國有企業(yè)審計(jì)報(bào)告案例（熱門15篇）

    報(bào)告通常包含對(duì)特定主題的研究或調(diào)查的詳細(xì)描述和分析。進(jìn)行反復(fù)修改和審閱，確保報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)確、簡潔，并符合語法和拼寫規(guī)范。請(qǐng)注意這些報(bào)告范例僅供參考，需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和定制。
    國有企業(yè)審計(jì)報(bào)告案例篇一
    一、審計(jì)概述。
    1.審計(jì)的定義和分類。
    審計(jì)，是審計(jì)機(jī)關(guān)、審計(jì)人員或具有特定資質(zhì)的人員，以被審計(jì)單位在一定時(shí)期內(nèi)的全部或部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為對(duì)象，對(duì)其所作的會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行審核和評(píng)價(jià)，并提出處理或改進(jìn)意見的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。其方式是，對(duì)照法規(guī)制度和一定標(biāo)準(zhǔn)，按程序進(jìn)行審核、檢查，確定其實(shí)際情況，判斷其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性和有效性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料的真實(shí)性和公允性，并收集和整理證據(jù)，然后出具審查報(bào)告或證明書，從而起到進(jìn)行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)和鑒證的作用。審計(jì)工作一般由上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門、審計(jì)部門或委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所擔(dān)當(dāng)。
    對(duì)審計(jì)可以從不同角度加以考察，從而作出以下不同的分類：
    （1）按審計(jì)主體的不同，審計(jì)可劃分為政府審計(jì)（也稱國家審計(jì)）、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)（也稱獨(dú)立審計(jì)、社會(huì)審計(jì)、民間審計(jì)）。
    （2）按目的、內(nèi)容的不同，可劃分為財(cái)政收支審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。隨著經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的發(fā)展和深入，除了對(duì)單位的經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)外，還需要對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人在任職期間的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況予以審計(jì)評(píng)價(jià)，因而又有了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告，這是一種重在審核領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)。
    （3）按與被審單位的關(guān)系不同，可劃分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。機(jī)關(guān)或企事業(yè)單位組織審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員對(duì)本單位進(jìn)行的審計(jì)為內(nèi)部審計(jì)，這種審計(jì)是機(jī)關(guān)單位的自律行為，但它的獨(dú)立性差，結(jié)論、建議、處理意見只在本單位有效。獨(dú)立于被審計(jì)單位的審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行的審計(jì)為外部審計(jì)，由于無隸屬關(guān)系，審計(jì)的獨(dú)立性強(qiáng)。
    （4）按范圍的不同，可劃分為全面審計(jì)和局部審計(jì)、綜合審計(jì)和專題審計(jì)。
    （5）按施行時(shí)間的不同，可劃分為事前、事中和事后審計(jì)，定期和不定期審計(jì)，期中和期末審計(jì)。
    （6）按執(zhí)行地點(diǎn)的不同，可劃分為就地審計(jì)和報(bào)送審計(jì)。
    2.審計(jì)方法。
    （1）抽查和詳查。對(duì)例行性審計(jì)、巡回審計(jì)、定期審計(jì)，或人力有限、時(shí)間有限并且未發(fā)現(xiàn)問題苗頭的審計(jì)，可以采用抽查法審計(jì)。運(yùn)用抽查法要在報(bào)告中作相應(yīng)說明，對(duì)有些問題不能作絕對(duì)肯定或否定。對(duì)已發(fā)現(xiàn)有嚴(yán)重問題或不法行為的審計(jì)，要詳查與案件有關(guān)的全部憑證、資料，視必要進(jìn)行專門審計(jì)。
    （2）審閱和核對(duì)。審閱主要是審閱財(cái)務(wù)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表；核對(duì)主要是通過賬表核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬證核對(duì)、賬物核對(duì)等，查明經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)情，發(fā)現(xiàn)和落實(shí)問題。審閱和核對(duì)是審計(jì)最基本的技術(shù)方法。
    （3）順查和逆查。按會(huì)計(jì)記賬的順序進(jìn)行的審查叫順查，按會(huì)計(jì)記賬的相反順序進(jìn)行的審查叫逆查。順查容易發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問題，逆查便于檢查講究指標(biāo)完成情況。
    （4）分析和比較。把綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)，分解成各種具體因素，叫分析；把分解后的各個(gè)因素的指標(biāo)，與計(jì)劃或上年比較對(duì)照，觀察其中的變化，查找原因。
    （5）調(diào)查和對(duì)證：在審查賬面的同時(shí)，還需要向有關(guān)單位或人員調(diào)查了解，征詢意見，核實(shí)情況，最后的評(píng)價(jià)判斷，不能只是由賬面得出，要兩者結(jié)合。
    二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告的概念與特點(diǎn)。
    （一）概念。
    1.審計(jì)報(bào)告。
    審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，是審計(jì)人員在審計(jì)工作結(jié)束時(shí)，以書面形式提供的表明審計(jì)意見的書面報(bào)告。審計(jì)報(bào)告既是對(duì)某項(xiàng)審計(jì)工作過程和結(jié)果的全面總結(jié)，又是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)經(jīng)工作成果的評(píng)價(jià)和裁定，也是審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)某項(xiàng)審計(jì)結(jié)果作出審計(jì)結(jié)論和處理決定的依據(jù)。審計(jì)報(bào)告具有總結(jié)性、強(qiáng)制性、客觀性、公正性等特點(diǎn)。
    2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告。
    經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告是一種有特定目的、功能的專題報(bào)告。它是審計(jì)機(jī)關(guān)審定審計(jì)組提交的領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告后，根據(jù)被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)結(jié)果，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任做出客觀評(píng)價(jià)，提出該領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及有關(guān)建議，向本級(jí)人民政府或上級(jí)干部管理部門提交的專題報(bào)告。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與一般審計(jì)相比，在技術(shù)方法、作用要求、工作程序等方面，有其共性和交叉的部分，但也有別于一般審計(jì)的不同特點(diǎn)，即定向性、針對(duì)性。
    （二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)特點(diǎn)。
    1.報(bào)告的定向性。
    經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一種受托審計(jì)，它是地方黨委、政府通過干部管理部門委托審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行的。其主要目的是弄清領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，為管理、使用、監(jiān)督干部提供依據(jù)。因其委托機(jī)關(guān)和審計(jì)目的的確定性決定了審計(jì)結(jié)果報(bào)告的定向性。它是嚴(yán)肅的上行文，向本級(jí)人民政府和干部管理機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，不抄送被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部本人和所在單位。
    2.內(nèi)容的針對(duì)性。
    經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象是在一定層次上擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職能的“領(lǐng)導(dǎo)人員”，審計(jì)的內(nèi)容是領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的“經(jīng)濟(jì)責(zé)任”。它針對(duì)“領(lǐng)導(dǎo)人員”，針對(duì)“經(jīng)濟(jì)責(zé)任”，著重審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，領(lǐng)導(dǎo)、組織、實(shí)施和監(jiān)督本單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況，任期內(nèi)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要經(jīng)濟(jì)決策的情況和結(jié)果，執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及個(gè)人遵守廉政紀(jì)律的情況等。這種強(qiáng)烈的審計(jì)針對(duì)性決定了審計(jì)結(jié)果報(bào)告的針對(duì)性，即要有針對(duì)性地反映領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任狀況。所以不能用這個(gè)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告代替領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告。
    三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告的作用。
    經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告突破了以往審計(jì)報(bào)告只是揭示單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)的局限性，不僅對(duì)事而且對(duì)人，并且重點(diǎn)是評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的工作業(yè)績和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，為干部管理部門提供既量化又直觀的可靠、可信的依據(jù)，便于全面客觀地了解掌握干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。具體來講，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告具有三個(gè)方面的作用。
    （一）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告是考察干部的依據(jù)材料。
    對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)來說，只是檢查任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況，它有別于對(duì)干部的政審考察。這是因?yàn)?，審?jì)結(jié)果來源于經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的綜合分析，來源于大量的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事實(shí)。通過對(duì)審計(jì)對(duì)象任期內(nèi)遵紀(jì)守法、國有資產(chǎn)的增值保值、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、辦公物品的清理移交等情況多方面進(jìn)行檢查核實(shí)，然后進(jìn)行綜合分析，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況作出公正、具體、說服力強(qiáng)的評(píng)價(jià)，是考察干部不可缺少的依據(jù)。
    （二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)干部是否清正廉潔的證明材料。
    領(lǐng)導(dǎo)干部本人在任期內(nèi)執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政規(guī)定的情況，是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告所反映的主要內(nèi)容之一。通過客觀評(píng)價(jià)，提出意見和建議，對(duì)清正廉潔的領(lǐng)導(dǎo)干部予以褒揚(yáng)，對(duì)違法亂紀(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部予以揭露、曝光和懲處。特別是對(duì)那些虛報(bào)、謊報(bào)“政績”，玩“數(shù)學(xué)游戲”，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告通過揭露事實(shí)、劃清責(zé)任的手段，可以起到制止、警示、約束和糾正作用。
    （三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)干部工作業(yè)績的評(píng)價(jià)材料。
    經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告通過對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)，引導(dǎo)和規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部的行政行為和經(jīng)營行為。用大量具體的審計(jì)事實(shí)來為大膽改革、業(yè)績突出的領(lǐng)導(dǎo)干部辨明是非，撐腰說話。對(duì)那些弄虛作假，投機(jī)鉆營，鉆改革空子的領(lǐng)導(dǎo)干部，同樣用具體客觀的審計(jì)事實(shí)予以揭露，并依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及廉政規(guī)定建議進(jìn)行處理。無疑，開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，充分運(yùn)用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告，對(duì)于正確使用干部具有重要作用。
    應(yīng)該特別注意的是，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告所提供的是領(lǐng)導(dǎo)干部考察材料中的一個(gè)非常重要的部分，但決不是考察材料的全部和唯一的信息來源。我們應(yīng)該認(rèn)識(shí)到，結(jié)果報(bào)告認(rèn)定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，只是從審計(jì)角度認(rèn)定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，而不是全部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。結(jié)果報(bào)告是考察干部的重要依據(jù)，而不是唯一的依據(jù)。審計(jì)結(jié)果報(bào)告的閱讀者、使用者是黨委、政府和干部管理部門，而不是審計(jì)機(jī)關(guān)，必須解決簡明扼要、通俗易懂的問題，即撰寫結(jié)果報(bào)告要服從、服務(wù)于干部管理工作的需要。
    四、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告的內(nèi)容與格式。
    經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告的主題是領(lǐng)導(dǎo)干部本人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，其內(nèi)容應(yīng)緊緊圍繞任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行，以工作業(yè)績和審計(jì)查出的問題為基礎(chǔ)，作出評(píng)價(jià)和結(jié)論，并以此安排布局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告的各個(gè)部分。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告和審計(jì)機(jī)關(guān)研究確定的意見是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告內(nèi)容的基礎(chǔ)和材料來源，但是審計(jì)結(jié)果報(bào)告并不是審計(jì)報(bào)告的簡單重復(fù)，而是在審計(jì)報(bào)告基礎(chǔ)上的綜合與概括。撰寫經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告，要選擇最能充分證明經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主要事項(xiàng)充實(shí)審計(jì)結(jié)果報(bào)告，分清主要問題和次要問題，避免出現(xiàn)事無巨細(xì)、面面俱到、不深不透的情況。其中經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策情況、財(cái)務(wù)管理情況、本人廉潔情況是重點(diǎn)內(nèi)容。抓住了這三方面的情況，就抓住了“牛鼻子”。
    國家xxx2002年1月23日召開審計(jì)長會(huì)議，討論研究經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告，針對(duì)報(bào)告的內(nèi)容和格式提出了以下規(guī)范性意見：
    （一）報(bào)告標(biāo)題。
    （二）報(bào)告內(nèi)容。
    1.前言。
    前言部分簡要概括審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式、起迄時(shí)間等。
    2.正文。
    正文可分為如下幾部分：
    （1）被審計(jì)單位基本情況（如被審計(jì)人員所在單位情況較為簡單，也可將基本情況放在前言部分，不予單列）。
    （2）審計(jì)評(píng)價(jià)（簡要概述經(jīng)審計(jì)可以確認(rèn)的被審計(jì)人員的經(jīng)濟(jì)工作業(yè)績和存在的主要問題及應(yīng)負(fù)有的責(zé)任和其他相關(guān)評(píng)價(jià)）。
    （3）主要業(yè)績（較為詳細(xì)地說明經(jīng)審計(jì)確認(rèn)的被審計(jì)人員的主要業(yè)績。如業(yè)績不突出，內(nèi)容不多，也可以將這部分概括到“審計(jì)評(píng)價(jià)”中去。不予單列）。
    （4）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題（闡述經(jīng)審計(jì)確認(rèn)的被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支中存在的、與被審計(jì)人員有直接或間接責(zé)任關(guān)系的主要問題及被審計(jì)人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任）。對(duì)于被審計(jì)人員所在單位存在的與被審計(jì)人員沒有責(zé)任關(guān)系的其他問題，可在全文的最后加以簡要的闡述及提出處理原則。
    （5）領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告應(yīng)做到形式統(tǒng)一，結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)，觀點(diǎn)明確，條理清晰，用詞恰當(dāng)，數(shù)字盡可能用較大數(shù)位表述。
    五、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告的寫作準(zhǔn)備及制發(fā)程序。
    （一）寫作前的準(zhǔn)備工作。
    1.整理審計(jì)資料。
    將審計(jì)工作計(jì)劃、任務(wù)書、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)等有關(guān)資料收集起來，精選出主要的實(shí)用材料，分類整理，注明資料的名稱、內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)的問題、性質(zhì)及原因等。材料的取舍主要以金額和性質(zhì)為主要標(biāo)準(zhǔn)。
    2.核實(shí)責(zé)任問題。
    審計(jì)中查明的問題，如涉及經(jīng)濟(jì)責(zé)任或法律責(zé)任，就要多方核實(shí)。沒有絕對(duì)把握，不可將責(zé)任結(jié)論輕易寫入報(bào)告。
    3.研究審計(jì)評(píng)價(jià)。
    審計(jì)評(píng)價(jià)要突出主要問題，對(duì)項(xiàng)目較多的審計(jì)，未必需要一一評(píng)價(jià)，可將各項(xiàng)評(píng)價(jià)結(jié)合起來給予概括性總評(píng)。
    4.進(jìn)行審計(jì)調(diào)整。
    如審計(jì)發(fā)現(xiàn)賬賬不符、賬實(shí)不符等問題，從而影響到財(cái)務(wù)報(bào)表的正確性和合法性時(shí)，應(yīng)根據(jù)審計(jì)記錄中查到的問題作調(diào)整記錄。調(diào)整的內(nèi)容，以是否影響財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)數(shù)額為依據(jù)。調(diào)整時(shí)，審計(jì)人員要與被審計(jì)單位主管會(huì)計(jì)共同商議，取得一致意見，然后由會(huì)計(jì)部門作調(diào)整記錄，登記賬冊(cè)，重編調(diào)整后的財(cái)務(wù)報(bào)表，作為審計(jì)報(bào)告的附件。
    5.編寫報(bào)告提綱。
    內(nèi)容較多的審計(jì)報(bào)告，可把問題歸納分類，作為正文主體的提綱，每個(gè)問題之下列出具體資料，大綱之下還可有目，如可列“偷稅漏稅”、“私設(shè)小金庫”、“違反現(xiàn)金管理規(guī)定”、“濫發(fā)獎(jiǎng)金、福利品”等綱目。內(nèi)容簡單的報(bào)告，可不列提綱。
    （二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告的寫作及制發(fā)程序。
    審計(jì)機(jī)關(guān)研究審定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告后，即轉(zhuǎn)入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果處理階段。在這一階段的主要工作有：一是撰寫、報(bào)送經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告；二是制發(fā)審計(jì)意見書，要求被審計(jì)單位糾正輕微的違規(guī)問題；三是對(duì)被審計(jì)單位犯有的違規(guī)行為應(yīng)給予處理、處罰的，下達(dá)審計(jì)決定，責(zé)令被審計(jì)單位執(zhí)行。其中結(jié)果報(bào)告的制發(fā)程序是：
    （1）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告一般由審計(jì)組代局機(jī)關(guān)草擬，局機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)議形成審計(jì)報(bào)告的審定意見后，審計(jì)組應(yīng)立即轉(zhuǎn)入結(jié)果報(bào)告撰寫階段。審計(jì)結(jié)果報(bào)告一般由審計(jì)組長或制定其中的骨干撰寫。
    （2）撰寫者首先要認(rèn)真閱讀審計(jì)報(bào)告和局機(jī)關(guān)審定審計(jì)報(bào)告的會(huì)議紀(jì)要等有關(guān)資料，對(duì)審計(jì)資料中的邏輯關(guān)系、對(duì)應(yīng)關(guān)系、因果關(guān)系、關(guān)聯(lián)關(guān)系等有疑問、不明白、不清楚的地方，應(yīng)進(jìn)行計(jì)算或詢問，在全面掌握情況，心中有數(shù)的基礎(chǔ)上，擬出提綱，在一定范圍內(nèi)討論研究后，著手起草結(jié)果報(bào)告。
    （3）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告代擬稿形成后，首先由處科室負(fù)責(zé)人審閱，再送復(fù)核機(jī)構(gòu)復(fù)核，最后由局領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。
    （4）經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告經(jīng)打印蓋章后報(bào)送政府，抄送干部管理、紀(jì)檢等部門。
    （5）歸入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目檔案。
    參考文獻(xiàn)：
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    國有企業(yè)審計(jì)報(bào)告案例篇二
    各位同仁：上午好！
    xx市是全省管轄縣最多的市，也是全省產(chǎn)險(xiǎn)經(jīng)營主體較多三個(gè)市之一，xx分公司業(yè)務(wù)散、數(shù)據(jù)量大、人員多、成本高。本人自2010年元月至2014年4月?lián)蝬x分公司總經(jīng)理期間，在省公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在班子成員及全系統(tǒng)上下的理解、支持和幫助下，認(rèn)真地履行主要負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)，積極應(yīng)對(duì)公司內(nèi)外環(huán)境的變化，不斷學(xué)習(xí)與思考，不斷更新思想觀念，不斷調(diào)整工作重點(diǎn)，不斷改進(jìn)工作方法，不斷維護(hù)公司團(tuán)結(jié)和諧，大力推進(jìn)公司有效發(fā)展與服務(wù)創(chuàng)新，使xx公司走出了連年虧損的困境，步入了持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展的軌道。
    一、主要經(jīng)營指標(biāo)完成情況(略)。
    以上財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)綜合對(duì)比分析表明：我任期結(jié)束時(shí)，公司業(yè)務(wù)質(zhì)量相對(duì)穩(wěn)定，未決賠款準(zhǔn)備金較充足，凈現(xiàn)金流在增加，總體財(cái)務(wù)狀況較好，盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)，利潤總額及利潤率超全省系統(tǒng)平均水平，獨(dú)占安慶產(chǎn)險(xiǎn)市場鰲頭（2011年，xx人保利潤總額xxxx萬元，xx產(chǎn)險(xiǎn)公司（含人保）利潤總額xx萬元），保費(fèi)增長幅度與全省系統(tǒng)及xx產(chǎn)險(xiǎn)市場的差距在縮小，業(yè)務(wù)發(fā)展也開始步入快車道。
    二、主要工作情況。
    在分公司總經(jīng)理任內(nèi)，我主要從以下幾個(gè)方面積極、主動(dòng)、認(rèn)真履行崗位職責(zé)。
    （一）以身作則，發(fā)揮模范帶頭作用。古語說，上梁不正下梁歪，中梁不正垮下來，其身正不令而行，其身不正雖令不從。俗語說，村看村、戶看戶、社員看干部。以身作則做表率是一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)者特別是主要負(fù)責(zé)人的基本要求，我在四年任內(nèi)，力求以身作則發(fā)揮正面導(dǎo)向作用。一是注重個(gè)人品德、作風(fēng)修煉，不斷完善自己，努力增強(qiáng)人格影響力；我?guī)ь^廉潔自律、遵紀(jì)守法、厲行節(jié)約、勤奮學(xué)習(xí)、加班工作、團(tuán)結(jié)同志、求真務(wù)實(shí)、言行一致、公平公正、坦蕩包容；四年來，我平均每星期休息半天左右，全身心投入公司發(fā)展與管理；二是大災(zāi)來臨沖鋒在前，與受災(zāi)客戶及一線員工同甘共苦，努力增強(qiáng)行為感召力；三是注重團(tuán)結(jié)和諧，包容五湖四海，努力增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)公信力；我力求做到“嚴(yán)以律己、寬以待人、容人之短、用人之長、不偏聽偏信、不帶有色眼睛看人、不感情用事、不搞雙重標(biāo)準(zhǔn)”，力求公平公正地對(duì)待每一位市公司班子成員、營業(yè)機(jī)構(gòu)班子成員、本部中層干部及全體員工，與全系統(tǒng)員工一起追求“公平正義”的陽光；四是正確應(yīng)對(duì)困難與問題，不畏浮云遮望眼，努力增強(qiáng)管理定力；我力求做到“困難面前不彎腰、問題面前不退縮、大災(zāi)面前不怨天、矛盾面前不尤人”；由于種種因素，2012年xx公司主動(dòng)與被動(dòng)調(diào)整的保費(fèi)規(guī)模比較大，汛期大災(zāi)嚴(yán)重地影響了公司效益；為了增強(qiáng)公司上下完成各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)的信心，我與班子一起分析了我們?nèi)〉玫某煽兗懊媾R的有利條件，提出了戰(zhàn)勝各種困難的辦法與措施，讓全系統(tǒng)上下看到全面完成各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)的希望，最終全面完成了各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)。
    （二）超前思考、理清發(fā)展思路，發(fā)揮導(dǎo)向作用。作為公司主要負(fù)責(zé)人就應(yīng)該先公司之憂而憂、后公司之樂而樂，居安思危、超前思考、超前謀劃、理清發(fā)展思路、提出發(fā)展戰(zhàn)略。上任伊始，我根據(jù)長期學(xué)習(xí)、思考和與同仁交流的積累，提出了xx公司2008年及今后一個(gè)時(shí)期的總體工作思路：一、二、三、四、五。“一”就是一個(gè)中心，以經(jīng)濟(jì)效益為中心；“二”就是立足兩個(gè)基本點(diǎn)，科學(xué)發(fā)展與民主管理；“三”就是深化三項(xiàng)制度改革：用工制度改革、人事制度改革和分配制度改革；“四”就是統(tǒng)籌四個(gè)方面的利益：客戶利益、員工利益、公司利益、社會(huì)利益；“五”是抓好五大建設(shè)：領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)、員工隊(duì)伍建設(shè)、規(guī)章制度建設(shè)、企業(yè)文化建設(shè)和信息化建設(shè)。
    （四）總攬全局協(xié)調(diào)各方，發(fā)揮整合公司資源的作用。安慶公司下轄九部門、十三家營業(yè)機(jī)構(gòu)，分工不同、職責(zé)各異，比較龐大的人、財(cái)、物資源，分散使用于各部門、各單位之中，只有有效地協(xié)調(diào)各方、充分地整合各種資源，才能形成整體合力，實(shí)現(xiàn)公司總體經(jīng)營目標(biāo)。我和分管副總、總助一起及時(shí)協(xié)調(diào)本部部門之間、本部與營業(yè)機(jī)構(gòu)之間、不同營業(yè)機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系，使之相互理解、相互信任、相互支持、相互促進(jìn)，自覺把部門目標(biāo)、營業(yè)機(jī)構(gòu)目標(biāo)與公司總體目標(biāo)統(tǒng)一起來，努力形成安慶人保的核心競爭力。
    （五）勇于承責(zé)任，發(fā)揮擋風(fēng)墻的作用。公司黨委書記、總經(jīng)理是公司所有問題的主要負(fù)責(zé)人和最終負(fù)責(zé)人，問題出在下面、根子在上面。每當(dāng)公司出現(xiàn)問題時(shí)，我不是簡單地苛責(zé)下面、諉過于他人，而首先從自己身上找根源，主動(dòng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，幫助分析原因，保護(hù)為了創(chuàng)造性地工作而出現(xiàn)失誤的同志，批評(píng)處理為一己私利或工作敷衍塞責(zé)而出問題的人，積極尋找解決問題的治本之策。
    （六）用人不疑大膽授權(quán)，充分發(fā)揮公司的整體作用。一是力求最大限度地發(fā)揮班子成員、本部門各部門、各營業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的作用，從不越級(jí)指揮、插手他（她）們職權(quán)范圍內(nèi)的事情；二是對(duì)他（她）們的工作給予全力支持，及時(shí)協(xié)調(diào)解決提交的疑難問題，合理地配置必要的資源，承擔(dān)最終責(zé)任；三是實(shí)時(shí)查詢數(shù)據(jù)，適時(shí)地了解他（她）們的工作情況，進(jìn)行必要的溝通、協(xié)調(diào)與指導(dǎo)。
    （七）突出重點(diǎn)，發(fā)揮戰(zhàn)略性、全局性、長遠(yuǎn)性工作主抓手的作用。一是主持制訂xx公司三年發(fā)展計(jì)劃和實(shí)施“1018崛起工程”，規(guī)劃安慶公司發(fā)展藍(lán)圖；二是不斷宣導(dǎo)科學(xué)發(fā)展觀：堅(jiān)持依法合規(guī)經(jīng)營不動(dòng)搖、堅(jiān)持效益第一經(jīng)營理念不動(dòng)搖、堅(jiān)持求真務(wù)實(shí)作風(fēng)不動(dòng)搖、堅(jiān)持構(gòu)建和諧公司不動(dòng)搖，并以此為標(biāo)準(zhǔn)來指導(dǎo)與檢驗(yàn)公司的發(fā)展與管理工作；三是抓營業(yè)機(jī)構(gòu)班子建設(shè)，夯實(shí)人保發(fā)展之基：根據(jù)公司發(fā)展與經(jīng)營需要，先調(diào)整了五家縣支公司、三家市區(qū)營業(yè)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人，充實(shí)了十二家營業(yè)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子；四是主持召開《鞏固與發(fā)展縣域市場優(yōu)勢座談會(huì)》，積極推進(jìn)縣域公司與農(nóng)網(wǎng)建設(shè)，鞏固與發(fā)展人保財(cái)險(xiǎn)農(nóng)村根據(jù)地；四年任內(nèi)，安慶公司建設(shè)了三十一家標(biāo)準(zhǔn)化鄉(xiāng)鎮(zhèn)營銷服務(wù)部，在全省人保系統(tǒng)名列第一；五是主持召開《恢復(fù)與重建市區(qū)市場優(yōu)勢座談會(huì)》，大力推動(dòng)市區(qū)營業(yè)機(jī)構(gòu)專業(yè)化經(jīng)營，整合市區(qū)銷售資源，發(fā)揮本部及市區(qū)營業(yè)機(jī)構(gòu)兩個(gè)層面的公關(guān)與市場拓展作用，恢復(fù)與重建人保財(cái)險(xiǎn)市區(qū)的強(qiáng)大市場優(yōu)勢；與全市三十余家四s店建立了良好的合作關(guān)系；與全市各大銀行建立了良好的合作關(guān)系，銀保業(yè)務(wù)收入名列全省人保系統(tǒng)前列；六是創(chuàng)新銷售能力建設(shè)，增強(qiáng)公司業(yè)務(wù)拓展能力：與人保壽險(xiǎn)、人保健康聯(lián)合共建農(nóng)網(wǎng)和銷售團(tuán)隊(duì)，交叉銷售保費(fèi)收入名列全省人保系統(tǒng)前茅；全市十一家營業(yè)機(jī)構(gòu)組建了綜合銷售團(tuán)隊(duì)；大力發(fā)展電銷業(yè)務(wù)，電銷保險(xiǎn)收入完成率名列全省人保系統(tǒng)第一；六是繼續(xù)加強(qiáng)基礎(chǔ)管理，不斷提高經(jīng)營管理水平：每年簽訂依法合規(guī)經(jīng)營責(zé)任狀，出臺(tái)了《市公司內(nèi)控制度匯編》，牢守合規(guī)低線，任內(nèi)合規(guī)水平不斷提高；每年簽訂數(shù)據(jù)質(zhì)量管理責(zé)任，按季考核實(shí)時(shí)監(jiān)控；數(shù)據(jù)質(zhì)量名列全省人保系統(tǒng)前茅；不斷強(qiáng)化單證與承管理，出臺(tái)了《單證管理制度》、《承保管理制度》，堅(jiān)持持證上崗、定期培訓(xùn)檢查、驗(yàn)險(xiǎn)核保制度，任內(nèi)承保質(zhì)量不斷提高，保費(fèi)折扣率處全省較低水平；簽訂《依法合規(guī)用工責(zé)任書》、《薪酬管理責(zé)任書》，清理了部分超額用工，規(guī)范了薪酬發(fā)放，任內(nèi)用工規(guī)范程度不斷提高；加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，出臺(tái)了系列財(cái)務(wù)管理制度，任內(nèi)綜合費(fèi)用率、應(yīng)收保費(fèi)率處全省人保系統(tǒng)較低水平；強(qiáng)化理賠管理，出臺(tái)了系列理賠管理制度，任內(nèi)綜合賠付大幅下降、案件處理率大幅上升；七是大力加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，不斷增強(qiáng)公司凝聚力：市公司職工之家通過省公司檢查驗(yàn)收；市全保會(huì)上舉辦了高質(zhì)量的職工文藝會(huì)演；每年“三八”節(jié)女職工活動(dòng)豐富多彩，召開安慶人保史上首次團(tuán)員代表大會(huì)，編發(fā)團(tuán)委簡報(bào)，團(tuán)的活動(dòng)豐富多彩。
    三、存在主要問題。
    四年任內(nèi)，我雖然做了一些應(yīng)該做的工作，但還有不少工作沒有做成、沒有做好、沒有做到位，還存在不少問題與不足，主要表現(xiàn)在以下四個(gè)方面：一是沒有實(shí)現(xiàn)規(guī)模與效益的統(tǒng)一。2012年以來，我們扭虧增盈的'力度比較大，措施有力成效顯著，保費(fèi)利潤率超過全省人保系統(tǒng)平均水平，在xx產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)獨(dú)占鰲頭。但是，過于拘泥于“以效益為中心”，承保條件相對(duì)比較嚴(yán)格，手續(xù)費(fèi)相對(duì)比較低，嚴(yán)格控制應(yīng)收保費(fèi)，致使發(fā)展速度相對(duì)較慢，增長幅度低于全省人保險(xiǎn)系統(tǒng)和安慶產(chǎn)險(xiǎn)市場，市場份額連年下降，沒有實(shí)現(xiàn)規(guī)模與效益的平衡。二是沒有實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格要求自己與嚴(yán)格管理公司的統(tǒng)一。盡管我對(duì)自己要求比較嚴(yán)，但對(duì)部屬管理比較寬，過于拘泥于“嚴(yán)于律己寬以待人”的古訓(xùn)，致使少數(shù)部屬膽大妄為，影響市公司執(zhí)行力。
    （一）沒有實(shí)現(xiàn)公司和諧與大膽改革的統(tǒng)一。我上任伊始就提出了三項(xiàng)制度改革的思路，但由于種種原因一直未能徹底實(shí)施，影響公司發(fā)展動(dòng)力。
    （二）沒有實(shí)現(xiàn)埋頭實(shí)干與上下溝通的統(tǒng)一。四年任內(nèi)，我集中全部精力和時(shí)間用于公司經(jīng)營管理，力圖安慶公司崛起再創(chuàng)輝煌，忽視了上下溝通，致使前幾任在特殊情況下購置的帳外車輛沒能按上級(jí)要求在規(guī)定時(shí)間內(nèi)清理人帳，遭到省公司處分，造成歷史的誤會(huì)，在省人保系統(tǒng)內(nèi)，給我本人及安慶公司帶來不良影響。
    回顧四年多任期，我在百年不遇雪災(zāi)發(fā)生時(shí)就任安慶分公司總經(jīng)理，在市場競爭空前激烈、市場秩序非常混亂、公司人心不穩(wěn)、經(jīng)營虧損的情況下開始總經(jīng)理任期；四年來，我團(tuán)結(jié)班子及全系統(tǒng)員工，戰(zhàn)勝重重困難，在連年遭遇大災(zāi)的情況下，連續(xù)兩年超額完成利潤計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)了公司的有效發(fā)展，年平均增長10%以上，完成了自己的歷史使命，我無愧、無憾、無怨、無悔。
    我堅(jiān)信在新任總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，xx公司一定能夠鞏固效益基礎(chǔ)，大膽深化三項(xiàng)制度改革，不斷加快發(fā)展步伐，不斷強(qiáng)化管理，不斷優(yōu)化服務(wù)，實(shí)現(xiàn)規(guī)模與效益的統(tǒng)一，完成安慶公司崛起的目標(biāo)！
    國有企業(yè)審計(jì)報(bào)告案例篇三
    陽縣審計(jì)局關(guān)于《縣水利局原局長陳先夏離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》悉(平審責(zé)報(bào)[20**]3號(hào))，我局高度重視審計(jì)問題整改工作，專門成立審計(jì)問題整改小組，落實(shí)人員加強(qiáng)“四公”經(jīng)費(fèi)管理并認(rèn)真組織往來款項(xiàng)等各項(xiàng)遺留問題整改工作，現(xiàn)將有關(guān)情況匯報(bào)如下：
    一、切實(shí)加強(qiáng)四公經(jīng)費(fèi)管理。
    20**年我局切實(shí)加強(qiáng)“四公”經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理，減少“四公”消費(fèi)支出，縣節(jié)支辦核定我局“四公”經(jīng)費(fèi)61.10萬元，截至3月底我局“四公”支出13.65萬元，與去年同期相比減少69%。
    二、切實(shí)做好往來款項(xiàng)清理工作。
    (一)往來款項(xiàng)未清理問題。主要是歷史遺留問題，我局往來款掛帳時(shí)間基本上是在以前發(fā)生的，20清產(chǎn)核資我縣已經(jīng)組織進(jìn)行過一次清理。根據(jù)平德會(huì)專審第038號(hào)縣水利局資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告內(nèi)容反映，當(dāng)時(shí)縣里委托德誠聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)縣水利局截至12月31日的。資產(chǎn)清查工作結(jié)果進(jìn)行審計(jì)。我局為資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作及時(shí)提供會(huì)計(jì)資料和資產(chǎn)清查相關(guān)資料。2007年資產(chǎn)清查工作結(jié)果已報(bào)縣國資辦。
    (二)當(dāng)前進(jìn)行清理、調(diào)整結(jié)算往來款項(xiàng)有5筆，具體項(xiàng)目如下。
    其他應(yīng)收款。
    1、個(gè)人應(yīng)收款中殷為東元(差旅費(fèi)借款)，掛帳時(shí)間11月，已經(jīng)收回個(gè)人借款殷為東2000元(在行政退休人員重陽及春節(jié)慰問補(bǔ)貼2000元支出中)，會(huì)計(jì)分錄、借：事業(yè)支出-個(gè)人家庭補(bǔ)助支出-其他2000元；貸：其他應(yīng)收款-個(gè)人應(yīng)收款-殷為東2000元。另外，在審計(jì)意見征求期間，我局已收回個(gè)人應(yīng)收款中肖兵的個(gè)人借款5000元。
    2、單位應(yīng)收款中縣水土保持監(jiān)督所55000元(暫借款辦公經(jīng)費(fèi))，其中掛帳時(shí)間是2月30000元、201月25000元?，F(xiàn)縣水利局和縣水土保持監(jiān)督所在已合并為同一帳套，已不存在應(yīng)收款、應(yīng)付款或上級(jí)補(bǔ)助收入帳務(wù)處理問題；現(xiàn)已經(jīng)根據(jù)原會(huì)計(jì)分錄內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳。
    a、原會(huì)計(jì)分錄情況(省)。
    3、單位應(yīng)收款中德誠聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所5000元(預(yù)付審計(jì)費(fèi))，其中掛帳時(shí)間年12月，德誠聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所已開據(jù)發(fā)票審計(jì)費(fèi)5000元，我局已作支出并收回預(yù)付款。會(huì)計(jì)分錄，借：事業(yè)支出-商品服務(wù)支出-勞務(wù)費(fèi)5000元；貸：其他應(yīng)收款-單位應(yīng)收款-德誠聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所5000元。
    其他應(yīng)付款。
    1、縣水政監(jiān)察大隊(duì)20**年8月6日向縣水利局匯入暫存款350000元，在208月9日回收暫存款280000元準(zhǔn)備購車，后因縣里有規(guī)定下屬單位不能購車于年8月11日又向上級(jí)單位縣水利局匯出購車款280000元(此筆縣水利局做其他收入)?，F(xiàn)縣水利局和縣水政監(jiān)察大隊(duì)在20已合并為同一帳套，已不存在應(yīng)收款、應(yīng)付款或其他收入帳務(wù)處理問題；現(xiàn)已經(jīng)根據(jù)原會(huì)計(jì)分錄內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳。
    a、原會(huì)計(jì)分錄情況(省)。
    2、單位應(yīng)付款有工程結(jié)算多余款24747元，其中工程竣工多余款：標(biāo)準(zhǔn)堤錢倉段12994.99，標(biāo)準(zhǔn)堤肖江段8198.63，標(biāo)準(zhǔn)堤宋埠段3554.17，并正在和財(cái)政等單位對(duì)接中，已做好項(xiàng)目計(jì)劃，預(yù)備起草財(cái)政局和水利局聯(lián)合發(fā)文，準(zhǔn)備調(diào)整安排用于三段標(biāo)準(zhǔn)堤維修養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目。
    三、加強(qiáng)人事管理。
    縣水利局人員超編是歷史遺留問題，以來我局加強(qiáng)人事管理，積極爭取編制，截至20底水利局核定編制數(shù)由151人增加到的156人，并提前退休一批工作人員，實(shí)有人數(shù)由174人減少到159人，人員超編造成財(cái)政支出增加情況得到緩解了，同時(shí)我局考錄工作人員都是嚴(yán)格按照縣人力社保局核定的缺編名額內(nèi)進(jìn)行考錄。
    通過審計(jì)部門這次對(duì)我們水利局原局長陳先夏同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)，我們認(rèn)識(shí)到了財(cái)務(wù)管理方面還不夠嚴(yán)謹(jǐn)。針對(duì)存在的問題，今后我們?cè)谪?cái)務(wù)方面要進(jìn)一步加強(qiáng)管理，完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真采納審計(jì)部門提出的審計(jì)建議，并逐項(xiàng)予以整改。
    國有企業(yè)審計(jì)報(bào)告案例篇四
    (企業(yè)名稱)：
    我們接受委托，審計(jì)了貴公司****年**月至****年**月“科技型中小企業(yè)××基金(以下簡稱××基金)”的收支使用情況以及“科技型中小企業(yè)技術(shù)××基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項(xiàng)目合同”(以下簡稱合同)中“經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的審計(jì)資料，我們的責(zé)任是對(duì)××基金的收支使用情況及合同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》與《科技型中小企業(yè)技術(shù)××基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項(xiàng)目合同》進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
    一、企業(yè)及項(xiàng)目基本情況。
    項(xiàng)目基本情況：(簡述項(xiàng)目基本情況)。
    二、基金合同有關(guān)規(guī)定。
    (一)貴公司于****年**月**日申報(bào)“*************”項(xiàng)目，并與科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)××基金管理中心于*****年**月**日簽訂了《科技型中小企業(yè)技術(shù)××基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項(xiàng)目合同》，立項(xiàng)代碼：*************，取得××基金總額為**萬元人民幣的無償資助(或貸款貼息、資本金注入)，用于“**************”項(xiàng)目的投入。
    (二)項(xiàng)目投資總額為***萬元，在××基金合同簽訂時(shí)，已完成投資額***萬元，計(jì)劃新增投資***萬元，其中××基金資助**萬元(先行撥付**萬元，剩余的**萬元將視項(xiàng)目進(jìn)展及驗(yàn)收情況再予撥付)。
    (三)××基金用途規(guī)定：××基金必須用于購置生產(chǎn)用配套儀器設(shè)備、新產(chǎn)品的開發(fā)及研制等。
    (四)項(xiàng)目執(zhí)行階段的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：
    合同規(guī)定，****年應(yīng)實(shí)現(xiàn)年銷售收入****萬元。
    年交稅總額****萬元。
    年利潤總額****萬元。
    三、基金合同中各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況。
    經(jīng)審計(jì)，合同執(zhí)行情況如下：
    (一)項(xiàng)目投資到位情況：
    我們根據(jù)銀行存款賬、進(jìn)帳單及銀行對(duì)帳單，確定項(xiàng)目投資到位情況如下：
    1、截止到****年**月**日已到位的總投資為******萬元，其中立項(xiàng)時(shí)已完成投資***萬元，新增投資****萬元，其中：
    ××基金*****萬元。
    企業(yè)自籌資金*****萬元。
    (二)項(xiàng)目資金支出情況：
    我們根據(jù)相關(guān)帳簿及憑證，確定項(xiàng)目資金支出情況如下：
    1、截止****年**月**日，本項(xiàng)目實(shí)際支出資金****萬元，(開發(fā)費(fèi)用中**萬元為合同簽訂時(shí)已投入的資金)，其中：
    項(xiàng)目產(chǎn)品開發(fā)及試制***萬元。
    其中：購置儀器、設(shè)備***萬元。
    購置生產(chǎn)設(shè)備***萬元。
    流動(dòng)資金***萬元。
    銷售費(fèi)用***萬元。
    基建***萬元。
    其他***萬元。
    合計(jì)***萬元。
    (三)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：
    截止***年**月**日，貴公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：
    1、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入：
    經(jīng)審計(jì)貴公司提供的××基金資助項(xiàng)目“************”的收入明細(xì)清單等資料，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入為貴公司“***********項(xiàng)目”的銷售收入，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入總額為*********元，其中：
    項(xiàng)目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計(jì)。
    項(xiàng)目銷售收入。
    技術(shù)服務(wù)收入。
    合計(jì)。
    2、項(xiàng)目成本：
    根據(jù)貴公司提供的銷售成本總帳、明細(xì)帳及相關(guān)資料，確認(rèn)項(xiàng)目成本總額為*************元，其中：
    項(xiàng)目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計(jì)。
    項(xiàng)目銷售收入。
    3、項(xiàng)目稅金。
    根據(jù)項(xiàng)目應(yīng)計(jì)繳的稅金-增值稅、營業(yè)稅以及附加、企業(yè)所得稅等，確認(rèn)貴公司在項(xiàng)目執(zhí)行期間共計(jì)繳稅金的總額為******元，稅項(xiàng)及對(duì)應(yīng)稅額明細(xì)如下：
    稅種**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計(jì)。
    增值稅。
    營業(yè)稅。
    城建稅。
    教育費(fèi)附加。
    企業(yè)所得稅。
    合計(jì)。
    4、項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用：
    貴公司生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品(不)僅為基金資助項(xiàng)目包含的產(chǎn)品。根據(jù)貴公司提供的費(fèi)用總帳、明細(xì)帳及憑證確認(rèn)，項(xiàng)目執(zhí)行期間其發(fā)生期間費(fèi)用合計(jì)*********元，其中(基金資助項(xiàng)目產(chǎn)品所產(chǎn)生的期間費(fèi)用分?jǐn)倿?*******元)：
    項(xiàng)目**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計(jì)。
    管理費(fèi)用。
    銷售費(fèi)用。
    財(cái)務(wù)費(fèi)用。
    合計(jì)。
    5、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)利潤：
    xx網(wǎng)通分公司。
    國有企業(yè)審計(jì)報(bào)告案例篇五
    近年來，aa區(qū)審計(jì)局認(rèn)真貫徹落實(shí)中辦、國辦印發(fā)的《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》(后簡稱新《規(guī)定》)通知精神，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)下，按照“積極穩(wěn)妥、量力而行、注重質(zhì)量、有序推進(jìn)”的工作原則，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《審計(jì)法》，切實(shí)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，全面開展了領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。現(xiàn)將近年來的工作情況匯報(bào)如下：
    一、切實(shí)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，全面推進(jìn)我區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。
    (一)高度重視，黨委政府切實(shí)解決了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)有關(guān)問題。
    1、區(qū)委、區(qū)政府領(lǐng)導(dǎo)重視關(guān)心經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是審計(jì)工作的一項(xiàng)內(nèi)容，是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，推進(jìn)干部權(quán)力公開運(yùn)行的一項(xiàng)重要工作。區(qū)審計(jì)局通過工作，積極爭取區(qū)委、區(qū)政府對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的重視。區(qū)委、區(qū)政府主要領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常性聽取審計(jì)工作中有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況或經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作要求，交辦相關(guān)事項(xiàng)。中辦、國辦新《規(guī)定》下發(fā)后，區(qū)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)同志聽取了有關(guān)情況，指出要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)，全面推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同志及時(shí)閱看審計(jì)部門提交的年度領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告，特別是報(bào)告中所反映的問題。
    2、著力解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的機(jī)構(gòu)和經(jīng)費(fèi)等問題。機(jī)構(gòu)、編制、人員和經(jīng)費(fèi)問題是做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的基本條件。近年來，區(qū)委、區(qū)政府注重創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的良好外部環(huán)境，著力解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作面臨的問題。，經(jīng)區(qū)委、區(qū)政府主要領(lǐng)導(dǎo)同意，區(qū)編委批準(zhǔn)，在區(qū)審計(jì)局內(nèi)設(shè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)科，人員由局機(jī)關(guān)內(nèi)部調(diào)劑；，在新一輪黨政機(jī)關(guān)機(jī)構(gòu)改革中，經(jīng)過多方爭取，在壓縮內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的情況下，保留了區(qū)審計(jì)局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)科。20，區(qū)政府同意，從當(dāng)年起由區(qū)財(cái)政每年安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)3萬元。這些在全市各縣市中較早采取的有力措施，在很大程度上推動(dòng)了我區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作向更加有利的方向發(fā)展。
    (二)加強(qiáng)協(xié)調(diào)，部門之間形成了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作合力。
    1、建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度。為了加強(qiáng)對(duì)我區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，做好有關(guān)部門之間的協(xié)調(diào)工作，今年3月，區(qū)委、區(qū)政府成立了aa區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。區(qū)紀(jì)委書記、組織部長、政協(xié)副主席(財(cái)政局長)任副組長，區(qū)政府辦、監(jiān)察局、人社局、審計(jì)局、國資辦等主要負(fù)責(zé)人為成員，并下設(shè)辦公室。同時(shí)，為加強(qiáng)部門協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，形成工作合力，我區(qū)還建立了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度。聯(lián)席會(huì)議由區(qū)紀(jì)委、組織部、監(jiān)察局、審計(jì)局、人社局等部門組成，下設(shè)辦公室，與區(qū)審計(jì)局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)科合署辦公。聯(lián)席會(huì)議制度明確了聯(lián)席會(huì)議的主要任務(wù)，成員單位的工作職責(zé)。3月21日，區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組在區(qū)審計(jì)局召開了第一次會(huì)議，邱巖書記、程茹部長、呂曉萍副主席出席了會(huì)議。在這次會(huì)議上，通報(bào)了我區(qū)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作情況，宣讀了區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組組成名單，審議并通過了《aa區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度(討論稿)》、《aa區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通告制度(討論稿)》，審議并通過了《aa區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃安排(草案)》。這次會(huì)議印發(fā)和學(xué)習(xí)了《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》，研究了如何加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)創(chuàng)新，強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果運(yùn)用等問題。這次會(huì)議，是我區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的一個(gè)重要里程碑。
    2、有關(guān)部門配合和重視經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中，被審計(jì)單位和被審計(jì)人高度重視經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作和審計(jì)組的工作，積極理解配合，及時(shí)提供真實(shí)、合法的相關(guān)資料。審計(jì)結(jié)束后，被審計(jì)單位和被審計(jì)人能認(rèn)真聽取審計(jì)的建議，及時(shí)做好整改工作。組織部門將審計(jì)部門提交的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告收錄到被審計(jì)人的干部檔案中，在一定范圍內(nèi)運(yùn)用審計(jì)成果，作為干部考核考評(píng)的依據(jù)。紀(jì)委部門根據(jù)審計(jì)部門提交的審計(jì)結(jié)果報(bào)告，在加強(qiáng)干部監(jiān)督，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，開展反腐朽工作中發(fā)揮積極作用。
    (三)精心組織，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)真完成了組織部門委托的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)。
    1、科學(xué)安排，全面完成年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)重、壓力大。區(qū)審計(jì)局積極采取措施，克服力量不足的'困難，整合資源、周密安排、科學(xué)調(diào)配。每年實(shí)施并完成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目在20個(gè)左右。特別是去年，是區(qū)鄉(xiāng)換屆之年，區(qū)審計(jì)局共組織實(shí)施了包括離任審計(jì)、任期審計(jì)在內(nèi)的4個(gè)批次，共49個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目，涉及被審計(jì)單位27個(gè)，全面完成了組織部門交辦的任務(wù)。
    2、把握重點(diǎn)，提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施效果。在審計(jì)中，區(qū)審計(jì)局把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)、資源用能審計(jì)結(jié)合起來；把審計(jì)與審計(jì)調(diào)查、揭示問題與監(jiān)督整改結(jié)合起來，充分利用審計(jì)結(jié)果，對(duì)重大問題及重要情況進(jìn)行審計(jì)。注意以查明的事實(shí)為依據(jù)，分清責(zé)任界限，分析產(chǎn)生問題的原因。對(duì)被審計(jì)對(duì)象的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)作出了較正確、客觀、全面的評(píng)價(jià)，對(duì)審計(jì)出的問題提出了較科學(xué)的建議、意見。
    3、揭示問題，為組織部門考核評(píng)價(jià)干部作出依據(jù)。20經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)金額共計(jì)萬元，查處違規(guī)金額萬元，管理不規(guī)范金額萬元，提出審計(jì)意見和整改61條。通過審計(jì)，揭示了一些領(lǐng)導(dǎo)干部在經(jīng)濟(jì)工作中存在的一些普遍性和深層次的問題，涉及到貫徹落實(shí)執(zhí)行國家法律法規(guī)政策、執(zhí)行財(cái)政預(yù)算、財(cái)務(wù)管理、制度管理等各方面的問題。責(zé)成歸還原資金渠道萬元，整改調(diào)賬資金萬元，被審計(jì)單位整改50余項(xiàng)。審計(jì)進(jìn)一步增強(qiáng)了領(lǐng)導(dǎo)干部的法律法規(guī)意識(shí)，財(cái)政財(cái)務(wù)規(guī)范管理意識(shí)，廉潔自律意識(shí)。
    (四)注重創(chuàng)新，積極推進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)改革。
    1、注重學(xué)習(xí)外地經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。區(qū)審計(jì)局注重加強(qiáng)與各地審計(jì)機(jī)關(guān)的交流，特別是加強(qiáng)與周邊省份發(fā)達(dá)縣市的工作交流，學(xué)習(xí)他們有益經(jīng)驗(yàn)。去年10月，區(qū)審計(jì)局參加了在福建蒲城召開的閩浙贛三省十二縣市審計(jì)工作研討會(huì)。會(huì)上，浙江、福建等省幾個(gè)縣市交流了他們經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)?；貋砗螅瑓^(qū)審計(jì)局向區(qū)委、區(qū)政府主要領(lǐng)導(dǎo)和區(qū)紀(jì)委、組織部領(lǐng)導(dǎo)作了匯報(bào)。有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)高度重視，充分肯定。12月28日至30日，我區(qū)派出了以區(qū)政協(xié)副主席、區(qū)監(jiān)察局副局長章淑英為組長，區(qū)審計(jì)局主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)責(zé)科負(fù)責(zé)人和區(qū)委組織部干部科有關(guān)同志為成員的考察組，先后赴浙江省江山市、龍泉市和慶元縣考察領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作?？疾炱陂g，考察組聽取了三地經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作情況介紹，并與當(dāng)?shù)丶o(jì)委、組織部、審計(jì)局同志進(jìn)行交流。
    2、開展任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)試點(diǎn)。我區(qū)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作始終在探索中前行，通過創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作來推進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力公開運(yùn)行。為推動(dòng)我區(qū)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作向更深領(lǐng)域發(fā)展，根據(jù)中辦、國辦新《規(guī)定》精神，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，經(jīng)區(qū)委、區(qū)政府同意，今年我區(qū)確定實(shí)施兩個(gè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)，并經(jīng)區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組第一次會(huì)議審議通過。區(qū)政府主要領(lǐng)導(dǎo)要求任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要逐步做到常態(tài)化。在第一次會(huì)議上，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同志要求，要加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃管理，按照abcd四類分類實(shí)施原則，將任中審計(jì)與離任審計(jì)有機(jī)結(jié)合起來，進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量。今年，區(qū)審計(jì)局對(duì)組織部門交辦的7個(gè)領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，采取打破原有的審計(jì)模式，按照中辦、國辦新《規(guī)定》的要求進(jìn)行審計(jì)，要求按照審計(jì)署的報(bào)告模版起草報(bào)告，進(jìn)一步深化了審計(jì)內(nèi)容，提升了審計(jì)質(zhì)量。
    二、我區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作存在的主要問題。
    1、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)停留在“先離后審”上。
    由于干部人事制度的特殊性和審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的限制，多年來，我區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要采用離任審計(jì)模式，即領(lǐng)導(dǎo)干部調(diào)動(dòng)離職后，由組織部門委托審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)。這種審計(jì)，雖然也起到一定的審計(jì)評(píng)價(jià)作用，但時(shí)效性較差，“審”、“用”銜接不緊，使干部考察和審計(jì)工作相脫節(jié)，不能及時(shí)地將審計(jì)結(jié)論充實(shí)到考察結(jié)論中去，影響了審計(jì)質(zhì)量。
    2、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用還不夠規(guī)范。
    審計(jì)結(jié)果存在運(yùn)用難，主要原因：一是先任后審、先離后審，審計(jì)結(jié)果滯后。干部調(diào)整到位后實(shí)施審計(jì)，審計(jì)結(jié)果及評(píng)價(jià)不能影響干部任職，特別是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部在任期中出現(xiàn)的責(zé)任問題，不能進(jìn)行問責(zé)。二是審計(jì)結(jié)果運(yùn)用程序沒有明確規(guī)定，難以操作。審計(jì)結(jié)果運(yùn)用受到限制，起不到應(yīng)有的參考作用，干部管理和審計(jì)監(jiān)督結(jié)合緊密度不夠，難以發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在評(píng)價(jià)任用干部時(shí)的作用。
    3、審計(jì)任務(wù)重與審計(jì)力量不足矛盾日益突出。
    隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，各級(jí)黨委政府和社會(huì)各界對(duì)審計(jì)更加重視，審計(jì)部門的地位和作用不斷提高。但同時(shí)，審計(jì)任務(wù)重與審計(jì)力量不足的矛盾日益突出。一方面審計(jì)機(jī)關(guān)工作量急劇增加，20我局全年安排審計(jì)項(xiàng)目42個(gè)，實(shí)際實(shí)施98個(gè)，為計(jì)劃的233%，不包括參加上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目和區(qū)委區(qū)政府交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)、中心工作。另一方面審計(jì)力量不足，特別是一線骨干審計(jì)人員嚴(yán)重缺乏。年組織部門共委托了4批次的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)總計(jì)達(dá)42個(gè)，為近年罕見。時(shí)間緊、任務(wù)重，審計(jì)部門壓力很大。為按時(shí)、全面、認(rèn)真地完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)，只能撂下其他工作，組織全局審計(jì)力量打突擊戰(zhàn)。對(duì)被審對(duì)象任期內(nèi)的單位資產(chǎn)、負(fù)債、損益及其他各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行全面審計(jì)，難度較大。在審計(jì)程序上也難免跑粗，影響了審計(jì)工作質(zhì)量。
    三、今后我區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的建議與打算。
    1、將任中審計(jì)與離任審計(jì)有機(jī)結(jié)合起來，逐步實(shí)現(xiàn)任中審計(jì)常態(tài)化。
    任中審計(jì)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的一種有效形式。我區(qū)確定每年在開展領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)的同時(shí)，實(shí)施一定比例的任中審計(jì)。根據(jù)需要，確定對(duì)象，在鄉(xiāng)、鎮(zhèn)、街道和重要部門(單位)開展領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。組織任中審計(jì)有利于有關(guān)部門在干部監(jiān)督管理等工作中及時(shí)利用審計(jì)結(jié)果。通過任中審計(jì)實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督關(guān)口前移，實(shí)現(xiàn)從事后監(jiān)督向事中監(jiān)督轉(zhuǎn)變。應(yīng)加大任中審計(jì)力度，逐步建立起以任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為主，任中審計(jì)與離任審計(jì)及專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查相結(jié)合的新的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作機(jī)制。根據(jù)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的要求，我局也將對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)現(xiàn)分類計(jì)劃管理。
    2、建立和完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度，形成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的工作合力。
    成立并根據(jù)需要調(diào)整經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確成員單位的工作職責(zé)。建立區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度功能，確保每半年或一年召開一次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議或經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作會(huì)議。注重經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)年度計(jì)劃安排的科學(xué)性，注重研究經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中的重大問題，及時(shí)審定涉及領(lǐng)導(dǎo)干部的重大經(jīng)濟(jì)責(zé)任。加強(qiáng)區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議辦公室和區(qū)審計(jì)局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)科力量，爭取區(qū)委、組織部門和編委的關(guān)心支持，設(shè)立副科級(jí)的專職副主任職位。
    3、深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，探索建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果公開問責(zé)評(píng)議機(jī)制。
    制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用辦法，對(duì)紀(jì)檢、組織、監(jiān)察、審計(jì)、人事和國資各部門在各自的職權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)不同審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用方式、運(yùn)用要求、運(yùn)用責(zé)任、運(yùn)用考核辦法、運(yùn)用反饋方式等作出明確統(tǒng)一的規(guī)定。借鑒外地的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，探索開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果公開問責(zé)評(píng)議。
    4、加強(qiáng)審計(jì)干部隊(duì)伍建設(shè)，不斷提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)水平。
    加強(qiáng)審計(jì)干部的思想建設(shè)、職業(yè)道德建設(shè)和廉政建設(shè)，推進(jìn)依法審計(jì)、文明審計(jì)，加強(qiáng)管理，嚴(yán)明紀(jì)律，強(qiáng)化監(jiān)督。公開招考選拔審計(jì)專業(yè)人員，充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍，解決審計(jì)人員不足的問題。注重培養(yǎng)和選拔年輕優(yōu)秀干部和骨干人才，切實(shí)抓好業(yè)務(wù)培訓(xùn)，開展崗位技能競賽，鼓勵(lì)審計(jì)干部參加各類專業(yè)考試和職稱晉級(jí)。組織學(xué)習(xí)考察外地先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，不斷探索經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)新模式。
    國有企業(yè)審計(jì)報(bào)告案例篇六
    重點(diǎn)關(guān)注公司歷史沿革部分歷次股權(quán)變動(dòng)情況、重大事項(xiàng)日期與說明書、法律意見書的日期是否一致。
    二、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。
    1、合并報(bào)表的編報(bào)范圍及其變化情況。重點(diǎn)關(guān)注是否符合實(shí)質(zhì)重于形式原則的要求，不能僅看持股比例。對(duì)于報(bào)告期內(nèi)新增的子公司，要披露合并日或者購買日。
    2、應(yīng)收款項(xiàng)，按單項(xiàng)金額重大計(jì)提的標(biāo)準(zhǔn)，各年限計(jì)提比例是否符合穩(wěn)健性原則要求。單項(xiàng)金額不重大但按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合后該組合的風(fēng)險(xiǎn)較大的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的確定依據(jù)、計(jì)提方法。
    3、固定資產(chǎn)折舊年限、無形資產(chǎn)攤銷年限是否符合稅法相關(guān)要求，特別是公司土地使用權(quán)為租賃取得時(shí)折舊年限是否正確，無形資產(chǎn)攤銷年限是否超過法定年限或者剩余使用年限。
    4、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、生物資產(chǎn)等資產(chǎn)分類情況與附注中報(bào)表項(xiàng)目注釋是否一致，生物資產(chǎn)郁閉期的確定；各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提方法是否披露。
    5、重點(diǎn)關(guān)注收入確認(rèn)方法是否與公司業(yè)務(wù)模式相匹配，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，是否披露公司具體業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)方法。
    6、報(bào)告期內(nèi)公司會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用、會(huì)計(jì)估計(jì)的運(yùn)用是否存在重大變化，如有變化需說明；報(bào)告期內(nèi)是否存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)。
    三、報(bào)表項(xiàng)目注釋。
    (一)資產(chǎn)類。
    1、貨幣資金。
    關(guān)注企業(yè)貨幣資金余額是否異常偏高或者偏低，貨幣資金中是否有外幣和其他貨幣資金，其他貨幣資金是否有不能隨時(shí)用于變現(xiàn)(例如被凍結(jié)的資金)，如：
    有編制現(xiàn)金流量表時(shí)是否剔除，進(jìn)而關(guān)注貨幣資金的余額，期初期末變動(dòng)情況與現(xiàn)金流量表中相關(guān)項(xiàng)目是否一致。
    2、應(yīng)收賬款。
    關(guān)注應(yīng)收賬款是否按會(huì)計(jì)政策分類列示、按賬齡列示，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，計(jì)算復(fù)核各期計(jì)提金額是否與會(huì)計(jì)政策一致；應(yīng)收賬款賬齡勾稽關(guān)系是否正確(例如本期末3-4年的應(yīng)收賬款是否高于上期末2-3年的應(yīng)收賬款)。
    關(guān)注應(yīng)收賬款各期前五名披露情況，應(yīng)收賬款前五名是否與公司前五大客戶情況矛盾，是否與公司披露的重大業(yè)務(wù)合同矛盾；應(yīng)收賬款中是否包含應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)。
    關(guān)注應(yīng)收賬款與收入事項(xiàng)情況的配比關(guān)系，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是否存在異常波動(dòng)；應(yīng)收賬款與現(xiàn)金流量表中對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的匹配關(guān)系。
    關(guān)注應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款中賬齡較長的對(duì)應(yīng)方是否存在，是否合理，是否存在關(guān)聯(lián)方非關(guān)聯(lián)化情況(應(yīng)收賬款各期前五名至少要納入企業(yè)信用信息系統(tǒng)逐一排查，核查是否存在潛在關(guān)聯(lián)方，核查對(duì)應(yīng)交易的真實(shí)性，例如某擬掛牌公司的客戶，成立，注冊(cè)資本10萬，從擬掛牌公司購買了1000多萬的存貨，其真實(shí)性存在重大疑慮)。
    3、預(yù)付賬款。
    關(guān)注預(yù)付賬款列示情況，是否按照賬齡列示，是否披露前五名情況；預(yù)付前五名是否與公司前五大客戶情況、重大業(yè)務(wù)合同情況矛盾；預(yù)付賬款中是否包含應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)。
    重點(diǎn)關(guān)注賬齡超過1年的預(yù)付賬款，是否披露到期未結(jié)算原因等情況。對(duì)于各期末預(yù)付賬款前五名、賬齡較長的大額預(yù)付賬款，均納入企業(yè)信用信息系統(tǒng)逐一排查。
    4、其他應(yīng)收款。
    此項(xiàng)目應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注。
    關(guān)注應(yīng)收賬款是否按要求分類列示、按賬齡列示，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，是否與會(huì)計(jì)政策一致；應(yīng)收賬款賬齡勾稽關(guān)系是否正確。
    關(guān)注其他應(yīng)收款各期前五名披露情況，是否披露發(fā)生的性質(zhì)和原因；其他應(yīng)收款中是否包含應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)。重點(diǎn)關(guān)注其他應(yīng)收款中應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)，是否存在股東、關(guān)聯(lián)方占用公司資金情況；結(jié)合其他應(yīng)收款的期末余額核查其發(fā)生額、現(xiàn)金流量情況，是否存在大額、頻繁的資金往來，發(fā)生的原因及合理性。
    關(guān)注應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款中賬齡較長的對(duì)應(yīng)方是否存在，可從企業(yè)信用信息系統(tǒng)逐一排查。
    5、存貨。
    關(guān)注存貨是否分類列示，列示金額是否存在異常波動(dòng)，存貨余額與公司業(yè)務(wù)模式是否匹配，與收入情況是否匹配，存貨周轉(zhuǎn)率是否存在異常波動(dòng)。
    關(guān)注存貨增減變動(dòng)情況與報(bào)告期內(nèi)采購情況、前五大供應(yīng)商情況、現(xiàn)金流量情況是否匹配(重點(diǎn)關(guān)注，極易出錯(cuò))，獲取或重新編制成本倒扎表，核查存貨采購和成本列示是否準(zhǔn)確。
    關(guān)注公司所處行業(yè)或客戶需求是否面臨重大不利變化，是否導(dǎo)致公司存貨出現(xiàn)減值跡象(例如化工、棉種、ic卡等行業(yè)的行業(yè)政策和客戶需求均有重大不利變化，對(duì)應(yīng)存貨減值計(jì)提是否充分)。
    6、固定資產(chǎn)。
    固定資產(chǎn)是否分類列示，固定資產(chǎn)及折舊在報(bào)告期內(nèi)的增減變動(dòng)情況，固定資產(chǎn)折舊計(jì)提金額是否合理、正確。
    關(guān)注固定資產(chǎn)與公開轉(zhuǎn)讓說明書、法律意見書中披露的固定資產(chǎn)類別、金額、成新率等數(shù)據(jù)是否一致。
    關(guān)注固定資產(chǎn)與在建工程、現(xiàn)金流量表相關(guān)項(xiàng)目的勾稽關(guān)系(如在建工程減少數(shù)與固定資產(chǎn)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目增加數(shù)是否一致)，并重點(diǎn)關(guān)注存在抵押、擔(dān)保的固定資產(chǎn)是否披露完整，是否存在閑置或者持有待售的固定資產(chǎn)。
    對(duì)照固定資產(chǎn)期末余額和增減變動(dòng)，核查固定資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的采購合同/施工合同/、發(fā)票、結(jié)算書、歸集和分配表，核查是否存在費(fèi)用資本化情況；結(jié)合公司經(jīng)營計(jì)劃分析大額固定資產(chǎn)增加的合理性(例如，某種子企業(yè)在現(xiàn)金流短缺、市場需求發(fā)生重大不利變化的情況下，固定資產(chǎn)報(bào)告期內(nèi)大額異常增加)。
    7、在建工程。
    此項(xiàng)目和固定資產(chǎn)都應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注，企業(yè)財(cái)務(wù)造假水平越來越高，固定資產(chǎn)和在建工程的大窟窿比其他應(yīng)收款更加隱晦。
    在建工程核查同固定資產(chǎn)。
    8、生物資產(chǎn)。
    結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制情況，核查與生物資產(chǎn)核算相關(guān)的原始單據(jù)(特別是第三方單據(jù)如合同、發(fā)票、運(yùn)輸單、銀行流水等)是否齊全，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)是否存在現(xiàn)金收付款。結(jié)合公司土地租賃合同、單位面積產(chǎn)能產(chǎn)量，并實(shí)地查看企業(yè)生物資產(chǎn)是否真實(shí)存在、是否高估；獲取企業(yè)生物資產(chǎn)成本歸集和分配表，復(fù)核其計(jì)算是否準(zhǔn)確。對(duì)企業(yè)生產(chǎn)人員或者合作農(nóng)戶進(jìn)行現(xiàn)場走訪或者訪談，核查企業(yè)生物資產(chǎn)的真實(shí)性和收入的真實(shí)性。
    擴(kuò)大生物資產(chǎn)銷售和客戶的核查范圍，獲取會(huì)計(jì)師應(yīng)收款項(xiàng)詢證函回函率、函證比例，獲取項(xiàng)目組的相關(guān)底稿計(jì)算復(fù)核。
    (案例1：某企業(yè)報(bào)告期內(nèi)生物資產(chǎn)大幅增加，但是對(duì)應(yīng)土地租賃合同面積并無重大變化，企業(yè)也不讓現(xiàn)場盤點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)太高不予承接。
    案例2：某水果種植企業(yè)報(bào)告期內(nèi)的第一大客戶均為某房地產(chǎn)公司，銷售金額崎高，該房地產(chǎn)公司報(bào)告期內(nèi)并無新開發(fā)或者新開盤樓盤，其銷售真實(shí)性和合理性無法解釋，風(fēng)險(xiǎn)太高不予承接。)。
    9、長期股權(quán)投資。
    結(jié)合企業(yè)和被投資企業(yè)歷次出資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股東資金來源情況，核查是否投資企業(yè)和被投資企業(yè)屬于同一控制，所持股權(quán)比例、委派董事和高管人員情況，依據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則，確認(rèn)企業(yè)長期股權(quán)投資后續(xù)核算選擇成本法/權(quán)益法是否合理。
    除關(guān)注長期股權(quán)投資核算外，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)是否存在特殊利益安排，是否涉嫌利益輸送。
    (案例：a公司與b公司投資設(shè)立c公司，a和b分別持股60%和40%，c生產(chǎn)的產(chǎn)品全部向b銷售，這種股權(quán)結(jié)構(gòu)最終因特殊利益安排被勸退)。
    10、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。
    11、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)。
    (二)負(fù)債類。
    1、短期借款。
    關(guān)注短期借款余額與公司經(jīng)營規(guī)模是否匹配(進(jìn)而核查是否存在內(nèi)外帳)，關(guān)注短期借款賬齡劃分是否準(zhǔn)確(對(duì)照現(xiàn)金流量表)，是否需要重分類，關(guān)注短期借款中擔(dān)保、抵押、保證情況，是否存在互保、聯(lián)保等情況，進(jìn)而核查關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易是否披露完整。
    2、應(yīng)付賬款。
    關(guān)注應(yīng)付賬款賬齡列示是否準(zhǔn)確，勾稽關(guān)系是否合理。
    關(guān)注應(yīng)付賬款各期前五名披露情況，應(yīng)付賬款前五名是否與公司前五大供應(yīng)商情況矛盾；應(yīng)收賬款中是否包含應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)。
    關(guān)注應(yīng)付賬款與成本事項(xiàng)、存貨情況的配比關(guān)系，應(yīng)付賬款與現(xiàn)金流量表中對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的匹配關(guān)系。
    3、預(yù)收賬款。
    重點(diǎn)關(guān)注預(yù)收賬款賬齡列示是否準(zhǔn)確，勾稽關(guān)系是否合理。
    關(guān)注預(yù)收賬款各期前五名披露情況，預(yù)收賬款前五名是否與公司前五大供應(yīng)商情況矛盾；預(yù)收賬款中是否包含應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)。
    關(guān)注預(yù)收賬款與成本事項(xiàng)、存貨情況的配比關(guān)系，預(yù)收賬款與現(xiàn)金流量表中對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的匹配關(guān)系。
    重點(diǎn)關(guān)注賬齡超過1年的預(yù)收賬款，分析其到期未結(jié)算的原因。
    4、應(yīng)付職工薪酬。
    對(duì)比應(yīng)付職工薪酬增減變動(dòng)情況與現(xiàn)金流量表中相關(guān)項(xiàng)目勾稽關(guān)系；應(yīng)付職工薪酬增減變動(dòng)與收入增減變動(dòng)的關(guān)系是否合理。
    分析應(yīng)付職工薪酬中各科目增減變動(dòng)情況，判斷公司是否為員工繳納社保等。
    5、應(yīng)交稅費(fèi)。
    關(guān)注應(yīng)交稅費(fèi)是否與銷售、采購情況相匹配，各項(xiàng)稅費(fèi)的`期末余額是否合理。
    6、其他應(yīng)付款。
    重點(diǎn)關(guān)注期末余額合理性，披露完整性(是否披露發(fā)生的性質(zhì)和原因，前五名情況及其占比情況，占比計(jì)算是否準(zhǔn)確等);對(duì)照發(fā)生額核查是否存在大額、異常的資金往來；核查是否存在關(guān)聯(lián)往來非關(guān)聯(lián)化、是否存在使用股東、員工或關(guān)聯(lián)方賬戶資金收款情況，分析公司對(duì)關(guān)聯(lián)方和非關(guān)聯(lián)方資金是否存在重大依賴。
    重點(diǎn)關(guān)注其他應(yīng)付款中應(yīng)付關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)，發(fā)生額是否頻繁、異常。
    7、長期應(yīng)付款。
    (三)權(quán)益類項(xiàng)目。
    重點(diǎn)關(guān)注各期增減變動(dòng)情況。
    (四)利潤表項(xiàng)目。
    1、營業(yè)收入。
    重點(diǎn)關(guān)注營業(yè)收入確認(rèn)方法是否和公司業(yè)務(wù)模式一致，實(shí)現(xiàn)情況公司實(shí)際情況是否一致，是否存在提前或者滯后確認(rèn)收入的情況，收入確認(rèn)原則是否穩(wěn)?。皇杖氲牟▌?dòng)情況與公司所處的行業(yè)環(huán)境等是否一致。
    重點(diǎn)關(guān)注營業(yè)收入是否按產(chǎn)品、地區(qū)等分類列示，各產(chǎn)品各報(bào)告期的毛利率。是否存在重大異常波動(dòng)情況。
    是否披露前五大客戶情況，前五大占比情況，是否存在對(duì)關(guān)聯(lián)方的重大依賴，進(jìn)而判斷公司獨(dú)立性，對(duì)前五大客戶均納入企業(yè)信息系統(tǒng)排查，核查其銷售的真實(shí)性、合理性、是否存在關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化和其他利益安排。
    對(duì)于部分行業(yè)，可追查經(jīng)銷商或客戶的產(chǎn)品最終銷售或者消費(fèi)情況，并分析其銷售的真實(shí)性和合理性(可參見應(yīng)收賬款部分案例)。
    重點(diǎn)關(guān)注收入與應(yīng)收賬款、存貨、現(xiàn)金流量表相關(guān)項(xiàng)目匹配性。
    2、營業(yè)成本。
    3、營業(yè)稅金及附加。
    4、管理費(fèi)用。
    是否披露報(bào)告期內(nèi)明細(xì)情況，各項(xiàng)目變動(dòng)情況是否合理，與其他報(bào)表項(xiàng)目是否匹配。
    5、銷售費(fèi)用。
    是否披露報(bào)告期內(nèi)明細(xì)情況，各項(xiàng)目變動(dòng)情況是否合理，與其他報(bào)表項(xiàng)目是否匹配。
    6、財(cái)務(wù)費(fèi)用。
    7、資產(chǎn)減值損失。
    8、營業(yè)外收入。
    重點(diǎn)關(guān)注營業(yè)外收入的真實(shí)性，公司取得稅收優(yōu)惠和政府補(bǔ)助的相關(guān)政策文件，是否存在補(bǔ)繳稅款風(fēng)險(xiǎn)。
    是否披露政府補(bǔ)助明細(xì)，是否對(duì)關(guān)聯(lián)方構(gòu)成重大依賴。
    9、營業(yè)外支出。
    重點(diǎn)關(guān)注公司報(bào)告期內(nèi)是否存在被處罰的情況，是否重大。
    (五)現(xiàn)金流量表項(xiàng)目注釋。
    重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金流量相關(guān)項(xiàng)目與其他報(bào)表各項(xiàng)目的勾稽關(guān)系，現(xiàn)金流量表是比較容易出錯(cuò)的；
    重點(diǎn)關(guān)注表中的“其他”是否詳細(xì)披露；
    現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料是否與股轉(zhuǎn)公司要求的模板一致。
    四、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易。
    重點(diǎn)關(guān)注關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)交易是否披露完整。
    五、或有事項(xiàng)、承諾事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。
    六、重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)及其波動(dòng)情況。
    1、盈利能力指標(biāo)。
    毛利率、凈利率、每股收益、凈資產(chǎn)收益率等。
    2、償債能力指標(biāo)。
    資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率。
    3、營運(yùn)能力。
    存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。
    4、成長能力。
    營業(yè)收入增長率、利潤周轉(zhuǎn)率。
    5、期間費(fèi)用占比情況分析。
    七、其他補(bǔ)充資料。
    1、是否詳細(xì)列示每股收益、凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算過程。
    關(guān)注加權(quán)過程是否準(zhǔn)確。
    2、是否列示非經(jīng)常性損益明細(xì)表。
    關(guān)注明細(xì)表相關(guān)項(xiàng)目列示情況，與營業(yè)外收支的對(duì)比情況，非經(jīng)常性損益項(xiàng)目對(duì)納稅情況的影響。
    (一)新三板審計(jì)需注意的外圍程序。
    1工商查詢程序。新進(jìn)駐一個(gè)公司，要全面了解該公司的歷史沿革情況。如果僅聽公司介紹，從公司獲取資料是不夠全面的，而去工商局查詢，則可以將公司自設(shè)立以來的全部情況，包括各項(xiàng)變更資料等全部從第三方獲取，這樣的證明力更強(qiáng)。
    2.貸款卡查詢程序。這個(gè)程序一般是在銀行詢證的時(shí)候一并完成。有的公司沒有辦理銀行金融機(jī)構(gòu)的貸款，因此也未辦理貸款卡。通常，在一般審計(jì)過程中，企業(yè)提供說明并未辦理貸款卡之后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也就不會(huì)再要求去刷貸款卡取得企業(yè)信用報(bào)告，但在新三板業(yè)務(wù)中，對(duì)信息核查很嚴(yán)格，即使企業(yè)未辦理貸款卡，也會(huì)要求企業(yè)先行辦理貸款卡，然后去中國人民銀行取得企業(yè)信用報(bào)告。
    3.房地產(chǎn)管理局和國土資源局的查詢程序。在企業(yè)有房產(chǎn)證和土地證原件的情況下，一般審計(jì)人員不需要去房地產(chǎn)管理局和國土資源局進(jìn)行查詢，但是這個(gè)核查程序律師是一定會(huì)去的，審計(jì)人員是否需要和律師一起去，可以視項(xiàng)目的具體情況再做判斷。但是房屋土地的現(xiàn)場查看也就是盤點(diǎn)程序是不可省略的。
    (二)新三板審計(jì)需重點(diǎn)關(guān)注的兩大問題。
    關(guān)于新三板審計(jì)，筆者認(rèn)為需重點(diǎn)關(guān)注兩個(gè)方面一是關(guān)聯(lián)方披露的問題，二是高新技術(shù)企業(yè)的所得稅稅率問題。與一般審計(jì)報(bào)告的要求稍有不同，在新三板審計(jì)報(bào)告中，這兩個(gè)問題需反復(fù)與相關(guān)券商討論，才能最終定論。
    首先，新三板的適用法規(guī)是非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法，但是在關(guān)聯(lián)方披露方面則要求較高，應(yīng)參照上市公司信息披露管理辦法。
    在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中，披露關(guān)聯(lián)方一般是按照企業(yè)準(zhǔn)則的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于其他關(guān)聯(lián)方審計(jì)期中未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的則不予披露。
    b占股比例32%,。
    c占股比例15%,。
    d占股比例5%,。
    e占股比例5%,。
    f占股比例3%o。
    e,f以及公司監(jiān)事、監(jiān)事會(huì)主席、公司董事、參股公司乙、公司控制人任職董事或董事長的所有公司(包括公司控制人曾任職董事、董事長但現(xiàn)在已經(jīng)注銷的公司)。
    新三板業(yè)務(wù)中，在關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)丈交易的確認(rèn)問題方面，應(yīng)避免遺漏關(guān)軍方，采用全面、謹(jǐn)慎界定關(guān)聯(lián)方、實(shí)質(zhì)靡于形式等原則，即與主板原則趨同。
    其次，關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)的所得移稅率認(rèn)定問題。《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)加高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的逗知》(國稅函[]203號(hào))規(guī)定，企業(yè)耳得省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市高彩技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)頒發(fā)的高新技才企業(yè)證書后，可持“高新技術(shù)企業(yè)證書’及其復(fù)印件和有關(guān)資料，向主管稅務(wù)機(jī)頭申請(qǐng)辦理減免稅手續(xù)。手續(xù)辦理完畢后高新技術(shù)企業(yè)可按巧%的稅率進(jìn)行所m稅預(yù)繳申報(bào)或享受過渡性稅收優(yōu)惠。
    國有企業(yè)審計(jì)報(bào)告案例篇七
    尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)和同志們：
    根據(jù)集團(tuán)公司黨委的分工，我全盤主持行政、商務(wù)經(jīng)營、安全生產(chǎn)等工作。今年來，在師黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我緊緊圍繞師黨委十三屆七次全委(擴(kuò)大)會(huì)議和集團(tuán)公司二屆一次職代會(huì)確定的各項(xiàng)工作目標(biāo)，積極完成各項(xiàng)任務(wù)，認(rèn)真履行工作職責(zé)，現(xiàn)述職如下，請(qǐng)予審議。
    國有企業(yè)審計(jì)報(bào)告案例篇八
    1.資金活動(dòng)。
    資金計(jì)劃：資金管理辦法僅有資金管理的相關(guān)要求，但未對(duì)資金收支計(jì)劃的編制、審批和撥付、超計(jì)劃資金審批及撥付、資金使用的分析監(jiān)督檢査等具體管理流程和權(quán)限進(jìn)行明確。制度中對(duì)大額資金使用未明確審批權(quán)限和流程。
    款項(xiàng)收付管理：對(duì)門面房租賃收入收款流程未明確，可能導(dǎo)致收入不及時(shí)入賬、形成小金庫等賬外資金情形；現(xiàn)金管理辦法第十四條，現(xiàn)金報(bào)銷時(shí)填“費(fèi)用報(bào)銷單”，與公司實(shí)際費(fèi)用報(bào)銷時(shí)填“報(bào)銷審批單”不符。
    2.采購業(yè)務(wù)。采購相關(guān)等管理制度未明確采購崗位進(jìn)行定期崗位輪換的管理規(guī)定，不符合企業(yè)內(nèi)控應(yīng)用指引要求。
    3.資產(chǎn)管理。在公司層面，存貨管理制度僅要求基層單位建立存貨管理崗位責(zé)任制、明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，未對(duì)基層單位存貨領(lǐng)用基本流程進(jìn)行規(guī)范，流程管理職責(zé)模糊。如物資管理制中“對(duì)驗(yàn)收合格的材料，經(jīng)管部門負(fù)責(zé)對(duì)采購材料辦理入庫等手續(xù)”，組織機(jī)構(gòu)中實(shí)際無此部門；未提及基層單位庫房的職責(zé)和存貨入出庫的管理流程。
    4.工程項(xiàng)目管理。相關(guān)制度未對(duì)建設(shè)項(xiàng)目工程價(jià)款結(jié)算的流程和權(quán)限進(jìn)行規(guī)范；也未對(duì)工程財(cái)務(wù)決算審計(jì)的期限進(jìn)行規(guī)定；無完工項(xiàng)目的評(píng)估制度，只驗(yàn)收合格即為完工結(jié)束，沒有后續(xù)的績效與責(zé)任追究制度?？赡軐?dǎo)致項(xiàng)目投資失控或不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益。
    5.合同管理。合同管理辦法未建立合同的后評(píng)估制度，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)合同違約等法律風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)公司印章未建立相關(guān)管理規(guī)定，印章使用不當(dāng)可能產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致公司利益受損。
    6.財(cái)務(wù)報(bào)告管理。財(cái)務(wù)相關(guān)制度中未對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作流程、職責(zé)進(jìn)行規(guī)范，可能影響財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)完整性。
    （二）企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況及發(fā)現(xiàn)的問題。
    1.合同管理。在合同訂立、變更、解除或終止和糾紛處理等方面，公司各部門能按合同相關(guān)管理辦法進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)處理，且合同管理流程和職責(zé)明確。
    但是部分合同經(jīng)辦人員法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)弱，相關(guān)部門合同審核管理不嚴(yán)謹(jǐn)，訂購合同產(chǎn)品名稱不明確可能引發(fā)合同糾紛。例如，2020年4月與某汽車銷售有限公司簽訂酒水車訂購合同，在產(chǎn)品名稱及配置中僅有規(guī)格。2020年某項(xiàng)固定資產(chǎn)采購，價(jià)格偏高，比價(jià)采購審核不到位。2021年下屬分公司采購五金備件等的合同初稿，未明確屬固定總額還是固定單價(jià)，合同結(jié)算條款籠統(tǒng)（未明確增值稅發(fā)票稅率、結(jié)算賬期等），且合同比價(jià)采購僅由分公司相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)開會(huì)決定，未經(jīng)機(jī)關(guān)相關(guān)部門審核，不符合公司比價(jià)采購管理規(guī)定。且未建立合同的后評(píng)估制度，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)合同違約等法律風(fēng)險(xiǎn)。
    2.人力資源管理。臨時(shí)工管理不到位，可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。檢查2021年2月臨時(shí)工花名冊(cè)與勞務(wù)派遣工資發(fā)放明細(xì)人員名單不相符。存在未在花名冊(cè)中實(shí)際已發(fā)放工資66人，差異主要為新增臨時(shí)工未及時(shí)錄花名冊(cè)；另有法律顧問將6700元以2個(gè)臨時(shí)工名義發(fā)放，合同是以律師事務(wù)所名義簽定，顧問咨詢費(fèi)用付至個(gè)人，臨時(shí)工和財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。且臨時(shí)工未繳納社?？赡軐?dǎo)致法律訴訟風(fēng)險(xiǎn)。
    3.存貨管理方面。公司存貨采購入出庫相關(guān)業(yè)務(wù)能按《招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》《物資采購比價(jià)審計(jì)管理辦法》《物資管理辦法》《內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度》等規(guī)定，在部門職責(zé)、采購方式、采購價(jià)格、采購計(jì)劃、采購驗(yàn)收、采購付款等過程中規(guī)范執(zhí)行。物資采購由物資管理領(lǐng)導(dǎo)小組按照公開招標(biāo)、競爭性談判、比質(zhì)比價(jià)采購方式采購。紀(jì)監(jiān)審計(jì)部是物資采購價(jià)格的主管單位，負(fù)責(zé)收集價(jià)格信息，建立價(jià)格信息庫和臺(tái)賬，審批采購物資的最高限價(jià)，監(jiān)督物資采購控制價(jià)格的執(zhí)行，檢查、處理違規(guī)采購的行為。
    在實(shí)際執(zhí)行中未按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行比價(jià)采購，存在審價(jià)不嚴(yán)謹(jǐn)情形。部分單位實(shí)物管理部門對(duì)存貨入庫與領(lǐng)用等未建立永續(xù)盤存賬簿記錄，且相關(guān)資料未妥善保存，以前年度存貨入出庫情況不能進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)。制度規(guī)定各部門每月末進(jìn)行各類存貨盤點(diǎn)，實(shí)際未執(zhí)行。
    4.固定（無形）資產(chǎn)管理方面。公司固定資產(chǎn)管理相關(guān)業(yè)務(wù)，基本能按《招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》《物資采購比價(jià)審計(jì)管理辦法》《物資管理辦法》《內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度》等內(nèi)控要求執(zhí)行，已在部門職責(zé)、購置計(jì)劃、購置方式、價(jià)格管控、驗(yàn)收、日常管理、內(nèi)部調(diào)撥、閑置資產(chǎn)管理、清查盤點(diǎn)、維修、報(bào)廢或處置等方面實(shí)行。
    但在實(shí)際執(zhí)行中門面房管理和監(jiān)督不規(guī)范，可能使公司利益受損。存在租戶未及時(shí)續(xù)簽合同情形，門面房合同管理不到位。下屬分支機(jī)構(gòu)有一租戶截至2021年6月初尚未簽合同，也未繳納2021年度租金。門面房合同審核管理不到位，檢查下屬某分公司租賃合同，租賃合同條款第四條“租金”不嚴(yán)謹(jǐn)，存在合同糾紛隱患，建議明確“××元/平米/月或年”。公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部要求基層單位每月上報(bào)門面房應(yīng)收租金情況，檢查發(fā)現(xiàn)下屬某分公司2020年7月門面房租賃臺(tái)賬報(bào)表所填報(bào)的應(yīng)收不準(zhǔn)確，公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部未及時(shí)發(fā)現(xiàn)，有效監(jiān)督不到位。
    部分單位車輛管理粗放，對(duì)車輛行駛里程、油耗等統(tǒng)計(jì)管理不連續(xù)，數(shù)據(jù)缺失，與賬面油料報(bào)銷無法賬實(shí)核對(duì)。
    公司固定資產(chǎn)盤點(diǎn)流于形式，盤點(diǎn)表不完善，無實(shí)盤記錄情況，未進(jìn)行固定資產(chǎn)實(shí)物編號(hào)，無法賬實(shí)核對(duì)。房屋土地?zé)o明細(xì)，未對(duì)公司房屋土地重要資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一管理，內(nèi)部監(jiān)督管理不到位。
    （三）企業(yè)內(nèi)部控制管理建議。
    xy企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題主要是部分內(nèi)控流程不明確、內(nèi)控執(zhí)行不規(guī)范造成的。為加強(qiáng)公司各類風(fēng)險(xiǎn)防范，提高經(jīng)營管理水平，保障會(huì)計(jì)信息的真實(shí)完整，提出如下建議。
    1.建立健全內(nèi)部控制體系，完善內(nèi)控制度規(guī)范及控制流程，保證企業(yè)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)指引要求，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制及管理的需要，繼續(xù)完善內(nèi)部控制規(guī)范及控制流程，并在企業(yè)內(nèi)部積極推行；建立健全內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，制定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，完善評(píng)價(jià)程序，保證企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性。
    2.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，完善優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，為企業(yè)內(nèi)部控制有效運(yùn)行提供基礎(chǔ)。完善企業(yè)組織機(jī)構(gòu)管理，科學(xué)合理地設(shè)置企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)與崗位，明確職責(zé)權(quán)限及各個(gè)崗位之間的相互關(guān)系，使之能夠相互協(xié)調(diào)并能夠互相監(jiān)督和牽制，企業(yè)內(nèi)部控制更加有效。
    在發(fā)展戰(zhàn)略管理方面，應(yīng)在對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況和未來趨勢進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，制定并實(shí)施明確的長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃，明確每個(gè)發(fā)展階段的具體目標(biāo)、工作任務(wù)和實(shí)施路徑。
    加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督力度，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制中薄弱環(huán)節(jié)的監(jiān)督，評(píng)估控制政策及程序的有效性，保證及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控中的漏洞并及時(shí)修正。加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，強(qiáng)化員工的內(nèi)部控制意識(shí)，制定包括對(duì)利益沖突、關(guān)聯(lián)交易、保密、公平交易、企業(yè)資產(chǎn)的保護(hù)和適當(dāng)利用、遵守法律法規(guī)等事項(xiàng)要求的《員工行為守則》，以增加實(shí)施內(nèi)部控制的自覺性，從而推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)。
    3.健全人力資源管理體系，細(xì)化管理流程，提高人力資源管理執(zhí)行力。盡快確定各基層單位定崗定員表；在采購審批和執(zhí)行、收費(fèi)管理和財(cái)務(wù)出納、倉庫保管員等關(guān)鍵崗位建立定期輪崗制度；嚴(yán)格勞務(wù)派遣用工名單及工資發(fā)放管理。建立全體員工科學(xué)的業(yè)績考核指標(biāo)體系；加強(qiáng)員工入職證件資料的審核工作和臨時(shí)工管理工作，妥善處置員工勞動(dòng)爭議，保障員工合法權(quán)益，實(shí)現(xiàn)人力資源的合理配置，全面提升公司核心競爭力。
    4.企業(yè)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，及時(shí)改進(jìn)、持續(xù)監(jiān)督，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)類別，在風(fēng)險(xiǎn)管理制度中明確定性、定量分析標(biāo)準(zhǔn)。主要包括風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、風(fēng)險(xiǎn)的后果或影響。在現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理制度中增加風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的頻率（每年至少一次，如有相關(guān)事項(xiàng)發(fā)生還需重新評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)）。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，編制公司風(fēng)險(xiǎn)清單，并依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平，運(yùn)用專業(yè)判斷，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性大小及其對(duì)企業(yè)影響的嚴(yán)重程度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序，確定應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的重大風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案。紀(jì)監(jiān)審計(jì)部按風(fēng)險(xiǎn)管理制度要求進(jìn)行公司風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)，并將報(bào)告送總經(jīng)理辦公室或董事會(huì)。
    5.完善資金管理相關(guān)辦法，加強(qiáng)資金管控力度，防范資金安全及舞弊風(fēng)險(xiǎn)。在資金管理辦法中增加資金收支計(jì)劃的編制、審批和撥付，超計(jì)劃資金審批及撥付，資金使用的分析監(jiān)督檢査等具體管理流程和權(quán)限。公司權(quán)限人員對(duì)年度資金計(jì)劃表進(jìn)行審批，公司相關(guān)單位和部門執(zhí)行。在銀行存款管理辦法中增加銀行賬戶開設(shè)和注銷的審批流程。
    6.完善存貨和資產(chǎn)相關(guān)管理辦法，加強(qiáng)存貨采購入出庫管控力度，保證資產(chǎn)安全完整，防范資金安全風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)固定資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)的管理，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益。按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行比價(jià)采購審批流程。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批。各單位實(shí)物管理部門應(yīng)對(duì)存貨入庫與領(lǐng)用，建立永續(xù)盤存賬簿記錄，且妥善保存相關(guān)資料。按制度規(guī)定，每月末各部門編制低值易耗品和日常消耗品的盤點(diǎn)表（含數(shù)量和金額），以與財(cái)務(wù)賬面的存貨數(shù)進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)。
    按固定資產(chǎn)清查規(guī)定，至少每年終進(jìn)行一次資產(chǎn)全面清查。對(duì)固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，妥善處理。建立規(guī)范統(tǒng)一的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，盤點(diǎn)表要體現(xiàn)固定資產(chǎn)編號(hào)、名稱、使用狀態(tài)、存放地點(diǎn)、數(shù)量、原值、凈值、折舊等項(xiàng)目，盤點(diǎn)表需經(jīng)過資產(chǎn)管理員及相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字審核。公司層面加強(qiáng)對(duì)各單位房屋土地重要資產(chǎn)的監(jiān)督管理。
    7.加強(qiáng)合同管理，提高合同相關(guān)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格執(zhí)行合同簽訂與審批的相關(guān)流程及權(quán)限的相關(guān)規(guī)定，保證合同要素齊全，內(nèi)容真實(shí)完整，簽訂程序合規(guī)合法。嚴(yán)格按照相關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行招標(biāo)或議標(biāo)或比價(jià)采購審批程序。業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門建立合同執(zhí)行進(jìn)度管理臺(tái)賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并匯報(bào)合同履行中的異常事項(xiàng)。
    在合同管理辦法中增加合同簽訂后的評(píng)估制度：綜合管理部組織財(cái)務(wù)、規(guī)劃、紀(jì)檢審計(jì)等部門組成合同檢查小組，參考合同臺(tái)賬，每年至少對(duì)合同簽定、履行及可能存在的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一次監(jiān)督檢查，根據(jù)檢查結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。
    總之，xy公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制體系，嚴(yán)格按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)指引的規(guī)定科學(xué)、規(guī)范設(shè)計(jì)，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度體系，完善內(nèi)控制度規(guī)范及控制流程，形成內(nèi)部控制樹形結(jié)構(gòu)，保證結(jié)構(gòu)完整，層次清晰，便于執(zhí)行與管控；加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，完善優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，為企業(yè)內(nèi)部控制有效運(yùn)行提供基礎(chǔ)；加強(qiáng)企業(yè)重要經(jīng)營及管理環(huán)節(jié)內(nèi)控制度的執(zhí)行力，防范法律風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)及其他經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
    國有企業(yè)審計(jì)報(bào)告案例篇九
    再過20多天，由金立投資設(shè)立的手機(jī)品牌iuni將迎來一周年慶，不過有趣的是，iuni手機(jī)的掌舵人何驍軍卻悄悄辭去了總經(jīng)理一職。
    騰訊科技從可靠渠道獲悉，何驍軍國慶節(jié)后就提出了辭呈，目前處于休假狀態(tài)，而接替者是來自定位女性手機(jī)的小艾手機(jī)ceo霜梅。
    從去年下半年開始，國內(nèi)手機(jī)業(yè)掀起了一股創(chuàng)立新品牌的浪潮，許多傳統(tǒng)手機(jī)大佬，紛紛選擇創(chuàng)建子品牌或成立獨(dú)立運(yùn)營的新品牌，全力開拓互聯(lián)網(wǎng)渠道，金立iuni、一加、酷派大神、卓普小黑等新品牌手機(jī)在這種背景下應(yīng)運(yùn)而生。再加上錘子等新來者的攪局，熱鬧非凡。
    但在國內(nèi)智能手機(jī)競爭激烈的環(huán)境下，想要立足并非易事。一旦銷量未能達(dá)到預(yù)期，投資方就會(huì)逐步減少投入，并對(duì)品牌定位進(jìn)行調(diào)整，更早入局的小辣椒、大可樂等已經(jīng)很少出現(xiàn)在主流市場上，明年開始，類似的情況會(huì)大量發(fā)生。
    去年的11月20日，iuni品牌誕生，打著“有品青年”的口號(hào)今年3月推出了其首款產(chǎn)品u2，憑借清新的外觀和流暢的用戶體驗(yàn)，尤其是iunios拒絕以濃烈厚重的色彩吸引眼球，而是力求視覺感受的清新雅致,加上“零預(yù)裝”讓系統(tǒng)“生來純凈”的做法，在當(dāng)時(shí)市場手機(jī)應(yīng)用吸費(fèi)泛濫之下確實(shí)吸引了不少眼球。
    但真正市場的反響還是要看銷量。據(jù)騰訊科技了解，u2主要靠京東及自身電商渠道對(duì)外銷售，截止目前，半年時(shí)間已過，u2的平均月銷量不到一萬部，總量不超過5萬部，這樣的成績讓月銷過百萬部手機(jī)的投資方金立似乎有些尷尬。
    何驍軍，iuni品牌從策劃到誕生的主要負(fù)責(zé)人，此次辭職是否和銷量不佳有關(guān)目前還無從得知。不過，作為iuni的唯一投資方金立，其總裁盧偉冰當(dāng)初謀劃這個(gè)新品牌時(shí)曾對(duì)騰訊科技表示，“打造一個(gè)互聯(lián)網(wǎng)的手機(jī)品牌難度很高，唯一的'辦法就是產(chǎn)品先通過市場的檢驗(yàn)”。
    所以面對(duì)市場，他選擇了質(zhì)量第一、品牌第二的策略。業(yè)內(nèi)分析人士指出，這個(gè)市場當(dāng)時(shí)已充斥了太多的同行者，iuni又沒有特別驚艷之舉，即便是不忘初心式的產(chǎn)品零預(yù)裝特點(diǎn)，也只能叫好不叫座，并不能換來市場。
    對(duì)于一個(gè)新品牌手機(jī)而言最重要的還是要規(guī)模，要廉價(jià)化。小米的成功不是其營銷模式有多么創(chuàng)新，而是在把握住一定時(shí)機(jī)的時(shí)候做出了業(yè)界同配置產(chǎn)品的最低價(jià)，iuni“以小米反小米”的口號(hào)應(yīng)該在價(jià)格上做文章，而不是所謂的營銷模式。
    在u2銷量不佳的情形下，iuni冀望今年8月底發(fā)布的u3能夠挽回顏面，但突如其來的小艾，讓何驍軍有些措手不及。有外界傳小艾的加盟，一度試圖改變iuni的品牌定位，未來規(guī)劃傾向于定位女性手機(jī)，何驍軍與金立的就此意見未達(dá)成一致。
    如果不是銷量不佳的原因，這又是否會(huì)是何驍軍辭職的原因呢?對(duì)此，騰訊科技聯(lián)系到了正在休假的何驍軍，其沒有正面回應(yīng)，只是說：“我已離開iuni，沒有什么可說的，屬個(gè)人原因離開，未來會(huì)做一些自己更輕松的事情。
    而金立總裁盧偉冰則對(duì)騰訊科技表示，“這條路發(fā)展還是很艱苦，目前還算順利，iuni會(huì)繼續(xù)保持現(xiàn)有定位發(fā)展，不會(huì)傾向女性?！?BR>    對(duì)于新上任的小艾手機(jī)ceo霜梅，盧偉冰也是大加贊賞?！八穼?duì)手機(jī)行業(yè)有很深的了解，其專業(yè)不限于女性市場?！?BR>    據(jù)騰訊科技了解，此次霜梅不僅僅作為iuni的ceo，同時(shí)還是繼金立之后的第二個(gè)iuni投資方，具體投資數(shù)額目前還無從得知。截止目前，金立在iuni的投資上已超過億元。
    國產(chǎn)手機(jī)洗牌期臨近。
    iuni未來會(huì)如何，目前還不好說，類似的品牌生存能力卻是個(gè)值得關(guān)注的問題。
    從大的格局來看，國內(nèi)智能手機(jī)競爭程度不言而喻，一些傳統(tǒng)的手機(jī)廠商已牢牢把握住市場地位。據(jù)gfk近期公布的8月國內(nèi)手機(jī)市場報(bào)告顯示，雖然三星仍保持市場份額第一位，但其與蘋果所占份額均出現(xiàn)下滑，而酷派、聯(lián)想、華為、vivo、oppo等國產(chǎn)品牌的市場份額整體上揚(yáng)。
    gfk數(shù)據(jù)顯示，今年8月，三星所占市場份額為16%，相較于去年9月時(shí)超過20%的市場份額出現(xiàn)明顯縮水。由此看來，三星電子近期以來遭遇的智能手機(jī)銷量增長放緩在中國市場也得以體現(xiàn)。與之形成對(duì)比的是，國產(chǎn)品牌酷派由去年9月時(shí)的不足10%上升至11.3%，排在第三至七位的均是中國本土品牌，分別是聯(lián)想(9.5%)、華為(8.2%)、vivo(7.1%)、oppo(6.5%)和小米(6.3%)。另外，蘋果只排在了第八，市場份額為6%。細(xì)心的用戶或許還會(huì)發(fā)現(xiàn)，中興手機(jī)這個(gè)月已跌出了前十。
    不僅如此，在元以上的中高價(jià)位手機(jī)市場，vivo、華為等國產(chǎn)手機(jī)廠商也實(shí)現(xiàn)了份額的快速提升。對(duì)此，有分析人士認(rèn)為，國產(chǎn)手機(jī)廠商的“黃金時(shí)代”已經(jīng)全面來臨。
    但與此同時(shí)，一些背靠大樹發(fā)展的獨(dú)立手機(jī)品牌并不會(huì)沾光，相反，作為市場挾制對(duì)手的戰(zhàn)略手段，以及東家大品牌逐步提升的背景下，其將成為國產(chǎn)手機(jī)洗牌的第一輪對(duì)象。
    對(duì)此，市場調(diào)研機(jī)構(gòu)賽諾副總裁孫琦對(duì)騰訊科技表示，“對(duì)于新的手機(jī)品牌，模式已經(jīng)不是核心了，電商方式只是術(shù)，關(guān)鍵還是看產(chǎn)品實(shí)力。目前產(chǎn)品差異化難尋，運(yùn)營商不主動(dòng)出手的大背景下，拼的是商業(yè)的本質(zhì)、貨好。
    從在這個(gè)層面來看，華為的榮耀出貨量一直領(lǐng)先;其次是中興的nubia和酷派的大神，銷量稍遜;而一加在美國的銷量大約在每天5000到1萬部之間，大約占據(jù)了總銷量的30%;剛剛發(fā)貨的錘子首日賣出2000多臺(tái)，且在口水戰(zhàn)后銷量趨于穩(wěn)定，除此之外的很多電商品牌銷量并不理想。
    其次，運(yùn)營商政策在很大程度上決定了智能手機(jī)的市場格局。在激烈的市場競爭中，能夠得到運(yùn)營商終端補(bǔ)貼或者能與運(yùn)營商進(jìn)行捆綁銷售的手機(jī)，不僅能大幅度提升銷量，降低生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，而且能給企業(yè)帶來更高的利潤。
    有分析人士指出，那些獨(dú)立的電商品牌除了實(shí)力雄厚的個(gè)別幾家能夠支撐外，未來恐難有太大作為。
    據(jù)工信部統(tǒng)計(jì)，到已備案的國產(chǎn)手機(jī)生產(chǎn)企業(yè)超過700個(gè)。然而，20中國市場上銷量達(dá)到100萬部以上的不到30個(gè)品牌，合計(jì)銷量在市場份額中的占比達(dá)到了90%;其余仍在銷售的300多個(gè)品牌，其合計(jì)銷量只有4000萬部左右，其中80%以上的在售國產(chǎn)手機(jī)品牌，年銷量不足十萬部。
    事實(shí)上，眾多的國產(chǎn)手機(jī)企業(yè)早已入不敷出，退出市場只是時(shí)間問題。據(jù)悉，霜梅上任iuni的ceo后，小艾手機(jī)將不會(huì)再出新品，未來可想而知。有關(guān)機(jī)構(gòu)預(yù)測，到明年年底大批手機(jī)品牌將面臨退市或調(diào)整。
    國有企業(yè)審計(jì)報(bào)告案例篇十
    需要承認(rèn)，會(huì)計(jì)審計(jì)制度在現(xiàn)代企業(yè)建設(shè)中發(fā)揮了不小的作用，對(duì)于企業(yè)的預(yù)期運(yùn)轉(zhuǎn)和規(guī)劃方向都提供了足夠的保障，也保證了成本的節(jié)約和效益的提升。但是在發(fā)展過程中，還是有一些需要完善提高的地方，來保證企業(yè)的會(huì)計(jì)審計(jì)制度能夠發(fā)揮更好的效應(yīng)。
    （一）會(huì)計(jì)審計(jì)工作的獨(dú)立效果不好。
    有一部分企業(yè)還沒有獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)和固定的制度，往往是不加審計(jì)或者臨時(shí)性的進(jìn)行；而更多的情況是會(huì)計(jì)審計(jì)制度自身由管理層直接管理，親自進(jìn)行活動(dòng)，固然有其執(zhí)行力增強(qiáng)的優(yōu)勢。但是對(duì)于會(huì)計(jì)和審計(jì)工作的獨(dú)立性則是一個(gè)不小的削弱。審計(jì)工作是對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)工作的一個(gè)防護(hù)底線，因而保證不受到特別的干預(yù)是其發(fā)揮作用的一大前提。如果獨(dú)立性不夠，在受到管理層直接領(lǐng)導(dǎo)的同時(shí)需要對(duì)他們的管理行為進(jìn)行監(jiān)督，公正性和信服力都會(huì)受到一定的削弱。
    （二）會(huì)計(jì)審計(jì)工作的系統(tǒng)配合環(huán)境不好。
    會(huì)計(jì)審計(jì)工作的本身是保障財(cái)務(wù)工作的發(fā)揮而存在的，但就現(xiàn)實(shí)工作情況而言，審計(jì)工作一直以來執(zhí)著于會(huì)計(jì)賬目，而核對(duì)賬目的方式也比較的傳統(tǒng)，對(duì)于責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和問責(zé)機(jī)制方面一般而言沒有什么系統(tǒng)的合作。往往審計(jì)出現(xiàn)問題，然后在改動(dòng)和追責(zé)方面遲遲沒有動(dòng)靜，對(duì)于會(huì)計(jì)記錄也是照樣執(zhí)行，更沒有及時(shí)的針對(duì)相應(yīng)作出的決定進(jìn)行及時(shí)的修正。會(huì)計(jì)和審計(jì)發(fā)揮作用不應(yīng)該僅僅是孤立的，發(fā)現(xiàn)問題只是最初的一環(huán)，而與之銜接的分析問題、解決問題的措施沒有相應(yīng)的跟上，則會(huì)必然的導(dǎo)致遲緩和滯后的情況。審計(jì)工作是對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的再判斷，如果沒有及時(shí)的手段進(jìn)行規(guī)避，只是為審計(jì)而審計(jì)，則必然的發(fā)揮不了什么作用。
    （三）會(huì)計(jì)審計(jì)人員自身的素質(zhì)問題。
    由于企業(yè)擴(kuò)張速度比較快，往往招收人員方面也沒有過多的限制，一方面刺激了企業(yè)的發(fā)展也滿足了本身的需求，另一方面，由于專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力的不過關(guān)，也造成了不小的隱患。任何制度、規(guī)劃和工作，最終都是要落實(shí)在人的身上的，人的執(zhí)行方面不能過關(guān)，那么前者往往就不能很好地發(fā)揮作用。一般而言，能夠滿足需要的會(huì)計(jì)審計(jì)人員都有一定的經(jīng)濟(jì)管理知識(shí)，但是本身的實(shí)踐能力則需要一定時(shí)間來進(jìn)行消化。另外，做好審計(jì)工作由于需要對(duì)于會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行綜合評(píng)估，因此除了相應(yīng)的財(cái)務(wù)知識(shí)之外，對(duì)于管理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、相關(guān)法律以及計(jì)算機(jī)統(tǒng)計(jì)應(yīng)用等方面都應(yīng)該有一定的涉獵。而大部分會(huì)計(jì)和審計(jì)從業(yè)人員在綜合水準(zhǔn)方面并沒有過硬的實(shí)力，審計(jì)賬目尚可以應(yīng)對(duì)，面對(duì)綜合分析往往力不從心。
    （一）維護(hù)會(huì)計(jì)審計(jì)工作的獨(dú)立運(yùn)行。
    會(huì)計(jì)審計(jì)制度是企業(yè)自我控制的重要機(jī)制之一，對(duì)于內(nèi)部管理而言處于一個(gè)重要的地位。因此需要發(fā)揮作用應(yīng)當(dāng)處于一個(gè)比較獨(dú)立的地位，以避免無關(guān)因素的干擾；對(duì)于會(huì)計(jì)行為應(yīng)當(dāng)保證監(jiān)督和獨(dú)立性，避免出現(xiàn)會(huì)計(jì)記錄用來敷衍的狀況，以保證其客觀性和權(quán)威性。從機(jī)構(gòu)結(jié)構(gòu)方面設(shè)置，可以考慮將會(huì)計(jì)審計(jì)機(jī)構(gòu)掛在董事會(huì)之下，作為其直屬部門。以避免受到管理機(jī)構(gòu)的無端干預(yù)，也能夠進(jìn)一步加強(qiáng)其權(quán)威性，保證相應(yīng)機(jī)能的正常發(fā)揮。
    （二）合理完善內(nèi)部會(huì)計(jì)審計(jì)的配套機(jī)制，保證運(yùn)行環(huán)境的寬松和效率。
    現(xiàn)階段會(huì)計(jì)審計(jì)方法上面就存在一些問題，針對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的需求，也需要改變以往僅僅針對(duì)賬目的方式，建立風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)方式，以保證全面綜合的評(píng)估功效。從自身結(jié)構(gòu)方面進(jìn)行完善和進(jìn)步，以提高工作效率和水平。同時(shí)，需要將會(huì)計(jì)和審計(jì)工作真正的和責(zé)任制度聯(lián)系起來，保證及時(shí)的問責(zé)追責(zé)，將審計(jì)的結(jié)果作為調(diào)節(jié)和整頓的依據(jù)，以保證整體控制的順利和科學(xué)性。通過及時(shí)的審查和調(diào)整，能夠迅速的從發(fā)現(xiàn)到解決問題，做好企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避工作。信息技術(shù)的運(yùn)用也是加強(qiáng)會(huì)計(jì)審計(jì)工作的一個(gè)種地，計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)化處理相對(duì)于人工處理有更加便捷迅速的優(yōu)勢，而統(tǒng)計(jì)和評(píng)估方面新技術(shù)的運(yùn)用也會(huì)進(jìn)一步解放人力資源，保證能夠恰如其分的應(yīng)用。
    （三）加強(qiáng)會(huì)計(jì)審計(jì)人員的選拔和培訓(xùn)，提高人員素質(zhì)，加強(qiáng)人事管理。
    針對(duì)人員素質(zhì)上的問題，首先是在選拔方面，盡量的避免完全不懂行的員工進(jìn)入，然后考察應(yīng)該也不僅限于經(jīng)濟(jì)管理方面，盡量的從綜合素質(zhì)比較高的人員中進(jìn)行選拔和擢升，保證會(huì)計(jì)審計(jì)工作的人員能力限制。對(duì)于已有工作經(jīng)驗(yàn)的員工，則是應(yīng)該全面的培養(yǎng)和強(qiáng)化其素質(zhì)，通過培訓(xùn)和交流學(xué)習(xí)，提高員工在整體上的操作水平，盡量的保證會(huì)計(jì)人員能夠獨(dú)立的完成任務(wù)，審計(jì)人員能夠獨(dú)立的進(jìn)行審核。此外，對(duì)于會(huì)計(jì)審計(jì)人員在紀(jì)律上的約束應(yīng)當(dāng)嚴(yán)明，在管理方面需要對(duì)他們保持足夠的壓力和監(jiān)督，盡量的避免員工出現(xiàn)舞弊謀私的現(xiàn)象。
    國有企業(yè)審計(jì)報(bào)告案例篇十一
    為進(jìn)一步掌握國家機(jī)關(guān)辦公建筑、大型公共建筑和高校建筑能源使用情況，挖掘節(jié)能的潛力，指導(dǎo)用能單位節(jié)能管理和節(jié)能改造，根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)國家機(jī)關(guān)辦公建筑和大型公共建筑節(jié)能管理工作的實(shí)施意見》等文件要求，結(jié)合廣東省具體情況，開展對(duì)國家機(jī)關(guān)辦公建筑和大型公共建筑的能源審計(jì)工作。
    廣東環(huán)境保護(hù)工程職業(yè)學(xué)院是被確定開展建筑能源審計(jì)的對(duì)象之一，根據(jù)《國家機(jī)關(guān)辦公建筑和大型公共建筑能源審計(jì)導(dǎo)則》(建科[20xx]249號(hào))(以下簡稱《導(dǎo)則》)有關(guān)規(guī)定，該建筑滿足開展能耗審計(jì)的最低條件。審計(jì)組按照內(nèi)蒙省建筑能源審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組的工作部署，于20xx年12月28日~12月31日對(duì)該建筑進(jìn)行了能源審計(jì)，有關(guān)情況報(bào)告如下。
    1.1審計(jì)目的。
    廣東環(huán)境保護(hù)工程職業(yè)學(xué)院是廣東建設(shè)廳對(duì)此次開展能源審計(jì)工作的建筑單位之一。根據(jù)《國家機(jī)關(guān)辦公建筑和大型公共建筑能源審計(jì)導(dǎo)則》(建科[20xx]249號(hào))(以下簡稱《導(dǎo)則》)有關(guān)規(guī)定，該建筑具有較完整的能耗賬單及各類能耗數(shù)據(jù)，已具備開展能耗審計(jì)的條件。
    通過對(duì)建筑用能資料的審閱，對(duì)節(jié)能工作的現(xiàn)場調(diào)研和必要測試，以及用能狀況分析等工作，實(shí)現(xiàn)如下目的:。
    (1)通過對(duì)分析其能源及資源的使用狀況，研究建筑物的能源消耗量，確認(rèn)其能耗水平;。
    (3)完成建筑用能公式的基礎(chǔ)性工作，為同類建筑的合理用能水平提供依據(jù)并指導(dǎo)用能單位提高對(duì)建筑的能源管理水平。
    (4)為深入開展后續(xù)各項(xiàng)建筑節(jié)能工作提供決策依據(jù)。
    1.2審計(jì)依據(jù)。
    《中華人民共和國節(jié)約能源法》。
    《中華人民共和國審計(jì)法》。
    《中華人民共和國統(tǒng)計(jì)法》。
    《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》。
    《中華人民共和國統(tǒng)計(jì)法實(shí)施細(xì)則》。
    《關(guān)于加強(qiáng)大型公共建筑工程建設(shè)管理的若干意見》(建設(shè)部、國家發(fā)展和改革委員會(huì)、財(cái)政部、監(jiān)察部、審計(jì)署;建質(zhì)[20xx]1號(hào))。
    《關(guān)于加強(qiáng)國家機(jī)關(guān)辦公建筑和大型公共建筑節(jié)能管理的實(shí)施意見》(建設(shè)部、財(cái)政部:建科[20xx]245號(hào))。
    《民用建筑節(jié)能條例》。
    《國家機(jī)關(guān)辦公建筑和大型公共建筑能耗動(dòng)態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施方案》。
    《關(guān)于推進(jìn)高等學(xué)校節(jié)約型校園建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)高等學(xué)校節(jié)能節(jié)水工作的意見》(建科[20xx]90號(hào))。
    《高等學(xué)校節(jié)約型校園建設(shè)與管理技術(shù)導(dǎo)則》(試行)(建科[20xx]89號(hào))。
    國家標(biāo)準(zhǔn)《公共建筑節(jié)能設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)》(gb50189-)。
    國家標(biāo)準(zhǔn)《室內(nèi)空氣質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》(gb/t18883-)。
    1.3審計(jì)內(nèi)容。
    對(duì)用能單位建筑能源使用的效率、消耗水平和能源利用的經(jīng)濟(jì)效果進(jìn)行客觀考察，對(duì)用能單位建筑能源利用狀況進(jìn)行定量分析，對(duì)建筑能源利用效率、消耗水平、能源經(jīng)濟(jì)和環(huán)境效果進(jìn)行審計(jì)、監(jiān)測、診斷和評(píng)價(jià)，從而發(fā)現(xiàn)建筑節(jié)能的潛力。具體內(nèi)容如下:。
    (1)檢查該建筑的技術(shù)文件、管理文件和有關(guān)記錄文件。
    (2)審閱建筑及用能設(shè)備系統(tǒng)的圖紙、技術(shù)資料，用能設(shè)備的運(yùn)行臺(tái)帳等。
    (3)核查建筑的總能耗，以及照明、空調(diào)、電梯、辦公設(shè)備、特殊區(qū)域等主要用能子系統(tǒng)的能耗，計(jì)算各系統(tǒng)的能耗指標(biāo)。
    (4)通過現(xiàn)場測試，選取該建筑的典型功能房間，對(duì)建筑室內(nèi)的溫度、濕度、二氧化碳濃度和光照度進(jìn)行抽檢，分析建筑的室內(nèi)環(huán)境狀況。
    (5)通過文件審查和現(xiàn)場調(diào)查，檢查建筑的節(jié)能管理狀況，即:。
    了解建筑用能單位的節(jié)能管理制度是否完善，節(jié)能管理文件是否齊全，主要耗能設(shè)備和用能系統(tǒng)管理、能源計(jì)量系統(tǒng)與統(tǒng)計(jì)、能源消耗定額與考核等方面的制度是否健全。
    (6)從設(shè)備運(yùn)行管理人員處了解節(jié)能相關(guān)信息，如能耗使用的特殊情況、節(jié)能管理經(jīng)驗(yàn)、存在問題及近期節(jié)能相關(guān)的工作計(jì)劃等。
    (7)分析各用能系統(tǒng)的能源使用狀況，查找用能中存在的問題及節(jié)能潛力，提出近期、遠(yuǎn)期節(jié)能改造建議。
    1.4審計(jì)團(tuán)隊(duì)。
    第二章建筑及用能系統(tǒng)概況。
    2.1建筑概況。
    本次審計(jì)對(duì)象為廣東環(huán)境保護(hù)工程職業(yè)學(xué)院，位于佛山市南海區(qū)，建筑性質(zhì)屬于文教建筑。在本次審計(jì)之前該建筑沒有進(jìn)行任何的能源審計(jì)活動(dòng)，也沒有實(shí)施過節(jié)能改造項(xiàng)目。
    2.2用能和用水系統(tǒng)情況。
    該學(xué)院主要的能源消耗包括:一、建筑用電能耗，包括直接消耗的照明、辦公設(shè)備用電、教學(xué)設(shè)備用電以及該樓的`服務(wù)保障用電等(如下圖所示)。
    2.3主要用能設(shè)備清單。
    該建筑的主要用能設(shè)備技術(shù)參數(shù)及數(shù)量情況，匯總見下表。
    表-主要用能設(shè)備的技術(shù)參數(shù)。
    2.4用電分項(xiàng)計(jì)量監(jiān)測系統(tǒng)。
    該學(xué)院還未采用用電系統(tǒng)的分項(xiàng)計(jì)量工程，并不能將不同用能設(shè)備系統(tǒng)的能耗準(zhǔn)確區(qū)分出來。由于其用電能耗主要為照明和室內(nèi)設(shè)備，并沒有采用空調(diào)，電梯等大型動(dòng)力系統(tǒng)，故其在用電能耗方面結(jié)構(gòu)相對(duì)簡單。建議有條件可安裝用電分項(xiàng)計(jì)量監(jiān)測系統(tǒng)，更利于實(shí)現(xiàn)能耗統(tǒng)計(jì)和能耗監(jiān)測。
    第三章建筑物能源管理。
    3.1建筑物能源管理機(jī)構(gòu)。
    廣東環(huán)境保護(hù)工程職業(yè)學(xué)院后勤處物業(yè)管理辦公室負(fù)責(zé)學(xué)院的物業(yè)服務(wù)工作，并直接負(fù)責(zé)電氣、照明、供水等用能設(shè)備的運(yùn)行操作、維護(hù)管理等。建筑的能源管理也屬于物業(yè)管理的一部分內(nèi)容，沒有單獨(dú)的能源管理部門。
    3.2建筑物能源管理現(xiàn)狀。
    后勤管理處對(duì)該建筑的用能管理主要體現(xiàn)在如下三方面:3.2.1用能規(guī)章的制定與頒布。
    除《關(guān)于加強(qiáng)國家機(jī)關(guān)辦公建筑和大型公共建筑節(jié)能管理的實(shí)施意見》(建科[20xx]245號(hào))、《關(guān)于推進(jìn)高等學(xué)校節(jié)約型校園建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)高等學(xué)校節(jié)能節(jié)水工作的意見》(建科[20xx]90號(hào))和《高等學(xué)校節(jié)約型校園建設(shè)與管理技術(shù)導(dǎo)則》(試行)(建科[20xx]89號(hào))之外，廣東環(huán)境保護(hù)工程職業(yè)學(xué)院針對(duì)自身情況，制訂了《廣東環(huán)境保護(hù)工程職業(yè)學(xué)院節(jié)能運(yùn)行管理辦法》、《廣東環(huán)境保護(hù)工程職業(yè)學(xué)院用水設(shè)備、器具、管道定期檢修制度》、《創(chuàng)建節(jié)水型校園實(shí)施方案(試行)》等等。
    3.2.2具體用能的監(jiān)督和管理。
    該學(xué)校未對(duì)照明、設(shè)備等用電能耗進(jìn)行分項(xiàng)計(jì)量，這不利于有效的了解不合理用能現(xiàn)象，并可能對(duì)減少用電的浪費(fèi)工作造成一定的困難。對(duì)及時(shí)通知相關(guān)人員進(jìn)行協(xié)調(diào)處理也會(huì)造成一定的影響。同時(shí)，該學(xué)校應(yīng)配有專門管理人員，以便做好校園各用能設(shè)備的節(jié)能工作。
    3.2.3能耗報(bào)表與費(fèi)用清單。
    通過安裝的計(jì)量電表對(duì)每月建筑用電量進(jìn)行抄表計(jì)量，為學(xué)院出具用電數(shù)據(jù)。但由于該學(xué)校并不需要單獨(dú)繳納電費(fèi)，故沒有臺(tái)帳清單。
    綜合上述，后勤管理處應(yīng)力求及時(shí)、準(zhǔn)確的掌握該學(xué)校的實(shí)時(shí)能耗情況，并針對(duì)制定有效的管理措施，力求做到高效和節(jié)約運(yùn)轉(zhuǎn)。
    第四章建筑能耗分析。
    4.1現(xiàn)場巡視和審查。
    通過現(xiàn)場調(diào)研巡視，并審查相關(guān)文件資料，可以初步總結(jié)得出各用能建筑在節(jié)能方面做得比較好。
    (一)各用電能耗建筑已經(jīng)在關(guān)鍵位置安裝了電表，能夠準(zhǔn)確、及時(shí)的掌握能耗總量情況。通過能耗量并結(jié)合現(xiàn)場情況，及時(shí)排查問題，對(duì)不合理用能的單位進(jìn)行適當(dāng)?shù)膮f(xié)調(diào)處理。
    (二)在既有條件下，通過開展宣傳、教育等方式，逐步提升工作人員的節(jié)電意識(shí)，并有顯著提高。
    4.2建筑能耗總量情況。
    各用能建筑年用電情況如下列各表格:。
    1.1建筑能源賬單表-電(總)(20xx年)。
    數(shù)據(jù)或資料來源廣東環(huán)境保護(hù)工程職業(yè)學(xué)院財(cái)務(wù)科。
    1.2建筑能源賬單表-電(總)(20xx年)。
    數(shù)據(jù)或資料來源廣東環(huán)境保護(hù)工程職業(yè)學(xué)院財(cái)務(wù)科。
    1.3建筑能源賬單表-電(總)(20xx年)。
    數(shù)據(jù)或資料來源廣東環(huán)境保護(hù)工程職業(yè)學(xué)院財(cái)務(wù)科。
    1.4建筑能源賬單表-電(總)(20xx年)。
    數(shù)據(jù)或資料來源廣東環(huán)境保護(hù)工程職業(yè)學(xué)院財(cái)務(wù)科。
    1.5建筑能源賬單表-電(總)(20xx年)。
    數(shù)據(jù)或資料來源廣東環(huán)境保護(hù)工程職業(yè)學(xué)院財(cái)務(wù)科。
    1.7建筑能源賬單表-電(總)(20xx年)。
    數(shù)據(jù)或資料來源廣東環(huán)境保護(hù)工程職業(yè)學(xué)院財(cái)務(wù)科。
    4.3.各建筑年用電量情況曲線圖。
    由上圖可知，學(xué)院只要用能建筑中宿舍用能最高，圖書館用能最低。節(jié)能重點(diǎn)區(qū)域在宿舍。
    第五章節(jié)能潛力分析及建議。
    5.1技術(shù)途徑的節(jié)能對(duì)策。
    從學(xué)校的能源消耗來看，建筑的主要能耗在照明系統(tǒng)以及室內(nèi)設(shè)備。因此，建議主要從照明設(shè)備和管理方面提出節(jié)能對(duì)策和建議。
    (1)燈具類型。
    盡量用節(jié)能燈替代普通燈具，即在體育館、走廊、樓梯間等使用節(jié)能燈具，甚至是辦公設(shè)備等區(qū)域推廣節(jié)能燈的使用。
    (2)燈具照度。
    將燈具照度控制在國家規(guī)定的最高標(biāo)準(zhǔn)500lux以下，如果實(shí)在因燈光原因影響正常學(xué)生活動(dòng)，也應(yīng)采取措施，盡量采用節(jié)能效果好的燈具來彌補(bǔ)。
    同時(shí)選用合適的照明方式，優(yōu)先選用分區(qū)一般照明，根據(jù)視覺作業(yè)的要求，按需分設(shè)照度值，改變照度單一的狀況，切合實(shí)際、避免浪費(fèi)，有效節(jié)能。
    (3)照明系統(tǒng)的智能化設(shè)計(jì)。
    根據(jù)判別光照度強(qiáng)弱和人體特定紅外波譜感應(yīng)原理，結(jié)合國外先進(jìn)的人體感應(yīng)傳感器技術(shù)，通過數(shù)字電路的精確分析判斷，“光亮夠時(shí)燈滅;光亮暗時(shí)有人燈亮、無人燈滅”。科學(xué)合理的控制終端電器的使用，以達(dá)到節(jié)約用電和科學(xué)管理的雙重功效。
    5.2改善管理的節(jié)能建議。
    體的用能管理沒有明顯漏洞，節(jié)能管理工作應(yīng)保持現(xiàn)有水平，并逐步深入的予以加強(qiáng)。
    學(xué)校已有建筑可進(jìn)一步挖掘在校師生日常的行為節(jié)能。結(jié)合各種定期不定期的節(jié)能宣傳、培訓(xùn)和教育工作，逐步提升在校師生的節(jié)能意識(shí)，使掌握既節(jié)能又健康的工作和生活模式，節(jié)約室內(nèi)及公共區(qū)域照明、辦公設(shè)備用電能耗，避免不恰當(dāng)?shù)挠媚苄枨螅沟眠@部分能耗水平下降5-10%。
    5.3管理部門加強(qiáng)節(jié)能管理的建議。
    5.3.1能源管理制度的制定。
    (1)設(shè)備運(yùn)行管理制度。
    走訪的過程中，發(fā)現(xiàn)該學(xué)校有設(shè)備的運(yùn)行管理辦法，但并未形成一個(gè)系統(tǒng)的制度，若能形成一個(gè)成體系的運(yùn)行管理制度，那么將更有助于對(duì)用能設(shè)備的管理以做好用電節(jié)能的工作，以達(dá)到成本的節(jié)約。
    (2)用能管理及激勵(lì)制度。
    同上述的設(shè)備運(yùn)行管理制度類似，在用能管理制度方面也是存在類似的辦法，但沒有具體的制度，項(xiàng)目管理人員應(yīng)根據(jù)學(xué)校用能的實(shí)際情況，制定出適合學(xué)校的用能管理制度來，來做到對(duì)各方面用能設(shè)備，用能系統(tǒng)以及能源的使用人員，用能設(shè)備管理人員的一個(gè)規(guī)范，以減少各種設(shè)備不合理利用的現(xiàn)象，達(dá)到節(jié)能的目的。
    另外，在調(diào)研的過程中，該學(xué)校沒有一個(gè)節(jié)能的激勵(lì)制度，若能夠?qū)W(xué)校師生節(jié)能工作進(jìn)行激勵(lì)，那么將極大地激發(fā)師生自覺節(jié)能的積極性，從而更加有助于節(jié)能工作的進(jìn)行。
    5.3.2能耗分項(xiàng)計(jì)量管理。
    能源系統(tǒng)的分項(xiàng)計(jì)量，包括照明、教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備、生活用能設(shè)備等，完整記錄各耗能系統(tǒng)的用能情況，進(jìn)而分析對(duì)比逐月和逐年能耗狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題或者提出有針對(duì)性的措施等都有利于節(jié)能降耗的工作。
    5.3.3節(jié)能知識(shí)培訓(xùn)制度。
    針對(duì)在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的運(yùn)行管理人員素質(zhì)普遍不高的現(xiàn)象，商場還需要對(duì)相關(guān)員工進(jìn)行節(jié)能知識(shí)的培訓(xùn)，特別是體育館的設(shè)備運(yùn)行管理人員，須制定相關(guān)的定期的節(jié)能培訓(xùn)制度。
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    案例一—從虛假的企業(yè)所得稅入手某會(huì)計(jì)師事務(wù)所[]第*號(hào)審計(jì)報(bào)告：被審計(jì)單位a公司，成立于，系民營企業(yè)，主營從事鋸條、鋼砂鋼丸及其他鋼制品生產(chǎn)。審計(jì)會(huì)計(jì)年度：。審計(jì)報(bào)告類型：標(biāo)準(zhǔn)無保留意見。
    （一）檢查思路。
    經(jīng)審閱審計(jì)報(bào)告及工作底稿，發(fā)現(xiàn)以下疑點(diǎn)：
    1.審計(jì)收費(fèi)異常。20底a公司資產(chǎn)總額5.07億元，審計(jì)收費(fèi)3.5萬元，但同等規(guī)模的審計(jì)項(xiàng)目收費(fèi)1萬元左右。a公司年底短期銀行貸款2.29億元，該審計(jì)報(bào)告主要用于銀行貸款需要。
    2.審計(jì)底稿異常。一是審計(jì)底稿有修改痕跡。底稿記錄銀行保證金賬戶存款余額240萬元，但該數(shù)字有明顯修改痕跡，審計(jì)人員未取得銀行對(duì)賬單，也未對(duì)銀行保證金賬戶發(fā)函詢證。二是經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)與審計(jì)底稿數(shù)不符。財(cái)務(wù)報(bào)表顯示主營業(yè)務(wù)成本3.18億元，但審計(jì)底稿中審定數(shù)3.72億元，底稿中除羅列成本發(fā)生總額外，未執(zhí)行任何審計(jì)程序；財(cái)務(wù)報(bào)表顯示固定資產(chǎn)8186.19萬元，與審計(jì)底稿所附固定資產(chǎn)明細(xì)表原值7238.27萬元不符，存在明顯差別。
    3.企業(yè)所得稅異常。經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示企業(yè)所得稅915.25萬元，但審計(jì)底稿中a公司四個(gè)季度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表顯示所得稅合計(jì)數(shù)僅為63.94萬元，在主營業(yè)務(wù)收入不便的情況下，經(jīng)審計(jì)的利潤總額和所得稅分別增加了5675.42萬元和851.31萬元，增幅達(dá)1331.42%不符合企業(yè)實(shí)際核算方法：
    4.重要會(huì)計(jì)科目審計(jì)程序簡單甚至未審計(jì)。經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示存貨期末余額1.21億元，占資產(chǎn)總額23.86%，審計(jì)底稿中僅取得了企業(yè)期末存貨盤點(diǎn)表和幾張記賬憑證，未履行存貨監(jiān)盤審計(jì)程序，抽盤了兩個(gè)品種存貨，也只有數(shù)量，沒有金額。此外，經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示期末資本公積4749.93萬元、盈余公積2371.16萬元、未分配利潤1.75億元，審計(jì)底稿中僅有未分配利潤審定表，沒有資本公積、盈余公積審計(jì)底稿。
    （二）違規(guī)事實(shí)。
    （一）構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表單一來源制度迫在眉睫，從源頭上杜絕編制多套財(cái)務(wù)報(bào)表的問題。
    （二）完善審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)備制度。
    （三）會(huì)計(jì)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查選取樣本是關(guān)鍵面對(duì)眾多的審計(jì)報(bào)告，行政監(jiān)督檢查不能僅僅停留在“審計(jì)程序是否到位、審計(jì)證據(jù)是否充分”上，更要注重檢查樣本時(shí)，可重點(diǎn)關(guān)注：收費(fèi)異常的審計(jì)報(bào)告、隱瞞收入的審計(jì)報(bào)告、特定用途的審計(jì)報(bào)告、半年度或跨年度的審計(jì)報(bào)告、被投訴的審計(jì)報(bào)告。
    國有企業(yè)審計(jì)報(bào)告案例篇十四
    報(bào)告一：(發(fā)現(xiàn)問題部分)。
    1、財(cái)務(wù)核算與控制方面的問題。
    (1)根據(jù)物業(yè)公司11月份會(huì)計(jì)報(bào)表顯示，1月至11月份虧損******元，但從財(cái)務(wù)核算上根本看不出各個(gè)項(xiàng)目的盈虧情況。
    這種把各項(xiàng)目捏攏在一起核算的財(cái)務(wù)管理體系，等于物業(yè)公司各個(gè)部門、各個(gè)小區(qū)在吃大鍋飯，看不出哪些項(xiàng)目盈利，哪些項(xiàng)目虧損。
    例如**項(xiàng)目，調(diào)查初期公司認(rèn)為該項(xiàng)目是虧損的，而后期財(cái)務(wù)提供數(shù)據(jù)顯示，截止月20日，該項(xiàng)目累計(jì)收入****元，其中：項(xiàng)目承包費(fèi)****元，零星土建工程費(fèi)用****元；累計(jì)各項(xiàng)費(fèi)用支出****元，其中：維修材料支出****元，辦公費(fèi)及人員工資****元，其他費(fèi)用*****元；收支相抵盈利****元。
    財(cái)務(wù)部對(duì)各小區(qū)收費(fèi)員缺乏必要的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與指導(dǎo)和有效的考核約束，如***收費(fèi)員在登記收支臺(tái)賬時(shí)存在明顯的匯總加計(jì)錯(cuò)誤，***收費(fèi)員至本次現(xiàn)場調(diào)查結(jié)束日為止，尚未建立起收支臺(tái)賬。
    在小區(qū)內(nèi)很難看到保安巡邏隊(duì)員；與****、****物管部保安人員工作狀態(tài)相比，該項(xiàng)目部部分保安人員精神面貌不佳，業(yè)主投訴較多；保潔工作存在部分單元樓道打掃不及時(shí)，樓梯扶手灰塵不抹的現(xiàn)象；維修人員分工不合理，有些人員工作狀態(tài)飽和，而有些人員卻閑著，聚在一起烤火、看電視。
    這些問題嚴(yán)重?fù)p害***的品牌形象。
    3、保安部和項(xiàng)目物管部對(duì)保安人員實(shí)行雙重管理，管理權(quán)限劃分不明確；保安部督導(dǎo)組監(jiān)督管理職能與各小區(qū)保安隊(duì)長、組長之間存在職能重復(fù)設(shè)置。
    4、維修部倉庫材料采購與管理方面存在以下問題：材料采購渠道單一，導(dǎo)致業(yè)主對(duì)維修材料的質(zhì)量和價(jià)格有不同程度的意見，不利于維修人員開展維修服務(wù)；倉庫材料管理較為粗放，維修部對(duì)各小區(qū)維修人員的材料領(lǐng)、用、存未建立明細(xì)臺(tái)賬進(jìn)行管理，不便于從源頭上對(duì)材料進(jìn)行控制，不利于和財(cái)務(wù)核算對(duì)接。
    報(bào)告二：(問題及建議部分)。
    問題。
    全面分析藥業(yè)公司的現(xiàn)狀，表面是各個(gè)部門、各個(gè)環(huán)節(jié)點(diǎn)上的問題，例如生產(chǎn)部的生產(chǎn)能力問題、質(zhì)量部的質(zhì)量管理水平問題、銷售部的營銷能力問題等，其實(shí)這些表面現(xiàn)象所反映的是藥業(yè)公司除客觀因素制約外，我們的經(jīng)營思想、發(fā)展方向、管理方法上是否得當(dāng)，以及我們管理團(tuán)隊(duì)、員工隊(duì)伍的素質(zhì)和能力是否過硬的問題。
    (一)集團(tuán)********的企業(yè)戰(zhàn)略方針，是與集團(tuán)******的理想相一致的，適團(tuán)所屬的每一家子公司。
    然而藥業(yè)公司在通過gmp認(rèn)證后，沒有注重考慮如何培訓(xùn)提高工人的生產(chǎn)技能、如何完善工藝規(guī)程、穩(wěn)定藥品生產(chǎn)質(zhì)量、如何加強(qiáng)干部的管理能力等等基礎(chǔ)工作，在穩(wěn)固了基礎(chǔ)上，分析了解市場，進(jìn)而再走向市場求發(fā)展。
    各級(jí)管理人員、各個(gè)部門，沒有實(shí)事求是的分析藥業(yè)公司的基本情況，認(rèn)真領(lǐng)會(huì)、貫徹集團(tuán)的管理方針，制訂相應(yīng)的措施落實(shí)到工作中去。
    藥業(yè)管理層希望盡快贏利，銷售部就一味去找訂單，而不考慮生產(chǎn)能力、產(chǎn)品的市場競爭力；生產(chǎn)部就一味忙產(chǎn)量、進(jìn)度，而不考慮銷售能力、產(chǎn)品質(zhì)量。
    這樣的一味求大、求快，而不注重產(chǎn)品質(zhì)量，不注重穩(wěn)步發(fā)展，不注重基礎(chǔ)管理的做法，最終得到的只能是事與愿違的結(jié)果。
    (二)藥業(yè)公司員工思想與集團(tuán)的主流思想出現(xiàn)了偏差。
    由于對(duì)以往工作中出現(xiàn)的失誤和錯(cuò)誤沒有及時(shí)分析原因、查找產(chǎn)生問題的根源，使責(zé)任得以明確、是非得以明辨，由于經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)技能的不足，加之自身能力和素質(zhì)的不過硬，導(dǎo)致藥業(yè)公司員工隊(duì)伍中出現(xiàn)一種害怕承擔(dān)責(zé)任的不良風(fēng)氣，出了事情，首先想到的不是如何去解決問題，而是相互推諉，開脫責(zé)任。
    對(duì)待工作，少了一種拼搏、進(jìn)取的態(tài)度，缺了一種求真務(wù)實(shí)的精神。
    (三)目前藥業(yè)公司經(jīng)營管理環(huán)節(jié)存在很多問題，阻礙了管理效率的提高：
    1、公司經(jīng)營思路的不清晰或者各部門思想和目標(biāo)的不一致，導(dǎo)致在例如是選擇以市場為導(dǎo)向的生產(chǎn)經(jīng)營思路，還是以生產(chǎn)為導(dǎo)向的經(jīng)營思路，都沒有完全統(tǒng)一；是以保證質(zhì)量求得企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展，還是以降低質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)換得企業(yè)暫時(shí)的產(chǎn)值和盈利，在藥業(yè)公司上上下下也未取得完全統(tǒng)一。
    再者，銷售部至今尚未形成一個(gè)統(tǒng)一的營銷策略從而帶動(dòng)整體的生產(chǎn)和銷售工作，這種不統(tǒng)一直接導(dǎo)致對(duì)藥業(yè)公司生產(chǎn)經(jīng)營和管理產(chǎn)生負(fù)面影響。
    2、領(lǐng)導(dǎo)不能充分放權(quán)。
    相對(duì)次要的決策都得高層把關(guān)，管理的各個(gè)層級(jí)沒有得到自己應(yīng)有的授權(quán)；中低層管理人員以及普通員工遇到問題不敢自主解決，降低了工作效率甚至挫傷了工作的積極性；對(duì)一些權(quán)責(zé)劃分不明的事情，員工不敢多管多問，逃避責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)。
    3、gmp文件規(guī)范要求被束之高閣，很多部門對(duì)各自部門的崗位職責(zé)定位不明確，降低了公司內(nèi)部管理效率；業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)的部門也不熟悉相互之間的崗位職責(zé)，導(dǎo)致部門間溝通協(xié)調(diào)不夠順暢。
    4、缺乏完善的績效考核體系，無法對(duì)部門和員工的工作績效進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，沒有有效的激勵(lì)機(jī)制。
    例如，生產(chǎn)操作崗位沒有建立嚴(yán)格的崗位考評(píng)指標(biāo)體系，勤于做事的員工和敷衍工作的員工得到相同的待遇，這種不公平造成員工不追求工藝上的精益求精，嚴(yán)重者還會(huì)造成生產(chǎn)原材料的浪費(fèi)、設(shè)備的損壞；銷售部反映銷售人員的薪資方案過于僵化，不利于激勵(lì)銷售人員努力擴(kuò)大業(yè)績。
    5、管理不注意細(xì)節(jié)，培訓(xùn)課程沒有根據(jù)員工的工作需要來組織，工人的操作技能得不到提高。
    6、人員流動(dòng)過于頻繁，員工不能在同一個(gè)崗位上發(fā)揮長期而穩(wěn)定的作用，不利于崗位技能的提高和成熟。
    建議。
    1、建議藥業(yè)公司全體干部員工、各部門結(jié)合貫徹、落實(shí)發(fā)展綱要，實(shí)事求是分析公司的現(xiàn)狀和問題，對(duì)照gmp文件規(guī)范要求找差距，對(duì)比行業(yè)水平看不足，實(shí)事求是的評(píng)價(jià)自己和所在部門，關(guān)起門來說自己，閉門苦練內(nèi)功。
    首先從內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)、苦練內(nèi)功做起，以統(tǒng)一思想和認(rèn)識(shí)、提高技能和素質(zhì)為內(nèi)容，理順各部門、各環(huán)節(jié)的關(guān)系、流程、職責(zé)，明確企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和方向。
    2、藥業(yè)公司應(yīng)立足現(xiàn)狀，建立以市場為導(dǎo)向的經(jīng)營策略，明確經(jīng)營思路。
    重組現(xiàn)有產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，評(píng)價(jià)生產(chǎn)能力，決定批量生產(chǎn)品種；及時(shí)搜集市場信息，根據(jù)市場對(duì)產(chǎn)品需求的信息反饋，結(jié)合生產(chǎn)能力，決定產(chǎn)品產(chǎn)量。
    3、加強(qiáng)倉庫管理工作，對(duì)庫管員進(jìn)行會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)和電腦操作的培訓(xùn)，盡快提高自身工作水平；財(cái)務(wù)部、采供部配合對(duì)現(xiàn)有倉庫賬簿進(jìn)行整理、核對(duì)，對(duì)產(chǎn)生的差異進(jìn)行說明及調(diào)整。
    進(jìn)一步明確職責(zé)，合理分工。
    4、生產(chǎn)部要針對(duì)人員較多、素質(zhì)層次參差不齊的現(xiàn)狀，在不斷提高生產(chǎn)技能的同時(shí)加強(qiáng)思想工作，部門管理人員對(duì)集團(tuán)的方針政策和企業(yè)文化的認(rèn)識(shí)和宣導(dǎo)起著關(guān)鍵的帶頭作用，因此領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)以身作則，積極努力學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，提高生產(chǎn)技能，踏踏實(shí)實(shí)做好本職工作。
    嚴(yán)格按照公司制定的產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行生產(chǎn)，做到節(jié)約、高效。
    另外對(duì)中檢站的管理要進(jìn)一步加強(qiáng)，中間站工作的盡職與否對(duì)產(chǎn)品的質(zhì)量及成本控制有著較大的影響，特別是對(duì)批生產(chǎn)計(jì)劃和用料做到切實(shí)有效的監(jiān)督控制。
    5、銷售部要更加注意完善自身銷售體系的建設(shè)，作為藥業(yè)公司面向市場的尖兵，對(duì)市場變化反應(yīng)靈敏，為生產(chǎn)提供可靠的市場信息和訂單，制定一整套確是可行的銷售方案和保證機(jī)制，確保銷售合同的有效履行。
    國有企業(yè)審計(jì)報(bào)告案例篇十五
    根據(jù)沈陽市經(jīng)委《關(guān)于印發(fā)20xx年百家重點(diǎn)耗能企業(yè)能源審計(jì)工作實(shí)施方案的通知》的要求，為政府加強(qiáng)能源管理，合理使用能源資源，提高能源利用率，保護(hù)環(huán)境，持續(xù)地發(fā)展經(jīng)濟(jì)提供決策依據(jù);同時(shí)促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)能源管理，了解自身能源管理水平及用能狀況，排查能源利用方面存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，尋找節(jié)能方向，挖掘節(jié)能潛力，降低能源消耗和生產(chǎn)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。xx公司(或公司)于x年xx月對(duì)xx公司進(jìn)行了能源審計(jì)，能源審計(jì)報(bào)告內(nèi)容摘要如下：
    一、企業(yè)概況。
    二、20xx年企業(yè)能源消耗結(jié)構(gòu)。
    三、20xx年主要產(chǎn)品能源消耗指標(biāo)。
    四、能源成本與能源利用效果評(píng)價(jià)。
    (能源成本分析、各項(xiàng)能耗指標(biāo)的分析、與能耗定額、國家(行業(yè))標(biāo)準(zhǔn)、先進(jìn)水平或自身歷史水平對(duì)標(biāo))。
    五、主要問題及節(jié)能潛力分析。
    六、審計(jì)結(jié)論與建議。