通過制定方案，我們可以有條不紊地推進工作，并提高工作的效率和質(zhì)量。編寫完美方案需要運用系統(tǒng)性思維和創(chuàng)新思維。最后，希望以上的范文和信息能夠?qū)δ愕姆桨钢贫ê蛯嵤┯兴鶐椭?BR> 經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇一
區(qū)審計局從關(guān)注民生、維護人民群眾最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實利益問題著手，采取有效措施，促進保障性安居工程建設(shè)加快推進，目前該項工作已階段性結(jié)束。從審計結(jié)果來看，全區(qū)保障性安居工程建設(shè)工作認真貫徹落實了黨中央、省、市的各項政策要求，中低收入家庭的住房困難問題得到了一定程度地緩解；城鎮(zhèn)居民家庭基本居住條件切實得到改善，促進了社會和諧穩(wěn)定；為全區(qū)城鎮(zhèn)化、工業(yè)化的發(fā)展提供了有力保障；對抑制房價過快上漲起到了較強的調(diào)控作用，成效顯著。
按照上級審計機關(guān)統(tǒng)一部署，xx區(qū)審計局將繼續(xù)采取強力措施積極開展保障性安居工程跟蹤審計工作，為全區(qū)保障性安居工程建設(shè)地順利實施提供有力保障。
一是全局工作統(tǒng)籌安排，確保原審計組人員的穩(wěn)定。保障性安居工程跟蹤審計涉及工程、財務(wù)等諸多方面。為此，我局組成的審計組是以行政事業(yè)審計科人員為主體，整合政府投資審計人員、計算機審計人員共同參加，力量強壯。審計組成員在探索實施保障性安居工程審計的過程中協(xié)同配合、群策群力、各展所能，掌握了建設(shè)情況，積累了工作經(jīng)驗和方法，完全適應(yīng)審計工作的需要，為確保該項工作的連續(xù)性和實效性，在今后的跟蹤審計工作中做到全局工作統(tǒng)籌安排，確保原審計組人員的.穩(wěn)定，招之即來、揮之能戰(zhàn)、戰(zhàn)之能勝。
二是注重全程學(xué)習(xí)、定期研討。針對保障性安居工程跟蹤審計工作省、市、區(qū)審計機關(guān)上下聯(lián)動的現(xiàn)狀，審計組一方面要深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會審計署、省廳下發(fā)的審計操作指南和工作簡訊，還要及時掌握上級政策精神，準確把握審計方向；另一方面，通過自學(xué)、定期研討及調(diào)查了解等多種方式，積累經(jīng)驗方法、掌握情況，確保跟蹤審計工作順利實施。
三是改進審計方式方法，不斷提升審計工作效能。打破原有“就賬審賬”的傳統(tǒng)審計方式方法，突出對保障性安居工程項目現(xiàn)場的及時跟蹤監(jiān)督和調(diào)查核實，深入住建、房管、財政、施工等部門、單位，實行以調(diào)查取證為主，與賬目資金審計、座談交流等方式相互結(jié)合、相互印證的審計方式方法，將賬面反映的靜態(tài)數(shù)據(jù)與各項動態(tài)工作有機結(jié)合，突出保障性安居工程項目。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇二
為了協(xié)助××有限公司（以下簡稱“××公司”）建立健全企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計制度，加強干部的監(jiān)督管理，正確客觀的評價企業(yè)負責(zé)人履行經(jīng)濟責(zé)任和經(jīng)濟效益情況，推進廉政建設(shè)，制定以下經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案：
通過任職期間公司資產(chǎn)、負債和損益的真實性、合法性和效益性及其有關(guān)經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，以分清經(jīng)濟責(zé)任，評價工作業(yè)績，為集團領(lǐng)導(dǎo)考核、任免、獎懲提供依據(jù)。同時，通過審計促使公司干部增強遵紀守法和廉潔自律的意識，推進廉政建設(shè)，建立健全內(nèi)部控制制度，加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，確保資產(chǎn)的保值增值。
（一）財務(wù)狀況的真實性。
重點審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果是否真實、完整，賬實是否相符，會計核算是否準確，合并財務(wù)報表范圍是否完整等。主要內(nèi)容包括：
1.企業(yè)財務(wù)會計核算是否準確、真實，是否存在財務(wù)狀況和經(jīng)營成果不實的問題；
3.企業(yè)會計賬簿記錄與實物、款項和有關(guān)資料是否相符；
4.企業(yè)采用的會計確認標(biāo)準或計量方法是否正確，有無隨意變更或者濫用會計估計和會計政策，故意編造虛假利潤等問題。
（二）財務(wù)狀況及財務(wù)收支的合法性。
重點審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間，企業(yè)的財務(wù)收支管理和核算是否符合國家有關(guān)規(guī)定。主要內(nèi)容包括：
2.企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的確認和核算是否符合有關(guān)規(guī)定，有無隨意改變確認標(biāo)準或計量方法，以及虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益等問題。
（三）企業(yè)財務(wù)的效益性。
重點審查企業(yè)的盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險狀況、經(jīng)營增長狀況等方面經(jīng)濟指標(biāo)完成情況。
1.盈利能力狀況審計。主要通過資本及資產(chǎn)報酬水平、成本費用控制水平和經(jīng)營現(xiàn)金流量狀況等反映企業(yè)盈利能力的財務(wù)指標(biāo)，審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間企業(yè)的投入產(chǎn)出水平和盈利能力。
2.資產(chǎn)質(zhì)量狀況審計。主要通過資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度、資產(chǎn)運行狀態(tài)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)有效性等方面的財務(wù)指標(biāo)，審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間企業(yè)占用經(jīng)濟資源的利用效率、資產(chǎn)管理水平與資產(chǎn)的安全性。
重點對不良資產(chǎn)進行審計，按照企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任期職責(zé)、任期時間及不良資產(chǎn)產(chǎn)生原因等情況，分清企業(yè)不良資產(chǎn)產(chǎn)生的責(zé)任。核實企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任期以前存在的不良資產(chǎn)、任期內(nèi)消化的任期以前的不良資產(chǎn)、任期內(nèi)新增不良資產(chǎn)以及任期內(nèi)因客觀因素新增的不良資產(chǎn)。
3.債務(wù)風(fēng)險狀況審計。主要通過債務(wù)負擔(dān)水平、資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)、或有負債情況、現(xiàn)金償債能力等方面的財務(wù)指標(biāo)，審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間企業(yè)的債務(wù)水平、償債能力及其面臨的債務(wù)風(fēng)險。可參考指標(biāo)包括：資產(chǎn)負債率、速動比率、現(xiàn)金流動負債比率、帶息負債比率、或有負債比率等。
4.經(jīng)營增長狀況審計。主要通過市場拓展、資本積累、效益增長以及技術(shù)投入等方面的財務(wù)指標(biāo)，審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間企業(yè)的經(jīng)營增長水平、資本增值狀況及持續(xù)發(fā)展能力。
審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間，企業(yè)重大決策、重要人事任免、重大項目安排和大額度資金運作事項（以下簡稱“三重一大”事項）的決策規(guī)則和程序是否建立健全，經(jīng)濟決策方案是否得到良好的執(zhí)行以及執(zhí)行的結(jié)果是否達到?jīng)Q策目標(biāo)要求等內(nèi)容，明確企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部在重大經(jīng)濟決策中應(yīng)負的責(zé)任。具體內(nèi)容包括：
1.企業(yè)是否建立了“三重一大”事項決策機制，制定的基本程序是否符合規(guī)定，是否存在未經(jīng)決策機構(gòu)集體討論、由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部個人或少數(shù)人決策的問題。
2.重大經(jīng)濟決策的內(nèi)容是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)、政策及規(guī)定。
3.重大經(jīng)濟決策是否經(jīng)國家有關(guān)部門核準或?qū)徟?，所簽訂協(xié)議或者合同內(nèi)容是否符合企業(yè)實際，是否存在損害本企業(yè)利益的條款。
4.重大經(jīng)濟決策方案是否得到良好執(zhí)行，是否明確了具體的管理部門，是否進行過程監(jiān)控。
5.重大經(jīng)濟決策是否存在重大風(fēng)險，決策方案中有無預(yù)防和控制風(fēng)險轉(zhuǎn)化為損失的應(yīng)對措施，決策執(zhí)行的結(jié)果是否達到?jīng)Q策目標(biāo)要求，是否給企業(yè)造成損失或潛在損失等。
（五）內(nèi)部控制建立及執(zhí)行情況。
審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部所在企業(yè)內(nèi)部控制的健全性、適當(dāng)性和有效性，并結(jié)合企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)要求確定其在內(nèi)部控制建立及執(zhí)行中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。重點審查以下內(nèi)容：
1.內(nèi)部環(huán)境。審查企業(yè)治理結(jié)構(gòu)是否合理，機構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配是否明確，內(nèi)部審計機構(gòu)是否健全，人力資源政策是否有效制定和實施等。
2.風(fēng)險評估。審查企業(yè)是否能夠及時識別經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)、外部風(fēng)險，是否采用定性與定量相結(jié)合的方法，系統(tǒng)分析風(fēng)險并合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略等。
3.控制活動。審查企業(yè)不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等控制措施是否恰當(dāng)、有效，能否運用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項的風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。
4.信息與溝通。審查企業(yè)是否建立信息與溝通制度，內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序是否明確，內(nèi)部控制相關(guān)信息能否在企業(yè)內(nèi)、外部各方面及時溝通和反饋，是否建立反舞弊機制等。
5.內(nèi)部監(jiān)督。審查企業(yè)是否制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，是否明確內(nèi)部審計機構(gòu)和其他內(nèi)部機構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，是否制定內(nèi)部控制缺陷認定標(biāo)準，是否定期對內(nèi)部控制有效性進行自我評價等。
（六）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉潔從業(yè)規(guī)定情況。
主要審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部有無違反國家法律法規(guī)和廉政紀律，以權(quán)謀私，貪污、挪用、私分公款，轉(zhuǎn)移國家資財，行賄受賄和揮霍浪費等行為。主要內(nèi)容包括：
1.有無以權(quán)謀私和違反廉潔從業(yè)規(guī)定的問題；
2.根據(jù)人事、紀檢監(jiān)察部門的意見，需要審計查證的事項；
3.根據(jù)群眾反映，需要審計查證的問題；
4.其他違法、違紀問題。
1.準備階段：了解企業(yè)基本情況，選配審計人員組成審計小組，編制審計計劃，進行風(fēng)險評估。
2.實施階段：收集審計資料，評價企業(yè)內(nèi)部控制，實施實質(zhì)性程序，進行審計取證工作，整理、編寫工作底稿，復(fù)核工作底稿。
3.報告階段：編寫審計報告，與被審計人及委托單位交換意見，根據(jù)意見修改報告，最后完成正式審計報告。
4.歸檔階段：審計資料整理歸案，建立審計檔案。
（一）內(nèi)部控制符合性測試。
1．檢查內(nèi)控制度的程序：詢問、了解、檢查文件、實地觀察、穿行測試。
（1）確定被審單位內(nèi)控制度的標(biāo)準模式；
（2）檢查被審單位內(nèi)控制度現(xiàn)狀；
（3）進行內(nèi)部控制的測試；
（4）進行內(nèi)部控制的綜合評價；
（5）必要時進行實質(zhì)性測試。
2.方法：流程圖法、調(diào)查表法、描述法。
3.測試被審單位內(nèi)控制度的有效性（符合性測試），檢查認為健全完善的內(nèi)控制度是否得到認真貫徹執(zhí)行、是否有效地保證各項控制目標(biāo)的實現(xiàn)。
4.評價內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況，即內(nèi)部控制系統(tǒng)評審。是否建立系統(tǒng)性的公司內(nèi)部控制管理制度，相關(guān)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。重點檢查公司在財務(wù)支出方面是否有章可循，照章辦事。
（二）實質(zhì)性測試方法。
1.對報表、賬簿、憑證的查閱審計：原始憑證的真實、合法性；金額的正確性；賬務(wù)處理的規(guī)范準確性；賬簿記錄的正確性；資產(chǎn)、負債真實性、計價準確性等。
2.對一些報表項目的分析性復(fù)核：鉤稽關(guān)系的正確性，金額、比例等的合理性等。
具體項目的審計方法如下：
1.對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款的審計。
（3）是否存在三年以上尚未收回的應(yīng)收款項，對三年以上未回款項相關(guān)部門寫書面情況說明；應(yīng)收票據(jù)的分類、管理、核算是否符合規(guī)定。
2.對資產(chǎn)管理情況審計，包括車輛、設(shè)備、存貨等。
（1）資產(chǎn)的日常管理是否到位，年末盤點手續(xù)是否齊全；
（3）是否存在個人或小集體長期無償占用國有資產(chǎn)的情況；
（4）資產(chǎn)的處置中是否因處置不當(dāng)而造成國有資產(chǎn)的流失，國有資產(chǎn)的收益是否得以體現(xiàn)等。
3.對公司工程項目的審計。
（3）轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時間是否符合規(guī)定，有無轉(zhuǎn)資不及時少提折舊的情況；有無固定資產(chǎn)清理損失掛賬，未計入當(dāng)期損益的問題。
4.對公司收入的審計。
（1）各項收入確認是否符合會計準則規(guī)定，是否有依據(jù)，記錄是否完整；
（2）根據(jù)收入種類進行分類匯總，對每月的收入進行分析，調(diào)查公司收入增減原因；
（3）有無截留、轉(zhuǎn)移收入或?qū)⑹杖胭~外存放形成資金體外循環(huán)的情況。
5.各項費用的審計。
（2）成本核算方法前后期是否一致，有無隨意改變成本核算方法的情況；成本核算是否嚴格遵守權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確劃分了不同會計期間的費用界限。
6.對負債的審計。
（三）投資項目及重大經(jīng)濟決策事項。
1.首先摸清在領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)，都有哪些經(jīng)濟決策事項，投資的性質(zhì)和種類，然后有重點地選擇幾個金額較大的項目，有步驟地審計其立項情況，投資方案情況，資金來源和使用情況，項目預(yù)決算情況，投資效益及效果情況。審查其決策的背景、決策的過程、決策的執(zhí)行和落實情況，決策的效果情況。以此來確定和評價領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟責(zé)任。
2.對外投資是否真實，投資決策程序及批復(fù)是否規(guī)范，是否取得了預(yù)期的投資回報；對外投資核算的方法是否符合會計準則、會計制度和公司的有關(guān)規(guī)定；投資收益（損失）的確認是否及時、正確，有無投資收益（損失）不入賬的情況；投資減值準備的提取、轉(zhuǎn)回與核銷是否符合規(guī)定。
3.對在經(jīng)濟責(zé)任審計期間歇業(yè)的公司，對已歇業(yè)公司的審計報告、歇業(yè)申報程序、資產(chǎn)清算申報表等歇業(yè)資料進行核對。并對應(yīng)收回的投資款與本公司財務(wù)部賬面實際收回的金額進行審計。
（四）領(lǐng)導(dǎo)者本人執(zhí)行廉政紀律情況。
通過對帳務(wù)的審計，審查領(lǐng)導(dǎo)干部本人是否違規(guī)報銷應(yīng)由個人負擔(dān)的各項費用（用車、通訊工具使用、出國出境支出等），是否存在私設(shè)“小金庫”為個人或小集體發(fā)放各種錢物的問題，甚至挪用、貪污公款的行為，是否存在個人長期無償占用、甚至侵占公共財產(chǎn)的行為。
（五）對領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間內(nèi)的綜合評價。
進行民意測評。按評定的要素以領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀、守規(guī)、盡責(zé)情況為重點以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間本單位財政收支、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動的真實、合法和效益為基礎(chǔ)”具體涵蓋科學(xué)經(jīng)營決策、遵紀守法、履職盡責(zé)、經(jīng)營管理、財務(wù)收支、廉潔自律等主要六個方面分別以（好、較好、一般、差、不了解）五個等次由參加測評人員選擇。測評時單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)回避并以不記名填表方式進行。測評后由審計組進行統(tǒng)計并將統(tǒng)計結(jié)果納入到審計結(jié)果的評價之中。
2.根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)干部在其任職期間應(yīng)履行的責(zé)任即：財務(wù)責(zé)任、管理責(zé)任和法紀責(zé)任三方面的內(nèi)容。圍繞與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部相關(guān)的經(jīng)營管理活動，經(jīng)濟效益情況，內(nèi)部控制管理的健全，遵守國家法紀法規(guī)等方面，對其在任職期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)濟責(zé)任進行綜合評價。
附件：
1.審計需提供資料清單；
2.內(nèi)部控制調(diào)查表；
附件1需向?qū)徲嫿M提供的資料清單。
1、企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度；
2、任期內(nèi)審計單位在銀行和非銀行機構(gòu)設(shè)立的全部賬戶的情況，包括已注銷的賬戶；
3、企業(yè)章程、有關(guān)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工情況；
4、任期內(nèi)歷年資產(chǎn)經(jīng)營計劃和經(jīng)濟指標(biāo)完成情況；
5、任期內(nèi)歷年財務(wù)報表、賬簿、憑證等會計資料；
6、任期內(nèi)重大投資項目及實施結(jié)果，對外投資項目明細表；
7、任期內(nèi)全部協(xié)議書及經(jīng)濟合同；
8、任期末各種財產(chǎn)物資盤點表、債權(quán)債務(wù)清理明細表；
9、任期內(nèi)重大經(jīng)濟事項的決策材料及相關(guān)會議記錄；
10、任職前后有關(guān)經(jīng)濟遺留問題的專門材料；
13、審計機構(gòu)認為需要的其他資料。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇三
20xx年*月5日星期一，再找*老師和*老師的指導(dǎo)下，我們開始了一次審計綜合模擬實訓(xùn)。目的是為了使我們能比較系統(tǒng)地練習(xí)審計的基本流程和技術(shù)方法，加深對審計基本理論的理解、基本方法的運用和基本技能的訓(xùn)練，到達理論與審計實務(wù)相結(jié)合的統(tǒng)一，提高學(xué)生的實踐操作潛力，縮短學(xué)生步入社會的適應(yīng)期，提高審計學(xué)專業(yè)學(xué)生發(fā)現(xiàn)線索、查找錯弊問題、綜合分析決定和作出評價及提出推薦的綜合潛力。
審計實訓(xùn)不僅僅有利于我們加深對審計基本理論的理解、基本方法的運用和基本技能的訓(xùn)練，到達理論與審計實務(wù)相結(jié)合的統(tǒng)一，提高學(xué)生的實踐操作潛力，縮短學(xué)生步入社會的適應(yīng)期，提高審計學(xué)專業(yè)學(xué)生發(fā)現(xiàn)線索、查找錯弊問題、綜合分析決定和作出評價及提出推薦的綜合潛力。而且透過互相學(xué)習(xí)、互相督促、團結(jié)合作，有利于加深同學(xué)們之間、同學(xué)與老師之間的友誼，增進感情。實訓(xùn)過程中經(jīng)過分組分工，明確自我的職責(zé)義務(wù)，有利于培養(yǎng)同學(xué)們團隊意識，對以后的學(xué)習(xí)工作好處重大。
我們都清楚審計學(xué)是一門實踐性很強的課程。我們只依靠理論知識是不夠的，它更需要的是利用我們所學(xué)到的理論知識去實踐。透過實訓(xùn)我們能夠發(fā)現(xiàn)自我存在的問題，能夠自我多查閱相關(guān)資料或向同學(xué)請教，以解決問題。從而，以奠定良好的專業(yè)基礎(chǔ)，也為以后的工作做了鋪墊，同時豐富了個人的閱歷。作為一名學(xué)生，我想學(xué)習(xí)的目的不在于透過考試，而是為了獲取知識，獲取工作技能，換句話說，在學(xué)校學(xué)習(xí)是為了能夠適應(yīng)社會的需要，透過學(xué)習(xí)保證能夠完成將來的工作，為社會作出貢獻。透過實訓(xùn)了解到工作的實際需要，使得學(xué)習(xí)的目的性更明確，得到的效果也相應(yīng)的更好。
一、實訓(xùn)的過程及資料。
*月5日實訓(xùn)開始。第一天的實訓(xùn)審計工作并沒有真正開始，而是在老師的要求下熟悉軟件，了解審計的大致流程。在進行實質(zhì)性測試之前，我查看了控制測試的結(jié)果，發(fā)現(xiàn)，廣東科麗機械股份有限公司的內(nèi)部控制基本有效，完全能夠進行下一步的實質(zhì)性測試。
在第一天的實訓(xùn)課上，老師分配了實訓(xùn)資料并且將專業(yè)兩個班分成四組，每組20個人。以組為單位，實訓(xùn)結(jié)束時上交一份審計結(jié)果。我們暫時需要審計的主要資料是貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、長期借款、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、管理費用、實收資本。
*月6日上午，作為一班第一組，我們召開了一個簡短的會議。會議上，組長對于本次實訓(xùn)資料作了基本分工:組內(nèi)20個人又分成四小組，每小組5個人，分別審計上述主要資料。設(shè)定主任會計師、部門經(jīng)理、項目經(jīng)理(在每小組的小組長任項目經(jīng)理)。我所在第四小組分到了管理費用審計和實收資本審計兩個資料。由于資料比較少，我們并沒有進行工作細分，而是5個人每人做一份工作底稿上交，最后由項目經(jīng)理審核決定用最準確，誤差最小的那一份。
為了方便交流，組長還專門建立了名為“一班一組”的qq群，大家在群里熱烈的交談，有什么問題立刻得到解決。
*月8日，每個組基本完成了老師兩天前規(guī)定的審計任務(wù)。由于完成任務(wù)的效率高，提前結(jié)束老師布置的資料，因此老師又另外補加了幾項。
*月11日，實訓(xùn)結(jié)束。
二、收獲與體會、存在的問題。
1、收獲與體會。
1)自主學(xué)習(xí)。實訓(xùn)期間不像我們平時的上課，在這期間老師不像之前那樣每一節(jié)課都和我們一齊，給我們講課，監(jiān)督我們的學(xué)習(xí)……而如今幾乎是靠我們自我去把握，我們務(wù)必自覺地去學(xué)習(xí)，遇到不懂的問題時，要自我去查閱相關(guān)資料而不是抄同學(xué)的實驗結(jié)果。遇到問題時，只要找到老師，她是會幫忙我們解決的，從而我們又能夠從中學(xué)會一些東西。
2)用心的態(tài)度。在實訓(xùn)期間的確是有點枯燥無味，因為每一天應(yīng)對的都是同一門課程，一堆數(shù)據(jù)……這就更需要我們有那份由始至終的用心態(tài)度，持續(xù)學(xué)習(xí)的熱情，對知識的渴望。我們需要用心的態(tài)度，把每一個實驗做好，把結(jié)果做到。
3)團隊精神。在這次的審計實訓(xùn)，其實也需要我們發(fā)揮團隊精神，我們要學(xué)會與人溝通，交流，因為有時候只有透過不斷地討論和交流彼此的意見，這樣才能到達實驗的最精確的結(jié)果。然而別人遇到不懂的問題時，我們要盡自我的潛力去幫忙同學(xué)，因為從中我們也是收益的，我們也會收獲不少東西。
4)理論和實踐相結(jié)合。在這次的審計實訓(xùn)周個性深有體會，原以為學(xué)到了一些書本知識就能夠了，就能夠很好地把它運用到實際工作中來。其實我們在學(xué)校所學(xué)到的書本知識，只是理論知識，我們只有透過實訓(xùn)，使我們的理論指導(dǎo)實踐，只有這樣，才能更好地與以后的會計工作接軌。我們要做到理論指導(dǎo)實踐，從實踐中不斷總結(jié)，從而真正地做到理論與實踐相結(jié)合。
2、存在的問題。
除了中間的系統(tǒng)出現(xiàn)了一點小問題外，審計實訓(xùn)過程基本順利。我做好“實收資本審定表”存盤后退出，然后再進入發(fā)現(xiàn)，已經(jīng)存盤的數(shù)據(jù)無法從系統(tǒng)中取出。我詢問了其他的同學(xué)，發(fā)現(xiàn)也有類似的狀況。最后我們只好重做一遍，然后進行抓圖操作，將做好的表整理出來。
經(jīng)過這些天的審計實訓(xùn)，是我的審計學(xué)知識在實際工作中得到了驗證，并具備了必須的基本實際操作潛力。但在取得實效的同時，我也在操作的過程中發(fā)現(xiàn)了自身的許多不足:1、比如自我不夠細心和沒有耐心，經(jīng)常會因為資料的枯燥而放松自我去想一些不相干的事，以致遺漏了某些細節(jié)，導(dǎo)致之后填表時為了謹慎又要重新看一遍，引起了不必要的麻煩。2、雖然實訓(xùn)中有老師指導(dǎo)，但是很容易就發(fā)現(xiàn)自我的審計學(xué)基礎(chǔ)知識沒有打好，今后還得加強練習(xí)。
由于這次的實訓(xùn)是團體合作的，小組成員間進行了詳細的分工，所以某些模塊我們沒有參與到，自我感覺有點遺憾，因為不一樣的模塊都是對不一樣的會計基礎(chǔ)知識進行檢驗的結(jié)果。
我十分感謝學(xué)校能夠帶給我們這次寶貴的實訓(xùn)機會，還要感謝實訓(xùn)過程中趙*老師和*老師對我的指導(dǎo)以及同學(xué)們的關(guān)心和幫忙。透過這次實訓(xùn)，不僅僅熟練掌握了審計操作的基本技能，將審計專業(yè)理論知識和專業(yè)實踐有機的結(jié)合起來，開闊了我們的視野，增加了我們對審計實踐運作狀況的。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇四
度財務(wù)決算報告進行了審計工作，主要是對公司年度經(jīng)營情況報告(資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注)進行審計評價，出具了無保留意見的審計報告，同時對年度募集資金的使用情況，控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金情況出具鑒證報告以及對公司內(nèi)部控制制度進行了檢查。在會計師事務(wù)所審計期間，董事會審計委員與會計師事務(wù)所進行了充分的溝通，圓滿完成公司度審計工作?，F(xiàn)將會計師事務(wù)所度的審計情況總結(jié)如下：
12月4日，會計師事務(wù)所、財務(wù)部、證券部就公司度審計事項進行了現(xiàn)場溝通，并將溝通情況及初步審計計劃提交董事會審計委員會;審計委員會分別2月22日和4月15召開會議審議年度報告相關(guān)議題;分別于4月1日和4月21日進行了進場后及審計報告定稿前的現(xiàn)場審計溝通工作;根據(jù)會計師事務(wù)所審計小組的審計時間安排，審計小組按約定時限內(nèi)完成了所有審計程序，取得了充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，并向?qū)徲嬑瘑T會提交了無保留意見的審計報告。
1、獨立性。
廣東xx會計師事務(wù)所有限公司所有職員未在本公司任職，并未獲取除法定審計必要費用外的任何現(xiàn)金及其他任何形式經(jīng)濟利益;會計師事務(wù)所與本公珠海xx電氣股份有限公司年度審計工作的總結(jié)報告司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經(jīng)營關(guān)系;會計師事務(wù)所對公司的審計業(yè)務(wù)不存在自我評價，審計小組成員和公司決策層之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。
在本次審計工作中會計師事務(wù)所及審計成員始終保持了形式上和實質(zhì)上的雙重獨立，遵守了職業(yè)道德基本原則中關(guān)于保持獨立性的要求。
2、專業(yè)勝任能力。
審計小組共由9人組成，具有注冊會計師職稱5人，其中副主任會計師3人、部門經(jīng)理1人、項目經(jīng)理1人、審計員3人、助理審計員1人，組成人員具有承辦本次審計業(yè)務(wù)所必需的專業(yè)知識和相關(guān)的職業(yè)證書，能夠勝任本次審計工作，同時也能保持應(yīng)有的關(guān)注和職業(yè)謹慎性。
3、嚴守職業(yè)道德。
審計工作中，事務(wù)所及時與公司獨立董事、董事會審計委員會就公司年度審計工作安排進行制定、溝通、確認，與公司獨立董事共同重點關(guān)注審計工作中的成員的構(gòu)成，審計計劃、風(fēng)險判斷、風(fēng)險及舞弊的測試和評價方法等相關(guān)問題，認真接受公司董事會委員會的督促，保證了公司年度報告的真實、準確、完整和及時，保證了公司信息披露的高質(zhì)量性。
在本年度審計過程中，審計小組通過初步業(yè)務(wù)活動制定了具體的審計計劃，為完成審計任務(wù)和減小審計風(fēng)險做了充分的準備。
2、嚴格執(zhí)行審計程序。
審計小組在根據(jù)公司的內(nèi)部控制的完整性、設(shè)計的合理性和運行的有效性進行評價的基礎(chǔ)上確定需重點實施的實質(zhì)性測試程序。
珠海xx電氣股份有限公司年度審計工作的總結(jié)報告序。在實質(zhì)性測試審計程序中審計人員執(zhí)行了檢查、函證、計算、監(jiān)盤、分析性復(fù)核等審計程序，為各類交易、賬戶余額的列報獲取了充分必要的審計證據(jù)。
3、真實完整的.審計報告。
審計小組在本年度審計中按照中國注冊會計師審計準則的要求執(zhí)行了恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，為發(fā)表審計意見獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表發(fā)表的無保留審計意見是在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的基礎(chǔ)做出的。
會計師事務(wù)所審計過程中，審計小組從實際出發(fā)，實事求是，對本公司提出了改進意見。公司對其提出的改進意見已經(jīng)采納，并已實施改進。
廣東xx會計師事務(wù)所有限公司已連續(xù)為本公司提供審計服務(wù)工作六年，公司未被出具否定或無法保留意見的審計報告，歷年審計報告均公正的反映了公司的真實信息。
廣東xx會計師事務(wù)所有限公司年審注冊會計師已嚴格按照中國注冊會計師獨立審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作，審計時間充分，審計人員配置合理、執(zhí)業(yè)水平勝任，出具的審計報表能夠充分反映公司12月31日的財務(wù)狀況以及度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，出具的審計結(jié)論符合公司的實際情況。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇五
年度審計項目計劃，特制定本方案。
通過對全市環(huán)保系統(tǒng)主要領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計及履行職責(zé)所在單位財政財務(wù)收支審計，核實經(jīng)濟事項，劃分經(jīng)濟責(zé)任，作出審計評價。加強對單位財政財務(wù)收支的審計監(jiān)督，提高單位財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)法紀?？陀^反映領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)，完成目標(biāo)任務(wù)、依法行政、廉潔自律、執(zhí)行財經(jīng)法紀、建立和完善內(nèi)控制度等情況，加強黨風(fēng)廉政建設(shè)，為干部監(jiān)督、管理服務(wù)，為各級黨委和政府考核、獎懲、任免領(lǐng)導(dǎo)干部及加強宏觀管理提供決策參考依據(jù)。
市、縣（區(qū)）環(huán)保系統(tǒng)主要領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的經(jīng)濟責(zé)任履職情況，必要時追溯其他年度和延伸至有關(guān)單位。
1.
年度工作目標(biāo)任務(wù)完成情況。
依據(jù)當(dāng)?shù)攸h委、政府和上級主管部門下達的目標(biāo)任務(wù)等相關(guān)資料，檢查領(lǐng)導(dǎo)干部帶領(lǐng)單位全體人員是否正確高效履行職能職責(zé)，圓滿完成各項年度工作目標(biāo)任務(wù)，促進部門相關(guān)經(jīng)濟建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。
2.
領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)單位和個人獲得了哪些獎勵，取得了哪些成效。
主要審查主要領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間，貫徹執(zhí)行《中華人民共和國環(huán)境保護法》、《中華人民共和國水污染防治法》、《中華人民共和國環(huán)境噪聲污染防治法》等法律法規(guī)情況，重點檢查是否采取有效措施，制定完善制度，積極推進我市生態(tài)文明建設(shè)，促進經(jīng)濟社會與環(huán)境保護協(xié)調(diào)發(fā)展；檢查排污費、環(huán)境監(jiān)測服務(wù)費等行政事業(yè)性收費情況；檢查建設(shè)項目的建設(shè)程序、政府采購、經(jīng)費管理、國有資產(chǎn)管理等相關(guān)法律法規(guī)以及依法行政、文明執(zhí)法情況。
通過座談、查看會議記錄、紀要等方式，主要審查重大經(jīng)濟決策管理制度的建立和執(zhí)行情況。重點檢查被審計領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間，是否主持該局制定了局黨組工作規(guī)則、局長辦公會議事規(guī)則、重大決策程序規(guī)定等制度，檢查基建項目和重大預(yù)算資金、專項資金開支等重大經(jīng)濟決策依據(jù)和程序是否合法、合規(guī)，有無經(jīng)過集體研究？決策是否科學(xué)、是否民主？是否存在因決策失誤造成國有資產(chǎn)損失浪費等問題。
1.
專項資金管理、使用情況。
重點檢查環(huán)境保護、污染源綜合治理、農(nóng)村環(huán)境連片整治等專項資金是否專款專用？有無截留、擠占、挪用情況？對企業(yè)和項目單位使用的專項資金，要一查到底，跟蹤檢查項目建設(shè)情況和資金使用及效益情況
2.
行政事業(yè)性收費及罰款情況。
重點檢查收費依據(jù)是否充分？是否有收費文件、收費許可證？收費標(biāo)準、收費票據(jù)是否合法合規(guī)？是否執(zhí)行收支兩條線的規(guī)定？是否及時足額上繳？
3.
財政預(yù)算執(zhí)行情況。
重點檢查部門年初預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的主要差異和形成原因，預(yù)算變化依據(jù)是否充分？部門預(yù)（決）算編報口徑是否規(guī)范？基本支出與項目支出是否相互混淆等問題？重大支出是否合規(guī)、合法、合理？應(yīng)由政府采購的辦公設(shè)備設(shè)施是否經(jīng)過了政府采購？各項資金往來是否正常？
4.
經(jīng)費管理及“三公經(jīng)費”開支情況。
重點檢查是否執(zhí)行一支筆審批？審批手續(xù)是否齊全？依據(jù)是否充分？檢查近三年的公務(wù)用車、公務(wù)接待、公費出國出境等支出增減變化情況和占公業(yè)務(wù)費的比重情況，要重點延伸
年
月“三公經(jīng)費”與上年同期增減的變化情況；檢查是否建立歸口接待、接待費審批報銷制度，檢查是否進行汽車單車核算、是否建立市內(nèi)定點加油和定點維修制度、新增車輛購置情況，接待費和車輛運行維護費支出在管理上是否存在薄弱環(huán)節(jié)及超標(biāo)購置小轎車、業(yè)務(wù)用車等問題。
1.
主要領(lǐng)導(dǎo)干部在任期期間建立內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況。
重點檢查是否制定和完善了內(nèi)部重要經(jīng)濟管理制度，包括票據(jù)管理、預(yù)算管理、財務(wù)管理、資產(chǎn)管理等方面，以及這些內(nèi)部重要經(jīng)濟管理制度的實際執(zhí)行情況是否采取有效措施，積極采取科學(xué)方法、先進設(shè)施設(shè)備，努力提高現(xiàn)代化管理服務(wù)水平等
2.
審查主要領(lǐng)導(dǎo)干部在任期期間對下屬事業(yè)單位或企業(yè)是否認真履行兼管職責(zé)情況，是否促進下屬事業(yè)單位或企業(yè)規(guī)范財政財務(wù)資金管理、提高效益。
通過座談、民主測評、公布舉報電話和向紀檢部門索取舉報線索等方式，主要審查被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和廉政規(guī)定情況。重點根據(jù)群眾舉報材料和紀檢部門反映的情況，檢查被審計領(lǐng)導(dǎo)干部個人有無經(jīng)濟問題和違反廉政紀律規(guī)定的問題。
（一）環(huán)保系統(tǒng)經(jīng)濟責(zé)任審計是行業(yè)審計，由市局經(jīng)濟責(zé)任審計分局統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)。各審計組要按照工作方案的總體要求，結(jié)合被審計單位特點與實際，搞好審計調(diào)查了解，本著有所側(cè)重、有所區(qū)別地制定審計實施方案，并認真組織實施。
（二）各審計組組長由經(jīng)責(zé)分局的局長擔(dān)任，相關(guān)科（股）室的負責(zé)人任副組長，組織精干力量實施審計。市局由經(jīng)濟責(zé)任審計科具體負責(zé)業(yè)務(wù)指導(dǎo)、檢查、匯總工作。
（一）統(tǒng)一思想，明確要求，全面提升經(jīng)濟責(zé)任審計質(zhì)量和水平。
各審計組要嚴格審計程序、規(guī)范審計行為、加強質(zhì)量控制；要以財政財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，善于“跳出賬本搞審計，圍繞職能搞審計”，緊密結(jié)合該單位職能職責(zé)的履行情況和業(yè)務(wù)活動資料，細心核查相關(guān)聯(lián)的經(jīng)濟事項。要高度重視經(jīng)濟責(zé)任審計工作的整體性，做好取證工作，確保事實清楚、評價恰當(dāng)、定性準確，全面提升經(jīng)濟責(zé)任審計質(zhì)量和水平。
（二）按照“八統(tǒng)一”的要求組織實施，確保高效規(guī)范、上下聯(lián)動、同步整體推進。
要認真執(zhí)行《省審計機關(guān)經(jīng)濟責(zé)任審計實施程序規(guī)范要點》、《省審計機關(guān)經(jīng)濟責(zé)任審計報告編寫規(guī)范（試行）》規(guī)范經(jīng)濟責(zé)任審計工作，提高經(jīng)濟責(zé)任審計工作水平。
（三）嚴肅查處違法違規(guī)問題，維護財經(jīng)秩序，促進黨風(fēng)廉政建設(shè)。
要繼續(xù)把揭露和查處嚴重違法違規(guī)問題擺在經(jīng)濟責(zé)任審計的重要位置，嚴肅查處亂收費、亂罰款、使用虛假發(fā)票虛報冒領(lǐng)、擠占挪用、轉(zhuǎn)移或私存私放財政資金以及利用資金分配權(quán)、行政執(zhí)法權(quán)為單位和個人謀取利益或向所屬單位轉(zhuǎn)移財政資金等嚴重違法違規(guī)行為。
（四）全面運用。
ao。
操作系統(tǒng)開展計算機輔助審計、運用。
oa。
管理系統(tǒng)加強審計實施管理，切實提高工作效率和質(zhì)量。
（五）建立信息反饋機制。各區(qū)縣要提高行業(yè)性的經(jīng)濟責(zé)任審計實施的整體意識和聯(lián)動意識，要及時向市局報告審計進度與重大、特殊問題、溝通信息，實現(xiàn)資源共享、工作互動。
各審計組應(yīng)于。
3
月底前進點開展審計，
6
月底前按審計程序出具正式的《審計報告》、《審計決定》和《審計結(jié)果報告》，并同時上報市審計局經(jīng)濟責(zé)任審計科。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇六
為全面貫徹落實中央和省委審計委員會第三次會議精神，依法高效履行審計監(jiān)督職責(zé)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十五條、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》、結(jié)合2020年度領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作計劃，特制定本工作方案。請嚴格遵照執(zhí)行。
以促進部門(單位）領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)、擔(dān)當(dāng)作為，確保中央省、市、縣各項政策落實政令暢通為目標(biāo)，重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間，對其管轄范圍內(nèi)貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟方針政策、決策部署，推動經(jīng)濟和社會事業(yè)發(fā)展，管理公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源、防控重大經(jīng)濟風(fēng)險等有關(guān)經(jīng)濟活動、財政財務(wù)管理、貫徹落實中央“八項規(guī)定”精神以及遵守有關(guān)廉潔從政規(guī)定情況等。
（一）審計對象。
任中審計：
（二）審計范圍。
領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟往來情況和重要程度抽審。審計時限應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時間，已進行過任中審計的，原則上不再重復(fù)審計。所需審計時限較長的，可重點審計后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項延伸至審計日。
經(jīng)濟責(zé)任審計應(yīng)當(dāng)以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的管理、分配和使用為基礎(chǔ)，以領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運行和責(zé)任落實情況為重點，充分考慮領(lǐng)導(dǎo)干部管理監(jiān)督需要、履職特點和審計資源等因素，按照新規(guī)定相關(guān)要求依規(guī)依法確定審計內(nèi)容。
（一）部門審計的內(nèi)容。
1.貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟方針政策、決策部署情況；
2.本部門本單位重要發(fā)展規(guī)劃和政策措施的制定、執(zhí)行和效果情況；
3.重大經(jīng)濟事項的決策、執(zhí)行和效果情況；
4.財政財務(wù)管理和經(jīng)濟風(fēng)險防范情況，生態(tài)文明建設(shè)項目、資金等管理使用和效益情況；
5.在經(jīng)濟活動中落實有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從政規(guī)定情況；
6.以往審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；
（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部審計的內(nèi)容。
1.貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟方針政策、決策部署情況；
2.本鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃和政策措施的制定、執(zhí)行和效果情況；
3.重大經(jīng)濟事項的決策、執(zhí)行和效果情況；
5.在經(jīng)濟活動中落實有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從政規(guī)定情況；
6.以往審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。
堅持“審計什么就評價什么”的原則，在審計范圍內(nèi)，對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況，包括公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的管理、分配和使用中個人遵守廉潔從政（從業(yè)）規(guī)定等情況，作出客觀公正、實事求是的評價。審計評價時，應(yīng)當(dāng)把領(lǐng)導(dǎo)干部在推進改革中因缺乏經(jīng)驗、先行先試出現(xiàn)的失誤和錯誤，同明知故犯的違紀違法行為區(qū)分開來；把上級尚無明確限制的探索性試驗中的失誤和錯誤，同上級明令禁止后依然我行我素的違紀違法行為區(qū)分開來；把為推動發(fā)展的無意過失，同為謀取私利的違紀違法行為區(qū)分開來。
對領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任過程中存在的問題、審計委員會辦公室、審計局應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)一致原則，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部職責(zé)分工，綜合考慮相關(guān)問題的歷史背景、決策過程、性質(zhì)、后果和領(lǐng)導(dǎo)干部實際所起的作用等情況，界定其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任或者領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
（一）制定審計實施方案。
任務(wù)下達后，各審計組通過對被審計單位的審前調(diào)查了解情況，結(jié)合被審計單位提供的前期資料編制資料清單，根據(jù)資料清單在進點前確定任務(wù)清單，根據(jù)任務(wù)清單按新規(guī)定具體要求制定具體的審計實施方案，審計實施方案要突出任務(wù)清單所列基本審計事項，確定審計重點，明確分工，責(zé)任到人，嚴格控制審計質(zhì)量。
（二）送達通知書。
審計組于審計實施3日前將審計通知書送達被審計單位和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人，并要求被審計單位做好自查工作，寫出書面自查報告，被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人要寫出任職期間的履職報告。
（三）審計組進點。
審計組進點召開由被審計單位主要負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人等其他相關(guān)人員參加的進點座談會，審計組組長講明審計目的和審計內(nèi)容，聽取自查情況及其他相關(guān)情況。
（四）現(xiàn)場實施審計。
審計組根據(jù)審計實施方案進行分工，各成員應(yīng)該明確責(zé)任，按照任務(wù)清單認真開展工作，梳理出疑點清單；審計組長根據(jù)疑點清單統(tǒng)籌安排本組人員實地逐項核實，做好現(xiàn)場取證（取證單），記錄好審計工作底稿，匯總各成員工作底稿，形成問題清單。
審計項目主審根據(jù)問題清單編寫審計小組報告，審計組長根據(jù)審計工作方案認真復(fù)核（填制復(fù)核意見書）把關(guān)。審計小組報告形成后及時向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，做到重點問題查清、查實；資產(chǎn)情況摸清、摸透；審計范圍和內(nèi)容完全符合相關(guān)規(guī)定及要求；審計工作底稿完整無誤。審計報告應(yīng)該征求被審計單位領(lǐng)導(dǎo)班子和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部個人的意見。
（五）出具審計報告，下達審計決定。
審計項目由縣審計局統(tǒng)一組織，細化任務(wù)，責(zé)任到人。各審計組要按照工作方案的總體要求，并結(jié)合實際，搞好審前調(diào)查，本著有所側(cè)重、有所區(qū)別地制定審計實施方案，并認真組織實施。這次經(jīng)審工作自方案下發(fā)之日起組織實施，于11月30日結(jié)束。要求每個審計組與經(jīng)責(zé)辦及時銜接，上報審計信息、工作進展情況和存在問題的反饋等，具體分工如下：
（一）貫徹新發(fā)展理念，聚焦經(jīng)濟責(zé)任。
按照全局“審計業(yè)務(wù)質(zhì)量和隊伍素質(zhì)雙提升行動”要求，進一步提高審計部門和審計人員政治站位、樹立法治意識和責(zé)任意識，創(chuàng)新審計理念和組織方式、規(guī)范審計行為，促進審計質(zhì)量控制各環(huán)節(jié)責(zé)任的有效落實，全面提升審計工作的層次和水平，聚焦經(jīng)濟責(zé)任。
（二）嚴格按照審計新規(guī)定，依規(guī)依法審計。
經(jīng)濟責(zé)任審計的目標(biāo)要定位在領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的管理、分配和使用等方面，依規(guī)依法審計，客觀評價、揭示問題，促進本部門（單位）權(quán)利規(guī)范運行、促進反腐倡廉，推動領(lǐng)導(dǎo)干部更好地履職盡責(zé)。審計人員應(yīng)認真學(xué)習(xí)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計新規(guī)定，并嚴格按照此規(guī)定要求依法依規(guī)審計。
(三)嚴明紀律，維護形象。
實施審計期間，各審計組要嚴格執(zhí)行中央“八項規(guī)定”精神和審計“八不準”工作紀律及審計“四嚴禁”工作要求，不得隨意行使自由裁量權(quán)。要指定專人擔(dān)任兼職廉政監(jiān)督員，同時自覺接受被審計單位和社會各界的監(jiān)督。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇七
1．圍繞上級制定的重大經(jīng)濟工作方針政策和決策部署，確定審計重點內(nèi)容和對象，審查被審計單位對重大政策措施的貫徹落實情況。（實務(wù)中常見的是被審計單位無實質(zhì)性改變舉措。）。
2．以資金、項目、政策和重大改革任務(wù)推進情況為重點，關(guān)注被審計單位是否制定具體的落實措施，相關(guān)落實措施的具體內(nèi)容及其分解、組織落實情況、執(zhí)行進度以及取得的實際效果等。（實務(wù)中常見的是被審計單位以會議落實會議，未分解目標(biāo)任務(wù)、無實質(zhì)性舉措。）。
3．審查上級重大政策舉措是否落實、預(yù)定目標(biāo)和效果是否按照預(yù)定的計劃完成？（實務(wù)中常見的是僅列示差異，對好的經(jīng)驗未總結(jié)，對未完成的未深入分析。）。
4．查找影響重大政策措施落地的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，分析政策措施落實過程中面臨的困難，及時發(fā)現(xiàn)有令不行、有禁不止的行為及出現(xiàn)的新情況、新問題，分析原因并提出建議，促進上級各項重大政策措施有效實施和發(fā)揮作用。（實務(wù)中關(guān)注禁止性行為的違反情況。）。
1．是否制定了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃相關(guān)制度？是否存在與上級相關(guān)制度精神相左的情況？是否存在不合時宜的管理規(guī)定？（實務(wù)中常見照搬照抄。）。
2．戰(zhàn)略規(guī)劃是否符合企業(yè)實際情況？與上一階段相比是否有一定的延續(xù)性？是否存在不切實際的躍進式規(guī)劃？（實務(wù)中常見玩數(shù)字游戲昨天一二三四，明天四三二一。）。
3．是否建立了動態(tài)開展企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行效果與規(guī)劃預(yù)期的差異分析工作的機制？是否對戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行影響因素開展過深層次的原因分析。（實務(wù)中常見無人問津的現(xiàn)象。）。
4．根據(jù)任期內(nèi)上級下達的業(yè)績合同，遴選與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的評價指標(biāo)，對業(yè)績考核指標(biāo)完成情況進行核實認定。（實務(wù)中常見指標(biāo)都能完成，是標(biāo)準低了還是？）。
1．關(guān)注重大經(jīng)濟事項決策制度有沒有的問題：
（1）是否按照上級要求制定本單位重大經(jīng)濟事項的實施細則？（實務(wù)中常見的是照搬上級制度，不結(jié)合本單位實際情況制定實施細則。）。
（2）有關(guān)規(guī)定是否與上級《重大經(jīng)濟事項決策制度實施細則》相符？（實務(wù)中常見的是個別規(guī)定與上級要求相悖。）。
（3）是否存在制度管理漏洞或缺項？（實務(wù)中常見的是缺項或漏項，或把不該納入重大經(jīng)濟事項為了規(guī)避責(zé)任“大包大攬”、“事無巨細”造成決策效率低下。）。
2．關(guān)注重大經(jīng)濟事項決策制度的執(zhí)行情況：
（1）是否依法依規(guī)決策、集體決策、民主決策？（實務(wù)中常見的是特事特辦比例高，存在議而不決等現(xiàn)象。）。
（2）是否按照規(guī)定的決策程序議事？（實務(wù)中常見的是跳越?jīng)Q策程序如主要領(lǐng)導(dǎo)先入為主。）。
（3）決策會議召開是否符合應(yīng)到會人數(shù)要求？（實務(wù)中常見的是參會決策人數(shù)未達到最低要求。）。
（4）會議記錄是否完整、詳細并存檔備查？（實務(wù)中常見的是記錄不完整、不詳實，對決策的信息選擇性記錄。）。
3．關(guān)注重大經(jīng)濟決策事項的實施效果情況：
（1）決策后是否按決策組織實施？（實務(wù)中常見的是組織實施拖延、組織不力。）。
（2）是否達到預(yù)期的目標(biāo)？（實務(wù)中常見的是在決策效果不佳的情況下選擇性的無視。）。
（3）是否對決策執(zhí)行情況進行有效監(jiān)督檢查和責(zé)任追究？（實務(wù)中常見的是無監(jiān)督檢查機制，是否存在除非被舉報，否則無人關(guān)注損失的現(xiàn)象。）。
1．審查授權(quán)控制、管理程序、業(yè)務(wù)流程以及內(nèi)控制度建立健全情況，是否適應(yīng)本企業(yè)管理需要，是否存在薄弱環(huán)節(jié)，內(nèi)控制度是否存在相互矛盾與不協(xié)調(diào)，是否達到內(nèi)部牽制與防范風(fēng)險的目的。（實務(wù)中常見管理脫節(jié)現(xiàn)象，對重點管控環(huán)節(jié)需要加大抽樣。）。
2．審查內(nèi)控制度遵循和有效情況，即相應(yīng)的管理部門職責(zé)、工作程序和標(biāo)準是否明確，是否有效落實和執(zhí)行。（實務(wù)中常見交叉職責(zé)不清或空白兩不管地帶。）。
3．在對企業(yè)進行貨幣資金管理流程審查時，應(yīng)重點關(guān)注：現(xiàn)金及其他貨幣資金是否賬實相符；核對銀行存款賬戶余額與銀行對賬單，有無長期未達賬項；應(yīng)收票據(jù)是否賬實相符，是否按規(guī)定期限及時承兌，在不獲承兌或付款時，是否及時行使追索權(quán)，并查明原因；應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、承兌時，是否能按照會計制度規(guī)定及時進行相應(yīng)的賬務(wù)處理，并建立有關(guān)備查登記簿，記錄相應(yīng)的內(nèi)容和各環(huán)節(jié)的交接情況；設(shè)置的銀行存款賬戶是否按規(guī)定在總部備案，有無違反規(guī)定擅自開設(shè)銀行賬戶的情況；結(jié)算戶與費用戶的使用是否符合規(guī)定等。此外，在對貨幣資金管理審查中，要注意貨幣資金、銀行票據(jù)收付控制、管理的管理程序、崗位設(shè)置及印鑒保管等內(nèi)部牽制情況。（很細化了不再贅述。）。
4．結(jié)合企業(yè)主要生產(chǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，揭露自身生產(chǎn)運行中存在的問題，包括但不限于審查各類合同的訂立、履行、結(jié)算等管理情況，揭示與合同管理有關(guān)的主要風(fēng)險點，有針對性的提出相應(yīng)控制措施；從物資采購與銷售流程入手，分析和評價已建立相關(guān)制度執(zhí)行的有效性、科學(xué)性及合理性；審查投資程序是否合規(guī)，是否按計劃實施，投資效益是否實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，有無因決策失誤造成投資損失或形成不良資產(chǎn)等。（這是重點，業(yè)務(wù)洞察深度才決定審計價值大小。）。
1．被審計單位財務(wù)會計核算是否準確、真實，是否存在財務(wù)狀況和經(jīng)營成果不實的問題。
（1）企業(yè)采用的會計確認標(biāo)準或計量方法是否正確，有無隨意變更或濫用會計估計、會計政策，故意編造虛假利潤等問題。
（2）企業(yè)收入、成本費用的確認和核算是否符合有關(guān)規(guī)定，有無虛列、多列、少列或不列收入及成本費用等問題。
（3）企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的確認和核算是否符合有關(guān)規(guī)定，有無隨意改變確認標(biāo)準或計量方法，以及虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益等問題。
（4）會計賬簿記錄與實物、款項和有關(guān)資料是否相符。
2．關(guān)注被審計單位資金使用情況，審查資金運作管理是否規(guī)范，是否嚴格執(zhí)行資金收支兩條線管理。應(yīng)納入封閉結(jié)算貨款是否在封閉結(jié)算內(nèi)運行，未納入封閉結(jié)算貨款收入是否及時入賬，有無截留、轉(zhuǎn)移、隱瞞收入及賬外資金等問題。是否存在未經(jīng)集團公司、股份公司批準，對外借款、投資、擔(dān)保、捐贈、債務(wù)重組以及在銀行和非銀行金融機構(gòu)高息存款、委托其他單位理財、進行期貨交易等行為。審查大宗商品生產(chǎn)加工、貿(mào)易、物流倉儲業(yè)務(wù)，確認有關(guān)業(yè)務(wù)是否存在融資性貿(mào)易行為。
3．財務(wù)報表的合并范圍、方法、內(nèi)容和編報是否符合規(guī)定，是否存在故意編造虛假財務(wù)報表等問題。
4．根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)問題，編制資產(chǎn)負債調(diào)整表和利潤調(diào)整表，確定審計認定數(shù)。
5．按審計認定數(shù)計算各類財務(wù)績效指標(biāo)，分析財務(wù)績效指標(biāo)變動的主要原因并進行評價。
6．在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，審查企業(yè)成本效益和預(yù)算完成情況，揭示企業(yè)在增收節(jié)支、預(yù)算管理等方面問題。
1．是否建立完善的資產(chǎn)（應(yīng)收款項、存貨、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等）管理制度、相關(guān)制定是否得到有效執(zhí)行，有無重大風(fēng)險及較大經(jīng)濟損失發(fā)生。
2．期末是否對資產(chǎn)進行全面清查；資產(chǎn)的盤盈、盤虧、毀損是否按規(guī)定處理并計入當(dāng)期損益，有無掛賬不攤或多攤、少攤形成潛盈、潛虧；是否根據(jù)資產(chǎn)的實際情況計提減值準備，其計提與轉(zhuǎn)回是否按相關(guān)規(guī)定履行審批程序，處置和核銷是否合規(guī)、及時。
3．抽盤實物，檢查資產(chǎn)是否真實存在并賬實相符，是否存在賬外資產(chǎn)或虛列資產(chǎn)；是否存在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員因私使用、其他單位無償占用、用于對外投資但不轉(zhuǎn)移產(chǎn)權(quán)或?qū)嵨锏膯栴}；是否存在不需用或因毀損、技術(shù)淘汰等原因無法繼續(xù)使用的現(xiàn)象及虛掛賬形成潛盈潛虧問題。（第三方評估機構(gòu)如何管理？）。
4．核實任期內(nèi)資產(chǎn)受讓或轉(zhuǎn)讓是否按規(guī)定進行資產(chǎn)評估，是否存在利用資產(chǎn)評估消除潛虧或高估資產(chǎn)、低估負債等行為。（第三方評估機構(gòu)如何管理？）。
5．確認任職期間企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的變動情況，查明任期末不良資產(chǎn)構(gòu)成和金額；核實任期內(nèi)資產(chǎn)減值準備計提和核銷金額、原因。（資源資產(chǎn)如何審計？）。
6．檢查資產(chǎn)抵押情況或其他受限制情況。
1．被審計單位是否制定了環(huán)境保護機制和制度？任職期間制度落實的情況如何？
2．被審計單位是否存在因環(huán)境污染問題被投訴或被行政機關(guān)處罰的現(xiàn)象？
3．被審計單位是否存在因歷史以往問題但未采取措施造成污染進一步惡化現(xiàn)象？
1．審查被審計單位對中央八項規(guī)定精神要求的執(zhí)行情況，重點關(guān)注公務(wù)用車、通信費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、出國（出境）費用、培訓(xùn)費、會議費、公務(wù)接待費、禮品費等專項費用支出是否違規(guī)，加強對職務(wù)消費、公務(wù)接待的檢查。
2．審查企業(yè)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員是否存在未按集團公司規(guī)定取薪及本人或家屬經(jīng)商辦企業(yè)、與企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來等問題，追查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員有無以權(quán)謀私和違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從業(yè)規(guī)定的問題。
3．根據(jù)紀檢監(jiān)察和人事部門線索，需審計查證的事項。
4．根據(jù)群眾反映和舉報，需審計查證的問題。
5．其他違法、違紀問題。
1．是否建立了審計整改機制？被審計單位是否重視審計整改落實工作？
2．被審計單位對以往審計發(fā)現(xiàn)問題是否按照審計報告提出的審計意見和建議，制定切實可行的整改方案、措施并全面落實實施，反映未整改或整改不到位的問題。
3．被審計單位是否存在“承諾式整改”。
1．了解任期前遺留問題、重大未決訴訟及其他對企業(yè)有重大影響事項，根據(jù)重要程度進行披露。
2．被審計單位i領(lǐng)導(dǎo)人員有責(zé)任處理前任遺留問題，對現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)人員已采取積極有效措施處理，但因各種客觀因素未能解決的任前重大遺留問題，在此做披露處理。
3．實務(wù)中常見的“新官不理舊賬”、采取消極態(tài)度不加以處理的，應(yīng)作為任期內(nèi)問題并界定任期責(zé)任予以反映。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇八
在匯報工作之前首先感謝公司領(lǐng)導(dǎo)給了我這次提升自己的機會（到我們xxxx制造公司審計部負責(zé)）。雖我從事審計工作已十來年了，但一直沒有做過負責(zé)人。有幸得到集團領(lǐng)導(dǎo)的信任，將xx汽車的審計工作交由我來負責(zé)，故不敢松懈，本著“既不影響公司發(fā)展大局又要為公司負責(zé)”的審計監(jiān)督原則，帶領(lǐng)和激勵著我們審計部所有員工努力干好每項工作。
在xx汽車工作已有一段時間了，初來時手忙腳亂在公司領(lǐng)導(dǎo)的指點下和各位同事的配合幫助下，已梳理得有條不紊。為明確責(zé)任，提高審計效率，6月初剛到審計部我就指定專人在電腦上設(shè)立“審計項目登記”臺賬，要求登記上需審計的事項、提請審計的部門和時間、審計責(zé)任人及審計完成時間等項目，以便及時掌握和督促審計事項，堅決杜絕因?qū)徲嫸绊懶实氖虑榘l(fā)生。但在車間用工具采買的問題上，由于車間無“需要用”的工具資料致使申請的工具無法具體化（比方是電動工具還是汽動工具、所要工具的品牌、產(chǎn)地、具體使用用途等），增強了采買部門的難度，加之采買部門在市場上找不到需要采購的工具時也不及時和使用部門溝通，致使申請單在采購部門積壓時間長。審計參與后，每次在工具供應(yīng)商確定不了是啥工具時，積極和使用部門聯(lián)系有時甚至讓工具供應(yīng)商直接與使用部門溝通，盡可能地服務(wù)好公司各經(jīng)營部門，努力做到單子只要傳遞到審計法務(wù)部，一兩個工作日內(nèi)爭取完成對單子的大額事前審計。
工程審計，因現(xiàn)階段處于工程收尾和決算驗收階段（大部分工程已經(jīng)過預(yù)算審計或固定單價合同約定）。我要求工程審計師對每項工程有合同的結(jié)合合同、無合同的按照國家規(guī)定結(jié)合實際，都要深入現(xiàn)場實際測量，對工程部門或施工方的預(yù)算、決算等進行認真細致地審核。僅總裝車間安裝工程決算一項，施工方?jīng)Q算價202.2萬元，就審減了76萬元之多，審減率近40%，出具有專項審計報告且得到施工方簽字確認；2和4公寓樓裝飾工程，工程部門組織了兩家施工單位招標(biāo)，審計根據(jù)報價較低和較合理的xx施工單位預(yù)算，發(fā)現(xiàn)裝飾工程里面的幾大項都是經(jīng)xx施工隊分包出去找專業(yè)的`施工隊來完成。因為存在轉(zhuǎn)包，施工隊的報價就會相對高，困此我們建議工程部門能考慮根據(jù)各大項進行分包，由公司對分包的各施工隊實施直接管理和監(jiān)督，工程成本就會大幅下降。僅2號和4號公寓樓裝飾工程預(yù)算價就由83.86萬元核減到63.12萬元，就可核減金額20.74萬元，核減率近25%。該項預(yù)算審計也出具有專項審計報告（9月16日出具），但至今已過去近一個月了尚未實施；淋雨室工程，8月7日接到后勤x科長請對預(yù)算進行審計的批示，該預(yù)算為施工方xx設(shè)備安裝總公司提供，預(yù)算價共計16.93萬元其中土建10.25萬元、安裝6.68萬元。因x院出具的土建圖紙被我方人員用鉛筆作了變更但未經(jīng)工程科正式確認，土建圖紙無法確認，施工隊的10.25萬元預(yù)算是大致估算的沒有依據(jù)（按正常程序，施工方的預(yù)算應(yīng)先經(jīng)工程科的預(yù)算師審核之后，才由審計人員對工程科的工作進行審計監(jiān)督的）。安裝預(yù)算經(jīng)審計后，于8月13日已出具預(yù)算審計書，將施工方的6.68萬元審減為2.699萬元。安裝審?fù)旰蠊こ虒徲媥x將土建圖紙不確定的問題及時向后勤xx科長做了溝通，但直至8月末都沒有得到如何解決和處理的答復(fù)。為此于9月3日將審核好的安裝預(yù)算返回至xx科，并有xx科長書面簽收。淋雨室整個審計過程就是上述所說，類似工程量預(yù)算審計一般不會超過七天。就四大車間、鍋爐房等全廠的裝飾工程量，我們也僅用了兩個星期且施工方好多次當(dāng)著我的面表揚xx辦事效率高呢？據(jù)工程審計師不完全統(tǒng)計，僅去年工程審計核減金額在兩千萬元左右呢。
汽車配套審計，6月初我來后就著手成立了配套審計組，目前有x人組成，都為專業(yè)的懂機械會預(yù)算的配套審計師。結(jié)合公司實際，遵循集團審計近期出臺的《關(guān)于原材料和汽車配套件審計》制度，實施“過程式參與”審計模式，原則是不許過度參與和影響經(jīng)營但還得預(yù)防成本過高，已根據(jù)公司各車型建立了各配套件組成和供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫。待公司量產(chǎn)后，以方便實施對汽車成本控制的審計工作。
財務(wù)審計，按審計原則至少應(yīng)由兩人組成，方能實施對經(jīng)營單位進行審計。目前，審計部僅有一名專職財務(wù)審計人員，雖安排了一次對我xx汽車09年前半年的財務(wù)審計，但因人員有限審計效果不是很好。另集團審計已招聘了兩名專職財務(wù)審計人員，個人認為應(yīng)該將財務(wù)審計工作統(tǒng)一放到集團審計來搞，比較妥當(dāng)?？梢约辛α吭鰪妼徲嬃Χ龋趯瘓F所轄的各經(jīng)營單位的財務(wù)審計工作進行統(tǒng)籌規(guī)劃和安排。
我相信，在集團董事會和集團審計以及各位領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，審計部必將緊跟集團大發(fā)展的步伐，最快地最大程度地履行保駕護航的使命，為公司地高效良性健康發(fā)展貢獻一份力。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇九
這周的培訓(xùn)時間結(jié)束了，這周的審計培訓(xùn)讓我受益匪淺。以下是審計工作總結(jié)和一些個人體會。
我們都知道審計是一門實踐性很強的課程。僅僅依靠理論知識是不夠的。我們更需要的是用學(xué)過的理論知識去實踐。通過實際的訓(xùn)練，可以發(fā)現(xiàn)自己的問題，可以多查閱相關(guān)資料或者找學(xué)生咨詢解決問題。由此可見，為了打好專業(yè)基礎(chǔ)，也為以后的工作鋪路，豐富個人經(jīng)驗。作為一名學(xué)生，我想學(xué)習(xí)不是為了通過考試，而是為了獲得知識和工作技能。換句話說，在學(xué)校學(xué)習(xí)是為了適應(yīng)社會的需要，是為了保證自己能夠完成未來的工作，為社會做出貢獻。通過實踐訓(xùn)練，了解工作的實際需要，使得學(xué)習(xí)的目的更加明確，結(jié)果也相應(yīng)更好。
我們的審計任務(wù)有五個實驗。通過這五個實驗，我們應(yīng)該掌握審計方法的應(yīng)用、內(nèi)部控制的測試和評價、審計重要性和審計風(fēng)險的分析、審計報告等。經(jīng)過一周的努力，五個實驗基本完成。因為一個暑假沒看審計，忘記了一些知識。通過復(fù)習(xí)、看書、征求同學(xué)意見，我終于完成了以上任務(wù)。
1、自主學(xué)習(xí)。在培訓(xùn)期間，不像我們平時上課，在此期間，老師并不是每節(jié)課都和我們在一起，給我們講課，監(jiān)督我們的學(xué)習(xí)?，F(xiàn)在幾乎靠自己去把握。我們必須有意識地學(xué)習(xí)。遇到不懂的問題，要查閱相關(guān)資料，而不是照搬學(xué)生的實驗結(jié)果。當(dāng)我們遇到問題的時候，只要找到老師，她就會幫我們解決，讓我們從中學(xué)到東西。
2、積極的態(tài)度。訓(xùn)練期間有點無聊，因為每天面對的都是同樣的課程和一堆數(shù)據(jù)。這就要求我們自始至終都要有積極的心態(tài)，保持學(xué)習(xí)的熱情和求知的欲望。我們需要一個積極的態(tài)度，做好每一個實驗，達到最好的效果。
3、團隊精神。在這次審計培訓(xùn)中，其實也需要發(fā)揮團隊精神，需要學(xué)會與人溝通，因為有時候只有不斷的討論，交流彼此的意見，才能達到實驗最準確的結(jié)果。但是，當(dāng)別人遇到不懂的問題時，我們應(yīng)該盡力幫助同學(xué)，因為我們也會從中受益，也會收獲很多東西。
4、理論聯(lián)系實際。這個審計培訓(xùn)周我有很深的體會。我以為可以學(xué)到一些書本知識，應(yīng)用到實際工作中。其實我們在學(xué)校學(xué)到的只是理論知識。只有通過實踐訓(xùn)練，才能使我們的理論指導(dǎo)實踐。這樣才能更好的和以后的會計工作融合。要用理論指導(dǎo)實踐，從實踐中不斷總結(jié)，真正做到理論聯(lián)系實際。
1、基礎(chǔ)知識不夠扎實。審計以基礎(chǔ)會計、中級財務(wù)會計、成本會計、管理會計為基礎(chǔ)。過去，一些基礎(chǔ)知識不夠強，給現(xiàn)在的審計課程帶來了一些不便。不過，彌補也不遲。通過這次培訓(xùn)，我發(fā)現(xiàn)了不足，給予了及時的回顧和整理，最終基本完成了這次審計培訓(xùn)。
2、粗心大意。這次審計培訓(xùn)，我又犯了一個老錯誤，就是粗心大意。實驗四第八種情況，我要求重新編制利潤表。在編制過程中，我算錯了幾個數(shù)字，導(dǎo)致計算結(jié)果出現(xiàn)錯誤。經(jīng)過幾次檢查，和同學(xué)商量，發(fā)現(xiàn)因為自己的粗心，算錯了數(shù)字。可見，我們只有用心才能把事情做好，這是對我們會計專業(yè)的最低要求，也是提高工作效率的要求。在今后的工作中，要始終以認真細致的態(tài)度做好每一件事，否則工作效率會大大降低，同時對企業(yè)本身也會有不同程度的影響。因此，在平時的學(xué)習(xí)中，我們應(yīng)該養(yǎng)成認真仔細的好習(xí)慣。
總之，通過這次審計培訓(xùn)，我發(fā)現(xiàn)了自己的不足，也收獲了很多。我會更加努力的學(xué)習(xí)相關(guān)學(xué)科知識，并且記住：理論與實踐相結(jié)合！
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇十
4、任期內(nèi)歷年資產(chǎn)經(jīng)營計劃和經(jīng)濟指標(biāo)完成情況；
5、任期內(nèi)歷年財務(wù)報表、賬簿、憑證等會計資料；
6、任期內(nèi)重大投資項目及實施結(jié)果，對外投資項目明細表；
7、任期內(nèi)全部協(xié)議書及經(jīng)濟合同；
8、任期末各種財產(chǎn)物資盤點表、債權(quán)債務(wù)清理明細表；
9、任期內(nèi)重大經(jīng)濟事項的決策材料及相關(guān)會議記錄；
10、任職前后有關(guān)經(jīng)濟遺留問題的專門材料；
13、審計機構(gòu)認為需要的其他資料。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇十一
審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部所在企業(yè)內(nèi)部控制的健全性、適當(dāng)性和有效性，并結(jié)合企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)要求確定其在內(nèi)部控制建立及執(zhí)行中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。重點審查以下內(nèi)容：
1.內(nèi)部環(huán)境。審查企業(yè)治理結(jié)構(gòu)是否合理，機構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配是否明確，內(nèi)部審計機構(gòu)是否健全，人力資源政策是否有效制定和實施等。
2.風(fēng)險評估。審查企業(yè)是否能夠及時識別經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)、外部風(fēng)險，是否采用定性與定量相結(jié)合的方法，系統(tǒng)分析風(fēng)險并合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略等。
3.控制活動。審查企業(yè)不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等控制措施是否恰當(dāng)、有效，能否運用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項的風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。
4.信息與溝通。審查企業(yè)是否建立信息與溝通制度，內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序是否明確，內(nèi)部控制相關(guān)信息能否在企業(yè)內(nèi)、外部各方面及時溝通和反饋，是否建立反舞弊機制等。
5.內(nèi)部監(jiān)督。審查企業(yè)是否制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，是否明確內(nèi)部審計機構(gòu)和其他內(nèi)部機構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，是否制定內(nèi)部控制缺陷認定標(biāo)準，是否定期對內(nèi)部控制有效性進行自我評價等。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇十二
2014年，我縣經(jīng)濟責(zé)任審計工作在縣委縣政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和市審計局的悉心指導(dǎo)下，圍繞中心、服務(wù)大局，科學(xué)統(tǒng)籌、創(chuàng)新舉措、精心組織、集中力量，在組織部、紀檢監(jiān)察等部門的共同參與下，在被審計對象及其單位的積極配合下，圓滿完成了經(jīng)濟責(zé)任審計各項工作任務(wù)。
“一次審三年、三年審一遍”的總體目標(biāo)。縣委縣政府印發(fā)了《縣科局級領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計暨財政財務(wù)審計規(guī)劃（2014-2016）》，將審計范圍、內(nèi)容、重點、措施一一明確，提高領(lǐng)導(dǎo)干部在履行經(jīng)濟責(zé)任時的自我約束力。在具體實施中，堅持把握三個原則：堅持經(jīng)濟責(zé)任審計與財政財務(wù)審計相結(jié)合，突出經(jīng)濟責(zé)任審計；堅持任中審計與離任審計相結(jié)合，以任中審計為主；堅持鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部同步審計。
（二）突出重要崗位和重點領(lǐng)域干部經(jīng)濟責(zé)任審計。一是突出對涉及行政審批、行政執(zhí)法、行政性收費、項目投資大、專項資金多、財政資金量大的單位主要負責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任審計，規(guī)劃_有28名干部納入重點崗位和重點領(lǐng)域?qū)徲嫳O(jiān)督范圍。二是突出對涉及5000萬元以上的重大項目管理干部的經(jīng)濟責(zé)任審計，目前已對我縣涉及光明新城、兩化互動、新壩水庫、工業(yè)園區(qū)組團項目管理的干部共計11名，納入重點審計監(jiān)督范圍。三是突出對國家惠民政策資金管理使用干部的經(jīng)濟責(zé)任審計，目前已對社保資金、民族地區(qū)十年行動發(fā)展資金、學(xué)生營養(yǎng)改良計劃資金、保障性住房建設(shè)、農(nóng)村沼氣池建設(shè)、生豬養(yǎng)殖場建設(shè)等國家惠民資金管理使用的干部共計7名，納入重點審計監(jiān)督范圍。
二、剖析發(fā)現(xiàn)問題，促進領(lǐng)導(dǎo)干部依法履職。
今年我縣安排了3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的黨委書記、鄉(xiāng)鎮(zhèn)長和4個縣級單位的主要負責(zé)人共10個經(jīng)濟責(zé)任審計項目。從審計情況看，領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任總體情況較好，都能積極主動開展各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，極大地促進了地方經(jīng)濟社會發(fā)展。但在審計中發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任還存在以下問題：
（一）財經(jīng)法規(guī)知識欠缺，財務(wù)管理能力有待加強。我縣絕大多數(shù)領(lǐng)導(dǎo)干部基礎(chǔ)教育都不是經(jīng)濟類專業(yè)，財經(jīng)法律法規(guī)知識學(xué)習(xí)不夠，加之各單位財務(wù)人員參謀助手作用發(fā)揮不夠，沒有很好地把好第一道關(guān)口。在今年的經(jīng)濟責(zé)任審計中，領(lǐng)導(dǎo)干部履行財政財務(wù)管理方面的問題涉及金額164萬元，其中違反規(guī)定擴大開支范圍27萬元，違規(guī)收費15萬元，擠占挪用滯留專項資金54萬元，應(yīng)繳未繳財政收入26萬元，應(yīng)列未列固定資產(chǎn)29萬元，其它問題資金13萬元。
（二）經(jīng)濟規(guī)則把握不夠，經(jīng)濟管理水平有待提高。每一筆具體的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都是以一定的經(jīng)濟實務(wù)形態(tài)表現(xiàn)出來的，都附帶有一定的條件和約束，都有相關(guān)法律法規(guī)和國家政策指導(dǎo)實施，表現(xiàn)最多的形式是專項資金和工程項目。往往上級安排經(jīng)濟業(yè)務(wù)實施時間要求緊、工作任務(wù)繁重，領(lǐng)導(dǎo)干部注重抓工作的落實和效果，忽略了工作任務(wù)涉及相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)掌握，缺少科學(xué)論證和依法審查環(huán)節(jié)，導(dǎo)致管理不規(guī)范和程序不合法，甚至決策失誤或欠妥。在今年的經(jīng)濟責(zé)任審計中，領(lǐng)導(dǎo)干部在經(jīng)濟業(yè)務(wù)管理決策方面存在的主要問題有：一是專項資金管理問題涉及金額200多萬元，就其原因沒有嚴格按照各項專項資金管理辦法規(guī)定管理使用和實施項目，存在擠占挪用滯留等現(xiàn)象；二是工程項目管理問題涉及金額約1100多萬元，就其原因沒有嚴格按照《政府投資項目管理辦法》等相關(guān)規(guī)定進行項目立項、設(shè)計預(yù)算、招投標(biāo)、工程施工、竣工驗收、決算審計、結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)等環(huán)節(jié)，部分項目實施過程中出現(xiàn)了程序不合法、管理不規(guī)范的現(xiàn)象。
（三）內(nèi)控制度不夠健全，監(jiān)督執(zhí)行力度有待加強。用制度管人，按規(guī)則辦事，是作為一名領(lǐng)導(dǎo)干部做好工作的前提。不僅要根據(jù)單位實際情況制定科學(xué)可行的規(guī)章制度，更要抓好各項規(guī)章制度的執(zhí)行和落實，單位領(lǐng)導(dǎo)不僅要抓好執(zhí)行，更要帶頭遵守作表率。從審計情況看，絕大多數(shù)單位都制定有財務(wù)制度、會議制度、接待制度、小車管理制度、三重一大制度等比較健全的規(guī)章管理制度，也能較好地執(zhí)行各項制度。但極少數(shù)單位還存在管理制度十分簡單，操作性不強，執(zhí)行力不足，監(jiān)督機制不健全，一定程度上影響單位工作效率和質(zhì)量。
（一）制定結(jié)果運用辦法。今年我縣為加強干部日常管理監(jiān)督，制定了《縣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果運用試行辦法》，辦法要求整合紀檢監(jiān)察、組織、財政、審計、被審計單位等五個部門力量，加強對經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果的運用，并明確規(guī)定了五個部門的在運用經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果的職責(zé)分工。
（二）強化“五方”結(jié)果運用。審計機關(guān)實施審計后，要及時按規(guī)定向縣委、政府及組織、紀檢監(jiān)察、財政等部門提交領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告，并按各自職責(zé)分工作好審計結(jié)果運用：縣委縣政府著重了解領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況的總體情況；組織部門側(cè)重了解領(lǐng)導(dǎo)干部綜合素質(zhì)和履行經(jīng)濟責(zé)任的能力水平；紀檢_門重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政和違規(guī)違紀問題；財政部門側(cè)重于財政財務(wù)收支管理監(jiān)督；審計部門根據(jù)審計查處問題，提出審計建議。
（三）注重審計成果轉(zhuǎn)化。今年開展經(jīng)濟責(zé)任審計的10名干部中，審計發(fā)現(xiàn)問題28個，審計處理資金152萬元、處罰資金15萬元；提出審計建議35條（其中向被審計單位建議31條，向結(jié)果運用部門建議4條），建議采納35條，被審計單位修改和完善制度13個；撰寫審計要情5期，審計信息8條，調(diào)研文章5篇，領(lǐng)導(dǎo)批示5件，共性問題得到高度重視，并將在下一步的體制機制建設(shè)中予以采納運用。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇十三
近年來，縣委、縣政府高度重視經(jīng)濟責(zé)任審計工作，堅持把這項工作作為加強黨風(fēng)廉政建設(shè)，提高干部選拔任用和監(jiān)督管理水平，維護經(jīng)濟秩序，推動經(jīng)濟健康發(fā)展的重要舉措來抓，積極探索，大膽實踐，全面推進工作開展，取得了較好成效?，F(xiàn)將有關(guān)工作情況總結(jié)如下：
一、基本情況。
以來，全縣已對122名黨政機關(guān)、企事業(yè)單位主要負責(zé)人進行了審計，共查出違規(guī)金額34380.29萬元，其中，主管責(zé)任32039.36萬元，直接責(zé)任234093萬元。根據(jù)審計結(jié)果和審計建議，先后對7名求真務(wù)實、政績突出的干部予以提拔晉升，有100名調(diào)離轉(zhuǎn)任，有15人被免職撤職，有3人移交紀檢、監(jiān)察機構(gòu)追究責(zé)任，有2人移送司法機關(guān)依法處理。我縣的經(jīng)濟責(zé)任審計工作得到省、市領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定。
二、主要做法。
（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作制度。近幾年來，我縣把開展經(jīng)濟責(zé)任審計納入全縣工作的總體部署，作為提高行政水平，樹立黨政形象的一項重要措施來抓，不斷加強對經(jīng)濟責(zé)任審計工作的領(lǐng)導(dǎo),縣委、縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，成立了縣委副書記、紀委書記為組長，組織部長、分工副縣長為副組長，有關(guān)部門負責(zé)人為成員的經(jīng)濟責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)全縣經(jīng)濟責(zé)任審計工作。領(lǐng)導(dǎo)小組定期召開會議，研究制定和落實經(jīng)濟責(zé)任審計工作規(guī)劃和計劃，解決經(jīng)濟責(zé)任審計過程中遇到的問題。在建立聯(lián)席會議辦公室和審計局業(yè)務(wù)科室的基礎(chǔ)上，5月縣里又成立了“經(jīng)濟責(zé)任審計辦公室”，為審計局內(nèi)設(shè)副局級行政單位。制訂落實了一系列工作制度。從20開始，先后制發(fā)了《對縣直行政事業(yè)單位法人代表進行離任審計的意見》、《對全縣國有企業(yè)進行年度審計的意見》、《關(guān)于對國有企業(yè)、行政事業(yè)單位、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）黨委政府主要負責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任進行定期審計的意見》等，對經(jīng)濟責(zé)任審計的形式、范圍、內(nèi)容、程序、方法、結(jié)果與評價等做出了一系列具體的規(guī)定。20，結(jié)合我縣實際，縣委、縣政府又下發(fā)了《關(guān)于建立領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計制度的通知》，進一步明確了審計的對象、范圍、時限、方法以及對有關(guān)問題的處理辦法，使經(jīng)濟責(zé)任審計工作進一步走向規(guī)范化、制度化。
（二）創(chuàng)新工作方法，提高審計質(zhì)量。為適應(yīng)新形勢下審計工作的需要，進一步提高審計質(zhì)量，我們在嚴格執(zhí)行《中國審計規(guī)范》的前提下，積極創(chuàng)新工作方法，搞好經(jīng)濟責(zé)任審計。一是創(chuàng)新審計手段。隨著信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，越來越多的被審計單位實現(xiàn)了電子網(wǎng)絡(luò)化，為提高審計效率，加大監(jiān)督力度，一方面加大投入，在經(jīng)費緊張的情況下，購置了23臺計算機，開展了計算機輔助審計。同時積極開展了運用內(nèi)控評審制度為基礎(chǔ)的'審計，對了解到的財務(wù)信息和非財務(wù)信息進行綜合分析，以發(fā)現(xiàn)被審計單位可能存在的問題。另一方面加強審計隊伍建設(shè)，分期分批組織人員外出培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高了審計人員的綜合素質(zhì)。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇十四
內(nèi)部審計部是公司為適應(yīng)上市工作需要，以及為加強公司內(nèi)部管理而新成立的一個部門。半年來，我部在公司各部門的配合下，順利的開展了各項內(nèi)審工作，盡最大可能地發(fā)揮內(nèi)控監(jiān)督、審查核實的作用，積極維護公司利益，加強內(nèi)部控制，規(guī)范經(jīng)濟行為，提供合理化建議?，F(xiàn)就上半年工作做一簡單總結(jié)。
1、制定各項內(nèi)審工作制度。
因為內(nèi)審部是新成立的部門，公司以前沒有相關(guān)的可行制度、運行模式來指導(dǎo)我們的工作。所以，組建初期，在董事長親自指導(dǎo)下，借鑒外單位經(jīng)驗，我們對部門的工作職責(zé)、工作程序等制度進行了探討和制定，先后編寫了《內(nèi)部審計制度》、《內(nèi)部審計工作規(guī)范及操作流程（討論稿）》。
今年上半年我部主要工作是對全公司費用進行審計。經(jīng)統(tǒng)計，上半年共審計營業(yè)、管理費用計1719萬元，工資605萬元，外包勞務(wù)2500萬元，原材料采購4600萬元。在審計過程中，我們嚴格按照審計程序，遵循財經(jīng)制度，對照公司各類規(guī)章制度，把好關(guān)、嚴把關(guān)，做到公正、公開、公平。據(jù)不完全統(tǒng)計，共核減退收各類費用、票據(jù)30多萬元。
3、積極配合公司內(nèi)控工作開展內(nèi)部控制制度是公司一項極其重要的制度，內(nèi)部控制也是內(nèi)審部一項重要職能。在公司上市辦公室的指導(dǎo)下，我部認真學(xué)習(xí)證交易所對上市公司的內(nèi)控制度指引，積極配合券商對我公司內(nèi)控制度的調(diào)查和制度制訂工作。我部首先在公司財務(wù)部開展了內(nèi)控檢查工作。
4、上半年工作中的不足。
由于我部人員較少，知識水平有限，上半年工作主要放在對費用的審計審核中，未能很好的將董事長要求將審計工作做到公司各項工作中去的指示貫徹到位；內(nèi)審工作還停留在審核的初級職能上；內(nèi)控檢查監(jiān)督未能全面開展；對子公司的審計還是空白；未能及時向公司管理層提供合理化建議和參考等。
2、加強內(nèi)控制度檢查監(jiān)督，防范風(fēng)險發(fā)生。
3、完善內(nèi)審制度，理順內(nèi)審程序，提高內(nèi)審效率。
繼續(xù)對內(nèi)審制度進行完善；結(jié)合公司不斷出臺的管理制度，適時修改內(nèi)審程序，除必要的控制環(huán)節(jié)，簡化內(nèi)審手續(xù)，提高內(nèi)審工作效率，使公司核算準確化、及時化。
4、加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，更好的開展內(nèi)審工作。
其實我們總結(jié)過去，在總結(jié)中發(fā)現(xiàn)工作中欠缺，是為了使我們在今后的工作做到更好。我們也希望，通過我們不斷努力更好的工作，使我們象王公司的明天更加美好。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇十五
20__年是我校各項改革迅速發(fā)展的一年，教學(xué)、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計處認真貫徹落實審計廳、教育廳等上級部門的指示精神，結(jié)合我校實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持"完善自我，提高認識"的原則，努力完善審計制度，健全審計機構(gòu)，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。
1.參與制定了學(xué)校物資采購、設(shè)備管理及相關(guān)規(guī)章制度若干項。規(guī)范了經(jīng)濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
2.在學(xué)校機構(gòu)改革后，進一步明確了審計工作人員的職責(zé)和權(quán)限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
3.調(diào)整人員的知識和年齡結(jié)構(gòu)，新增專業(yè)審計人員____(均為應(yīng)屆本科畢業(yè)生)，加強了審計隊伍建設(shè)，一名同志獲高級會計_資格。經(jīng)驗豐富的老同志和積極上進的年輕人相互交流、相互學(xué)習(xí)、以老帶新、新老結(jié)合，形成了一支知識結(jié)構(gòu)和年齡結(jié)構(gòu)較為合理的充滿生機和活力的審計隊伍。
二、學(xué)習(xí)及培訓(xùn)。
強化措施，進一步提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我校每個內(nèi)審人員都真正成為"思想、業(yè)務(wù)過硬、技能嫻熟、務(wù)實高效"的工作高手。
1.派一名同志隨同教育廳考察_赴法國等國外學(xué)習(xí)考察，獲取了大量審計工作信息及先進工作經(jīng)驗。
2.與南京大學(xué)、華南理工大學(xué)、河南大學(xué)等省內(nèi)外高校相互交流，共同探討審計工作新思路。
三、參與后勤改革。
隨著高校后勤管理社會化改革的深入，我校后勤集_已逐步成為獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧的經(jīng)濟實體，這就要求我們必須建立健全成本核算制度。我們參與制定了一系列后勤改革的規(guī)章和措施，同財務(wù)處、后勤管理處一道，對集_每個中心進行了成本核算，并結(jié)合外校經(jīng)驗，根據(jù)本校實際，制定了各項定額標(biāo)準，為推動學(xué)校的后勤改革和發(fā)展起到了應(yīng)有的作用。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇十六
1.抽調(diào)公司組織人事部、企業(yè)管理部門有關(guān)人員召開會議，宣讀離任領(lǐng)導(dǎo)干部述職報告，進行民意測評。按評定的要素，以領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀、守規(guī)、盡責(zé)情況為重點，以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間本單位財政收支、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動的真實、合法和效益為基礎(chǔ)”，具體涵蓋科學(xué)經(jīng)營決策、遵紀守法、履職盡責(zé)、經(jīng)營管理、財務(wù)收支、廉潔自律等主要六個方面，分別以（好、較好、一般、差、不了解）五個等次，由參加測評人員選擇。測評時單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)回避，并以不記名填表方式進行。測評后，由審計組進行統(tǒng)計，并將統(tǒng)計結(jié)果納入到審計結(jié)果的評價之中。
2.根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)干部在其任職期間應(yīng)履行的責(zé)任即：財務(wù)責(zé)任、管理責(zé)任和法紀責(zé)任三方面的內(nèi)容。圍繞與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部相關(guān)的經(jīng)營管理活動，經(jīng)濟效益情況，內(nèi)部控制管理的健全，遵守國家法紀法規(guī)等方面，對其在任職期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)濟責(zé)任進行綜合評價。
附件：
1.審計需提供資料清單；
2.內(nèi)部控制調(diào)查表；
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇十七
首先，誠摯地歡迎區(qū)審計局、審計組各位領(lǐng)導(dǎo)和同志來我局對我進行任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任審計。下面，按照審計組要求，我將xx年至xx年任局長以來的工作情況作以簡要匯報。
我于xx年元月任xx區(qū)教育局局長。任職以來，面對特殊的形勢和繁重的任務(wù)，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，帶領(lǐng)教育一班人，牢固樹立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績觀，積極克服種種不利因素的影響，推進了xx教育事業(yè)的持續(xù)快速健康發(fā)展。在經(jīng)濟社會發(fā)展相對滯后的情況下，xx區(qū)堅持“政群重教、多元投入、改革創(chuàng)新、均衡發(fā)展”的原則，以小財政辦出大教育，取得了可喜成績。先后榮獲全國基礎(chǔ)教育、特殊教育、素質(zhì)教育、掃盲工作先進區(qū)4項國家級榮譽和全省成人教育、迎“兩基”國檢先進區(qū)等17項省級榮譽。xx年以來，共有21人考上清華北大，各項高考指標(biāo)連續(xù)6年名列全市前茅。教育成為xx區(qū)的一大亮點。
一是以兩項督導(dǎo)評估為契機，爭取財政投入按時足額到位。xx年以來，我們以迎接省、市兩項督導(dǎo)評估為契機，積極向區(qū)委、政府領(lǐng)導(dǎo)反應(yīng)教育的困難，使得我區(qū)在財力十分有限的情況下，區(qū)財政對教育的預(yù)算支出做到了優(yōu)先考慮、盡力保證、只增不減。光xx年-xx年年，財政對教育的投入累計達到2.95億元，年均增長12.56%，其中xx年年教育支出占到同期財政支出的32.48%，確保了教育經(jīng)費的“兩個比例”、“三個增長”。二是大力興辦民辦教育。為有效緩解公辦學(xué)校的辦學(xué)壓力，我局積極鼓勵社會力量投資辦學(xué)，致力發(fā)展民辦教育。
近年來，由民營企業(yè)投資8000多萬元辦起了一批上檔次、上規(guī)模的中小學(xué)校和幼兒園，如xx幼兒園、xx幼兒園投資都在500萬元以上。目前，全區(qū)民辦學(xué)校(幼兒園)總數(shù)達到64所，在校學(xué)生(幼兒)達到14000多人，民辦教育成為區(qū)域教育體系的重要組成部分。三是多元投入強硬件。為把公辦學(xué)校做大做強，我局采取多元投入的形式全面改善公辦學(xué)校的硬件設(shè)施。xx年以來，吸納社會資金1560多萬元，完成了12所薄弱學(xué)校的改造任務(wù)，徹底消除了d級危房。
二、三、四中3所高中學(xué)校通過銀校合作、社會贊助和教師集資共籌措資金8000多萬元，建好了學(xué)生公寓、食堂、科教樓和體育館。城區(qū)教育布局調(diào)整取得實質(zhì)性進展，今年投資600多萬元的先鋒學(xué)校、婁底五小等項目建成后，城區(qū)大班額的緊張局面可望得到一定程度的緩解。
改革創(chuàng)新是教育發(fā)展的不竭動力。我區(qū)以小財政辦出大教育，改革創(chuàng)新是活教之源。一是課程改革創(chuàng)特色。我區(qū)財政雖小，但通過率先課改創(chuàng)新教育特色。xx年，我區(qū)作為全省第一批新課改實驗區(qū)，局里就優(yōu)先安排了60多萬元專項資金，對3000多名教師進行了通識培訓(xùn)，組織近300名青年骨干教師外出學(xué)習(xí)交流課改經(jīng)驗，先后有12個課題在國家、省級立項。體育教育、校園文化、血性教育、家庭教育等校本教育獨具特色。xx年，全省基礎(chǔ)教育課程改革現(xiàn)場研討會在xx區(qū)召開。xx年，xx區(qū)被教育部確定為“全國校本教研制度建設(shè)基地”。
近3年來，有21名教師在全國、全省各類教學(xué)比武中獲一等獎，89名學(xué)生在全國、全省各類競賽中獲一等獎，我局連續(xù)3年榮獲教育部主題教育活動集體一等獎。成人學(xué)校堅持市場導(dǎo)向，致力培養(yǎng)技能型農(nóng)民，目前已有3所成校先后被評為省級示范性成校。二是人事改革添活力。我區(qū)財政雖小，但通過“精兵簡政”激發(fā)全員活力。
從xx年起，全面實行教職工聘任制、行政干部競聘選拔制和全員績效工資制，徹底打破了“鐵交椅”、“大鍋飯”和“終身制”，切實增強了行政干部和教職員工的競爭意識、責(zé)任意識和效率意識。目前，全區(qū)共待崗培訓(xùn)教師580人，轉(zhuǎn)崗分流教師32人，并全部清退代課教師和臨時工;全區(qū)106名局管干部全部通過公開競聘產(chǎn)生，30名優(yōu)秀教師走上行政崗位，24名原有的行政干部被轉(zhuǎn)崗分流。
三是體制改革提效益。我區(qū)財政雖小，但通過體制改革提高資金效益。xx年，我局在全市率先建立了教育資金管理中心，這不僅大大縮短了教育資金的運轉(zhuǎn)周期，而且大幅節(jié)約了公務(wù)費支出成本，切實提高了教育資金的使用效益。
xx年全區(qū)中小學(xué)校的公務(wù)費支出只有313萬元，比xx年的1062萬元節(jié)減749萬元。同時，為有效減少教育管理層級，節(jié)省行政成本，xx年至xx年年，我局采取先行試點、分期分批的方式，在全省率先撤銷了鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處學(xué)區(qū)，原學(xué)區(qū)的管理職能由所在地中學(xué)或中心小學(xué)承擔(dān)，45名行政人員重新回到教育教學(xué)第一線。
均衡發(fā)展是人們對教育的迫切要求。我區(qū)以小財政辦出大教育，均衡發(fā)展是穩(wěn)教之策。一是城鄉(xiāng)教育一體化。小財政的區(qū)情，決定我局必須堅持城鄉(xiāng)教育一體化，促進城鄉(xiāng)教育的均衡發(fā)展。xx年，通過資源整合，我局將原有的117所區(qū)屬中小學(xué)校調(diào)整優(yōu)化為69所。為有效緩解中心城區(qū)學(xué)校班額大、上學(xué)難問題，通過擴容提質(zhì)和新建學(xué)校，新增學(xué)位2700多個。
近幾年累計投入4700多萬元完成了農(nóng)村學(xué)校現(xiàn)代遠程教育工程以及中心小學(xué)以上學(xué)校的現(xiàn)代化教學(xué)設(shè)施裝備工作。目前，全區(qū)有6所學(xué)校成為省級現(xiàn)代教育技術(shù)示范學(xué)校。二是惠師政策人性化。
小財政的區(qū)情，決定了我局對事業(yè)單位進人必須嚴之又嚴，但因教師結(jié)構(gòu)老化和補員渠道不暢又需對補充優(yōu)質(zhì)師資給編從寬，xx年以來，全區(qū)每年安排50名以上專項編制用于招聘優(yōu)秀專任教師，新招聘的教師全部安排到師資薄弱的農(nóng)村學(xué)校任教，并規(guī)定6年之內(nèi)不許調(diào)動。同時，優(yōu)先保證師資培訓(xùn)經(jīng)費，努力提升專任教師的學(xué)歷層次。目前，全區(qū)小學(xué)、初中、高中專任教師學(xué)歷合格率分別達到99.9%、96.8%、92.5%，遠遠高于全省平均水平。通過實行工資統(tǒng)發(fā)、足額繳納“三金”、參照公務(wù)員津補貼標(biāo)準發(fā)放教師適當(dāng)補貼以及設(shè)立偏遠農(nóng)村學(xué)校教師專項津貼等，給全體教師以真情關(guān)懷。
三是辦學(xué)行為規(guī)范化。小財政的區(qū)情，決定了我局要以小財政辦出大教育，決不能因為小財政而違規(guī)辦教育。我局從1987年起即取消了小學(xué)畢業(yè)升學(xué)考試，并嚴格學(xué)籍管理，義務(wù)教育階段全部實行免試就近入學(xué)。從xx年下期起，全區(qū)停辦了“校中?！闭猩∠怂袑W(xué)校開辦的重點班、實驗班，所有新生一律實行電腦隨機編班、任課教師均衡搭配、班主任抽簽確定班級。
認真落實義務(wù)教育階段學(xué)雜費減免政策，全面推行學(xué)校收費公示制度，堅決杜絕亂收費行為。xx年年以來，共免除城鄉(xiāng)義務(wù)教育學(xué)雜費1546.9萬元，為貧困生提供生活補助和書籍費356萬元。對農(nóng)民工子女到城區(qū)學(xué)校就讀全部免收借讀費。嚴禁家教家養(yǎng)，對公辦教師以給學(xué)生補習(xí)為名亂收費的行為進行了嚴肅查處。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇十八
我縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作按照_提出的“積極穩(wěn)妥，量力而行，提高質(zhì)量，防范風(fēng)險”的十六字方針，以營造審計環(huán)境、健全聯(lián)席會議制度、科學(xué)整合審計資源、增強審計干部素質(zhì)、提高審計質(zhì)量為切入點，認真開展審計?；仡檸啄陙韺徲媽嵺`，我們主要做法是：
一、加大宣傳力度，營造任期經(jīng)濟責(zé)任審計的良好環(huán)境。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)是地方一級政府，領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計層次高、敏感性強、磨擦力大，對此我們有著清醒的認識。局班子形成了統(tǒng)一認識：要以宣傳鋪路，營造良好外部環(huán)境,審計工作才能得以順利健康的開展。我們利用一切宣傳機遇廣泛宣傳開展任期審計工作的必要性、重要性和有關(guān)審計事項,爭取各界理解支持,營造良好的審計環(huán)境。
1、抓住各種機會多請示，勤匯報，爭取領(lǐng)導(dǎo)有效支持，增強審計后盾。首先，印發(fā)《兩辦暫行規(guī)定》小冊子，直接呈送五套班了，供領(lǐng)導(dǎo)參閱，并向領(lǐng)導(dǎo)具體解釋重要條款規(guī)定，增強領(lǐng)導(dǎo)干部對任期審計的理性認識。二是定期匯報和信息反饋。利用半年、全年工作總結(jié)，同級預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果報告和工作報告，階段任期經(jīng)濟審計情況等綜合性材料，定期向領(lǐng)導(dǎo)反饋匯報任期審計開展情況，使五套班子了解和掌握審計動態(tài)。三是采取見縫插針，迂回戰(zhàn)術(shù)向領(lǐng)導(dǎo)匯報。我們利用領(lǐng)導(dǎo)交辦事項審計情況反饋或重大審計事項審計情況匯報等機會，見縫插針匯報任期審計發(fā)現(xiàn)問題、案件線索，或遇到困難，以引起領(lǐng)導(dǎo)重視。
2、充分利用各種資源，廣泛宣傳，爭取社會各界支持。一是借助輿論與媒介作用，通過《霞浦報》分期全文刊登《兩個暫行規(guī)定》，同時利用政府政務(wù)公開欄，分期分批對任期經(jīng)濟責(zé)任審計程序?qū)ο蟮葍?nèi)容進行公開，向社會廣泛宣傳。二是以縣委辦名義轉(zhuǎn)發(fā)霞浦縣組織、紀檢、監(jiān)察、審計等五家關(guān)于做好科級領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟審計通知，下發(fā)到全縣科級行政事業(yè)單位和副科級企業(yè)單位，使審計對象和部門單位進一步明確審計內(nèi)容與要求。三是舉辦了科級領(lǐng)導(dǎo)干部和財務(wù)人員審計法規(guī)知識講座。四是利用召開領(lǐng)導(dǎo)干部審計進點述職報告會機會，向?qū)徲媽ο蠹鞍嘧映蓡T，財務(wù)等機關(guān)人員，專題宣講開展任期責(zé)任審計的目的意義，審計程序、審計內(nèi)容、審計要求、法律責(zé)任等，進一步加深被審單位對有關(guān)任期審計工作了解，提高了認識。得到廣大審計對象的支持和配合，為審計工作的順利開展贏得了良好的審計環(huán)境。
二、整合審計資源，提高工作效率，確保按時保質(zhì)完成審計任務(wù)。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計具有政策性強、要求高、任務(wù)集中、時間緊、任期跨度長、涉及面廣、工作量大，關(guān)聯(lián)度高等特點，針對審計資源相對不足難以應(yīng)對的矛盾，我們采取三結(jié)合一統(tǒng)一措施，調(diào)動一切力量，整合各種審計資源，形成合力，保質(zhì)保量完成審計任務(wù)。
1、手工操作與計算機輔助審計相結(jié)合，提高審計工作效率，緩解審計時間壓力。充分利用計算機資源為審計工作提供輔助支持。將歷次鄉(xiāng)鎮(zhèn)有關(guān)審計信息等資料輸入電腦建立領(lǐng)導(dǎo)干部任期檔案，為審計人員做好審前準備工作和資料利用打下基礎(chǔ)，從而減少審計時間。
2、經(jīng)濟責(zé)任審計與常規(guī)審計相結(jié)合。緩解任期審計工作量，進而保證適時完成任務(wù)。領(lǐng)導(dǎo)干部任期一般一屆三年，長的二屆。為了緩解時間跨度長、工作量大、時間要求緊的矛盾，我們把經(jīng)濟責(zé)任審計同財政財務(wù)收支審計、專項資金審計、調(diào)查等常規(guī)審計相結(jié)合。一是充分利用以往的審計成果，直接從電腦審計文件庫中調(diào)出已發(fā)出的審計決定或?qū)徲嬕庖?，摘錄所需材料，生成工作底稿，減少了所需審計的年份，從而節(jié)約了有限的人力資源和審計時間資源，獲得事半功倍的效果。二是充分利用年度常規(guī)審計計劃實施期中審計，減少任期經(jīng)濟責(zé)任審計時效。我們在每年自定的審計項目計劃任務(wù)時，將所轄審計對象情況按年齡、崗位、任職情況等干部靜態(tài)管理信息劃分成：即將退職、同一崗位任期較長、政績突出三種類型，實行動態(tài)管理審計，在年度審計計劃中有目的預(yù)先安排常規(guī)審計項目，優(yōu)先組織實施，一旦接受組織部門的任期經(jīng)濟審計委托通知，即可在短期內(nèi)迅速完成任務(wù)。保證了任期審計工作忙而不亂，有序開展，確保按時保質(zhì)保量完成任務(wù)，得到組織部門高度贊揚。
3、離任審計與屆中審計相結(jié)合。審計方式以任中審計為重點，在2007年試行開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部任中基礎(chǔ)上，2008年有計劃地全面推行。全縣14個鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道已完成了7個，為2009年鄉(xiāng)鎮(zhèn)換屆審計打下良好基礎(chǔ)。
4、統(tǒng)一調(diào)配審計力量。為化解審計力量不足矛盾，我局實行全局一盤棋，統(tǒng)一計劃，統(tǒng)一部署，統(tǒng)一調(diào)配，形成整體合力。一是班子成員分工負責(zé)，深入一線協(xié)調(diào)各方關(guān)系，為審計人員排憂解難，保證審計人員有足夠?qū)捲徲嫊r間。二是突破行業(yè)與股室職能分工，統(tǒng)一調(diào)配審計干部，能夠上一線干部都要到一線，確保一線審計力量，全局在職19名干部，保證有5個審計組在任期審計工作現(xiàn)場審計。
三、嚴格把關(guān)，防患審計風(fēng)險。
較常規(guī)審計而言，任期經(jīng)濟責(zé)任審計更具挑戰(zhàn)性和風(fēng)險性，為防患審計風(fēng)險，我們著重從審計源頭上控制風(fēng)險，把好“三關(guān)”。
1、把好審計程序關(guān)，堵住簡化程序造成的違法運作。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟責(zé)任審計中，由于時間緊工作量大，最容易被審計組所忽視，采取簡單做法替代。如：審計通知書，邊制發(fā)邊進點審計，沒有達到規(guī)定時限介入審計；征求審計結(jié)果報告意見通知，按工作需要要求對方回函，而不是按審計程序規(guī)定時限等，造成違規(guī)操作。要求每個審計組要嚴格遵守法定程序，依法審計。遇有特殊情況，在符合程序規(guī)定前提下與被審計對象和部門單位具體協(xié)商取得被審對象支持配合，贏得審計時空。
2、把好制定審計方案和實施審計關(guān)。審計方案是落實和實現(xiàn)審計目標(biāo)的集中體現(xiàn)，直接影響到審計效率和審計成果。是審計人員組織實施審計“綱”，把好審計方案制定關(guān)和實施審計關(guān)，是規(guī)避審計質(zhì)量風(fēng)險核心環(huán)節(jié)，我們按照“審計準則”要求，實施分級管理，即分管領(lǐng)導(dǎo)、審計組長、審計員三級質(zhì)量負責(zé)制，嚴格把關(guān)，做到四查四看：一查是否進行必要的審前調(diào)查，看制定的審計方案內(nèi)容是否符合“準則”要求；二查方案審計重點是否突出，看審計時間與人員分工是否符合局總體安排或?qū)徲嬆繕?biāo)要求；三查是否依照審計方案或依法調(diào)整的方案組織實施，看是否依法收集和編制審計取證記錄；四查審計工作底稿是否符合審計準則要求，看審計目標(biāo)是否全面實現(xiàn)。
3、把好經(jīng)濟責(zé)任認定和綜合評價關(guān)。經(jīng)濟責(zé)任界定和評價是領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟責(zé)任的核心內(nèi)容，是縣委組織部門和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部最關(guān)注、最敏感的事項，也是經(jīng)濟責(zé)任審計的難點之一。我們始終堅持合法性、全面性、客觀性和歷史性原則。謹慎恰當(dāng)評價，防范風(fēng)險，取得組織部門和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部認同。
（1）堅持合法性與客觀性相結(jié)合的原則，公正界定領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任。一是以事實為基礎(chǔ)、法規(guī)為準繩，對審計發(fā)現(xiàn)問題進行量化分析問題發(fā)生的原因，如會計人員素質(zhì)低、技術(shù)差錯或人為因素，前者則披露不界定責(zé)任；同時考慮背景分清是否屬于改革發(fā)展中的問題、法律法規(guī)滯后性問題，作出客觀、實事求是恰當(dāng)界定。如接待費，依據(jù)財政部文件規(guī)定標(biāo)準為單位公務(wù)費支出2%，對基層政府來說，公務(wù)接待量大與每年可支配的接待費總額矛盾大，實際支出雖然突破法規(guī)規(guī)定，只要審計組在審計過程未發(fā)現(xiàn)有虛假支出，其審計風(fēng)險率較低的情況下，不予界定領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任。充分體現(xiàn)客觀性原則，做到寬嚴相濟。二是合理區(qū)分書記與鎮(zhèn)長責(zé)任。由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作的特殊性，書記、鎮(zhèn)長的經(jīng)濟責(zé)任界限模糊難取證、難區(qū)分，我們堅持三個原則：執(zhí)行黨的方針政策出現(xiàn)問題的書記負直接責(zé)任；為完成上級考核任務(wù)（指標(biāo)）出現(xiàn)問題的書記負直接責(zé)任；財政、財務(wù)收支過程出現(xiàn)問題的鎮(zhèn)長負直接責(zé)任。
（2）以合法、全面、客觀、歷史為原則，做好任期經(jīng)濟責(zé)任綜合評價。一是緊密圍繞財政財務(wù)收支審計載體列示的經(jīng)濟運行指標(biāo)，審什么、評什么，特別注意有的指標(biāo)雖然是經(jīng)濟指標(biāo)，但依靠審計手段無法核實或由于有效審計時間限制，沒有核實的經(jīng)濟指標(biāo)不予評價，如工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值、人均國民收入、農(nóng)民人均收入等，不能照搬述職報告或被審單位工作總結(jié)，否則，就會引發(fā)審計評價質(zhì)量風(fēng)險。二是把握合法性原則，認真考核領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)取得的各項經(jīng)濟指標(biāo)，是否依法取得，有無寅吃卯糧，以犧牲環(huán)境、土地資源為代價等，如財政收入、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、工業(yè)發(fā)展規(guī)模產(chǎn)生的經(jīng)濟效益等，要以合法性為前提，認真把關(guān)謹慎評價。三是把握全面，客觀、歷史原則。在對領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)財政財務(wù)收支真實、合法性評價中不但要從定量上考慮——即“操作規(guī)程”例舉的違紀違規(guī)資金比率，還要從歷史角度、客觀的原則，在違紀違規(guī)的構(gòu)成上作定性考量，這對保工資保運轉(zhuǎn)“吃飯財政”縣、鄉(xiāng)一級政府黨政主要負責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任審計尤其重要，為了“吃飯”，歷任以來靠擠占挪用專項資金維持過日子，在違紀資金總額中占有一定比例，并已作了責(zé)任認定，收支合法性評價應(yīng)從定性上對所挪用擠占專項資金性質(zhì)作進一步考量，看是屬于救災(zāi)憮恤、防洪抗旱、疫病防治等關(guān)系人民群眾生產(chǎn)生活應(yīng)急救助資金還是鄉(xiāng)村統(tǒng)籌資金等一般性專項資金，若屬一般專項資金，則按所占比例在考察中適度予以放寬或剔除，客觀、歷史地作出評價。
幾年審計實踐，我們深刻體會到要搞好鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟責(zé)任審計，得益于縣委、政府領(lǐng)導(dǎo)重視支持，聯(lián)席會議成員單位密切配合，審計干部的頑強奮戰(zhàn)。
一、加強領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵。
一是縣委加強了鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟責(zé)任審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，除成立“任期經(jīng)濟責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組”。建立了以縣委組織部、紀檢、監(jiān)察、人事、審計五個部門組成的“經(jīng)濟責(zé)任聯(lián)席會議制度”外，主要領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常過問審計工作，為審計排憂解難。如2007年在某鄉(xiāng)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計中，按規(guī)定審計對象必須參加由聯(lián)席會議主持召開的審計對象述職報告會，向所在單位班子成員、中層干部、審計組及聯(lián)席會議成員單位派出的聯(lián)絡(luò)員作個人述職報告。該審計對象既不向聯(lián)席會議辦公室請假，也不參加述職會，聯(lián)席會議成員單位依照各自職責(zé)直接將情況反饋給領(lǐng)導(dǎo)小組主要負責(zé)人，縣委高度重視，指定縣委組織部長親自約談審計對象，并給予口頭告誡，在第二次補開的述職報告會上，該對象在作個人述職前作了自我批評，表示道歉。并要求參會的單位財政會計、政府會計具體負責(zé)認真按照審計組及聯(lián)席會議要求，及時完整提供審計資料，支持審計工作。促使該項目后期審計工作進展順利，按時完成任務(wù)。為了緩解審計任務(wù)與審計力量矛盾，縣委支持審計機關(guān)建議，實施了任中審計。二是審計機關(guān)要加強領(lǐng)導(dǎo)，確保領(lǐng)導(dǎo)力量到位、協(xié)調(diào)溝通到位、指導(dǎo)監(jiān)督到位。做到科學(xué)安排、統(tǒng)籌規(guī)劃、精心組織、嚴格把關(guān)。
二、發(fā)揮聯(lián)席會議成員單位整體作用是保證。
我們注意發(fā)揮組織、紀檢、監(jiān)察、人事聯(lián)席會議成員單位整體作用，變審計一家獨輪轉(zhuǎn)動為多輪共同驅(qū)動。一是共同組織主持召開被審計對象個人述職報告會，聽取領(lǐng)導(dǎo)干部任期履職情況報告，各部門從自身職責(zé)角度強調(diào)對審計組審計工作和被審計部門單位及領(lǐng)導(dǎo)者如何支持審計工作提出具體要求，增強審計工作的感召力。二是各司其職，密切配合形成合力。幾年來，組織、紀檢、監(jiān)察、人事部門都能夠按照聯(lián)席會議組織辦法確定的職責(zé)，各司其職，做到分工不分家，密切協(xié)作，共同搞好這項工作。審前階段，組織人事、紀檢、監(jiān)察監(jiān)督部門及時向?qū)徲嫿M通報溝通各自掌握干部管理和監(jiān)督中收集的信息，以便為審計組實施審計參考或核實取證，審計過程中發(fā)現(xiàn)違紀線索或遇到阻力，紀檢、組織部門及時介入。如前所述某審計對象不支持審計工作拒絕參加述職報告會，阻力得到及時排除。某審計對象不但書面向?qū)徲嫿M承諾審計資料真實完整性，同時述職報告會中向聯(lián)席會議成員單位多次口頭承諾任期內(nèi)沒有小金庫。之后審計組接到職工舉報，審計組證實舉報內(nèi)容，該單位涉嫌轉(zhuǎn)移收入，要求提供收入去向資料，但該領(lǐng)導(dǎo)拒不協(xié)作，并_，干擾審計工作，紀檢、_門立即介入，對相關(guān)人員采取組織措施迅速查清了該單位轉(zhuǎn)移收入設(shè)立小金庫金額達到50多萬元，該審計對象因嚴重違紀且_而受到黨政紀處分。
三、強化隊伍建設(shè)是基礎(chǔ)。
作為新時期黨和政府使用管理和監(jiān)督干部的重要手段之一的任期經(jīng)濟責(zé)任審計，標(biāo)志這項工作含金量高、任務(wù)重、審計工作艱巨性和復(fù)雜性，要完成上級黨委政府重托，沒有一支政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)雙過硬的審計隊伍，是難以勝任的。我們切實做到：堅持審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計干部實戰(zhàn)水平。堅持以人為本，強化干部思想政治素質(zhì)。堅持審計業(yè)務(wù)考核，不斷總結(jié)經(jīng)驗、揚長避短。
我縣的鄉(xiāng)鎮(zhèn)任期經(jīng)濟責(zé)任審計，經(jīng)過幾年的探索與實踐，雖然取得了一定成效，但與上級要求還存在明顯不足，存在三個誤區(qū)，主要表現(xiàn)在：一是在審計方案編制上沒有走出審前調(diào)查的誤區(qū)。審計調(diào)查是鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟責(zé)任審計的重要基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，由于時間緊和審計組認識上的偏差，沒有認真開展審前調(diào)查或調(diào)查目標(biāo)重點不明確，致使審前調(diào)查流于形式，不能為編制審計方案服務(wù)，造成審計方案的審計內(nèi)容不突出，與財務(wù)審計沒有質(zhì)的區(qū)別。二是在審計內(nèi)容上沒有走出財務(wù)收支的誤區(qū)。沒有圍繞經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)容要求去收集審計證據(jù)，界定領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任，而是以財務(wù)審計為重點，從財務(wù)審計發(fā)現(xiàn)問題來界定經(jīng)濟責(zé)任，造成審計內(nèi)容偏離經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)涵，書記與鎮(zhèn)長審計報告內(nèi)容雷同。三是在審計評價上沒有走出“述職報告”的誤區(qū)。部分審計評價沒有嚴格執(zhí)行“審什么、評什么”，簡單采用領(lǐng)導(dǎo)干部述職報告，造成評價擴大范圍或評價沒有審計證據(jù)支持。
下階段開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的設(shè)想。
根據(jù)幾年的審計實踐，要在強化薄弱環(huán)節(jié)上下功夫，突破難點，不斷提升鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作水平。
1、要進一步提高審計干部業(yè)務(wù)水平，為開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計打下堅實基礎(chǔ)。工作重點放在增強干部綜合分析能力、歸納判斷能力、寫作能力上，以提高審計工作質(zhì)量。
2、要高度重視審前調(diào)查，認真實施調(diào)查摸底，為制定審計實施方案奠定基礎(chǔ)。審前調(diào)查要注意了解掌握領(lǐng)導(dǎo)干部工作職責(zé)、履職情況（任期內(nèi)采用哪些措施來實現(xiàn)經(jīng)濟、社會、事業(yè)發(fā)展及其實現(xiàn)程度），政策情況（任期內(nèi)上級黨委、政府有哪些政策及其執(zhí)行情況）、各項指標(biāo)完成情況（任期內(nèi)上級下達具體考核指標(biāo)及完成情況）、財政工作情況（任期內(nèi)財政體制變化情況、財政財務(wù)收支情況）等等各方面資料，經(jīng)過分析加工，確定審計工作重點，才能做到有的放矢。
3、要認真確定審計內(nèi)容，把握鄉(xiāng)鎮(zhèn)書記與鄉(xiāng)鎮(zhèn)長審計重點內(nèi)容，提升審計報告質(zhì)量。要以財政財務(wù)收支為基礎(chǔ)，書記與鎮(zhèn)長的不同職責(zé)為重點，圍繞各自的經(jīng)濟責(zé)任確定各自審計內(nèi)容，開展審計工作，杜絕以財政財務(wù)審計為重點圍繞財政財務(wù)來界定各自經(jīng)濟責(zé)任現(xiàn)象發(fā)生。為此，書記的審計重點應(yīng)當(dāng)放在貫徹執(zhí)行黨和政府方針政策上所采取措施及實現(xiàn)度，制定本地經(jīng)濟社會發(fā)展策略措施及實現(xiàn)度，這些決策是否合法、真實有效。而鎮(zhèn)長是具體的實施者，其審計重點應(yīng)側(cè)重于財政財務(wù)收支及經(jīng)濟活動過程的真實、合法及效益。只有這樣才能做到責(zé)任明確、評價有據(jù)、報告有別。
區(qū)審計局從關(guān)注民生、維護人民群眾最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實利益問題著手，采取有效措施，促進保障性安居工程建設(shè)加快推進，目前該項工作已階段性結(jié)束。從審計結(jié)果來看，全區(qū)保障性安居工程建設(shè)工作認真貫徹落實了黨中央、省、市的各項政策要求，中低收入家庭的住房困難問題得到了一定程度地緩解；城鎮(zhèn)居民家庭基本居住條件切實得到改善，促進了社會和諧穩(wěn)定；為全區(qū)城鎮(zhèn)化、工業(yè)化的發(fā)展提供了有力保障；對抑制房價過快上漲起到了較強的調(diào)控作用，成效顯著。
按照上級審計機關(guān)統(tǒng)一部署，xx區(qū)審計局將繼續(xù)采取強力措施積極開展保障性安居工程跟蹤審計工作，為全區(qū)保障性安居工程建設(shè)地順利實施提供有力保障。
一是全局工作統(tǒng)籌安排，確保原審計組人員的穩(wěn)定。保障性安居工程跟蹤審計涉及工程、財務(wù)等諸多方面。為此，我局組成的審計組是以行政事業(yè)審計科人員為主體，整合政府投資審計人員、計算機審計人員共同參加，力量強壯。審計組成員在探索實施保障性安居工程審計的過程中協(xié)同配合、群策群力、各展所能，掌握了建設(shè)情況，積累了工作經(jīng)驗和方法，完全適應(yīng)審計工作的需要，為確保該項工作的連續(xù)性和實效性，在今后的跟蹤審計工作中做到全局工作統(tǒng)籌安排，確保原審計組人員的.穩(wěn)定，招之即來、揮之能戰(zhàn)、戰(zhàn)之能勝。
二是注重全程學(xué)習(xí)、定期研討。針對保障性安居工程跟蹤審計工作省、市、區(qū)審計機關(guān)上下聯(lián)動的現(xiàn)狀，審計組一方面要深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會審計署、省廳下發(fā)的審計操作指南和工作簡訊，還要及時掌握上級政策精神，準確把握審計方向；另一方面，通過自學(xué)、定期研討及調(diào)查了解等多種方式，積累經(jīng)驗方法、掌握情況，確保跟蹤審計工作順利實施。
三是改進審計方式方法，不斷提升審計工作效能。打破原有“就賬審賬”的傳統(tǒng)審計方式方法，突出對保障性安居工程項目現(xiàn)場的及時跟蹤監(jiān)督和調(diào)查核實，深入住建、房管、財政、施工等部門、單位，實行以調(diào)查取證為主，與賬目資金審計、座談交流等方式相互結(jié)合、相互印證的審計方式方法，將賬面反映的靜態(tài)數(shù)據(jù)與各項動態(tài)工作有機結(jié)合，突出保障性安居工程項目。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇二
為了協(xié)助××有限公司（以下簡稱“××公司”）建立健全企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計制度，加強干部的監(jiān)督管理，正確客觀的評價企業(yè)負責(zé)人履行經(jīng)濟責(zé)任和經(jīng)濟效益情況，推進廉政建設(shè)，制定以下經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案：
通過任職期間公司資產(chǎn)、負債和損益的真實性、合法性和效益性及其有關(guān)經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，以分清經(jīng)濟責(zé)任，評價工作業(yè)績，為集團領(lǐng)導(dǎo)考核、任免、獎懲提供依據(jù)。同時，通過審計促使公司干部增強遵紀守法和廉潔自律的意識，推進廉政建設(shè)，建立健全內(nèi)部控制制度，加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，確保資產(chǎn)的保值增值。
（一）財務(wù)狀況的真實性。
重點審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果是否真實、完整，賬實是否相符，會計核算是否準確，合并財務(wù)報表范圍是否完整等。主要內(nèi)容包括：
1.企業(yè)財務(wù)會計核算是否準確、真實，是否存在財務(wù)狀況和經(jīng)營成果不實的問題；
3.企業(yè)會計賬簿記錄與實物、款項和有關(guān)資料是否相符；
4.企業(yè)采用的會計確認標(biāo)準或計量方法是否正確，有無隨意變更或者濫用會計估計和會計政策，故意編造虛假利潤等問題。
（二）財務(wù)狀況及財務(wù)收支的合法性。
重點審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間，企業(yè)的財務(wù)收支管理和核算是否符合國家有關(guān)規(guī)定。主要內(nèi)容包括：
2.企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的確認和核算是否符合有關(guān)規(guī)定，有無隨意改變確認標(biāo)準或計量方法，以及虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益等問題。
（三）企業(yè)財務(wù)的效益性。
重點審查企業(yè)的盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險狀況、經(jīng)營增長狀況等方面經(jīng)濟指標(biāo)完成情況。
1.盈利能力狀況審計。主要通過資本及資產(chǎn)報酬水平、成本費用控制水平和經(jīng)營現(xiàn)金流量狀況等反映企業(yè)盈利能力的財務(wù)指標(biāo)，審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間企業(yè)的投入產(chǎn)出水平和盈利能力。
2.資產(chǎn)質(zhì)量狀況審計。主要通過資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度、資產(chǎn)運行狀態(tài)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)有效性等方面的財務(wù)指標(biāo)，審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間企業(yè)占用經(jīng)濟資源的利用效率、資產(chǎn)管理水平與資產(chǎn)的安全性。
重點對不良資產(chǎn)進行審計，按照企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任期職責(zé)、任期時間及不良資產(chǎn)產(chǎn)生原因等情況，分清企業(yè)不良資產(chǎn)產(chǎn)生的責(zé)任。核實企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任期以前存在的不良資產(chǎn)、任期內(nèi)消化的任期以前的不良資產(chǎn)、任期內(nèi)新增不良資產(chǎn)以及任期內(nèi)因客觀因素新增的不良資產(chǎn)。
3.債務(wù)風(fēng)險狀況審計。主要通過債務(wù)負擔(dān)水平、資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)、或有負債情況、現(xiàn)金償債能力等方面的財務(wù)指標(biāo)，審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間企業(yè)的債務(wù)水平、償債能力及其面臨的債務(wù)風(fēng)險。可參考指標(biāo)包括：資產(chǎn)負債率、速動比率、現(xiàn)金流動負債比率、帶息負債比率、或有負債比率等。
4.經(jīng)營增長狀況審計。主要通過市場拓展、資本積累、效益增長以及技術(shù)投入等方面的財務(wù)指標(biāo)，審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間企業(yè)的經(jīng)營增長水平、資本增值狀況及持續(xù)發(fā)展能力。
審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間，企業(yè)重大決策、重要人事任免、重大項目安排和大額度資金運作事項（以下簡稱“三重一大”事項）的決策規(guī)則和程序是否建立健全，經(jīng)濟決策方案是否得到良好的執(zhí)行以及執(zhí)行的結(jié)果是否達到?jīng)Q策目標(biāo)要求等內(nèi)容，明確企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部在重大經(jīng)濟決策中應(yīng)負的責(zé)任。具體內(nèi)容包括：
1.企業(yè)是否建立了“三重一大”事項決策機制，制定的基本程序是否符合規(guī)定，是否存在未經(jīng)決策機構(gòu)集體討論、由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部個人或少數(shù)人決策的問題。
2.重大經(jīng)濟決策的內(nèi)容是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)、政策及規(guī)定。
3.重大經(jīng)濟決策是否經(jīng)國家有關(guān)部門核準或?qū)徟?，所簽訂協(xié)議或者合同內(nèi)容是否符合企業(yè)實際，是否存在損害本企業(yè)利益的條款。
4.重大經(jīng)濟決策方案是否得到良好執(zhí)行，是否明確了具體的管理部門，是否進行過程監(jiān)控。
5.重大經(jīng)濟決策是否存在重大風(fēng)險，決策方案中有無預(yù)防和控制風(fēng)險轉(zhuǎn)化為損失的應(yīng)對措施，決策執(zhí)行的結(jié)果是否達到?jīng)Q策目標(biāo)要求，是否給企業(yè)造成損失或潛在損失等。
（五）內(nèi)部控制建立及執(zhí)行情況。
審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部所在企業(yè)內(nèi)部控制的健全性、適當(dāng)性和有效性，并結(jié)合企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)要求確定其在內(nèi)部控制建立及執(zhí)行中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。重點審查以下內(nèi)容：
1.內(nèi)部環(huán)境。審查企業(yè)治理結(jié)構(gòu)是否合理，機構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配是否明確，內(nèi)部審計機構(gòu)是否健全，人力資源政策是否有效制定和實施等。
2.風(fēng)險評估。審查企業(yè)是否能夠及時識別經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)、外部風(fēng)險，是否采用定性與定量相結(jié)合的方法，系統(tǒng)分析風(fēng)險并合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略等。
3.控制活動。審查企業(yè)不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等控制措施是否恰當(dāng)、有效，能否運用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項的風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。
4.信息與溝通。審查企業(yè)是否建立信息與溝通制度，內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序是否明確，內(nèi)部控制相關(guān)信息能否在企業(yè)內(nèi)、外部各方面及時溝通和反饋，是否建立反舞弊機制等。
5.內(nèi)部監(jiān)督。審查企業(yè)是否制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，是否明確內(nèi)部審計機構(gòu)和其他內(nèi)部機構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，是否制定內(nèi)部控制缺陷認定標(biāo)準，是否定期對內(nèi)部控制有效性進行自我評價等。
（六）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉潔從業(yè)規(guī)定情況。
主要審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部有無違反國家法律法規(guī)和廉政紀律，以權(quán)謀私，貪污、挪用、私分公款，轉(zhuǎn)移國家資財，行賄受賄和揮霍浪費等行為。主要內(nèi)容包括：
1.有無以權(quán)謀私和違反廉潔從業(yè)規(guī)定的問題；
2.根據(jù)人事、紀檢監(jiān)察部門的意見，需要審計查證的事項；
3.根據(jù)群眾反映，需要審計查證的問題；
4.其他違法、違紀問題。
1.準備階段：了解企業(yè)基本情況，選配審計人員組成審計小組，編制審計計劃，進行風(fēng)險評估。
2.實施階段：收集審計資料，評價企業(yè)內(nèi)部控制，實施實質(zhì)性程序，進行審計取證工作，整理、編寫工作底稿，復(fù)核工作底稿。
3.報告階段：編寫審計報告，與被審計人及委托單位交換意見，根據(jù)意見修改報告，最后完成正式審計報告。
4.歸檔階段：審計資料整理歸案，建立審計檔案。
（一）內(nèi)部控制符合性測試。
1．檢查內(nèi)控制度的程序：詢問、了解、檢查文件、實地觀察、穿行測試。
（1）確定被審單位內(nèi)控制度的標(biāo)準模式；
（2）檢查被審單位內(nèi)控制度現(xiàn)狀；
（3）進行內(nèi)部控制的測試；
（4）進行內(nèi)部控制的綜合評價；
（5）必要時進行實質(zhì)性測試。
2.方法：流程圖法、調(diào)查表法、描述法。
3.測試被審單位內(nèi)控制度的有效性（符合性測試），檢查認為健全完善的內(nèi)控制度是否得到認真貫徹執(zhí)行、是否有效地保證各項控制目標(biāo)的實現(xiàn)。
4.評價內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況，即內(nèi)部控制系統(tǒng)評審。是否建立系統(tǒng)性的公司內(nèi)部控制管理制度，相關(guān)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。重點檢查公司在財務(wù)支出方面是否有章可循，照章辦事。
（二）實質(zhì)性測試方法。
1.對報表、賬簿、憑證的查閱審計：原始憑證的真實、合法性；金額的正確性；賬務(wù)處理的規(guī)范準確性；賬簿記錄的正確性；資產(chǎn)、負債真實性、計價準確性等。
2.對一些報表項目的分析性復(fù)核：鉤稽關(guān)系的正確性，金額、比例等的合理性等。
具體項目的審計方法如下：
1.對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款的審計。
（3）是否存在三年以上尚未收回的應(yīng)收款項，對三年以上未回款項相關(guān)部門寫書面情況說明；應(yīng)收票據(jù)的分類、管理、核算是否符合規(guī)定。
2.對資產(chǎn)管理情況審計，包括車輛、設(shè)備、存貨等。
（1）資產(chǎn)的日常管理是否到位，年末盤點手續(xù)是否齊全；
（3）是否存在個人或小集體長期無償占用國有資產(chǎn)的情況；
（4）資產(chǎn)的處置中是否因處置不當(dāng)而造成國有資產(chǎn)的流失，國有資產(chǎn)的收益是否得以體現(xiàn)等。
3.對公司工程項目的審計。
（3）轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時間是否符合規(guī)定，有無轉(zhuǎn)資不及時少提折舊的情況；有無固定資產(chǎn)清理損失掛賬，未計入當(dāng)期損益的問題。
4.對公司收入的審計。
（1）各項收入確認是否符合會計準則規(guī)定，是否有依據(jù)，記錄是否完整；
（2）根據(jù)收入種類進行分類匯總，對每月的收入進行分析，調(diào)查公司收入增減原因；
（3）有無截留、轉(zhuǎn)移收入或?qū)⑹杖胭~外存放形成資金體外循環(huán)的情況。
5.各項費用的審計。
（2）成本核算方法前后期是否一致，有無隨意改變成本核算方法的情況；成本核算是否嚴格遵守權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確劃分了不同會計期間的費用界限。
6.對負債的審計。
（三）投資項目及重大經(jīng)濟決策事項。
1.首先摸清在領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)，都有哪些經(jīng)濟決策事項，投資的性質(zhì)和種類，然后有重點地選擇幾個金額較大的項目，有步驟地審計其立項情況，投資方案情況，資金來源和使用情況，項目預(yù)決算情況，投資效益及效果情況。審查其決策的背景、決策的過程、決策的執(zhí)行和落實情況，決策的效果情況。以此來確定和評價領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟責(zé)任。
2.對外投資是否真實，投資決策程序及批復(fù)是否規(guī)范，是否取得了預(yù)期的投資回報；對外投資核算的方法是否符合會計準則、會計制度和公司的有關(guān)規(guī)定；投資收益（損失）的確認是否及時、正確，有無投資收益（損失）不入賬的情況；投資減值準備的提取、轉(zhuǎn)回與核銷是否符合規(guī)定。
3.對在經(jīng)濟責(zé)任審計期間歇業(yè)的公司，對已歇業(yè)公司的審計報告、歇業(yè)申報程序、資產(chǎn)清算申報表等歇業(yè)資料進行核對。并對應(yīng)收回的投資款與本公司財務(wù)部賬面實際收回的金額進行審計。
（四）領(lǐng)導(dǎo)者本人執(zhí)行廉政紀律情況。
通過對帳務(wù)的審計，審查領(lǐng)導(dǎo)干部本人是否違規(guī)報銷應(yīng)由個人負擔(dān)的各項費用（用車、通訊工具使用、出國出境支出等），是否存在私設(shè)“小金庫”為個人或小集體發(fā)放各種錢物的問題，甚至挪用、貪污公款的行為，是否存在個人長期無償占用、甚至侵占公共財產(chǎn)的行為。
（五）對領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間內(nèi)的綜合評價。
進行民意測評。按評定的要素以領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀、守規(guī)、盡責(zé)情況為重點以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間本單位財政收支、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動的真實、合法和效益為基礎(chǔ)”具體涵蓋科學(xué)經(jīng)營決策、遵紀守法、履職盡責(zé)、經(jīng)營管理、財務(wù)收支、廉潔自律等主要六個方面分別以（好、較好、一般、差、不了解）五個等次由參加測評人員選擇。測評時單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)回避并以不記名填表方式進行。測評后由審計組進行統(tǒng)計并將統(tǒng)計結(jié)果納入到審計結(jié)果的評價之中。
2.根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)干部在其任職期間應(yīng)履行的責(zé)任即：財務(wù)責(zé)任、管理責(zé)任和法紀責(zé)任三方面的內(nèi)容。圍繞與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部相關(guān)的經(jīng)營管理活動，經(jīng)濟效益情況，內(nèi)部控制管理的健全，遵守國家法紀法規(guī)等方面，對其在任職期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)濟責(zé)任進行綜合評價。
附件：
1.審計需提供資料清單；
2.內(nèi)部控制調(diào)查表；
附件1需向?qū)徲嫿M提供的資料清單。
1、企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度；
2、任期內(nèi)審計單位在銀行和非銀行機構(gòu)設(shè)立的全部賬戶的情況，包括已注銷的賬戶；
3、企業(yè)章程、有關(guān)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工情況；
4、任期內(nèi)歷年資產(chǎn)經(jīng)營計劃和經(jīng)濟指標(biāo)完成情況；
5、任期內(nèi)歷年財務(wù)報表、賬簿、憑證等會計資料；
6、任期內(nèi)重大投資項目及實施結(jié)果，對外投資項目明細表；
7、任期內(nèi)全部協(xié)議書及經(jīng)濟合同；
8、任期末各種財產(chǎn)物資盤點表、債權(quán)債務(wù)清理明細表；
9、任期內(nèi)重大經(jīng)濟事項的決策材料及相關(guān)會議記錄；
10、任職前后有關(guān)經(jīng)濟遺留問題的專門材料；
13、審計機構(gòu)認為需要的其他資料。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇三
20xx年*月5日星期一，再找*老師和*老師的指導(dǎo)下，我們開始了一次審計綜合模擬實訓(xùn)。目的是為了使我們能比較系統(tǒng)地練習(xí)審計的基本流程和技術(shù)方法，加深對審計基本理論的理解、基本方法的運用和基本技能的訓(xùn)練，到達理論與審計實務(wù)相結(jié)合的統(tǒng)一，提高學(xué)生的實踐操作潛力，縮短學(xué)生步入社會的適應(yīng)期，提高審計學(xué)專業(yè)學(xué)生發(fā)現(xiàn)線索、查找錯弊問題、綜合分析決定和作出評價及提出推薦的綜合潛力。
審計實訓(xùn)不僅僅有利于我們加深對審計基本理論的理解、基本方法的運用和基本技能的訓(xùn)練，到達理論與審計實務(wù)相結(jié)合的統(tǒng)一，提高學(xué)生的實踐操作潛力，縮短學(xué)生步入社會的適應(yīng)期，提高審計學(xué)專業(yè)學(xué)生發(fā)現(xiàn)線索、查找錯弊問題、綜合分析決定和作出評價及提出推薦的綜合潛力。而且透過互相學(xué)習(xí)、互相督促、團結(jié)合作，有利于加深同學(xué)們之間、同學(xué)與老師之間的友誼，增進感情。實訓(xùn)過程中經(jīng)過分組分工，明確自我的職責(zé)義務(wù)，有利于培養(yǎng)同學(xué)們團隊意識，對以后的學(xué)習(xí)工作好處重大。
我們都清楚審計學(xué)是一門實踐性很強的課程。我們只依靠理論知識是不夠的，它更需要的是利用我們所學(xué)到的理論知識去實踐。透過實訓(xùn)我們能夠發(fā)現(xiàn)自我存在的問題，能夠自我多查閱相關(guān)資料或向同學(xué)請教，以解決問題。從而，以奠定良好的專業(yè)基礎(chǔ)，也為以后的工作做了鋪墊，同時豐富了個人的閱歷。作為一名學(xué)生，我想學(xué)習(xí)的目的不在于透過考試，而是為了獲取知識，獲取工作技能，換句話說，在學(xué)校學(xué)習(xí)是為了能夠適應(yīng)社會的需要，透過學(xué)習(xí)保證能夠完成將來的工作，為社會作出貢獻。透過實訓(xùn)了解到工作的實際需要，使得學(xué)習(xí)的目的性更明確，得到的效果也相應(yīng)的更好。
一、實訓(xùn)的過程及資料。
*月5日實訓(xùn)開始。第一天的實訓(xùn)審計工作并沒有真正開始，而是在老師的要求下熟悉軟件，了解審計的大致流程。在進行實質(zhì)性測試之前，我查看了控制測試的結(jié)果，發(fā)現(xiàn)，廣東科麗機械股份有限公司的內(nèi)部控制基本有效，完全能夠進行下一步的實質(zhì)性測試。
在第一天的實訓(xùn)課上，老師分配了實訓(xùn)資料并且將專業(yè)兩個班分成四組，每組20個人。以組為單位，實訓(xùn)結(jié)束時上交一份審計結(jié)果。我們暫時需要審計的主要資料是貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、長期借款、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、管理費用、實收資本。
*月6日上午，作為一班第一組，我們召開了一個簡短的會議。會議上，組長對于本次實訓(xùn)資料作了基本分工:組內(nèi)20個人又分成四小組，每小組5個人，分別審計上述主要資料。設(shè)定主任會計師、部門經(jīng)理、項目經(jīng)理(在每小組的小組長任項目經(jīng)理)。我所在第四小組分到了管理費用審計和實收資本審計兩個資料。由于資料比較少，我們并沒有進行工作細分，而是5個人每人做一份工作底稿上交，最后由項目經(jīng)理審核決定用最準確，誤差最小的那一份。
為了方便交流，組長還專門建立了名為“一班一組”的qq群，大家在群里熱烈的交談，有什么問題立刻得到解決。
*月8日，每個組基本完成了老師兩天前規(guī)定的審計任務(wù)。由于完成任務(wù)的效率高，提前結(jié)束老師布置的資料，因此老師又另外補加了幾項。
*月11日，實訓(xùn)結(jié)束。
二、收獲與體會、存在的問題。
1、收獲與體會。
1)自主學(xué)習(xí)。實訓(xùn)期間不像我們平時的上課，在這期間老師不像之前那樣每一節(jié)課都和我們一齊，給我們講課，監(jiān)督我們的學(xué)習(xí)……而如今幾乎是靠我們自我去把握，我們務(wù)必自覺地去學(xué)習(xí)，遇到不懂的問題時，要自我去查閱相關(guān)資料而不是抄同學(xué)的實驗結(jié)果。遇到問題時，只要找到老師，她是會幫忙我們解決的，從而我們又能夠從中學(xué)會一些東西。
2)用心的態(tài)度。在實訓(xùn)期間的確是有點枯燥無味，因為每一天應(yīng)對的都是同一門課程，一堆數(shù)據(jù)……這就更需要我們有那份由始至終的用心態(tài)度，持續(xù)學(xué)習(xí)的熱情，對知識的渴望。我們需要用心的態(tài)度，把每一個實驗做好，把結(jié)果做到。
3)團隊精神。在這次的審計實訓(xùn)，其實也需要我們發(fā)揮團隊精神，我們要學(xué)會與人溝通，交流，因為有時候只有透過不斷地討論和交流彼此的意見，這樣才能到達實驗的最精確的結(jié)果。然而別人遇到不懂的問題時，我們要盡自我的潛力去幫忙同學(xué)，因為從中我們也是收益的，我們也會收獲不少東西。
4)理論和實踐相結(jié)合。在這次的審計實訓(xùn)周個性深有體會，原以為學(xué)到了一些書本知識就能夠了，就能夠很好地把它運用到實際工作中來。其實我們在學(xué)校所學(xué)到的書本知識，只是理論知識，我們只有透過實訓(xùn)，使我們的理論指導(dǎo)實踐，只有這樣，才能更好地與以后的會計工作接軌。我們要做到理論指導(dǎo)實踐，從實踐中不斷總結(jié)，從而真正地做到理論與實踐相結(jié)合。
2、存在的問題。
除了中間的系統(tǒng)出現(xiàn)了一點小問題外，審計實訓(xùn)過程基本順利。我做好“實收資本審定表”存盤后退出，然后再進入發(fā)現(xiàn)，已經(jīng)存盤的數(shù)據(jù)無法從系統(tǒng)中取出。我詢問了其他的同學(xué)，發(fā)現(xiàn)也有類似的狀況。最后我們只好重做一遍，然后進行抓圖操作，將做好的表整理出來。
經(jīng)過這些天的審計實訓(xùn)，是我的審計學(xué)知識在實際工作中得到了驗證，并具備了必須的基本實際操作潛力。但在取得實效的同時，我也在操作的過程中發(fā)現(xiàn)了自身的許多不足:1、比如自我不夠細心和沒有耐心，經(jīng)常會因為資料的枯燥而放松自我去想一些不相干的事，以致遺漏了某些細節(jié)，導(dǎo)致之后填表時為了謹慎又要重新看一遍，引起了不必要的麻煩。2、雖然實訓(xùn)中有老師指導(dǎo)，但是很容易就發(fā)現(xiàn)自我的審計學(xué)基礎(chǔ)知識沒有打好，今后還得加強練習(xí)。
由于這次的實訓(xùn)是團體合作的，小組成員間進行了詳細的分工，所以某些模塊我們沒有參與到，自我感覺有點遺憾，因為不一樣的模塊都是對不一樣的會計基礎(chǔ)知識進行檢驗的結(jié)果。
我十分感謝學(xué)校能夠帶給我們這次寶貴的實訓(xùn)機會，還要感謝實訓(xùn)過程中趙*老師和*老師對我的指導(dǎo)以及同學(xué)們的關(guān)心和幫忙。透過這次實訓(xùn)，不僅僅熟練掌握了審計操作的基本技能，將審計專業(yè)理論知識和專業(yè)實踐有機的結(jié)合起來，開闊了我們的視野，增加了我們對審計實踐運作狀況的。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇四
度財務(wù)決算報告進行了審計工作，主要是對公司年度經(jīng)營情況報告(資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注)進行審計評價，出具了無保留意見的審計報告，同時對年度募集資金的使用情況，控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金情況出具鑒證報告以及對公司內(nèi)部控制制度進行了檢查。在會計師事務(wù)所審計期間，董事會審計委員與會計師事務(wù)所進行了充分的溝通，圓滿完成公司度審計工作?，F(xiàn)將會計師事務(wù)所度的審計情況總結(jié)如下：
12月4日，會計師事務(wù)所、財務(wù)部、證券部就公司度審計事項進行了現(xiàn)場溝通，并將溝通情況及初步審計計劃提交董事會審計委員會;審計委員會分別2月22日和4月15召開會議審議年度報告相關(guān)議題;分別于4月1日和4月21日進行了進場后及審計報告定稿前的現(xiàn)場審計溝通工作;根據(jù)會計師事務(wù)所審計小組的審計時間安排，審計小組按約定時限內(nèi)完成了所有審計程序，取得了充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，并向?qū)徲嬑瘑T會提交了無保留意見的審計報告。
1、獨立性。
廣東xx會計師事務(wù)所有限公司所有職員未在本公司任職，并未獲取除法定審計必要費用外的任何現(xiàn)金及其他任何形式經(jīng)濟利益;會計師事務(wù)所與本公珠海xx電氣股份有限公司年度審計工作的總結(jié)報告司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經(jīng)營關(guān)系;會計師事務(wù)所對公司的審計業(yè)務(wù)不存在自我評價，審計小組成員和公司決策層之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。
在本次審計工作中會計師事務(wù)所及審計成員始終保持了形式上和實質(zhì)上的雙重獨立，遵守了職業(yè)道德基本原則中關(guān)于保持獨立性的要求。
2、專業(yè)勝任能力。
審計小組共由9人組成，具有注冊會計師職稱5人，其中副主任會計師3人、部門經(jīng)理1人、項目經(jīng)理1人、審計員3人、助理審計員1人，組成人員具有承辦本次審計業(yè)務(wù)所必需的專業(yè)知識和相關(guān)的職業(yè)證書，能夠勝任本次審計工作，同時也能保持應(yīng)有的關(guān)注和職業(yè)謹慎性。
3、嚴守職業(yè)道德。
審計工作中，事務(wù)所及時與公司獨立董事、董事會審計委員會就公司年度審計工作安排進行制定、溝通、確認，與公司獨立董事共同重點關(guān)注審計工作中的成員的構(gòu)成，審計計劃、風(fēng)險判斷、風(fēng)險及舞弊的測試和評價方法等相關(guān)問題，認真接受公司董事會委員會的督促，保證了公司年度報告的真實、準確、完整和及時，保證了公司信息披露的高質(zhì)量性。
在本年度審計過程中，審計小組通過初步業(yè)務(wù)活動制定了具體的審計計劃，為完成審計任務(wù)和減小審計風(fēng)險做了充分的準備。
2、嚴格執(zhí)行審計程序。
審計小組在根據(jù)公司的內(nèi)部控制的完整性、設(shè)計的合理性和運行的有效性進行評價的基礎(chǔ)上確定需重點實施的實質(zhì)性測試程序。
珠海xx電氣股份有限公司年度審計工作的總結(jié)報告序。在實質(zhì)性測試審計程序中審計人員執(zhí)行了檢查、函證、計算、監(jiān)盤、分析性復(fù)核等審計程序，為各類交易、賬戶余額的列報獲取了充分必要的審計證據(jù)。
3、真實完整的.審計報告。
審計小組在本年度審計中按照中國注冊會計師審計準則的要求執(zhí)行了恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，為發(fā)表審計意見獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表發(fā)表的無保留審計意見是在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的基礎(chǔ)做出的。
會計師事務(wù)所審計過程中，審計小組從實際出發(fā)，實事求是，對本公司提出了改進意見。公司對其提出的改進意見已經(jīng)采納，并已實施改進。
廣東xx會計師事務(wù)所有限公司已連續(xù)為本公司提供審計服務(wù)工作六年，公司未被出具否定或無法保留意見的審計報告，歷年審計報告均公正的反映了公司的真實信息。
廣東xx會計師事務(wù)所有限公司年審注冊會計師已嚴格按照中國注冊會計師獨立審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作，審計時間充分，審計人員配置合理、執(zhí)業(yè)水平勝任，出具的審計報表能夠充分反映公司12月31日的財務(wù)狀況以及度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，出具的審計結(jié)論符合公司的實際情況。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇五
年度審計項目計劃，特制定本方案。
通過對全市環(huán)保系統(tǒng)主要領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計及履行職責(zé)所在單位財政財務(wù)收支審計，核實經(jīng)濟事項，劃分經(jīng)濟責(zé)任，作出審計評價。加強對單位財政財務(wù)收支的審計監(jiān)督，提高單位財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)法紀?？陀^反映領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)，完成目標(biāo)任務(wù)、依法行政、廉潔自律、執(zhí)行財經(jīng)法紀、建立和完善內(nèi)控制度等情況，加強黨風(fēng)廉政建設(shè)，為干部監(jiān)督、管理服務(wù)，為各級黨委和政府考核、獎懲、任免領(lǐng)導(dǎo)干部及加強宏觀管理提供決策參考依據(jù)。
市、縣（區(qū)）環(huán)保系統(tǒng)主要領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的經(jīng)濟責(zé)任履職情況，必要時追溯其他年度和延伸至有關(guān)單位。
1.
年度工作目標(biāo)任務(wù)完成情況。
依據(jù)當(dāng)?shù)攸h委、政府和上級主管部門下達的目標(biāo)任務(wù)等相關(guān)資料，檢查領(lǐng)導(dǎo)干部帶領(lǐng)單位全體人員是否正確高效履行職能職責(zé)，圓滿完成各項年度工作目標(biāo)任務(wù)，促進部門相關(guān)經(jīng)濟建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。
2.
領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)單位和個人獲得了哪些獎勵，取得了哪些成效。
主要審查主要領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間，貫徹執(zhí)行《中華人民共和國環(huán)境保護法》、《中華人民共和國水污染防治法》、《中華人民共和國環(huán)境噪聲污染防治法》等法律法規(guī)情況，重點檢查是否采取有效措施，制定完善制度，積極推進我市生態(tài)文明建設(shè)，促進經(jīng)濟社會與環(huán)境保護協(xié)調(diào)發(fā)展；檢查排污費、環(huán)境監(jiān)測服務(wù)費等行政事業(yè)性收費情況；檢查建設(shè)項目的建設(shè)程序、政府采購、經(jīng)費管理、國有資產(chǎn)管理等相關(guān)法律法規(guī)以及依法行政、文明執(zhí)法情況。
通過座談、查看會議記錄、紀要等方式，主要審查重大經(jīng)濟決策管理制度的建立和執(zhí)行情況。重點檢查被審計領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間，是否主持該局制定了局黨組工作規(guī)則、局長辦公會議事規(guī)則、重大決策程序規(guī)定等制度，檢查基建項目和重大預(yù)算資金、專項資金開支等重大經(jīng)濟決策依據(jù)和程序是否合法、合規(guī)，有無經(jīng)過集體研究？決策是否科學(xué)、是否民主？是否存在因決策失誤造成國有資產(chǎn)損失浪費等問題。
1.
專項資金管理、使用情況。
重點檢查環(huán)境保護、污染源綜合治理、農(nóng)村環(huán)境連片整治等專項資金是否專款專用？有無截留、擠占、挪用情況？對企業(yè)和項目單位使用的專項資金，要一查到底，跟蹤檢查項目建設(shè)情況和資金使用及效益情況
2.
行政事業(yè)性收費及罰款情況。
重點檢查收費依據(jù)是否充分？是否有收費文件、收費許可證？收費標(biāo)準、收費票據(jù)是否合法合規(guī)？是否執(zhí)行收支兩條線的規(guī)定？是否及時足額上繳？
3.
財政預(yù)算執(zhí)行情況。
重點檢查部門年初預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的主要差異和形成原因，預(yù)算變化依據(jù)是否充分？部門預(yù)（決）算編報口徑是否規(guī)范？基本支出與項目支出是否相互混淆等問題？重大支出是否合規(guī)、合法、合理？應(yīng)由政府采購的辦公設(shè)備設(shè)施是否經(jīng)過了政府采購？各項資金往來是否正常？
4.
經(jīng)費管理及“三公經(jīng)費”開支情況。
重點檢查是否執(zhí)行一支筆審批？審批手續(xù)是否齊全？依據(jù)是否充分？檢查近三年的公務(wù)用車、公務(wù)接待、公費出國出境等支出增減變化情況和占公業(yè)務(wù)費的比重情況，要重點延伸
年
月“三公經(jīng)費”與上年同期增減的變化情況；檢查是否建立歸口接待、接待費審批報銷制度，檢查是否進行汽車單車核算、是否建立市內(nèi)定點加油和定點維修制度、新增車輛購置情況，接待費和車輛運行維護費支出在管理上是否存在薄弱環(huán)節(jié)及超標(biāo)購置小轎車、業(yè)務(wù)用車等問題。
1.
主要領(lǐng)導(dǎo)干部在任期期間建立內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況。
重點檢查是否制定和完善了內(nèi)部重要經(jīng)濟管理制度，包括票據(jù)管理、預(yù)算管理、財務(wù)管理、資產(chǎn)管理等方面，以及這些內(nèi)部重要經(jīng)濟管理制度的實際執(zhí)行情況是否采取有效措施，積極采取科學(xué)方法、先進設(shè)施設(shè)備，努力提高現(xiàn)代化管理服務(wù)水平等
2.
審查主要領(lǐng)導(dǎo)干部在任期期間對下屬事業(yè)單位或企業(yè)是否認真履行兼管職責(zé)情況，是否促進下屬事業(yè)單位或企業(yè)規(guī)范財政財務(wù)資金管理、提高效益。
通過座談、民主測評、公布舉報電話和向紀檢部門索取舉報線索等方式，主要審查被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和廉政規(guī)定情況。重點根據(jù)群眾舉報材料和紀檢部門反映的情況，檢查被審計領(lǐng)導(dǎo)干部個人有無經(jīng)濟問題和違反廉政紀律規(guī)定的問題。
（一）環(huán)保系統(tǒng)經(jīng)濟責(zé)任審計是行業(yè)審計，由市局經(jīng)濟責(zé)任審計分局統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)。各審計組要按照工作方案的總體要求，結(jié)合被審計單位特點與實際，搞好審計調(diào)查了解，本著有所側(cè)重、有所區(qū)別地制定審計實施方案，并認真組織實施。
（二）各審計組組長由經(jīng)責(zé)分局的局長擔(dān)任，相關(guān)科（股）室的負責(zé)人任副組長，組織精干力量實施審計。市局由經(jīng)濟責(zé)任審計科具體負責(zé)業(yè)務(wù)指導(dǎo)、檢查、匯總工作。
（一）統(tǒng)一思想，明確要求，全面提升經(jīng)濟責(zé)任審計質(zhì)量和水平。
各審計組要嚴格審計程序、規(guī)范審計行為、加強質(zhì)量控制；要以財政財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，善于“跳出賬本搞審計，圍繞職能搞審計”，緊密結(jié)合該單位職能職責(zé)的履行情況和業(yè)務(wù)活動資料，細心核查相關(guān)聯(lián)的經(jīng)濟事項。要高度重視經(jīng)濟責(zé)任審計工作的整體性，做好取證工作，確保事實清楚、評價恰當(dāng)、定性準確，全面提升經(jīng)濟責(zé)任審計質(zhì)量和水平。
（二）按照“八統(tǒng)一”的要求組織實施，確保高效規(guī)范、上下聯(lián)動、同步整體推進。
要認真執(zhí)行《省審計機關(guān)經(jīng)濟責(zé)任審計實施程序規(guī)范要點》、《省審計機關(guān)經(jīng)濟責(zé)任審計報告編寫規(guī)范（試行）》規(guī)范經(jīng)濟責(zé)任審計工作，提高經(jīng)濟責(zé)任審計工作水平。
（三）嚴肅查處違法違規(guī)問題，維護財經(jīng)秩序，促進黨風(fēng)廉政建設(shè)。
要繼續(xù)把揭露和查處嚴重違法違規(guī)問題擺在經(jīng)濟責(zé)任審計的重要位置，嚴肅查處亂收費、亂罰款、使用虛假發(fā)票虛報冒領(lǐng)、擠占挪用、轉(zhuǎn)移或私存私放財政資金以及利用資金分配權(quán)、行政執(zhí)法權(quán)為單位和個人謀取利益或向所屬單位轉(zhuǎn)移財政資金等嚴重違法違規(guī)行為。
（四）全面運用。
ao。
操作系統(tǒng)開展計算機輔助審計、運用。
oa。
管理系統(tǒng)加強審計實施管理，切實提高工作效率和質(zhì)量。
（五）建立信息反饋機制。各區(qū)縣要提高行業(yè)性的經(jīng)濟責(zé)任審計實施的整體意識和聯(lián)動意識，要及時向市局報告審計進度與重大、特殊問題、溝通信息，實現(xiàn)資源共享、工作互動。
各審計組應(yīng)于。
3
月底前進點開展審計，
6
月底前按審計程序出具正式的《審計報告》、《審計決定》和《審計結(jié)果報告》，并同時上報市審計局經(jīng)濟責(zé)任審計科。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇六
為全面貫徹落實中央和省委審計委員會第三次會議精神，依法高效履行審計監(jiān)督職責(zé)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十五條、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》、結(jié)合2020年度領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作計劃，特制定本工作方案。請嚴格遵照執(zhí)行。
以促進部門(單位）領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)、擔(dān)當(dāng)作為，確保中央省、市、縣各項政策落實政令暢通為目標(biāo)，重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間，對其管轄范圍內(nèi)貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟方針政策、決策部署，推動經(jīng)濟和社會事業(yè)發(fā)展，管理公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源、防控重大經(jīng)濟風(fēng)險等有關(guān)經(jīng)濟活動、財政財務(wù)管理、貫徹落實中央“八項規(guī)定”精神以及遵守有關(guān)廉潔從政規(guī)定情況等。
（一）審計對象。
任中審計：
（二）審計范圍。
領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟往來情況和重要程度抽審。審計時限應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時間，已進行過任中審計的，原則上不再重復(fù)審計。所需審計時限較長的，可重點審計后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項延伸至審計日。
經(jīng)濟責(zé)任審計應(yīng)當(dāng)以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的管理、分配和使用為基礎(chǔ)，以領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運行和責(zé)任落實情況為重點，充分考慮領(lǐng)導(dǎo)干部管理監(jiān)督需要、履職特點和審計資源等因素，按照新規(guī)定相關(guān)要求依規(guī)依法確定審計內(nèi)容。
（一）部門審計的內(nèi)容。
1.貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟方針政策、決策部署情況；
2.本部門本單位重要發(fā)展規(guī)劃和政策措施的制定、執(zhí)行和效果情況；
3.重大經(jīng)濟事項的決策、執(zhí)行和效果情況；
4.財政財務(wù)管理和經(jīng)濟風(fēng)險防范情況，生態(tài)文明建設(shè)項目、資金等管理使用和效益情況；
5.在經(jīng)濟活動中落實有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從政規(guī)定情況；
6.以往審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；
（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部審計的內(nèi)容。
1.貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟方針政策、決策部署情況；
2.本鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃和政策措施的制定、執(zhí)行和效果情況；
3.重大經(jīng)濟事項的決策、執(zhí)行和效果情況；
5.在經(jīng)濟活動中落實有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從政規(guī)定情況；
6.以往審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。
堅持“審計什么就評價什么”的原則，在審計范圍內(nèi)，對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況，包括公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的管理、分配和使用中個人遵守廉潔從政（從業(yè)）規(guī)定等情況，作出客觀公正、實事求是的評價。審計評價時，應(yīng)當(dāng)把領(lǐng)導(dǎo)干部在推進改革中因缺乏經(jīng)驗、先行先試出現(xiàn)的失誤和錯誤，同明知故犯的違紀違法行為區(qū)分開來；把上級尚無明確限制的探索性試驗中的失誤和錯誤，同上級明令禁止后依然我行我素的違紀違法行為區(qū)分開來；把為推動發(fā)展的無意過失，同為謀取私利的違紀違法行為區(qū)分開來。
對領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任過程中存在的問題、審計委員會辦公室、審計局應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)一致原則，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部職責(zé)分工，綜合考慮相關(guān)問題的歷史背景、決策過程、性質(zhì)、后果和領(lǐng)導(dǎo)干部實際所起的作用等情況，界定其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任或者領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
（一）制定審計實施方案。
任務(wù)下達后，各審計組通過對被審計單位的審前調(diào)查了解情況，結(jié)合被審計單位提供的前期資料編制資料清單，根據(jù)資料清單在進點前確定任務(wù)清單，根據(jù)任務(wù)清單按新規(guī)定具體要求制定具體的審計實施方案，審計實施方案要突出任務(wù)清單所列基本審計事項，確定審計重點，明確分工，責(zé)任到人，嚴格控制審計質(zhì)量。
（二）送達通知書。
審計組于審計實施3日前將審計通知書送達被審計單位和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人，并要求被審計單位做好自查工作，寫出書面自查報告，被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人要寫出任職期間的履職報告。
（三）審計組進點。
審計組進點召開由被審計單位主要負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人等其他相關(guān)人員參加的進點座談會，審計組組長講明審計目的和審計內(nèi)容，聽取自查情況及其他相關(guān)情況。
（四）現(xiàn)場實施審計。
審計組根據(jù)審計實施方案進行分工，各成員應(yīng)該明確責(zé)任，按照任務(wù)清單認真開展工作，梳理出疑點清單；審計組長根據(jù)疑點清單統(tǒng)籌安排本組人員實地逐項核實，做好現(xiàn)場取證（取證單），記錄好審計工作底稿，匯總各成員工作底稿，形成問題清單。
審計項目主審根據(jù)問題清單編寫審計小組報告，審計組長根據(jù)審計工作方案認真復(fù)核（填制復(fù)核意見書）把關(guān)。審計小組報告形成后及時向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，做到重點問題查清、查實；資產(chǎn)情況摸清、摸透；審計范圍和內(nèi)容完全符合相關(guān)規(guī)定及要求；審計工作底稿完整無誤。審計報告應(yīng)該征求被審計單位領(lǐng)導(dǎo)班子和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部個人的意見。
（五）出具審計報告，下達審計決定。
審計項目由縣審計局統(tǒng)一組織，細化任務(wù)，責(zé)任到人。各審計組要按照工作方案的總體要求，并結(jié)合實際，搞好審前調(diào)查，本著有所側(cè)重、有所區(qū)別地制定審計實施方案，并認真組織實施。這次經(jīng)審工作自方案下發(fā)之日起組織實施，于11月30日結(jié)束。要求每個審計組與經(jīng)責(zé)辦及時銜接，上報審計信息、工作進展情況和存在問題的反饋等，具體分工如下：
（一）貫徹新發(fā)展理念，聚焦經(jīng)濟責(zé)任。
按照全局“審計業(yè)務(wù)質(zhì)量和隊伍素質(zhì)雙提升行動”要求，進一步提高審計部門和審計人員政治站位、樹立法治意識和責(zé)任意識，創(chuàng)新審計理念和組織方式、規(guī)范審計行為，促進審計質(zhì)量控制各環(huán)節(jié)責(zé)任的有效落實，全面提升審計工作的層次和水平，聚焦經(jīng)濟責(zé)任。
（二）嚴格按照審計新規(guī)定，依規(guī)依法審計。
經(jīng)濟責(zé)任審計的目標(biāo)要定位在領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的管理、分配和使用等方面，依規(guī)依法審計，客觀評價、揭示問題，促進本部門（單位）權(quán)利規(guī)范運行、促進反腐倡廉，推動領(lǐng)導(dǎo)干部更好地履職盡責(zé)。審計人員應(yīng)認真學(xué)習(xí)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計新規(guī)定，并嚴格按照此規(guī)定要求依法依規(guī)審計。
(三)嚴明紀律，維護形象。
實施審計期間，各審計組要嚴格執(zhí)行中央“八項規(guī)定”精神和審計“八不準”工作紀律及審計“四嚴禁”工作要求，不得隨意行使自由裁量權(quán)。要指定專人擔(dān)任兼職廉政監(jiān)督員，同時自覺接受被審計單位和社會各界的監(jiān)督。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇七
1．圍繞上級制定的重大經(jīng)濟工作方針政策和決策部署，確定審計重點內(nèi)容和對象，審查被審計單位對重大政策措施的貫徹落實情況。（實務(wù)中常見的是被審計單位無實質(zhì)性改變舉措。）。
2．以資金、項目、政策和重大改革任務(wù)推進情況為重點，關(guān)注被審計單位是否制定具體的落實措施，相關(guān)落實措施的具體內(nèi)容及其分解、組織落實情況、執(zhí)行進度以及取得的實際效果等。（實務(wù)中常見的是被審計單位以會議落實會議，未分解目標(biāo)任務(wù)、無實質(zhì)性舉措。）。
3．審查上級重大政策舉措是否落實、預(yù)定目標(biāo)和效果是否按照預(yù)定的計劃完成？（實務(wù)中常見的是僅列示差異，對好的經(jīng)驗未總結(jié)，對未完成的未深入分析。）。
4．查找影響重大政策措施落地的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，分析政策措施落實過程中面臨的困難，及時發(fā)現(xiàn)有令不行、有禁不止的行為及出現(xiàn)的新情況、新問題，分析原因并提出建議，促進上級各項重大政策措施有效實施和發(fā)揮作用。（實務(wù)中關(guān)注禁止性行為的違反情況。）。
1．是否制定了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃相關(guān)制度？是否存在與上級相關(guān)制度精神相左的情況？是否存在不合時宜的管理規(guī)定？（實務(wù)中常見照搬照抄。）。
2．戰(zhàn)略規(guī)劃是否符合企業(yè)實際情況？與上一階段相比是否有一定的延續(xù)性？是否存在不切實際的躍進式規(guī)劃？（實務(wù)中常見玩數(shù)字游戲昨天一二三四，明天四三二一。）。
3．是否建立了動態(tài)開展企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行效果與規(guī)劃預(yù)期的差異分析工作的機制？是否對戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行影響因素開展過深層次的原因分析。（實務(wù)中常見無人問津的現(xiàn)象。）。
4．根據(jù)任期內(nèi)上級下達的業(yè)績合同，遴選與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的評價指標(biāo)，對業(yè)績考核指標(biāo)完成情況進行核實認定。（實務(wù)中常見指標(biāo)都能完成，是標(biāo)準低了還是？）。
1．關(guān)注重大經(jīng)濟事項決策制度有沒有的問題：
（1）是否按照上級要求制定本單位重大經(jīng)濟事項的實施細則？（實務(wù)中常見的是照搬上級制度，不結(jié)合本單位實際情況制定實施細則。）。
（2）有關(guān)規(guī)定是否與上級《重大經(jīng)濟事項決策制度實施細則》相符？（實務(wù)中常見的是個別規(guī)定與上級要求相悖。）。
（3）是否存在制度管理漏洞或缺項？（實務(wù)中常見的是缺項或漏項，或把不該納入重大經(jīng)濟事項為了規(guī)避責(zé)任“大包大攬”、“事無巨細”造成決策效率低下。）。
2．關(guān)注重大經(jīng)濟事項決策制度的執(zhí)行情況：
（1）是否依法依規(guī)決策、集體決策、民主決策？（實務(wù)中常見的是特事特辦比例高，存在議而不決等現(xiàn)象。）。
（2）是否按照規(guī)定的決策程序議事？（實務(wù)中常見的是跳越?jīng)Q策程序如主要領(lǐng)導(dǎo)先入為主。）。
（3）決策會議召開是否符合應(yīng)到會人數(shù)要求？（實務(wù)中常見的是參會決策人數(shù)未達到最低要求。）。
（4）會議記錄是否完整、詳細并存檔備查？（實務(wù)中常見的是記錄不完整、不詳實，對決策的信息選擇性記錄。）。
3．關(guān)注重大經(jīng)濟決策事項的實施效果情況：
（1）決策后是否按決策組織實施？（實務(wù)中常見的是組織實施拖延、組織不力。）。
（2）是否達到預(yù)期的目標(biāo)？（實務(wù)中常見的是在決策效果不佳的情況下選擇性的無視。）。
（3）是否對決策執(zhí)行情況進行有效監(jiān)督檢查和責(zé)任追究？（實務(wù)中常見的是無監(jiān)督檢查機制，是否存在除非被舉報，否則無人關(guān)注損失的現(xiàn)象。）。
1．審查授權(quán)控制、管理程序、業(yè)務(wù)流程以及內(nèi)控制度建立健全情況，是否適應(yīng)本企業(yè)管理需要，是否存在薄弱環(huán)節(jié)，內(nèi)控制度是否存在相互矛盾與不協(xié)調(diào)，是否達到內(nèi)部牽制與防范風(fēng)險的目的。（實務(wù)中常見管理脫節(jié)現(xiàn)象，對重點管控環(huán)節(jié)需要加大抽樣。）。
2．審查內(nèi)控制度遵循和有效情況，即相應(yīng)的管理部門職責(zé)、工作程序和標(biāo)準是否明確，是否有效落實和執(zhí)行。（實務(wù)中常見交叉職責(zé)不清或空白兩不管地帶。）。
3．在對企業(yè)進行貨幣資金管理流程審查時，應(yīng)重點關(guān)注：現(xiàn)金及其他貨幣資金是否賬實相符；核對銀行存款賬戶余額與銀行對賬單，有無長期未達賬項；應(yīng)收票據(jù)是否賬實相符，是否按規(guī)定期限及時承兌，在不獲承兌或付款時，是否及時行使追索權(quán)，并查明原因；應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、承兌時，是否能按照會計制度規(guī)定及時進行相應(yīng)的賬務(wù)處理，并建立有關(guān)備查登記簿，記錄相應(yīng)的內(nèi)容和各環(huán)節(jié)的交接情況；設(shè)置的銀行存款賬戶是否按規(guī)定在總部備案，有無違反規(guī)定擅自開設(shè)銀行賬戶的情況；結(jié)算戶與費用戶的使用是否符合規(guī)定等。此外，在對貨幣資金管理審查中，要注意貨幣資金、銀行票據(jù)收付控制、管理的管理程序、崗位設(shè)置及印鑒保管等內(nèi)部牽制情況。（很細化了不再贅述。）。
4．結(jié)合企業(yè)主要生產(chǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，揭露自身生產(chǎn)運行中存在的問題，包括但不限于審查各類合同的訂立、履行、結(jié)算等管理情況，揭示與合同管理有關(guān)的主要風(fēng)險點，有針對性的提出相應(yīng)控制措施；從物資采購與銷售流程入手，分析和評價已建立相關(guān)制度執(zhí)行的有效性、科學(xué)性及合理性；審查投資程序是否合規(guī)，是否按計劃實施，投資效益是否實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，有無因決策失誤造成投資損失或形成不良資產(chǎn)等。（這是重點，業(yè)務(wù)洞察深度才決定審計價值大小。）。
1．被審計單位財務(wù)會計核算是否準確、真實，是否存在財務(wù)狀況和經(jīng)營成果不實的問題。
（1）企業(yè)采用的會計確認標(biāo)準或計量方法是否正確，有無隨意變更或濫用會計估計、會計政策，故意編造虛假利潤等問題。
（2）企業(yè)收入、成本費用的確認和核算是否符合有關(guān)規(guī)定，有無虛列、多列、少列或不列收入及成本費用等問題。
（3）企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的確認和核算是否符合有關(guān)規(guī)定，有無隨意改變確認標(biāo)準或計量方法，以及虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益等問題。
（4）會計賬簿記錄與實物、款項和有關(guān)資料是否相符。
2．關(guān)注被審計單位資金使用情況，審查資金運作管理是否規(guī)范，是否嚴格執(zhí)行資金收支兩條線管理。應(yīng)納入封閉結(jié)算貨款是否在封閉結(jié)算內(nèi)運行，未納入封閉結(jié)算貨款收入是否及時入賬，有無截留、轉(zhuǎn)移、隱瞞收入及賬外資金等問題。是否存在未經(jīng)集團公司、股份公司批準，對外借款、投資、擔(dān)保、捐贈、債務(wù)重組以及在銀行和非銀行金融機構(gòu)高息存款、委托其他單位理財、進行期貨交易等行為。審查大宗商品生產(chǎn)加工、貿(mào)易、物流倉儲業(yè)務(wù)，確認有關(guān)業(yè)務(wù)是否存在融資性貿(mào)易行為。
3．財務(wù)報表的合并范圍、方法、內(nèi)容和編報是否符合規(guī)定，是否存在故意編造虛假財務(wù)報表等問題。
4．根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)問題，編制資產(chǎn)負債調(diào)整表和利潤調(diào)整表，確定審計認定數(shù)。
5．按審計認定數(shù)計算各類財務(wù)績效指標(biāo)，分析財務(wù)績效指標(biāo)變動的主要原因并進行評價。
6．在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，審查企業(yè)成本效益和預(yù)算完成情況，揭示企業(yè)在增收節(jié)支、預(yù)算管理等方面問題。
1．是否建立完善的資產(chǎn)（應(yīng)收款項、存貨、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等）管理制度、相關(guān)制定是否得到有效執(zhí)行，有無重大風(fēng)險及較大經(jīng)濟損失發(fā)生。
2．期末是否對資產(chǎn)進行全面清查；資產(chǎn)的盤盈、盤虧、毀損是否按規(guī)定處理并計入當(dāng)期損益，有無掛賬不攤或多攤、少攤形成潛盈、潛虧；是否根據(jù)資產(chǎn)的實際情況計提減值準備，其計提與轉(zhuǎn)回是否按相關(guān)規(guī)定履行審批程序，處置和核銷是否合規(guī)、及時。
3．抽盤實物，檢查資產(chǎn)是否真實存在并賬實相符，是否存在賬外資產(chǎn)或虛列資產(chǎn)；是否存在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員因私使用、其他單位無償占用、用于對外投資但不轉(zhuǎn)移產(chǎn)權(quán)或?qū)嵨锏膯栴}；是否存在不需用或因毀損、技術(shù)淘汰等原因無法繼續(xù)使用的現(xiàn)象及虛掛賬形成潛盈潛虧問題。（第三方評估機構(gòu)如何管理？）。
4．核實任期內(nèi)資產(chǎn)受讓或轉(zhuǎn)讓是否按規(guī)定進行資產(chǎn)評估，是否存在利用資產(chǎn)評估消除潛虧或高估資產(chǎn)、低估負債等行為。（第三方評估機構(gòu)如何管理？）。
5．確認任職期間企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的變動情況，查明任期末不良資產(chǎn)構(gòu)成和金額；核實任期內(nèi)資產(chǎn)減值準備計提和核銷金額、原因。（資源資產(chǎn)如何審計？）。
6．檢查資產(chǎn)抵押情況或其他受限制情況。
1．被審計單位是否制定了環(huán)境保護機制和制度？任職期間制度落實的情況如何？
2．被審計單位是否存在因環(huán)境污染問題被投訴或被行政機關(guān)處罰的現(xiàn)象？
3．被審計單位是否存在因歷史以往問題但未采取措施造成污染進一步惡化現(xiàn)象？
1．審查被審計單位對中央八項規(guī)定精神要求的執(zhí)行情況，重點關(guān)注公務(wù)用車、通信費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、出國（出境）費用、培訓(xùn)費、會議費、公務(wù)接待費、禮品費等專項費用支出是否違規(guī)，加強對職務(wù)消費、公務(wù)接待的檢查。
2．審查企業(yè)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員是否存在未按集團公司規(guī)定取薪及本人或家屬經(jīng)商辦企業(yè)、與企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來等問題，追查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員有無以權(quán)謀私和違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從業(yè)規(guī)定的問題。
3．根據(jù)紀檢監(jiān)察和人事部門線索，需審計查證的事項。
4．根據(jù)群眾反映和舉報，需審計查證的問題。
5．其他違法、違紀問題。
1．是否建立了審計整改機制？被審計單位是否重視審計整改落實工作？
2．被審計單位對以往審計發(fā)現(xiàn)問題是否按照審計報告提出的審計意見和建議，制定切實可行的整改方案、措施并全面落實實施，反映未整改或整改不到位的問題。
3．被審計單位是否存在“承諾式整改”。
1．了解任期前遺留問題、重大未決訴訟及其他對企業(yè)有重大影響事項，根據(jù)重要程度進行披露。
2．被審計單位i領(lǐng)導(dǎo)人員有責(zé)任處理前任遺留問題，對現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)人員已采取積極有效措施處理，但因各種客觀因素未能解決的任前重大遺留問題，在此做披露處理。
3．實務(wù)中常見的“新官不理舊賬”、采取消極態(tài)度不加以處理的，應(yīng)作為任期內(nèi)問題并界定任期責(zé)任予以反映。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇八
在匯報工作之前首先感謝公司領(lǐng)導(dǎo)給了我這次提升自己的機會（到我們xxxx制造公司審計部負責(zé)）。雖我從事審計工作已十來年了，但一直沒有做過負責(zé)人。有幸得到集團領(lǐng)導(dǎo)的信任，將xx汽車的審計工作交由我來負責(zé)，故不敢松懈，本著“既不影響公司發(fā)展大局又要為公司負責(zé)”的審計監(jiān)督原則，帶領(lǐng)和激勵著我們審計部所有員工努力干好每項工作。
在xx汽車工作已有一段時間了，初來時手忙腳亂在公司領(lǐng)導(dǎo)的指點下和各位同事的配合幫助下，已梳理得有條不紊。為明確責(zé)任，提高審計效率，6月初剛到審計部我就指定專人在電腦上設(shè)立“審計項目登記”臺賬，要求登記上需審計的事項、提請審計的部門和時間、審計責(zé)任人及審計完成時間等項目，以便及時掌握和督促審計事項，堅決杜絕因?qū)徲嫸绊懶实氖虑榘l(fā)生。但在車間用工具采買的問題上，由于車間無“需要用”的工具資料致使申請的工具無法具體化（比方是電動工具還是汽動工具、所要工具的品牌、產(chǎn)地、具體使用用途等），增強了采買部門的難度，加之采買部門在市場上找不到需要采購的工具時也不及時和使用部門溝通，致使申請單在采購部門積壓時間長。審計參與后，每次在工具供應(yīng)商確定不了是啥工具時，積極和使用部門聯(lián)系有時甚至讓工具供應(yīng)商直接與使用部門溝通，盡可能地服務(wù)好公司各經(jīng)營部門，努力做到單子只要傳遞到審計法務(wù)部，一兩個工作日內(nèi)爭取完成對單子的大額事前審計。
工程審計，因現(xiàn)階段處于工程收尾和決算驗收階段（大部分工程已經(jīng)過預(yù)算審計或固定單價合同約定）。我要求工程審計師對每項工程有合同的結(jié)合合同、無合同的按照國家規(guī)定結(jié)合實際，都要深入現(xiàn)場實際測量，對工程部門或施工方的預(yù)算、決算等進行認真細致地審核。僅總裝車間安裝工程決算一項，施工方?jīng)Q算價202.2萬元，就審減了76萬元之多，審減率近40%，出具有專項審計報告且得到施工方簽字確認；2和4公寓樓裝飾工程，工程部門組織了兩家施工單位招標(biāo)，審計根據(jù)報價較低和較合理的xx施工單位預(yù)算，發(fā)現(xiàn)裝飾工程里面的幾大項都是經(jīng)xx施工隊分包出去找專業(yè)的`施工隊來完成。因為存在轉(zhuǎn)包，施工隊的報價就會相對高，困此我們建議工程部門能考慮根據(jù)各大項進行分包，由公司對分包的各施工隊實施直接管理和監(jiān)督，工程成本就會大幅下降。僅2號和4號公寓樓裝飾工程預(yù)算價就由83.86萬元核減到63.12萬元，就可核減金額20.74萬元，核減率近25%。該項預(yù)算審計也出具有專項審計報告（9月16日出具），但至今已過去近一個月了尚未實施；淋雨室工程，8月7日接到后勤x科長請對預(yù)算進行審計的批示，該預(yù)算為施工方xx設(shè)備安裝總公司提供，預(yù)算價共計16.93萬元其中土建10.25萬元、安裝6.68萬元。因x院出具的土建圖紙被我方人員用鉛筆作了變更但未經(jīng)工程科正式確認，土建圖紙無法確認，施工隊的10.25萬元預(yù)算是大致估算的沒有依據(jù)（按正常程序，施工方的預(yù)算應(yīng)先經(jīng)工程科的預(yù)算師審核之后，才由審計人員對工程科的工作進行審計監(jiān)督的）。安裝預(yù)算經(jīng)審計后，于8月13日已出具預(yù)算審計書，將施工方的6.68萬元審減為2.699萬元。安裝審?fù)旰蠊こ虒徲媥x將土建圖紙不確定的問題及時向后勤xx科長做了溝通，但直至8月末都沒有得到如何解決和處理的答復(fù)。為此于9月3日將審核好的安裝預(yù)算返回至xx科，并有xx科長書面簽收。淋雨室整個審計過程就是上述所說，類似工程量預(yù)算審計一般不會超過七天。就四大車間、鍋爐房等全廠的裝飾工程量，我們也僅用了兩個星期且施工方好多次當(dāng)著我的面表揚xx辦事效率高呢？據(jù)工程審計師不完全統(tǒng)計，僅去年工程審計核減金額在兩千萬元左右呢。
汽車配套審計，6月初我來后就著手成立了配套審計組，目前有x人組成，都為專業(yè)的懂機械會預(yù)算的配套審計師。結(jié)合公司實際，遵循集團審計近期出臺的《關(guān)于原材料和汽車配套件審計》制度，實施“過程式參與”審計模式，原則是不許過度參與和影響經(jīng)營但還得預(yù)防成本過高，已根據(jù)公司各車型建立了各配套件組成和供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫。待公司量產(chǎn)后，以方便實施對汽車成本控制的審計工作。
財務(wù)審計，按審計原則至少應(yīng)由兩人組成，方能實施對經(jīng)營單位進行審計。目前，審計部僅有一名專職財務(wù)審計人員，雖安排了一次對我xx汽車09年前半年的財務(wù)審計，但因人員有限審計效果不是很好。另集團審計已招聘了兩名專職財務(wù)審計人員，個人認為應(yīng)該將財務(wù)審計工作統(tǒng)一放到集團審計來搞，比較妥當(dāng)?？梢约辛α吭鰪妼徲嬃Χ龋趯瘓F所轄的各經(jīng)營單位的財務(wù)審計工作進行統(tǒng)籌規(guī)劃和安排。
我相信，在集團董事會和集團審計以及各位領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，審計部必將緊跟集團大發(fā)展的步伐，最快地最大程度地履行保駕護航的使命，為公司地高效良性健康發(fā)展貢獻一份力。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇九
這周的培訓(xùn)時間結(jié)束了，這周的審計培訓(xùn)讓我受益匪淺。以下是審計工作總結(jié)和一些個人體會。
我們都知道審計是一門實踐性很強的課程。僅僅依靠理論知識是不夠的。我們更需要的是用學(xué)過的理論知識去實踐。通過實際的訓(xùn)練，可以發(fā)現(xiàn)自己的問題，可以多查閱相關(guān)資料或者找學(xué)生咨詢解決問題。由此可見，為了打好專業(yè)基礎(chǔ)，也為以后的工作鋪路，豐富個人經(jīng)驗。作為一名學(xué)生，我想學(xué)習(xí)不是為了通過考試，而是為了獲得知識和工作技能。換句話說，在學(xué)校學(xué)習(xí)是為了適應(yīng)社會的需要，是為了保證自己能夠完成未來的工作，為社會做出貢獻。通過實踐訓(xùn)練，了解工作的實際需要，使得學(xué)習(xí)的目的更加明確，結(jié)果也相應(yīng)更好。
我們的審計任務(wù)有五個實驗。通過這五個實驗，我們應(yīng)該掌握審計方法的應(yīng)用、內(nèi)部控制的測試和評價、審計重要性和審計風(fēng)險的分析、審計報告等。經(jīng)過一周的努力，五個實驗基本完成。因為一個暑假沒看審計，忘記了一些知識。通過復(fù)習(xí)、看書、征求同學(xué)意見，我終于完成了以上任務(wù)。
1、自主學(xué)習(xí)。在培訓(xùn)期間，不像我們平時上課，在此期間，老師并不是每節(jié)課都和我們在一起，給我們講課，監(jiān)督我們的學(xué)習(xí)?，F(xiàn)在幾乎靠自己去把握。我們必須有意識地學(xué)習(xí)。遇到不懂的問題，要查閱相關(guān)資料，而不是照搬學(xué)生的實驗結(jié)果。當(dāng)我們遇到問題的時候，只要找到老師，她就會幫我們解決，讓我們從中學(xué)到東西。
2、積極的態(tài)度。訓(xùn)練期間有點無聊，因為每天面對的都是同樣的課程和一堆數(shù)據(jù)。這就要求我們自始至終都要有積極的心態(tài)，保持學(xué)習(xí)的熱情和求知的欲望。我們需要一個積極的態(tài)度，做好每一個實驗，達到最好的效果。
3、團隊精神。在這次審計培訓(xùn)中，其實也需要發(fā)揮團隊精神，需要學(xué)會與人溝通，因為有時候只有不斷的討論，交流彼此的意見，才能達到實驗最準確的結(jié)果。但是，當(dāng)別人遇到不懂的問題時，我們應(yīng)該盡力幫助同學(xué)，因為我們也會從中受益，也會收獲很多東西。
4、理論聯(lián)系實際。這個審計培訓(xùn)周我有很深的體會。我以為可以學(xué)到一些書本知識，應(yīng)用到實際工作中。其實我們在學(xué)校學(xué)到的只是理論知識。只有通過實踐訓(xùn)練，才能使我們的理論指導(dǎo)實踐。這樣才能更好的和以后的會計工作融合。要用理論指導(dǎo)實踐，從實踐中不斷總結(jié)，真正做到理論聯(lián)系實際。
1、基礎(chǔ)知識不夠扎實。審計以基礎(chǔ)會計、中級財務(wù)會計、成本會計、管理會計為基礎(chǔ)。過去，一些基礎(chǔ)知識不夠強，給現(xiàn)在的審計課程帶來了一些不便。不過，彌補也不遲。通過這次培訓(xùn)，我發(fā)現(xiàn)了不足，給予了及時的回顧和整理，最終基本完成了這次審計培訓(xùn)。
2、粗心大意。這次審計培訓(xùn)，我又犯了一個老錯誤，就是粗心大意。實驗四第八種情況，我要求重新編制利潤表。在編制過程中，我算錯了幾個數(shù)字，導(dǎo)致計算結(jié)果出現(xiàn)錯誤。經(jīng)過幾次檢查，和同學(xué)商量，發(fā)現(xiàn)因為自己的粗心，算錯了數(shù)字。可見，我們只有用心才能把事情做好，這是對我們會計專業(yè)的最低要求，也是提高工作效率的要求。在今后的工作中，要始終以認真細致的態(tài)度做好每一件事，否則工作效率會大大降低，同時對企業(yè)本身也會有不同程度的影響。因此，在平時的學(xué)習(xí)中，我們應(yīng)該養(yǎng)成認真仔細的好習(xí)慣。
總之，通過這次審計培訓(xùn)，我發(fā)現(xiàn)了自己的不足，也收獲了很多。我會更加努力的學(xué)習(xí)相關(guān)學(xué)科知識，并且記住：理論與實踐相結(jié)合！
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇十
4、任期內(nèi)歷年資產(chǎn)經(jīng)營計劃和經(jīng)濟指標(biāo)完成情況；
5、任期內(nèi)歷年財務(wù)報表、賬簿、憑證等會計資料；
6、任期內(nèi)重大投資項目及實施結(jié)果，對外投資項目明細表；
7、任期內(nèi)全部協(xié)議書及經(jīng)濟合同；
8、任期末各種財產(chǎn)物資盤點表、債權(quán)債務(wù)清理明細表；
9、任期內(nèi)重大經(jīng)濟事項的決策材料及相關(guān)會議記錄；
10、任職前后有關(guān)經(jīng)濟遺留問題的專門材料；
13、審計機構(gòu)認為需要的其他資料。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇十一
審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部所在企業(yè)內(nèi)部控制的健全性、適當(dāng)性和有效性，并結(jié)合企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)要求確定其在內(nèi)部控制建立及執(zhí)行中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。重點審查以下內(nèi)容：
1.內(nèi)部環(huán)境。審查企業(yè)治理結(jié)構(gòu)是否合理，機構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配是否明確，內(nèi)部審計機構(gòu)是否健全，人力資源政策是否有效制定和實施等。
2.風(fēng)險評估。審查企業(yè)是否能夠及時識別經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)、外部風(fēng)險，是否采用定性與定量相結(jié)合的方法，系統(tǒng)分析風(fēng)險并合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略等。
3.控制活動。審查企業(yè)不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等控制措施是否恰當(dāng)、有效，能否運用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項的風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。
4.信息與溝通。審查企業(yè)是否建立信息與溝通制度，內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序是否明確，內(nèi)部控制相關(guān)信息能否在企業(yè)內(nèi)、外部各方面及時溝通和反饋，是否建立反舞弊機制等。
5.內(nèi)部監(jiān)督。審查企業(yè)是否制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，是否明確內(nèi)部審計機構(gòu)和其他內(nèi)部機構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，是否制定內(nèi)部控制缺陷認定標(biāo)準，是否定期對內(nèi)部控制有效性進行自我評價等。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇十二
2014年，我縣經(jīng)濟責(zé)任審計工作在縣委縣政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和市審計局的悉心指導(dǎo)下，圍繞中心、服務(wù)大局，科學(xué)統(tǒng)籌、創(chuàng)新舉措、精心組織、集中力量，在組織部、紀檢監(jiān)察等部門的共同參與下，在被審計對象及其單位的積極配合下，圓滿完成了經(jīng)濟責(zé)任審計各項工作任務(wù)。
“一次審三年、三年審一遍”的總體目標(biāo)。縣委縣政府印發(fā)了《縣科局級領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計暨財政財務(wù)審計規(guī)劃（2014-2016）》，將審計范圍、內(nèi)容、重點、措施一一明確，提高領(lǐng)導(dǎo)干部在履行經(jīng)濟責(zé)任時的自我約束力。在具體實施中，堅持把握三個原則：堅持經(jīng)濟責(zé)任審計與財政財務(wù)審計相結(jié)合，突出經(jīng)濟責(zé)任審計；堅持任中審計與離任審計相結(jié)合，以任中審計為主；堅持鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部同步審計。
（二）突出重要崗位和重點領(lǐng)域干部經(jīng)濟責(zé)任審計。一是突出對涉及行政審批、行政執(zhí)法、行政性收費、項目投資大、專項資金多、財政資金量大的單位主要負責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任審計，規(guī)劃_有28名干部納入重點崗位和重點領(lǐng)域?qū)徲嫳O(jiān)督范圍。二是突出對涉及5000萬元以上的重大項目管理干部的經(jīng)濟責(zé)任審計，目前已對我縣涉及光明新城、兩化互動、新壩水庫、工業(yè)園區(qū)組團項目管理的干部共計11名，納入重點審計監(jiān)督范圍。三是突出對國家惠民政策資金管理使用干部的經(jīng)濟責(zé)任審計，目前已對社保資金、民族地區(qū)十年行動發(fā)展資金、學(xué)生營養(yǎng)改良計劃資金、保障性住房建設(shè)、農(nóng)村沼氣池建設(shè)、生豬養(yǎng)殖場建設(shè)等國家惠民資金管理使用的干部共計7名，納入重點審計監(jiān)督范圍。
二、剖析發(fā)現(xiàn)問題，促進領(lǐng)導(dǎo)干部依法履職。
今年我縣安排了3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的黨委書記、鄉(xiāng)鎮(zhèn)長和4個縣級單位的主要負責(zé)人共10個經(jīng)濟責(zé)任審計項目。從審計情況看，領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任總體情況較好，都能積極主動開展各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，極大地促進了地方經(jīng)濟社會發(fā)展。但在審計中發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任還存在以下問題：
（一）財經(jīng)法規(guī)知識欠缺，財務(wù)管理能力有待加強。我縣絕大多數(shù)領(lǐng)導(dǎo)干部基礎(chǔ)教育都不是經(jīng)濟類專業(yè)，財經(jīng)法律法規(guī)知識學(xué)習(xí)不夠，加之各單位財務(wù)人員參謀助手作用發(fā)揮不夠，沒有很好地把好第一道關(guān)口。在今年的經(jīng)濟責(zé)任審計中，領(lǐng)導(dǎo)干部履行財政財務(wù)管理方面的問題涉及金額164萬元，其中違反規(guī)定擴大開支范圍27萬元，違規(guī)收費15萬元，擠占挪用滯留專項資金54萬元，應(yīng)繳未繳財政收入26萬元，應(yīng)列未列固定資產(chǎn)29萬元，其它問題資金13萬元。
（二）經(jīng)濟規(guī)則把握不夠，經(jīng)濟管理水平有待提高。每一筆具體的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都是以一定的經(jīng)濟實務(wù)形態(tài)表現(xiàn)出來的，都附帶有一定的條件和約束，都有相關(guān)法律法規(guī)和國家政策指導(dǎo)實施，表現(xiàn)最多的形式是專項資金和工程項目。往往上級安排經(jīng)濟業(yè)務(wù)實施時間要求緊、工作任務(wù)繁重，領(lǐng)導(dǎo)干部注重抓工作的落實和效果，忽略了工作任務(wù)涉及相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)掌握，缺少科學(xué)論證和依法審查環(huán)節(jié)，導(dǎo)致管理不規(guī)范和程序不合法，甚至決策失誤或欠妥。在今年的經(jīng)濟責(zé)任審計中，領(lǐng)導(dǎo)干部在經(jīng)濟業(yè)務(wù)管理決策方面存在的主要問題有：一是專項資金管理問題涉及金額200多萬元，就其原因沒有嚴格按照各項專項資金管理辦法規(guī)定管理使用和實施項目，存在擠占挪用滯留等現(xiàn)象；二是工程項目管理問題涉及金額約1100多萬元，就其原因沒有嚴格按照《政府投資項目管理辦法》等相關(guān)規(guī)定進行項目立項、設(shè)計預(yù)算、招投標(biāo)、工程施工、竣工驗收、決算審計、結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)等環(huán)節(jié)，部分項目實施過程中出現(xiàn)了程序不合法、管理不規(guī)范的現(xiàn)象。
（三）內(nèi)控制度不夠健全，監(jiān)督執(zhí)行力度有待加強。用制度管人，按規(guī)則辦事，是作為一名領(lǐng)導(dǎo)干部做好工作的前提。不僅要根據(jù)單位實際情況制定科學(xué)可行的規(guī)章制度，更要抓好各項規(guī)章制度的執(zhí)行和落實，單位領(lǐng)導(dǎo)不僅要抓好執(zhí)行，更要帶頭遵守作表率。從審計情況看，絕大多數(shù)單位都制定有財務(wù)制度、會議制度、接待制度、小車管理制度、三重一大制度等比較健全的規(guī)章管理制度，也能較好地執(zhí)行各項制度。但極少數(shù)單位還存在管理制度十分簡單，操作性不強，執(zhí)行力不足，監(jiān)督機制不健全，一定程度上影響單位工作效率和質(zhì)量。
（一）制定結(jié)果運用辦法。今年我縣為加強干部日常管理監(jiān)督，制定了《縣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果運用試行辦法》，辦法要求整合紀檢監(jiān)察、組織、財政、審計、被審計單位等五個部門力量，加強對經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果的運用，并明確規(guī)定了五個部門的在運用經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果的職責(zé)分工。
（二）強化“五方”結(jié)果運用。審計機關(guān)實施審計后，要及時按規(guī)定向縣委、政府及組織、紀檢監(jiān)察、財政等部門提交領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告，并按各自職責(zé)分工作好審計結(jié)果運用：縣委縣政府著重了解領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況的總體情況；組織部門側(cè)重了解領(lǐng)導(dǎo)干部綜合素質(zhì)和履行經(jīng)濟責(zé)任的能力水平；紀檢_門重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政和違規(guī)違紀問題；財政部門側(cè)重于財政財務(wù)收支管理監(jiān)督；審計部門根據(jù)審計查處問題，提出審計建議。
（三）注重審計成果轉(zhuǎn)化。今年開展經(jīng)濟責(zé)任審計的10名干部中，審計發(fā)現(xiàn)問題28個，審計處理資金152萬元、處罰資金15萬元；提出審計建議35條（其中向被審計單位建議31條，向結(jié)果運用部門建議4條），建議采納35條，被審計單位修改和完善制度13個；撰寫審計要情5期，審計信息8條，調(diào)研文章5篇，領(lǐng)導(dǎo)批示5件，共性問題得到高度重視，并將在下一步的體制機制建設(shè)中予以采納運用。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇十三
近年來，縣委、縣政府高度重視經(jīng)濟責(zé)任審計工作，堅持把這項工作作為加強黨風(fēng)廉政建設(shè)，提高干部選拔任用和監(jiān)督管理水平，維護經(jīng)濟秩序，推動經(jīng)濟健康發(fā)展的重要舉措來抓，積極探索，大膽實踐，全面推進工作開展，取得了較好成效?，F(xiàn)將有關(guān)工作情況總結(jié)如下：
一、基本情況。
以來，全縣已對122名黨政機關(guān)、企事業(yè)單位主要負責(zé)人進行了審計，共查出違規(guī)金額34380.29萬元，其中，主管責(zé)任32039.36萬元，直接責(zé)任234093萬元。根據(jù)審計結(jié)果和審計建議，先后對7名求真務(wù)實、政績突出的干部予以提拔晉升，有100名調(diào)離轉(zhuǎn)任，有15人被免職撤職，有3人移交紀檢、監(jiān)察機構(gòu)追究責(zé)任，有2人移送司法機關(guān)依法處理。我縣的經(jīng)濟責(zé)任審計工作得到省、市領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定。
二、主要做法。
（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作制度。近幾年來，我縣把開展經(jīng)濟責(zé)任審計納入全縣工作的總體部署，作為提高行政水平，樹立黨政形象的一項重要措施來抓，不斷加強對經(jīng)濟責(zé)任審計工作的領(lǐng)導(dǎo),縣委、縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，成立了縣委副書記、紀委書記為組長，組織部長、分工副縣長為副組長，有關(guān)部門負責(zé)人為成員的經(jīng)濟責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)全縣經(jīng)濟責(zé)任審計工作。領(lǐng)導(dǎo)小組定期召開會議，研究制定和落實經(jīng)濟責(zé)任審計工作規(guī)劃和計劃，解決經(jīng)濟責(zé)任審計過程中遇到的問題。在建立聯(lián)席會議辦公室和審計局業(yè)務(wù)科室的基礎(chǔ)上，5月縣里又成立了“經(jīng)濟責(zé)任審計辦公室”，為審計局內(nèi)設(shè)副局級行政單位。制訂落實了一系列工作制度。從20開始，先后制發(fā)了《對縣直行政事業(yè)單位法人代表進行離任審計的意見》、《對全縣國有企業(yè)進行年度審計的意見》、《關(guān)于對國有企業(yè)、行政事業(yè)單位、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）黨委政府主要負責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任進行定期審計的意見》等，對經(jīng)濟責(zé)任審計的形式、范圍、內(nèi)容、程序、方法、結(jié)果與評價等做出了一系列具體的規(guī)定。20，結(jié)合我縣實際，縣委、縣政府又下發(fā)了《關(guān)于建立領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計制度的通知》，進一步明確了審計的對象、范圍、時限、方法以及對有關(guān)問題的處理辦法，使經(jīng)濟責(zé)任審計工作進一步走向規(guī)范化、制度化。
（二）創(chuàng)新工作方法，提高審計質(zhì)量。為適應(yīng)新形勢下審計工作的需要，進一步提高審計質(zhì)量，我們在嚴格執(zhí)行《中國審計規(guī)范》的前提下，積極創(chuàng)新工作方法，搞好經(jīng)濟責(zé)任審計。一是創(chuàng)新審計手段。隨著信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，越來越多的被審計單位實現(xiàn)了電子網(wǎng)絡(luò)化，為提高審計效率，加大監(jiān)督力度，一方面加大投入，在經(jīng)費緊張的情況下，購置了23臺計算機，開展了計算機輔助審計。同時積極開展了運用內(nèi)控評審制度為基礎(chǔ)的'審計，對了解到的財務(wù)信息和非財務(wù)信息進行綜合分析，以發(fā)現(xiàn)被審計單位可能存在的問題。另一方面加強審計隊伍建設(shè)，分期分批組織人員外出培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高了審計人員的綜合素質(zhì)。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇十四
內(nèi)部審計部是公司為適應(yīng)上市工作需要，以及為加強公司內(nèi)部管理而新成立的一個部門。半年來，我部在公司各部門的配合下，順利的開展了各項內(nèi)審工作，盡最大可能地發(fā)揮內(nèi)控監(jiān)督、審查核實的作用，積極維護公司利益，加強內(nèi)部控制，規(guī)范經(jīng)濟行為，提供合理化建議?，F(xiàn)就上半年工作做一簡單總結(jié)。
1、制定各項內(nèi)審工作制度。
因為內(nèi)審部是新成立的部門，公司以前沒有相關(guān)的可行制度、運行模式來指導(dǎo)我們的工作。所以，組建初期，在董事長親自指導(dǎo)下，借鑒外單位經(jīng)驗，我們對部門的工作職責(zé)、工作程序等制度進行了探討和制定，先后編寫了《內(nèi)部審計制度》、《內(nèi)部審計工作規(guī)范及操作流程（討論稿）》。
今年上半年我部主要工作是對全公司費用進行審計。經(jīng)統(tǒng)計，上半年共審計營業(yè)、管理費用計1719萬元，工資605萬元，外包勞務(wù)2500萬元，原材料采購4600萬元。在審計過程中，我們嚴格按照審計程序，遵循財經(jīng)制度，對照公司各類規(guī)章制度，把好關(guān)、嚴把關(guān)，做到公正、公開、公平。據(jù)不完全統(tǒng)計，共核減退收各類費用、票據(jù)30多萬元。
3、積極配合公司內(nèi)控工作開展內(nèi)部控制制度是公司一項極其重要的制度，內(nèi)部控制也是內(nèi)審部一項重要職能。在公司上市辦公室的指導(dǎo)下，我部認真學(xué)習(xí)證交易所對上市公司的內(nèi)控制度指引，積極配合券商對我公司內(nèi)控制度的調(diào)查和制度制訂工作。我部首先在公司財務(wù)部開展了內(nèi)控檢查工作。
4、上半年工作中的不足。
由于我部人員較少，知識水平有限，上半年工作主要放在對費用的審計審核中，未能很好的將董事長要求將審計工作做到公司各項工作中去的指示貫徹到位；內(nèi)審工作還停留在審核的初級職能上；內(nèi)控檢查監(jiān)督未能全面開展；對子公司的審計還是空白；未能及時向公司管理層提供合理化建議和參考等。
2、加強內(nèi)控制度檢查監(jiān)督，防范風(fēng)險發(fā)生。
3、完善內(nèi)審制度，理順內(nèi)審程序，提高內(nèi)審效率。
繼續(xù)對內(nèi)審制度進行完善；結(jié)合公司不斷出臺的管理制度，適時修改內(nèi)審程序，除必要的控制環(huán)節(jié)，簡化內(nèi)審手續(xù)，提高內(nèi)審工作效率，使公司核算準確化、及時化。
4、加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，更好的開展內(nèi)審工作。
其實我們總結(jié)過去，在總結(jié)中發(fā)現(xiàn)工作中欠缺，是為了使我們在今后的工作做到更好。我們也希望，通過我們不斷努力更好的工作，使我們象王公司的明天更加美好。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇十五
20__年是我校各項改革迅速發(fā)展的一年，教學(xué)、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計處認真貫徹落實審計廳、教育廳等上級部門的指示精神，結(jié)合我校實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持"完善自我，提高認識"的原則，努力完善審計制度，健全審計機構(gòu)，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。
1.參與制定了學(xué)校物資采購、設(shè)備管理及相關(guān)規(guī)章制度若干項。規(guī)范了經(jīng)濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
2.在學(xué)校機構(gòu)改革后，進一步明確了審計工作人員的職責(zé)和權(quán)限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
3.調(diào)整人員的知識和年齡結(jié)構(gòu)，新增專業(yè)審計人員____(均為應(yīng)屆本科畢業(yè)生)，加強了審計隊伍建設(shè)，一名同志獲高級會計_資格。經(jīng)驗豐富的老同志和積極上進的年輕人相互交流、相互學(xué)習(xí)、以老帶新、新老結(jié)合，形成了一支知識結(jié)構(gòu)和年齡結(jié)構(gòu)較為合理的充滿生機和活力的審計隊伍。
二、學(xué)習(xí)及培訓(xùn)。
強化措施，進一步提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我校每個內(nèi)審人員都真正成為"思想、業(yè)務(wù)過硬、技能嫻熟、務(wù)實高效"的工作高手。
1.派一名同志隨同教育廳考察_赴法國等國外學(xué)習(xí)考察，獲取了大量審計工作信息及先進工作經(jīng)驗。
2.與南京大學(xué)、華南理工大學(xué)、河南大學(xué)等省內(nèi)外高校相互交流，共同探討審計工作新思路。
三、參與后勤改革。
隨著高校后勤管理社會化改革的深入，我校后勤集_已逐步成為獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧的經(jīng)濟實體，這就要求我們必須建立健全成本核算制度。我們參與制定了一系列后勤改革的規(guī)章和措施，同財務(wù)處、后勤管理處一道，對集_每個中心進行了成本核算，并結(jié)合外校經(jīng)驗，根據(jù)本校實際，制定了各項定額標(biāo)準，為推動學(xué)校的后勤改革和發(fā)展起到了應(yīng)有的作用。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇十六
1.抽調(diào)公司組織人事部、企業(yè)管理部門有關(guān)人員召開會議，宣讀離任領(lǐng)導(dǎo)干部述職報告，進行民意測評。按評定的要素，以領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀、守規(guī)、盡責(zé)情況為重點，以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間本單位財政收支、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動的真實、合法和效益為基礎(chǔ)”，具體涵蓋科學(xué)經(jīng)營決策、遵紀守法、履職盡責(zé)、經(jīng)營管理、財務(wù)收支、廉潔自律等主要六個方面，分別以（好、較好、一般、差、不了解）五個等次，由參加測評人員選擇。測評時單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)回避，并以不記名填表方式進行。測評后，由審計組進行統(tǒng)計，并將統(tǒng)計結(jié)果納入到審計結(jié)果的評價之中。
2.根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)干部在其任職期間應(yīng)履行的責(zé)任即：財務(wù)責(zé)任、管理責(zé)任和法紀責(zé)任三方面的內(nèi)容。圍繞與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部相關(guān)的經(jīng)營管理活動，經(jīng)濟效益情況，內(nèi)部控制管理的健全，遵守國家法紀法規(guī)等方面，對其在任職期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)濟責(zé)任進行綜合評價。
附件：
1.審計需提供資料清單；
2.內(nèi)部控制調(diào)查表；
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇十七
首先，誠摯地歡迎區(qū)審計局、審計組各位領(lǐng)導(dǎo)和同志來我局對我進行任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任審計。下面，按照審計組要求，我將xx年至xx年任局長以來的工作情況作以簡要匯報。
我于xx年元月任xx區(qū)教育局局長。任職以來，面對特殊的形勢和繁重的任務(wù)，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，帶領(lǐng)教育一班人，牢固樹立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績觀，積極克服種種不利因素的影響，推進了xx教育事業(yè)的持續(xù)快速健康發(fā)展。在經(jīng)濟社會發(fā)展相對滯后的情況下，xx區(qū)堅持“政群重教、多元投入、改革創(chuàng)新、均衡發(fā)展”的原則，以小財政辦出大教育，取得了可喜成績。先后榮獲全國基礎(chǔ)教育、特殊教育、素質(zhì)教育、掃盲工作先進區(qū)4項國家級榮譽和全省成人教育、迎“兩基”國檢先進區(qū)等17項省級榮譽。xx年以來，共有21人考上清華北大，各項高考指標(biāo)連續(xù)6年名列全市前茅。教育成為xx區(qū)的一大亮點。
一是以兩項督導(dǎo)評估為契機，爭取財政投入按時足額到位。xx年以來，我們以迎接省、市兩項督導(dǎo)評估為契機，積極向區(qū)委、政府領(lǐng)導(dǎo)反應(yīng)教育的困難，使得我區(qū)在財力十分有限的情況下，區(qū)財政對教育的預(yù)算支出做到了優(yōu)先考慮、盡力保證、只增不減。光xx年-xx年年，財政對教育的投入累計達到2.95億元，年均增長12.56%，其中xx年年教育支出占到同期財政支出的32.48%，確保了教育經(jīng)費的“兩個比例”、“三個增長”。二是大力興辦民辦教育。為有效緩解公辦學(xué)校的辦學(xué)壓力，我局積極鼓勵社會力量投資辦學(xué)，致力發(fā)展民辦教育。
近年來，由民營企業(yè)投資8000多萬元辦起了一批上檔次、上規(guī)模的中小學(xué)校和幼兒園，如xx幼兒園、xx幼兒園投資都在500萬元以上。目前，全區(qū)民辦學(xué)校(幼兒園)總數(shù)達到64所，在校學(xué)生(幼兒)達到14000多人，民辦教育成為區(qū)域教育體系的重要組成部分。三是多元投入強硬件。為把公辦學(xué)校做大做強，我局采取多元投入的形式全面改善公辦學(xué)校的硬件設(shè)施。xx年以來，吸納社會資金1560多萬元，完成了12所薄弱學(xué)校的改造任務(wù)，徹底消除了d級危房。
二、三、四中3所高中學(xué)校通過銀校合作、社會贊助和教師集資共籌措資金8000多萬元，建好了學(xué)生公寓、食堂、科教樓和體育館。城區(qū)教育布局調(diào)整取得實質(zhì)性進展，今年投資600多萬元的先鋒學(xué)校、婁底五小等項目建成后，城區(qū)大班額的緊張局面可望得到一定程度的緩解。
改革創(chuàng)新是教育發(fā)展的不竭動力。我區(qū)以小財政辦出大教育，改革創(chuàng)新是活教之源。一是課程改革創(chuàng)特色。我區(qū)財政雖小，但通過率先課改創(chuàng)新教育特色。xx年，我區(qū)作為全省第一批新課改實驗區(qū)，局里就優(yōu)先安排了60多萬元專項資金，對3000多名教師進行了通識培訓(xùn)，組織近300名青年骨干教師外出學(xué)習(xí)交流課改經(jīng)驗，先后有12個課題在國家、省級立項。體育教育、校園文化、血性教育、家庭教育等校本教育獨具特色。xx年，全省基礎(chǔ)教育課程改革現(xiàn)場研討會在xx區(qū)召開。xx年，xx區(qū)被教育部確定為“全國校本教研制度建設(shè)基地”。
近3年來，有21名教師在全國、全省各類教學(xué)比武中獲一等獎，89名學(xué)生在全國、全省各類競賽中獲一等獎，我局連續(xù)3年榮獲教育部主題教育活動集體一等獎。成人學(xué)校堅持市場導(dǎo)向，致力培養(yǎng)技能型農(nóng)民，目前已有3所成校先后被評為省級示范性成校。二是人事改革添活力。我區(qū)財政雖小，但通過“精兵簡政”激發(fā)全員活力。
從xx年起，全面實行教職工聘任制、行政干部競聘選拔制和全員績效工資制，徹底打破了“鐵交椅”、“大鍋飯”和“終身制”，切實增強了行政干部和教職員工的競爭意識、責(zé)任意識和效率意識。目前，全區(qū)共待崗培訓(xùn)教師580人，轉(zhuǎn)崗分流教師32人，并全部清退代課教師和臨時工;全區(qū)106名局管干部全部通過公開競聘產(chǎn)生，30名優(yōu)秀教師走上行政崗位，24名原有的行政干部被轉(zhuǎn)崗分流。
三是體制改革提效益。我區(qū)財政雖小，但通過體制改革提高資金效益。xx年，我局在全市率先建立了教育資金管理中心，這不僅大大縮短了教育資金的運轉(zhuǎn)周期，而且大幅節(jié)約了公務(wù)費支出成本，切實提高了教育資金的使用效益。
xx年全區(qū)中小學(xué)校的公務(wù)費支出只有313萬元，比xx年的1062萬元節(jié)減749萬元。同時，為有效減少教育管理層級，節(jié)省行政成本，xx年至xx年年，我局采取先行試點、分期分批的方式，在全省率先撤銷了鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處學(xué)區(qū)，原學(xué)區(qū)的管理職能由所在地中學(xué)或中心小學(xué)承擔(dān)，45名行政人員重新回到教育教學(xué)第一線。
均衡發(fā)展是人們對教育的迫切要求。我區(qū)以小財政辦出大教育，均衡發(fā)展是穩(wěn)教之策。一是城鄉(xiāng)教育一體化。小財政的區(qū)情，決定我局必須堅持城鄉(xiāng)教育一體化，促進城鄉(xiāng)教育的均衡發(fā)展。xx年，通過資源整合，我局將原有的117所區(qū)屬中小學(xué)校調(diào)整優(yōu)化為69所。為有效緩解中心城區(qū)學(xué)校班額大、上學(xué)難問題，通過擴容提質(zhì)和新建學(xué)校，新增學(xué)位2700多個。
近幾年累計投入4700多萬元完成了農(nóng)村學(xué)校現(xiàn)代遠程教育工程以及中心小學(xué)以上學(xué)校的現(xiàn)代化教學(xué)設(shè)施裝備工作。目前，全區(qū)有6所學(xué)校成為省級現(xiàn)代教育技術(shù)示范學(xué)校。二是惠師政策人性化。
小財政的區(qū)情，決定了我局對事業(yè)單位進人必須嚴之又嚴，但因教師結(jié)構(gòu)老化和補員渠道不暢又需對補充優(yōu)質(zhì)師資給編從寬，xx年以來，全區(qū)每年安排50名以上專項編制用于招聘優(yōu)秀專任教師，新招聘的教師全部安排到師資薄弱的農(nóng)村學(xué)校任教，并規(guī)定6年之內(nèi)不許調(diào)動。同時，優(yōu)先保證師資培訓(xùn)經(jīng)費，努力提升專任教師的學(xué)歷層次。目前，全區(qū)小學(xué)、初中、高中專任教師學(xué)歷合格率分別達到99.9%、96.8%、92.5%，遠遠高于全省平均水平。通過實行工資統(tǒng)發(fā)、足額繳納“三金”、參照公務(wù)員津補貼標(biāo)準發(fā)放教師適當(dāng)補貼以及設(shè)立偏遠農(nóng)村學(xué)校教師專項津貼等，給全體教師以真情關(guān)懷。
三是辦學(xué)行為規(guī)范化。小財政的區(qū)情，決定了我局要以小財政辦出大教育，決不能因為小財政而違規(guī)辦教育。我局從1987年起即取消了小學(xué)畢業(yè)升學(xué)考試，并嚴格學(xué)籍管理，義務(wù)教育階段全部實行免試就近入學(xué)。從xx年下期起，全區(qū)停辦了“校中?！闭猩∠怂袑W(xué)校開辦的重點班、實驗班，所有新生一律實行電腦隨機編班、任課教師均衡搭配、班主任抽簽確定班級。
認真落實義務(wù)教育階段學(xué)雜費減免政策，全面推行學(xué)校收費公示制度，堅決杜絕亂收費行為。xx年年以來，共免除城鄉(xiāng)義務(wù)教育學(xué)雜費1546.9萬元，為貧困生提供生活補助和書籍費356萬元。對農(nóng)民工子女到城區(qū)學(xué)校就讀全部免收借讀費。嚴禁家教家養(yǎng)，對公辦教師以給學(xué)生補習(xí)為名亂收費的行為進行了嚴肅查處。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇十八
我縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作按照_提出的“積極穩(wěn)妥，量力而行，提高質(zhì)量，防范風(fēng)險”的十六字方針，以營造審計環(huán)境、健全聯(lián)席會議制度、科學(xué)整合審計資源、增強審計干部素質(zhì)、提高審計質(zhì)量為切入點，認真開展審計?；仡檸啄陙韺徲媽嵺`，我們主要做法是：
一、加大宣傳力度，營造任期經(jīng)濟責(zé)任審計的良好環(huán)境。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)是地方一級政府，領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計層次高、敏感性強、磨擦力大，對此我們有著清醒的認識。局班子形成了統(tǒng)一認識：要以宣傳鋪路，營造良好外部環(huán)境,審計工作才能得以順利健康的開展。我們利用一切宣傳機遇廣泛宣傳開展任期審計工作的必要性、重要性和有關(guān)審計事項,爭取各界理解支持,營造良好的審計環(huán)境。
1、抓住各種機會多請示，勤匯報，爭取領(lǐng)導(dǎo)有效支持，增強審計后盾。首先，印發(fā)《兩辦暫行規(guī)定》小冊子，直接呈送五套班了，供領(lǐng)導(dǎo)參閱，并向領(lǐng)導(dǎo)具體解釋重要條款規(guī)定，增強領(lǐng)導(dǎo)干部對任期審計的理性認識。二是定期匯報和信息反饋。利用半年、全年工作總結(jié)，同級預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果報告和工作報告，階段任期經(jīng)濟審計情況等綜合性材料，定期向領(lǐng)導(dǎo)反饋匯報任期審計開展情況，使五套班子了解和掌握審計動態(tài)。三是采取見縫插針，迂回戰(zhàn)術(shù)向領(lǐng)導(dǎo)匯報。我們利用領(lǐng)導(dǎo)交辦事項審計情況反饋或重大審計事項審計情況匯報等機會，見縫插針匯報任期審計發(fā)現(xiàn)問題、案件線索，或遇到困難，以引起領(lǐng)導(dǎo)重視。
2、充分利用各種資源，廣泛宣傳，爭取社會各界支持。一是借助輿論與媒介作用，通過《霞浦報》分期全文刊登《兩個暫行規(guī)定》，同時利用政府政務(wù)公開欄，分期分批對任期經(jīng)濟責(zé)任審計程序?qū)ο蟮葍?nèi)容進行公開，向社會廣泛宣傳。二是以縣委辦名義轉(zhuǎn)發(fā)霞浦縣組織、紀檢、監(jiān)察、審計等五家關(guān)于做好科級領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟審計通知，下發(fā)到全縣科級行政事業(yè)單位和副科級企業(yè)單位，使審計對象和部門單位進一步明確審計內(nèi)容與要求。三是舉辦了科級領(lǐng)導(dǎo)干部和財務(wù)人員審計法規(guī)知識講座。四是利用召開領(lǐng)導(dǎo)干部審計進點述職報告會機會，向?qū)徲媽ο蠹鞍嘧映蓡T，財務(wù)等機關(guān)人員，專題宣講開展任期責(zé)任審計的目的意義，審計程序、審計內(nèi)容、審計要求、法律責(zé)任等，進一步加深被審單位對有關(guān)任期審計工作了解，提高了認識。得到廣大審計對象的支持和配合，為審計工作的順利開展贏得了良好的審計環(huán)境。
二、整合審計資源，提高工作效率，確保按時保質(zhì)完成審計任務(wù)。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計具有政策性強、要求高、任務(wù)集中、時間緊、任期跨度長、涉及面廣、工作量大，關(guān)聯(lián)度高等特點，針對審計資源相對不足難以應(yīng)對的矛盾，我們采取三結(jié)合一統(tǒng)一措施，調(diào)動一切力量，整合各種審計資源，形成合力，保質(zhì)保量完成審計任務(wù)。
1、手工操作與計算機輔助審計相結(jié)合，提高審計工作效率，緩解審計時間壓力。充分利用計算機資源為審計工作提供輔助支持。將歷次鄉(xiāng)鎮(zhèn)有關(guān)審計信息等資料輸入電腦建立領(lǐng)導(dǎo)干部任期檔案，為審計人員做好審前準備工作和資料利用打下基礎(chǔ)，從而減少審計時間。
2、經(jīng)濟責(zé)任審計與常規(guī)審計相結(jié)合。緩解任期審計工作量，進而保證適時完成任務(wù)。領(lǐng)導(dǎo)干部任期一般一屆三年，長的二屆。為了緩解時間跨度長、工作量大、時間要求緊的矛盾，我們把經(jīng)濟責(zé)任審計同財政財務(wù)收支審計、專項資金審計、調(diào)查等常規(guī)審計相結(jié)合。一是充分利用以往的審計成果，直接從電腦審計文件庫中調(diào)出已發(fā)出的審計決定或?qū)徲嬕庖?，摘錄所需材料，生成工作底稿，減少了所需審計的年份，從而節(jié)約了有限的人力資源和審計時間資源，獲得事半功倍的效果。二是充分利用年度常規(guī)審計計劃實施期中審計，減少任期經(jīng)濟責(zé)任審計時效。我們在每年自定的審計項目計劃任務(wù)時，將所轄審計對象情況按年齡、崗位、任職情況等干部靜態(tài)管理信息劃分成：即將退職、同一崗位任期較長、政績突出三種類型，實行動態(tài)管理審計，在年度審計計劃中有目的預(yù)先安排常規(guī)審計項目，優(yōu)先組織實施，一旦接受組織部門的任期經(jīng)濟審計委托通知，即可在短期內(nèi)迅速完成任務(wù)。保證了任期審計工作忙而不亂，有序開展，確保按時保質(zhì)保量完成任務(wù)，得到組織部門高度贊揚。
3、離任審計與屆中審計相結(jié)合。審計方式以任中審計為重點，在2007年試行開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部任中基礎(chǔ)上，2008年有計劃地全面推行。全縣14個鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道已完成了7個，為2009年鄉(xiāng)鎮(zhèn)換屆審計打下良好基礎(chǔ)。
4、統(tǒng)一調(diào)配審計力量。為化解審計力量不足矛盾，我局實行全局一盤棋，統(tǒng)一計劃，統(tǒng)一部署，統(tǒng)一調(diào)配，形成整體合力。一是班子成員分工負責(zé)，深入一線協(xié)調(diào)各方關(guān)系，為審計人員排憂解難，保證審計人員有足夠?qū)捲徲嫊r間。二是突破行業(yè)與股室職能分工，統(tǒng)一調(diào)配審計干部，能夠上一線干部都要到一線，確保一線審計力量，全局在職19名干部，保證有5個審計組在任期審計工作現(xiàn)場審計。
三、嚴格把關(guān)，防患審計風(fēng)險。
較常規(guī)審計而言，任期經(jīng)濟責(zé)任審計更具挑戰(zhàn)性和風(fēng)險性，為防患審計風(fēng)險，我們著重從審計源頭上控制風(fēng)險，把好“三關(guān)”。
1、把好審計程序關(guān)，堵住簡化程序造成的違法運作。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟責(zé)任審計中，由于時間緊工作量大，最容易被審計組所忽視，采取簡單做法替代。如：審計通知書，邊制發(fā)邊進點審計，沒有達到規(guī)定時限介入審計；征求審計結(jié)果報告意見通知，按工作需要要求對方回函，而不是按審計程序規(guī)定時限等，造成違規(guī)操作。要求每個審計組要嚴格遵守法定程序，依法審計。遇有特殊情況，在符合程序規(guī)定前提下與被審計對象和部門單位具體協(xié)商取得被審對象支持配合，贏得審計時空。
2、把好制定審計方案和實施審計關(guān)。審計方案是落實和實現(xiàn)審計目標(biāo)的集中體現(xiàn)，直接影響到審計效率和審計成果。是審計人員組織實施審計“綱”，把好審計方案制定關(guān)和實施審計關(guān)，是規(guī)避審計質(zhì)量風(fēng)險核心環(huán)節(jié)，我們按照“審計準則”要求，實施分級管理，即分管領(lǐng)導(dǎo)、審計組長、審計員三級質(zhì)量負責(zé)制，嚴格把關(guān)，做到四查四看：一查是否進行必要的審前調(diào)查，看制定的審計方案內(nèi)容是否符合“準則”要求；二查方案審計重點是否突出，看審計時間與人員分工是否符合局總體安排或?qū)徲嬆繕?biāo)要求；三查是否依照審計方案或依法調(diào)整的方案組織實施，看是否依法收集和編制審計取證記錄；四查審計工作底稿是否符合審計準則要求，看審計目標(biāo)是否全面實現(xiàn)。
3、把好經(jīng)濟責(zé)任認定和綜合評價關(guān)。經(jīng)濟責(zé)任界定和評價是領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟責(zé)任的核心內(nèi)容，是縣委組織部門和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部最關(guān)注、最敏感的事項，也是經(jīng)濟責(zé)任審計的難點之一。我們始終堅持合法性、全面性、客觀性和歷史性原則。謹慎恰當(dāng)評價，防范風(fēng)險，取得組織部門和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部認同。
（1）堅持合法性與客觀性相結(jié)合的原則，公正界定領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任。一是以事實為基礎(chǔ)、法規(guī)為準繩，對審計發(fā)現(xiàn)問題進行量化分析問題發(fā)生的原因，如會計人員素質(zhì)低、技術(shù)差錯或人為因素，前者則披露不界定責(zé)任；同時考慮背景分清是否屬于改革發(fā)展中的問題、法律法規(guī)滯后性問題，作出客觀、實事求是恰當(dāng)界定。如接待費，依據(jù)財政部文件規(guī)定標(biāo)準為單位公務(wù)費支出2%，對基層政府來說，公務(wù)接待量大與每年可支配的接待費總額矛盾大，實際支出雖然突破法規(guī)規(guī)定，只要審計組在審計過程未發(fā)現(xiàn)有虛假支出，其審計風(fēng)險率較低的情況下，不予界定領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任。充分體現(xiàn)客觀性原則，做到寬嚴相濟。二是合理區(qū)分書記與鎮(zhèn)長責(zé)任。由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作的特殊性，書記、鎮(zhèn)長的經(jīng)濟責(zé)任界限模糊難取證、難區(qū)分，我們堅持三個原則：執(zhí)行黨的方針政策出現(xiàn)問題的書記負直接責(zé)任；為完成上級考核任務(wù)（指標(biāo)）出現(xiàn)問題的書記負直接責(zé)任；財政、財務(wù)收支過程出現(xiàn)問題的鎮(zhèn)長負直接責(zé)任。
（2）以合法、全面、客觀、歷史為原則，做好任期經(jīng)濟責(zé)任綜合評價。一是緊密圍繞財政財務(wù)收支審計載體列示的經(jīng)濟運行指標(biāo)，審什么、評什么，特別注意有的指標(biāo)雖然是經(jīng)濟指標(biāo)，但依靠審計手段無法核實或由于有效審計時間限制，沒有核實的經(jīng)濟指標(biāo)不予評價，如工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值、人均國民收入、農(nóng)民人均收入等，不能照搬述職報告或被審單位工作總結(jié)，否則，就會引發(fā)審計評價質(zhì)量風(fēng)險。二是把握合法性原則，認真考核領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)取得的各項經(jīng)濟指標(biāo)，是否依法取得，有無寅吃卯糧，以犧牲環(huán)境、土地資源為代價等，如財政收入、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、工業(yè)發(fā)展規(guī)模產(chǎn)生的經(jīng)濟效益等，要以合法性為前提，認真把關(guān)謹慎評價。三是把握全面，客觀、歷史原則。在對領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)財政財務(wù)收支真實、合法性評價中不但要從定量上考慮——即“操作規(guī)程”例舉的違紀違規(guī)資金比率，還要從歷史角度、客觀的原則，在違紀違規(guī)的構(gòu)成上作定性考量，這對保工資保運轉(zhuǎn)“吃飯財政”縣、鄉(xiāng)一級政府黨政主要負責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任審計尤其重要，為了“吃飯”，歷任以來靠擠占挪用專項資金維持過日子，在違紀資金總額中占有一定比例，并已作了責(zé)任認定，收支合法性評價應(yīng)從定性上對所挪用擠占專項資金性質(zhì)作進一步考量，看是屬于救災(zāi)憮恤、防洪抗旱、疫病防治等關(guān)系人民群眾生產(chǎn)生活應(yīng)急救助資金還是鄉(xiāng)村統(tǒng)籌資金等一般性專項資金，若屬一般專項資金，則按所占比例在考察中適度予以放寬或剔除，客觀、歷史地作出評價。
幾年審計實踐，我們深刻體會到要搞好鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟責(zé)任審計，得益于縣委、政府領(lǐng)導(dǎo)重視支持，聯(lián)席會議成員單位密切配合，審計干部的頑強奮戰(zhàn)。
一、加強領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵。
一是縣委加強了鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟責(zé)任審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，除成立“任期經(jīng)濟責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組”。建立了以縣委組織部、紀檢、監(jiān)察、人事、審計五個部門組成的“經(jīng)濟責(zé)任聯(lián)席會議制度”外，主要領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常過問審計工作，為審計排憂解難。如2007年在某鄉(xiāng)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計中，按規(guī)定審計對象必須參加由聯(lián)席會議主持召開的審計對象述職報告會，向所在單位班子成員、中層干部、審計組及聯(lián)席會議成員單位派出的聯(lián)絡(luò)員作個人述職報告。該審計對象既不向聯(lián)席會議辦公室請假，也不參加述職會，聯(lián)席會議成員單位依照各自職責(zé)直接將情況反饋給領(lǐng)導(dǎo)小組主要負責(zé)人，縣委高度重視，指定縣委組織部長親自約談審計對象，并給予口頭告誡，在第二次補開的述職報告會上，該對象在作個人述職前作了自我批評，表示道歉。并要求參會的單位財政會計、政府會計具體負責(zé)認真按照審計組及聯(lián)席會議要求，及時完整提供審計資料，支持審計工作。促使該項目后期審計工作進展順利，按時完成任務(wù)。為了緩解審計任務(wù)與審計力量矛盾，縣委支持審計機關(guān)建議，實施了任中審計。二是審計機關(guān)要加強領(lǐng)導(dǎo)，確保領(lǐng)導(dǎo)力量到位、協(xié)調(diào)溝通到位、指導(dǎo)監(jiān)督到位。做到科學(xué)安排、統(tǒng)籌規(guī)劃、精心組織、嚴格把關(guān)。
二、發(fā)揮聯(lián)席會議成員單位整體作用是保證。
我們注意發(fā)揮組織、紀檢、監(jiān)察、人事聯(lián)席會議成員單位整體作用，變審計一家獨輪轉(zhuǎn)動為多輪共同驅(qū)動。一是共同組織主持召開被審計對象個人述職報告會，聽取領(lǐng)導(dǎo)干部任期履職情況報告，各部門從自身職責(zé)角度強調(diào)對審計組審計工作和被審計部門單位及領(lǐng)導(dǎo)者如何支持審計工作提出具體要求，增強審計工作的感召力。二是各司其職，密切配合形成合力。幾年來，組織、紀檢、監(jiān)察、人事部門都能夠按照聯(lián)席會議組織辦法確定的職責(zé)，各司其職，做到分工不分家，密切協(xié)作，共同搞好這項工作。審前階段，組織人事、紀檢、監(jiān)察監(jiān)督部門及時向?qū)徲嫿M通報溝通各自掌握干部管理和監(jiān)督中收集的信息，以便為審計組實施審計參考或核實取證，審計過程中發(fā)現(xiàn)違紀線索或遇到阻力，紀檢、組織部門及時介入。如前所述某審計對象不支持審計工作拒絕參加述職報告會，阻力得到及時排除。某審計對象不但書面向?qū)徲嫿M承諾審計資料真實完整性，同時述職報告會中向聯(lián)席會議成員單位多次口頭承諾任期內(nèi)沒有小金庫。之后審計組接到職工舉報，審計組證實舉報內(nèi)容，該單位涉嫌轉(zhuǎn)移收入，要求提供收入去向資料，但該領(lǐng)導(dǎo)拒不協(xié)作，并_，干擾審計工作，紀檢、_門立即介入，對相關(guān)人員采取組織措施迅速查清了該單位轉(zhuǎn)移收入設(shè)立小金庫金額達到50多萬元，該審計對象因嚴重違紀且_而受到黨政紀處分。
三、強化隊伍建設(shè)是基礎(chǔ)。
作為新時期黨和政府使用管理和監(jiān)督干部的重要手段之一的任期經(jīng)濟責(zé)任審計，標(biāo)志這項工作含金量高、任務(wù)重、審計工作艱巨性和復(fù)雜性，要完成上級黨委政府重托，沒有一支政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)雙過硬的審計隊伍，是難以勝任的。我們切實做到：堅持審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計干部實戰(zhàn)水平。堅持以人為本，強化干部思想政治素質(zhì)。堅持審計業(yè)務(wù)考核，不斷總結(jié)經(jīng)驗、揚長避短。
我縣的鄉(xiāng)鎮(zhèn)任期經(jīng)濟責(zé)任審計，經(jīng)過幾年的探索與實踐，雖然取得了一定成效，但與上級要求還存在明顯不足，存在三個誤區(qū)，主要表現(xiàn)在：一是在審計方案編制上沒有走出審前調(diào)查的誤區(qū)。審計調(diào)查是鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟責(zé)任審計的重要基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，由于時間緊和審計組認識上的偏差，沒有認真開展審前調(diào)查或調(diào)查目標(biāo)重點不明確，致使審前調(diào)查流于形式，不能為編制審計方案服務(wù)，造成審計方案的審計內(nèi)容不突出，與財務(wù)審計沒有質(zhì)的區(qū)別。二是在審計內(nèi)容上沒有走出財務(wù)收支的誤區(qū)。沒有圍繞經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)容要求去收集審計證據(jù)，界定領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任，而是以財務(wù)審計為重點，從財務(wù)審計發(fā)現(xiàn)問題來界定經(jīng)濟責(zé)任，造成審計內(nèi)容偏離經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)涵，書記與鎮(zhèn)長審計報告內(nèi)容雷同。三是在審計評價上沒有走出“述職報告”的誤區(qū)。部分審計評價沒有嚴格執(zhí)行“審什么、評什么”，簡單采用領(lǐng)導(dǎo)干部述職報告，造成評價擴大范圍或評價沒有審計證據(jù)支持。
下階段開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的設(shè)想。
根據(jù)幾年的審計實踐，要在強化薄弱環(huán)節(jié)上下功夫，突破難點，不斷提升鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作水平。
1、要進一步提高審計干部業(yè)務(wù)水平，為開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計打下堅實基礎(chǔ)。工作重點放在增強干部綜合分析能力、歸納判斷能力、寫作能力上，以提高審計工作質(zhì)量。
2、要高度重視審前調(diào)查，認真實施調(diào)查摸底，為制定審計實施方案奠定基礎(chǔ)。審前調(diào)查要注意了解掌握領(lǐng)導(dǎo)干部工作職責(zé)、履職情況（任期內(nèi)采用哪些措施來實現(xiàn)經(jīng)濟、社會、事業(yè)發(fā)展及其實現(xiàn)程度），政策情況（任期內(nèi)上級黨委、政府有哪些政策及其執(zhí)行情況）、各項指標(biāo)完成情況（任期內(nèi)上級下達具體考核指標(biāo)及完成情況）、財政工作情況（任期內(nèi)財政體制變化情況、財政財務(wù)收支情況）等等各方面資料，經(jīng)過分析加工，確定審計工作重點，才能做到有的放矢。
3、要認真確定審計內(nèi)容，把握鄉(xiāng)鎮(zhèn)書記與鄉(xiāng)鎮(zhèn)長審計重點內(nèi)容，提升審計報告質(zhì)量。要以財政財務(wù)收支為基礎(chǔ)，書記與鎮(zhèn)長的不同職責(zé)為重點，圍繞各自的經(jīng)濟責(zé)任確定各自審計內(nèi)容，開展審計工作，杜絕以財政財務(wù)審計為重點圍繞財政財務(wù)來界定各自經(jīng)濟責(zé)任現(xiàn)象發(fā)生。為此，書記的審計重點應(yīng)當(dāng)放在貫徹執(zhí)行黨和政府方針政策上所采取措施及實現(xiàn)度，制定本地經(jīng)濟社會發(fā)展策略措施及實現(xiàn)度，這些決策是否合法、真實有效。而鎮(zhèn)長是具體的實施者，其審計重點應(yīng)側(cè)重于財政財務(wù)收支及經(jīng)濟活動過程的真實、合法及效益。只有這樣才能做到責(zé)任明確、評價有據(jù)、報告有別。