為企業(yè)挽回不必要損失；對農(nóng)資公司旺季結束，立即進行就地審計，發(fā)現(xiàn)賒銷金額大且部分欠款超過賒銷期限，建議公司人員全力以赴抓清欠。
一年來，我社的內(nèi)部審計工作在領導的重視、支持和審計人員的努力工作下取得一定的成績，但按照供銷社目前改革形勢、各級領導和廣大干部職工的要求來衡量，還存在很大差距。今后，審計人員不斷更新知識，提高專業(yè)素質，適應新形勢的需要，努力把我社的審工作做得更好。
供銷社審計工作在總結以往經(jīng)驗的基礎上，按照“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的工作方針，圍繞供銷社改革和發(fā)展的實際，以加強社屬企業(yè)管理，提高經(jīng)濟效益為中心，堅持內(nèi)部審計與社會審計相結合的原則，重點做好下列幾項工作：
（一）提高認識，加強領導，注重內(nèi)審工作基礎建設，不斷提高審計人員素質。
（二）積極探索審計新規(guī)律，改進審計方法，提高審計工作質量。
（三）圍繞供銷社中心工作，有針對性地開展各項審計。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇十二
審查企業(yè)領導干部所在企業(yè)內(nèi)部控制的健全性、適當性和有效性，并結合企業(yè)領導干部的職責要求確定其在內(nèi)部控制建立及執(zhí)行中應承擔的責任。重點審查以下內(nèi)容：
1.內(nèi)部環(huán)境。審查企業(yè)治理結構是否合理，機構設置與權責分配是否明確，內(nèi)部審計機構是否健全，人力資源政策是否有效制定和實施等。
2.風險評估。審查企業(yè)是否能夠及時識別經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的內(nèi)、外部風險，是否采用定性與定量相結合的方法，系統(tǒng)分析風險并合理確定風險應對策略等。
3.控制活動。審查企業(yè)不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等控制措施是否恰當、有效，能否運用控制措施，對各種業(yè)務和事項的風險控制在可承受度之內(nèi)。
4.信息與溝通。審查企業(yè)是否建立信息與溝通制度，內(nèi)部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序是否明確，內(nèi)部控制相關信息能否在企業(yè)內(nèi)、外部各方面及時溝通和反饋，是否建立反舞弊機制等。
5.內(nèi)部監(jiān)督。審查企業(yè)是否制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，是否明確內(nèi)部審計機構和其他內(nèi)部機構在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權限，是否制定內(nèi)部控制缺陷認定標準，是否定期對內(nèi)部控制有效性進行自我評價等。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇十三
首先，誠摯地歡迎區(qū)審計局、審計組各位領導和同志來我局對我進行任期內(nèi)的經(jīng)濟責任審計。下面，按照審計組要求，我將xx年至xx年任局長以來的工作情況作以簡要匯報。
我于xx年元月任xx區(qū)教育局局長。任職以來，面對特殊的形勢和繁重的任務，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領導下，帶領教育一班人，牢固樹立科學的發(fā)展觀和正確的政績觀，積極克服種種不利因素的影響，推進了xx教育事業(yè)的持續(xù)快速健康發(fā)展。在經(jīng)濟社會發(fā)展相對滯后的情況下，xx區(qū)堅持“政群重教、多元投入、改革創(chuàng)新、均衡發(fā)展”的原則，以小財政辦出大教育，取得了可喜成績。先后榮獲全國基礎教育、特殊教育、素質教育、掃盲工作先進區(qū)4項國家級榮譽和全省成人教育、迎“兩基”國檢先進區(qū)等17項省級榮譽。xx年以來，共有21人考上清華北大，各項高考指標連續(xù)6年名列全市前茅。教育成為xx區(qū)的一大亮點。
一是以兩項督導評估為契機，爭取財政投入按時足額到位。xx年以來，我們以迎接省、市兩項督導評估為契機，積極向區(qū)委、政府領導反應教育的困難，使得我區(qū)在財力十分有限的情況下，區(qū)財政對教育的預算支出做到了優(yōu)先考慮、盡力保證、只增不減。光xx年-xx年年，財政對教育的投入累計達到2.95億元，年均增長12.56%，其中xx年年教育支出占到同期財政支出的32.48%，確保了教育經(jīng)費的“兩個比例”、“三個增長”。二是大力興辦民辦教育。為有效緩解公辦學校的辦學壓力，我局積極鼓勵社會力量投資辦學，致力發(fā)展民辦教育。
近年來，由民營企業(yè)投資8000多萬元辦起了一批上檔次、上規(guī)模的中小學校和幼兒園，如xx幼兒園、xx幼兒園投資都在500萬元以上。目前，全區(qū)民辦學校(幼兒園)總數(shù)達到64所，在校學生(幼兒)達到14000多人，民辦教育成為區(qū)域教育體系的重要組成部分。三是多元投入強硬件。為把公辦學校做大做強，我局采取多元投入的形式全面改善公辦學校的硬件設施。xx年以來，吸納社會資金1560多萬元，完成了12所薄弱學校的改造任務，徹底消除了d級危房。
二、三、四中3所高中學校通過銀校合作、社會贊助和教師集資共籌措資金8000多萬元，建好了學生公寓、食堂、科教樓和體育館。城區(qū)教育布局調(diào)整取得實質性進展，今年投資600多萬元的先鋒學校、婁底五小等項目建成后，城區(qū)大班額的緊張局面可望得到一定程度的緩解。
改革創(chuàng)新是教育發(fā)展的不竭動力。我區(qū)以小財政辦出大教育，改革創(chuàng)新是活教之源。一是課程改革創(chuàng)特色。我區(qū)財政雖小，但通過率先課改創(chuàng)新教育特色。xx年，我區(qū)作為全省第一批新課改實驗區(qū)，局里就優(yōu)先安排了60多萬元專項資金，對3000多名教師進行了通識培訓，組織近300名青年骨干教師外出學習交流課改經(jīng)驗，先后有12個課題在國家、省級立項。體育教育、校園文化、血性教育、家庭教育等校本教育獨具特色。xx年，全省基礎教育課程改革現(xiàn)場研討會在xx區(qū)召開。xx年，xx區(qū)被教育部確定為“全國校本教研制度建設基地”。
近3年來，有21名教師在全國、全省各類教學比武中獲一等獎，89名學生在全國、全省各類競賽中獲一等獎，我局連續(xù)3年榮獲教育部主題教育活動集體一等獎。成人學校堅持市場導向，致力培養(yǎng)技能型農(nóng)民，目前已有3所成校先后被評為省級示范性成校。二是人事改革添活力。我區(qū)財政雖小，但通過“精兵簡政”激發(fā)全員活力。
從xx年起，全面實行教職工聘任制、行政干部競聘選拔制和全員績效工資制，徹底打破了“鐵交椅”、“大鍋飯”和“終身制”，切實增強了行政干部和教職員工的競爭意識、責任意識和效率意識。目前，全區(qū)共待崗培訓教師580人，轉崗分流教師32人，并全部清退代課教師和臨時工;全區(qū)106名局管干部全部通過公開競聘產(chǎn)生，30名優(yōu)秀教師走上行政崗位，24名原有的行政干部被轉崗分流。
三是體制改革提效益。我區(qū)財政雖小，但通過體制改革提高資金效益。xx年，我局在全市率先建立了教育資金管理中心，這不僅大大縮短了教育資金的運轉周期，而且大幅節(jié)約了公務費支出成本，切實提高了教育資金的使用效益。
xx年全區(qū)中小學校的公務費支出只有313萬元，比xx年的1062萬元節(jié)減749萬元。同時，為有效減少教育管理層級，節(jié)省行政成本，xx年至xx年年，我局采取先行試點、分期分批的方式，在全省率先撤銷了鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處學區(qū)，原學區(qū)的管理職能由所在地中學或中心小學承擔，45名行政人員重新回到教育教學第一線。
均衡發(fā)展是人們對教育的迫切要求。我區(qū)以小財政辦出大教育，均衡發(fā)展是穩(wěn)教之策。一是城鄉(xiāng)教育一體化。小財政的區(qū)情，決定我局必須堅持城鄉(xiāng)教育一體化，促進城鄉(xiāng)教育的均衡發(fā)展。xx年，通過資源整合，我局將原有的117所區(qū)屬中小學校調(diào)整優(yōu)化為69所。為有效緩解中心城區(qū)學校班額大、上學難問題，通過擴容提質和新建學校，新增學位2700多個。
近幾年累計投入4700多萬元完成了農(nóng)村學?，F(xiàn)代遠程教育工程以及中心小學以上學校的現(xiàn)代化教學設施裝備工作。目前，全區(qū)有6所學校成為省級現(xiàn)代教育技術示范學校。二是惠師政策人性化。
小財政的區(qū)情，決定了我局對事業(yè)單位進人必須嚴之又嚴，但因教師結構老化和補員渠道不暢又需對補充優(yōu)質師資給編從寬，xx年以來，全區(qū)每年安排50名以上專項編制用于招聘優(yōu)秀專任教師，新招聘的教師全部安排到師資薄弱的農(nóng)村學校任教，并規(guī)定6年之內(nèi)不許調(diào)動。同時，優(yōu)先保證師資培訓經(jīng)費，努力提升專任教師的學歷層次。目前，全區(qū)小學、初中、高中專任教師學歷合格率分別達到99.9%、96.8%、92.5%，遠遠高于全省平均水平。通過實行工資統(tǒng)發(fā)、足額繳納“三金”、參照公務員津補貼標準發(fā)放教師適當補貼以及設立偏遠農(nóng)村學校教師專項津貼等，給全體教師以真情關懷。
三是辦學行為規(guī)范化。小財政的區(qū)情，決定了我局要以小財政辦出大教育，決不能因為小財政而違規(guī)辦教育。我局從1987年起即取消了小學畢業(yè)升學考試，并嚴格學籍管理，義務教育階段全部實行免試就近入學。從xx年下期起，全區(qū)停辦了“校中校”招生，取消了所有學校開辦的重點班、實驗班，所有新生一律實行電腦隨機編班、任課教師均衡搭配、班主任抽簽確定班級。
認真落實義務教育階段學雜費減免政策，全面推行學校收費公示制度，堅決杜絕亂收費行為。xx年年以來，共免除城鄉(xiāng)義務教育學雜費1546.9萬元，為貧困生提供生活補助和書籍費356萬元。對農(nóng)民工子女到城區(qū)學校就讀全部免收借讀費。嚴禁家教家養(yǎng)，對公辦教師以給學生補習為名亂收費的行為進行了嚴肅查處。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇十四
1.抽調(diào)公司組織人事部、企業(yè)管理部門有關人員召開會議，宣讀離任領導干部述職報告，進行民意測評。按評定的要素，以領導干部守法、守紀、守規(guī)、盡責情況為重點，以領導干部任職期間本單位財政收支、財務收支以及有關經(jīng)濟活動的真實、合法和效益為基礎”，具體涵蓋科學經(jīng)營決策、遵紀守法、履職盡責、經(jīng)營管理、財務收支、廉潔自律等主要六個方面，分別以（好、較好、一般、差、不了解）五個等次，由參加測評人員選擇。測評時單位領導應當回避，并以不記名填表方式進行。測評后，由審計組進行統(tǒng)計，并將統(tǒng)計結果納入到審計結果的評價之中。
2.根據(jù)公司領導干部在其任職期間應履行的責任即：財務責任、管理責任和法紀責任三方面的內(nèi)容。圍繞與企業(yè)領導干部相關的經(jīng)營管理活動，經(jīng)濟效益情況，內(nèi)部控制管理的健全，遵守國家法紀法規(guī)等方面，對其在任職期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)濟責任進行綜合評價。
附件：
1.審計需提供資料清單；
2.內(nèi)部控制調(diào)查表；
經(jīng)濟責任審計工作方案篇十五
20xx年，在校領導的.關心支持和處領導的正確領導下，工程審計科著眼學校改革、發(fā)展大局，圍繞學校中心工作，以南湖校區(qū)建設工程結算審計為重點，兼顧文昌校區(qū)建設（修繕）工程結算審計，以促進提高學校資金使用效益為目標，認真履行審計職責，較好地發(fā)揮了審計監(jiān)督、咨詢、服務的職能。現(xiàn)將有關情況總結如下：
（一）結算審計。
1、本年度工程審計共完成基建修繕工程結算審計項目84項，送審金額25664萬元，審定金額21515萬元，審減金額4145萬元，審減率16.17%。其中：委托審計項目44個，送審金額24052萬元，審減金額4079萬元，審減率16.96%；自審項目40個，送審金額1612萬元，審減金額66萬元，審減率4.1%；工程科全體審計人員堅持原則，共同努力自審并復核審減金額為238萬元。
（二）建設工程全過程跟蹤審計。
1、負責南湖校區(qū)礦業(yè)科學中心、第一運動場及文昌校區(qū)研究生公寓裝飾單項工程等9項單項工程的跟蹤審計工作，審計金額共計1.25億。
2、跟蹤審計主要工作內(nèi)容：
5）協(xié)調(diào)、管理委托審計單位的跟蹤審計業(yè)務，審查跟蹤審計經(jīng)濟簽證、工程進度款支付建議的合理性，檢查跟蹤審計資料歸檔情況。
6）參加工程驗收、材料認質認價、工程招投標評標及合同談判等工作。
（三）其他主要工作。
10、完成20xx年度工程審計科工作總結，完成各項南湖校區(qū)工程投資完成額、工程進度款統(tǒng)計分析表、工程結算指標分析及結算審計結果等相關數(shù)據(jù)的統(tǒng)計。
1、建立新建工程跟蹤審計現(xiàn)場啟動會制度結合新校區(qū)建設項目跟蹤審計的經(jīng)驗，在20xx年新開工幾項工程中，建立跟蹤審計現(xiàn)場啟動制度，通過第一次現(xiàn)場例會重點強調(diào)施工建設參與各方配合跟蹤審計的有關要求，工程審計進一步由以事后工程結算審計監(jiān)督為主，向建設工程事前、事中、事后全過程監(jiān)督并重轉型，與建設管理各方協(xié)調(diào)互補，形成合力，以更好發(fā)揮審計在建設項目中的“免疫系統(tǒng)功能”。
2、定期匯總分析審計進展情況。
3、加強科內(nèi)業(yè)務學習，重視審計隊伍建設。
同時鼓勵科內(nèi)審計人員總結工作經(jīng)驗，加強理論研討，利用業(yè)余時間撰寫審計工作相關論文。共同完成了中國教育審計學會關于20xx-20xx年度《高校工程審計資源的綜合利用研究》科研課題申報工作，并獲立項；撰寫工程審計論文3篇，公開發(fā)表論文2篇；另一篇論文獲教育部直屬高校華東(寧)片會議論文二等獎。根據(jù)處20xx年審計工作要點，結合當前審計任務和需要，適時增聘了流動編制人員1名充實力量，通過有計劃對其進行業(yè)務培訓，除完成網(wǎng)頁制作與維護及全處計算機維護外，擔任審計資料的接收、移交、傳遞及簡單的審計工作，對緩解工程審計專業(yè)人員的壓力起到很好的作用。
3、在審項目近100項，送審金額5億多，在合理安排審計任務，及時溝通協(xié)調(diào)解決審計中存在的問題，提高審計效率上還應做的更細些。