通過寫心得體會(huì)可以培養(yǎng)良好的思維習(xí)慣和表達(dá)能力，提高自己的綜合素養(yǎng)。那么，如何寫一篇有價(jià)值的心得體會(huì)呢？首先，要有系統(tǒng)性地整理和梳理自己的思路和感悟，可以按照時(shí)間、過程、收獲等維度進(jìn)行分類和歸納；其次，要注重觀察和思考，不僅要描述事實(shí)和經(jīng)歷，還要對(duì)其進(jìn)行分析和思考，探索其中的規(guī)律和啟示；此外，還要注意語(yǔ)言的準(zhǔn)確性和條理性，用簡(jiǎn)潔清晰的語(yǔ)言表達(dá)自己的見解和體會(huì)，使讀者能夠快速理解和領(lǐng)悟。小編為大家準(zhǔn)備了一些實(shí)用的心得體會(huì)范文，希望能夠給大家寫作提供一些啟示。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會(huì)篇一
全面預(yù)算管理已逐漸演化成為企業(yè)治理的一項(xiàng)重要制度安排和途徑，對(duì)建立現(xiàn)代企業(yè)制度、提高管理水平、增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力有著十分重要的意義。晉西機(jī)器工業(yè)集團(tuán)按照兵器集團(tuán)公司“總體規(guī)劃、統(tǒng)一模式、分步實(shí)施”的總體要求，自上而下地組織推進(jìn)全面預(yù)算管理，通過強(qiáng)化預(yù)算考核評(píng)價(jià)，推動(dòng)了公司精細(xì)化管理，取得了較好的效果。下面筆者結(jié)合工作實(shí)踐談幾點(diǎn)體會(huì)。
一、領(lǐng)導(dǎo)重視是發(fā)揮預(yù)算作用的前提。
董事會(huì)、總經(jīng)理不僅要掛帥“全面預(yù)算管理”的授權(quán)、預(yù)算的審批等具體環(huán)節(jié)，而且要將全面預(yù)算管理作為企業(yè)的一項(xiàng)全面系統(tǒng)工程來加以重視。
預(yù)算管理工作要建立單位、部門行政主要負(fù)責(zé)人責(zé)任制。開展全面預(yù)算管理是企業(yè)強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力、提高經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)，因此要將其作為加強(qiáng)內(nèi)部基礎(chǔ)管理的首要工作內(nèi)容，要成立預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，確定預(yù)算管理的第一責(zé)任人為各單位、部門的行政主要負(fù)責(zé)人，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任，落實(shí)措施。
總會(huì)計(jì)師應(yīng)主管全面預(yù)算和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制考核工作，這樣便于從公司層面隨時(shí)組織、協(xié)調(diào)預(yù)算及考核工作，同時(shí)也便于將全面預(yù)算和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制考核工作結(jié)合在一起，使“預(yù)算是考核的基礎(chǔ)，考核是預(yù)算的工具”的理念成為現(xiàn)實(shí)。同時(shí)，公司財(cái)務(wù)部也應(yīng)設(shè)立綜合管理科從事全面預(yù)算、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制財(cái)務(wù)指標(biāo)考核工作，這樣便于預(yù)算與考核工作的同步開展，也保證了預(yù)算這項(xiàng)系統(tǒng)工程的人員配備。
資金預(yù)算管理是做好企業(yè)內(nèi)部資源管理的重要環(huán)節(jié)，20xx年公司對(duì)各子公司、本部賬戶進(jìn)行了清理，對(duì)各子公司基本賬戶、結(jié)算賬戶、收入賬戶、支出賬戶進(jìn)行了確定。通過賬戶清理與資金預(yù)算的編制上報(bào)，使有限的資金合理有序地流動(dòng)，控制了資金風(fēng)險(xiǎn)。公司每月定期組織各預(yù)算單位填報(bào)、審核、匯總和執(zhí)行資金預(yù)算表，并納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核，實(shí)現(xiàn)了資金流帶動(dòng)物流和業(yè)務(wù)流有效運(yùn)轉(zhuǎn)的目的。具體措施有：一是通過資金預(yù)算的編制，將公司銷售部門、采購(gòu)部門、生產(chǎn)部門等相關(guān)部門圍繞資金流實(shí)現(xiàn)了有效聯(lián)動(dòng)。每月的資金平衡例會(huì)都會(huì)涉及到收入的單位和花錢的單位，通過資金預(yù)算這根線把這些單位牽動(dòng)起來，什么時(shí)候收回錢，什么時(shí)候該花錢、花多少錢，通過預(yù)算管理得到整合。二是通過資金預(yù)算降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。通過資金預(yù)算整合和財(cái)務(wù)公司委貸的手段，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)保障了資金流。20xx年1～11月份共委貸2.3億元，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用920萬(wàn)元。三是合理使用票據(jù)結(jié)算。通過預(yù)算的控制，合理地開具，合理地支付，化解了資金需求緊張問題。四是強(qiáng)化資金分析評(píng)價(jià)機(jī)制。通過下發(fā)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核通報(bào)、資金平衡例會(huì)考核和評(píng)價(jià)管控資金，加速資金周轉(zhuǎn)。五是調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，提前歸還貸款，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。20xx年，提前歸還開發(fā)銀行2556萬(wàn)元的技改貸款，節(jié)約利息支出145萬(wàn)元;提前歸還財(cái)務(wù)公司流動(dòng)資金借款6000萬(wàn)元，節(jié)約利息支出39萬(wàn)元。20xx年，用兵器集團(tuán)公司短期融資券貸款置換民生銀行貸款8000萬(wàn)元，節(jié)約利息支出158萬(wàn)元;提前歸還民生銀行貸款3000萬(wàn)元，節(jié)約利息支出39萬(wàn)元。
三、全面預(yù)算的核心在于“全面”
全面預(yù)算的全面性體現(xiàn)為全員性、全程性和全方位。全員性是指全面預(yù)算管理涉及公司各部門，需要全員參與、共同完成，任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會(huì)影響整體效益;全程性是指預(yù)算管理活動(dòng)從編制、執(zhí)行控制、考核分析、績(jī)效評(píng)價(jià)及獎(jiǎng)懲均滲透到公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的每個(gè)環(huán)節(jié)，表現(xiàn)為全過程的預(yù)算管理;全方位是指預(yù)算管理包括經(jīng)營(yíng)性預(yù)算、資本性預(yù)算、資金預(yù)算等各方面預(yù)算。
按照“制度表格化，表格責(zé)任化”的預(yù)算管理模式，公司20xx年全面預(yù)算中包含129張表格，內(nèi)容涉及生產(chǎn)、銷售、材料、職工薪酬、燃料動(dòng)力、工具工裝、試驗(yàn)、廢品損失以及折舊、大修理費(fèi)用、維修費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、車輛費(fèi)用等，覆蓋了產(chǎn)、供、銷各環(huán)節(jié)及料、工、費(fèi)各領(lǐng)域。這些表格圍繞著兵器集團(tuán)公司下達(dá)的年度財(cái)務(wù)指標(biāo)以及本公司的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，綜合考慮了各項(xiàng)因素，系統(tǒng)地反映了公司的整體預(yù)算面貌，便于做出準(zhǔn)確的預(yù)算決策。
四、預(yù)算是考核的基礎(chǔ)，考核是預(yù)算的工具。
為發(fā)揮預(yù)算的管控作用、體現(xiàn)預(yù)算管理的權(quán)威性，必須對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行跟蹤、分析和考核。如果沒有以預(yù)算為基礎(chǔ)的考核，預(yù)算就會(huì)流于形式，失去控制力;反之，如果考核沒有預(yù)算做基礎(chǔ)，考核也是無(wú)的之矢，既無(wú)說服力也無(wú)效果。因此，預(yù)算考核評(píng)價(jià)體系與企業(yè)原有的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制財(cái)務(wù)考核相互融合的模式會(huì)更加有效。
公司原先的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制考核是在固定范疇內(nèi)，在上年度預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，相應(yīng)地增加或減少有關(guān)資源項(xiàng)目的預(yù)算額，以確定未來一定期間的預(yù)算。這樣做的弊端有：一是考慮不到公司的整體運(yùn)營(yíng)情況，造成“以點(diǎn)帶面”的不足;二是基礎(chǔ)資料的匱乏，只能使用有限的資料，無(wú)法考慮綜合因素;三是指標(biāo)的制定方法單一，且一般一次就確定指標(biāo)，被考核單位沒有申述的機(jī)會(huì)。這些弊端使考核存在指標(biāo)不準(zhǔn)確，難以評(píng)價(jià)考核的結(jié)果，無(wú)法準(zhǔn)確地實(shí)施獎(jiǎng)罰，造成考核乏力。因此，公司20xx年經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制各項(xiàng)財(cái)務(wù)考核指標(biāo)全部以全面預(yù)算為基礎(chǔ)來制定。這樣做有以下優(yōu)點(diǎn)：一是全面預(yù)算是綜合性預(yù)算，從各基層單位的成本、費(fèi)用確定，到財(cái)務(wù)報(bào)表的編制完成，始終圍繞著兵器集團(tuán)公司下達(dá)的年度財(cái)務(wù)指標(biāo)以及公司的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，采用與先進(jìn)企業(yè)的對(duì)標(biāo)管理，考慮了各方面的綜合因素，是真正全面的預(yù)算;二是全面預(yù)算涉及到生產(chǎn)各領(lǐng)域、各單位，從材料消耗定額、動(dòng)力能源消耗定額、工具工裝消耗定額、產(chǎn)品工時(shí)定額到所有各項(xiàng)費(fèi)用，資料齊全，內(nèi)容詳盡，使用這樣的基礎(chǔ)資料確定考核指標(biāo)，能有效提高指標(biāo)的準(zhǔn)確性和可操作性;三是全面預(yù)算是按照預(yù)算程序幾下幾上后形成的，各基層單位均有闡述的機(jī)會(huì)，便于確定合理的考核指標(biāo)。
五、全面預(yù)算應(yīng)“剛”“柔”并濟(jì)。
隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的日益多樣化和復(fù)雜化，現(xiàn)代企業(yè)管理對(duì)全面預(yù)算提出了越來越高的要求。企業(yè)一方面需要預(yù)算與其戰(zhàn)略目標(biāo)相協(xié)調(diào)，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展服務(wù);另一方面也需要科學(xué)而又切合實(shí)際的預(yù)算來為其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的高效運(yùn)行提供必要的保證，這些都要求全面預(yù)算管理必須把預(yù)算的剛性與柔性有機(jī)地結(jié)合起來。
對(duì)于全面預(yù)算管理而言，過度強(qiáng)調(diào)預(yù)算管理的剛性容易造成“預(yù)算死角”，致使預(yù)算脫離實(shí)際，失去應(yīng)有的效力;過度強(qiáng)調(diào)預(yù)算管理的柔性容易造成“預(yù)算松弛”，會(huì)降低預(yù)算的權(quán)威性和執(zhí)行力。企業(yè)在全面預(yù)算管理的過程中，應(yīng)在年度預(yù)算目標(biāo)、年度預(yù)算、全面預(yù)算管理組織、預(yù)算執(zhí)行以及預(yù)算考評(píng)等方面保持一定的剛性，增強(qiáng)預(yù)算管理的執(zhí)行力和約束力，確保全面預(yù)算方案的有效實(shí)施;同時(shí)在預(yù)算的整體制訂、預(yù)算編制、預(yù)算指標(biāo)的分解以及預(yù)算適時(shí)調(diào)整等方面保持一定程度的柔性，季度預(yù)算、月份預(yù)算在預(yù)算年度總量不變的前提下應(yīng)隨市場(chǎng)訂單而變化，在編制預(yù)算時(shí)要將資源要素劃分為變動(dòng)費(fèi)用、半變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用，并以此為基礎(chǔ)建立預(yù)算數(shù)字模型，按照市場(chǎng)變化實(shí)現(xiàn)預(yù)算的快速反應(yīng)，提高對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生不確定因素的彈性適應(yīng)能力和處理能力。如此一來，在硬約束的框架下根據(jù)實(shí)際情況或突發(fā)事件進(jìn)行必要的彈性調(diào)整，剛?cè)岵?jì)，才能推動(dòng)全面預(yù)算制度在企業(yè)的順利實(shí)施，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會(huì)篇二
全面預(yù)算管理已逐漸演化成為企業(yè)治理的一項(xiàng)重要制度安排和途徑，對(duì)建立現(xiàn)代企業(yè)制度、提高管理水平、增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力有著十分重要的意義。要求自上而下地組織推進(jìn)全面預(yù)算管理，通過強(qiáng)化預(yù)算考核評(píng)價(jià)，推動(dòng)了公司精細(xì)化管理，取得了較好的效果。下面筆者結(jié)合工作實(shí)踐談幾點(diǎn)體會(huì)。
一、領(lǐng)導(dǎo)重視是發(fā)揮預(yù)算作用的前提。
董事會(huì)、總經(jīng)理不僅要掛帥“全面預(yù)算管理”的授權(quán)、預(yù)算的審批等具體環(huán)節(jié)，而且要將全面預(yù)算管理作為企業(yè)的一項(xiàng)全面系統(tǒng)工程來加以重視。預(yù)算管理工作要建立單位、部門行政主要負(fù)責(zé)人責(zé)任制。開展全面預(yù)算管理是企業(yè)強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力、提高經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)，因此要將其作為加強(qiáng)內(nèi)部基礎(chǔ)管理的首要工作內(nèi)容，要成立預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，確定預(yù)算管理的第一責(zé)任人為各單位、部門的行政主要負(fù)責(zé)人，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任，落實(shí)措施。
資金預(yù)算管理是做好企業(yè)內(nèi)部資源管理的重要環(huán)節(jié)，通過資金預(yù)算的編制上報(bào)，使有限的資金合理有序地流動(dòng)，控制了資金風(fēng)險(xiǎn)。公司每月定期組織各預(yù)算單位填報(bào)、審核、匯總和執(zhí)行資金預(yù)算表，并納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核，實(shí)現(xiàn)了資金流帶動(dòng)物流和業(yè)務(wù)流有效運(yùn)轉(zhuǎn)的目的。具體措施有：一是通過資金預(yù)算的編制，將公司銷售部門、采購(gòu)部門、生產(chǎn)部門等相關(guān)部門圍繞資金流實(shí)現(xiàn)了有效聯(lián)動(dòng)。每月的資金平衡例會(huì)都會(huì)涉及到收入的單位和花錢的單位，通過資金預(yù)算這根線把這些單位牽動(dòng)起來，什么時(shí)候收回錢，什么時(shí)候該花錢、花多少錢，通過預(yù)算管理得到整合。二是通過資金預(yù)算降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。通過資金預(yù)算整合降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)保障了資金流。三是合理使用票據(jù)結(jié)算。通過預(yù)算的控制，合理地開具，合理地支付，化解了資金需求緊張問題。四是強(qiáng)化資金分析評(píng)價(jià)機(jī)制。通過下發(fā)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核通報(bào)、資金平衡例會(huì)考核和評(píng)價(jià)管控資金，加速資金周轉(zhuǎn)。五是調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，提前歸還貸款，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。
三、全面預(yù)算的核心在于“全面”
全面預(yù)算的全面性體現(xiàn)為全員性、全程性和全方位。全員性是指全面預(yù)算管理涉及公司各部門，需要全員參與、共同完成，任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會(huì)影響整體效益;全程性是指預(yù)算管理活動(dòng)從編制、執(zhí)行控制、考核分析、績(jī)效評(píng)價(jià)及獎(jiǎng)懲均滲透到公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的每個(gè)環(huán)節(jié)，表現(xiàn)為全過程的預(yù)算管理;全方位是指預(yù)算管理包括經(jīng)營(yíng)性預(yù)算、資本性預(yù)算、資金預(yù)算等各方面預(yù)算。
四、預(yù)算是考核的基礎(chǔ)，考核是預(yù)算的工具。
為發(fā)揮預(yù)算的管控作用、體現(xiàn)預(yù)算管理的權(quán)威性，必須對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行跟蹤、分析和考核。如果沒有以預(yù)算為基礎(chǔ)的考核，預(yù)算就會(huì)流于形式，失去控制力;反之，如果考核沒有預(yù)算做基礎(chǔ)，考核也是無(wú)的之矢，既無(wú)說服力也無(wú)效果。因此，預(yù)算考核評(píng)價(jià)體系與企業(yè)原有的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制財(cái)務(wù)考核相互融合的模式會(huì)更加有效。
五、全面預(yù)算應(yīng)“剛”“柔”并濟(jì)。
隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的日益多樣化和復(fù)雜化，現(xiàn)代企業(yè)管理對(duì)全面預(yù)算提出了越來越高的要求。企業(yè)一方面需要預(yù)算與其戰(zhàn)略目標(biāo)相協(xié)調(diào)，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展服務(wù);另一方面也需要科學(xué)而又切合實(shí)際的預(yù)算來為其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的高效運(yùn)行提供必要的保證，這些都要求全面預(yù)算管理必須把預(yù)算的剛性與柔性有機(jī)地結(jié)合起來。
對(duì)于全面預(yù)算管理而言，過度強(qiáng)調(diào)預(yù)算管理的剛性容易造成“預(yù)算死角”，致使預(yù)算脫離實(shí)際，失去應(yīng)有的效力;過度強(qiáng)調(diào)預(yù)算管理的柔性容易造成“預(yù)算松弛”，會(huì)降低預(yù)算的權(quán)威性和執(zhí)行力。企業(yè)在全面預(yù)算管理的過程中，應(yīng)在年度預(yù)算目標(biāo)、年度預(yù)算、全面預(yù)算管理組織、預(yù)算執(zhí)行以及預(yù)算考評(píng)等方面保持一定的剛性，增強(qiáng)預(yù)算管理的執(zhí)行力和約束力，確保全面預(yù)算方案的有效實(shí)施。根據(jù)實(shí)際情況或突發(fā)事件進(jìn)行必要的彈性調(diào)整，剛?cè)岵?jì)，才能推動(dòng)全面預(yù)算制度在企業(yè)的順利實(shí)施，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會(huì)篇三
我之前做了20xx年的財(cái)務(wù)，之后轉(zhuǎn)行又做了7年的銷售，之后我又出來下海了，現(xiàn)在已經(jīng)做了兩年的培訓(xùn)。今天我想把我自己關(guān)于預(yù)算的經(jīng)驗(yàn)跟大家分享一下，我主要討論的是財(cái)務(wù)預(yù)算跟績(jī)效的關(guān)系。我說的這個(gè)績(jī)效比較廣泛，不是僅僅把績(jī)效指標(biāo)如何做成考核指標(biāo)這么狹義。
什么是全面預(yù)算。
在這之前，我想先說說我對(duì)全面預(yù)算的理解。什么是全面預(yù)算?在過去工作過程之中，我自己也在一直不斷地思考。我有個(gè)問題問一下大家，“各位有沒有人做過不全面預(yù)算?”不全面預(yù)算是什么樣的?20xx年前，我在國(guó)營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)處工作，我們那時(shí)候做預(yù)算非常簡(jiǎn)單，領(lǐng)導(dǎo)說了做預(yù)算，我們財(cái)務(wù)部把去年的數(shù)字打出來之后，每個(gè)數(shù)乘以1.2就行了。上面領(lǐng)導(dǎo)一批準(zhǔn)，再發(fā)到下面去，管你各部門經(jīng)理同意不同意，你按照這個(gè)執(zhí)行吧。我認(rèn)為那個(gè)時(shí)候做預(yù)算就是不全面預(yù)算。
雖然那時(shí)候我們預(yù)算做得比較全，包括生產(chǎn)、銷售、產(chǎn)量，包括產(chǎn)供銷，研發(fā)各個(gè)環(huán)節(jié)，但是它其實(shí)不是我們現(xiàn)今說的全面預(yù)算。我們現(xiàn)在說的全面預(yù)算簡(jiǎn)單理解是這樣的——當(dāng)一個(gè)企業(yè)里面，各個(gè)部門經(jīng)理，各個(gè)業(yè)務(wù)單元的領(lǐng)導(dǎo)者，使用預(yù)算工具管理自己的業(yè)績(jī)的時(shí)候，這時(shí)候我們就可以說一個(gè)企業(yè)已經(jīng)將全面預(yù)算管理的工具為自己所用了，這時(shí)候才叫全面預(yù)算。不是簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單“全”的問題，而是誰(shuí)在使用預(yù)算的問題。如果只是財(cái)務(wù)部使用預(yù)算，那么可以狹義定義成財(cái)務(wù)預(yù)算。
預(yù)算讓人踏實(shí)。
我用我自己過去的工作經(jīng)驗(yàn)簡(jiǎn)單跟大家介紹一下。1997年我剛?cè)ブZ基亞做財(cái)務(wù)經(jīng)理時(shí)候，看著什么都新鮮。那年代我連e-mail都不會(huì)發(fā)，到哪里都不敢吱聲，因?yàn)橄旅娴娜瞬皇莄pa就是曾經(jīng)在原來公司做財(cái)務(wù)經(jīng)理。
在三個(gè)月熟悉環(huán)境之后，某個(gè)月我拿著我的報(bào)表去找我們總經(jīng)理，他是芬蘭人。我就跟他介紹上個(gè)月的收入是多少，銷量是多少，費(fèi)用是多少等等。當(dāng)我把這件事情介紹完之后，我發(fā)現(xiàn)他面無(wú)表情。我心想，“這怎么回事兒?是我英語(yǔ)不好，還是怎么了?”。一會(huì)，他問我一句話，“下個(gè)月怎么樣?”。當(dāng)時(shí)，即便像諾基亞這樣大的跨國(guó)公司，也沒有做全面預(yù)算，所以我不知道怎么樣回答，只能下個(gè)月再準(zhǔn)備。
下個(gè)月的報(bào)表做出來之后，這時(shí)候我就帶著下個(gè)月的數(shù)據(jù)和本月的數(shù)據(jù)又去找他做報(bào)告。同樣，當(dāng)我給他匯報(bào)完本月的數(shù)據(jù)之后，他還是沒什么表情，接著還是問了一句，“下個(gè)月會(huì)怎么樣?”。這時(shí)我就很高興的拿出下個(gè)月的數(shù)據(jù)來，跟他說下個(gè)月的數(shù)據(jù)會(huì)怎樣怎樣。這時(shí)候他的臉上就有表情了，我自己心里也很高興。就在這時(shí)，他又問了我一句話，“全年會(huì)怎么樣?”我就又接著說對(duì)不起，我不知道。
這次我回去之后，就又開始做全面的預(yù)算。全年的預(yù)算沒那么簡(jiǎn)單，所以我回去之后就開始動(dòng)手。先畫了簡(jiǎn)單表格，包括收入，利潤(rùn)，成本，費(fèi)用等等，然后拿著這東西到各個(gè)部門拜訪，像銷售部、采購(gòu)部、生產(chǎn)部等等。這次在我親自操辦的情況下，把全年的主要數(shù)據(jù)要來了，這就是全面預(yù)算最原始的雛形。然后我就全部給他匯報(bào)了，這回他就心花怒放了。
這件事給我留下了很深的印象，我自己也琢磨為什么他很關(guān)心未來的數(shù)據(jù)呢?時(shí)間長(zhǎng)了我就慢慢明白了。在芬蘭人設(shè)計(jì)諾基亞的手機(jī)里頭，你會(huì)發(fā)現(xiàn)一鍵就能按出日歷來，就我個(gè)人的理解來說，這體現(xiàn)了這個(gè)北歐國(guó)家人的直線思維，他們對(duì)未來很關(guān)心。如果你問一個(gè)中國(guó)人，說“20xx年5月4日下午4點(diǎn)半開個(gè)會(huì)，你有什么時(shí)間嗎?”中國(guó)人會(huì)說你瘋了。但是芬蘭人會(huì)拿出來手機(jī)仔細(xì)查，說不一定有時(shí)間，改成5點(diǎn)半吧，而且他跟你約好了這個(gè)時(shí)間，他就算在歐洲他都坐飛機(jī)過來。
有一次一個(gè)南非的人給我們培訓(xùn)如何跟芬蘭人交流，他首先問，你認(rèn)為芬蘭人最重要的是什么?我們有的答規(guī)則，信用什么的。但是那個(gè)南非人說了一個(gè)詞“schedule”，也就是日程表。
后來我就知道了，作為企業(yè)家，作為老板，作為總經(jīng)理，如果不知道明天會(huì)發(fā)生什么，不知道明年發(fā)生什么，那么他們今天就會(huì)活的不舒服。我們是為明天，為下個(gè)月，為未來一年而著想的。在這種情況下，你僅僅告訴我，昨天是什么，這事兒一點(diǎn)不重要，你必須得告訴我，明天可能會(huì)怎么樣?我心里才踏實(shí)。你告訴我明天好，我高興，如果不好，我提前做準(zhǔn)備，提前做準(zhǔn)備照樣讓我心里踏實(shí)。這是預(yù)算的第一個(gè)作用，對(duì)未來的預(yù)見性能讓人過得舒服，過得踏實(shí)。
費(fèi)用控制——ibm和諾基亞的啟示。
預(yù)算的第二個(gè)作用是費(fèi)用控制。有的老板對(duì)預(yù)算的第一反應(yīng)就是控制。這實(shí)際上包括兩方面的，一方面是收入，一方面是費(fèi)用。這兩方面我分別說一下。
先說收入。其實(shí)做預(yù)算，是給我們畫了一條基準(zhǔn)線，收入是繞著它波動(dòng)的，但是因?yàn)槟阌辛嘶鶞?zhǔn)線了，你就知道了一件事情應(yīng)該做到什么程度。當(dāng)你知道一件事情應(yīng)該做到什么程度，結(jié)果你事實(shí)上沒有做到那兒的時(shí)候，或者做得跟它有偏差的時(shí)候，你就會(huì)校準(zhǔn)它。這個(gè)校準(zhǔn)的過程，也就是朝著基準(zhǔn)線不斷去靠攏的過程，實(shí)際上是一種控制，就是我們?cè)诳刂剖杖?，朝著我們希望的態(tài)勢(shì)和走勢(shì)去發(fā)展。所以有好多企業(yè)說，“你看我們收入預(yù)算經(jīng)常都不準(zhǔn)，這收入預(yù)算一不準(zhǔn)，其他所有東西跟著不準(zhǔn)了這預(yù)算就沒有用了”，其實(shí)并不是這樣的，預(yù)算做不準(zhǔn)是在所難免的，是常事兒，誰(shuí)都做不準(zhǔn)，最關(guān)鍵的是你要理解一點(diǎn)——預(yù)算起多大的作用，不是與它做的準(zhǔn)不準(zhǔn)直接掛鉤，而是與你怎么做這個(gè)預(yù)算相關(guān)的。
艾森豪威爾說過，預(yù)算本身什么都不是，制定預(yù)算的過程就是一切，為什么呢?因?yàn)槲覀冏鲱A(yù)算并不是說通過預(yù)算把收入和利潤(rùn)控制在某一個(gè)點(diǎn)上，我們希望的是通過預(yù)算不斷地校準(zhǔn)我們的基準(zhǔn)線，把收入利潤(rùn)等等指標(biāo)控制在我們的趨勢(shì)當(dāng)中，這就夠了。誰(shuí)把預(yù)算做那么準(zhǔn)肯定是蒙的。不管準(zhǔn)和不準(zhǔn)，你都得做，只有有了比較，你才能去分析，做改善管理。
第二個(gè)是費(fèi)用。我們得這么理解，預(yù)算僅僅是眾多費(fèi)用控制的手段之一，你還有那么多的手段呢，你有授權(quán)，你有報(bào)銷制度，審批制度，都寫的一清二楚，而預(yù)算只是其中的一個(gè)參考點(diǎn)而已。其他的東西沒有配套，公司的組織架構(gòu)，授權(quán)，制度都是不完善的，不合理的，光有預(yù)算有什么用。
大家可以想象一下，在ibm這種公司會(huì)出現(xiàn)什么現(xiàn)象?會(huì)出現(xiàn)是每一個(gè)業(yè)務(wù)單元或者部門經(jīng)理手里的預(yù)算都會(huì)有節(jié)余。每一個(gè)到ibm公司的人都非常理解這種文化，所以手里的錢不敢輕易花出去。在這種情況下，公司費(fèi)用照樣能控制住，像這種百年老店管理穩(wěn)健，做這個(gè)也相對(duì)靠譜。
那么在諾基亞是什么情況呢?諾基亞和ibm完全相反，諾基亞是科技以人為本，所有東西都是人性化的。那你可能會(huì)問諾基亞的費(fèi)用怎么控制?其實(shí)很簡(jiǎn)單，在諾基亞公司不看預(yù)算，我們是現(xiàn)場(chǎng)判斷，我認(rèn)為這錢該花我該花，我認(rèn)為不該花我就不花，所以在諾基亞公司簽字的時(shí)候，碰到說no的概率非常高。
有一個(gè)非常重要的現(xiàn)象，諾基亞有無(wú)數(shù)的sop，也就是標(biāo)準(zhǔn)操作流程，制度、規(guī)定、規(guī)范都很健全。當(dāng)一個(gè)單子擺在我面前時(shí)已經(jīng)過了無(wú)數(shù)道關(guān)了，離出事兒很遠(yuǎn)了，通常來講沒有太多的道理說這事兒不行。
有一件事讓我印象很深，有一年我們?nèi)静脝T，這時(shí)候我找總經(jīng)理，我說報(bào)告總經(jīng)理，我認(rèn)識(shí)一個(gè)非常厲害的銷售，現(xiàn)在剛從國(guó)外回來，能不能招到咱公司來?本來正常應(yīng)聘是ok的，但是因?yàn)槭侨脝T，這時(shí)候怎么能招聘呢?我們總經(jīng)理跟我說了一句話，“總不能讓這樣的競(jìng)爭(zhēng)高手去對(duì)手那兒吧?！边@我就明白他的意思了。他不把政策放到第一位置，他照樣招來，他很理解裁員的目的——公司是為了發(fā)展。
在他們這種文化中，第一，政策配套的相關(guān)制度必須健全，第二，這些人在執(zhí)行制度的時(shí)候，很認(rèn)真。我們有的時(shí)候說北歐人士直線思維，缺少靈活性，好處是保證費(fèi)用控制住了。這個(gè)企業(yè)里面對(duì)那些在位的職業(yè)經(jīng)理人挑戰(zhàn)很高，因?yàn)槟銓?duì)這件事兒得懂。當(dāng)一個(gè)月月底結(jié)完賬了，開經(jīng)營(yíng)分析會(huì)的時(shí)候，實(shí)際花40萬(wàn)，結(jié)果花了43萬(wàn)，你得給人家解釋為什么超3萬(wàn)。
其實(shí)絕大多數(shù)公司是在ibm和諾基亞這兩點(diǎn)之間找一個(gè)平衡，所以做預(yù)算最重要的是你一定要找到一個(gè)合適的平衡點(diǎn)，既適合你企業(yè)人員的水平和素質(zhì)，又要適合企業(yè)的文化。
預(yù)算與考核的關(guān)系。
第三個(gè)是與考核相關(guān)的。預(yù)算通常會(huì)被用來做考核，如果做得不準(zhǔn)，你考核就會(huì)有問題，一定會(huì)造成不公或者激勵(lì)效果會(huì)不好，這就涉及到博弈的問題。
博弈不只是簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的費(fèi)用往下砍，收入往上提。在外企里面，誰(shuí)的地位最高?影響力最大?肯定不是業(yè)績(jī)最好的，而是占有最多資源的。但是在國(guó)營(yíng)企業(yè)了是能推就推了，中國(guó)乒乓球?yàn)槭裁创虻煤茫茡跫夹g(shù)號(hào)。在外企是相反的，如果這事兒不是你的，那么好，這事是我的。如果這事兒那事兒都讓我干，我就能當(dāng)常務(wù)副總了。
不管怎么著，這種博弈一定會(huì)存在，這種情況下，預(yù)算只用于考核的時(shí)候，得慎用，因?yàn)檫@個(gè)事兒要用不好，那兩個(gè)更重要的作用發(fā)揮不了。所以我們說預(yù)算對(duì)于考核來講，切忌一個(gè)事兒——直接拿那個(gè)數(shù)對(duì)應(yīng)到考核指標(biāo)。這樣不是特別好的方法?？己艘欢ㄊ窍到y(tǒng)化的、全面的，跟公司的薪酬體系等各方面相聯(lián)系的。
績(jī)效考核是企業(yè)最重要的指揮棒，如果考核跟預(yù)算沒聯(lián)系，預(yù)算一定邊緣化;如果預(yù)算跟考核產(chǎn)生聯(lián)系，這時(shí)候預(yù)算變得非常重要了，預(yù)算有時(shí)候會(huì)成為博弈的把柄，讓預(yù)算成為問題所在，這是不行的。
在企業(yè)里面，做預(yù)算這個(gè)事兒麻煩嗎?財(cái)務(wù)的人會(huì)覺得不麻煩，麻煩的地方在于填數(shù)據(jù)，好多銷售經(jīng)理做得不合格。做預(yù)算的時(shí)候最大的困難是這個(gè)銷售經(jīng)理第一次，第二次，第三次接觸全面預(yù)算的時(shí)候，他什么都不明白。所以當(dāng)我們使用預(yù)算這個(gè)工具的時(shí)候，第一年會(huì)不準(zhǔn)的，第二年也不準(zhǔn)的，但是只要他用了，當(dāng)他對(duì)預(yù)算的工具了解了，對(duì)未來有預(yù)見性的時(shí)候，這數(shù)就是不填，你企業(yè)其實(shí)也是可以的。這些人對(duì)自己的業(yè)務(wù)沒有很強(qiáng)的掌控能力是不行的，你怎么敢把企業(yè)交給他?他就是小銷售員而已。作為銷售經(jīng)理，作為部門經(jīng)理，必須對(duì)未來有預(yù)見力和掌控力，這時(shí)候他心里有盤算的，他腦子里不斷地盤算，他會(huì)有一個(gè)輪廓，會(huì)有畫面感，對(duì)預(yù)算工具不斷地使用，雖然他在使用的時(shí)候不太明白，但是慢慢他就會(huì)理解了。
企業(yè)的三個(gè)檔次。
我們過去把企業(yè)分成三個(gè)檔次。
第一個(gè)檔次叫“手中無(wú)劍心中也無(wú)劍”。企業(yè)要做全面預(yù)算了，那些領(lǐng)導(dǎo)就整天做動(dòng)員，講預(yù)算很重要，今年培訓(xùn)，明年培訓(xùn)，但是大家又都不愿意，嚷嚷來嚷去，不明白為什么替財(cái)務(wù)部填那么多表，這就是心中無(wú)劍手中也無(wú)劍。
第二個(gè)檔次叫“心中有劍，手中也有劍”。當(dāng)企業(yè)人員對(duì)于預(yù)算有初步的了解了，腦子里有點(diǎn)印象了，開始使用財(cái)務(wù)工具了，一般干到兩到三年，這時(shí)候到第二個(gè)狀態(tài)了，手中有劍，心中有劍。
第三個(gè)檔次叫“手中無(wú)劍，心中有劍”。在這樣的公司中，你會(huì)發(fā)現(xiàn)預(yù)算這個(gè)詞很少出現(xiàn)。但是一到10月份，有人就會(huì)說什么時(shí)候做預(yù)算?怎么還不做?他自己該著急了，主動(dòng)使用預(yù)算了。這是后期也就達(dá)到了第三個(gè)檔次。
很多企業(yè)處于初級(jí)，預(yù)算會(huì)遇到很多的阻力，但是一定要堅(jiān)持。我從1997年進(jìn)入諾基亞，到20xx年，四年的時(shí)間，在由好的管理基礎(chǔ)情況下，才接受了預(yù)算這件事。正常的企業(yè)沒有三五年，想把預(yù)算做得井井有條是不可能的。
三個(gè)作用間的矛盾。
剛才前面說預(yù)算有預(yù)見性，控制、考核三個(gè)作用，其實(shí)這幾個(gè)目標(biāo)相互之間有時(shí)候是矛盾的。你在一開始貫徹全面預(yù)算的時(shí)候，想同時(shí)實(shí)現(xiàn)所有這些目標(biāo)，是做不到的，眾多目標(biāo)里只能挑一個(gè)，你要用來考核就考核，你要用來控制就控制，你要用控制來考核指標(biāo)就成了問題了。
舉個(gè)例子，杰克韋爾奇是反對(duì)預(yù)算的代表人物，他說“預(yù)算就讓人們追求最差的目標(biāo)，連我的司機(jī)都知道，讓他控制油費(fèi)的時(shí)候，只要不超過預(yù)算就行了”。所以大家都在追求最高點(diǎn)，而不能引導(dǎo)盡可能節(jié)省。預(yù)算的控制作用是讓人們達(dá)到合格的水平，而不是追求卓越的。你要理解這件事兒，這跟你績(jī)效的追求不是一樣的。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會(huì)篇四
第一段：介紹財(cái)務(wù)預(yù)算的背景和意義（200字）。
財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中重要的工具之一，它是根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，預(yù)先編制出的一套財(cái)務(wù)計(jì)劃。財(cái)務(wù)預(yù)算不僅能幫助企業(yè)管理者了解資金的流動(dòng)情況，更能為企業(yè)提供決策依據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)控制的手段。通過預(yù)先籌劃和預(yù)測(cè)企業(yè)的財(cái)務(wù)情況，能夠及早發(fā)現(xiàn)并糾正經(jīng)營(yíng)中的問題，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。
第二段：財(cái)務(wù)預(yù)算的重要性和作用（300字）。
財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策起到了至關(guān)重要的作用。首先，它能夠設(shè)置合理的目標(biāo)和策略。通過對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和市場(chǎng)環(huán)境的分析，可以調(diào)整和優(yōu)化財(cái)務(wù)預(yù)算。其次，財(cái)務(wù)預(yù)算提供了財(cái)務(wù)控制的手段，可以及時(shí)評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，并通過合理的控制措施實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利益最大化。此外，財(cái)務(wù)預(yù)算還有助于風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和控制，提前應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。
第三段：編制財(cái)務(wù)預(yù)算的方法和技巧（300字）。
編制財(cái)務(wù)預(yù)算需要合理的方法和技巧。首先，企業(yè)應(yīng)根據(jù)過往的經(jīng)驗(yàn)和現(xiàn)有的市場(chǎng)情況，確定合理的數(shù)據(jù)和參數(shù)作為預(yù)算編制的依據(jù)。其次，需要進(jìn)行全面的預(yù)測(cè)和分析，包括市場(chǎng)需求、銷售額、成本等因素，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。同時(shí)，要與各部門溝通協(xié)調(diào)，確保預(yù)算符合實(shí)際情況和企業(yè)的目標(biāo)。最后，財(cái)務(wù)預(yù)算要與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和目標(biāo)相一致，確保財(cái)務(wù)預(yù)算與企業(yè)的發(fā)展方向相一致。
第四段：財(cái)務(wù)預(yù)算的注意事項(xiàng)（200字）。
在編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，還需要注意以下幾點(diǎn)。首先，預(yù)算制定過程應(yīng)透明，充分溝通和協(xié)商，確保各部門和人員的參與和意見充分反映。其次，預(yù)算要制定合理的目標(biāo)和指標(biāo)，不可過于樂觀或悲觀。同時(shí)，應(yīng)預(yù)留一定的風(fēng)險(xiǎn)控制余地，以應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的不確定因素。最后，預(yù)算執(zhí)行過程中要及時(shí)跟蹤和分析實(shí)際情況，及時(shí)調(diào)整預(yù)算，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)施效果。
第五段：財(cái)務(wù)預(yù)算的優(yōu)勢(shì)和展望（200字）。
財(cái)務(wù)預(yù)算作為企業(yè)管理中重要的工具，具有許多優(yōu)勢(shì)。首先，它能夠通過數(shù)據(jù)的分析和比較，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)中的問題和機(jī)會(huì)，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。其次，預(yù)算可以幫助企業(yè)做出合理的決策，降低風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。最后，財(cái)務(wù)預(yù)算還可以提高企業(yè)內(nèi)部各部門之間的協(xié)作和合作，形成高效的管理體系。展望未來，隨著科技的發(fā)展和數(shù)據(jù)分析技術(shù)的提升，財(cái)務(wù)預(yù)算會(huì)更加準(zhǔn)確和智能化，為企業(yè)管理者提供更好的決策和分析支持。
總結(jié)：財(cái)務(wù)預(yù)算作為企業(yè)管理中不可或缺的工具，具有重要的意義和作用。在財(cái)務(wù)預(yù)算的編制過程中，需要合理運(yùn)用方法和技巧，并注意一些細(xì)節(jié)和注意事項(xiàng)。通過財(cái)務(wù)預(yù)算的有效實(shí)施，可以優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策和資源配置，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和運(yùn)營(yíng)效率。展望未來，財(cái)務(wù)預(yù)算將發(fā)揮更大的作用，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會(huì)篇五
財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)規(guī)劃和管理過程中至關(guān)重要的工具。通過財(cái)務(wù)預(yù)算，企業(yè)可以預(yù)先確定和管理資金流動(dòng)和支出，從而為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)提供指導(dǎo)和保障。在實(shí)踐中，我積累了一些關(guān)于財(cái)務(wù)預(yù)算的心得體會(huì)，下面將從預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)控、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算評(píng)估等方面探討我的體會(huì)。
首先，預(yù)算編制是財(cái)務(wù)預(yù)算的起點(diǎn)，也是最為重要的階段之一。編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，需要全面了解和分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等因素。同時(shí)，還要根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略和目標(biāo)明確預(yù)算內(nèi)容和預(yù)算周期，制定相應(yīng)的預(yù)算方案和計(jì)劃指標(biāo)。個(gè)人認(rèn)為，在預(yù)算編制過程中，與企業(yè)各部門的溝通和協(xié)作至關(guān)重要。只有通過全員參與和合作，才能制定出科學(xué)合理、可執(zhí)行的預(yù)算。
其次，預(yù)算執(zhí)行是保證財(cái)務(wù)預(yù)算有效性的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，需要加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保預(yù)算計(jì)劃的有效執(zhí)行。同時(shí)，還要注意預(yù)算執(zhí)行過程中的隨機(jī)變量，如成本波動(dòng)、市場(chǎng)需求變化等，及時(shí)調(diào)整原有預(yù)算方案，保持與實(shí)際情況的一致性。此外，預(yù)算執(zhí)行還需要注重考核與激勵(lì)機(jī)制的建立。通過建立有效的考核體系，激勵(lì)員工的工作積極性和責(zé)任心，從而提高企業(yè)的執(zhí)行效率，并保證財(cái)務(wù)預(yù)算的順利實(shí)施。
第三，預(yù)算監(jiān)控是財(cái)務(wù)預(yù)算的持續(xù)管理和控制環(huán)節(jié)。通過定期監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算偏差，提高預(yù)算管理的精確性和有效性。個(gè)人認(rèn)為，財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)控需要充分利用企業(yè)內(nèi)部的信息技術(shù)工具，及時(shí)收集和分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，并將其與預(yù)算方案進(jìn)行比對(duì)和分析。同時(shí)，還可以通過制定預(yù)算執(zhí)行報(bào)告、召開預(yù)算執(zhí)行評(píng)審會(huì)議等方式，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，確保預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確和及時(shí)。
第四，預(yù)算調(diào)整是財(cái)務(wù)預(yù)算中的一項(xiàng)重要任務(wù)。企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算過程中，難免會(huì)遇到各種不可預(yù)知的沖擊和變化。因此，必須根據(jù)實(shí)際情況靈活調(diào)整預(yù)算方案和計(jì)劃指標(biāo)，以適應(yīng)現(xiàn)實(shí)需求和市場(chǎng)環(huán)境的變化。在個(gè)人看來，預(yù)算調(diào)整需要注意的一點(diǎn)是平衡調(diào)整力度和穩(wěn)定性。過多的頻繁調(diào)整會(huì)給企業(yè)帶來不必要的混亂和困擾，而過于保守的調(diào)整則可能導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法迅速應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化，影響經(jīng)濟(jì)效益。因此，合理、準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)和評(píng)估市場(chǎng)條件，是有效調(diào)整預(yù)算的前提。
最后，預(yù)算評(píng)估是財(cái)務(wù)預(yù)算的總結(jié)和反思，也是后續(xù)預(yù)算工作的參考依據(jù)。通過對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的評(píng)估，可以分析和總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況，明確預(yù)算工作的優(yōu)勢(shì)和不足之處，為下一階段的預(yù)算工作提供經(jīng)驗(yàn)和借鑒。在個(gè)人觀點(diǎn)中，預(yù)算評(píng)估應(yīng)該注重對(duì)預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算方案的評(píng)估。要評(píng)估預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，是否達(dá)到了企業(yè)的預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益；同時(shí)，還需要評(píng)估預(yù)算方案的可行性和有效性，是否能夠?yàn)槠髽I(yè)提供科學(xué)合理的財(cái)務(wù)規(guī)劃和監(jiān)控手段。
總之，財(cái)務(wù)預(yù)算作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要工具，對(duì)于企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行和發(fā)展至關(guān)重要。通過預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)控、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算評(píng)估等環(huán)節(jié)的協(xié)同配合，可以使財(cái)務(wù)預(yù)算更加準(zhǔn)確、科學(xué)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策和實(shí)踐起到良好的指導(dǎo)和支持作用。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會(huì)篇六
我們的業(yè)態(tài)比較單一，所以預(yù)算工作相對(duì)比較簡(jiǎn)單。從去年最后一個(gè)季度開始在幾家企業(yè)試行，到今年全面推廣，取得的效果還不錯(cuò)。在今年全國(guó)整體經(jīng)濟(jì)形式下滑的情況下，我們同樣的企業(yè)，和去年同比，實(shí)際收入(扣除各種折扣后的)上升的幅度不大，只有10%左右，但總體利潤(rùn)上升的幅度卻相當(dāng)大，基本都在30%以上。
我們搞的預(yù)算化管理，不是做的全年一次性預(yù)算，而是逐月推進(jìn)的滾動(dòng)預(yù)算。其實(shí)基本原理和教科書上說的一樣，但在具體的操作方面，采取的具體做法有我們自己的特點(diǎn)，這里單對(duì)我們的做法做個(gè)簡(jiǎn)單的介紹：
首先，我們要明確我們搞預(yù)算的目的：是合理、有效地控制成本和費(fèi)用，同時(shí)還要考慮提高經(jīng)營(yíng)收入。而且我們做預(yù)算的結(jié)果是要最終確定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)任務(wù)指標(biāo)，并對(duì)這些指標(biāo)進(jìn)行考核，不然預(yù)算工作就沒有意義。在事前，我們就要能夠確定下期的收入、成本、費(fèi)用以及利潤(rùn)，這種做法和過去老國(guó)營(yíng)企業(yè)的計(jì)劃有些類似。預(yù)算工作就是要使企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做到事前計(jì)劃，事中控制和事后總結(jié)。
其次，要有效實(shí)施預(yù)算化管理，要滿足幾個(gè)先決條件，否則預(yù)算工作會(huì)變成走形式，或許還會(huì)起到相反的作用。
第一，要有完善的內(nèi)控措施。對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算化管理，在預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)出來之后，終歸還是要在經(jīng)營(yíng)過程當(dāng)中進(jìn)行實(shí)施，如果前期沒有完善的內(nèi)控措施，內(nèi)控管理做不到位，預(yù)算數(shù)據(jù)沒有人去執(zhí)行或者執(zhí)行不力的話，那么預(yù)算工作肯定就會(huì)成為形式主義，起不到任何效果，預(yù)算工作就會(huì)成為吃力不討好的工作。
第二，要有高質(zhì)量的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作。做財(cái)務(wù)預(yù)算，必須要有全面、真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息做基礎(chǔ)，預(yù)算不是憑空進(jìn)行的，必須結(jié)合實(shí)際，綜合分析前面數(shù)期，和往年同期的數(shù)據(jù)，根據(jù)過去發(fā)生的數(shù)據(jù)信息來進(jìn)行綜合分析判斷，在此基礎(chǔ)之上才能對(duì)下期的財(cái)務(wù)進(jìn)行合理預(yù)算。而這些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，全部來自于基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)工作。會(huì)計(jì)核算工作在進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)置，比如明細(xì)科目的設(shè)置時(shí)，就應(yīng)該考慮到將來的財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算的需要來進(jìn)行。
第三，詳盡的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析。財(cái)務(wù)預(yù)算，是在財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上來開展的，沒有對(duì)前期的詳盡分析，預(yù)算就是在憑空猜測(cè)。在我們有了全面、真實(shí)、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)之后，再進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，就可以從中真實(shí)地把握經(jīng)營(yíng)過程當(dāng)中產(chǎn)生的各種成本和費(fèi)用，以此就為下一步的預(yù)算奠定了基礎(chǔ)。
第四，合適的預(yù)算人員選擇。做預(yù)算工作的人，首先必須有主管會(huì)計(jì)以上的水平，同時(shí)必須懂具體業(yè)務(wù)。有主管會(huì)計(jì)以上的水平，才能站在整個(gè)財(cái)務(wù)工作的層面上去全面考慮問題;懂具體業(yè)務(wù)，才能在做分析時(shí)真正發(fā)現(xiàn)問題，做預(yù)算時(shí)才能真正結(jié)合經(jīng)營(yíng)的實(shí)際去全方位考慮問題，做出的預(yù)算數(shù)據(jù)才符合實(shí)際，才有可操作性。所以，我們的預(yù)算人員，雖然不是從主管會(huì)計(jì)當(dāng)中選拔(沒有那么多的主管會(huì)計(jì))，但基本上都是從所屬企業(yè)的主辦會(huì)計(jì)以上崗位的人員當(dāng)中去抽調(diào)的，如果是外聘的，首先會(huì)考慮放到企業(yè)去做主辦會(huì)計(jì)工作半年以上。
所以，我們的預(yù)算工作，不是一開始就直接進(jìn)行的，而是逐步開始開展起來的。我們?cè)陂_始預(yù)算化管理之前，第一步是對(duì)整個(gè)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行整改，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)全面、真實(shí)、準(zhǔn)確。第二步是對(duì)整個(gè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的內(nèi)控措施和手段進(jìn)行完善和調(diào)整，把財(cái)務(wù)由單純的會(huì)計(jì)核算上升到監(jiān)督管理，通過財(cái)務(wù)人員來對(duì)經(jīng)營(yíng)過程發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。第三步，是完善各種財(cái)務(wù)報(bào)表，我們?cè)谠O(shè)計(jì)各企業(yè)上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，就充分考慮了分析和預(yù)算工作的需要，因此各企業(yè)上報(bào)的內(nèi)部報(bào)表，我們?cè)谶M(jìn)行分析和預(yù)算時(shí)，都可以直接采用。第四步，進(jìn)行全面的分析，每月各企業(yè)報(bào)表做出來之后，企業(yè)內(nèi)的財(cái)務(wù)人員首先進(jìn)行分析，并出具分析報(bào)告(分析的內(nèi)容和形式甚至格式，我們都做了具體的要求)，然后預(yù)算人員還要自己?jiǎn)为?dú)再次進(jìn)行分析，并參照企業(yè)內(nèi)部的分析。預(yù)算人員進(jìn)行全面分析的作用，一方面是考核上期預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，一方面為下期的預(yù)算做好充分的準(zhǔn)備。
最后，在有了前面所說的各項(xiàng)基礎(chǔ)準(zhǔn)備工作之后，我們的預(yù)算工作就可以順利地開展起來了。下面就我們的預(yù)算方式簡(jiǎn)單介紹如下：
一，在年初，我們對(duì)各企業(yè)有一個(gè)全年的總體預(yù)算，并以此為基礎(chǔ)，制訂了全年的經(jīng)濟(jì)計(jì)劃指標(biāo)。指標(biāo)的數(shù)據(jù)有幾個(gè)：營(yíng)業(yè)額、利潤(rùn)額、會(huì)員卡銷售額(有會(huì)員卡的)、全年的成本、費(fèi)用。全年的成本費(fèi)用數(shù)據(jù)不是企業(yè)的開支指標(biāo)，是指導(dǎo)性的控制指標(biāo)。而要求必須完成并作為績(jī)效工資考核的是前面三個(gè)數(shù)據(jù)指標(biāo)。
二、結(jié)合前期報(bào)表，編制出“利潤(rùn)測(cè)試表”。這種測(cè)試表類似于本量利分析這種模式，我們的財(cái)務(wù)軟件沒有預(yù)算模塊，所以這塊工作用電子表格進(jìn)行。也就是，輸入收入數(shù)據(jù)和月份天數(shù)，就可以直接產(chǎn)生成本、費(fèi)用、利潤(rùn)數(shù)據(jù)這種模式。利用這種表格，還可以直接測(cè)試保本點(diǎn)。
三、結(jié)合對(duì)前期的實(shí)際數(shù)據(jù)的分析，根據(jù)一定的規(guī)律，對(duì)下期的收入即營(yíng)業(yè)額進(jìn)行預(yù)測(cè)，初步確定收入指標(biāo)，再利用上面的利潤(rùn)測(cè)試表，對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行預(yù)測(cè)。(我們這個(gè)行業(yè)不涉及銷售訂單這一類業(yè)務(wù)，不同行業(yè)應(yīng)該都有不同的規(guī)律)。
四、預(yù)算的指標(biāo)數(shù)據(jù)報(bào)送給總裁或者老板，由他們對(duì)收入、利潤(rùn)指標(biāo)進(jìn)行確認(rèn)或者調(diào)整。他們調(diào)整指標(biāo)的依據(jù)，也是主要是參照我們提供的數(shù)據(jù)，沒有我們提供的數(shù)據(jù)，他們的決策就沒有方向。
五、根據(jù)確定的收入和利潤(rùn)指標(biāo)，測(cè)算相關(guān)的成本和費(fèi)用指標(biāo)。其實(shí)，根據(jù)前面的利潤(rùn)測(cè)試表，成本、費(fèi)用和利潤(rùn)是同時(shí)產(chǎn)生的，提供給老板利潤(rùn)數(shù)據(jù)時(shí)，成本費(fèi)用數(shù)據(jù)就已經(jīng)有了，但沒有上報(bào)而已。
這里面有一個(gè)特殊考慮，好像教科書上沒有說到過：有些成本、費(fèi)用是不按銷售比例或者單位產(chǎn)品變動(dòng)的，而是按照時(shí)間比如天數(shù)或者月份數(shù)變動(dòng)的，因此這塊要單獨(dú)剔出來另外設(shè)計(jì)計(jì)算公式。對(duì)于個(gè)別費(fèi)用還需要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行分析明確，不能完全參考上期的實(shí)際發(fā)生情況。比如相對(duì)簡(jiǎn)單的交通費(fèi)，我們會(huì)考慮他們路途的遠(yuǎn)近，是打的還是乘地鐵還是企業(yè)有公務(wù)車分別進(jìn)行考慮。比如電話費(fèi)，我們會(huì)參考各企業(yè)平均費(fèi)用，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際比如有無(wú)網(wǎng)費(fèi)等，分企業(yè)進(jìn)行壓縮。比如手機(jī)話費(fèi)，考慮有無(wú)長(zhǎng)途業(yè)務(wù)，是否可以利用套餐等，分別進(jìn)行明確。做這些工作的時(shí)候，企業(yè)的會(huì)計(jì)進(jìn)行配合的作用相當(dāng)大。
六、在確定指標(biāo)時(shí)，我們的收入、利潤(rùn)是以金額定指標(biāo)，成本是以成本率定指標(biāo)(不具體確定成本額)，個(gè)別可控費(fèi)用也是定金額指標(biāo)?；蛟S有的企業(yè)會(huì)要求考慮數(shù)量指標(biāo)。
七、預(yù)算工作要逐月滾動(dòng)進(jìn)行，每月都結(jié)合上月或上幾月的實(shí)際，對(duì)下月的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，特別是一些費(fèi)用指標(biāo)，要及時(shí)調(diào)整，盡量做到既不浪費(fèi)，也不傷害積極性。就這樣，及時(shí)結(jié)合市場(chǎng)的變化和企業(yè)的實(shí)際情況的變化，做出符合實(shí)際的可操作的預(yù)算結(jié)果。
八、預(yù)算工作是逐步完善的，不可能一開始就做得非常全面、非常合理，需要逐步完善。所以開始幾個(gè)月，我們的指標(biāo)考核只公布，并不真正實(shí)行到績(jī)效工資當(dāng)中去，有些費(fèi)用指標(biāo)放得也比較寬松。幾個(gè)月后，我們?cè)僦鸩綄?duì)一些指標(biāo)進(jìn)行硬性規(guī)定，強(qiáng)制執(zhí)行，再逐步嚴(yán)格執(zhí)行指標(biāo)考核。
雖然前期我們的預(yù)算工作取得了明顯實(shí)際效益，但目前我們的預(yù)算工作仍在繼續(xù)摸索和完善階段，這里只是提供一個(gè)總體的程序和思路。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會(huì)篇七
預(yù)算就是用數(shù)字編制未來某一個(gè)時(shí)期的計(jì)劃，也就是用財(cái)務(wù)數(shù)字(例在財(cái)務(wù)預(yù)算和投資預(yù)算中)或非財(cái)務(wù)數(shù)字(例如在生產(chǎn)預(yù)算中)來表明預(yù)計(jì)的結(jié)果。下面小編為大家整理了關(guān)于企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度范本，希望對(duì)你有所幫助。
第一條為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。
第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
第四條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。
第五條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。
第六條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。
第七條企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜，并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。
第八條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
第九條財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá);負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。
第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作，并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
公司對(duì)公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。
第十二條預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。
第十三條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：
(一)堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理;
(二)堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;
(三)堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。
第十四條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。
第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預(yù)算，一般包括銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。
企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。
第二十條編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。;財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會(huì)篇八
在日常生活和工作中，制度的使用頻率逐漸增多，制度就是在人類社會(huì)當(dāng)中人們行為的準(zhǔn)則。擬定制度需要注意哪些問題呢？以下是小編整理的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，歡迎大家分享。
第一條、為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。
第二條、本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第三條、預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
第四條、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。
第五條、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。
第六條、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。
第七條、企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜，并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。
第八條、財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
第九條、財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。
第十條、企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作，并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
第十一條、企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會(huì)或公司經(jīng)營(yíng)層的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會(huì)的檢查、考核。其企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
公司對(duì)公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。
第十二條、預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的'高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。
第十三條、企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：
(一)堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；
(二)堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；
(三)堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。
第十四條、企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。
第十五條、業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預(yù)算，一般包括銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條、資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。
第十七條、籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。
第十八條、財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。
第十九條、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。
第二十條、編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。
財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。
第二十一條、預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。
第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。
第二十三條、企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第二十四條、企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。
第二十五條、企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。一般情況下，沒有預(yù)算的，要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。
第二十六條、在日?？刂浦?，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。
第二十七條、在管理過程中，對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制。
第二十八條、企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。
預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：
(二)對(duì)差異額進(jìn)行的分析；
(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。
第二十九條、企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
第三十條、下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。
第三十一條、提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。
第三十二條、確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。
第三十三條、預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。
第三十四條、財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義：一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到“人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”。
第三十五條、預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評(píng)求要，制定考評(píng)細(xì)則?？荚u(píng)應(yīng)遵循以下原則：
(一)目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)；
(三)時(shí)效原則：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行；
(五)分級(jí)考評(píng)原則：企業(yè)預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。
第三十六條、為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵(lì)政策，設(shè)立經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。
第三十七條、財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾正議批準(zhǔn)，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。
財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)，在特殊情況下，也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。
審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的一項(xiàng)重要參考。
第三十八條、本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。
第三十九條、企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。
第四十條、本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。
第四十一條、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會(huì)篇九
財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)管理中至關(guān)重要的一項(xiàng)工作。在財(cái)務(wù)預(yù)算的制定和執(zhí)行過程中，我深受啟發(fā)，根據(jù)自己的體會(huì)，我將財(cái)務(wù)預(yù)算的重要性、編制過程、實(shí)施控制、及時(shí)調(diào)整以及對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響進(jìn)行了總結(jié)和思考。
財(cái)務(wù)預(yù)算的重要性不可忽視。財(cái)務(wù)預(yù)算是公司未來發(fā)展的藍(lán)圖，它通過為企業(yè)定下一個(gè)合理的財(cái)務(wù)目標(biāo)，幫助企業(yè)規(guī)劃資源配比，合理安排資金的使用，并預(yù)測(cè)未來的資金流動(dòng)狀況。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制不僅僅是為了滿足財(cái)務(wù)要求，更是為了使企業(yè)達(dá)到長(zhǎng)期發(fā)展的目標(biāo)。通過財(cái)務(wù)預(yù)算，企業(yè)可以有的放矢地制定經(jīng)營(yíng)策略，提高企業(yè)運(yùn)作效率，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
編制財(cái)務(wù)預(yù)算需要精確的數(shù)據(jù)分析和周密的計(jì)劃安排。首先，需要準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求、銷售量以及銷售價(jià)格等主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)。同時(shí)，考慮到成本、生產(chǎn)能力、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等因素，制定合理的生產(chǎn)成本預(yù)算。其次，根據(jù)預(yù)測(cè)的銷售收入和成本預(yù)算，編制資金預(yù)算。資金預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要依據(jù)，對(duì)企業(yè)日常資金周轉(zhuǎn)有重要影響。最后，將銷售預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算和資金預(yù)算綜合起來，制定財(cái)務(wù)計(jì)劃。財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)明確規(guī)定各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)和預(yù)算細(xì)則，確保預(yù)算計(jì)劃的準(zhǔn)確性和實(shí)施性。編制財(cái)務(wù)預(yù)算需要全面考慮企業(yè)內(nèi)外部因素，并通過各種手段分析和計(jì)算，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。
財(cái)務(wù)預(yù)算的制定只是第一步，更重要的是財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)施和控制。實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算需要一個(gè)良好的內(nèi)部控制體系。首先，要建立一個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的組織結(jié)構(gòu)，明確責(zé)任劃分和流程。其次，通過編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，及時(shí)監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算偏差問題。同時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行定期檢查和審計(jì)，確保財(cái)務(wù)預(yù)算正常運(yùn)行，切實(shí)發(fā)揮其應(yīng)有的功能。通過實(shí)施和控制，企業(yè)能夠在發(fā)展過程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。
財(cái)務(wù)預(yù)算不是一成不變的，需要根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整。企業(yè)運(yùn)作環(huán)境的變化、市場(chǎng)需求的波動(dòng)等都會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算產(chǎn)生影響，因此，財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整非常重要。在實(shí)施過程中，及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的修訂和調(diào)整，以確保財(cái)務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)確性，并及時(shí)反映當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)狀況。通過財(cái)務(wù)預(yù)算的及時(shí)調(diào)整，企業(yè)能夠根據(jù)市場(chǎng)的變化進(jìn)行有效的決策，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，及時(shí)應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著重要影響。財(cái)務(wù)預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行和實(shí)施有助于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。首先，財(cái)務(wù)預(yù)算可以將企業(yè)內(nèi)外部信息整合起來，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制、流程和運(yùn)營(yíng)方法進(jìn)行完善和優(yōu)化。其次，通過財(cái)務(wù)預(yù)算，企業(yè)可以提高內(nèi)部運(yùn)作效率，降低成本，增加企業(yè)的利潤(rùn)。最后，財(cái)務(wù)預(yù)算可以幫助企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中搶占有利地位，提高市場(chǎng)份額，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。
綜上所述，財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)管理中不可或缺的一環(huán)。在實(shí)施過程中，我們應(yīng)充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算的重要性，建立一個(gè)準(zhǔn)確、合理和科學(xué)的預(yù)算模型，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的目標(biāo)。只有通過不斷完善財(cái)務(wù)預(yù)算的制定、執(zhí)行和調(diào)整，才能在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率，推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會(huì)篇十
:
分析工程項(xiàng)目信息,對(duì)是否實(shí)施投標(biāo)提出建議。
任務(wù):。
2.對(duì)于確定參與投標(biāo)的項(xiàng)目,排好工作計(jì)劃,安排相關(guān)人員跟進(jìn)。
統(tǒng)籌分派工程項(xiàng)目,全面監(jiān)督實(shí)施工程項(xiàng)目預(yù)算的編制。
任務(wù):。
1.根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn),統(tǒng)籌分派工程項(xiàng)目給主管領(lǐng)導(dǎo)實(shí)施預(yù)算編制工作;。
2.督促造價(jià)工程師合理安排時(shí)間、保質(zhì)保量的完成工程項(xiàng)目預(yù)算的`編制;。
3.解決投標(biāo)項(xiàng)目過程中的重大疑點(diǎn)和難點(diǎn);。
4根據(jù)項(xiàng)目情況,制定投標(biāo)和報(bào)價(jià)策略,提出報(bào)價(jià)建議;。
5.對(duì)投標(biāo)項(xiàng)目的成本與報(bào)價(jià)進(jìn)行最終審核。
職責(zé)三:跟進(jìn)投標(biāo)項(xiàng)目信息、回標(biāo)報(bào)價(jià)及商務(wù)談判工作。
任務(wù):。
1.及時(shí)收集和反饋開標(biāo)信息;。
2.對(duì)需要進(jìn)行回標(biāo)澄清的項(xiàng)目按要求組織相關(guān)人員及時(shí)編制報(bào)價(jià);。
3.根據(jù)投標(biāo)項(xiàng)目需要,配合投標(biāo)部與甲方進(jìn)行商務(wù)談判工作,參與重大項(xiàng)目的商務(wù)談判工作。
職責(zé)四:審核中標(biāo)資料、甲方合同及參與項(xiàng)目開工前交底會(huì)議。
任務(wù):。
1.對(duì)投標(biāo)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人整理的中標(biāo)資料進(jìn)行審核;。
2.項(xiàng)目中標(biāo)后審核甲方擬定的合同并提出建議或意見;。
3.必要時(shí)參與工程項(xiàng)目部人員進(jìn)行項(xiàng)目投標(biāo)注意事項(xiàng)交底,協(xié)助項(xiàng)目部進(jìn)行有效的施工成本控制。
職責(zé)五:其他工作。
1.協(xié)助主管領(lǐng)導(dǎo)開展預(yù)算部的人事聘任、升職加薪、考核評(píng)估等工作;。
2.督促管理工程預(yù)算各類成果、數(shù)據(jù)的整理、匯編和共享工作;。
3.完成上級(jí)交待的其他臨時(shí)工作。
:
1.教育水平:大專或以上學(xué)歷,注冊(cè)造價(jià)工程師優(yōu)先考慮;。
2.專業(yè)要求:工程造價(jià)、機(jī)電安裝工程、工程管理等相關(guān)專業(yè);。
4.從業(yè)經(jīng)驗(yàn):6年以上預(yù)算造價(jià)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn);。
6.管理能力:具備管理經(jīng)驗(yàn),能帶領(lǐng)團(tuán)隊(duì)完成相關(guān)工作;。
7.通用技能:具備良好的溝通協(xié)調(diào)、團(tuán)隊(duì)合作能力和組織管理能力;。
8.個(gè)性特質(zhì):熱愛造價(jià)工作、積極主動(dòng)、吃苦耐勞,有高度的責(zé)任心和良好成本控制意識(shí)。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會(huì)篇十一
第一條預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
第二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。
第三條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。
第四條企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作負(fù)總責(zé)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體事宜，并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。
第五條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物流、人力資源等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)總財(cái)務(wù)預(yù)算的工作，并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
第六條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：
(一) 堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；
(二) 堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；
(三) 堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會(huì)篇十二
第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算程序，強(qiáng)化預(yù)算約束，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法（20xx年修正）》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》（財(cái)教[20xx]488號(hào)）和《唐山學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度》（院發(fā)[20xx]79號(hào)），結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，是學(xué)校進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的前提和依據(jù)。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。
第三條預(yù)算年度自公歷1月1日起至12月31日止。
第四條量入為出，收支平衡。預(yù)算編制以收定支，量力而行。收入預(yù)算要全面真實(shí)，積極穩(wěn)妥；支出預(yù)算要科學(xué)合理，注重實(shí)效。
第五條統(tǒng)籌兼顧，突出重點(diǎn)。預(yù)算體現(xiàn)學(xué)校年度整體的事業(yè)目標(biāo)，保證學(xué)校事業(yè)順利進(jìn)行。優(yōu)先保障正常運(yùn)行和人員經(jīng)費(fèi),重點(diǎn)保障教學(xué)科研，集中財(cái)力支持重點(diǎn)項(xiàng)目。
第六條統(tǒng)一預(yù)算，分級(jí)管理。學(xué)校實(shí)行全口徑統(tǒng)一預(yù)算，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)收入與支出；各二級(jí)預(yù)算單位負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的編制、執(zhí)行與管理。
第七條勤儉節(jié)約，注重績(jī)效。嚴(yán)格控制和優(yōu)化預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，努力降低運(yùn)行成本；積極開展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià),重點(diǎn)考核支出效益，并作為來年安排預(yù)算的參考。
第八條各單位負(fù)責(zé)統(tǒng)籌安排各類資金，科學(xué)編制本單位的預(yù)算草案；嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校批復(fù)的預(yù)算，合理組織收入，科學(xué)安排支出；對(duì)本單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)；定期向本單位教職工或教代會(huì)通報(bào)預(yù)算批復(fù)和執(zhí)行情況。
第九條學(xué)校教務(wù)處、后勤管理處、國(guó)有資產(chǎn)管理處等有關(guān)職能部門根據(jù)學(xué)校預(yù)算項(xiàng)目管理辦法負(fù)責(zé)對(duì)專項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行審核，對(duì)各單位上報(bào)的專項(xiàng)項(xiàng)目的必要性、合理性、可行性和使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。要做好專項(xiàng)項(xiàng)目的執(zhí)行、績(jī)效評(píng)價(jià)全過程管理，提高專項(xiàng)資金使用效益。
第十條財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)預(yù)算編制的組織和協(xié)調(diào)工作。負(fù)責(zé)對(duì)各單位的預(yù)算草案進(jìn)行審核匯總，依據(jù)相關(guān)規(guī)定和學(xué)校財(cái)力狀況，擬定預(yù)算建議方案，提請(qǐng)學(xué)校相關(guān)會(huì)議審定通過；負(fù)責(zé)下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，指導(dǎo)和監(jiān)督各單位預(yù)算執(zhí)行，進(jìn)行預(yù)算控制；負(fù)責(zé)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析并向校領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。
第十一條學(xué)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)論證財(cái)務(wù)預(yù)算方案，審議預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告和財(cái)務(wù)決算報(bào)告。
第十二條校長(zhǎng)辦公會(huì)負(fù)責(zé)審議學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算方案；審批10萬(wàn)元（含）以下需動(dòng)用校長(zhǎng)預(yù)備費(fèi)的項(xiàng)目，審議預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告和財(cái)務(wù)決算報(bào)告。
第十三條學(xué)校黨委常委會(huì)負(fù)責(zé)審定學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算方案；審批10萬(wàn)元以上需動(dòng)用校長(zhǎng)預(yù)備費(fèi)的項(xiàng)目，審定預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告和財(cái)務(wù)決算報(bào)告。
第十四條預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成，學(xué)校的全部收入和支出都應(yīng)納入預(yù)算。
第十五條收入預(yù)算是指學(xué)校在預(yù)算年度內(nèi)開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)依法取得的各類非償還性資金的.預(yù)算，包括財(cái)政補(bǔ)助收入預(yù)算、事業(yè)收入預(yù)算、上級(jí)補(bǔ)助收入預(yù)算、經(jīng)營(yíng)收入預(yù)算、租賃收入預(yù)算和其他收入預(yù)算等。
第十六條支出預(yù)算是指學(xué)校在預(yù)算年度內(nèi)用于教學(xué)科研活動(dòng)，基本建設(shè)及其他資金支出的預(yù)算，包括人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算、公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。
（一）人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算：工資、保險(xiǎn)和津補(bǔ)貼等人員支出預(yù)算，按照上級(jí)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)及學(xué)?？?jī)效工資方案等編制；學(xué)生獎(jiǎng)助學(xué)金等預(yù)算按照上級(jí)和學(xué)校規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)編制。
（二）公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算：學(xué)校對(duì)院、系、部實(shí)行二級(jí)預(yù)算管理，二級(jí)預(yù)算由各院、系、部根據(jù)自身事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和工作計(jì)劃需要，在學(xué)校下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)內(nèi)按要求自主編制；學(xué)校對(duì)職能部門和教輔單位實(shí)行定額標(biāo)準(zhǔn)加公用專項(xiàng)的辦法安排預(yù)算，公用專項(xiàng)根據(jù)上級(jí)政策、學(xué)校財(cái)力和工作重點(diǎn)安排預(yù)算。
（三）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算：教學(xué)科研建設(shè)、實(shí)驗(yàn)室建設(shè)、圖書購(gòu)置、服務(wù)外包、基礎(chǔ)設(shè)施維修改造、基本建設(shè)等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)歸口職能部門組織編制預(yù)算，納入項(xiàng)目庫(kù)管理，視學(xué)校財(cái)力和輕重緩急列入學(xué)校財(cái)政預(yù)算。
第十七條財(cái)務(wù)處下達(dá)關(guān)于編制下一年度預(yù)算的方案，各單位根據(jù)年度工作目標(biāo)任務(wù)、預(yù)算編制的相關(guān)規(guī)定和要求，參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況和支出績(jī)效評(píng)價(jià)，編制本單位預(yù)算。
第十八條各單位年度預(yù)算的編制和確定，按照如下程序進(jìn)行：
（四）財(cái)務(wù)處再次匯總、分析，編制學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算建議方案，經(jīng)學(xué)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議后提交校長(zhǎng)辦公會(huì)審議，根據(jù)校長(zhǎng)辦公會(huì)決議編制學(xué)校正式預(yù)算方案，經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì)審議批準(zhǔn)后，正式下達(dá)各單位年度預(yù)算。
第二十條學(xué)校預(yù)算方案批準(zhǔn)確定后，除上級(jí)主管部門要求或預(yù)算收入發(fā)生重大變化，一般不得變更和調(diào)整，確需調(diào)整的，預(yù)算調(diào)整方案要經(jīng)財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議，校長(zhǎng)辦公會(huì)和黨委常委會(huì)審定批準(zhǔn)。
第二十一條各單位要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。
第二十二條負(fù)責(zé)落實(shí)預(yù)算收入的單位按照相關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額完成預(yù)算收入，不得違規(guī)收費(fèi)，不得截留、占用和挪用預(yù)算收入。
第二十三條各單位按照預(yù)算方案確定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、范圍、額度和時(shí)間安排支出，保證預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。除預(yù)算批復(fù)前可參照上年同期的預(yù)算支出數(shù)額安排必須支付的本年度基本支出外，不得無(wú)預(yù)算安排支出。
第二十四條各單位年度預(yù)算執(zhí)行過程中，因不可預(yù)見情況確需存量調(diào)整的，應(yīng)按以下程序進(jìn)行審批：3萬(wàn)（含）以下的經(jīng)費(fèi)由分管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)和校長(zhǎng)審批，3萬(wàn)元-10萬(wàn)元（含）的經(jīng)費(fèi)由校長(zhǎng)辦公會(huì)審定批準(zhǔn)，10萬(wàn)元以上的經(jīng)費(fèi)需提交黨委常委會(huì)審定批準(zhǔn)。
第二十五條年度預(yù)算結(jié)余資金，由學(xué)校收回統(tǒng)籌用于下一年度預(yù)算安排。年度結(jié)轉(zhuǎn)資金，按財(cái)政要求支出。
第二十六條決算是對(duì)年度預(yù)算執(zhí)行情況的梳理和總結(jié)，是對(duì)年度各項(xiàng)收入和支出的確認(rèn)，是對(duì)學(xué)校全年財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)成果全面真實(shí)的反映，是學(xué)校決策的重要依據(jù)。
第二十七條財(cái)務(wù)處按照上級(jí)主管部門規(guī)定實(shí)事求是編制年度財(cái)務(wù)決算并按時(shí)上報(bào)。
第二十八條財(cái)務(wù)決算及分析結(jié)果需報(bào)告學(xué)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長(zhǎng)辦公會(huì)和黨委常委會(huì)。
第二十九條學(xué)校在門戶網(wǎng)站設(shè)立財(cái)務(wù)公開專欄，由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)按照上級(jí)有關(guān)規(guī)定，向社會(huì)公開預(yù)算和決算的相關(guān)信息。
第三十條學(xué)校各單位應(yīng)完善內(nèi)部民主理財(cái)和監(jiān)督機(jī)制，定期在全體會(huì)議或二級(jí)教代會(huì)上公布本單位財(cái)務(wù)預(yù)算方案和預(yù)算執(zhí)行情況，切實(shí)保證本單位財(cái)經(jīng)活動(dòng)的健康有序運(yùn)行。
第三十一條預(yù)算績(jī)效管理主要包括對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)以及根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果所采取的管理措施。
第三十二條各單位在預(yù)算編制時(shí)，應(yīng)對(duì)本部門整體支出和項(xiàng)目支出設(shè)定績(jī)效目標(biāo)，嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算，加強(qiáng)支出管理，確保預(yù)算績(jī)效目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。
第三十三條財(cái)務(wù)處應(yīng)定期對(duì)全校和各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。
第三十四條學(xué)校逐步建立和完善預(yù)算執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)制度，將預(yù)算執(zhí)行績(jī)效情況納入相應(yīng)的考核體系。
第三十五條財(cái)務(wù)處定期向分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)本年度預(yù)算執(zhí)行情況，并對(duì)出現(xiàn)的問題提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。
第三十六條學(xué)校教職工代表大會(huì)對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。
第三十七條監(jiān)察審計(jì)處負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校各級(jí)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，并定期將預(yù)算執(zhí)行情況及監(jiān)督結(jié)果報(bào)學(xué)校分管紀(jì)委和財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)。
第三十八條各單位預(yù)算執(zhí)行情況將納入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核體系和任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
第三十九條本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
第四十條本辦法自頒布之日起施行，《唐山學(xué)院預(yù)算管理辦法》（院發(fā)[20xx]19號(hào)、《唐山學(xué)院預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則》（院發(fā)[20xx]24號(hào)同時(shí)廢止)。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會(huì)篇十三
1.1為了明確公司各部門在實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)中的財(cái)務(wù)關(guān)系及責(zé)任，規(guī)劃、控制公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利完成，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制訂本制度。
1.2財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)公司 資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、公司經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具 體安排。
1.3財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況逐月編制滾動(dòng)預(yù)算，由公司財(cái)務(wù)部組織實(shí)施，分級(jí)歸口管理，并將財(cái)務(wù)預(yù)算作為制定、落實(shí)內(nèi)部績(jī)效考核的依據(jù)。
1.4編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵循效益優(yōu)先、積極穩(wěn)健、權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，確保切實(shí)可行，將各項(xiàng)成本、效益指標(biāo)“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實(shí)，并負(fù)責(zé)到位。
2.0財(cái)務(wù)預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)及其職能
2.1公司成立財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，由助理總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理?yè)?dān)任副組長(zhǎng)，各部門負(fù)責(zé)人為小組成員。同時(shí)成立財(cái)務(wù)預(yù)算工作小組，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的制定和日常管理具體事宜，并對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)。工作小組由財(cái)務(wù)部經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部人員為小組成員。
2.2財(cái)務(wù)部根據(jù)公司要求擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，督促各部門按時(shí)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
理對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)直接責(zé)任。
3.0 財(cái)務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容及編制依據(jù)
3.1財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各執(zhí)行部門所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。
3.2業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)各部門可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算，主要包括：
3.2.1收入預(yù)算主要是指在預(yù)算期內(nèi)各作業(yè)板塊（辦事處）對(duì)提供各種勞務(wù)可能實(shí)現(xiàn)的業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，主要依據(jù)年度目標(biāo)利潤(rùn)、預(yù)測(cè)的市場(chǎng)勞務(wù)需求及提供的市場(chǎng)價(jià)格編制。
3.2.2成本費(fèi)用預(yù)算主要是指各作業(yè)板塊（辦事處）在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的營(yíng)運(yùn)規(guī)模，主要是在收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各作業(yè)板塊（辦事處）的各種設(shè)施的營(yíng)運(yùn)能力、各項(xiàng)成本費(fèi)用的消耗，具體編制如下：
3.2.2.1人工成本的測(cè)算：根據(jù)本年度的實(shí)際直接工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資支出情況作測(cè)算；根據(jù)工資總額作出提取“三費(fèi)”的測(cè)算；以及本年度職工的工資收入作出下年度社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的測(cè)算；根據(jù)本年度勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)的情況作出下年度費(fèi)用的測(cè)算。
3.2.2.2勞務(wù)成本的測(cè)算：主要是燃料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、營(yíng)運(yùn)證費(fèi)、路橋費(fèi)等運(yùn)輸費(fèi)用及修理費(fèi)的測(cè)算，可參照本年度的實(shí)際情況及下年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。燃料費(fèi)及路橋費(fèi)根據(jù)下年度的經(jīng)營(yíng)情況預(yù)測(cè)，養(yǎng)路費(fèi)及營(yíng)運(yùn)證費(fèi)根據(jù)實(shí)際使用的車輛情況預(yù)測(cè)，修理費(fèi)用主要根據(jù)設(shè)備使用情況及維修安排計(jì)劃，并結(jié)合本年度實(shí)際情況作測(cè)算。
3.2.2.3其他直接費(fèi)用的測(cè)算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費(fèi)用）主要是折舊和其他費(fèi)用項(xiàng)目（如租金、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、事故損失費(fèi)等）可參考本年度的實(shí)際情況及下年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。折舊按規(guī)定的折舊率作測(cè)算。
3.2.3期間費(fèi)用預(yù)算主要是指公司各管理部門（既機(jī)關(guān)人員）組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要
的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算，管理費(fèi)用包括可控費(fèi)用和不可控費(fèi)用兩部分?？煽刭M(fèi)用是指辦公費(fèi)、電話費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、修理費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等；不可控費(fèi)用是工資、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教 育經(jīng)費(fèi)、折舊費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等。根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和公司降低成本費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任部門進(jìn)行編制。其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列示。
3.2.4營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營(yíng)業(yè)外收支等，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況和國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，編制營(yíng)業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算。
3.3固定資產(chǎn)投資預(yù)算：主要是指公司在預(yù)算期內(nèi)購(gòu)置、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司發(fā)展計(jì)劃和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入預(yù)算。
3.4資金預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要借入的長(zhǎng)短期借款，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制。
3.5財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和損益預(yù)算等內(nèi)容
3.5.1資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算：是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和收入預(yù)算、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。
3.5.2損益預(yù)算：是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)收入預(yù)算、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他專項(xiàng)預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。
4.1下達(dá)任務(wù)：財(cái)務(wù)部于每年10月初向公司各部門下發(fā)上報(bào)下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算通知和編報(bào)要求。
4.1.1編制上報(bào)：各部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合通知要求、本年度的實(shí)際情況和下一年度的
特殊變動(dòng)來確定其下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，并于每年10月15日前將各項(xiàng)計(jì)劃以及有關(guān)材料上報(bào)財(cái)務(wù)部。
4.1.2客服部根據(jù)各作業(yè)板塊(包括運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、辦事處)的經(jīng)營(yíng)情況，市場(chǎng)開拓情況制定下一年度各板塊收入預(yù)算。
4.1.3調(diào)度部根據(jù)運(yùn)輸營(yíng)運(yùn)情況，編制下一年度短途外請(qǐng)車支出的預(yù)算。
4.1.4各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊(duì)、倉(cāng)庫(kù)、裝卸、返工部、各辦事處）根據(jù)本部門設(shè)備使用情況及下一年度的營(yíng)運(yùn)計(jì)劃，參照本年度實(shí)際發(fā)生額編制下一年度本部門日常發(fā)生的成本費(fèi)用，包括：日常維修和大修理費(fèi)用、燃料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)（包括養(yǎng)路費(fèi)、營(yíng)運(yùn)證費(fèi)、年票費(fèi)、年審費(fèi)、路橋保管費(fèi)、車船使用稅）、 倉(cāng)庫(kù)需更新的地臺(tái)板、外請(qǐng)車費(fèi)用以及辦公費(fèi)、電話費(fèi)、租賃費(fèi)、跟車費(fèi)等支出預(yù)算。
4.1.5保險(xiǎn)部負(fù)責(zé)制定公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及車輛事故損失費(fèi)的預(yù)算。
4.1.6行政部負(fù)責(zé)編制下一年度公司人工成本（包括作業(yè)部、辦事處、機(jī)關(guān)人員的工資、社會(huì)保險(xiǎn)、臨時(shí)用工勞務(wù)費(fèi)等），以及機(jī)關(guān)部門日常發(fā)生的修理費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、水電、房租等費(fèi)用預(yù)算。同時(shí)負(fù)責(zé)編制公司辦公設(shè)備（如電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）購(gòu)置、更新的預(yù)算。
4.1.7財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)編制折舊費(fèi)、四稅、審計(jì)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算。
4.1.8總經(jīng)理辦：負(fù)責(zé)編制購(gòu)置運(yùn)輸設(shè)備及投資項(xiàng)目的預(yù)算。
4.2審查平衡：財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總。在審查、 平衡過程中，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并 反饋給有關(guān)部門予以修正。
4.3審議批準(zhǔn)：財(cái)務(wù)部在各有關(guān)部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案， 上報(bào)公司財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組討論、審定。對(duì)于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算 目標(biāo)的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)部門進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財(cái) 務(wù)部正式編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交公司執(zhí)行官審議批準(zhǔn)。
4.4下達(dá)執(zhí)行：財(cái)務(wù)部將審定后的財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。
4.5 月度預(yù)算的編制程序：
4.5.1客服部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月經(jīng)營(yíng)收入預(yù)算。
4.5.2調(diào)度部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月短途外請(qǐng)車支出的預(yù)算。
4.5.3各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊(duì)、倉(cāng)庫(kù)、裝卸、返工部、各辦事處）應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月本部門日常發(fā)生的成本費(fèi)用，包括：日常維修和大修理費(fèi)用、燃料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)（包括養(yǎng)路費(fèi)、營(yíng)運(yùn)證費(fèi)、年票費(fèi)、年審費(fèi)、路橋保管費(fèi)、車船使用稅）、外請(qǐng)車費(fèi)用以及辦公費(fèi)、電話費(fèi)、租賃費(fèi)、跟車費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、水電費(fèi)等支出預(yù)算。
4.5.4保險(xiǎn)部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及車輛事故損失費(fèi)的預(yù)算。
4.5.5行政部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月工資（包括作業(yè)部、辦事處、機(jī)關(guān)人員的工資）、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、臨時(shí)用工勞務(wù)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品等費(fèi)用計(jì)劃。
4.5.6總經(jīng)理辦應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月重大項(xiàng)目開支預(yù)算。
4.5.7財(cái)務(wù)部編制月度預(yù)算，經(jīng)公司執(zhí)行官批準(zhǔn)后在月底最后一天下達(dá)。
4.6已經(jīng)正式下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整，但是由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條 件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái) 務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，經(jīng)公司財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審核后報(bào)公司執(zhí)行官 批準(zhǔn)方可進(jìn)行調(diào)整。
4.7 調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)先由歸口管理部門向財(cái)務(wù)部提出書面申請(qǐng)，經(jīng)審核后編制 年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交公司財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審定后上報(bào)公司執(zhí)行官批 準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。
5.0財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制
5.1 各部門必須將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。同時(shí)將年度預(yù)算細(xì)分為月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
5.2各部門應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制
預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，一律不予支付。
5.3 建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)部利用財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)行月三級(jí)預(yù)警監(jiān)控（三級(jí)預(yù)警線為：一級(jí)達(dá)預(yù)算的50%；二級(jí)達(dá)預(yù)算80%；三級(jí)達(dá)預(yù)算100%）的財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向各部門和公司領(lǐng)導(dǎo)層匯報(bào)。
6.0財(cái)務(wù)預(yù)算的分析與考核
6.1財(cái)務(wù)部要全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)、解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，并通過公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行分析。
6.2總經(jīng)理辦以年度財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)和依據(jù)，制定和下達(dá)各部門年度關(guān)鍵績(jī)效考核指標(biāo)，并嚴(yán)格按照公司績(jī)效管理相關(guān)考核辦法執(zhí)行，以保證公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行和公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。
6.3 對(duì)年度內(nèi)因財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整而導(dǎo)致關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)發(fā)生變化的部門，總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部對(duì)其財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整意見相應(yīng)調(diào)整其關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)，報(bào)經(jīng)公司執(zhí)行官審定后重新下達(dá)指標(biāo)。
6.4各部門要對(duì)其上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，以確保公司的'預(yù)算安排，除特殊原因外，各部門上報(bào)的預(yù)算與實(shí)際誤差率不得超過10％，并將預(yù)算的準(zhǔn)確性納入年度經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)懲考核范圍之中。
7.附則
7.1本制度的執(zhí)行責(zé)任人：財(cái)務(wù)經(jīng)理，本制度的監(jiān)督責(zé)任人：財(cái)務(wù)總監(jiān)。
7.2本制度自批準(zhǔn)生效之日起執(zhí)行。
7.3本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。
1 目的和依據(jù)
為了加強(qiáng)云南冶金集團(tuán)進(jìn)出口物流股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）財(cái)務(wù)預(yù)算管理，完成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)資本保值增值，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、和集團(tuán)《預(yù)算管理制度》以及有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。
2 適用范圍
本制度適用于公司，子公司可參照本制度執(zhí)行。
3 定義
本制度所稱預(yù)算管理是指財(cái)務(wù)預(yù)算管理。
4 機(jī)構(gòu)及職責(zé)
4.1預(yù)算經(jīng)過公司總經(jīng)理辦公會(huì)審查后，提交公司董事會(huì)，公司董事會(huì)負(fù)責(zé)制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。
股東大會(huì)審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，是財(cái)務(wù)預(yù)算方案最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司預(yù)算預(yù)案的審定及預(yù)算方案重大變動(dòng)及調(diào)整審定工作。
4.2 公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)預(yù)算工作。
總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理對(duì)預(yù)算進(jìn)行管理；公司內(nèi)部相關(guān)部門的主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與公司預(yù)算管理工作。
行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議。
5 編制原則
財(cái)務(wù)預(yù)算編制按照集團(tuán)要求和公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則：
5.1實(shí)行全面預(yù)算管理原則。
5.2堅(jiān)持成本費(fèi)用適度從緊原則。
5.3加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制原則。
5.4保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)原則。
6 基本內(nèi)容
6.1財(cái)務(wù)預(yù)算由業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算項(xiàng)目共同構(gòu)成。
6.2財(cái)務(wù)預(yù)算按年度編制，根據(jù)管理工作需要可編制專項(xiàng)預(yù)算，納入年度預(yù)算管理。
6.3財(cái)務(wù)預(yù)算是集團(tuán)和公司落實(shí)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的依據(jù)，采取直接向集團(tuán)上報(bào)方式進(jìn)行管理。
6.4業(yè)務(wù)預(yù)算由各業(yè)務(wù)部門按照預(yù)算期內(nèi)可能形成相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益流入流出等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（或營(yíng)業(yè)活動(dòng)）情況編制，包括銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)預(yù)算等。
6.5資本預(yù)算由投資、項(xiàng)目建設(shè)部門按照預(yù)算期內(nèi)資本性活動(dòng)情況編制，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算等。
以及對(duì)原有借款、債券還本付息等情況。
6.7現(xiàn)金預(yù)算由財(cái)務(wù)部以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算為基礎(chǔ)編制，主要反映涉及現(xiàn)金收付情況，作為公司資金調(diào)控的依據(jù)。
6.8公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制的基礎(chǔ)表格按集團(tuán)的統(tǒng)一要求設(shè)置，主要以預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等各種報(bào)表形式反映，并統(tǒng)一財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑。
7.1公司財(cái)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和編制要求，于每年第四季度編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算初稿。
7.2集團(tuán)財(cái)會(huì)部按照股東會(huì)審定的預(yù)算下達(dá)各預(yù)算單位，公司根據(jù)下達(dá)的預(yù)算編制正式預(yù)算，并經(jīng)其股東會(huì)、董事會(huì)同意后，上報(bào)集團(tuán)，集團(tuán)匯總合并后上報(bào)省國(guó)資委備案。
8 預(yù)算的執(zhí)行與控制
8.1公司按照集團(tuán)審定后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，進(jìn)行認(rèn)真組織實(shí)施，將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各責(zé)任環(huán)節(jié)，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。
8.2公司嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。在日?？刂浦?，建立健全各項(xiàng)記錄，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用定額、標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)監(jiān)控。
8.3公司按照集團(tuán)要求按季報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，查找原因，并提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。
8.4公司正式下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。
8.5調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算，由預(yù)算執(zhí)行部門提出調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的調(diào)整幅度。
8.6財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，匯總編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算差異表。
8.7公司提出的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，按集團(tuán)規(guī)定應(yīng)遵循以下要求：
8.7.1預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略。
8.7.2預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化。
8.7.3預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。
8.8預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)公司股東大會(huì)、董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。
9 預(yù)算的分析和考核
9.1財(cái)務(wù)部按季對(duì)預(yù)算部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題、提出建議。
9.2預(yù)算年度終了，由公司管理層向董事會(huì)、股東會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。
9.3財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況以年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告為準(zhǔn)。
9.4財(cái)務(wù)預(yù)算考核由董事會(huì)組織實(shí)施。
10 預(yù)算外資金
預(yù)算外特殊項(xiàng)目支出，由資金使用部門提出“資金使用申請(qǐng)報(bào)告”，須報(bào)公司辦公會(huì)審批。
11附則
11.1國(guó)家相關(guān)法規(guī)對(duì)本制度內(nèi)容另有規(guī)定的，遵照相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。 11.2本制度未盡事宜，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。
11.3本制度自公司印發(fā)之日起執(zhí)行。
12 相關(guān)文件
集團(tuán)《預(yù)算管理制度》
13 相關(guān)記錄：
年度財(cái)務(wù)預(yù)算 調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告
年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告 資金使用申請(qǐng)報(bào)告（辦公會(huì)審批）
第一章 總則
第一條 預(yù)算管理是公司整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，是經(jīng)營(yíng)者對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行組織、管理、控制的手段之一，也是公司對(duì)各部門監(jiān)管的有效措施。結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本管理制度。
第二條本制度適用于公司及下屬部門的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)包括經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)等各項(xiàng)活動(dòng)，以及企業(yè)的人、財(cái)、物各個(gè)方面，供、產(chǎn)、銷各個(gè)環(huán)節(jié)全部納入全面預(yù)算管理，做到全員參與，全面覆蓋，并進(jìn)行事前預(yù)算、事中控制和事后分析相結(jié)合的全程監(jiān)控。
第三條 本制度中所稱全面預(yù)算是指在科學(xué)預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上制定的，以貨幣及其他數(shù)量形式反映的公司在未來一定期間內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃和相應(yīng)措施的數(shù)量說明。全面預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算（也稱業(yè)務(wù)預(yù)算）、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等。
第四條 全面預(yù)算管理貫穿于公司及下屬部門經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，預(yù)算管理包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)，是提升公司整體績(jī)效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是：
1、推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理，讓戰(zhàn)略落地，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期規(guī)劃和短期計(jì)劃相結(jié)合。
2、加強(qiáng)公司內(nèi)部信息溝通，使各部門和公司的目標(biāo)與活動(dòng)一致。
3、明確公司內(nèi)部各個(gè)層次的管理責(zé)任和權(quán)限，提高管理效率。
4、通過對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析以及對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)管理過程和管理目標(biāo)相結(jié)合。
第二章 全面預(yù)算管理體系
第五條 公司實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級(jí)管理的全面預(yù)算管理體制，確定以下管理原則:
1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。全面預(yù)算目標(biāo)由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相一致，各級(jí)預(yù)算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
2、分級(jí)管理原則。全面預(yù)算目標(biāo)按逐級(jí)分解的原則實(shí)行分級(jí)管理，經(jīng)下達(dá)的全面預(yù)算指標(biāo)由公司各級(jí)部門負(fù)責(zé)落實(shí)，各部門對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對(duì)各單位全面預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。
3、全員參與原則。本著誰(shuí)花錢，誰(shuí)編預(yù)算，誰(shuí)控制，誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，全體員工共同參與預(yù)算的編制過程，而不是由財(cái)務(wù)部門一個(gè)部門、一個(gè)人來編制公司預(yù)算。
4、實(shí)事求是原則。根據(jù)市場(chǎng)狀況及本單位的實(shí)際需要，合理確定本單位的預(yù)算額度。
5、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。
6、輕易不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。
第六條 預(yù)算的編制管理
公司的預(yù)算編制在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，由各編制小組自上而下，自下而上，反復(fù)測(cè)算、修改、平衡、調(diào)整后產(chǎn)生。
預(yù)算的種類，內(nèi)容及編制分工：
按照預(yù)算的不同內(nèi)容，預(yù)算分為經(jīng)營(yíng)預(yù)算，非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算，投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算四大類，公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。
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1、經(jīng)營(yíng)預(yù)算。是指公司日常發(fā)生的各項(xiàng)基本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算。其中最主要的是銷售預(yù)算，其他的各項(xiàng)成本，費(fèi)用則根據(jù)銷售預(yù)算的業(yè)務(wù)量分別編制。經(jīng)營(yíng)預(yù)算主要內(nèi)容及編制分工如下：
（1）、營(yíng)業(yè)收入預(yù)算。由事業(yè)發(fā)展部會(huì)同營(yíng)運(yùn)部門編制，主要為營(yíng)業(yè)收入，包括項(xiàng)目規(guī)模，項(xiàng)目管理中營(yíng)業(yè)收入的毛利率等。
（2）、經(jīng)營(yíng)成本預(yù)算。由財(cái)務(wù)部會(huì)同營(yíng)運(yùn)部門編制，主要是各營(yíng)業(yè)部門耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。
（3）、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算。由營(yíng)運(yùn)部門編制，主要是營(yíng)業(yè)部門在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
（4）、人工成本及員工福利預(yù)算。由人力資源部編制，主要是勞動(dòng)傭工和人員工資以及福利費(fèi)用。
（5）、項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算。由營(yíng)銷部會(huì)同營(yíng)運(yùn)部門編制，主要是項(xiàng)目開發(fā)費(fèi)用，廣告宣傳費(fèi)用，促銷費(fèi)用等。
（7）、管理費(fèi)用預(yù)算。由各管理部門編制。主要是管理部門為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
（8）、能源消耗預(yù)算。由營(yíng)運(yùn)部等部門編制，主要是水，電，煤，煤氣，燃油，汽油等費(fèi)用。
（9）、采購(gòu)預(yù)算。由采購(gòu)部編制，主要是物資庫(kù)存量和耗用量的采購(gòu)計(jì)劃。
（10）、維修費(fèi)預(yù)算。由工程部編制，主要是日常維修費(fèi)用和項(xiàng)目修理費(fèi)用。
2、非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算。是指由公司承擔(dān)的非經(jīng)營(yíng)性支出預(yù)算，由財(cái)務(wù)部編制。它主要包括固定資產(chǎn)折舊，裝修費(fèi)攤銷，貸款利息支出等各項(xiàng)支出預(yù)算。
3、投資預(yù)算。是公司的固定資產(chǎn)的購(gòu)置，擴(kuò)建，改造，更新及其他投資等。在可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算。投資預(yù)算由工程部編制。它主要包括固定資產(chǎn)購(gòu)置，基建投資和更新改造預(yù)算。投資預(yù)算，編制的內(nèi)容包括購(gòu)置或投資的時(shí)間，內(nèi)容，資金的來源，可獲得的收益，投資的回收期等。
4、財(cái)務(wù)預(yù)算。是指公司在計(jì)劃期內(nèi)反映的有關(guān)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支，經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部編制。它主要包括預(yù)計(jì)損益表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，亦稱總預(yù)算。
5、各部門編制完成預(yù)算表后，每月1號(hào)上交財(cái)務(wù)審核，交王總審批，
第十一條 預(yù)算編制依據(jù)
1、預(yù)算編制以營(yíng)業(yè)收入預(yù)測(cè)為起點(diǎn)。
2、經(jīng)營(yíng)預(yù)算根據(jù)本行業(yè)的特點(diǎn)，結(jié)合本企業(yè)自身的業(yè)務(wù)情況確定預(yù)算的起點(diǎn)。相關(guān)責(zé)任部門在編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算時(shí)應(yīng)考慮以下因素：考慮在常規(guī)經(jīng)濟(jì)條件下的業(yè)務(wù)規(guī)模、競(jìng)爭(zhēng)情況、季節(jié)性因素、穩(wěn)定合同及潛在合同的進(jìn)展情況等因素。
3、投資預(yù)算應(yīng)在公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)算目標(biāo)基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。投資預(yù)算是在項(xiàng)目資本預(yù)算基礎(chǔ)上，單獨(dú)反映資本項(xiàng)目對(duì)年度經(jīng)營(yíng)的影響而形成的預(yù)算。相關(guān)責(zé)任部門根據(jù)項(xiàng)目資本預(yù)算編制年度資本預(yù)算。
4、籌資預(yù)算應(yīng)在經(jīng)營(yíng)預(yù)算和投資預(yù)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。根據(jù)各責(zé)任部門編制的經(jīng)營(yíng)預(yù)算和投資預(yù)算，在此基礎(chǔ)上，由資金管理部門編制資金預(yù)算。
5、財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。根據(jù)各責(zé)任部門編制的經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算，在此基礎(chǔ)上，由財(cái)務(wù)部門編制財(cái)務(wù)預(yù)算。
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第十三 條 全面預(yù)算的執(zhí)行
1、公司各責(zé)任部門是本單位全面預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。
2、責(zé)任部門的第一負(fù)責(zé)人，即各部門的經(jīng)理是責(zé)任部門預(yù)算執(zhí)行的直接負(fù)責(zé)人。
3、分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其負(fù)責(zé)的責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行負(fù)有主要責(zé)任。
4、成本、費(fèi)用如遇預(yù)算控制不善確需突破時(shí)，必須由責(zé)任部門提出書面申請(qǐng)，說明原因?？偨?jīng)理審批。
全面預(yù)算的反饋與分析
第十五條 全面預(yù)算執(zhí)行信息反饋
1、預(yù)算執(zhí)行過程中，各責(zé)任部門要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，以全面預(yù)算業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告等書面報(bào)告的形式，全面系統(tǒng)地報(bào)告每個(gè)責(zé)任部門及整個(gè)公司預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果。
2、預(yù)算信息反饋的方式
（1）定期書面報(bào)告包括預(yù)算業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告。業(yè)績(jī)報(bào)告同預(yù)算編制表格一一對(duì)應(yīng)，即對(duì)于各責(zé)任部門編制的每項(xiàng)預(yù)算，全面預(yù)算管理工作小組都向其提供相應(yīng)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況與預(yù)算對(duì)比情況的書面報(bào)告。差異分析報(bào)告是對(duì)業(yè)績(jī)報(bào)告的補(bǔ)充，只對(duì)發(fā)生重大差異的項(xiàng)目進(jìn)行分析和報(bào)告。由全面預(yù)算管理工作小組要求產(chǎn)生重大差異的責(zé)任部門完成差異原因分析報(bào)告。
（2）為保證預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，全面預(yù)算管理委員會(huì)在月度召開預(yù)算例會(huì)，對(duì)照業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告及時(shí)總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)措施，并對(duì)今后預(yù)算工作做好部署。
第十六 條 全面預(yù)算的分析
1、全面預(yù)算差異分析的周期
下屬公司每月制定差異分析報(bào)告，并召開月度預(yù)算例會(huì)，審議和討論各責(zé)任部門預(yù)算的執(zhí)行情況；同時(shí)，下屬部門應(yīng)將月度差異分析報(bào)告提交全面預(yù)算管理辦公室備案。
2、負(fù)責(zé)差異分析的責(zé)任部門
（1）公司全面預(yù)算管理委員會(huì)討論通過公司各部門提交的重大差異分析報(bào)告；對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異原因及責(zé)任部門進(jìn)行審議，并提出處理意見。
3、全面預(yù)算差異分析程序
（1）每月 10日前,由公司各部門向責(zé)任部門提交業(yè)績(jī)報(bào)告。
（2）各責(zé)任部門根據(jù)業(yè)績(jī)報(bào)告中標(biāo)注的重大差異進(jìn)行解釋和分析,形成部門差異分析報(bào)告,并于每月 12 日前提交全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。
（3）每月 15 日前, 公司全面預(yù)算管理辦公室召開月度預(yù)算例會(huì),對(duì)前一月公司各部門的全面預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià),為全面預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供依據(jù)。
第七章 全面預(yù)算的調(diào)整
七 條 全面預(yù)算調(diào)整的原則
1、全面預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn),在公司內(nèi)部即具有“法律效力”,不得隨意更改與調(diào)整。
2、當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢(shì)方向變化、影響預(yù)算的執(zhí)行時(shí),應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)
相關(guān)的其它因素的潛力,或采取其它措施來彌補(bǔ)。只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下,才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。
3、當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著有利方向變化,而且具備中長(zhǎng)期的穩(wěn)定趨勢(shì),有明確證據(jù)表明經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)可加以提高,公司內(nèi)部應(yīng)積極主動(dòng)提出調(diào)整申請(qǐng)。
企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度
第一章 總則
一、概念
預(yù)算管理就是利用預(yù)算對(duì)公司內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成公司既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。公司財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)預(yù)算內(nèi)公司資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、公司經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。
二、編制范圍
公司及實(shí)際控制子公司所有的收入、支出都必須納入預(yù)算控制。
三、編制原則
1、量入為出、綜合平衡；
2、全面預(yù)算、過程控制；
3、機(jī)構(gòu)明確，多級(jí)實(shí)施；
4、注重效益，防范風(fēng)險(xiǎn)。
四、預(yù)算編制依據(jù)
1、國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)政策和有關(guān)規(guī)定；
2、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定和要求；
3、公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標(biāo)；
4、公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，投融資制度。
五、編制內(nèi)容
公司實(shí)行全面預(yù)算管理，將預(yù)算具體劃分為經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算、
財(cái)務(wù)預(yù)算三大類。經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算都必須以貨幣的形式反映在財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)。
1、經(jīng)營(yíng)預(yù)算，是對(duì)企業(yè)日常發(fā)生的各項(xiàng)基本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做出的預(yù)算。具體包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等。
2、投資預(yù)算，是在資本性支出可行性研究的基礎(chǔ)上編制預(yù)算，具體反映投資時(shí)間、投資金額、資金來源、投資收益和收益期限等。
3、財(cái)務(wù)預(yù)算，是反映預(yù)算其內(nèi)有關(guān)公司的現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算。具體包括現(xiàn)金表預(yù)算、利潤(rùn)表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算。
第二章 組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)分工
一、組織機(jī)構(gòu)
（一）公司成立預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算管理委員會(huì)是公司預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和各部門負(fù)責(zé)人組成。
1、公司總經(jīng)理是預(yù)算管理委員會(huì)主任，負(fù)責(zé)公司全面預(yù)算管理工作。
2、公司副總及分公司、子公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)所主管的業(yè)務(wù)預(yù)算負(fù)責(zé)，組織指導(dǎo)相關(guān)職能部室、分廠、實(shí)際控制分公司開展全面預(yù)算管理工作。
（二）預(yù)算管理委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)處理公司預(yù)
算管理工作的日常事務(wù)。公司各職能部室、分廠、實(shí)際控制分、子公司要制定專門的預(yù)算管理人員，具體負(fù)責(zé)本部門的預(yù)算工作。
二、職責(zé)分工
（一）預(yù)算管理委員職責(zé)。
1、決定公司預(yù)算管理制度；
2、審議并通過公司預(yù)算方案；
3、協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題；
4、監(jiān)督公司預(yù)算方案的實(shí)施，完成預(yù)算的目標(biāo)。
（二）財(cái)務(wù)部的預(yù)算管理職責(zé)
1、制定預(yù)算管理制度、預(yù)算管理方法和工作流程，明確預(yù)算工作全過程得到有效控制。
2、負(fù)責(zé)組織公司預(yù)算的編制、審查、匯總、平衡、上報(bào)、下達(dá)、分析、控制、考核、報(bào)告等。
3、具體指導(dǎo)各職能部室、分廠、實(shí)際控制分公司預(yù)算的編制工作。
4、負(fù)責(zé)預(yù)算管理的其他日常工作。
（三）各職能部室、分廠、實(shí)際控制分公司的預(yù)算管理職責(zé)。 公司其他職能部門是預(yù)算責(zé)任部門，按照職責(zé)分工具體負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的專項(xiàng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部門做好公司預(yù)算的綜合平衡、分析、控制、考核等工作。具體分工如下：
1、市場(chǎng)營(yíng)銷部、國(guó)際貿(mào)易部負(fù)責(zé)公司銷售收入、銷售費(fèi)用的預(yù)算并積極組織收入，確保收入預(yù)算的完成。
2、采購(gòu)部負(fù)責(zé)材料物品采購(gòu)的預(yù)算管理。
3、動(dòng)力設(shè)備部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)（房屋、建筑物除外）、氣體、設(shè)備配件、工具、量具、刃具、電力、設(shè)備修理等預(yù)算管理。
4、生產(chǎn)部負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)計(jì)劃的編制；各分廠、外委外協(xié)加工計(jì)劃的預(yù)算管理。
5、技術(shù)中心負(fù)責(zé)公司技術(shù)使用費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)的預(yù)算管理。
6、質(zhì)管部負(fù)責(zé)公司質(zhì)量監(jiān)督、檢驗(yàn)器具的預(yù)算管理。
7、武保安全部負(fù)責(zé)公司安全、保衛(wèi)、消防的預(yù)算管理。
8、人力資源部負(fù)責(zé)公司人工費(fèi)用、人員培訓(xùn)費(fèi)用等的預(yù)算管理；負(fù)責(zé)各職能部室、分廠、實(shí)際控制分公司的預(yù)算考核兌現(xiàn)工作。
9、規(guī)劃發(fā)展部負(fù)責(zé)基本建設(shè)、綠化、排污以、審計(jì)費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用的預(yù)算管理。
10、綜合辦公室負(fù)責(zé)工會(huì)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、車輛使用費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用的預(yù)算管理。
11、各分廠負(fù)責(zé)制造費(fèi)用的預(yù)算管理。
12、庫(kù)管中心負(fù)責(zé)發(fā)貨及倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用的預(yù)算管理。
第四章 預(yù)算編制程序及方法
一、預(yù)算編制一般遵循“全員參與、上下結(jié)合、綜合平衡”的程序進(jìn)行。
二、預(yù)算編制方法
1、由預(yù)算委員會(huì)提出下年度預(yù)算編制原則和要求。預(yù)算必須根據(jù)公司年度重點(diǎn)工作明確提出預(yù)算年度內(nèi)要實(shí)現(xiàn)的預(yù)算指標(biāo)，如：產(chǎn)值、收入、利稅等。
2、財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算委員會(huì)提出的預(yù)算原則和要求，提出下一年度的預(yù)算目標(biāo)，分解關(guān)鍵指標(biāo)并下達(dá)具體的預(yù)算編制辦法、時(shí)間和要求。
3、各職能部室、分廠、實(shí)際控制分公司根據(jù)分解后的關(guān)鍵指標(biāo)，按照財(cái)務(wù)部下達(dá)的預(yù)算編制辦法制定本部門的預(yù)算。
4、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的匯總、審核、平衡，并將匯總后的公司年度預(yù)算上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。
5、預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)上報(bào)的公司年度預(yù)算進(jìn)行討論、審核上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)主任。
四、編制說明。預(yù)算編制是具體落實(shí)公司目標(biāo)的過程，各責(zé)任部門通過編制預(yù)算需要明確“應(yīng)該完成什么目標(biāo)，應(yīng)該完成的可以計(jì)量的值是多少”的問題。預(yù)算并非簡(jiǎn)單的預(yù)測(cè)，預(yù)算必須和公司的預(yù)算目標(biāo)相對(duì)接，是公司預(yù)算目標(biāo)按部門、按業(yè)務(wù)、按人員分解的過程，因此，公司預(yù)算目標(biāo)既是預(yù)算編制的出發(fā)點(diǎn)，有時(shí)預(yù)算編制的終結(jié)點(diǎn)。
為了充分發(fā)揮各預(yù)算職責(zé)部門的主觀能動(dòng)性，又盡可能的提高預(yù)算編制效率，公司預(yù)算目標(biāo)采用應(yīng)自上而下的分解方式，預(yù)算編制則應(yīng)自下而上地體現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的具體落實(shí)，為此各編制預(yù)算的職責(zé)部門應(yīng)按照量入為出及本量利分析進(jìn)行。
第五章 預(yù)算的執(zhí)行
一、預(yù)算的分解。財(cái)務(wù)部在預(yù)算管理委員會(huì)的指導(dǎo)下，按照公司年度預(yù)算內(nèi)容指導(dǎo)各有關(guān)職能部室將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解落實(shí)到季度、月份和各環(huán)節(jié)、各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。
二、公司預(yù)算一經(jīng)確定必須嚴(yán)格執(zhí)行。任何部門和個(gè)人不得超越權(quán)限調(diào)整、變動(dòng)預(yù)算方案。
三、日常預(yù)算執(zhí)行業(yè)務(wù)。
（一）預(yù)算收入監(jiān)控。財(cái)務(wù)部每月25日匯總上月26日止本月25日的收入實(shí)現(xiàn)、回款執(zhí)行情況然后和預(yù)算對(duì)照，填寫“收款預(yù)算執(zhí)行卡”。
（二）、預(yù)算支出監(jiān)控。
1、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)支出的執(zhí)行和監(jiān)控。首先由各預(yù)算執(zhí)行單位在業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)審核同意后，持有關(guān)原始憑證和“業(yè)務(wù)資金預(yù)算執(zhí)行（監(jiān)控）卡”到財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)付款，避免實(shí)際業(yè)務(wù)運(yùn)行中可能發(fā)生的超預(yù)算付款情況。
2、費(fèi)用開支的執(zhí)行和監(jiān)控。首先由各預(yù)算執(zhí)行單位在發(fā)生費(fèi)用申請(qǐng)付款時(shí)，持有經(jīng)審核同意的有關(guān)原始憑證和“費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控（監(jiān)控）卡”到財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)付款，避免實(shí)際業(yè)務(wù)運(yùn)行中可能發(fā)生的費(fèi)用超預(yù)算付款情況。
（三）、監(jiān)控執(zhí)行情況由財(cái)務(wù)部于每月25日匯總上月26日止本月25日匯總填寫預(yù)算支出匯總表，每季初10日內(nèi)編寫預(yù)算執(zhí)行情況匯總及分析報(bào)告。
（四）、財(cái)務(wù)部將預(yù)算收支匯總上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)，并由預(yù)算管理委員會(huì)討論、審核預(yù)算執(zhí)行情況，預(yù)算委員會(huì)視預(yù)算執(zhí)行情況決定是否對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。
理委員會(huì)仲裁。預(yù)算管理委員會(huì)主任做出仲裁決議后，由預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)“預(yù)算仲裁決議書”給相關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位。仲裁決議已經(jīng)形成，各預(yù)算執(zhí)行單位必須無(wú)條件執(zhí)行。
（六）、審計(jì)部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。
第六章 預(yù)算調(diào)整
公司預(yù)算確定后不得隨意調(diào)整。當(dāng)遇到國(guó)家重大政策性變化或不可抗拒因素等影響，或根據(jù)市場(chǎng)形勢(shì)公司戰(zhàn)略變化，公司預(yù)算需要調(diào)整時(shí)，應(yīng)及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整放案，并按照規(guī)定程序?qū)徟?BR> 一、預(yù)算調(diào)整的條件。
3、預(yù)算委員會(huì)將批準(zhǔn)后預(yù)算調(diào)整通知書下達(dá)給申請(qǐng)調(diào)整的預(yù)算執(zhí)行部門。
第七章 預(yù)算反饋
（一）、預(yù)算反饋制度。為保證預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，在預(yù)算執(zhí)行過程中各預(yù)算單位應(yīng)定期召開預(yù)算例會(huì)，對(duì)照預(yù)算指標(biāo)及時(shí)總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況、計(jì)算差異、分析原因、提出改進(jìn)措施，形成不同形式的預(yù)算反饋報(bào)告。
（二）各預(yù)算單位預(yù)算反饋控制辦法。各預(yù)算單位于每月25日至月底期間召開本單位的本期預(yù)算例會(huì)，并形成預(yù)算反饋報(bào)告和提出改進(jìn)措施。
（三）公司預(yù)算管理委員會(huì)至少于每季的10日前召開一次預(yù)算工作會(huì)議。主要聽取財(cái)務(wù)部及各預(yù)算部門的預(yù)算工作匯報(bào)，溝通公司預(yù)算執(zhí)行情況，確定工作重點(diǎn)，針對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，及時(shí)進(jìn)行協(xié)調(diào)，監(jiān)督，幫助各部門積極完成公司預(yù)算。
（四）每年一月份，公司預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)召開上年度預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)。分析會(huì)的主要議題包括聽取公司財(cái)務(wù)部的預(yù)算分析報(bào)告，檢查各預(yù)算部門的預(yù)算執(zhí)行情況，分析重大差異和明確原因與責(zé)任。通報(bào)預(yù)算執(zhí)行及分析結(jié)果。
第八章 附則
一、本制度經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 二、本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。
附表二、
財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會(huì)篇十四
以財(cái)務(wù)預(yù)算為手段,全面實(shí)行預(yù)算管理、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)控制力,充分合理運(yùn)用資金,加速資金周轉(zhuǎn),降低經(jīng)營(yíng)管理成本,提高經(jīng)濟(jì)效益。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績(jī)效考核的核心依據(jù)之一。
第二條 分類及適用范圍
年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算(項(xiàng)目預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算等)。
第三條批準(zhǔn)及實(shí)施機(jī)構(gòu)
財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制及實(shí)施,年度財(cái)務(wù)預(yù)算、月度財(cái)務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理辦公會(huì)審批同意后下達(dá)執(zhí)行。
第一條 年度財(cái)務(wù)預(yù)算
一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式,總經(jīng)理辦公會(huì)于每年12月15日前下達(dá)下年度工作計(jì)劃大綱,各職能部門根性據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計(jì)劃的制訂。
二、各職能部門根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃大綱,按照財(cái)務(wù)管理中心的編制要求(以通知形式下達(dá)),合理預(yù)測(cè)并編制本部門下年度財(cái)務(wù)預(yù)算,形成下年度《資金收支年度計(jì)劃》。資金收支年度計(jì)劃應(yīng)分項(xiàng)列具收支項(xiàng)目及金額,收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營(yíng)業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入,支出包括工資、獎(jiǎng)金、員工福利、辦公費(fèi)用、車輛費(fèi)用、工程支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出,在每年1月1日以前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報(bào)送財(cái)務(wù)管理中心。
三、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃大綱精神及各職能部門提交的年度預(yù)算,從公司全局的角度對(duì)年度計(jì)劃的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議,形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算。
四、每年1月25日前財(cái)務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交計(jì)劃管理中心。
五、每年1月28日前,本年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批通過并經(jīng)集團(tuán)總裁簽發(fā)后由財(cái)務(wù)管理中心組織實(shí)施。
六、如果總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算有調(diào)整,各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。
第二條 月度財(cái)務(wù)預(yù)算
一、各職能部門在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的同時(shí),集合部門工作計(jì)劃和其他相關(guān)情況,編制月度財(cái)務(wù)預(yù)算要點(diǎn)。
二、部門月度財(cái)務(wù)預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算要點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)分解,編制《資金預(yù)算表》及附注說明,形成月度預(yù)算。
三、月度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后,于每月28日17點(diǎn)以前將下月預(yù)算提交財(cái)務(wù)管理中心。
四、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、公司工作計(jì)劃、部門工作計(jì)劃、(預(yù)期)公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財(cái)務(wù)預(yù)算。
五、財(cái)務(wù)管理中心于每月30日下午17點(diǎn)以前將下月預(yù)算交計(jì)劃管理中心,經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。
第一條 管理原則與功能
一、年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá),原則上不得變更。
二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。各職能部門必須全面執(zhí)行。
三、財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心備案,并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。
第二條 財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整
一、每年六月份,總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)本年度財(cái)務(wù)預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整,經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。
二、年度預(yù)算非下列原因,不得調(diào)整：
1、國(guó)家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實(shí)現(xiàn);
2、因公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變;
3、財(cái)務(wù)預(yù)算制定時(shí)不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整;
4、集團(tuán)總裁決定;
三、月度預(yù)算調(diào)整
1、月度預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況,經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會(huì)審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。
2、月度預(yù)算累計(jì)調(diào)整不得突破年度預(yù)算。
第三條預(yù)算執(zhí)行管理
一、成本、費(fèi)用發(fā)生時(shí),財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。
二、每月編寫預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報(bào)告,并作為編制下年度財(cái)務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。
三、每月8日前向各職能部門通報(bào)其上月費(fèi)用支出情況。
四、財(cái)務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,認(rèn)真考核財(cái)務(wù)成果,反映存在的問題,提出整改及處理意見。
第四條 預(yù)算外支出
一、無(wú)財(cái)務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排,開支由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)控制。
二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開支的,由相關(guān)職能部門進(jìn)行預(yù)算外追加申請(qǐng),并按相關(guān)程序報(bào)批后執(zhí)行,原則上每月不超過一次。
三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計(jì)超過年度總預(yù)算時(shí),按年度審批程序報(bào)批后方可實(shí)施。
第一條 財(cái)務(wù)管理中心
未及時(shí)登記和反饋費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費(fèi)用超預(yù)算開支的,給予財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次50元的罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。
第二條 其他部門
未按時(shí)、按要求上報(bào)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃和月度財(cái)務(wù)計(jì)劃的,給予部門總監(jiān)每次100元的罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。
未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開支的,給予部門總監(jiān)每次100元的罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會(huì)篇十五
第一條為了規(guī)范學(xué)校的收支行為，強(qiáng)化預(yù)算約束，加強(qiáng)學(xué)校的預(yù)算管理和監(jiān)督，建立健全全面規(guī)范、公開透明的預(yù)算制度，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，保證資金的合理使用和工作的正常運(yùn)行，促進(jìn)我校各項(xiàng)事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》(20xx年修正版)和有關(guān)法規(guī)，結(jié)合我校預(yù)算管理的實(shí)際情況，特修訂本規(guī)程。
基建投資和其他專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等在內(nèi)的全部資金預(yù)算。預(yù)算管理分為收入預(yù)算和支出預(yù)算。我校的一切財(cái)務(wù)收支均應(yīng)納入綜合財(cái)務(wù)預(yù)算管理的范圍。
第三條預(yù)算管理遵循以下原則：
1.統(tǒng)籌兼顧，勤儉節(jié)約，量力而行，講求績(jī)效，收支平衡。
2.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，公開透明，綜合預(yù)算，剛性約束。
第四條我校部門支出預(yù)算經(jīng)費(fèi)根據(jù)部門收入預(yù)算完成情況實(shí)行總額包干、以收定支、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用的管理辦法。預(yù)算指標(biāo)根據(jù)學(xué)校收入完成情況,分期下達(dá)使用，預(yù)算執(zhí)行實(shí)行項(xiàng)目賬實(shí)時(shí)控制。
第五條預(yù)算每年編制一次。預(yù)算年度從每年的公歷一月一日起至十二月三十一日止。
第二章預(yù)算管理職權(quán)
第六條學(xué)校黨委會(huì)議是學(xué)校預(yù)算管理的最高管理決策機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家預(yù)算法律、法規(guī)、方針政策以及主管部門制定的具體執(zhí)行辦法;建立健全學(xué)校預(yù)算管理體制和制度，確定學(xué)校預(yù)算編制的原則，審查批準(zhǔn)學(xué)校預(yù)算建議草案并報(bào)上級(jí)主管部門;審查批準(zhǔn)學(xué)校預(yù)算調(diào)整方案并上報(bào)主管部門。
第七條學(xué)校黨委財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組是學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算的日常管理機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé)為：
1.研究論證學(xué)校年度預(yù)算草案
2.確定預(yù)算調(diào)整方案
3.根據(jù)年度決算進(jìn)行經(jīng)濟(jì)考核、評(píng)價(jià)
4.審核批準(zhǔn)超預(yù)算支出項(xiàng)目和學(xué)校預(yù)備費(fèi)經(jīng)費(fèi)開支
第八條學(xué)校計(jì)劃財(cái)務(wù)處是學(xué)校預(yù)算管理工作的職能部門，具有下列職權(quán)：
1.具體負(fù)責(zé)編制學(xué)校預(yù)算草案
2.具體負(fù)責(zé)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行中的控制、監(jiān)督和會(huì)計(jì)核算
第九條學(xué)校教職工代表大會(huì)對(duì)預(yù)算管理工作具有建議和監(jiān)督權(quán)，學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)應(yīng)充分聽取教職工代表對(duì)預(yù)算管理的意見，發(fā)揮其民主監(jiān)督的作用。
第三章預(yù)算的編制
第十條預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，結(jié)合主管部門下達(dá)的財(cái)政經(jīng)費(fèi)撥款和學(xué)校自籌經(jīng)費(fèi)的規(guī)模，參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況，必須堅(jiān)持應(yīng)收盡收，量入為出，收支平衡，嚴(yán)禁編制赤字預(yù)算。
第十一條在保證財(cái)政專項(xiàng)資金?？顚Ｓ玫那疤嵯?，學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排的基本原則是：確保人員經(jīng)費(fèi)、水、電、暖剛性開支和基本公用經(jīng)費(fèi)的正常開支;優(yōu)先安排教學(xué)經(jīng)費(fèi)，學(xué)生經(jīng)費(fèi);合理安排民生項(xiàng)目開支;有計(jì)劃地安排必要的修繕、設(shè)備費(fèi)用等支出;嚴(yán)格控制三公經(jīng)費(fèi)，最后根據(jù)財(cái)力可能，安排部分基本建設(shè)項(xiàng)目和還貸資金。
第十二條學(xué)校年度預(yù)算可按照學(xué)校資金情況安排一定數(shù)額的預(yù)備費(fèi)資金，用于解決學(xué)校預(yù)算執(zhí)行中預(yù)料不到的特殊開支及學(xué)校各部門確需追加的資金。
第四章預(yù)算的確定
第十三條年度預(yù)算編制草案經(jīng)學(xué)校黨委財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組研究論證，報(bào)經(jīng)學(xué)校黨委會(huì)議批準(zhǔn)后，方可報(bào)上級(jí)主管部門。
第十四條學(xué)校計(jì)財(cái)處根據(jù)政府主管部門批復(fù)的預(yù)算方案編制校內(nèi)明細(xì)預(yù)算。原則上政府采購(gòu)預(yù)算不得調(diào)整,個(gè)別確需進(jìn)行微調(diào)的預(yù)算經(jīng)校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審核確定后，下達(dá)各單位執(zhí)行。
第五章預(yù)算的執(zhí)行
第十五條我校的預(yù)算執(zhí)行實(shí)行校長(zhǎng)總負(fù)責(zé)，分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目分管校領(lǐng)導(dǎo)和院(處)領(lǐng)導(dǎo)分級(jí)負(fù)責(zé)，計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)審核把關(guān)并組織實(shí)施，校內(nèi)各單位具體執(zhí)行。
第十六條預(yù)算經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限
1.年度內(nèi)學(xué)校預(yù)算安排的政策性常規(guī)經(jīng)費(fèi)，如：工資、崗位津貼、課時(shí)津貼、社保經(jīng)費(fèi)、臨工工資、喪葬遺屬補(bǔ)助、水、電、暖、貸款本金及利息等開支，經(jīng)各業(yè)務(wù)管理部門審核無(wú)誤后，由計(jì)財(cái)處按規(guī)定直接執(zhí)行。
2.學(xué)校預(yù)算分配到各部門業(yè)務(wù)費(fèi)和各類項(xiàng)目開支，2萬(wàn)元(含2萬(wàn)元)以下的開支，由各部門主管財(cái)務(wù)工作的院(處)領(lǐng)導(dǎo)審批;2萬(wàn)元以上至5萬(wàn)元(含5萬(wàn)元)的開支，經(jīng)院(處)領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，由分管院(處)的校領(lǐng)導(dǎo)審批;5萬(wàn)元以上至10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)，經(jīng)院(處)領(lǐng)導(dǎo)和分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，由分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)審批;10萬(wàn)元以上的開支，經(jīng)院(處)領(lǐng)導(dǎo)、分管院(處)的校領(lǐng)導(dǎo)、分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，由校長(zhǎng)審批。
3.學(xué)校預(yù)算管理的行政差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)、辦公費(fèi)、辦公設(shè)備購(gòu)置、電話費(fèi)、福利費(fèi)等項(xiàng)目開支均由部門提出申請(qǐng)報(bào)分管財(cái)務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批。
4.學(xué)校發(fā)放的獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金、特困生補(bǔ)助等經(jīng)各業(yè)務(wù)管理部門編制審核無(wú)誤后，報(bào)分管業(yè)務(wù)部門校領(lǐng)導(dǎo)審批。
5.學(xué)校預(yù)算安排的維修項(xiàng)目開支，經(jīng)業(yè)務(wù)部門審核無(wú)誤后，15萬(wàn)元(含15萬(wàn)元)以下的，分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，由校長(zhǎng)審批;15萬(wàn)元以上的開支，提交財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。項(xiàng)目工程完工支付尾款，需附審計(jì)處出具的維修工程審核定案書后，方可支付。
6.經(jīng)營(yíng)單位的經(jīng)費(fèi)開支用于維持正常成本費(fèi)用(含人員經(jīng)費(fèi)、運(yùn)行費(fèi)用等)，由所屬部門領(lǐng)導(dǎo)審批，其他開支均按照預(yù)算經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限執(zhí)行。
第十七條學(xué)校預(yù)備費(fèi)資金開支在2萬(wàn)元(含2萬(wàn)元)以內(nèi)的，由分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。2萬(wàn)元以上資金，提交學(xué)校黨委財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。
第十八條各部門創(chuàng)收基金的開支均由各部門主管財(cái)務(wù)工作的院(處)領(lǐng)導(dǎo)按照學(xué)校創(chuàng)收基金管理辦法的使用范圍審批。
第十九條學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)(包括：橫向課題和縱向課題)的開支，應(yīng)嚴(yán)格按照課題屬性規(guī)定的資金使用范圍執(zhí)行。5000元(含5000元)以下的開支由課題組負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)審核執(zhí)行;5000元至2萬(wàn)元(含2萬(wàn)元)的開支由該課題組負(fù)責(zé)人審核后報(bào)科研處處長(zhǎng)審批;2萬(wàn)元以上至5萬(wàn)元(含5萬(wàn)元)的開支，經(jīng)課題組負(fù)責(zé)人和科技處處長(zhǎng)簽署意見后，由分管科研的校領(lǐng)導(dǎo)審批;5萬(wàn)元至10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的開支，經(jīng)課題組負(fù)責(zé)人，科技處處長(zhǎng)，分管科研的校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，由分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)審批;10萬(wàn)元以上的開支，在完成上述程序后，由校長(zhǎng)審批。
第二十條學(xué)校黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)以及工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用的審批權(quán)限仍按照原資金審批權(quán)限執(zhí)行。
第二十一條基本建設(shè)有關(guān)事項(xiàng)的審批程序
1.學(xué)校基本建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)必須經(jīng)學(xué)校黨委會(huì)或校長(zhǎng)辦公會(huì)通過，工程預(yù)、決算必須報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)或?qū)W校黨委財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組研究審核通過。
2.基本建設(shè)工程進(jìn)度款的支付，經(jīng)主管部門審核無(wú)誤后，由主管后勤工作的校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，報(bào)校黨委財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)人審批。
3.基本建設(shè)工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)變更以及追加、追減預(yù)算，應(yīng)由基建部門提出方案，經(jīng)資產(chǎn)處、審計(jì)處審核，分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，報(bào)學(xué)校黨委財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。
第二十二條計(jì)財(cái)處根據(jù)資金性質(zhì)嚴(yán)格把關(guān)，認(rèn)真監(jiān)督，確保資金合法有效運(yùn)行。除政策性常規(guī)經(jīng)費(fèi)和維持正常成本費(fèi)用的開支經(jīng)費(fèi)，按本法規(guī)執(zhí)行外，其他各類資金，2萬(wàn)元以下(含2萬(wàn)元)的開支，由計(jì)財(cái)處嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)審核程序執(zhí)行，2萬(wàn)元以上的開支由計(jì)財(cái)處處長(zhǎng)審核執(zhí)行。
第二十三條實(shí)行獨(dú)立預(yù)算、核算、決算、自負(fù)盈虧的獨(dú)立法人企業(yè)，不屬于學(xué)校二級(jí)預(yù)算單位，可不按此規(guī)程執(zhí)行。日常工作由所屬部門管理，資產(chǎn)處負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)考核，審計(jì)處負(fù)責(zé)具體監(jiān)督。
第二十四條學(xué)校各部門年度內(nèi)的各項(xiàng)開支，必須先從本部門的預(yù)算中支出，如卻因工作需要或特殊情況部門預(yù)算不足需要追加預(yù)算時(shí)，按照追加預(yù)算的程序辦理。
第六章決算
第二十五條學(xué)校所屬的二級(jí)預(yù)算單位，在預(yù)算年度終了后，必須按要求編制年度決算，由計(jì)財(cái)處匯總編制學(xué)校年度決算?；ㄘ?cái)務(wù)決算由計(jì)財(cái)處單獨(dú)編制。
第二十六條學(xué)校年度決算在報(bào)主管財(cái)務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批后，上報(bào)上級(jí)主管部門。
第七章附則
第二十七條對(duì)違反規(guī)程規(guī)定，造成學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)損失的，按照有關(guān)規(guī)定對(duì)單位及直接責(zé)任人員給予經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分，直至追究刑事責(zé)任。
第二十八條本規(guī)程由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)解釋，自頒布之日起執(zhí)行。原《新疆醫(yī)科大學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)程》補(bǔ)充規(guī)定與本規(guī)程條款相矛盾的以本規(guī)定為準(zhǔn)。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會(huì)篇十六
1、負(fù)責(zé)項(xiàng)目的拿地目標(biāo)成本測(cè)算、方案版目標(biāo)成本測(cè)算及施工圖版目標(biāo)成本測(cè)算工作;。
3、負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證的工程量及造價(jià)合理性進(jìn)行審核;。
4、資金計(jì)劃編制的審核及實(shí)際進(jìn)度款支付審核;。
5、組織實(shí)施對(duì)項(xiàng)目成本過程進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理,全過程動(dòng)態(tài)管理,過程中提出成本管控意見;。
4、負(fù)責(zé)已完工程結(jié)算資料完整性的檢查及結(jié)算準(zhǔn)確度的審核把控;。
5、對(duì)接的造價(jià)咨詢公司進(jìn)行管理及每年的評(píng)估工作;。
8、配合集團(tuán)成本中心的所有常態(tài)類工作。
二、招投標(biāo)管理方面。
1、負(fù)責(zé)前期供應(yīng)商的考察入庫(kù)及入圍工作;。
2、負(fù)責(zé)組織招標(biāo)文件的編制;。
3、組織編制審核工程預(yù)算、工程量清單及標(biāo)底;。
4、招標(biāo)過程各個(gè)環(huán)節(jié)的把控直至供應(yīng)商合同的簽訂落地;。
5、配合集團(tuán)成本中心與招投標(biāo)有關(guān)的常態(tài)類工作;。
三、其他。
1、配合設(shè)計(jì)部門開展權(quán)限內(nèi)設(shè)計(jì)階段成果優(yōu)化及設(shè)計(jì)方案必選工作;。
2、配合營(yíng)銷部門權(quán)限內(nèi)的招標(biāo)管理工作;。
3、配合工程進(jìn)度,完成合同落地及現(xiàn)場(chǎng)簽證的工程量核實(shí)工作;。
4、本部門的統(tǒng)籌管理及其他部門之間的協(xié)調(diào)溝通工作;。
5、系統(tǒng)流程的審批審核工作及其他臨時(shí)性的'常態(tài)化工作。
:
1、40歲(含)以下,統(tǒng)招本科,5年以上成本經(jīng)理工作經(jīng)驗(yàn);。
3、top30房地產(chǎn)公司同崗位經(jīng)驗(yàn)優(yōu)先。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會(huì)篇十七
規(guī)范各經(jīng)營(yíng)單位的預(yù)算管理，增強(qiáng)計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵(lì)功能，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。
本制度適用于xx公司所有中心部門及實(shí)質(zhì)控制的子公司。
預(yù)算管理委員會(huì)：由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副組長(zhǎng)，副總經(jīng)理、主要職能部門負(fù)責(zé)人等人員組成。負(fù)責(zé)審議公司預(yù)算管理制度；根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批確定目標(biāo)分解方案；負(fù)責(zé)組織召開預(yù)算平衡審議會(huì)，提出修改與調(diào)整意見；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項(xiàng)進(jìn)行審批控制；組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計(jì)劃；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)的決策和審核；預(yù)算考核意見的審核；其他相關(guān)事項(xiàng)。
預(yù)算管理部：財(cái)務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé)，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制；根據(jù)預(yù)算編制方針，對(duì)子分公司、部門編制預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查。根據(jù)預(yù)算管理制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。
預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)：由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行，主要職責(zé)包括：根據(jù)下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制業(yè)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算，報(bào)相關(guān)部門審核；執(zhí)行和控制預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算；定期分析、報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況；根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)；協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。各運(yùn)營(yíng)單位應(yīng)設(shè)立專（兼）職人員進(jìn)行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評(píng)價(jià)。
預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)：由審計(jì)部執(zhí)行，其主要職責(zé)包括：對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警；定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)審核；對(duì)預(yù)算制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。
預(yù)算考核機(jī)構(gòu)：預(yù)算考核小組，由人力資源部和財(cái)務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括：會(huì)同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo)，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，由各具體負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核、評(píng)價(jià)部門，出具預(yù)算指標(biāo)達(dá)成結(jié)果和意見，組織實(shí)施考核工作。
全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。
預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運(yùn)營(yíng)單位和管理部門在預(yù)算總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中的作用和職責(zé)劃分的，承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責(zé)任主體。
統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)一致，各級(jí)預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
分級(jí)管理原則。預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過逐級(jí)分解后實(shí)行分級(jí)管理，下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由各級(jí)運(yùn)營(yíng)及管理單位負(fù)責(zé)落實(shí)，各單位對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。
預(yù)算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。
預(yù)算編制期，指預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。預(yù)算編制期為每年10月—12月。
預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性。
預(yù)算編制的原則：堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。
預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算兩類。
2）財(cái)務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長(zhǎng)期資本支出預(yù)算、長(zhǎng)短期借款預(yù)算、預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表等。
預(yù)算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一xx公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容。
采取上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總，并反復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見附件二xx公司年度預(yù)算編制的流程。
1）準(zhǔn)備階段：在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前，預(yù)算管理委員會(huì)組織各預(yù)算單位做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢(shì)，預(yù)測(cè)下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，測(cè)算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。
2）目標(biāo)下達(dá)：董事會(huì)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各預(yù)算單位，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理部下達(dá)各部門。
5）審議批準(zhǔn)：經(jīng)審查平衡的財(cái)務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理委員會(huì)核準(zhǔn)，最后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行；
6）下達(dá)執(zhí)行：經(jīng)批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。
執(zhí)行部門：各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)；各預(yù)算責(zé)任單位的第一負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任。
預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面，具體詳見附件三xx公司年度預(yù)算控制的流程。
執(zhí)行控制原則：先算后花，先算后干的原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標(biāo)（包括預(yù)算項(xiàng)目、金額和數(shù)量）；如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序；預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。
預(yù)算分析：月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報(bào)表，列明預(yù)算執(zhí)行情況；財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總分析，編制預(yù)算分析報(bào)告，為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括：進(jìn)度分析（累計(jì)計(jì)算并匯總各月完成預(yù)算情況，以收入預(yù)算完成進(jìn)度為起點(diǎn)分析成本和費(fèi)用進(jìn)度，為調(diào)整計(jì)劃和控制提供指導(dǎo)），業(yè)績(jī)分析（根據(jù)各部門預(yù)算完成情況，通過差異分析的方法，評(píng)價(jià)部門業(yè)績(jī)，為考核提供依據(jù)），改進(jìn)措施（各級(jí)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報(bào)告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施）。
預(yù)算的調(diào)整。
預(yù)算調(diào)整的原則。
2）內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。
3）積極調(diào)整原則：當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)積極主動(dòng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，以保證預(yù)算方案符合客觀實(shí)際情況。
預(yù)算調(diào)整的條件。
1）董事會(huì)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；
3）公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化；
4）發(fā)生不可抗力；
5）董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)為必須調(diào)整的其他事項(xiàng)。
預(yù)算調(diào)整的方式。
1）定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會(huì)，討論預(yù)算調(diào)整事宜。
2）不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。
1）自上而下：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會(huì)協(xié)商一致后，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。其審批程序：由董事會(huì)提出預(yù)算調(diào)整意向，審計(jì)預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，交由預(yù)算管理部下達(dá)（編寫預(yù)算調(diào)整通知書）。
2）自下而上：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)部門填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)預(yù)算管理部審核；預(yù)算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，交由預(yù)算管理部下達(dá)（編寫預(yù)算調(diào)整通知書）。
預(yù)算的考核評(píng)價(jià)。
預(yù)算執(zhí)行按月份進(jìn)行評(píng)價(jià)，考核獎(jiǎng)懲按具體考核制度周期執(zhí)行。
財(cái)務(wù)、審計(jì)部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，組織進(jìn)行預(yù)算差異分析，找原因，落實(shí)責(zé)任歸屬，提出對(duì)相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見。
各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)完成評(píng)價(jià)結(jié)果由財(cái)務(wù)部門出具，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核，預(yù)算管理委員會(huì)依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。
人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見，依據(jù)《xx公司管控體系制度匯編之業(yè)績(jī)考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。
本制度由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。
本制度經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)本制度的修訂、修改和解釋；此前有關(guān)公司對(duì)預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會(huì)篇十八
4.負(fù)責(zé)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況，編制請(qǐng)款經(jīng)濟(jì)文件并上報(bào)審核;。
5.負(fù)責(zé)根據(jù)分包合同及項(xiàng)目進(jìn)展情況，初步審核分承包方提交的進(jìn)度款申請(qǐng)并上報(bào);。
6.負(fù)責(zé)在項(xiàng)目實(shí)施過程中，收集、整理、上報(bào)項(xiàng)目成本信息(如規(guī)格、造價(jià)、簽證等)。
7.根據(jù)施工合同、建設(shè)方結(jié)算要求、項(xiàng)目管理人員的提供資料，編制結(jié)算經(jīng)濟(jì)文件，包含洽商、設(shè)計(jì)變更經(jīng)濟(jì)文件。
10.在項(xiàng)目經(jīng)理的指導(dǎo)線，開展項(xiàng)目成本分析和交底工作。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會(huì)篇十九
3、公司安排的其他項(xiàng)目工作。
1、大學(xué)本科及以上學(xué)歷，財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、金融、經(jīng)濟(jì)、審計(jì)等相關(guān)專業(yè);。
4、優(yōu)秀的全局大局觀和戰(zhàn)略前瞻性思維，成熟正直穩(wěn)重，有自我價(jià)值實(shí)現(xiàn)欲望，有優(yōu)秀的分析解決問題的能力，有專業(yè)傳承觀。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會(huì)篇二十
為確保學(xué)院管好用好資金，提高資金使用效率，特制定本辦法。
學(xué)院預(yù)算指根據(jù)學(xué)院事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入支出計(jì)劃,在每年開始前編制,預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。學(xué)院實(shí)行預(yù)算管理制度，學(xué)院所有收入，包括財(cái)政補(bǔ)助收入、教育事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入以及其他收入都要納入學(xué)院的收入預(yù)算。學(xué)院的所有支出，包括學(xué)院工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出、學(xué)院發(fā)展支出等必須納入學(xué)院的支出預(yù)算。
學(xué)院實(shí)行《部門預(yù)算》與《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》相結(jié)合，首先根據(jù)學(xué)院教育事業(yè)及發(fā)展情況，編制《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》，然后再將其轉(zhuǎn)化為上報(bào)上級(jí)的“一上”《部門預(yù)算》，上報(bào)上級(jí)主管部門，以上報(bào)上級(jí)“二上”《部門預(yù)算》為依據(jù)，再細(xì)化編制《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》，依據(jù)其進(jìn)行日常財(cái)務(wù)管理工作。
學(xué)院成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。
院長(zhǎng)任組長(zhǎng)，黨委書記任副組長(zhǎng)，委員由學(xué)院副院級(jí)領(lǐng)導(dǎo)組成。在學(xué)院財(cái)務(wù)處設(shè)預(yù)算管理辦公室，財(cái)務(wù)處長(zhǎng)兼辦公室主任，成員為財(cái)務(wù)處有關(guān)會(huì)計(jì)。
預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)院預(yù)算方案、各預(yù)算管理責(zé)任中心提出的預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審定，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況提出考核意見。
為保證預(yù)算的執(zhí)行，落實(shí)預(yù)算管理的責(zé)任，學(xué)院確定預(yù)算管理責(zé)任中心，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行負(fù)責(zé)。
根據(jù)高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度和學(xué)院規(guī)模，學(xué)院預(yù)算實(shí)行“院長(zhǎng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，資金分塊管理”的管理模式，為此，學(xué)院劃分為：院級(jí)預(yù)算管理責(zé)任中心，由院長(zhǎng)負(fù)責(zé)，對(duì)學(xué)院全部收入、支出進(jìn)行管理，并對(duì)學(xué)院資金進(jìn)行分塊分工管理。教學(xué)管理責(zé)任中心，由教學(xué)院長(zhǎng)負(fù)責(zé)分塊的教學(xué)資金的收支管理。學(xué)生管理責(zé)任中心，由黨委副書記負(fù)責(zé)劃塊的學(xué)生支出、學(xué)費(fèi)收入的管理。后勤工作、招生就業(yè)、學(xué)院發(fā)展責(zé)任中心，由學(xué)院后勤招生就業(yè)副院長(zhǎng)負(fù)責(zé)分塊資金的管理。黨務(wù)工作及宣傳責(zé)任中心，由黨委書記負(fù)責(zé)分塊的資金管理。成人教育、圖書館、科技處責(zé)任中心，由紀(jì)委書記負(fù)責(zé)相應(yīng)的分塊資金管理。
（一）預(yù)算編制原則
編制預(yù)算要堅(jiān)持“量入為出，收支平衡，略有結(jié)余，保證重點(diǎn)，統(tǒng)籌兼顧，持續(xù)發(fā)展”的原則。收入預(yù)算要堅(jiān)持積極穩(wěn)妥，多渠道籌措資金；支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。確保各項(xiàng)事業(yè)的健康、持續(xù)、和諧發(fā)展。
（二）預(yù)算編制程序和方法
由學(xué)院財(cái)務(wù)處根據(jù)各部門、各責(zé)任中心提供的收支計(jì)劃，提出《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》建議方案，匯總初步平衡，送院長(zhǎng)審查，然后反饋給各預(yù)算管理責(zé)任中心，再次修改后，送財(cái)務(wù)處匯總，院長(zhǎng)審查平衡，提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批，據(jù)此編制上報(bào)上級(jí)的“一上”《部門預(yù)算》，再根據(jù)上報(bào)上級(jí)的“二上”《部門預(yù)算》，細(xì)化編制《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》，并按其進(jìn)行學(xué)院的日常財(cái)務(wù)管理工作。
編制預(yù)算要從學(xué)院的實(shí)際工作出發(fā)，以年度工作計(jì)劃為基礎(chǔ)、依據(jù)學(xué)院中長(zhǎng)期規(guī)劃進(jìn)行編制；編制方法主要以業(yè)務(wù)預(yù)算為主，采用零基預(yù)算，滾動(dòng)預(yù)算編制等方法。
《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》的具體內(nèi)容及編制分工：
1）學(xué)院人員支出預(yù)算由人事部門根據(jù)職工工資標(biāo)準(zhǔn)、工作量進(jìn)行編制，人員支出包括統(tǒng)發(fā)工資、統(tǒng)發(fā)津貼、教師課時(shí)費(fèi)和管理后勤職工工作量工資、職務(wù)津貼、加班工資、外返聘人員工資、各種社會(huì)保險(xiǎn)支出、職工福利支出、離退休人員支出、遺屬及撫恤支出等。
2）學(xué)院教學(xué)支出預(yù)算由教務(wù)部門根據(jù)學(xué)院教學(xué)工作安排編制，包括圖書資料購(gòu)置費(fèi)、實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、實(shí)驗(yàn)室維持費(fèi)和實(shí)驗(yàn)用耗材、體育維持費(fèi)、調(diào)職教研費(fèi)、實(shí)習(xí)費(fèi)用、資料講義費(fèi)、學(xué)生補(bǔ)考成本、教學(xué)活動(dòng)費(fèi)等。
3）學(xué)生費(fèi)用預(yù)算由學(xué)生處根據(jù)學(xué)生助學(xué)金支出、學(xué)生活動(dòng)要求編制；
4）招生就業(yè)支出由招生就業(yè)處提出預(yù)算；
5）后勤、學(xué)院發(fā)展支出預(yù)算由院領(lǐng)導(dǎo)決策后由總務(wù)部門編制預(yù)算；
6）黨務(wù)工作及宣傳費(fèi)用由黨委辦公室編制預(yù)算；
7）日常公用支出及其他支出預(yù)算由財(cái)務(wù)部門編制；各業(yè)務(wù)處室編制的年度預(yù)算交分管院領(lǐng)導(dǎo)（責(zé)任中心負(fù)責(zé)人）審查后送財(cái)務(wù)部門匯總。
各預(yù)算管理責(zé)任中心要保證分管的各項(xiàng)工作順利完成，管好用好分塊資金，確保預(yù)算執(zhí)行。
為了保證預(yù)算的順利執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門必須做好信息反饋工作，在編制上報(bào)上級(jí)的財(cái)務(wù)月報(bào)表的同時(shí)，按月及時(shí)提供《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算執(zhí)行報(bào)表》，送達(dá)各預(yù)算管理責(zé)任中心負(fù)責(zé)人。
由預(yù)算責(zé)任中心提出調(diào)整申請(qǐng)，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)匯總，提交院長(zhǎng)審查。
預(yù)算實(shí)行分級(jí)調(diào)整，對(duì)于10萬(wàn)元以下（不包括10萬(wàn)元）的預(yù)算由院長(zhǎng)批準(zhǔn)調(diào)整，10-30萬(wàn)元（不包括30萬(wàn)元）由院長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)，30萬(wàn)元以上經(jīng)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。
預(yù)算調(diào)整時(shí)間：原則上半年作一次調(diào)整，結(jié)合學(xué)院實(shí)際具體定為上學(xué)期放暑假前。
財(cái)務(wù)部門在按月提供的《學(xué)校內(nèi)部管理預(yù)算執(zhí)行報(bào)表》中應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，提出出現(xiàn)偏差的原因、改進(jìn)措施。分析當(dāng)年年度執(zhí)行資料，總結(jié)預(yù)算管理經(jīng)驗(yàn)，為下一年編制預(yù)算提供重要資料，使預(yù)算管理更上一臺(tái)階。年末，根據(jù)《學(xué)校內(nèi)部預(yù)算管理預(yù)算執(zhí)行報(bào)表》，由院長(zhǎng)、學(xué)院預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)各預(yù)責(zé)任中心進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，充分調(diào)動(dòng)各責(zé)任中心的管理積極性。
學(xué)院實(shí)行院務(wù)公開制度，每月初由院長(zhǎng)向預(yù)算管理委員會(huì)通報(bào)上月及本年累計(jì)預(yù)算執(zhí)行情況，每年年初，院長(zhǎng)在全院職工大會(huì)公布上年預(yù)算執(zhí)行情況，同時(shí)公布當(dāng)年預(yù)算。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會(huì)篇二十一
1、熟悉施工圖紙、設(shè)計(jì)施工方案、施工改變、施工文件及施工合同、相關(guān)律例法則，充分掌握項(xiàng)目工程承包合同文件的經(jīng)濟(jì)條目和承包文件，并做好合同交底任務(wù)。
2、熟悉施工現(xiàn)場(chǎng)生產(chǎn)進(jìn)度，每月編制本月施工生產(chǎn)計(jì)算報(bào)表、依據(jù)下月生產(chǎn)進(jìn)度方案編制下月施工預(yù)算。
3、參加施工圖紙會(huì)審，提供工程量及材料預(yù)算價(jià)格明細(xì)表，完善施工現(xiàn)場(chǎng)簽證單及變更，編制施工進(jìn)度產(chǎn)值，進(jìn)行進(jìn)度成本報(bào)審。
4、對(duì)施工過程中因設(shè)計(jì)變更產(chǎn)生的工程量(預(yù)算未包括和未包干的)要及時(shí)準(zhǔn)確的.掌握，為工程提供結(jié)算調(diào)整資料。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會(huì)篇一
全面預(yù)算管理已逐漸演化成為企業(yè)治理的一項(xiàng)重要制度安排和途徑，對(duì)建立現(xiàn)代企業(yè)制度、提高管理水平、增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力有著十分重要的意義。晉西機(jī)器工業(yè)集團(tuán)按照兵器集團(tuán)公司“總體規(guī)劃、統(tǒng)一模式、分步實(shí)施”的總體要求，自上而下地組織推進(jìn)全面預(yù)算管理，通過強(qiáng)化預(yù)算考核評(píng)價(jià)，推動(dòng)了公司精細(xì)化管理，取得了較好的效果。下面筆者結(jié)合工作實(shí)踐談幾點(diǎn)體會(huì)。
一、領(lǐng)導(dǎo)重視是發(fā)揮預(yù)算作用的前提。
董事會(huì)、總經(jīng)理不僅要掛帥“全面預(yù)算管理”的授權(quán)、預(yù)算的審批等具體環(huán)節(jié)，而且要將全面預(yù)算管理作為企業(yè)的一項(xiàng)全面系統(tǒng)工程來加以重視。
預(yù)算管理工作要建立單位、部門行政主要負(fù)責(zé)人責(zé)任制。開展全面預(yù)算管理是企業(yè)強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力、提高經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)，因此要將其作為加強(qiáng)內(nèi)部基礎(chǔ)管理的首要工作內(nèi)容，要成立預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，確定預(yù)算管理的第一責(zé)任人為各單位、部門的行政主要負(fù)責(zé)人，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任，落實(shí)措施。
總會(huì)計(jì)師應(yīng)主管全面預(yù)算和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制考核工作，這樣便于從公司層面隨時(shí)組織、協(xié)調(diào)預(yù)算及考核工作，同時(shí)也便于將全面預(yù)算和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制考核工作結(jié)合在一起，使“預(yù)算是考核的基礎(chǔ)，考核是預(yù)算的工具”的理念成為現(xiàn)實(shí)。同時(shí)，公司財(cái)務(wù)部也應(yīng)設(shè)立綜合管理科從事全面預(yù)算、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制財(cái)務(wù)指標(biāo)考核工作，這樣便于預(yù)算與考核工作的同步開展，也保證了預(yù)算這項(xiàng)系統(tǒng)工程的人員配備。
資金預(yù)算管理是做好企業(yè)內(nèi)部資源管理的重要環(huán)節(jié)，20xx年公司對(duì)各子公司、本部賬戶進(jìn)行了清理，對(duì)各子公司基本賬戶、結(jié)算賬戶、收入賬戶、支出賬戶進(jìn)行了確定。通過賬戶清理與資金預(yù)算的編制上報(bào)，使有限的資金合理有序地流動(dòng)，控制了資金風(fēng)險(xiǎn)。公司每月定期組織各預(yù)算單位填報(bào)、審核、匯總和執(zhí)行資金預(yù)算表，并納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核，實(shí)現(xiàn)了資金流帶動(dòng)物流和業(yè)務(wù)流有效運(yùn)轉(zhuǎn)的目的。具體措施有：一是通過資金預(yù)算的編制，將公司銷售部門、采購(gòu)部門、生產(chǎn)部門等相關(guān)部門圍繞資金流實(shí)現(xiàn)了有效聯(lián)動(dòng)。每月的資金平衡例會(huì)都會(huì)涉及到收入的單位和花錢的單位，通過資金預(yù)算這根線把這些單位牽動(dòng)起來，什么時(shí)候收回錢，什么時(shí)候該花錢、花多少錢，通過預(yù)算管理得到整合。二是通過資金預(yù)算降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。通過資金預(yù)算整合和財(cái)務(wù)公司委貸的手段，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)保障了資金流。20xx年1～11月份共委貸2.3億元，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用920萬(wàn)元。三是合理使用票據(jù)結(jié)算。通過預(yù)算的控制，合理地開具，合理地支付，化解了資金需求緊張問題。四是強(qiáng)化資金分析評(píng)價(jià)機(jī)制。通過下發(fā)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核通報(bào)、資金平衡例會(huì)考核和評(píng)價(jià)管控資金，加速資金周轉(zhuǎn)。五是調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，提前歸還貸款，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。20xx年，提前歸還開發(fā)銀行2556萬(wàn)元的技改貸款，節(jié)約利息支出145萬(wàn)元;提前歸還財(cái)務(wù)公司流動(dòng)資金借款6000萬(wàn)元，節(jié)約利息支出39萬(wàn)元。20xx年，用兵器集團(tuán)公司短期融資券貸款置換民生銀行貸款8000萬(wàn)元，節(jié)約利息支出158萬(wàn)元;提前歸還民生銀行貸款3000萬(wàn)元，節(jié)約利息支出39萬(wàn)元。
三、全面預(yù)算的核心在于“全面”
全面預(yù)算的全面性體現(xiàn)為全員性、全程性和全方位。全員性是指全面預(yù)算管理涉及公司各部門，需要全員參與、共同完成，任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會(huì)影響整體效益;全程性是指預(yù)算管理活動(dòng)從編制、執(zhí)行控制、考核分析、績(jī)效評(píng)價(jià)及獎(jiǎng)懲均滲透到公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的每個(gè)環(huán)節(jié)，表現(xiàn)為全過程的預(yù)算管理;全方位是指預(yù)算管理包括經(jīng)營(yíng)性預(yù)算、資本性預(yù)算、資金預(yù)算等各方面預(yù)算。
按照“制度表格化，表格責(zé)任化”的預(yù)算管理模式，公司20xx年全面預(yù)算中包含129張表格，內(nèi)容涉及生產(chǎn)、銷售、材料、職工薪酬、燃料動(dòng)力、工具工裝、試驗(yàn)、廢品損失以及折舊、大修理費(fèi)用、維修費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、車輛費(fèi)用等，覆蓋了產(chǎn)、供、銷各環(huán)節(jié)及料、工、費(fèi)各領(lǐng)域。這些表格圍繞著兵器集團(tuán)公司下達(dá)的年度財(cái)務(wù)指標(biāo)以及本公司的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，綜合考慮了各項(xiàng)因素，系統(tǒng)地反映了公司的整體預(yù)算面貌，便于做出準(zhǔn)確的預(yù)算決策。
四、預(yù)算是考核的基礎(chǔ)，考核是預(yù)算的工具。
為發(fā)揮預(yù)算的管控作用、體現(xiàn)預(yù)算管理的權(quán)威性，必須對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行跟蹤、分析和考核。如果沒有以預(yù)算為基礎(chǔ)的考核，預(yù)算就會(huì)流于形式，失去控制力;反之，如果考核沒有預(yù)算做基礎(chǔ)，考核也是無(wú)的之矢，既無(wú)說服力也無(wú)效果。因此，預(yù)算考核評(píng)價(jià)體系與企業(yè)原有的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制財(cái)務(wù)考核相互融合的模式會(huì)更加有效。
公司原先的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制考核是在固定范疇內(nèi)，在上年度預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，相應(yīng)地增加或減少有關(guān)資源項(xiàng)目的預(yù)算額，以確定未來一定期間的預(yù)算。這樣做的弊端有：一是考慮不到公司的整體運(yùn)營(yíng)情況，造成“以點(diǎn)帶面”的不足;二是基礎(chǔ)資料的匱乏，只能使用有限的資料，無(wú)法考慮綜合因素;三是指標(biāo)的制定方法單一，且一般一次就確定指標(biāo)，被考核單位沒有申述的機(jī)會(huì)。這些弊端使考核存在指標(biāo)不準(zhǔn)確，難以評(píng)價(jià)考核的結(jié)果，無(wú)法準(zhǔn)確地實(shí)施獎(jiǎng)罰，造成考核乏力。因此，公司20xx年經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制各項(xiàng)財(cái)務(wù)考核指標(biāo)全部以全面預(yù)算為基礎(chǔ)來制定。這樣做有以下優(yōu)點(diǎn)：一是全面預(yù)算是綜合性預(yù)算，從各基層單位的成本、費(fèi)用確定，到財(cái)務(wù)報(bào)表的編制完成，始終圍繞著兵器集團(tuán)公司下達(dá)的年度財(cái)務(wù)指標(biāo)以及公司的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，采用與先進(jìn)企業(yè)的對(duì)標(biāo)管理，考慮了各方面的綜合因素，是真正全面的預(yù)算;二是全面預(yù)算涉及到生產(chǎn)各領(lǐng)域、各單位，從材料消耗定額、動(dòng)力能源消耗定額、工具工裝消耗定額、產(chǎn)品工時(shí)定額到所有各項(xiàng)費(fèi)用，資料齊全，內(nèi)容詳盡，使用這樣的基礎(chǔ)資料確定考核指標(biāo)，能有效提高指標(biāo)的準(zhǔn)確性和可操作性;三是全面預(yù)算是按照預(yù)算程序幾下幾上后形成的，各基層單位均有闡述的機(jī)會(huì)，便于確定合理的考核指標(biāo)。
五、全面預(yù)算應(yīng)“剛”“柔”并濟(jì)。
隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的日益多樣化和復(fù)雜化，現(xiàn)代企業(yè)管理對(duì)全面預(yù)算提出了越來越高的要求。企業(yè)一方面需要預(yù)算與其戰(zhàn)略目標(biāo)相協(xié)調(diào)，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展服務(wù);另一方面也需要科學(xué)而又切合實(shí)際的預(yù)算來為其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的高效運(yùn)行提供必要的保證，這些都要求全面預(yù)算管理必須把預(yù)算的剛性與柔性有機(jī)地結(jié)合起來。
對(duì)于全面預(yù)算管理而言，過度強(qiáng)調(diào)預(yù)算管理的剛性容易造成“預(yù)算死角”，致使預(yù)算脫離實(shí)際，失去應(yīng)有的效力;過度強(qiáng)調(diào)預(yù)算管理的柔性容易造成“預(yù)算松弛”，會(huì)降低預(yù)算的權(quán)威性和執(zhí)行力。企業(yè)在全面預(yù)算管理的過程中，應(yīng)在年度預(yù)算目標(biāo)、年度預(yù)算、全面預(yù)算管理組織、預(yù)算執(zhí)行以及預(yù)算考評(píng)等方面保持一定的剛性，增強(qiáng)預(yù)算管理的執(zhí)行力和約束力，確保全面預(yù)算方案的有效實(shí)施;同時(shí)在預(yù)算的整體制訂、預(yù)算編制、預(yù)算指標(biāo)的分解以及預(yù)算適時(shí)調(diào)整等方面保持一定程度的柔性，季度預(yù)算、月份預(yù)算在預(yù)算年度總量不變的前提下應(yīng)隨市場(chǎng)訂單而變化，在編制預(yù)算時(shí)要將資源要素劃分為變動(dòng)費(fèi)用、半變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用，并以此為基礎(chǔ)建立預(yù)算數(shù)字模型，按照市場(chǎng)變化實(shí)現(xiàn)預(yù)算的快速反應(yīng)，提高對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生不確定因素的彈性適應(yīng)能力和處理能力。如此一來，在硬約束的框架下根據(jù)實(shí)際情況或突發(fā)事件進(jìn)行必要的彈性調(diào)整，剛?cè)岵?jì)，才能推動(dòng)全面預(yù)算制度在企業(yè)的順利實(shí)施，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會(huì)篇二
全面預(yù)算管理已逐漸演化成為企業(yè)治理的一項(xiàng)重要制度安排和途徑，對(duì)建立現(xiàn)代企業(yè)制度、提高管理水平、增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力有著十分重要的意義。要求自上而下地組織推進(jìn)全面預(yù)算管理，通過強(qiáng)化預(yù)算考核評(píng)價(jià)，推動(dòng)了公司精細(xì)化管理，取得了較好的效果。下面筆者結(jié)合工作實(shí)踐談幾點(diǎn)體會(huì)。
一、領(lǐng)導(dǎo)重視是發(fā)揮預(yù)算作用的前提。
董事會(huì)、總經(jīng)理不僅要掛帥“全面預(yù)算管理”的授權(quán)、預(yù)算的審批等具體環(huán)節(jié)，而且要將全面預(yù)算管理作為企業(yè)的一項(xiàng)全面系統(tǒng)工程來加以重視。預(yù)算管理工作要建立單位、部門行政主要負(fù)責(zé)人責(zé)任制。開展全面預(yù)算管理是企業(yè)強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力、提高經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)，因此要將其作為加強(qiáng)內(nèi)部基礎(chǔ)管理的首要工作內(nèi)容，要成立預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，確定預(yù)算管理的第一責(zé)任人為各單位、部門的行政主要負(fù)責(zé)人，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任，落實(shí)措施。
資金預(yù)算管理是做好企業(yè)內(nèi)部資源管理的重要環(huán)節(jié)，通過資金預(yù)算的編制上報(bào)，使有限的資金合理有序地流動(dòng)，控制了資金風(fēng)險(xiǎn)。公司每月定期組織各預(yù)算單位填報(bào)、審核、匯總和執(zhí)行資金預(yù)算表，并納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核，實(shí)現(xiàn)了資金流帶動(dòng)物流和業(yè)務(wù)流有效運(yùn)轉(zhuǎn)的目的。具體措施有：一是通過資金預(yù)算的編制，將公司銷售部門、采購(gòu)部門、生產(chǎn)部門等相關(guān)部門圍繞資金流實(shí)現(xiàn)了有效聯(lián)動(dòng)。每月的資金平衡例會(huì)都會(huì)涉及到收入的單位和花錢的單位，通過資金預(yù)算這根線把這些單位牽動(dòng)起來，什么時(shí)候收回錢，什么時(shí)候該花錢、花多少錢，通過預(yù)算管理得到整合。二是通過資金預(yù)算降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。通過資金預(yù)算整合降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)保障了資金流。三是合理使用票據(jù)結(jié)算。通過預(yù)算的控制，合理地開具，合理地支付，化解了資金需求緊張問題。四是強(qiáng)化資金分析評(píng)價(jià)機(jī)制。通過下發(fā)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核通報(bào)、資金平衡例會(huì)考核和評(píng)價(jià)管控資金，加速資金周轉(zhuǎn)。五是調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，提前歸還貸款，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。
三、全面預(yù)算的核心在于“全面”
全面預(yù)算的全面性體現(xiàn)為全員性、全程性和全方位。全員性是指全面預(yù)算管理涉及公司各部門，需要全員參與、共同完成，任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會(huì)影響整體效益;全程性是指預(yù)算管理活動(dòng)從編制、執(zhí)行控制、考核分析、績(jī)效評(píng)價(jià)及獎(jiǎng)懲均滲透到公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的每個(gè)環(huán)節(jié)，表現(xiàn)為全過程的預(yù)算管理;全方位是指預(yù)算管理包括經(jīng)營(yíng)性預(yù)算、資本性預(yù)算、資金預(yù)算等各方面預(yù)算。
四、預(yù)算是考核的基礎(chǔ)，考核是預(yù)算的工具。
為發(fā)揮預(yù)算的管控作用、體現(xiàn)預(yù)算管理的權(quán)威性，必須對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行跟蹤、分析和考核。如果沒有以預(yù)算為基礎(chǔ)的考核，預(yù)算就會(huì)流于形式，失去控制力;反之，如果考核沒有預(yù)算做基礎(chǔ)，考核也是無(wú)的之矢，既無(wú)說服力也無(wú)效果。因此，預(yù)算考核評(píng)價(jià)體系與企業(yè)原有的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制財(cái)務(wù)考核相互融合的模式會(huì)更加有效。
五、全面預(yù)算應(yīng)“剛”“柔”并濟(jì)。
隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的日益多樣化和復(fù)雜化，現(xiàn)代企業(yè)管理對(duì)全面預(yù)算提出了越來越高的要求。企業(yè)一方面需要預(yù)算與其戰(zhàn)略目標(biāo)相協(xié)調(diào)，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展服務(wù);另一方面也需要科學(xué)而又切合實(shí)際的預(yù)算來為其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的高效運(yùn)行提供必要的保證，這些都要求全面預(yù)算管理必須把預(yù)算的剛性與柔性有機(jī)地結(jié)合起來。
對(duì)于全面預(yù)算管理而言，過度強(qiáng)調(diào)預(yù)算管理的剛性容易造成“預(yù)算死角”，致使預(yù)算脫離實(shí)際，失去應(yīng)有的效力;過度強(qiáng)調(diào)預(yù)算管理的柔性容易造成“預(yù)算松弛”，會(huì)降低預(yù)算的權(quán)威性和執(zhí)行力。企業(yè)在全面預(yù)算管理的過程中，應(yīng)在年度預(yù)算目標(biāo)、年度預(yù)算、全面預(yù)算管理組織、預(yù)算執(zhí)行以及預(yù)算考評(píng)等方面保持一定的剛性，增強(qiáng)預(yù)算管理的執(zhí)行力和約束力，確保全面預(yù)算方案的有效實(shí)施。根據(jù)實(shí)際情況或突發(fā)事件進(jìn)行必要的彈性調(diào)整，剛?cè)岵?jì)，才能推動(dòng)全面預(yù)算制度在企業(yè)的順利實(shí)施，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會(huì)篇三
我之前做了20xx年的財(cái)務(wù)，之后轉(zhuǎn)行又做了7年的銷售，之后我又出來下海了，現(xiàn)在已經(jīng)做了兩年的培訓(xùn)。今天我想把我自己關(guān)于預(yù)算的經(jīng)驗(yàn)跟大家分享一下，我主要討論的是財(cái)務(wù)預(yù)算跟績(jī)效的關(guān)系。我說的這個(gè)績(jī)效比較廣泛，不是僅僅把績(jī)效指標(biāo)如何做成考核指標(biāo)這么狹義。
什么是全面預(yù)算。
在這之前，我想先說說我對(duì)全面預(yù)算的理解。什么是全面預(yù)算?在過去工作過程之中，我自己也在一直不斷地思考。我有個(gè)問題問一下大家，“各位有沒有人做過不全面預(yù)算?”不全面預(yù)算是什么樣的?20xx年前，我在國(guó)營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)處工作，我們那時(shí)候做預(yù)算非常簡(jiǎn)單，領(lǐng)導(dǎo)說了做預(yù)算，我們財(cái)務(wù)部把去年的數(shù)字打出來之后，每個(gè)數(shù)乘以1.2就行了。上面領(lǐng)導(dǎo)一批準(zhǔn)，再發(fā)到下面去，管你各部門經(jīng)理同意不同意，你按照這個(gè)執(zhí)行吧。我認(rèn)為那個(gè)時(shí)候做預(yù)算就是不全面預(yù)算。
雖然那時(shí)候我們預(yù)算做得比較全，包括生產(chǎn)、銷售、產(chǎn)量，包括產(chǎn)供銷，研發(fā)各個(gè)環(huán)節(jié)，但是它其實(shí)不是我們現(xiàn)今說的全面預(yù)算。我們現(xiàn)在說的全面預(yù)算簡(jiǎn)單理解是這樣的——當(dāng)一個(gè)企業(yè)里面，各個(gè)部門經(jīng)理，各個(gè)業(yè)務(wù)單元的領(lǐng)導(dǎo)者，使用預(yù)算工具管理自己的業(yè)績(jī)的時(shí)候，這時(shí)候我們就可以說一個(gè)企業(yè)已經(jīng)將全面預(yù)算管理的工具為自己所用了，這時(shí)候才叫全面預(yù)算。不是簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單“全”的問題，而是誰(shuí)在使用預(yù)算的問題。如果只是財(cái)務(wù)部使用預(yù)算，那么可以狹義定義成財(cái)務(wù)預(yù)算。
預(yù)算讓人踏實(shí)。
我用我自己過去的工作經(jīng)驗(yàn)簡(jiǎn)單跟大家介紹一下。1997年我剛?cè)ブZ基亞做財(cái)務(wù)經(jīng)理時(shí)候，看著什么都新鮮。那年代我連e-mail都不會(huì)發(fā)，到哪里都不敢吱聲，因?yàn)橄旅娴娜瞬皇莄pa就是曾經(jīng)在原來公司做財(cái)務(wù)經(jīng)理。
在三個(gè)月熟悉環(huán)境之后，某個(gè)月我拿著我的報(bào)表去找我們總經(jīng)理，他是芬蘭人。我就跟他介紹上個(gè)月的收入是多少，銷量是多少，費(fèi)用是多少等等。當(dāng)我把這件事情介紹完之后，我發(fā)現(xiàn)他面無(wú)表情。我心想，“這怎么回事兒?是我英語(yǔ)不好，還是怎么了?”。一會(huì)，他問我一句話，“下個(gè)月怎么樣?”。當(dāng)時(shí)，即便像諾基亞這樣大的跨國(guó)公司，也沒有做全面預(yù)算，所以我不知道怎么樣回答，只能下個(gè)月再準(zhǔn)備。
下個(gè)月的報(bào)表做出來之后，這時(shí)候我就帶著下個(gè)月的數(shù)據(jù)和本月的數(shù)據(jù)又去找他做報(bào)告。同樣，當(dāng)我給他匯報(bào)完本月的數(shù)據(jù)之后，他還是沒什么表情，接著還是問了一句，“下個(gè)月會(huì)怎么樣?”。這時(shí)我就很高興的拿出下個(gè)月的數(shù)據(jù)來，跟他說下個(gè)月的數(shù)據(jù)會(huì)怎樣怎樣。這時(shí)候他的臉上就有表情了，我自己心里也很高興。就在這時(shí)，他又問了我一句話，“全年會(huì)怎么樣?”我就又接著說對(duì)不起，我不知道。
這次我回去之后，就又開始做全面的預(yù)算。全年的預(yù)算沒那么簡(jiǎn)單，所以我回去之后就開始動(dòng)手。先畫了簡(jiǎn)單表格，包括收入，利潤(rùn)，成本，費(fèi)用等等，然后拿著這東西到各個(gè)部門拜訪，像銷售部、采購(gòu)部、生產(chǎn)部等等。這次在我親自操辦的情況下，把全年的主要數(shù)據(jù)要來了，這就是全面預(yù)算最原始的雛形。然后我就全部給他匯報(bào)了，這回他就心花怒放了。
這件事給我留下了很深的印象，我自己也琢磨為什么他很關(guān)心未來的數(shù)據(jù)呢?時(shí)間長(zhǎng)了我就慢慢明白了。在芬蘭人設(shè)計(jì)諾基亞的手機(jī)里頭，你會(huì)發(fā)現(xiàn)一鍵就能按出日歷來，就我個(gè)人的理解來說，這體現(xiàn)了這個(gè)北歐國(guó)家人的直線思維，他們對(duì)未來很關(guān)心。如果你問一個(gè)中國(guó)人，說“20xx年5月4日下午4點(diǎn)半開個(gè)會(huì)，你有什么時(shí)間嗎?”中國(guó)人會(huì)說你瘋了。但是芬蘭人會(huì)拿出來手機(jī)仔細(xì)查，說不一定有時(shí)間，改成5點(diǎn)半吧，而且他跟你約好了這個(gè)時(shí)間，他就算在歐洲他都坐飛機(jī)過來。
有一次一個(gè)南非的人給我們培訓(xùn)如何跟芬蘭人交流，他首先問，你認(rèn)為芬蘭人最重要的是什么?我們有的答規(guī)則，信用什么的。但是那個(gè)南非人說了一個(gè)詞“schedule”，也就是日程表。
后來我就知道了，作為企業(yè)家，作為老板，作為總經(jīng)理，如果不知道明天會(huì)發(fā)生什么，不知道明年發(fā)生什么，那么他們今天就會(huì)活的不舒服。我們是為明天，為下個(gè)月，為未來一年而著想的。在這種情況下，你僅僅告訴我，昨天是什么，這事兒一點(diǎn)不重要，你必須得告訴我，明天可能會(huì)怎么樣?我心里才踏實(shí)。你告訴我明天好，我高興，如果不好，我提前做準(zhǔn)備，提前做準(zhǔn)備照樣讓我心里踏實(shí)。這是預(yù)算的第一個(gè)作用，對(duì)未來的預(yù)見性能讓人過得舒服，過得踏實(shí)。
費(fèi)用控制——ibm和諾基亞的啟示。
預(yù)算的第二個(gè)作用是費(fèi)用控制。有的老板對(duì)預(yù)算的第一反應(yīng)就是控制。這實(shí)際上包括兩方面的，一方面是收入，一方面是費(fèi)用。這兩方面我分別說一下。
先說收入。其實(shí)做預(yù)算，是給我們畫了一條基準(zhǔn)線，收入是繞著它波動(dòng)的，但是因?yàn)槟阌辛嘶鶞?zhǔn)線了，你就知道了一件事情應(yīng)該做到什么程度。當(dāng)你知道一件事情應(yīng)該做到什么程度，結(jié)果你事實(shí)上沒有做到那兒的時(shí)候，或者做得跟它有偏差的時(shí)候，你就會(huì)校準(zhǔn)它。這個(gè)校準(zhǔn)的過程，也就是朝著基準(zhǔn)線不斷去靠攏的過程，實(shí)際上是一種控制，就是我們?cè)诳刂剖杖?，朝著我們希望的態(tài)勢(shì)和走勢(shì)去發(fā)展。所以有好多企業(yè)說，“你看我們收入預(yù)算經(jīng)常都不準(zhǔn)，這收入預(yù)算一不準(zhǔn)，其他所有東西跟著不準(zhǔn)了這預(yù)算就沒有用了”，其實(shí)并不是這樣的，預(yù)算做不準(zhǔn)是在所難免的，是常事兒，誰(shuí)都做不準(zhǔn)，最關(guān)鍵的是你要理解一點(diǎn)——預(yù)算起多大的作用，不是與它做的準(zhǔn)不準(zhǔn)直接掛鉤，而是與你怎么做這個(gè)預(yù)算相關(guān)的。
艾森豪威爾說過，預(yù)算本身什么都不是，制定預(yù)算的過程就是一切，為什么呢?因?yàn)槲覀冏鲱A(yù)算并不是說通過預(yù)算把收入和利潤(rùn)控制在某一個(gè)點(diǎn)上，我們希望的是通過預(yù)算不斷地校準(zhǔn)我們的基準(zhǔn)線，把收入利潤(rùn)等等指標(biāo)控制在我們的趨勢(shì)當(dāng)中，這就夠了。誰(shuí)把預(yù)算做那么準(zhǔn)肯定是蒙的。不管準(zhǔn)和不準(zhǔn)，你都得做，只有有了比較，你才能去分析，做改善管理。
第二個(gè)是費(fèi)用。我們得這么理解，預(yù)算僅僅是眾多費(fèi)用控制的手段之一，你還有那么多的手段呢，你有授權(quán)，你有報(bào)銷制度，審批制度，都寫的一清二楚，而預(yù)算只是其中的一個(gè)參考點(diǎn)而已。其他的東西沒有配套，公司的組織架構(gòu)，授權(quán)，制度都是不完善的，不合理的，光有預(yù)算有什么用。
大家可以想象一下，在ibm這種公司會(huì)出現(xiàn)什么現(xiàn)象?會(huì)出現(xiàn)是每一個(gè)業(yè)務(wù)單元或者部門經(jīng)理手里的預(yù)算都會(huì)有節(jié)余。每一個(gè)到ibm公司的人都非常理解這種文化，所以手里的錢不敢輕易花出去。在這種情況下，公司費(fèi)用照樣能控制住，像這種百年老店管理穩(wěn)健，做這個(gè)也相對(duì)靠譜。
那么在諾基亞是什么情況呢?諾基亞和ibm完全相反，諾基亞是科技以人為本，所有東西都是人性化的。那你可能會(huì)問諾基亞的費(fèi)用怎么控制?其實(shí)很簡(jiǎn)單，在諾基亞公司不看預(yù)算，我們是現(xiàn)場(chǎng)判斷，我認(rèn)為這錢該花我該花，我認(rèn)為不該花我就不花，所以在諾基亞公司簽字的時(shí)候，碰到說no的概率非常高。
有一個(gè)非常重要的現(xiàn)象，諾基亞有無(wú)數(shù)的sop，也就是標(biāo)準(zhǔn)操作流程，制度、規(guī)定、規(guī)范都很健全。當(dāng)一個(gè)單子擺在我面前時(shí)已經(jīng)過了無(wú)數(shù)道關(guān)了，離出事兒很遠(yuǎn)了，通常來講沒有太多的道理說這事兒不行。
有一件事讓我印象很深，有一年我們?nèi)静脝T，這時(shí)候我找總經(jīng)理，我說報(bào)告總經(jīng)理，我認(rèn)識(shí)一個(gè)非常厲害的銷售，現(xiàn)在剛從國(guó)外回來，能不能招到咱公司來?本來正常應(yīng)聘是ok的，但是因?yàn)槭侨脝T，這時(shí)候怎么能招聘呢?我們總經(jīng)理跟我說了一句話，“總不能讓這樣的競(jìng)爭(zhēng)高手去對(duì)手那兒吧?！边@我就明白他的意思了。他不把政策放到第一位置，他照樣招來，他很理解裁員的目的——公司是為了發(fā)展。
在他們這種文化中，第一，政策配套的相關(guān)制度必須健全，第二，這些人在執(zhí)行制度的時(shí)候，很認(rèn)真。我們有的時(shí)候說北歐人士直線思維，缺少靈活性，好處是保證費(fèi)用控制住了。這個(gè)企業(yè)里面對(duì)那些在位的職業(yè)經(jīng)理人挑戰(zhàn)很高，因?yàn)槟銓?duì)這件事兒得懂。當(dāng)一個(gè)月月底結(jié)完賬了，開經(jīng)營(yíng)分析會(huì)的時(shí)候，實(shí)際花40萬(wàn)，結(jié)果花了43萬(wàn)，你得給人家解釋為什么超3萬(wàn)。
其實(shí)絕大多數(shù)公司是在ibm和諾基亞這兩點(diǎn)之間找一個(gè)平衡，所以做預(yù)算最重要的是你一定要找到一個(gè)合適的平衡點(diǎn)，既適合你企業(yè)人員的水平和素質(zhì)，又要適合企業(yè)的文化。
預(yù)算與考核的關(guān)系。
第三個(gè)是與考核相關(guān)的。預(yù)算通常會(huì)被用來做考核，如果做得不準(zhǔn)，你考核就會(huì)有問題，一定會(huì)造成不公或者激勵(lì)效果會(huì)不好，這就涉及到博弈的問題。
博弈不只是簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的費(fèi)用往下砍，收入往上提。在外企里面，誰(shuí)的地位最高?影響力最大?肯定不是業(yè)績(jī)最好的，而是占有最多資源的。但是在國(guó)營(yíng)企業(yè)了是能推就推了，中國(guó)乒乓球?yàn)槭裁创虻煤茫茡跫夹g(shù)號(hào)。在外企是相反的，如果這事兒不是你的，那么好，這事是我的。如果這事兒那事兒都讓我干，我就能當(dāng)常務(wù)副總了。
不管怎么著，這種博弈一定會(huì)存在，這種情況下，預(yù)算只用于考核的時(shí)候，得慎用，因?yàn)檫@個(gè)事兒要用不好，那兩個(gè)更重要的作用發(fā)揮不了。所以我們說預(yù)算對(duì)于考核來講，切忌一個(gè)事兒——直接拿那個(gè)數(shù)對(duì)應(yīng)到考核指標(biāo)。這樣不是特別好的方法?？己艘欢ㄊ窍到y(tǒng)化的、全面的，跟公司的薪酬體系等各方面相聯(lián)系的。
績(jī)效考核是企業(yè)最重要的指揮棒，如果考核跟預(yù)算沒聯(lián)系，預(yù)算一定邊緣化;如果預(yù)算跟考核產(chǎn)生聯(lián)系，這時(shí)候預(yù)算變得非常重要了，預(yù)算有時(shí)候會(huì)成為博弈的把柄，讓預(yù)算成為問題所在，這是不行的。
在企業(yè)里面，做預(yù)算這個(gè)事兒麻煩嗎?財(cái)務(wù)的人會(huì)覺得不麻煩，麻煩的地方在于填數(shù)據(jù)，好多銷售經(jīng)理做得不合格。做預(yù)算的時(shí)候最大的困難是這個(gè)銷售經(jīng)理第一次，第二次，第三次接觸全面預(yù)算的時(shí)候，他什么都不明白。所以當(dāng)我們使用預(yù)算這個(gè)工具的時(shí)候，第一年會(huì)不準(zhǔn)的，第二年也不準(zhǔn)的，但是只要他用了，當(dāng)他對(duì)預(yù)算的工具了解了，對(duì)未來有預(yù)見性的時(shí)候，這數(shù)就是不填，你企業(yè)其實(shí)也是可以的。這些人對(duì)自己的業(yè)務(wù)沒有很強(qiáng)的掌控能力是不行的，你怎么敢把企業(yè)交給他?他就是小銷售員而已。作為銷售經(jīng)理，作為部門經(jīng)理，必須對(duì)未來有預(yù)見力和掌控力，這時(shí)候他心里有盤算的，他腦子里不斷地盤算，他會(huì)有一個(gè)輪廓，會(huì)有畫面感，對(duì)預(yù)算工具不斷地使用，雖然他在使用的時(shí)候不太明白，但是慢慢他就會(huì)理解了。
企業(yè)的三個(gè)檔次。
我們過去把企業(yè)分成三個(gè)檔次。
第一個(gè)檔次叫“手中無(wú)劍心中也無(wú)劍”。企業(yè)要做全面預(yù)算了，那些領(lǐng)導(dǎo)就整天做動(dòng)員，講預(yù)算很重要，今年培訓(xùn)，明年培訓(xùn)，但是大家又都不愿意，嚷嚷來嚷去，不明白為什么替財(cái)務(wù)部填那么多表，這就是心中無(wú)劍手中也無(wú)劍。
第二個(gè)檔次叫“心中有劍，手中也有劍”。當(dāng)企業(yè)人員對(duì)于預(yù)算有初步的了解了，腦子里有點(diǎn)印象了，開始使用財(cái)務(wù)工具了，一般干到兩到三年，這時(shí)候到第二個(gè)狀態(tài)了，手中有劍，心中有劍。
第三個(gè)檔次叫“手中無(wú)劍，心中有劍”。在這樣的公司中，你會(huì)發(fā)現(xiàn)預(yù)算這個(gè)詞很少出現(xiàn)。但是一到10月份，有人就會(huì)說什么時(shí)候做預(yù)算?怎么還不做?他自己該著急了，主動(dòng)使用預(yù)算了。這是后期也就達(dá)到了第三個(gè)檔次。
很多企業(yè)處于初級(jí)，預(yù)算會(huì)遇到很多的阻力，但是一定要堅(jiān)持。我從1997年進(jìn)入諾基亞，到20xx年，四年的時(shí)間，在由好的管理基礎(chǔ)情況下，才接受了預(yù)算這件事。正常的企業(yè)沒有三五年，想把預(yù)算做得井井有條是不可能的。
三個(gè)作用間的矛盾。
剛才前面說預(yù)算有預(yù)見性，控制、考核三個(gè)作用，其實(shí)這幾個(gè)目標(biāo)相互之間有時(shí)候是矛盾的。你在一開始貫徹全面預(yù)算的時(shí)候，想同時(shí)實(shí)現(xiàn)所有這些目標(biāo)，是做不到的，眾多目標(biāo)里只能挑一個(gè)，你要用來考核就考核，你要用來控制就控制，你要用控制來考核指標(biāo)就成了問題了。
舉個(gè)例子，杰克韋爾奇是反對(duì)預(yù)算的代表人物，他說“預(yù)算就讓人們追求最差的目標(biāo)，連我的司機(jī)都知道，讓他控制油費(fèi)的時(shí)候，只要不超過預(yù)算就行了”。所以大家都在追求最高點(diǎn)，而不能引導(dǎo)盡可能節(jié)省。預(yù)算的控制作用是讓人們達(dá)到合格的水平，而不是追求卓越的。你要理解這件事兒，這跟你績(jī)效的追求不是一樣的。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會(huì)篇四
第一段：介紹財(cái)務(wù)預(yù)算的背景和意義（200字）。
財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中重要的工具之一，它是根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，預(yù)先編制出的一套財(cái)務(wù)計(jì)劃。財(cái)務(wù)預(yù)算不僅能幫助企業(yè)管理者了解資金的流動(dòng)情況，更能為企業(yè)提供決策依據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)控制的手段。通過預(yù)先籌劃和預(yù)測(cè)企業(yè)的財(cái)務(wù)情況，能夠及早發(fā)現(xiàn)并糾正經(jīng)營(yíng)中的問題，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。
第二段：財(cái)務(wù)預(yù)算的重要性和作用（300字）。
財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策起到了至關(guān)重要的作用。首先，它能夠設(shè)置合理的目標(biāo)和策略。通過對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和市場(chǎng)環(huán)境的分析，可以調(diào)整和優(yōu)化財(cái)務(wù)預(yù)算。其次，財(cái)務(wù)預(yù)算提供了財(cái)務(wù)控制的手段，可以及時(shí)評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，并通過合理的控制措施實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利益最大化。此外，財(cái)務(wù)預(yù)算還有助于風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和控制，提前應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。
第三段：編制財(cái)務(wù)預(yù)算的方法和技巧（300字）。
編制財(cái)務(wù)預(yù)算需要合理的方法和技巧。首先，企業(yè)應(yīng)根據(jù)過往的經(jīng)驗(yàn)和現(xiàn)有的市場(chǎng)情況，確定合理的數(shù)據(jù)和參數(shù)作為預(yù)算編制的依據(jù)。其次，需要進(jìn)行全面的預(yù)測(cè)和分析，包括市場(chǎng)需求、銷售額、成本等因素，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。同時(shí)，要與各部門溝通協(xié)調(diào)，確保預(yù)算符合實(shí)際情況和企業(yè)的目標(biāo)。最后，財(cái)務(wù)預(yù)算要與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和目標(biāo)相一致，確保財(cái)務(wù)預(yù)算與企業(yè)的發(fā)展方向相一致。
第四段：財(cái)務(wù)預(yù)算的注意事項(xiàng)（200字）。
在編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，還需要注意以下幾點(diǎn)。首先，預(yù)算制定過程應(yīng)透明，充分溝通和協(xié)商，確保各部門和人員的參與和意見充分反映。其次，預(yù)算要制定合理的目標(biāo)和指標(biāo)，不可過于樂觀或悲觀。同時(shí)，應(yīng)預(yù)留一定的風(fēng)險(xiǎn)控制余地，以應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的不確定因素。最后，預(yù)算執(zhí)行過程中要及時(shí)跟蹤和分析實(shí)際情況，及時(shí)調(diào)整預(yù)算，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)施效果。
第五段：財(cái)務(wù)預(yù)算的優(yōu)勢(shì)和展望（200字）。
財(cái)務(wù)預(yù)算作為企業(yè)管理中重要的工具，具有許多優(yōu)勢(shì)。首先，它能夠通過數(shù)據(jù)的分析和比較，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)中的問題和機(jī)會(huì)，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。其次，預(yù)算可以幫助企業(yè)做出合理的決策，降低風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。最后，財(cái)務(wù)預(yù)算還可以提高企業(yè)內(nèi)部各部門之間的協(xié)作和合作，形成高效的管理體系。展望未來，隨著科技的發(fā)展和數(shù)據(jù)分析技術(shù)的提升，財(cái)務(wù)預(yù)算會(huì)更加準(zhǔn)確和智能化，為企業(yè)管理者提供更好的決策和分析支持。
總結(jié)：財(cái)務(wù)預(yù)算作為企業(yè)管理中不可或缺的工具，具有重要的意義和作用。在財(cái)務(wù)預(yù)算的編制過程中，需要合理運(yùn)用方法和技巧，并注意一些細(xì)節(jié)和注意事項(xiàng)。通過財(cái)務(wù)預(yù)算的有效實(shí)施，可以優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策和資源配置，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和運(yùn)營(yíng)效率。展望未來，財(cái)務(wù)預(yù)算將發(fā)揮更大的作用，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會(huì)篇五
財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)規(guī)劃和管理過程中至關(guān)重要的工具。通過財(cái)務(wù)預(yù)算，企業(yè)可以預(yù)先確定和管理資金流動(dòng)和支出，從而為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)提供指導(dǎo)和保障。在實(shí)踐中，我積累了一些關(guān)于財(cái)務(wù)預(yù)算的心得體會(huì)，下面將從預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)控、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算評(píng)估等方面探討我的體會(huì)。
首先，預(yù)算編制是財(cái)務(wù)預(yù)算的起點(diǎn)，也是最為重要的階段之一。編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，需要全面了解和分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等因素。同時(shí)，還要根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略和目標(biāo)明確預(yù)算內(nèi)容和預(yù)算周期，制定相應(yīng)的預(yù)算方案和計(jì)劃指標(biāo)。個(gè)人認(rèn)為，在預(yù)算編制過程中，與企業(yè)各部門的溝通和協(xié)作至關(guān)重要。只有通過全員參與和合作，才能制定出科學(xué)合理、可執(zhí)行的預(yù)算。
其次，預(yù)算執(zhí)行是保證財(cái)務(wù)預(yù)算有效性的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，需要加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保預(yù)算計(jì)劃的有效執(zhí)行。同時(shí)，還要注意預(yù)算執(zhí)行過程中的隨機(jī)變量，如成本波動(dòng)、市場(chǎng)需求變化等，及時(shí)調(diào)整原有預(yù)算方案，保持與實(shí)際情況的一致性。此外，預(yù)算執(zhí)行還需要注重考核與激勵(lì)機(jī)制的建立。通過建立有效的考核體系，激勵(lì)員工的工作積極性和責(zé)任心，從而提高企業(yè)的執(zhí)行效率，并保證財(cái)務(wù)預(yù)算的順利實(shí)施。
第三，預(yù)算監(jiān)控是財(cái)務(wù)預(yù)算的持續(xù)管理和控制環(huán)節(jié)。通過定期監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算偏差，提高預(yù)算管理的精確性和有效性。個(gè)人認(rèn)為，財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)控需要充分利用企業(yè)內(nèi)部的信息技術(shù)工具，及時(shí)收集和分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，并將其與預(yù)算方案進(jìn)行比對(duì)和分析。同時(shí)，還可以通過制定預(yù)算執(zhí)行報(bào)告、召開預(yù)算執(zhí)行評(píng)審會(huì)議等方式，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，確保預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確和及時(shí)。
第四，預(yù)算調(diào)整是財(cái)務(wù)預(yù)算中的一項(xiàng)重要任務(wù)。企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算過程中，難免會(huì)遇到各種不可預(yù)知的沖擊和變化。因此，必須根據(jù)實(shí)際情況靈活調(diào)整預(yù)算方案和計(jì)劃指標(biāo)，以適應(yīng)現(xiàn)實(shí)需求和市場(chǎng)環(huán)境的變化。在個(gè)人看來，預(yù)算調(diào)整需要注意的一點(diǎn)是平衡調(diào)整力度和穩(wěn)定性。過多的頻繁調(diào)整會(huì)給企業(yè)帶來不必要的混亂和困擾，而過于保守的調(diào)整則可能導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法迅速應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化，影響經(jīng)濟(jì)效益。因此，合理、準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)和評(píng)估市場(chǎng)條件，是有效調(diào)整預(yù)算的前提。
最后，預(yù)算評(píng)估是財(cái)務(wù)預(yù)算的總結(jié)和反思，也是后續(xù)預(yù)算工作的參考依據(jù)。通過對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的評(píng)估，可以分析和總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況，明確預(yù)算工作的優(yōu)勢(shì)和不足之處，為下一階段的預(yù)算工作提供經(jīng)驗(yàn)和借鑒。在個(gè)人觀點(diǎn)中，預(yù)算評(píng)估應(yīng)該注重對(duì)預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算方案的評(píng)估。要評(píng)估預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，是否達(dá)到了企業(yè)的預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益；同時(shí)，還需要評(píng)估預(yù)算方案的可行性和有效性，是否能夠?yàn)槠髽I(yè)提供科學(xué)合理的財(cái)務(wù)規(guī)劃和監(jiān)控手段。
總之，財(cái)務(wù)預(yù)算作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要工具，對(duì)于企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行和發(fā)展至關(guān)重要。通過預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)控、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算評(píng)估等環(huán)節(jié)的協(xié)同配合，可以使財(cái)務(wù)預(yù)算更加準(zhǔn)確、科學(xué)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策和實(shí)踐起到良好的指導(dǎo)和支持作用。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會(huì)篇六
我們的業(yè)態(tài)比較單一，所以預(yù)算工作相對(duì)比較簡(jiǎn)單。從去年最后一個(gè)季度開始在幾家企業(yè)試行，到今年全面推廣，取得的效果還不錯(cuò)。在今年全國(guó)整體經(jīng)濟(jì)形式下滑的情況下，我們同樣的企業(yè)，和去年同比，實(shí)際收入(扣除各種折扣后的)上升的幅度不大，只有10%左右，但總體利潤(rùn)上升的幅度卻相當(dāng)大，基本都在30%以上。
我們搞的預(yù)算化管理，不是做的全年一次性預(yù)算，而是逐月推進(jìn)的滾動(dòng)預(yù)算。其實(shí)基本原理和教科書上說的一樣，但在具體的操作方面，采取的具體做法有我們自己的特點(diǎn)，這里單對(duì)我們的做法做個(gè)簡(jiǎn)單的介紹：
首先，我們要明確我們搞預(yù)算的目的：是合理、有效地控制成本和費(fèi)用，同時(shí)還要考慮提高經(jīng)營(yíng)收入。而且我們做預(yù)算的結(jié)果是要最終確定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)任務(wù)指標(biāo)，并對(duì)這些指標(biāo)進(jìn)行考核，不然預(yù)算工作就沒有意義。在事前，我們就要能夠確定下期的收入、成本、費(fèi)用以及利潤(rùn)，這種做法和過去老國(guó)營(yíng)企業(yè)的計(jì)劃有些類似。預(yù)算工作就是要使企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做到事前計(jì)劃，事中控制和事后總結(jié)。
其次，要有效實(shí)施預(yù)算化管理，要滿足幾個(gè)先決條件，否則預(yù)算工作會(huì)變成走形式，或許還會(huì)起到相反的作用。
第一，要有完善的內(nèi)控措施。對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算化管理，在預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)出來之后，終歸還是要在經(jīng)營(yíng)過程當(dāng)中進(jìn)行實(shí)施，如果前期沒有完善的內(nèi)控措施，內(nèi)控管理做不到位，預(yù)算數(shù)據(jù)沒有人去執(zhí)行或者執(zhí)行不力的話，那么預(yù)算工作肯定就會(huì)成為形式主義，起不到任何效果，預(yù)算工作就會(huì)成為吃力不討好的工作。
第二，要有高質(zhì)量的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作。做財(cái)務(wù)預(yù)算，必須要有全面、真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息做基礎(chǔ)，預(yù)算不是憑空進(jìn)行的，必須結(jié)合實(shí)際，綜合分析前面數(shù)期，和往年同期的數(shù)據(jù)，根據(jù)過去發(fā)生的數(shù)據(jù)信息來進(jìn)行綜合分析判斷，在此基礎(chǔ)之上才能對(duì)下期的財(cái)務(wù)進(jìn)行合理預(yù)算。而這些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，全部來自于基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)工作。會(huì)計(jì)核算工作在進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)置，比如明細(xì)科目的設(shè)置時(shí)，就應(yīng)該考慮到將來的財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算的需要來進(jìn)行。
第三，詳盡的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析。財(cái)務(wù)預(yù)算，是在財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上來開展的，沒有對(duì)前期的詳盡分析，預(yù)算就是在憑空猜測(cè)。在我們有了全面、真實(shí)、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)之后，再進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，就可以從中真實(shí)地把握經(jīng)營(yíng)過程當(dāng)中產(chǎn)生的各種成本和費(fèi)用，以此就為下一步的預(yù)算奠定了基礎(chǔ)。
第四，合適的預(yù)算人員選擇。做預(yù)算工作的人，首先必須有主管會(huì)計(jì)以上的水平，同時(shí)必須懂具體業(yè)務(wù)。有主管會(huì)計(jì)以上的水平，才能站在整個(gè)財(cái)務(wù)工作的層面上去全面考慮問題;懂具體業(yè)務(wù)，才能在做分析時(shí)真正發(fā)現(xiàn)問題，做預(yù)算時(shí)才能真正結(jié)合經(jīng)營(yíng)的實(shí)際去全方位考慮問題，做出的預(yù)算數(shù)據(jù)才符合實(shí)際，才有可操作性。所以，我們的預(yù)算人員，雖然不是從主管會(huì)計(jì)當(dāng)中選拔(沒有那么多的主管會(huì)計(jì))，但基本上都是從所屬企業(yè)的主辦會(huì)計(jì)以上崗位的人員當(dāng)中去抽調(diào)的，如果是外聘的，首先會(huì)考慮放到企業(yè)去做主辦會(huì)計(jì)工作半年以上。
所以，我們的預(yù)算工作，不是一開始就直接進(jìn)行的，而是逐步開始開展起來的。我們?cè)陂_始預(yù)算化管理之前，第一步是對(duì)整個(gè)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行整改，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)全面、真實(shí)、準(zhǔn)確。第二步是對(duì)整個(gè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的內(nèi)控措施和手段進(jìn)行完善和調(diào)整，把財(cái)務(wù)由單純的會(huì)計(jì)核算上升到監(jiān)督管理，通過財(cái)務(wù)人員來對(duì)經(jīng)營(yíng)過程發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。第三步，是完善各種財(cái)務(wù)報(bào)表，我們?cè)谠O(shè)計(jì)各企業(yè)上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，就充分考慮了分析和預(yù)算工作的需要，因此各企業(yè)上報(bào)的內(nèi)部報(bào)表，我們?cè)谶M(jìn)行分析和預(yù)算時(shí)，都可以直接采用。第四步，進(jìn)行全面的分析，每月各企業(yè)報(bào)表做出來之后，企業(yè)內(nèi)的財(cái)務(wù)人員首先進(jìn)行分析，并出具分析報(bào)告(分析的內(nèi)容和形式甚至格式，我們都做了具體的要求)，然后預(yù)算人員還要自己?jiǎn)为?dú)再次進(jìn)行分析，并參照企業(yè)內(nèi)部的分析。預(yù)算人員進(jìn)行全面分析的作用，一方面是考核上期預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，一方面為下期的預(yù)算做好充分的準(zhǔn)備。
最后，在有了前面所說的各項(xiàng)基礎(chǔ)準(zhǔn)備工作之后，我們的預(yù)算工作就可以順利地開展起來了。下面就我們的預(yù)算方式簡(jiǎn)單介紹如下：
一，在年初，我們對(duì)各企業(yè)有一個(gè)全年的總體預(yù)算，并以此為基礎(chǔ)，制訂了全年的經(jīng)濟(jì)計(jì)劃指標(biāo)。指標(biāo)的數(shù)據(jù)有幾個(gè)：營(yíng)業(yè)額、利潤(rùn)額、會(huì)員卡銷售額(有會(huì)員卡的)、全年的成本、費(fèi)用。全年的成本費(fèi)用數(shù)據(jù)不是企業(yè)的開支指標(biāo)，是指導(dǎo)性的控制指標(biāo)。而要求必須完成并作為績(jī)效工資考核的是前面三個(gè)數(shù)據(jù)指標(biāo)。
二、結(jié)合前期報(bào)表，編制出“利潤(rùn)測(cè)試表”。這種測(cè)試表類似于本量利分析這種模式，我們的財(cái)務(wù)軟件沒有預(yù)算模塊，所以這塊工作用電子表格進(jìn)行。也就是，輸入收入數(shù)據(jù)和月份天數(shù)，就可以直接產(chǎn)生成本、費(fèi)用、利潤(rùn)數(shù)據(jù)這種模式。利用這種表格，還可以直接測(cè)試保本點(diǎn)。
三、結(jié)合對(duì)前期的實(shí)際數(shù)據(jù)的分析，根據(jù)一定的規(guī)律，對(duì)下期的收入即營(yíng)業(yè)額進(jìn)行預(yù)測(cè)，初步確定收入指標(biāo)，再利用上面的利潤(rùn)測(cè)試表，對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行預(yù)測(cè)。(我們這個(gè)行業(yè)不涉及銷售訂單這一類業(yè)務(wù)，不同行業(yè)應(yīng)該都有不同的規(guī)律)。
四、預(yù)算的指標(biāo)數(shù)據(jù)報(bào)送給總裁或者老板，由他們對(duì)收入、利潤(rùn)指標(biāo)進(jìn)行確認(rèn)或者調(diào)整。他們調(diào)整指標(biāo)的依據(jù)，也是主要是參照我們提供的數(shù)據(jù)，沒有我們提供的數(shù)據(jù)，他們的決策就沒有方向。
五、根據(jù)確定的收入和利潤(rùn)指標(biāo)，測(cè)算相關(guān)的成本和費(fèi)用指標(biāo)。其實(shí)，根據(jù)前面的利潤(rùn)測(cè)試表，成本、費(fèi)用和利潤(rùn)是同時(shí)產(chǎn)生的，提供給老板利潤(rùn)數(shù)據(jù)時(shí)，成本費(fèi)用數(shù)據(jù)就已經(jīng)有了，但沒有上報(bào)而已。
這里面有一個(gè)特殊考慮，好像教科書上沒有說到過：有些成本、費(fèi)用是不按銷售比例或者單位產(chǎn)品變動(dòng)的，而是按照時(shí)間比如天數(shù)或者月份數(shù)變動(dòng)的，因此這塊要單獨(dú)剔出來另外設(shè)計(jì)計(jì)算公式。對(duì)于個(gè)別費(fèi)用還需要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行分析明確，不能完全參考上期的實(shí)際發(fā)生情況。比如相對(duì)簡(jiǎn)單的交通費(fèi)，我們會(huì)考慮他們路途的遠(yuǎn)近，是打的還是乘地鐵還是企業(yè)有公務(wù)車分別進(jìn)行考慮。比如電話費(fèi)，我們會(huì)參考各企業(yè)平均費(fèi)用，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際比如有無(wú)網(wǎng)費(fèi)等，分企業(yè)進(jìn)行壓縮。比如手機(jī)話費(fèi)，考慮有無(wú)長(zhǎng)途業(yè)務(wù)，是否可以利用套餐等，分別進(jìn)行明確。做這些工作的時(shí)候，企業(yè)的會(huì)計(jì)進(jìn)行配合的作用相當(dāng)大。
六、在確定指標(biāo)時(shí)，我們的收入、利潤(rùn)是以金額定指標(biāo)，成本是以成本率定指標(biāo)(不具體確定成本額)，個(gè)別可控費(fèi)用也是定金額指標(biāo)?；蛟S有的企業(yè)會(huì)要求考慮數(shù)量指標(biāo)。
七、預(yù)算工作要逐月滾動(dòng)進(jìn)行，每月都結(jié)合上月或上幾月的實(shí)際，對(duì)下月的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，特別是一些費(fèi)用指標(biāo)，要及時(shí)調(diào)整，盡量做到既不浪費(fèi)，也不傷害積極性。就這樣，及時(shí)結(jié)合市場(chǎng)的變化和企業(yè)的實(shí)際情況的變化，做出符合實(shí)際的可操作的預(yù)算結(jié)果。
八、預(yù)算工作是逐步完善的，不可能一開始就做得非常全面、非常合理，需要逐步完善。所以開始幾個(gè)月，我們的指標(biāo)考核只公布，并不真正實(shí)行到績(jī)效工資當(dāng)中去，有些費(fèi)用指標(biāo)放得也比較寬松。幾個(gè)月后，我們?cè)僦鸩綄?duì)一些指標(biāo)進(jìn)行硬性規(guī)定，強(qiáng)制執(zhí)行，再逐步嚴(yán)格執(zhí)行指標(biāo)考核。
雖然前期我們的預(yù)算工作取得了明顯實(shí)際效益，但目前我們的預(yù)算工作仍在繼續(xù)摸索和完善階段，這里只是提供一個(gè)總體的程序和思路。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會(huì)篇七
預(yù)算就是用數(shù)字編制未來某一個(gè)時(shí)期的計(jì)劃，也就是用財(cái)務(wù)數(shù)字(例在財(cái)務(wù)預(yù)算和投資預(yù)算中)或非財(cái)務(wù)數(shù)字(例如在生產(chǎn)預(yù)算中)來表明預(yù)計(jì)的結(jié)果。下面小編為大家整理了關(guān)于企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度范本，希望對(duì)你有所幫助。
第一條為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。
第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
第四條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。
第五條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。
第六條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。
第七條企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜，并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。
第八條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
第九條財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá);負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。
第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作，并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
公司對(duì)公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。
第十二條預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。
第十三條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：
(一)堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理;
(二)堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;
(三)堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。
第十四條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。
第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預(yù)算，一般包括銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。
企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。
第二十條編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。;財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會(huì)篇八
在日常生活和工作中，制度的使用頻率逐漸增多，制度就是在人類社會(huì)當(dāng)中人們行為的準(zhǔn)則。擬定制度需要注意哪些問題呢？以下是小編整理的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，歡迎大家分享。
第一條、為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。
第二條、本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第三條、預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
第四條、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。
第五條、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。
第六條、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。
第七條、企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜，并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。
第八條、財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
第九條、財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。
第十條、企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作，并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
第十一條、企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會(huì)或公司經(jīng)營(yíng)層的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會(huì)的檢查、考核。其企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
公司對(duì)公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。
第十二條、預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的'高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。
第十三條、企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：
(一)堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；
(二)堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；
(三)堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。
第十四條、企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。
第十五條、業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預(yù)算，一般包括銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條、資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。
第十七條、籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。
第十八條、財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。
第十九條、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。
第二十條、編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。
財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。
第二十一條、預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。
第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。
第二十三條、企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第二十四條、企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。
第二十五條、企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。一般情況下，沒有預(yù)算的，要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。
第二十六條、在日?？刂浦?，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。
第二十七條、在管理過程中，對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制。
第二十八條、企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。
預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：
(二)對(duì)差異額進(jìn)行的分析；
(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。
第二十九條、企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
第三十條、下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。
第三十一條、提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。
第三十二條、確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。
第三十三條、預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。
第三十四條、財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義：一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到“人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”。
第三十五條、預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評(píng)求要，制定考評(píng)細(xì)則?？荚u(píng)應(yīng)遵循以下原則：
(一)目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)；
(三)時(shí)效原則：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行；
(五)分級(jí)考評(píng)原則：企業(yè)預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。
第三十六條、為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵(lì)政策，設(shè)立經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。
第三十七條、財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾正議批準(zhǔn)，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。
財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)，在特殊情況下，也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。
審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的一項(xiàng)重要參考。
第三十八條、本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。
第三十九條、企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。
第四十條、本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。
第四十一條、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會(huì)篇九
財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)管理中至關(guān)重要的一項(xiàng)工作。在財(cái)務(wù)預(yù)算的制定和執(zhí)行過程中，我深受啟發(fā)，根據(jù)自己的體會(huì)，我將財(cái)務(wù)預(yù)算的重要性、編制過程、實(shí)施控制、及時(shí)調(diào)整以及對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響進(jìn)行了總結(jié)和思考。
財(cái)務(wù)預(yù)算的重要性不可忽視。財(cái)務(wù)預(yù)算是公司未來發(fā)展的藍(lán)圖，它通過為企業(yè)定下一個(gè)合理的財(cái)務(wù)目標(biāo)，幫助企業(yè)規(guī)劃資源配比，合理安排資金的使用，并預(yù)測(cè)未來的資金流動(dòng)狀況。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制不僅僅是為了滿足財(cái)務(wù)要求，更是為了使企業(yè)達(dá)到長(zhǎng)期發(fā)展的目標(biāo)。通過財(cái)務(wù)預(yù)算，企業(yè)可以有的放矢地制定經(jīng)營(yíng)策略，提高企業(yè)運(yùn)作效率，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
編制財(cái)務(wù)預(yù)算需要精確的數(shù)據(jù)分析和周密的計(jì)劃安排。首先，需要準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求、銷售量以及銷售價(jià)格等主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)。同時(shí)，考慮到成本、生產(chǎn)能力、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等因素，制定合理的生產(chǎn)成本預(yù)算。其次，根據(jù)預(yù)測(cè)的銷售收入和成本預(yù)算，編制資金預(yù)算。資金預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要依據(jù)，對(duì)企業(yè)日常資金周轉(zhuǎn)有重要影響。最后，將銷售預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算和資金預(yù)算綜合起來，制定財(cái)務(wù)計(jì)劃。財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)明確規(guī)定各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)和預(yù)算細(xì)則，確保預(yù)算計(jì)劃的準(zhǔn)確性和實(shí)施性。編制財(cái)務(wù)預(yù)算需要全面考慮企業(yè)內(nèi)外部因素，并通過各種手段分析和計(jì)算，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。
財(cái)務(wù)預(yù)算的制定只是第一步，更重要的是財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)施和控制。實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算需要一個(gè)良好的內(nèi)部控制體系。首先，要建立一個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的組織結(jié)構(gòu)，明確責(zé)任劃分和流程。其次，通過編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，及時(shí)監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算偏差問題。同時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行定期檢查和審計(jì)，確保財(cái)務(wù)預(yù)算正常運(yùn)行，切實(shí)發(fā)揮其應(yīng)有的功能。通過實(shí)施和控制，企業(yè)能夠在發(fā)展過程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。
財(cái)務(wù)預(yù)算不是一成不變的，需要根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整。企業(yè)運(yùn)作環(huán)境的變化、市場(chǎng)需求的波動(dòng)等都會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算產(chǎn)生影響，因此，財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整非常重要。在實(shí)施過程中，及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的修訂和調(diào)整，以確保財(cái)務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)確性，并及時(shí)反映當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)狀況。通過財(cái)務(wù)預(yù)算的及時(shí)調(diào)整，企業(yè)能夠根據(jù)市場(chǎng)的變化進(jìn)行有效的決策，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，及時(shí)應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著重要影響。財(cái)務(wù)預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行和實(shí)施有助于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。首先，財(cái)務(wù)預(yù)算可以將企業(yè)內(nèi)外部信息整合起來，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制、流程和運(yùn)營(yíng)方法進(jìn)行完善和優(yōu)化。其次，通過財(cái)務(wù)預(yù)算，企業(yè)可以提高內(nèi)部運(yùn)作效率，降低成本，增加企業(yè)的利潤(rùn)。最后，財(cái)務(wù)預(yù)算可以幫助企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中搶占有利地位，提高市場(chǎng)份額，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。
綜上所述，財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)管理中不可或缺的一環(huán)。在實(shí)施過程中，我們應(yīng)充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算的重要性，建立一個(gè)準(zhǔn)確、合理和科學(xué)的預(yù)算模型，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的目標(biāo)。只有通過不斷完善財(cái)務(wù)預(yù)算的制定、執(zhí)行和調(diào)整，才能在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率，推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會(huì)篇十
:
分析工程項(xiàng)目信息,對(duì)是否實(shí)施投標(biāo)提出建議。
任務(wù):。
2.對(duì)于確定參與投標(biāo)的項(xiàng)目,排好工作計(jì)劃,安排相關(guān)人員跟進(jìn)。
統(tǒng)籌分派工程項(xiàng)目,全面監(jiān)督實(shí)施工程項(xiàng)目預(yù)算的編制。
任務(wù):。
1.根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn),統(tǒng)籌分派工程項(xiàng)目給主管領(lǐng)導(dǎo)實(shí)施預(yù)算編制工作;。
2.督促造價(jià)工程師合理安排時(shí)間、保質(zhì)保量的完成工程項(xiàng)目預(yù)算的`編制;。
3.解決投標(biāo)項(xiàng)目過程中的重大疑點(diǎn)和難點(diǎn);。
4根據(jù)項(xiàng)目情況,制定投標(biāo)和報(bào)價(jià)策略,提出報(bào)價(jià)建議;。
5.對(duì)投標(biāo)項(xiàng)目的成本與報(bào)價(jià)進(jìn)行最終審核。
職責(zé)三:跟進(jìn)投標(biāo)項(xiàng)目信息、回標(biāo)報(bào)價(jià)及商務(wù)談判工作。
任務(wù):。
1.及時(shí)收集和反饋開標(biāo)信息;。
2.對(duì)需要進(jìn)行回標(biāo)澄清的項(xiàng)目按要求組織相關(guān)人員及時(shí)編制報(bào)價(jià);。
3.根據(jù)投標(biāo)項(xiàng)目需要,配合投標(biāo)部與甲方進(jìn)行商務(wù)談判工作,參與重大項(xiàng)目的商務(wù)談判工作。
職責(zé)四:審核中標(biāo)資料、甲方合同及參與項(xiàng)目開工前交底會(huì)議。
任務(wù):。
1.對(duì)投標(biāo)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人整理的中標(biāo)資料進(jìn)行審核;。
2.項(xiàng)目中標(biāo)后審核甲方擬定的合同并提出建議或意見;。
3.必要時(shí)參與工程項(xiàng)目部人員進(jìn)行項(xiàng)目投標(biāo)注意事項(xiàng)交底,協(xié)助項(xiàng)目部進(jìn)行有效的施工成本控制。
職責(zé)五:其他工作。
1.協(xié)助主管領(lǐng)導(dǎo)開展預(yù)算部的人事聘任、升職加薪、考核評(píng)估等工作;。
2.督促管理工程預(yù)算各類成果、數(shù)據(jù)的整理、匯編和共享工作;。
3.完成上級(jí)交待的其他臨時(shí)工作。
:
1.教育水平:大專或以上學(xué)歷,注冊(cè)造價(jià)工程師優(yōu)先考慮;。
2.專業(yè)要求:工程造價(jià)、機(jī)電安裝工程、工程管理等相關(guān)專業(yè);。
4.從業(yè)經(jīng)驗(yàn):6年以上預(yù)算造價(jià)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn);。
6.管理能力:具備管理經(jīng)驗(yàn),能帶領(lǐng)團(tuán)隊(duì)完成相關(guān)工作;。
7.通用技能:具備良好的溝通協(xié)調(diào)、團(tuán)隊(duì)合作能力和組織管理能力;。
8.個(gè)性特質(zhì):熱愛造價(jià)工作、積極主動(dòng)、吃苦耐勞,有高度的責(zé)任心和良好成本控制意識(shí)。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會(huì)篇十一
第一條預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
第二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。
第三條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。
第四條企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作負(fù)總責(zé)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體事宜，并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。
第五條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物流、人力資源等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)總財(cái)務(wù)預(yù)算的工作，并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
第六條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：
(一) 堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；
(二) 堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；
(三) 堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會(huì)篇十二
第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算程序，強(qiáng)化預(yù)算約束，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法（20xx年修正）》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》（財(cái)教[20xx]488號(hào)）和《唐山學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度》（院發(fā)[20xx]79號(hào)），結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，是學(xué)校進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的前提和依據(jù)。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。
第三條預(yù)算年度自公歷1月1日起至12月31日止。
第四條量入為出，收支平衡。預(yù)算編制以收定支，量力而行。收入預(yù)算要全面真實(shí)，積極穩(wěn)妥；支出預(yù)算要科學(xué)合理，注重實(shí)效。
第五條統(tǒng)籌兼顧，突出重點(diǎn)。預(yù)算體現(xiàn)學(xué)校年度整體的事業(yè)目標(biāo)，保證學(xué)校事業(yè)順利進(jìn)行。優(yōu)先保障正常運(yùn)行和人員經(jīng)費(fèi),重點(diǎn)保障教學(xué)科研，集中財(cái)力支持重點(diǎn)項(xiàng)目。
第六條統(tǒng)一預(yù)算，分級(jí)管理。學(xué)校實(shí)行全口徑統(tǒng)一預(yù)算，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)收入與支出；各二級(jí)預(yù)算單位負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的編制、執(zhí)行與管理。
第七條勤儉節(jié)約，注重績(jī)效。嚴(yán)格控制和優(yōu)化預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，努力降低運(yùn)行成本；積極開展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià),重點(diǎn)考核支出效益，并作為來年安排預(yù)算的參考。
第八條各單位負(fù)責(zé)統(tǒng)籌安排各類資金，科學(xué)編制本單位的預(yù)算草案；嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校批復(fù)的預(yù)算，合理組織收入，科學(xué)安排支出；對(duì)本單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)；定期向本單位教職工或教代會(huì)通報(bào)預(yù)算批復(fù)和執(zhí)行情況。
第九條學(xué)校教務(wù)處、后勤管理處、國(guó)有資產(chǎn)管理處等有關(guān)職能部門根據(jù)學(xué)校預(yù)算項(xiàng)目管理辦法負(fù)責(zé)對(duì)專項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行審核，對(duì)各單位上報(bào)的專項(xiàng)項(xiàng)目的必要性、合理性、可行性和使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。要做好專項(xiàng)項(xiàng)目的執(zhí)行、績(jī)效評(píng)價(jià)全過程管理，提高專項(xiàng)資金使用效益。
第十條財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)預(yù)算編制的組織和協(xié)調(diào)工作。負(fù)責(zé)對(duì)各單位的預(yù)算草案進(jìn)行審核匯總，依據(jù)相關(guān)規(guī)定和學(xué)校財(cái)力狀況，擬定預(yù)算建議方案，提請(qǐng)學(xué)校相關(guān)會(huì)議審定通過；負(fù)責(zé)下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，指導(dǎo)和監(jiān)督各單位預(yù)算執(zhí)行，進(jìn)行預(yù)算控制；負(fù)責(zé)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析并向校領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。
第十一條學(xué)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)論證財(cái)務(wù)預(yù)算方案，審議預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告和財(cái)務(wù)決算報(bào)告。
第十二條校長(zhǎng)辦公會(huì)負(fù)責(zé)審議學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算方案；審批10萬(wàn)元（含）以下需動(dòng)用校長(zhǎng)預(yù)備費(fèi)的項(xiàng)目，審議預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告和財(cái)務(wù)決算報(bào)告。
第十三條學(xué)校黨委常委會(huì)負(fù)責(zé)審定學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算方案；審批10萬(wàn)元以上需動(dòng)用校長(zhǎng)預(yù)備費(fèi)的項(xiàng)目，審定預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告和財(cái)務(wù)決算報(bào)告。
第十四條預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成，學(xué)校的全部收入和支出都應(yīng)納入預(yù)算。
第十五條收入預(yù)算是指學(xué)校在預(yù)算年度內(nèi)開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)依法取得的各類非償還性資金的.預(yù)算，包括財(cái)政補(bǔ)助收入預(yù)算、事業(yè)收入預(yù)算、上級(jí)補(bǔ)助收入預(yù)算、經(jīng)營(yíng)收入預(yù)算、租賃收入預(yù)算和其他收入預(yù)算等。
第十六條支出預(yù)算是指學(xué)校在預(yù)算年度內(nèi)用于教學(xué)科研活動(dòng)，基本建設(shè)及其他資金支出的預(yù)算，包括人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算、公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。
（一）人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算：工資、保險(xiǎn)和津補(bǔ)貼等人員支出預(yù)算，按照上級(jí)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)及學(xué)?？?jī)效工資方案等編制；學(xué)生獎(jiǎng)助學(xué)金等預(yù)算按照上級(jí)和學(xué)校規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)編制。
（二）公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算：學(xué)校對(duì)院、系、部實(shí)行二級(jí)預(yù)算管理，二級(jí)預(yù)算由各院、系、部根據(jù)自身事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和工作計(jì)劃需要，在學(xué)校下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)內(nèi)按要求自主編制；學(xué)校對(duì)職能部門和教輔單位實(shí)行定額標(biāo)準(zhǔn)加公用專項(xiàng)的辦法安排預(yù)算，公用專項(xiàng)根據(jù)上級(jí)政策、學(xué)校財(cái)力和工作重點(diǎn)安排預(yù)算。
（三）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算：教學(xué)科研建設(shè)、實(shí)驗(yàn)室建設(shè)、圖書購(gòu)置、服務(wù)外包、基礎(chǔ)設(shè)施維修改造、基本建設(shè)等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)歸口職能部門組織編制預(yù)算，納入項(xiàng)目庫(kù)管理，視學(xué)校財(cái)力和輕重緩急列入學(xué)校財(cái)政預(yù)算。
第十七條財(cái)務(wù)處下達(dá)關(guān)于編制下一年度預(yù)算的方案，各單位根據(jù)年度工作目標(biāo)任務(wù)、預(yù)算編制的相關(guān)規(guī)定和要求，參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況和支出績(jī)效評(píng)價(jià)，編制本單位預(yù)算。
第十八條各單位年度預(yù)算的編制和確定，按照如下程序進(jìn)行：
（四）財(cái)務(wù)處再次匯總、分析，編制學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算建議方案，經(jīng)學(xué)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議后提交校長(zhǎng)辦公會(huì)審議，根據(jù)校長(zhǎng)辦公會(huì)決議編制學(xué)校正式預(yù)算方案，經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì)審議批準(zhǔn)后，正式下達(dá)各單位年度預(yù)算。
第二十條學(xué)校預(yù)算方案批準(zhǔn)確定后，除上級(jí)主管部門要求或預(yù)算收入發(fā)生重大變化，一般不得變更和調(diào)整，確需調(diào)整的，預(yù)算調(diào)整方案要經(jīng)財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議，校長(zhǎng)辦公會(huì)和黨委常委會(huì)審定批準(zhǔn)。
第二十一條各單位要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。
第二十二條負(fù)責(zé)落實(shí)預(yù)算收入的單位按照相關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額完成預(yù)算收入，不得違規(guī)收費(fèi)，不得截留、占用和挪用預(yù)算收入。
第二十三條各單位按照預(yù)算方案確定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、范圍、額度和時(shí)間安排支出，保證預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。除預(yù)算批復(fù)前可參照上年同期的預(yù)算支出數(shù)額安排必須支付的本年度基本支出外，不得無(wú)預(yù)算安排支出。
第二十四條各單位年度預(yù)算執(zhí)行過程中，因不可預(yù)見情況確需存量調(diào)整的，應(yīng)按以下程序進(jìn)行審批：3萬(wàn)（含）以下的經(jīng)費(fèi)由分管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)和校長(zhǎng)審批，3萬(wàn)元-10萬(wàn)元（含）的經(jīng)費(fèi)由校長(zhǎng)辦公會(huì)審定批準(zhǔn)，10萬(wàn)元以上的經(jīng)費(fèi)需提交黨委常委會(huì)審定批準(zhǔn)。
第二十五條年度預(yù)算結(jié)余資金，由學(xué)校收回統(tǒng)籌用于下一年度預(yù)算安排。年度結(jié)轉(zhuǎn)資金，按財(cái)政要求支出。
第二十六條決算是對(duì)年度預(yù)算執(zhí)行情況的梳理和總結(jié)，是對(duì)年度各項(xiàng)收入和支出的確認(rèn)，是對(duì)學(xué)校全年財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)成果全面真實(shí)的反映，是學(xué)校決策的重要依據(jù)。
第二十七條財(cái)務(wù)處按照上級(jí)主管部門規(guī)定實(shí)事求是編制年度財(cái)務(wù)決算并按時(shí)上報(bào)。
第二十八條財(cái)務(wù)決算及分析結(jié)果需報(bào)告學(xué)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長(zhǎng)辦公會(huì)和黨委常委會(huì)。
第二十九條學(xué)校在門戶網(wǎng)站設(shè)立財(cái)務(wù)公開專欄，由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)按照上級(jí)有關(guān)規(guī)定，向社會(huì)公開預(yù)算和決算的相關(guān)信息。
第三十條學(xué)校各單位應(yīng)完善內(nèi)部民主理財(cái)和監(jiān)督機(jī)制，定期在全體會(huì)議或二級(jí)教代會(huì)上公布本單位財(cái)務(wù)預(yù)算方案和預(yù)算執(zhí)行情況，切實(shí)保證本單位財(cái)經(jīng)活動(dòng)的健康有序運(yùn)行。
第三十一條預(yù)算績(jī)效管理主要包括對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)以及根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果所采取的管理措施。
第三十二條各單位在預(yù)算編制時(shí)，應(yīng)對(duì)本部門整體支出和項(xiàng)目支出設(shè)定績(jī)效目標(biāo)，嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算，加強(qiáng)支出管理，確保預(yù)算績(jī)效目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。
第三十三條財(cái)務(wù)處應(yīng)定期對(duì)全校和各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。
第三十四條學(xué)校逐步建立和完善預(yù)算執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)制度，將預(yù)算執(zhí)行績(jī)效情況納入相應(yīng)的考核體系。
第三十五條財(cái)務(wù)處定期向分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)本年度預(yù)算執(zhí)行情況，并對(duì)出現(xiàn)的問題提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。
第三十六條學(xué)校教職工代表大會(huì)對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。
第三十七條監(jiān)察審計(jì)處負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校各級(jí)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，并定期將預(yù)算執(zhí)行情況及監(jiān)督結(jié)果報(bào)學(xué)校分管紀(jì)委和財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)。
第三十八條各單位預(yù)算執(zhí)行情況將納入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核體系和任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
第三十九條本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
第四十條本辦法自頒布之日起施行，《唐山學(xué)院預(yù)算管理辦法》（院發(fā)[20xx]19號(hào)、《唐山學(xué)院預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則》（院發(fā)[20xx]24號(hào)同時(shí)廢止)。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會(huì)篇十三
1.1為了明確公司各部門在實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)中的財(cái)務(wù)關(guān)系及責(zé)任，規(guī)劃、控制公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利完成，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制訂本制度。
1.2財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)公司 資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、公司經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具 體安排。
1.3財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況逐月編制滾動(dòng)預(yù)算，由公司財(cái)務(wù)部組織實(shí)施，分級(jí)歸口管理，并將財(cái)務(wù)預(yù)算作為制定、落實(shí)內(nèi)部績(jī)效考核的依據(jù)。
1.4編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵循效益優(yōu)先、積極穩(wěn)健、權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，確保切實(shí)可行，將各項(xiàng)成本、效益指標(biāo)“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實(shí)，并負(fù)責(zé)到位。
2.0財(cái)務(wù)預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)及其職能
2.1公司成立財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，由助理總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理?yè)?dān)任副組長(zhǎng)，各部門負(fù)責(zé)人為小組成員。同時(shí)成立財(cái)務(wù)預(yù)算工作小組，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的制定和日常管理具體事宜，并對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)。工作小組由財(cái)務(wù)部經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部人員為小組成員。
2.2財(cái)務(wù)部根據(jù)公司要求擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，督促各部門按時(shí)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
理對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)直接責(zé)任。
3.0 財(cái)務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容及編制依據(jù)
3.1財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各執(zhí)行部門所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。
3.2業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)各部門可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算，主要包括：
3.2.1收入預(yù)算主要是指在預(yù)算期內(nèi)各作業(yè)板塊（辦事處）對(duì)提供各種勞務(wù)可能實(shí)現(xiàn)的業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，主要依據(jù)年度目標(biāo)利潤(rùn)、預(yù)測(cè)的市場(chǎng)勞務(wù)需求及提供的市場(chǎng)價(jià)格編制。
3.2.2成本費(fèi)用預(yù)算主要是指各作業(yè)板塊（辦事處）在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的營(yíng)運(yùn)規(guī)模，主要是在收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各作業(yè)板塊（辦事處）的各種設(shè)施的營(yíng)運(yùn)能力、各項(xiàng)成本費(fèi)用的消耗，具體編制如下：
3.2.2.1人工成本的測(cè)算：根據(jù)本年度的實(shí)際直接工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資支出情況作測(cè)算；根據(jù)工資總額作出提取“三費(fèi)”的測(cè)算；以及本年度職工的工資收入作出下年度社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的測(cè)算；根據(jù)本年度勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)的情況作出下年度費(fèi)用的測(cè)算。
3.2.2.2勞務(wù)成本的測(cè)算：主要是燃料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、營(yíng)運(yùn)證費(fèi)、路橋費(fèi)等運(yùn)輸費(fèi)用及修理費(fèi)的測(cè)算，可參照本年度的實(shí)際情況及下年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。燃料費(fèi)及路橋費(fèi)根據(jù)下年度的經(jīng)營(yíng)情況預(yù)測(cè)，養(yǎng)路費(fèi)及營(yíng)運(yùn)證費(fèi)根據(jù)實(shí)際使用的車輛情況預(yù)測(cè)，修理費(fèi)用主要根據(jù)設(shè)備使用情況及維修安排計(jì)劃，并結(jié)合本年度實(shí)際情況作測(cè)算。
3.2.2.3其他直接費(fèi)用的測(cè)算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費(fèi)用）主要是折舊和其他費(fèi)用項(xiàng)目（如租金、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、事故損失費(fèi)等）可參考本年度的實(shí)際情況及下年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。折舊按規(guī)定的折舊率作測(cè)算。
3.2.3期間費(fèi)用預(yù)算主要是指公司各管理部門（既機(jī)關(guān)人員）組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要
的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算，管理費(fèi)用包括可控費(fèi)用和不可控費(fèi)用兩部分?？煽刭M(fèi)用是指辦公費(fèi)、電話費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、修理費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等；不可控費(fèi)用是工資、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教 育經(jīng)費(fèi)、折舊費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等。根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和公司降低成本費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任部門進(jìn)行編制。其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列示。
3.2.4營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營(yíng)業(yè)外收支等，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況和國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，編制營(yíng)業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算。
3.3固定資產(chǎn)投資預(yù)算：主要是指公司在預(yù)算期內(nèi)購(gòu)置、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司發(fā)展計(jì)劃和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入預(yù)算。
3.4資金預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要借入的長(zhǎng)短期借款，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制。
3.5財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和損益預(yù)算等內(nèi)容
3.5.1資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算：是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和收入預(yù)算、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。
3.5.2損益預(yù)算：是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)收入預(yù)算、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他專項(xiàng)預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。
4.1下達(dá)任務(wù)：財(cái)務(wù)部于每年10月初向公司各部門下發(fā)上報(bào)下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算通知和編報(bào)要求。
4.1.1編制上報(bào)：各部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合通知要求、本年度的實(shí)際情況和下一年度的
特殊變動(dòng)來確定其下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，并于每年10月15日前將各項(xiàng)計(jì)劃以及有關(guān)材料上報(bào)財(cái)務(wù)部。
4.1.2客服部根據(jù)各作業(yè)板塊(包括運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、辦事處)的經(jīng)營(yíng)情況，市場(chǎng)開拓情況制定下一年度各板塊收入預(yù)算。
4.1.3調(diào)度部根據(jù)運(yùn)輸營(yíng)運(yùn)情況，編制下一年度短途外請(qǐng)車支出的預(yù)算。
4.1.4各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊(duì)、倉(cāng)庫(kù)、裝卸、返工部、各辦事處）根據(jù)本部門設(shè)備使用情況及下一年度的營(yíng)運(yùn)計(jì)劃，參照本年度實(shí)際發(fā)生額編制下一年度本部門日常發(fā)生的成本費(fèi)用，包括：日常維修和大修理費(fèi)用、燃料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)（包括養(yǎng)路費(fèi)、營(yíng)運(yùn)證費(fèi)、年票費(fèi)、年審費(fèi)、路橋保管費(fèi)、車船使用稅）、 倉(cāng)庫(kù)需更新的地臺(tái)板、外請(qǐng)車費(fèi)用以及辦公費(fèi)、電話費(fèi)、租賃費(fèi)、跟車費(fèi)等支出預(yù)算。
4.1.5保險(xiǎn)部負(fù)責(zé)制定公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及車輛事故損失費(fèi)的預(yù)算。
4.1.6行政部負(fù)責(zé)編制下一年度公司人工成本（包括作業(yè)部、辦事處、機(jī)關(guān)人員的工資、社會(huì)保險(xiǎn)、臨時(shí)用工勞務(wù)費(fèi)等），以及機(jī)關(guān)部門日常發(fā)生的修理費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、水電、房租等費(fèi)用預(yù)算。同時(shí)負(fù)責(zé)編制公司辦公設(shè)備（如電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）購(gòu)置、更新的預(yù)算。
4.1.7財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)編制折舊費(fèi)、四稅、審計(jì)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算。
4.1.8總經(jīng)理辦：負(fù)責(zé)編制購(gòu)置運(yùn)輸設(shè)備及投資項(xiàng)目的預(yù)算。
4.2審查平衡：財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總。在審查、 平衡過程中，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并 反饋給有關(guān)部門予以修正。
4.3審議批準(zhǔn)：財(cái)務(wù)部在各有關(guān)部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案， 上報(bào)公司財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組討論、審定。對(duì)于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算 目標(biāo)的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)部門進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財(cái) 務(wù)部正式編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交公司執(zhí)行官審議批準(zhǔn)。
4.4下達(dá)執(zhí)行：財(cái)務(wù)部將審定后的財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。
4.5 月度預(yù)算的編制程序：
4.5.1客服部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月經(jīng)營(yíng)收入預(yù)算。
4.5.2調(diào)度部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月短途外請(qǐng)車支出的預(yù)算。
4.5.3各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊(duì)、倉(cāng)庫(kù)、裝卸、返工部、各辦事處）應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月本部門日常發(fā)生的成本費(fèi)用，包括：日常維修和大修理費(fèi)用、燃料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)（包括養(yǎng)路費(fèi)、營(yíng)運(yùn)證費(fèi)、年票費(fèi)、年審費(fèi)、路橋保管費(fèi)、車船使用稅）、外請(qǐng)車費(fèi)用以及辦公費(fèi)、電話費(fèi)、租賃費(fèi)、跟車費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、水電費(fèi)等支出預(yù)算。
4.5.4保險(xiǎn)部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及車輛事故損失費(fèi)的預(yù)算。
4.5.5行政部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月工資（包括作業(yè)部、辦事處、機(jī)關(guān)人員的工資）、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、臨時(shí)用工勞務(wù)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品等費(fèi)用計(jì)劃。
4.5.6總經(jīng)理辦應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月重大項(xiàng)目開支預(yù)算。
4.5.7財(cái)務(wù)部編制月度預(yù)算，經(jīng)公司執(zhí)行官批準(zhǔn)后在月底最后一天下達(dá)。
4.6已經(jīng)正式下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整，但是由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條 件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái) 務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，經(jīng)公司財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審核后報(bào)公司執(zhí)行官 批準(zhǔn)方可進(jìn)行調(diào)整。
4.7 調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)先由歸口管理部門向財(cái)務(wù)部提出書面申請(qǐng)，經(jīng)審核后編制 年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交公司財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審定后上報(bào)公司執(zhí)行官批 準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。
5.0財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制
5.1 各部門必須將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。同時(shí)將年度預(yù)算細(xì)分為月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
5.2各部門應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制
預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，一律不予支付。
5.3 建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)部利用財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)行月三級(jí)預(yù)警監(jiān)控（三級(jí)預(yù)警線為：一級(jí)達(dá)預(yù)算的50%；二級(jí)達(dá)預(yù)算80%；三級(jí)達(dá)預(yù)算100%）的財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向各部門和公司領(lǐng)導(dǎo)層匯報(bào)。
6.0財(cái)務(wù)預(yù)算的分析與考核
6.1財(cái)務(wù)部要全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)、解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，并通過公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行分析。
6.2總經(jīng)理辦以年度財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)和依據(jù)，制定和下達(dá)各部門年度關(guān)鍵績(jī)效考核指標(biāo)，并嚴(yán)格按照公司績(jī)效管理相關(guān)考核辦法執(zhí)行，以保證公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行和公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。
6.3 對(duì)年度內(nèi)因財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整而導(dǎo)致關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)發(fā)生變化的部門，總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部對(duì)其財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整意見相應(yīng)調(diào)整其關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)，報(bào)經(jīng)公司執(zhí)行官審定后重新下達(dá)指標(biāo)。
6.4各部門要對(duì)其上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，以確保公司的'預(yù)算安排，除特殊原因外，各部門上報(bào)的預(yù)算與實(shí)際誤差率不得超過10％，并將預(yù)算的準(zhǔn)確性納入年度經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)懲考核范圍之中。
7.附則
7.1本制度的執(zhí)行責(zé)任人：財(cái)務(wù)經(jīng)理，本制度的監(jiān)督責(zé)任人：財(cái)務(wù)總監(jiān)。
7.2本制度自批準(zhǔn)生效之日起執(zhí)行。
7.3本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。
1 目的和依據(jù)
為了加強(qiáng)云南冶金集團(tuán)進(jìn)出口物流股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）財(cái)務(wù)預(yù)算管理，完成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)資本保值增值，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、和集團(tuán)《預(yù)算管理制度》以及有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。
2 適用范圍
本制度適用于公司，子公司可參照本制度執(zhí)行。
3 定義
本制度所稱預(yù)算管理是指財(cái)務(wù)預(yù)算管理。
4 機(jī)構(gòu)及職責(zé)
4.1預(yù)算經(jīng)過公司總經(jīng)理辦公會(huì)審查后，提交公司董事會(huì)，公司董事會(huì)負(fù)責(zé)制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。
股東大會(huì)審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，是財(cái)務(wù)預(yù)算方案最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司預(yù)算預(yù)案的審定及預(yù)算方案重大變動(dòng)及調(diào)整審定工作。
4.2 公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)預(yù)算工作。
總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理對(duì)預(yù)算進(jìn)行管理；公司內(nèi)部相關(guān)部門的主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與公司預(yù)算管理工作。
行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議。
5 編制原則
財(cái)務(wù)預(yù)算編制按照集團(tuán)要求和公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則：
5.1實(shí)行全面預(yù)算管理原則。
5.2堅(jiān)持成本費(fèi)用適度從緊原則。
5.3加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制原則。
5.4保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)原則。
6 基本內(nèi)容
6.1財(cái)務(wù)預(yù)算由業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算項(xiàng)目共同構(gòu)成。
6.2財(cái)務(wù)預(yù)算按年度編制，根據(jù)管理工作需要可編制專項(xiàng)預(yù)算，納入年度預(yù)算管理。
6.3財(cái)務(wù)預(yù)算是集團(tuán)和公司落實(shí)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的依據(jù)，采取直接向集團(tuán)上報(bào)方式進(jìn)行管理。
6.4業(yè)務(wù)預(yù)算由各業(yè)務(wù)部門按照預(yù)算期內(nèi)可能形成相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益流入流出等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（或營(yíng)業(yè)活動(dòng)）情況編制，包括銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)預(yù)算等。
6.5資本預(yù)算由投資、項(xiàng)目建設(shè)部門按照預(yù)算期內(nèi)資本性活動(dòng)情況編制，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算等。
以及對(duì)原有借款、債券還本付息等情況。
6.7現(xiàn)金預(yù)算由財(cái)務(wù)部以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算為基礎(chǔ)編制，主要反映涉及現(xiàn)金收付情況，作為公司資金調(diào)控的依據(jù)。
6.8公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制的基礎(chǔ)表格按集團(tuán)的統(tǒng)一要求設(shè)置，主要以預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等各種報(bào)表形式反映，并統(tǒng)一財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑。
7.1公司財(cái)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和編制要求，于每年第四季度編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算初稿。
7.2集團(tuán)財(cái)會(huì)部按照股東會(huì)審定的預(yù)算下達(dá)各預(yù)算單位，公司根據(jù)下達(dá)的預(yù)算編制正式預(yù)算，并經(jīng)其股東會(huì)、董事會(huì)同意后，上報(bào)集團(tuán)，集團(tuán)匯總合并后上報(bào)省國(guó)資委備案。
8 預(yù)算的執(zhí)行與控制
8.1公司按照集團(tuán)審定后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，進(jìn)行認(rèn)真組織實(shí)施，將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各責(zé)任環(huán)節(jié)，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。
8.2公司嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。在日?？刂浦?，建立健全各項(xiàng)記錄，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用定額、標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)監(jiān)控。
8.3公司按照集團(tuán)要求按季報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，查找原因，并提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。
8.4公司正式下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。
8.5調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算，由預(yù)算執(zhí)行部門提出調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的調(diào)整幅度。
8.6財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，匯總編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算差異表。
8.7公司提出的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，按集團(tuán)規(guī)定應(yīng)遵循以下要求：
8.7.1預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略。
8.7.2預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化。
8.7.3預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。
8.8預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)公司股東大會(huì)、董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。
9 預(yù)算的分析和考核
9.1財(cái)務(wù)部按季對(duì)預(yù)算部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題、提出建議。
9.2預(yù)算年度終了，由公司管理層向董事會(huì)、股東會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。
9.3財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況以年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告為準(zhǔn)。
9.4財(cái)務(wù)預(yù)算考核由董事會(huì)組織實(shí)施。
10 預(yù)算外資金
預(yù)算外特殊項(xiàng)目支出，由資金使用部門提出“資金使用申請(qǐng)報(bào)告”，須報(bào)公司辦公會(huì)審批。
11附則
11.1國(guó)家相關(guān)法規(guī)對(duì)本制度內(nèi)容另有規(guī)定的，遵照相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。 11.2本制度未盡事宜，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。
11.3本制度自公司印發(fā)之日起執(zhí)行。
12 相關(guān)文件
集團(tuán)《預(yù)算管理制度》
13 相關(guān)記錄：
年度財(cái)務(wù)預(yù)算 調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告
年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告 資金使用申請(qǐng)報(bào)告（辦公會(huì)審批）
第一章 總則
第一條 預(yù)算管理是公司整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，是經(jīng)營(yíng)者對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行組織、管理、控制的手段之一，也是公司對(duì)各部門監(jiān)管的有效措施。結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本管理制度。
第二條本制度適用于公司及下屬部門的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)包括經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)等各項(xiàng)活動(dòng)，以及企業(yè)的人、財(cái)、物各個(gè)方面，供、產(chǎn)、銷各個(gè)環(huán)節(jié)全部納入全面預(yù)算管理，做到全員參與，全面覆蓋，并進(jìn)行事前預(yù)算、事中控制和事后分析相結(jié)合的全程監(jiān)控。
第三條 本制度中所稱全面預(yù)算是指在科學(xué)預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上制定的，以貨幣及其他數(shù)量形式反映的公司在未來一定期間內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃和相應(yīng)措施的數(shù)量說明。全面預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算（也稱業(yè)務(wù)預(yù)算）、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等。
第四條 全面預(yù)算管理貫穿于公司及下屬部門經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，預(yù)算管理包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)，是提升公司整體績(jī)效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是：
1、推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理，讓戰(zhàn)略落地，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期規(guī)劃和短期計(jì)劃相結(jié)合。
2、加強(qiáng)公司內(nèi)部信息溝通，使各部門和公司的目標(biāo)與活動(dòng)一致。
3、明確公司內(nèi)部各個(gè)層次的管理責(zé)任和權(quán)限，提高管理效率。
4、通過對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析以及對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)管理過程和管理目標(biāo)相結(jié)合。
第二章 全面預(yù)算管理體系
第五條 公司實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級(jí)管理的全面預(yù)算管理體制，確定以下管理原則:
1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。全面預(yù)算目標(biāo)由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相一致，各級(jí)預(yù)算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
2、分級(jí)管理原則。全面預(yù)算目標(biāo)按逐級(jí)分解的原則實(shí)行分級(jí)管理，經(jīng)下達(dá)的全面預(yù)算指標(biāo)由公司各級(jí)部門負(fù)責(zé)落實(shí)，各部門對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對(duì)各單位全面預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。
3、全員參與原則。本著誰(shuí)花錢，誰(shuí)編預(yù)算，誰(shuí)控制，誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，全體員工共同參與預(yù)算的編制過程，而不是由財(cái)務(wù)部門一個(gè)部門、一個(gè)人來編制公司預(yù)算。
4、實(shí)事求是原則。根據(jù)市場(chǎng)狀況及本單位的實(shí)際需要，合理確定本單位的預(yù)算額度。
5、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。
6、輕易不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。
第六條 預(yù)算的編制管理
公司的預(yù)算編制在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，由各編制小組自上而下，自下而上，反復(fù)測(cè)算、修改、平衡、調(diào)整后產(chǎn)生。
預(yù)算的種類，內(nèi)容及編制分工：
按照預(yù)算的不同內(nèi)容，預(yù)算分為經(jīng)營(yíng)預(yù)算，非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算，投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算四大類，公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。
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1、經(jīng)營(yíng)預(yù)算。是指公司日常發(fā)生的各項(xiàng)基本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算。其中最主要的是銷售預(yù)算，其他的各項(xiàng)成本，費(fèi)用則根據(jù)銷售預(yù)算的業(yè)務(wù)量分別編制。經(jīng)營(yíng)預(yù)算主要內(nèi)容及編制分工如下：
（1）、營(yíng)業(yè)收入預(yù)算。由事業(yè)發(fā)展部會(huì)同營(yíng)運(yùn)部門編制，主要為營(yíng)業(yè)收入，包括項(xiàng)目規(guī)模，項(xiàng)目管理中營(yíng)業(yè)收入的毛利率等。
（2）、經(jīng)營(yíng)成本預(yù)算。由財(cái)務(wù)部會(huì)同營(yíng)運(yùn)部門編制，主要是各營(yíng)業(yè)部門耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。
（3）、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算。由營(yíng)運(yùn)部門編制，主要是營(yíng)業(yè)部門在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
（4）、人工成本及員工福利預(yù)算。由人力資源部編制，主要是勞動(dòng)傭工和人員工資以及福利費(fèi)用。
（5）、項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算。由營(yíng)銷部會(huì)同營(yíng)運(yùn)部門編制，主要是項(xiàng)目開發(fā)費(fèi)用，廣告宣傳費(fèi)用，促銷費(fèi)用等。
（7）、管理費(fèi)用預(yù)算。由各管理部門編制。主要是管理部門為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
（8）、能源消耗預(yù)算。由營(yíng)運(yùn)部等部門編制，主要是水，電，煤，煤氣，燃油，汽油等費(fèi)用。
（9）、采購(gòu)預(yù)算。由采購(gòu)部編制，主要是物資庫(kù)存量和耗用量的采購(gòu)計(jì)劃。
（10）、維修費(fèi)預(yù)算。由工程部編制，主要是日常維修費(fèi)用和項(xiàng)目修理費(fèi)用。
2、非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算。是指由公司承擔(dān)的非經(jīng)營(yíng)性支出預(yù)算，由財(cái)務(wù)部編制。它主要包括固定資產(chǎn)折舊，裝修費(fèi)攤銷，貸款利息支出等各項(xiàng)支出預(yù)算。
3、投資預(yù)算。是公司的固定資產(chǎn)的購(gòu)置，擴(kuò)建，改造，更新及其他投資等。在可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算。投資預(yù)算由工程部編制。它主要包括固定資產(chǎn)購(gòu)置，基建投資和更新改造預(yù)算。投資預(yù)算，編制的內(nèi)容包括購(gòu)置或投資的時(shí)間，內(nèi)容，資金的來源，可獲得的收益，投資的回收期等。
4、財(cái)務(wù)預(yù)算。是指公司在計(jì)劃期內(nèi)反映的有關(guān)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支，經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部編制。它主要包括預(yù)計(jì)損益表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，亦稱總預(yù)算。
5、各部門編制完成預(yù)算表后，每月1號(hào)上交財(cái)務(wù)審核，交王總審批，
第十一條 預(yù)算編制依據(jù)
1、預(yù)算編制以營(yíng)業(yè)收入預(yù)測(cè)為起點(diǎn)。
2、經(jīng)營(yíng)預(yù)算根據(jù)本行業(yè)的特點(diǎn)，結(jié)合本企業(yè)自身的業(yè)務(wù)情況確定預(yù)算的起點(diǎn)。相關(guān)責(zé)任部門在編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算時(shí)應(yīng)考慮以下因素：考慮在常規(guī)經(jīng)濟(jì)條件下的業(yè)務(wù)規(guī)模、競(jìng)爭(zhēng)情況、季節(jié)性因素、穩(wěn)定合同及潛在合同的進(jìn)展情況等因素。
3、投資預(yù)算應(yīng)在公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)算目標(biāo)基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。投資預(yù)算是在項(xiàng)目資本預(yù)算基礎(chǔ)上，單獨(dú)反映資本項(xiàng)目對(duì)年度經(jīng)營(yíng)的影響而形成的預(yù)算。相關(guān)責(zé)任部門根據(jù)項(xiàng)目資本預(yù)算編制年度資本預(yù)算。
4、籌資預(yù)算應(yīng)在經(jīng)營(yíng)預(yù)算和投資預(yù)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。根據(jù)各責(zé)任部門編制的經(jīng)營(yíng)預(yù)算和投資預(yù)算，在此基礎(chǔ)上，由資金管理部門編制資金預(yù)算。
5、財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。根據(jù)各責(zé)任部門編制的經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算，在此基礎(chǔ)上，由財(cái)務(wù)部門編制財(cái)務(wù)預(yù)算。
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第十三 條 全面預(yù)算的執(zhí)行
1、公司各責(zé)任部門是本單位全面預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。
2、責(zé)任部門的第一負(fù)責(zé)人，即各部門的經(jīng)理是責(zé)任部門預(yù)算執(zhí)行的直接負(fù)責(zé)人。
3、分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其負(fù)責(zé)的責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行負(fù)有主要責(zé)任。
4、成本、費(fèi)用如遇預(yù)算控制不善確需突破時(shí)，必須由責(zé)任部門提出書面申請(qǐng)，說明原因?？偨?jīng)理審批。
全面預(yù)算的反饋與分析
第十五條 全面預(yù)算執(zhí)行信息反饋
1、預(yù)算執(zhí)行過程中，各責(zé)任部門要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，以全面預(yù)算業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告等書面報(bào)告的形式，全面系統(tǒng)地報(bào)告每個(gè)責(zé)任部門及整個(gè)公司預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果。
2、預(yù)算信息反饋的方式
（1）定期書面報(bào)告包括預(yù)算業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告。業(yè)績(jī)報(bào)告同預(yù)算編制表格一一對(duì)應(yīng)，即對(duì)于各責(zé)任部門編制的每項(xiàng)預(yù)算，全面預(yù)算管理工作小組都向其提供相應(yīng)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況與預(yù)算對(duì)比情況的書面報(bào)告。差異分析報(bào)告是對(duì)業(yè)績(jī)報(bào)告的補(bǔ)充，只對(duì)發(fā)生重大差異的項(xiàng)目進(jìn)行分析和報(bào)告。由全面預(yù)算管理工作小組要求產(chǎn)生重大差異的責(zé)任部門完成差異原因分析報(bào)告。
（2）為保證預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，全面預(yù)算管理委員會(huì)在月度召開預(yù)算例會(huì)，對(duì)照業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告及時(shí)總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)措施，并對(duì)今后預(yù)算工作做好部署。
第十六 條 全面預(yù)算的分析
1、全面預(yù)算差異分析的周期
下屬公司每月制定差異分析報(bào)告，并召開月度預(yù)算例會(huì)，審議和討論各責(zé)任部門預(yù)算的執(zhí)行情況；同時(shí)，下屬部門應(yīng)將月度差異分析報(bào)告提交全面預(yù)算管理辦公室備案。
2、負(fù)責(zé)差異分析的責(zé)任部門
（1）公司全面預(yù)算管理委員會(huì)討論通過公司各部門提交的重大差異分析報(bào)告；對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異原因及責(zé)任部門進(jìn)行審議，并提出處理意見。
3、全面預(yù)算差異分析程序
（1）每月 10日前,由公司各部門向責(zé)任部門提交業(yè)績(jī)報(bào)告。
（2）各責(zé)任部門根據(jù)業(yè)績(jī)報(bào)告中標(biāo)注的重大差異進(jìn)行解釋和分析,形成部門差異分析報(bào)告,并于每月 12 日前提交全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。
（3）每月 15 日前, 公司全面預(yù)算管理辦公室召開月度預(yù)算例會(huì),對(duì)前一月公司各部門的全面預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià),為全面預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供依據(jù)。
第七章 全面預(yù)算的調(diào)整
七 條 全面預(yù)算調(diào)整的原則
1、全面預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn),在公司內(nèi)部即具有“法律效力”,不得隨意更改與調(diào)整。
2、當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢(shì)方向變化、影響預(yù)算的執(zhí)行時(shí),應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)
相關(guān)的其它因素的潛力,或采取其它措施來彌補(bǔ)。只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下,才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。
3、當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著有利方向變化,而且具備中長(zhǎng)期的穩(wěn)定趨勢(shì),有明確證據(jù)表明經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)可加以提高,公司內(nèi)部應(yīng)積極主動(dòng)提出調(diào)整申請(qǐng)。
企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度
第一章 總則
一、概念
預(yù)算管理就是利用預(yù)算對(duì)公司內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成公司既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。公司財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)預(yù)算內(nèi)公司資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、公司經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。
二、編制范圍
公司及實(shí)際控制子公司所有的收入、支出都必須納入預(yù)算控制。
三、編制原則
1、量入為出、綜合平衡；
2、全面預(yù)算、過程控制；
3、機(jī)構(gòu)明確，多級(jí)實(shí)施；
4、注重效益，防范風(fēng)險(xiǎn)。
四、預(yù)算編制依據(jù)
1、國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)政策和有關(guān)規(guī)定；
2、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定和要求；
3、公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標(biāo)；
4、公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，投融資制度。
五、編制內(nèi)容
公司實(shí)行全面預(yù)算管理，將預(yù)算具體劃分為經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算、
財(cái)務(wù)預(yù)算三大類。經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算都必須以貨幣的形式反映在財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)。
1、經(jīng)營(yíng)預(yù)算，是對(duì)企業(yè)日常發(fā)生的各項(xiàng)基本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做出的預(yù)算。具體包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等。
2、投資預(yù)算，是在資本性支出可行性研究的基礎(chǔ)上編制預(yù)算，具體反映投資時(shí)間、投資金額、資金來源、投資收益和收益期限等。
3、財(cái)務(wù)預(yù)算，是反映預(yù)算其內(nèi)有關(guān)公司的現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算。具體包括現(xiàn)金表預(yù)算、利潤(rùn)表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算。
第二章 組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)分工
一、組織機(jī)構(gòu)
（一）公司成立預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算管理委員會(huì)是公司預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和各部門負(fù)責(zé)人組成。
1、公司總經(jīng)理是預(yù)算管理委員會(huì)主任，負(fù)責(zé)公司全面預(yù)算管理工作。
2、公司副總及分公司、子公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)所主管的業(yè)務(wù)預(yù)算負(fù)責(zé)，組織指導(dǎo)相關(guān)職能部室、分廠、實(shí)際控制分公司開展全面預(yù)算管理工作。
（二）預(yù)算管理委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)處理公司預(yù)
算管理工作的日常事務(wù)。公司各職能部室、分廠、實(shí)際控制分、子公司要制定專門的預(yù)算管理人員，具體負(fù)責(zé)本部門的預(yù)算工作。
二、職責(zé)分工
（一）預(yù)算管理委員職責(zé)。
1、決定公司預(yù)算管理制度；
2、審議并通過公司預(yù)算方案；
3、協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題；
4、監(jiān)督公司預(yù)算方案的實(shí)施，完成預(yù)算的目標(biāo)。
（二）財(cái)務(wù)部的預(yù)算管理職責(zé)
1、制定預(yù)算管理制度、預(yù)算管理方法和工作流程，明確預(yù)算工作全過程得到有效控制。
2、負(fù)責(zé)組織公司預(yù)算的編制、審查、匯總、平衡、上報(bào)、下達(dá)、分析、控制、考核、報(bào)告等。
3、具體指導(dǎo)各職能部室、分廠、實(shí)際控制分公司預(yù)算的編制工作。
4、負(fù)責(zé)預(yù)算管理的其他日常工作。
（三）各職能部室、分廠、實(shí)際控制分公司的預(yù)算管理職責(zé)。 公司其他職能部門是預(yù)算責(zé)任部門，按照職責(zé)分工具體負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的專項(xiàng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部門做好公司預(yù)算的綜合平衡、分析、控制、考核等工作。具體分工如下：
1、市場(chǎng)營(yíng)銷部、國(guó)際貿(mào)易部負(fù)責(zé)公司銷售收入、銷售費(fèi)用的預(yù)算并積極組織收入，確保收入預(yù)算的完成。
2、采購(gòu)部負(fù)責(zé)材料物品采購(gòu)的預(yù)算管理。
3、動(dòng)力設(shè)備部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)（房屋、建筑物除外）、氣體、設(shè)備配件、工具、量具、刃具、電力、設(shè)備修理等預(yù)算管理。
4、生產(chǎn)部負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)計(jì)劃的編制；各分廠、外委外協(xié)加工計(jì)劃的預(yù)算管理。
5、技術(shù)中心負(fù)責(zé)公司技術(shù)使用費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)的預(yù)算管理。
6、質(zhì)管部負(fù)責(zé)公司質(zhì)量監(jiān)督、檢驗(yàn)器具的預(yù)算管理。
7、武保安全部負(fù)責(zé)公司安全、保衛(wèi)、消防的預(yù)算管理。
8、人力資源部負(fù)責(zé)公司人工費(fèi)用、人員培訓(xùn)費(fèi)用等的預(yù)算管理；負(fù)責(zé)各職能部室、分廠、實(shí)際控制分公司的預(yù)算考核兌現(xiàn)工作。
9、規(guī)劃發(fā)展部負(fù)責(zé)基本建設(shè)、綠化、排污以、審計(jì)費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用的預(yù)算管理。
10、綜合辦公室負(fù)責(zé)工會(huì)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、車輛使用費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用的預(yù)算管理。
11、各分廠負(fù)責(zé)制造費(fèi)用的預(yù)算管理。
12、庫(kù)管中心負(fù)責(zé)發(fā)貨及倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用的預(yù)算管理。
第四章 預(yù)算編制程序及方法
一、預(yù)算編制一般遵循“全員參與、上下結(jié)合、綜合平衡”的程序進(jìn)行。
二、預(yù)算編制方法
1、由預(yù)算委員會(huì)提出下年度預(yù)算編制原則和要求。預(yù)算必須根據(jù)公司年度重點(diǎn)工作明確提出預(yù)算年度內(nèi)要實(shí)現(xiàn)的預(yù)算指標(biāo)，如：產(chǎn)值、收入、利稅等。
2、財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算委員會(huì)提出的預(yù)算原則和要求，提出下一年度的預(yù)算目標(biāo)，分解關(guān)鍵指標(biāo)并下達(dá)具體的預(yù)算編制辦法、時(shí)間和要求。
3、各職能部室、分廠、實(shí)際控制分公司根據(jù)分解后的關(guān)鍵指標(biāo)，按照財(cái)務(wù)部下達(dá)的預(yù)算編制辦法制定本部門的預(yù)算。
4、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的匯總、審核、平衡，并將匯總后的公司年度預(yù)算上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。
5、預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)上報(bào)的公司年度預(yù)算進(jìn)行討論、審核上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)主任。
四、編制說明。預(yù)算編制是具體落實(shí)公司目標(biāo)的過程，各責(zé)任部門通過編制預(yù)算需要明確“應(yīng)該完成什么目標(biāo)，應(yīng)該完成的可以計(jì)量的值是多少”的問題。預(yù)算并非簡(jiǎn)單的預(yù)測(cè)，預(yù)算必須和公司的預(yù)算目標(biāo)相對(duì)接，是公司預(yù)算目標(biāo)按部門、按業(yè)務(wù)、按人員分解的過程，因此，公司預(yù)算目標(biāo)既是預(yù)算編制的出發(fā)點(diǎn)，有時(shí)預(yù)算編制的終結(jié)點(diǎn)。
為了充分發(fā)揮各預(yù)算職責(zé)部門的主觀能動(dòng)性，又盡可能的提高預(yù)算編制效率，公司預(yù)算目標(biāo)采用應(yīng)自上而下的分解方式，預(yù)算編制則應(yīng)自下而上地體現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的具體落實(shí)，為此各編制預(yù)算的職責(zé)部門應(yīng)按照量入為出及本量利分析進(jìn)行。
第五章 預(yù)算的執(zhí)行
一、預(yù)算的分解。財(cái)務(wù)部在預(yù)算管理委員會(huì)的指導(dǎo)下，按照公司年度預(yù)算內(nèi)容指導(dǎo)各有關(guān)職能部室將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解落實(shí)到季度、月份和各環(huán)節(jié)、各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。
二、公司預(yù)算一經(jīng)確定必須嚴(yán)格執(zhí)行。任何部門和個(gè)人不得超越權(quán)限調(diào)整、變動(dòng)預(yù)算方案。
三、日常預(yù)算執(zhí)行業(yè)務(wù)。
（一）預(yù)算收入監(jiān)控。財(cái)務(wù)部每月25日匯總上月26日止本月25日的收入實(shí)現(xiàn)、回款執(zhí)行情況然后和預(yù)算對(duì)照，填寫“收款預(yù)算執(zhí)行卡”。
（二）、預(yù)算支出監(jiān)控。
1、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)支出的執(zhí)行和監(jiān)控。首先由各預(yù)算執(zhí)行單位在業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)審核同意后，持有關(guān)原始憑證和“業(yè)務(wù)資金預(yù)算執(zhí)行（監(jiān)控）卡”到財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)付款，避免實(shí)際業(yè)務(wù)運(yùn)行中可能發(fā)生的超預(yù)算付款情況。
2、費(fèi)用開支的執(zhí)行和監(jiān)控。首先由各預(yù)算執(zhí)行單位在發(fā)生費(fèi)用申請(qǐng)付款時(shí)，持有經(jīng)審核同意的有關(guān)原始憑證和“費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控（監(jiān)控）卡”到財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)付款，避免實(shí)際業(yè)務(wù)運(yùn)行中可能發(fā)生的費(fèi)用超預(yù)算付款情況。
（三）、監(jiān)控執(zhí)行情況由財(cái)務(wù)部于每月25日匯總上月26日止本月25日匯總填寫預(yù)算支出匯總表，每季初10日內(nèi)編寫預(yù)算執(zhí)行情況匯總及分析報(bào)告。
（四）、財(cái)務(wù)部將預(yù)算收支匯總上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)，并由預(yù)算管理委員會(huì)討論、審核預(yù)算執(zhí)行情況，預(yù)算委員會(huì)視預(yù)算執(zhí)行情況決定是否對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。
理委員會(huì)仲裁。預(yù)算管理委員會(huì)主任做出仲裁決議后，由預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)“預(yù)算仲裁決議書”給相關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位。仲裁決議已經(jīng)形成，各預(yù)算執(zhí)行單位必須無(wú)條件執(zhí)行。
（六）、審計(jì)部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。
第六章 預(yù)算調(diào)整
公司預(yù)算確定后不得隨意調(diào)整。當(dāng)遇到國(guó)家重大政策性變化或不可抗拒因素等影響，或根據(jù)市場(chǎng)形勢(shì)公司戰(zhàn)略變化，公司預(yù)算需要調(diào)整時(shí)，應(yīng)及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整放案，并按照規(guī)定程序?qū)徟?BR> 一、預(yù)算調(diào)整的條件。
3、預(yù)算委員會(huì)將批準(zhǔn)后預(yù)算調(diào)整通知書下達(dá)給申請(qǐng)調(diào)整的預(yù)算執(zhí)行部門。
第七章 預(yù)算反饋
（一）、預(yù)算反饋制度。為保證預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，在預(yù)算執(zhí)行過程中各預(yù)算單位應(yīng)定期召開預(yù)算例會(huì)，對(duì)照預(yù)算指標(biāo)及時(shí)總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況、計(jì)算差異、分析原因、提出改進(jìn)措施，形成不同形式的預(yù)算反饋報(bào)告。
（二）各預(yù)算單位預(yù)算反饋控制辦法。各預(yù)算單位于每月25日至月底期間召開本單位的本期預(yù)算例會(huì)，并形成預(yù)算反饋報(bào)告和提出改進(jìn)措施。
（三）公司預(yù)算管理委員會(huì)至少于每季的10日前召開一次預(yù)算工作會(huì)議。主要聽取財(cái)務(wù)部及各預(yù)算部門的預(yù)算工作匯報(bào)，溝通公司預(yù)算執(zhí)行情況，確定工作重點(diǎn)，針對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，及時(shí)進(jìn)行協(xié)調(diào)，監(jiān)督，幫助各部門積極完成公司預(yù)算。
（四）每年一月份，公司預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)召開上年度預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)。分析會(huì)的主要議題包括聽取公司財(cái)務(wù)部的預(yù)算分析報(bào)告，檢查各預(yù)算部門的預(yù)算執(zhí)行情況，分析重大差異和明確原因與責(zé)任。通報(bào)預(yù)算執(zhí)行及分析結(jié)果。
第八章 附則
一、本制度經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 二、本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。
附表二、
財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會(huì)篇十四
以財(cái)務(wù)預(yù)算為手段,全面實(shí)行預(yù)算管理、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)控制力,充分合理運(yùn)用資金,加速資金周轉(zhuǎn),降低經(jīng)營(yíng)管理成本,提高經(jīng)濟(jì)效益。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績(jī)效考核的核心依據(jù)之一。
第二條 分類及適用范圍
年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算(項(xiàng)目預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算等)。
第三條批準(zhǔn)及實(shí)施機(jī)構(gòu)
財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制及實(shí)施,年度財(cái)務(wù)預(yù)算、月度財(cái)務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理辦公會(huì)審批同意后下達(dá)執(zhí)行。
第一條 年度財(cái)務(wù)預(yù)算
一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式,總經(jīng)理辦公會(huì)于每年12月15日前下達(dá)下年度工作計(jì)劃大綱,各職能部門根性據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計(jì)劃的制訂。
二、各職能部門根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃大綱,按照財(cái)務(wù)管理中心的編制要求(以通知形式下達(dá)),合理預(yù)測(cè)并編制本部門下年度財(cái)務(wù)預(yù)算,形成下年度《資金收支年度計(jì)劃》。資金收支年度計(jì)劃應(yīng)分項(xiàng)列具收支項(xiàng)目及金額,收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營(yíng)業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入,支出包括工資、獎(jiǎng)金、員工福利、辦公費(fèi)用、車輛費(fèi)用、工程支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出,在每年1月1日以前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報(bào)送財(cái)務(wù)管理中心。
三、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃大綱精神及各職能部門提交的年度預(yù)算,從公司全局的角度對(duì)年度計(jì)劃的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議,形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算。
四、每年1月25日前財(cái)務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交計(jì)劃管理中心。
五、每年1月28日前,本年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批通過并經(jīng)集團(tuán)總裁簽發(fā)后由財(cái)務(wù)管理中心組織實(shí)施。
六、如果總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算有調(diào)整,各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。
第二條 月度財(cái)務(wù)預(yù)算
一、各職能部門在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的同時(shí),集合部門工作計(jì)劃和其他相關(guān)情況,編制月度財(cái)務(wù)預(yù)算要點(diǎn)。
二、部門月度財(cái)務(wù)預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算要點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)分解,編制《資金預(yù)算表》及附注說明,形成月度預(yù)算。
三、月度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后,于每月28日17點(diǎn)以前將下月預(yù)算提交財(cái)務(wù)管理中心。
四、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、公司工作計(jì)劃、部門工作計(jì)劃、(預(yù)期)公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財(cái)務(wù)預(yù)算。
五、財(cái)務(wù)管理中心于每月30日下午17點(diǎn)以前將下月預(yù)算交計(jì)劃管理中心,經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。
第一條 管理原則與功能
一、年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá),原則上不得變更。
二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。各職能部門必須全面執(zhí)行。
三、財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心備案,并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。
第二條 財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整
一、每年六月份,總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)本年度財(cái)務(wù)預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整,經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。
二、年度預(yù)算非下列原因,不得調(diào)整：
1、國(guó)家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實(shí)現(xiàn);
2、因公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變;
3、財(cái)務(wù)預(yù)算制定時(shí)不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整;
4、集團(tuán)總裁決定;
三、月度預(yù)算調(diào)整
1、月度預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況,經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會(huì)審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。
2、月度預(yù)算累計(jì)調(diào)整不得突破年度預(yù)算。
第三條預(yù)算執(zhí)行管理
一、成本、費(fèi)用發(fā)生時(shí),財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。
二、每月編寫預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報(bào)告,并作為編制下年度財(cái)務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。
三、每月8日前向各職能部門通報(bào)其上月費(fèi)用支出情況。
四、財(cái)務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,認(rèn)真考核財(cái)務(wù)成果,反映存在的問題,提出整改及處理意見。
第四條 預(yù)算外支出
一、無(wú)財(cái)務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排,開支由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)控制。
二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開支的,由相關(guān)職能部門進(jìn)行預(yù)算外追加申請(qǐng),并按相關(guān)程序報(bào)批后執(zhí)行,原則上每月不超過一次。
三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計(jì)超過年度總預(yù)算時(shí),按年度審批程序報(bào)批后方可實(shí)施。
第一條 財(cái)務(wù)管理中心
未及時(shí)登記和反饋費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費(fèi)用超預(yù)算開支的,給予財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次50元的罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。
第二條 其他部門
未按時(shí)、按要求上報(bào)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃和月度財(cái)務(wù)計(jì)劃的,給予部門總監(jiān)每次100元的罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。
未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開支的,給予部門總監(jiān)每次100元的罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會(huì)篇十五
第一條為了規(guī)范學(xué)校的收支行為，強(qiáng)化預(yù)算約束，加強(qiáng)學(xué)校的預(yù)算管理和監(jiān)督，建立健全全面規(guī)范、公開透明的預(yù)算制度，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，保證資金的合理使用和工作的正常運(yùn)行，促進(jìn)我校各項(xiàng)事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》(20xx年修正版)和有關(guān)法規(guī)，結(jié)合我校預(yù)算管理的實(shí)際情況，特修訂本規(guī)程。
基建投資和其他專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等在內(nèi)的全部資金預(yù)算。預(yù)算管理分為收入預(yù)算和支出預(yù)算。我校的一切財(cái)務(wù)收支均應(yīng)納入綜合財(cái)務(wù)預(yù)算管理的范圍。
第三條預(yù)算管理遵循以下原則：
1.統(tǒng)籌兼顧，勤儉節(jié)約，量力而行，講求績(jī)效，收支平衡。
2.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，公開透明，綜合預(yù)算，剛性約束。
第四條我校部門支出預(yù)算經(jīng)費(fèi)根據(jù)部門收入預(yù)算完成情況實(shí)行總額包干、以收定支、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用的管理辦法。預(yù)算指標(biāo)根據(jù)學(xué)校收入完成情況,分期下達(dá)使用，預(yù)算執(zhí)行實(shí)行項(xiàng)目賬實(shí)時(shí)控制。
第五條預(yù)算每年編制一次。預(yù)算年度從每年的公歷一月一日起至十二月三十一日止。
第二章預(yù)算管理職權(quán)
第六條學(xué)校黨委會(huì)議是學(xué)校預(yù)算管理的最高管理決策機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家預(yù)算法律、法規(guī)、方針政策以及主管部門制定的具體執(zhí)行辦法;建立健全學(xué)校預(yù)算管理體制和制度，確定學(xué)校預(yù)算編制的原則，審查批準(zhǔn)學(xué)校預(yù)算建議草案并報(bào)上級(jí)主管部門;審查批準(zhǔn)學(xué)校預(yù)算調(diào)整方案并上報(bào)主管部門。
第七條學(xué)校黨委財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組是學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算的日常管理機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé)為：
1.研究論證學(xué)校年度預(yù)算草案
2.確定預(yù)算調(diào)整方案
3.根據(jù)年度決算進(jìn)行經(jīng)濟(jì)考核、評(píng)價(jià)
4.審核批準(zhǔn)超預(yù)算支出項(xiàng)目和學(xué)校預(yù)備費(fèi)經(jīng)費(fèi)開支
第八條學(xué)校計(jì)劃財(cái)務(wù)處是學(xué)校預(yù)算管理工作的職能部門，具有下列職權(quán)：
1.具體負(fù)責(zé)編制學(xué)校預(yù)算草案
2.具體負(fù)責(zé)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行中的控制、監(jiān)督和會(huì)計(jì)核算
第九條學(xué)校教職工代表大會(huì)對(duì)預(yù)算管理工作具有建議和監(jiān)督權(quán)，學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)應(yīng)充分聽取教職工代表對(duì)預(yù)算管理的意見，發(fā)揮其民主監(jiān)督的作用。
第三章預(yù)算的編制
第十條預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，結(jié)合主管部門下達(dá)的財(cái)政經(jīng)費(fèi)撥款和學(xué)校自籌經(jīng)費(fèi)的規(guī)模，參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況，必須堅(jiān)持應(yīng)收盡收，量入為出，收支平衡，嚴(yán)禁編制赤字預(yù)算。
第十一條在保證財(cái)政專項(xiàng)資金?？顚Ｓ玫那疤嵯?，學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排的基本原則是：確保人員經(jīng)費(fèi)、水、電、暖剛性開支和基本公用經(jīng)費(fèi)的正常開支;優(yōu)先安排教學(xué)經(jīng)費(fèi)，學(xué)生經(jīng)費(fèi);合理安排民生項(xiàng)目開支;有計(jì)劃地安排必要的修繕、設(shè)備費(fèi)用等支出;嚴(yán)格控制三公經(jīng)費(fèi)，最后根據(jù)財(cái)力可能，安排部分基本建設(shè)項(xiàng)目和還貸資金。
第十二條學(xué)校年度預(yù)算可按照學(xué)校資金情況安排一定數(shù)額的預(yù)備費(fèi)資金，用于解決學(xué)校預(yù)算執(zhí)行中預(yù)料不到的特殊開支及學(xué)校各部門確需追加的資金。
第四章預(yù)算的確定
第十三條年度預(yù)算編制草案經(jīng)學(xué)校黨委財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組研究論證，報(bào)經(jīng)學(xué)校黨委會(huì)議批準(zhǔn)后，方可報(bào)上級(jí)主管部門。
第十四條學(xué)校計(jì)財(cái)處根據(jù)政府主管部門批復(fù)的預(yù)算方案編制校內(nèi)明細(xì)預(yù)算。原則上政府采購(gòu)預(yù)算不得調(diào)整,個(gè)別確需進(jìn)行微調(diào)的預(yù)算經(jīng)校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審核確定后，下達(dá)各單位執(zhí)行。
第五章預(yù)算的執(zhí)行
第十五條我校的預(yù)算執(zhí)行實(shí)行校長(zhǎng)總負(fù)責(zé)，分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目分管校領(lǐng)導(dǎo)和院(處)領(lǐng)導(dǎo)分級(jí)負(fù)責(zé)，計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)審核把關(guān)并組織實(shí)施，校內(nèi)各單位具體執(zhí)行。
第十六條預(yù)算經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限
1.年度內(nèi)學(xué)校預(yù)算安排的政策性常規(guī)經(jīng)費(fèi)，如：工資、崗位津貼、課時(shí)津貼、社保經(jīng)費(fèi)、臨工工資、喪葬遺屬補(bǔ)助、水、電、暖、貸款本金及利息等開支，經(jīng)各業(yè)務(wù)管理部門審核無(wú)誤后，由計(jì)財(cái)處按規(guī)定直接執(zhí)行。
2.學(xué)校預(yù)算分配到各部門業(yè)務(wù)費(fèi)和各類項(xiàng)目開支，2萬(wàn)元(含2萬(wàn)元)以下的開支，由各部門主管財(cái)務(wù)工作的院(處)領(lǐng)導(dǎo)審批;2萬(wàn)元以上至5萬(wàn)元(含5萬(wàn)元)的開支，經(jīng)院(處)領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，由分管院(處)的校領(lǐng)導(dǎo)審批;5萬(wàn)元以上至10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)，經(jīng)院(處)領(lǐng)導(dǎo)和分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，由分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)審批;10萬(wàn)元以上的開支，經(jīng)院(處)領(lǐng)導(dǎo)、分管院(處)的校領(lǐng)導(dǎo)、分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，由校長(zhǎng)審批。
3.學(xué)校預(yù)算管理的行政差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)、辦公費(fèi)、辦公設(shè)備購(gòu)置、電話費(fèi)、福利費(fèi)等項(xiàng)目開支均由部門提出申請(qǐng)報(bào)分管財(cái)務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批。
4.學(xué)校發(fā)放的獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金、特困生補(bǔ)助等經(jīng)各業(yè)務(wù)管理部門編制審核無(wú)誤后，報(bào)分管業(yè)務(wù)部門校領(lǐng)導(dǎo)審批。
5.學(xué)校預(yù)算安排的維修項(xiàng)目開支，經(jīng)業(yè)務(wù)部門審核無(wú)誤后，15萬(wàn)元(含15萬(wàn)元)以下的，分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，由校長(zhǎng)審批;15萬(wàn)元以上的開支，提交財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。項(xiàng)目工程完工支付尾款，需附審計(jì)處出具的維修工程審核定案書后，方可支付。
6.經(jīng)營(yíng)單位的經(jīng)費(fèi)開支用于維持正常成本費(fèi)用(含人員經(jīng)費(fèi)、運(yùn)行費(fèi)用等)，由所屬部門領(lǐng)導(dǎo)審批，其他開支均按照預(yù)算經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限執(zhí)行。
第十七條學(xué)校預(yù)備費(fèi)資金開支在2萬(wàn)元(含2萬(wàn)元)以內(nèi)的，由分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。2萬(wàn)元以上資金，提交學(xué)校黨委財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。
第十八條各部門創(chuàng)收基金的開支均由各部門主管財(cái)務(wù)工作的院(處)領(lǐng)導(dǎo)按照學(xué)校創(chuàng)收基金管理辦法的使用范圍審批。
第十九條學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)(包括：橫向課題和縱向課題)的開支，應(yīng)嚴(yán)格按照課題屬性規(guī)定的資金使用范圍執(zhí)行。5000元(含5000元)以下的開支由課題組負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)審核執(zhí)行;5000元至2萬(wàn)元(含2萬(wàn)元)的開支由該課題組負(fù)責(zé)人審核后報(bào)科研處處長(zhǎng)審批;2萬(wàn)元以上至5萬(wàn)元(含5萬(wàn)元)的開支，經(jīng)課題組負(fù)責(zé)人和科技處處長(zhǎng)簽署意見后，由分管科研的校領(lǐng)導(dǎo)審批;5萬(wàn)元至10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的開支，經(jīng)課題組負(fù)責(zé)人，科技處處長(zhǎng)，分管科研的校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，由分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)審批;10萬(wàn)元以上的開支，在完成上述程序后，由校長(zhǎng)審批。
第二十條學(xué)校黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)以及工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用的審批權(quán)限仍按照原資金審批權(quán)限執(zhí)行。
第二十一條基本建設(shè)有關(guān)事項(xiàng)的審批程序
1.學(xué)校基本建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)必須經(jīng)學(xué)校黨委會(huì)或校長(zhǎng)辦公會(huì)通過，工程預(yù)、決算必須報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)或?qū)W校黨委財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組研究審核通過。
2.基本建設(shè)工程進(jìn)度款的支付，經(jīng)主管部門審核無(wú)誤后，由主管后勤工作的校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，報(bào)校黨委財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)人審批。
3.基本建設(shè)工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)變更以及追加、追減預(yù)算，應(yīng)由基建部門提出方案，經(jīng)資產(chǎn)處、審計(jì)處審核，分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，報(bào)學(xué)校黨委財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。
第二十二條計(jì)財(cái)處根據(jù)資金性質(zhì)嚴(yán)格把關(guān)，認(rèn)真監(jiān)督，確保資金合法有效運(yùn)行。除政策性常規(guī)經(jīng)費(fèi)和維持正常成本費(fèi)用的開支經(jīng)費(fèi)，按本法規(guī)執(zhí)行外，其他各類資金，2萬(wàn)元以下(含2萬(wàn)元)的開支，由計(jì)財(cái)處嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)審核程序執(zhí)行，2萬(wàn)元以上的開支由計(jì)財(cái)處處長(zhǎng)審核執(zhí)行。
第二十三條實(shí)行獨(dú)立預(yù)算、核算、決算、自負(fù)盈虧的獨(dú)立法人企業(yè)，不屬于學(xué)校二級(jí)預(yù)算單位，可不按此規(guī)程執(zhí)行。日常工作由所屬部門管理，資產(chǎn)處負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)考核，審計(jì)處負(fù)責(zé)具體監(jiān)督。
第二十四條學(xué)校各部門年度內(nèi)的各項(xiàng)開支，必須先從本部門的預(yù)算中支出，如卻因工作需要或特殊情況部門預(yù)算不足需要追加預(yù)算時(shí)，按照追加預(yù)算的程序辦理。
第六章決算
第二十五條學(xué)校所屬的二級(jí)預(yù)算單位，在預(yù)算年度終了后，必須按要求編制年度決算，由計(jì)財(cái)處匯總編制學(xué)校年度決算?；ㄘ?cái)務(wù)決算由計(jì)財(cái)處單獨(dú)編制。
第二十六條學(xué)校年度決算在報(bào)主管財(cái)務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批后，上報(bào)上級(jí)主管部門。
第七章附則
第二十七條對(duì)違反規(guī)程規(guī)定，造成學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)損失的，按照有關(guān)規(guī)定對(duì)單位及直接責(zé)任人員給予經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分，直至追究刑事責(zé)任。
第二十八條本規(guī)程由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)解釋，自頒布之日起執(zhí)行。原《新疆醫(yī)科大學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)程》補(bǔ)充規(guī)定與本規(guī)程條款相矛盾的以本規(guī)定為準(zhǔn)。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會(huì)篇十六
1、負(fù)責(zé)項(xiàng)目的拿地目標(biāo)成本測(cè)算、方案版目標(biāo)成本測(cè)算及施工圖版目標(biāo)成本測(cè)算工作;。
3、負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證的工程量及造價(jià)合理性進(jìn)行審核;。
4、資金計(jì)劃編制的審核及實(shí)際進(jìn)度款支付審核;。
5、組織實(shí)施對(duì)項(xiàng)目成本過程進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理,全過程動(dòng)態(tài)管理,過程中提出成本管控意見;。
4、負(fù)責(zé)已完工程結(jié)算資料完整性的檢查及結(jié)算準(zhǔn)確度的審核把控;。
5、對(duì)接的造價(jià)咨詢公司進(jìn)行管理及每年的評(píng)估工作;。
8、配合集團(tuán)成本中心的所有常態(tài)類工作。
二、招投標(biāo)管理方面。
1、負(fù)責(zé)前期供應(yīng)商的考察入庫(kù)及入圍工作;。
2、負(fù)責(zé)組織招標(biāo)文件的編制;。
3、組織編制審核工程預(yù)算、工程量清單及標(biāo)底;。
4、招標(biāo)過程各個(gè)環(huán)節(jié)的把控直至供應(yīng)商合同的簽訂落地;。
5、配合集團(tuán)成本中心與招投標(biāo)有關(guān)的常態(tài)類工作;。
三、其他。
1、配合設(shè)計(jì)部門開展權(quán)限內(nèi)設(shè)計(jì)階段成果優(yōu)化及設(shè)計(jì)方案必選工作;。
2、配合營(yíng)銷部門權(quán)限內(nèi)的招標(biāo)管理工作;。
3、配合工程進(jìn)度,完成合同落地及現(xiàn)場(chǎng)簽證的工程量核實(shí)工作;。
4、本部門的統(tǒng)籌管理及其他部門之間的協(xié)調(diào)溝通工作;。
5、系統(tǒng)流程的審批審核工作及其他臨時(shí)性的'常態(tài)化工作。
:
1、40歲(含)以下,統(tǒng)招本科,5年以上成本經(jīng)理工作經(jīng)驗(yàn);。
3、top30房地產(chǎn)公司同崗位經(jīng)驗(yàn)優(yōu)先。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會(huì)篇十七
規(guī)范各經(jīng)營(yíng)單位的預(yù)算管理，增強(qiáng)計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵(lì)功能，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。
本制度適用于xx公司所有中心部門及實(shí)質(zhì)控制的子公司。
預(yù)算管理委員會(huì)：由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副組長(zhǎng)，副總經(jīng)理、主要職能部門負(fù)責(zé)人等人員組成。負(fù)責(zé)審議公司預(yù)算管理制度；根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批確定目標(biāo)分解方案；負(fù)責(zé)組織召開預(yù)算平衡審議會(huì)，提出修改與調(diào)整意見；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項(xiàng)進(jìn)行審批控制；組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計(jì)劃；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)的決策和審核；預(yù)算考核意見的審核；其他相關(guān)事項(xiàng)。
預(yù)算管理部：財(cái)務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé)，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制；根據(jù)預(yù)算編制方針，對(duì)子分公司、部門編制預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查。根據(jù)預(yù)算管理制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。
預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)：由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行，主要職責(zé)包括：根據(jù)下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制業(yè)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算，報(bào)相關(guān)部門審核；執(zhí)行和控制預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算；定期分析、報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況；根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)；協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。各運(yùn)營(yíng)單位應(yīng)設(shè)立專（兼）職人員進(jìn)行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評(píng)價(jià)。
預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)：由審計(jì)部執(zhí)行，其主要職責(zé)包括：對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警；定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)審核；對(duì)預(yù)算制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。
預(yù)算考核機(jī)構(gòu)：預(yù)算考核小組，由人力資源部和財(cái)務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括：會(huì)同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo)，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，由各具體負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核、評(píng)價(jià)部門，出具預(yù)算指標(biāo)達(dá)成結(jié)果和意見，組織實(shí)施考核工作。
全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。
預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運(yùn)營(yíng)單位和管理部門在預(yù)算總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中的作用和職責(zé)劃分的，承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責(zé)任主體。
統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)一致，各級(jí)預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
分級(jí)管理原則。預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過逐級(jí)分解后實(shí)行分級(jí)管理，下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由各級(jí)運(yùn)營(yíng)及管理單位負(fù)責(zé)落實(shí)，各單位對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。
預(yù)算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。
預(yù)算編制期，指預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。預(yù)算編制期為每年10月—12月。
預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性。
預(yù)算編制的原則：堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。
預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算兩類。
2）財(cái)務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長(zhǎng)期資本支出預(yù)算、長(zhǎng)短期借款預(yù)算、預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表等。
預(yù)算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一xx公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容。
采取上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總，并反復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見附件二xx公司年度預(yù)算編制的流程。
1）準(zhǔn)備階段：在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前，預(yù)算管理委員會(huì)組織各預(yù)算單位做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢(shì)，預(yù)測(cè)下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，測(cè)算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。
2）目標(biāo)下達(dá)：董事會(huì)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各預(yù)算單位，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理部下達(dá)各部門。
5）審議批準(zhǔn)：經(jīng)審查平衡的財(cái)務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理委員會(huì)核準(zhǔn)，最后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行；
6）下達(dá)執(zhí)行：經(jīng)批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。
執(zhí)行部門：各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)；各預(yù)算責(zé)任單位的第一負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任。
預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面，具體詳見附件三xx公司年度預(yù)算控制的流程。
執(zhí)行控制原則：先算后花，先算后干的原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標(biāo)（包括預(yù)算項(xiàng)目、金額和數(shù)量）；如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序；預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。
預(yù)算分析：月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報(bào)表，列明預(yù)算執(zhí)行情況；財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總分析，編制預(yù)算分析報(bào)告，為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括：進(jìn)度分析（累計(jì)計(jì)算并匯總各月完成預(yù)算情況，以收入預(yù)算完成進(jìn)度為起點(diǎn)分析成本和費(fèi)用進(jìn)度，為調(diào)整計(jì)劃和控制提供指導(dǎo)），業(yè)績(jī)分析（根據(jù)各部門預(yù)算完成情況，通過差異分析的方法，評(píng)價(jià)部門業(yè)績(jī)，為考核提供依據(jù)），改進(jìn)措施（各級(jí)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報(bào)告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施）。
預(yù)算的調(diào)整。
預(yù)算調(diào)整的原則。
2）內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。
3）積極調(diào)整原則：當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)積極主動(dòng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，以保證預(yù)算方案符合客觀實(shí)際情況。
預(yù)算調(diào)整的條件。
1）董事會(huì)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；
3）公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化；
4）發(fā)生不可抗力；
5）董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)為必須調(diào)整的其他事項(xiàng)。
預(yù)算調(diào)整的方式。
1）定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會(huì)，討論預(yù)算調(diào)整事宜。
2）不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。
1）自上而下：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會(huì)協(xié)商一致后，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。其審批程序：由董事會(huì)提出預(yù)算調(diào)整意向，審計(jì)預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，交由預(yù)算管理部下達(dá)（編寫預(yù)算調(diào)整通知書）。
2）自下而上：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)部門填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)預(yù)算管理部審核；預(yù)算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，交由預(yù)算管理部下達(dá)（編寫預(yù)算調(diào)整通知書）。
預(yù)算的考核評(píng)價(jià)。
預(yù)算執(zhí)行按月份進(jìn)行評(píng)價(jià)，考核獎(jiǎng)懲按具體考核制度周期執(zhí)行。
財(cái)務(wù)、審計(jì)部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，組織進(jìn)行預(yù)算差異分析，找原因，落實(shí)責(zé)任歸屬，提出對(duì)相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見。
各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)完成評(píng)價(jià)結(jié)果由財(cái)務(wù)部門出具，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核，預(yù)算管理委員會(huì)依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。
人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見，依據(jù)《xx公司管控體系制度匯編之業(yè)績(jī)考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。
本制度由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。
本制度經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)本制度的修訂、修改和解釋；此前有關(guān)公司對(duì)預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會(huì)篇十八
4.負(fù)責(zé)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況，編制請(qǐng)款經(jīng)濟(jì)文件并上報(bào)審核;。
5.負(fù)責(zé)根據(jù)分包合同及項(xiàng)目進(jìn)展情況，初步審核分承包方提交的進(jìn)度款申請(qǐng)并上報(bào);。
6.負(fù)責(zé)在項(xiàng)目實(shí)施過程中，收集、整理、上報(bào)項(xiàng)目成本信息(如規(guī)格、造價(jià)、簽證等)。
7.根據(jù)施工合同、建設(shè)方結(jié)算要求、項(xiàng)目管理人員的提供資料，編制結(jié)算經(jīng)濟(jì)文件，包含洽商、設(shè)計(jì)變更經(jīng)濟(jì)文件。
10.在項(xiàng)目經(jīng)理的指導(dǎo)線，開展項(xiàng)目成本分析和交底工作。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會(huì)篇十九
3、公司安排的其他項(xiàng)目工作。
1、大學(xué)本科及以上學(xué)歷，財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、金融、經(jīng)濟(jì)、審計(jì)等相關(guān)專業(yè);。
4、優(yōu)秀的全局大局觀和戰(zhàn)略前瞻性思維，成熟正直穩(wěn)重，有自我價(jià)值實(shí)現(xiàn)欲望，有優(yōu)秀的分析解決問題的能力，有專業(yè)傳承觀。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會(huì)篇二十
為確保學(xué)院管好用好資金，提高資金使用效率，特制定本辦法。
學(xué)院預(yù)算指根據(jù)學(xué)院事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入支出計(jì)劃,在每年開始前編制,預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。學(xué)院實(shí)行預(yù)算管理制度，學(xué)院所有收入，包括財(cái)政補(bǔ)助收入、教育事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入以及其他收入都要納入學(xué)院的收入預(yù)算。學(xué)院的所有支出，包括學(xué)院工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出、學(xué)院發(fā)展支出等必須納入學(xué)院的支出預(yù)算。
學(xué)院實(shí)行《部門預(yù)算》與《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》相結(jié)合，首先根據(jù)學(xué)院教育事業(yè)及發(fā)展情況，編制《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》，然后再將其轉(zhuǎn)化為上報(bào)上級(jí)的“一上”《部門預(yù)算》，上報(bào)上級(jí)主管部門，以上報(bào)上級(jí)“二上”《部門預(yù)算》為依據(jù)，再細(xì)化編制《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》，依據(jù)其進(jìn)行日常財(cái)務(wù)管理工作。
學(xué)院成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。
院長(zhǎng)任組長(zhǎng)，黨委書記任副組長(zhǎng)，委員由學(xué)院副院級(jí)領(lǐng)導(dǎo)組成。在學(xué)院財(cái)務(wù)處設(shè)預(yù)算管理辦公室，財(cái)務(wù)處長(zhǎng)兼辦公室主任，成員為財(cái)務(wù)處有關(guān)會(huì)計(jì)。
預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)院預(yù)算方案、各預(yù)算管理責(zé)任中心提出的預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審定，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況提出考核意見。
為保證預(yù)算的執(zhí)行，落實(shí)預(yù)算管理的責(zé)任，學(xué)院確定預(yù)算管理責(zé)任中心，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行負(fù)責(zé)。
根據(jù)高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度和學(xué)院規(guī)模，學(xué)院預(yù)算實(shí)行“院長(zhǎng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，資金分塊管理”的管理模式，為此，學(xué)院劃分為：院級(jí)預(yù)算管理責(zé)任中心，由院長(zhǎng)負(fù)責(zé)，對(duì)學(xué)院全部收入、支出進(jìn)行管理，并對(duì)學(xué)院資金進(jìn)行分塊分工管理。教學(xué)管理責(zé)任中心，由教學(xué)院長(zhǎng)負(fù)責(zé)分塊的教學(xué)資金的收支管理。學(xué)生管理責(zé)任中心，由黨委副書記負(fù)責(zé)劃塊的學(xué)生支出、學(xué)費(fèi)收入的管理。后勤工作、招生就業(yè)、學(xué)院發(fā)展責(zé)任中心，由學(xué)院后勤招生就業(yè)副院長(zhǎng)負(fù)責(zé)分塊資金的管理。黨務(wù)工作及宣傳責(zé)任中心，由黨委書記負(fù)責(zé)分塊的資金管理。成人教育、圖書館、科技處責(zé)任中心，由紀(jì)委書記負(fù)責(zé)相應(yīng)的分塊資金管理。
（一）預(yù)算編制原則
編制預(yù)算要堅(jiān)持“量入為出，收支平衡，略有結(jié)余，保證重點(diǎn)，統(tǒng)籌兼顧，持續(xù)發(fā)展”的原則。收入預(yù)算要堅(jiān)持積極穩(wěn)妥，多渠道籌措資金；支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。確保各項(xiàng)事業(yè)的健康、持續(xù)、和諧發(fā)展。
（二）預(yù)算編制程序和方法
由學(xué)院財(cái)務(wù)處根據(jù)各部門、各責(zé)任中心提供的收支計(jì)劃，提出《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》建議方案，匯總初步平衡，送院長(zhǎng)審查，然后反饋給各預(yù)算管理責(zé)任中心，再次修改后，送財(cái)務(wù)處匯總，院長(zhǎng)審查平衡，提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批，據(jù)此編制上報(bào)上級(jí)的“一上”《部門預(yù)算》，再根據(jù)上報(bào)上級(jí)的“二上”《部門預(yù)算》，細(xì)化編制《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》，并按其進(jìn)行學(xué)院的日常財(cái)務(wù)管理工作。
編制預(yù)算要從學(xué)院的實(shí)際工作出發(fā)，以年度工作計(jì)劃為基礎(chǔ)、依據(jù)學(xué)院中長(zhǎng)期規(guī)劃進(jìn)行編制；編制方法主要以業(yè)務(wù)預(yù)算為主，采用零基預(yù)算，滾動(dòng)預(yù)算編制等方法。
《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》的具體內(nèi)容及編制分工：
1）學(xué)院人員支出預(yù)算由人事部門根據(jù)職工工資標(biāo)準(zhǔn)、工作量進(jìn)行編制，人員支出包括統(tǒng)發(fā)工資、統(tǒng)發(fā)津貼、教師課時(shí)費(fèi)和管理后勤職工工作量工資、職務(wù)津貼、加班工資、外返聘人員工資、各種社會(huì)保險(xiǎn)支出、職工福利支出、離退休人員支出、遺屬及撫恤支出等。
2）學(xué)院教學(xué)支出預(yù)算由教務(wù)部門根據(jù)學(xué)院教學(xué)工作安排編制，包括圖書資料購(gòu)置費(fèi)、實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、實(shí)驗(yàn)室維持費(fèi)和實(shí)驗(yàn)用耗材、體育維持費(fèi)、調(diào)職教研費(fèi)、實(shí)習(xí)費(fèi)用、資料講義費(fèi)、學(xué)生補(bǔ)考成本、教學(xué)活動(dòng)費(fèi)等。
3）學(xué)生費(fèi)用預(yù)算由學(xué)生處根據(jù)學(xué)生助學(xué)金支出、學(xué)生活動(dòng)要求編制；
4）招生就業(yè)支出由招生就業(yè)處提出預(yù)算；
5）后勤、學(xué)院發(fā)展支出預(yù)算由院領(lǐng)導(dǎo)決策后由總務(wù)部門編制預(yù)算；
6）黨務(wù)工作及宣傳費(fèi)用由黨委辦公室編制預(yù)算；
7）日常公用支出及其他支出預(yù)算由財(cái)務(wù)部門編制；各業(yè)務(wù)處室編制的年度預(yù)算交分管院領(lǐng)導(dǎo)（責(zé)任中心負(fù)責(zé)人）審查后送財(cái)務(wù)部門匯總。
各預(yù)算管理責(zé)任中心要保證分管的各項(xiàng)工作順利完成，管好用好分塊資金，確保預(yù)算執(zhí)行。
為了保證預(yù)算的順利執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門必須做好信息反饋工作，在編制上報(bào)上級(jí)的財(cái)務(wù)月報(bào)表的同時(shí)，按月及時(shí)提供《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算執(zhí)行報(bào)表》，送達(dá)各預(yù)算管理責(zé)任中心負(fù)責(zé)人。
由預(yù)算責(zé)任中心提出調(diào)整申請(qǐng)，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)匯總，提交院長(zhǎng)審查。
預(yù)算實(shí)行分級(jí)調(diào)整，對(duì)于10萬(wàn)元以下（不包括10萬(wàn)元）的預(yù)算由院長(zhǎng)批準(zhǔn)調(diào)整，10-30萬(wàn)元（不包括30萬(wàn)元）由院長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)，30萬(wàn)元以上經(jīng)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。
預(yù)算調(diào)整時(shí)間：原則上半年作一次調(diào)整，結(jié)合學(xué)院實(shí)際具體定為上學(xué)期放暑假前。
財(cái)務(wù)部門在按月提供的《學(xué)校內(nèi)部管理預(yù)算執(zhí)行報(bào)表》中應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，提出出現(xiàn)偏差的原因、改進(jìn)措施。分析當(dāng)年年度執(zhí)行資料，總結(jié)預(yù)算管理經(jīng)驗(yàn)，為下一年編制預(yù)算提供重要資料，使預(yù)算管理更上一臺(tái)階。年末，根據(jù)《學(xué)校內(nèi)部預(yù)算管理預(yù)算執(zhí)行報(bào)表》，由院長(zhǎng)、學(xué)院預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)各預(yù)責(zé)任中心進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，充分調(diào)動(dòng)各責(zé)任中心的管理積極性。
學(xué)院實(shí)行院務(wù)公開制度，每月初由院長(zhǎng)向預(yù)算管理委員會(huì)通報(bào)上月及本年累計(jì)預(yù)算執(zhí)行情況，每年年初，院長(zhǎng)在全院職工大會(huì)公布上年預(yù)算執(zhí)行情況，同時(shí)公布當(dāng)年預(yù)算。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會(huì)篇二十一
1、熟悉施工圖紙、設(shè)計(jì)施工方案、施工改變、施工文件及施工合同、相關(guān)律例法則，充分掌握項(xiàng)目工程承包合同文件的經(jīng)濟(jì)條目和承包文件，并做好合同交底任務(wù)。
2、熟悉施工現(xiàn)場(chǎng)生產(chǎn)進(jìn)度，每月編制本月施工生產(chǎn)計(jì)算報(bào)表、依據(jù)下月生產(chǎn)進(jìn)度方案編制下月施工預(yù)算。
3、參加施工圖紙會(huì)審，提供工程量及材料預(yù)算價(jià)格明細(xì)表，完善施工現(xiàn)場(chǎng)簽證單及變更，編制施工進(jìn)度產(chǎn)值，進(jìn)行進(jìn)度成本報(bào)審。
4、對(duì)施工過程中因設(shè)計(jì)變更產(chǎn)生的工程量(預(yù)算未包括和未包干的)要及時(shí)準(zhǔn)確的.掌握，為工程提供結(jié)算調(diào)整資料。