中學(xué)財務(wù)管理制度內(nèi)容范文（18篇）

    總結(jié)可以幫助我們思考，思考是進(jìn)步的源泉。寫總結(jié)時，首先要明確總結(jié)的目的和對象?？偨Y(jié)是在一段時間內(nèi)對學(xué)習(xí)和工作生活等表現(xiàn)加以總結(jié)和概括的一種書面材料，它可以促使我們思考，我想我們需要寫一份總結(jié)了吧。那么我們該如何寫一篇較為完美的總結(jié)呢？以下是小編為大家收集的總結(jié)范文，僅供參考，大家一起來看看吧。
    中學(xué)財務(wù)管理制度內(nèi)容篇一
    第一條、為進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校的財務(wù)管理工作，提高教育經(jīng)費的使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項工作健康、協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《教育法》、《會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、財政部、原國家教委頒布的《中小學(xué)財務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校的實際情況，特制訂本制度。
    第二條、學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理好事業(yè)發(fā)展需要和教育經(jīng)費供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
    第三條、學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌措教育經(jīng)費；如實反映學(xué)校財務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的財務(wù)數(shù)據(jù)資料；加強票據(jù)管理和資金核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有效益流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟秩序；對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。
    第四條、學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的財務(wù)管理體制，校長對學(xué)校的財務(wù)工作負(fù)法律責(zé)任。學(xué)校負(fù)責(zé)人特別是主要負(fù)責(zé)人要按照《會計法》的規(guī)定加強對財務(wù)機構(gòu)、財務(wù)人員的領(lǐng)導(dǎo)和管理，要嚴(yán)格履行法定職責(zé)，對本單位財務(wù)行為的真實性、合規(guī)性、合法性負(fù)全部責(zé)任，必須保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項。學(xué)校的一切經(jīng)濟活動在校長室的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校所有的會計業(yè)務(wù)必須納入學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。嚴(yán)禁私設(shè)“帳外帳”、“小金庫”。
    第五條、學(xué)校依據(jù)辦學(xué)規(guī)模和上級教育主管部門有關(guān)規(guī)定設(shè)置獨立的會計機構(gòu)，配備專職財務(wù)人員；學(xué)校的財會人員必須是堅持原則、廉潔奉公、有一定專業(yè)知識，熱愛本職工作，并具有會計從業(yè)資格證書的人員才能擔(dān)任。
    第六條、學(xué)校的財務(wù)收支實行“一支筆”審批制度。學(xué)校的一切重大開支和重要的經(jīng)濟事項的決策，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并做好會議記錄備查。學(xué)校負(fù)責(zé)人對學(xué)校的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。
    第七條、根據(jù)《會計法》、《預(yù)算法》、《政府采購法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，強化學(xué)校內(nèi)部財務(wù)管理，建立健全相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部分工做到錢帳分開，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。銀行留存印鑒由出納和會計分別保管，進(jìn)一步建立和完善內(nèi)部監(jiān)督制度，做到凡事有章可循，有人負(fù)責(zé)，有人監(jiān)督。
    第八條、強化學(xué)校預(yù)算管理，堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點、收支平衡”的原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)的發(fā)展、招生情況和學(xué)校的長遠(yuǎn)規(guī)劃以及年度收支增減等因素來通盤考慮，科學(xué)編制，自求平衡。對重點項目和工程，嚴(yán)格進(jìn)行可行性論證，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子和職代會集體研究，通過后上報。學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，任何人不得隨意更改和變動，必須維護預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，做到“無預(yù)算不開支，有預(yù)算不超支”。
    第九條、強化資產(chǎn)管理。
    一、嚴(yán)格按現(xiàn)金的使用范圍（個人勞務(wù)報酬、根據(jù)有關(guān)規(guī)定發(fā)放給個人的各種獎金和福利、在職人員的差旅費等需要支付現(xiàn)金的開支）執(zhí)行支出。
    二、發(fā)生的現(xiàn)金收入須當(dāng)日繳存財政專戶，不得“坐支”，不得“白條”抵充庫存現(xiàn)金。
    三、庫存現(xiàn)金最高限額不得超過10000元。
    四、嚴(yán)格按財政和上級主管部門的規(guī)定開設(shè)帳戶，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，按月與銀行對帳，及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表，保證帳款相符、帳帳相符。及時與市財政部門核對預(yù)算外資金、往來資金的繳、撥、存情況。
    五、對發(fā)生的應(yīng)收及暫付款項，學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制其額度及收回償還時間，不得長期掛帳。因公事借款，在公事辦完后，經(jīng)辦人必須在一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。逾期不辦理的，會計人員有權(quán)在其當(dāng)月工資中扣還借款，直至清帳。
    六、建立健全財產(chǎn)物資的管理制度。學(xué)校資產(chǎn)統(tǒng)一使用資產(chǎn)管理軟件進(jìn)行管理。每年六月份，學(xué)校組織人員對本單位財產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤點，做到帳帳相符，帳實相符，并按規(guī)定匯總上報給市教育局規(guī)劃財務(wù)處。
    七、財務(wù)部門須重視并認(rèn)真做好財產(chǎn)物資的核算管理，設(shè)置總帳和明細(xì)帳進(jìn)行核算；總務(wù)部門負(fù)責(zé)實物管理，明確專人專職或兼職對財產(chǎn)物資進(jìn)行管理，并作明細(xì)核算。各部門也應(yīng)設(shè)立兼職管理人員，負(fù)責(zé)本部門的財產(chǎn)物資管理。
    八、對各類財產(chǎn)物資的增減變動和處置嚴(yán)格按照有關(guān)文件精神和規(guī)定程序辦理。
    第十條、加強學(xué)校債務(wù)管理，嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模（年終負(fù)債總額一般不得超過下一年度預(yù)算外收入總額的50%）；確因?qū)W校事業(yè)發(fā)展需要舉債的，須向上級主管部門報告并經(jīng)批準(zhǔn)后實施。學(xué)校將根據(jù)收入情況，合理安排支出，制定切實可行的還款計劃，逐步降低負(fù)債水平。
    第十一條、加強收入管理。嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入，做到應(yīng)收盡收，并全部納入學(xué)校預(yù)算，不得遺漏。事業(yè)收入中，學(xué)校收取的學(xué)雜費、住宿費、擇校費等預(yù)算外資金收入，及時足額上繳財政專戶，實行“收支兩條線”管理，不得坐支和挪用。
    第十二條、加強學(xué)校收費管理。
    一、學(xué)校所有收費項目按規(guī)定到物價部門辦理收費許可審批手續(xù)，嚴(yán)格按核定收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費，并于開學(xué)前在校園內(nèi)指定的公示欄進(jìn)行長期公示。
    二、按時到物價部門辦理收費許可證年檢手續(xù)。
    三、學(xué)校“一把手”是收費管理的第一責(zé)任人，分管領(lǐng)導(dǎo)和財會負(fù)責(zé)人是直接責(zé)任人，各處（室）、年級負(fù)責(zé)人是具體責(zé)任人，任何部門和個人均不得擅自增加收費項目、擴大收費范圍或提高收費標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行各種收費。
    四、學(xué)校所有收費必須嚴(yán)格執(zhí)行收費申報制度和收費公示制度，所收各項代辦費用，及時辦理好結(jié)算業(yè)務(wù)，財務(wù)部門在學(xué)期結(jié)束后按規(guī)定向?qū)W生家長公示使用情況，并結(jié)算有關(guān)費用。凡退還給學(xué)生的費用，均由學(xué)生簽字，由班主任負(fù)責(zé)結(jié)退到學(xué)生手中，任何人不得截留挪用。該補收的費用按規(guī)定報批后，由班主任負(fù)責(zé)按實收齊后繳給學(xué)校財務(wù)部門，辦理相關(guān)票據(jù)手續(xù)。凡經(jīng)批準(zhǔn)或按文件規(guī)定收取的所有費用必須納入學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理，任何部門和個人均不得以任何借口而不執(zhí)行。
    五、學(xué)校所有收費統(tǒng)一使用浙江省財政廳制發(fā)的.正規(guī)收費票據(jù)；學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)加強票據(jù)管理，落實專人購領(lǐng)、保管、繳驗、發(fā)放票據(jù)。建好票據(jù)臺帳和收費檔案，做到票款一致。票據(jù)存根按會計檔案管理要求進(jìn)行保管。
    六、對不符合規(guī)定的票據(jù)，學(xué)校財產(chǎn)機構(gòu)不得使用，不得作為報銷憑證。收費票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代辦、買賣和用于自立項目的收費，不得利用收費票據(jù)從事經(jīng)營活動和違法違紀(jì)活動。
    七、學(xué)校房屋出租收入和食堂、校園商店等三產(chǎn)承包金收入統(tǒng)一納入學(xué)校大帳，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”，不得將收入作為往來款項進(jìn)行核算。學(xué)校獨立設(shè)置的工會帳目，一律設(shè)在本校財務(wù)機構(gòu)。
    第十三條、勵行節(jié)約，嚴(yán)格控制消費性支出和獎金福利的發(fā)放。學(xué)校全體教職工要增強憂患意識、節(jié)約意識，堅持勤儉辦學(xué)的原則，要牢固樹立長期過緊日子的思想，科學(xué)安排好教育經(jīng)費支出。
    一、要嚴(yán)格控制消費性支出，將節(jié)約的資金用于改善辦學(xué)條件。
    二、學(xué)校業(yè)務(wù)招待費必須按照“小額、合理、節(jié)約”的原則，招待原則上應(yīng)為工作餐，并盡可能在學(xué)校食堂安排接待用餐。學(xué)校自行組織的各類考試、閱卷活動，一律不安排用餐。學(xué)校發(fā)生的招待費，包括組織參加的各類活動以及召開會議等用餐費用均須在招待費項目中列支。
    三、學(xué)校業(yè)務(wù)招待費實行嚴(yán)格控制，凡需學(xué)校招待的，必須請示校長室同意后方可批報。
    四、學(xué)校的經(jīng)費支出嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算，凡學(xué)校預(yù)算中沒有安排的學(xué)校不得安排支出。部門預(yù)算中凡設(shè)備采購在5千元以上，基建維修工程在1萬元以上的項目，學(xué)校在實施前將書面報告市教育局，經(jīng)批準(zhǔn)后，再按有關(guān)程序進(jìn)行政府采購或公開招投標(biāo)。公用經(jīng)費支出嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，實行定額管理。日常公用經(jīng)費按市財政部門規(guī)定的定額執(zhí)行，專項業(yè)務(wù)費根據(jù)教學(xué)需要，本著“精打細(xì)算，厲行節(jié)約”的原則合理使用。
    五、嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于工資、津貼、補貼和福利待遇方面的規(guī)定，規(guī)范獎金、福利的發(fā)放，發(fā)放總額嚴(yán)格控制年初預(yù)算和學(xué)校的財力范圍內(nèi)，不巧立名目突破預(yù)算，濫發(fā)獎金補貼。
    六、嚴(yán)格執(zhí)行校長“一支筆”審批、審簽和機構(gòu)負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人會簽制度。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)按照有關(guān)規(guī)定把住審批關(guān)，會計人員根據(jù)財務(wù)制度把住報銷關(guān)，做到“三不”，即：不辦理無預(yù)算的開支，不辦理超標(biāo)準(zhǔn)的開支，不辦理手續(xù)不全的開支。
    第十四條學(xué)校各項資金的籌集、管理和使用及財產(chǎn)物資管理、使用的真實、合法和效益情況嚴(yán)格接受上級教育主管部門和國家審計機關(guān)的審計和監(jiān)督。學(xué)校民主理財小組每學(xué)期對單位收支進(jìn)行一次財務(wù)審查，并將審查結(jié)果在校務(wù)公開欄上公布。
    第十五條嚴(yán)格執(zhí)行上級文件規(guī)定，按照財經(jīng)紀(jì)律和法規(guī)要求，對違反財務(wù)規(guī)定、財經(jīng)紀(jì)律的人和事將依法依紀(jì)給予嚴(yán)肅處理。
    1、凡學(xué)校收入未按規(guī)定入學(xué)校大帳而轉(zhuǎn)移至其他部門（包括公款私存）及隱瞞或截留單位收入的，不執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定而“坐支”的，其相關(guān)人員一律取消當(dāng)年評優(yōu)評先資格，并按有關(guān)規(guī)定給予嚴(yán)肅處理。
    2、對未經(jīng)批準(zhǔn)擅自設(shè)立收費項目，擴大收費范圍，提高收費標(biāo)準(zhǔn)等違反規(guī)定亂收費的部門和個人，一經(jīng)查實，取消其當(dāng)年所有評優(yōu)資格，并根據(jù)上級有關(guān)文件規(guī)定對責(zé)任人給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分。
    3、對違反其他有關(guān)財務(wù)規(guī)定的，按有關(guān)黨紀(jì)政紀(jì)規(guī)定給予處理。
    第十六條、本制度從公布之日起施行,凡以前制定的規(guī)章制度與本制度內(nèi)容有抵觸的,按本制度執(zhí)行。
    中學(xué)財務(wù)管理制度內(nèi)容篇二
    為了管好用好學(xué)校資金，充分發(fā)揮資金效益，更好地為教學(xué)為師生服務(wù)，特制定財務(wù)管理制度。
    1、學(xué)校對預(yù)算內(nèi)外資金支出做到事前有計劃，量入而出，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，審批一支筆。每一張原始單據(jù)要有“三人”（經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)）簽字后方可報銷。嚴(yán)禁白條入帳。
    2、學(xué)校的財務(wù)人員必須堅持財務(wù)工作制度，堅持會計原則，履行會計義務(wù)。做到科目齊全，帳目清楚，明細(xì)分類，日清月結(jié)。財務(wù)人員要做好會計檔案的管理。正確行使會計職權(quán)，不徇私情，拒收拒付亂收亂付的條據(jù)。
    3、學(xué)校勤工儉學(xué)財務(wù)人員負(fù)責(zé)做好商店、食堂的核算記帳，把每天的商店、食堂的收入交到學(xué)校財務(wù)室，納入學(xué)校統(tǒng)一管理，由學(xué)校財務(wù)室給勤工儉學(xué)撥一定的周轉(zhuǎn)金，商店和食堂需要購物時，由勤工儉學(xué)財務(wù)人員把條據(jù)分類整理好，每張原始票據(jù)有“三人”（經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)）簽字后方可開財政內(nèi)部票據(jù)，再由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)室劃撥款。勤工儉學(xué)財務(wù)人員做到科目齊全，帳目清楚，明細(xì)分類，日清月結(jié)。做好商店和食堂票據(jù)檔案的管理。
    4、學(xué)校財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行上級有關(guān)管理規(guī)定，及時準(zhǔn)確地做好經(jīng)費入戶，杜絕坐收坐支，違者按有關(guān)規(guī)定給予責(zé)任人經(jīng)濟制裁。
    5、學(xué)校財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行教委下發(fā)的《代收代辦資金暫行管理辦法》，管好用好代辦資金，嚴(yán)格禁止亂收亂支。
    篇二：小學(xué)財務(wù)管理制度
    一、學(xué)校財務(wù)工作任務(wù)
    認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀(jì)律，本著精打細(xì)算，勤儉節(jié)約的原則，對學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財務(wù)規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費實行“分級管理，經(jīng)費包干，超支不補，結(jié)余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。
    二、經(jīng)費收入管理
    學(xué)校財務(wù)部門管理以下各項資金：
    a)上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專項撥款、基本建設(shè)撥款。
    b)上級撥入的預(yù)算外資金。
    c) 學(xué)生學(xué)雜費收入。
    d) 各種捐贈款項收入。
    e) 其他雜項收入等。
    財務(wù)部門對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開管理，嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。
    三、經(jīng)費計劃管理
    a) 學(xué)校向財務(wù)部門提供下年度需要的設(shè)備和主要項目費用的開支計劃，由財務(wù)部門據(jù)此作出下年度預(yù)算，經(jīng)主管校長審核。
    b) 學(xué)校根據(jù)上級下達(dá)的當(dāng)年經(jīng)費數(shù)，安排相關(guān)工作。
    c) 在經(jīng)費使用中應(yīng)堅持嚴(yán)格按計劃用款、?？顚Ｓ玫脑瓌t，并自覺接受審計部門的審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。
    四、 經(jīng)費使用管理
    1、 費用報銷一律先由科室負(fù)責(zé)人簽字后校長審批，然后到財務(wù)室報銷。
    2、預(yù)算外的各項經(jīng)費，應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)制度規(guī)定，在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項目和限額內(nèi)開支使用。
    3、教職工因公出差借款，由校長批簽。
    4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務(wù)部門根據(jù)使用部門提供的采購計劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門負(fù)責(zé)人批簽后，采購人員方可到財務(wù)部門辦理借款手續(xù)，采購設(shè)備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長批簽。
    5、任何人不得因私借用公-款。
    五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。
    a) 學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核各項原始憑證。符合財務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷，不符合規(guī)定的單據(jù)，不予報銷。否則，追究當(dāng)事人責(zé)任。
    b) 學(xué)校財務(wù)部門，應(yīng)按會計制度對各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，通過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結(jié)，手續(xù)完備，內(nèi)容真實，帳目清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，資料齊全。
    c) 財務(wù)部門各經(jīng)辦人員，應(yīng)按崗位要求，按時向主辦會計提供各項經(jīng)費開支的明細(xì)科目余額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后，報上級主管部門。
    d) 財務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員，應(yīng)按財務(wù)檔案管理要求，將會計憑證、帳薄、財務(wù)計劃、會計報表，以及有關(guān)開支的經(jīng)濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學(xué)校檔案管理。
    e) 財務(wù)部門除向上級報送財會報表外，及時向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開支和超支的情況，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好、用好資金。
    六、財務(wù)監(jiān)督與檢查
    1、 學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀(jì)律，對于不執(zhí)行計劃，違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律的開支，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報銷，同時報領(lǐng)導(dǎo)處理。
    2、學(xué)校財務(wù)部門有權(quán)對學(xué)生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門進(jìn)行財產(chǎn)、物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。
    3、會計必須對學(xué)校負(fù)責(zé)，每月對各項費用憑證審核一次，發(fā)現(xiàn)問題，及時匯報和糾正。
    4、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對財務(wù)部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學(xué)校財務(wù)計劃和財務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。
    篇三：學(xué)校財務(wù)管理制度
    第一章? 總則
    第1條? 為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校的實際情況，制定本制度。
    第2條? 學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。
    第3條? 學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。
    第4條? 根據(jù)我市教育局2015年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會計管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進(jìn)行會計核算。
    第二章? 財務(wù)管理體制
    第5條? 學(xué)校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財務(wù)部，財務(wù)部設(shè)主任一名，財務(wù)副主任一名，會計一名，出納一名。
    第6條? 學(xué)校財會人員的崗位職責(zé)
    一、財務(wù)主任的崗位職責(zé)
    1、在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律等各項制度，隨時檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。
    2、審核學(xué)校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務(wù)、會計的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。
    3、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會提供反映學(xué)校經(jīng)營情況的財務(wù)會計資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會，按時做好月度財務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。
    4、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表，編寫財務(wù)分析報告，按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。
    5、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項費用開支，審核學(xué)校收繳費是否符合物價管理規(guī)定，組織好學(xué)費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學(xué)費。
    6、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符。
    7、在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財。
    8、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的財產(chǎn)安全與完整。
    9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。
    10、參與經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營風(fēng)險，做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。
    11、安排指導(dǎo)財務(wù)人員各個崗位的工作，并組織學(xué)校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會，總結(jié)學(xué)校財務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。
    12、按時完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務(wù)隊伍，將財務(wù)工作做得更好。
    二、財務(wù)副主任崗位職責(zé)
    1、財務(wù)副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班;
    3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報表等資料的對照復(fù)核，必要時向財務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情況的咨詢;
    4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況，協(xié)助財務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;
    5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營建議;
    6、做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項。
    三、財務(wù)會計崗位職責(zé)
    1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。
    2、銀行劃款繳交學(xué)費發(fā)票的開具，并做好學(xué)生繳費與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。
    3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計報表，編制對外財務(wù)會計報表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報，完成教育、物價、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。
    4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
    5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。
    6、財務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。
    四、出納崗位職責(zé)
    1、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。
    2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費，不白條抵現(xiàn)，堅持學(xué)費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。
    3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。
    4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項要及時查詢，并督促相關(guān)人員及時處理。
    5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務(wù)主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。
    6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實相符，遇有情況，必須及時上報財務(wù)主任。
    7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。
    8、招生收費的統(tǒng)計、復(fù)核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。
    第三章? 學(xué)校預(yù)算管理
    第7條? 預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的`學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。
    第8條? 預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項應(yīng)納入“代管款項”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。
    第9條? 預(yù)算編制的報審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成，并上報學(xué)校董事會。校董事會根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費支出預(yù)算執(zhí)行情況，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。
    為保證學(xué)校教學(xué)活動的正常開展，董事會一般應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前(即每年的8月20日前)批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準(zhǔn)，校長有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實際情況，先行支付相關(guān)費用，待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后，先行支付的費用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。
    校長在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi)，根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情況，決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。
    第10條? 預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時，可以報請學(xué)校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會的相關(guān)批復(fù)，重復(fù)前款相關(guān)程序。
    第四章? 收入管理
    第11條? 收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的學(xué)雜費收入。
    第12條? 學(xué)校收入包括:
    一、財政補助收入，即學(xué)校從財政(教育)部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費，主要是教育行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費。
    二、學(xué)雜費收入，即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費用，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費。
    三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。
    第13條? 學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行物價部門批準(zhǔn)的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學(xué)校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
    第14條? 學(xué)校收費管理的具體規(guī)定
    一、學(xué)校收費項目的規(guī)定
    1、學(xué)雜費，即向?qū)W生收取的教育成本費。
    2、學(xué)習(xí)、生活用品費(即代收款項)，用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品。
    3、其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費用。
    二、收費人員的規(guī)定
    1、教育成本費、代收款項統(tǒng)一由財務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取，其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。
    2、學(xué)生零星款項(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取，并及時交到財務(wù)部。
    3、學(xué)生的市外交通費由校車長代為收取，電話磁卡費由總務(wù)處代為收取，統(tǒng)一交到財務(wù)部。
    4、對于其他因工作需要確需由非財務(wù)部收取的費用，必須事先征得財務(wù)部的同意，并在其指導(dǎo)下才能收取，否則作違規(guī)處理。
    5、其他費用的收取按財務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。
    三、收費金額的規(guī)定
    1、成本費按學(xué)校規(guī)定收取，代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。
    2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明，按規(guī)定享受優(yōu)惠。
    3、教職員工的子女在本校入學(xué)，其成本費收費按學(xué)校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預(yù)審手續(xù)，經(jīng)校長批準(zhǔn)同意后，按批準(zhǔn)的金額收取。
    4、其他費用的收取，按物價部門批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價目表收取。
    四、收費流程
    (一)學(xué)費及代收費
    1、老生:家長選擇就讀方式——財務(wù)派發(fā)繳費通知——家長繳費(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——財務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計表并報總務(wù)一份——總務(wù)制作就讀卡片——學(xué)部、總務(wù)提供服務(wù)——家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——財務(wù)計算補退費——總務(wù)更改就讀卡片——學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。
    2、新生:家長選擇就讀方式——招生辦辦理入學(xué)手續(xù)——家長繳費(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——總務(wù)制作就讀卡片——學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)——家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——財務(wù)計算補退費——總務(wù)更改就讀卡片——學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。
    (二)市外交通費校車長期統(tǒng)計學(xué)生乘車考勤——校車管-理-員匯總——校車長簽字確認(rèn)(電子表格發(fā)財務(wù))——財務(wù)審核匯總——校車長定期收取車費并上交財務(wù)。
    五、其他
    1、財務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價目表，置于校內(nèi)網(wǎng)，以供查閱。
    2、財務(wù)部每學(xué)期定期(如一個月一次)提供學(xué)生就讀方式明細(xì)表給學(xué)部，學(xué)部生活老師或班主任應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對，如有學(xué)生交費與服務(wù)不符的，應(yīng)通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。
    3、學(xué)生臨時休學(xué)的，學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續(xù)，待最終確定結(jié)果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員承擔(dān)。
    4、校財務(wù)部將不定期對學(xué)生交費情況進(jìn)行現(xiàn)場核對，將核對結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對情況作為當(dāng)月績效考核內(nèi)容之一，如現(xiàn)場核對結(jié)果與實際情況有出入，將對直接責(zé)任人員(如生活老師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟處罰，并直接從其當(dāng)月績效工資中扣除。
    5、其他未述及的收費管理，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。
    第五章? 支出管理
    第15條? 支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
    第16條? 學(xué)校的支出包括:
    (一)主營業(yè)務(wù)成本:即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學(xué)資料支出和其他費用等。
    (二)管理費用:包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。
    (三)財務(wù)費用:包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費等。
    (四)營業(yè)外支出:與學(xué)校教育教學(xué)活動無直接關(guān)系的各項支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等。
    第17條? 學(xué)校開展非獨立核算經(jīng)營活動，必須以不影響正常教學(xué)活動為前提。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實際發(fā)生的各項費用，并按照一定的比例合理分?jǐn)偂?BR>    第18條? 學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算計劃。超預(yù)算支出項目，報董事會批準(zhǔn)后，由財務(wù)主任及財務(wù)副主任共同簽字確認(rèn)、由校長審批后方可執(zhí)行。
    第19條? 學(xué)校要加強對支出的管理，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。
    第20條? 學(xué)校的費用支出管理制度。
    第六章? 年度凈收益及其分配
    第21條? 年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額。可以按照國家有關(guān)規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。
    第22條? 在每個會計年度結(jié)束后，學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金，用于學(xué)校的建設(shè)、維護和教學(xué)設(shè)備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學(xué)助學(xué)基金，用于支付學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、開展勤工助學(xué)活動報酬及困難學(xué)生補助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險保證金，用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。
    本條各項資金提取累計未使用總額達(dá)到本年度預(yù)算支出總額的70%時，不再進(jìn)行提取。
    各項基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項預(yù)算并報董事會批準(zhǔn)后實施。剩余部分按國家相關(guān)規(guī)定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。
    第七章? 資產(chǎn)管理
    第23條? 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
    第24條? 學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
    第25條? 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
    學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會計制度相關(guān)規(guī)定)，對應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬;對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項，要查明原因，分清責(zé)任，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整。
    第26條? 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下:
    一、房屋和建筑物，折舊年限為20年;
    二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年;
    三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。
    上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可根據(jù)國家相關(guān)財務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整。
    第27條? 學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報校董事會批準(zhǔn)。
    第28條? 學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時處理。
    第29條? 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽及其他財產(chǎn)權(quán)利。 學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。
    第八章? 負(fù)債管理
    第30條? 負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
    第31條? 學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、代管款項等。代管款項是指學(xué)校接受委托代為管理的種類款項，該類款項的管理原則為按實收取、按實支付、多退少補，不能有結(jié)余。
    第32條? 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
    第九章? 財務(wù)清算
    第33條? 經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)或校董事會決議等，學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)清算。
    第34條? 學(xué)校財務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)成立財務(wù)清算機構(gòu)，在業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。
    第35條? 學(xué)校的財務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機構(gòu)的審核批準(zhǔn)后，分別按照有關(guān)規(guī)定處理。
    第十章? 財務(wù)報告和財務(wù)分析
    第36條? 財務(wù)報告是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門、校董事會及其他有關(guān)報表使用者提供財務(wù)報告。
    第37條? 學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書。
    財務(wù)情況說明書，主要說明學(xué)校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
    第38條? 學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)主管部門及校董事會的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進(jìn)措施等。財務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、學(xué)生人均支出增減率等。學(xué)?？梢愿鶕?jù)本校特點及不同時期的實際情況增加財務(wù)分析指標(biāo)。
    第十一章? 會計檔案管理及其他
    第39條? 會計檔案管理會計檔案是學(xué)校經(jīng)營活動過程中形成的財務(wù)會計資料、文件等。
    一、會計檔案的內(nèi)容，主要包括:會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務(wù)管理制度、會計制度、學(xué)校章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書、繳費名冊等。
    二、會計檔案的整理與裝訂會計檔案在歸檔之前應(yīng)分類整理、裝訂，會計檔案封面的內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，相關(guān)人員簽字蓋章確認(rèn)。
    三、會計檔案保管1、學(xué)校財務(wù)部應(yīng)指定專人妥善保管好學(xué)校會計檔案;2、對于會計檔案的歸檔必須制作歸檔清冊，相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊上簽字，以明確責(zé)任;四、會計檔案的保管期限1、原始憑證、記賬憑證為15年;2、銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為15年;3、會計賬簿為15年;4、會計報表及會計報告類為15年;5、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為25年;6、年度決算會計報表為永久保存;7、會計檔案歸檔清冊為25年;8、合同、章程、協(xié)議、驗資報告、權(quán)利證照、許可證、繳費名冊保管期為公司存續(xù)期。
    第40條? 財務(wù)人員工作移交制度財務(wù)人員工作移交，是指財務(wù)工作人員崗位變動(辭職、離職、調(diào)崗)時，為保持財務(wù)工作的連續(xù)性，對某一財務(wù)崗位進(jìn)行交接的一項工作。
    一、須辦理財務(wù)工作移交的事項1、經(jīng)管人員崗位變動，如內(nèi)部調(diào)動、換崗等;2、經(jīng)管人員辭職、離崗等;3、經(jīng)管人員臨時離崗(3個月以上)。
    二、移交人員的職責(zé)1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)完成填制;2、尚未登記會計賬目的，應(yīng)當(dāng)完成登記，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;3、整理好自己所管理的有關(guān)資料，并就未了事項寫出書面資料交與接交人;4、將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單，逐項清點;5、對自己所經(jīng)管的工作詳細(xì)地向接交人員交待清楚，直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。
    三、接交人的職責(zé)
    1、對接手的物資、資料、證件清單逐項清點，如有疑問，應(yīng)向移交人詢問;
    2、對自己所接手的工作，應(yīng)詳細(xì)向移交人詢問清楚，直到能夠?qū)⑺庸艿墓ぷ餮永m(xù)性地開展為止;3、涉及到債權(quán)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)逐項核實清楚，防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。
    四、監(jiān)交人的職責(zé)1、協(xié)調(diào)解決交接雙方爭議，不能解決的應(yīng)上報處理;2、通過交接工作，檢驗財務(wù)工作，檢討工作中存在的問題及解決問題的方法，以不斷改進(jìn)工作方法，提高工作效率。
    五、交接責(zé)任1、監(jiān)交人應(yīng)對交接過程中出現(xiàn)的爭議予以及時解決或上報解決，否則，由此引起的后果，由監(jiān)交人負(fù)責(zé);2、移交人對移交前所經(jīng)管的工作承擔(dān)責(zé)任，接交人對接管后的工作承擔(dān)責(zé)任;3、由移交人沒有向接交人交待的事項引起的后果，由移交人負(fù)責(zé);4、對移交時急需處理的事項，接交人應(yīng)當(dāng)及時處理，否則，由此引起的后果，由接交人負(fù)責(zé);六、移交工作的監(jiān)交人員1、會計、出納人員的工作移交，由財務(wù)主任監(jiān)交;2、財務(wù)主任的工作移交，由上級領(lǐng)導(dǎo)指定授權(quán)人監(jiān)交。
    第十二章? 附則
    第41條? 本制度由學(xué)校財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
    第42條? 本制度自2015年3月1日起施行。此前的學(xué)校財務(wù)管理規(guī)定同時廢止。
    第一章?? 總? 則
    第一條??
    為規(guī)范和加強中小學(xué)校的財務(wù)管理，深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革，促進(jìn)我縣教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的通知》(國發(fā)〔2015〕43號)文件精神和《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財務(wù)制度》，結(jié)合我縣實際，制定本辦法。
    第二條?? 本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業(yè)初中、九年一貫制學(xué)校、普通小學(xué)、特殊教育學(xué)校，高級中學(xué)等也可參照執(zhí)行。
    第三條??
    中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、制度;堅持量入為出，勤儉辦學(xué);正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
    第四條?
    中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制部門預(yù)算，實行國庫集中收付、政府采購和預(yù)算外資金收支兩條線管理;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動進(jìn)行核算和監(jiān)督。
    第二章? 財務(wù)管理體制
    第五條?? 按照農(nóng)村義務(wù)教育“以縣為主”的管理體制要求，以中小學(xué)經(jīng)費實行“校財局管”的管理辦法，并由縣級財政、教育行政部門及農(nóng)村中小學(xué)共同組織實施。
    縣級財政部門的主要職責(zé):按有關(guān)政策和要求，組織預(yù)算編制工作，按規(guī)定程序和時間下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和批復(fù)農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算;按批準(zhǔn)的農(nóng)村中小學(xué)年度預(yù)算和用款計劃，及時撥付資金。每年新學(xué)期開學(xué)前，要按國庫直接支付或授權(quán)支付的辦法，保證農(nóng)村中小學(xué)運轉(zhuǎn)資金及時到位;對農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對使用效果進(jìn)行考核;定期向縣級人民政府報告農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行情況;定期向上級財政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實施情況。
    縣級教育部門的主要職責(zé):在編制好本級教育行政部門預(yù)算和執(zhí)行部門預(yù)算的前提下，組織、指導(dǎo)農(nóng)村中小學(xué)校編制本單位年度預(yù)算草案，匯總報送同級財政部門;根據(jù)縣級財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)和預(yù)算批復(fù)，向各農(nóng)村中小學(xué)下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和年度預(yù)算;匯總審核農(nóng)村中小學(xué)校用款計劃，及時向財政部門提出申請;加強教育經(jīng)費的管理和監(jiān)督，對農(nóng)村中小學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和內(nèi)部審計;定期向上級教育行政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實施情況。
    農(nóng)村中小學(xué)校的主要職責(zé):認(rèn)真落實農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的各項政策，在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，組織學(xué)校教務(wù)、總務(wù)、財務(wù)和教師代表研究、確定預(yù)算建設(shè)草案，報各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校匯總，各中心學(xué)校在規(guī)定的時間報送縣教育局;根據(jù)學(xué)校的實際情況，按批準(zhǔn)的年度預(yù)算向縣教育局申報用款計劃，按要求定期報送預(yù)算執(zhí)行情況報表。
    第六條??
    按照財政“四項改革”的要求，中小學(xué)校的財務(wù)嚴(yán)格實行部門預(yù)算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線管理。建立健全中小學(xué)校預(yù)算編制制度，各項收入統(tǒng)一編入縣級財政預(yù)算，并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規(guī)定辦理資金支付。
    第七條??
    以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校為單位分別設(shè)立中小學(xué)財務(wù)核算點，以學(xué)校(教學(xué)點)為基本核算單位，分別按政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，核算中小學(xué)經(jīng)費，各中學(xué)和村小(教學(xué)點)實行報帳制，但學(xué)校的資金所有權(quán)、使用權(quán)、財務(wù)自主權(quán)不變。中小學(xué)校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規(guī)定，在本地金融機構(gòu)開設(shè)零余額賬戶，核算學(xué)校的財務(wù)收支，賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關(guān)規(guī)定。
    第八條??
    各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校的財務(wù)核算點要有專門人員擔(dān)任會計、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2-3人，大鄉(xiāng)鎮(zhèn)3-4人。各中學(xué)和各小學(xué)只設(shè)立報帳員，財務(wù)核算點分別為各中小學(xué)校設(shè)立帳本。中學(xué)財務(wù)核算點的會計負(fù)責(zé)為有關(guān)中學(xué)代理記帳，小學(xué)財務(wù)核算點的會計負(fù)責(zé)為各小學(xué)代理記帳，并辦理學(xué)校的會計核算、資金收付、會計報表、檔案管理等財會業(yè)務(wù)。學(xué)?？沙闪⒔搪毠みx舉推薦產(chǎn)生的民-主理財小組，負(fù)責(zé)對學(xué)校每月收支匯總表進(jìn)行初審，校長終審。學(xué)校對會計原始資料的真實性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。
    第九條?? 從事財務(wù)工作的人員必須由具備會計從業(yè)資格的人員擔(dān)任，學(xué)校財務(wù)人員要保持相對穩(wěn)定，不得隨意撤換和調(diào)動。
    第三章? 預(yù)算管理
    第十條?? 按照財政“四項”改革的要求，中小學(xué)校必須編制完全的部門預(yù)算，將學(xué)校的各項收入和支出全部納入部門預(yù)算，統(tǒng)一納入縣級財政預(yù)算。
    第十一條?? 預(yù)算編制原則
    預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點，公開透明”的原則，不得編赤字預(yù)算。
    第十二條?? 預(yù)算編制
    中小學(xué)校預(yù)算主要包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、政府采購預(yù)算。收入預(yù)算包括財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入;支出預(yù)算主要包括基本支出(人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出)和項目支出等。
    中小學(xué)校預(yù)算編制時應(yīng)將預(yù)算內(nèi)、外收入全部納入預(yù)算，統(tǒng)籌考慮。本著量入為出的原則，合理安排各項支出，重點保證教職工工資、公用經(jīng)費、校舍維修改造、資助貧困生等支出。
    第十三條?? 預(yù)算執(zhí)行
    各中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)視資金的用途，采取網(wǎng)上申請或手工填寫《中小學(xué)校用款計劃表》，向教育財務(wù)部門提出用款計劃，教育局財務(wù)部門對各學(xué)校的用款計劃審核匯總后報財政部門，財政部門根據(jù)教育財務(wù)部門分校匯總表對各學(xué)校所需資金進(jìn)行直接支付或授權(quán)支付。
    第十四條?? 預(yù)算調(diào)整
    中小學(xué)的預(yù)算執(zhí)行中原則上不予調(diào)整，但國家政策發(fā)生變化或自然災(zāi)害等不可預(yù)見因素，直接影響到中小學(xué)正常教育教學(xué)活動時，可由中小學(xué)校提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整的申請應(yīng)包括調(diào)整的事項和原因、調(diào)整的必要性、調(diào)整的金額等。預(yù)算調(diào)整必須符合法定程序。
    中小學(xué)校的預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算科目執(zhí)行，即按申請(指定)的用途使用資金。不同預(yù)算科目之間的預(yù)算資金需要調(diào)整使用的，必須報縣財政部門批準(zhǔn)，不得擅自改變資金用途。
    第四章? 收入管理
    第十五條??
    中小學(xué)校依法從各渠道取得的收入必須全部納入部門預(yù)算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公-款私存，謀取私利。取得收入時必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并嚴(yán)格按照收支兩條線管理，納入財政專戶儲存。
    第十六條?? 中小學(xué)校的收入主要有財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入、其它收入等。
    中小學(xué)校代收的課本費、作業(yè)本費等不屬于學(xué)校收入，但必須納入財政預(yù)算外資金專戶儲存，在學(xué)校財務(wù)部門通過往來賬戶核算，代收費收入應(yīng)與學(xué)生結(jié)算，多退少補。
    第五章? 支出管理
    第十七條??
    中小學(xué)校的各項支出，必須按國家和當(dāng)?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。嚴(yán)格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費的使用，保證專款專用。中央和省用于農(nóng)村義務(wù)教育的經(jīng)費不得挪作它用，中央和省補助的中小學(xué)校公用經(jīng)費不得用于償還各類非債務(wù)。
    第十八條??
    中小學(xué)校支出包括:人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、勤工儉學(xué)支出、撥出經(jīng)費、上繳上級支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。
    人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他人員支出等。
    對個人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫(yī)療費、住房補貼、助學(xué)金和其他補助支出等幾項。
    公用支出是指維持學(xué)校正常運轉(zhuǎn)和滿足基本辦學(xué)需要而形成的支出，包括日常公用支出和專項公用支出。日常公用支出主要有:辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、福利費、勞務(wù)費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經(jīng)費、其它日常支出等;專項公用支出主要有:辦公設(shè)備購置費、專用設(shè)備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他專項支出等。
    中學(xué)財務(wù)管理制度內(nèi)容篇三
    一、教師組織學(xué)生有秩序地進(jìn)入機房,進(jìn)入機房前要換上機房專用鞋套(或拖鞋)。上機人員必須服從機房管理人員和教師的指導(dǎo)管理，上機人員進(jìn)入電腦室要輕聲慢步，按編位就座，不得任意變換指定的座位，嚴(yán)禁喧嘩、打鬧，保持室內(nèi)安靜。
    上機人員必須配合機房的衛(wèi)生保潔工作，不得隨地吐痰，不得亂寫亂畫，不得亂扔紙屑果皮等雜物，嚴(yán)禁攜帶書包、零食、飲料等入內(nèi)，嚴(yán)禁吸煙，。
    二、進(jìn)入機房不得攜帶與上機無關(guān)的物品，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)含游戲、電影等與學(xué)習(xí)無關(guān)內(nèi)容的磁盤、光盤、u盤、mp3、mp4、耳麥等設(shè)備,立即沒收。
    三、愛護室內(nèi)設(shè)備，上機要嚴(yán)格遵守操作規(guī)程，不允許隨意改變設(shè)備配置，輕敲鍵盤，微機配件要輕拿輕放，操作應(yīng)服從指導(dǎo)，應(yīng)注意操作的`安全性。不得在桌椅上亂刻亂畫，不得擅自更改設(shè)置和私設(shè)密碼，開機、關(guān)機及其它操作都必須嚴(yán)格遵守操作規(guī)程。
    四、上機人員上網(wǎng)時必須遵守相關(guān)的法律法規(guī)，瀏覽內(nèi)容必須健康有益，不進(jìn)非法網(wǎng)站，嚴(yán)禁一切人員玩游戲、上網(wǎng)聊天、登錄不健康網(wǎng)站。
    五、上機期間發(fā)現(xiàn)任何異?，F(xiàn)象，如機器故障、網(wǎng)絡(luò)故障、病毒現(xiàn)象等有義務(wù)和責(zé)任向老師或機房管理人員報告，不得自行排除，以便及時處理。注意設(shè)備的運作情況，如有故障，應(yīng)立即停止使用并報負(fù)責(zé)人，以采取相應(yīng)的處理措施。
    六、上機人員用機完畢后，應(yīng)按規(guī)程關(guān)機，整理桌面，填寫使用登記表，經(jīng)教師檢查允許后方可有秩序離開，上課教師一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有違反機房管理條例的學(xué)生，必須將相關(guān)記錄送德育處處理。
    七、嚴(yán)格執(zhí)行機房記錄制度。教師上課前必須檢查機房的設(shè)備和衛(wèi)生，如有異常立即記錄，如果不記錄或記錄不詳細(xì)而出現(xiàn)相關(guān)問題，由本節(jié)課上課老師負(fù)責(zé)，機房管理實行誰上課誰負(fù)責(zé)。
    中學(xué)財務(wù)管理制度內(nèi)容篇四
    一、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理好教學(xué)事業(yè)發(fā)展中資金供需的關(guān)系。
    二、按照《會計法》、《中小學(xué)財務(wù)管理制度》、《預(yù)算法》的規(guī)定，規(guī)范會計行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展。
    三、學(xué)校財務(wù)工作由校長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分管校長直接負(fù)責(zé)，總務(wù)處具體經(jīng)辦。財務(wù)人員的配備、崗位設(shè)置要嚴(yán)格按照《會計法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
    四、按照學(xué)?？傮w發(fā)展目標(biāo)，編制合理的財務(wù)預(yù)算。年度預(yù)算實行綜合財務(wù)計劃，對學(xué)校的全部收入和支出進(jìn)行綜合平衡。
    五、嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”制度，學(xué)費等預(yù)算外收入必須納入非稅管理體系，及時、足額上繳財政專戶，禁止私設(shè)“小金庫”。
    六、各項收費嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍及標(biāo)準(zhǔn)，使用合法的票據(jù)，并實行收費公示制度。
    七、帳戶的設(shè)立、撤銷要經(jīng)上級主管部門的批準(zhǔn)。
    八、嚴(yán)格報銷手續(xù)，財務(wù)人員有權(quán)對不真實、不合法的原始憑證拒絕給予報銷和支付。
    九、對各類財務(wù)憑證等要及時立卷歸檔。
    十、對學(xué)校的資產(chǎn)變動要加以審核，及時填制憑證，登記帳簿，按期進(jìn)行清查盤點，做到家底清楚，責(zé)任明確，保管妥善，使用合理。
    十一、加強財務(wù)監(jiān)督，定期公布學(xué)校財務(wù)狀況，自覺接受有關(guān)部門對學(xué)校財務(wù)工作的監(jiān)督、檢查，確保資金安全、正確的使用。
    中學(xué)財務(wù)管理制度內(nèi)容篇五
    為加強財務(wù)管理，提高資金使用效率，節(jié)約經(jīng)費開支，堵塞漏洞，確保財務(wù)工作更好地為教學(xué)服務(wù)，特制定本制度。
    1．學(xué)校財務(wù)管理，必須嚴(yán)格遵守《會計法》等財經(jīng)法則，執(zhí)行學(xué)校財務(wù)管理的規(guī)章制度。
    2．學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)加強其思想政治工作，并支持財務(wù)人員按有關(guān)法規(guī)正確行使職責(zé)，教育教職工遵紀(jì)守法，按制度辦事。
    3．財務(wù)部門必須嚴(yán)格按照會計制度規(guī)定的會計科目及核算方法，做好學(xué)校各項財務(wù)收支工作，真實、準(zhǔn)確、及時、完整地提供會計信息。
    4．各項經(jīng)費開支實行校長一支筆審批制。即由經(jīng)辦人辦理，總務(wù)主任審核，校長審批。
    1．學(xué)校的一切經(jīng)濟活動均應(yīng)納入總務(wù)處財務(wù)管理，任何部門、年級、班級、個人都不能離開總務(wù)處財務(wù)管理而從事經(jīng)濟活動。
    2．上級規(guī)定收取的學(xué)雜費，學(xué)費及代辦項目由班主任代收。班主任代收學(xué)雜費及學(xué)費前先到總務(wù)處領(lǐng)取統(tǒng)一印制的稅務(wù)發(fā)票，收費時須一生一票。所收現(xiàn)金須在總務(wù)處指定日期內(nèi)及時交總務(wù)處財務(wù)室核收入帳。班主任領(lǐng)用的發(fā)票不得遺失，用完后發(fā)票存根全部交總務(wù)處存檔。
    3．嚴(yán)格執(zhí)行上級規(guī)定的項目和標(biāo)準(zhǔn)收費。代辦費和其他臨時性收費以學(xué)期為單位與學(xué)生結(jié)算，多余經(jīng)費以班為單位，由班主任和班長共同簽字領(lǐng)回退給學(xué)生，任何人不得挪用、貪污。
    1．凡需報銷的發(fā)票和收據(jù)一律要符合財政局規(guī)定的通用或?qū)Ｓ檬論?jù)、稅務(wù)局規(guī)定的稅務(wù)發(fā)票。
    2．發(fā)票（收據(jù)）內(nèi)容的填寫要求規(guī)范、真實、完整，不能涂改。如有少許文字涂改，在未違反以上要求的原則下，要求當(dāng)事人簽章并寫明年、月、日予以證明，以明確責(zé)任。
    3．凡購物發(fā)票的購物名稱、數(shù)量、單價、金額一律要求書寫規(guī)范，字跡清晰。
    4．凡勞務(wù)發(fā)票一律要在附件注明勞務(wù)服務(wù)內(nèi)容，且須經(jīng)有關(guān)人員簽名予以證明。臨時工工資發(fā)放須由各用工部門填寫臨時工工資表，并有考核負(fù)責(zé)人部門領(lǐng)導(dǎo)證明、總務(wù)主任審核，由校長審批后發(fā)放。
    1．凡報銷的發(fā)票、收據(jù)一律要有本人簽名，注明經(jīng)手人及用途（如購物品過多或用途過多，則要求經(jīng)手人列出詳細(xì)清單）。購進(jìn)金額較大（300元/件）的物品或成批物品及固定資產(chǎn)，要求由保管人員驗收并登記立帳，在發(fā)票上注明驗收字樣和簽名，然后由經(jīng)手人辦理領(lǐng)用手續(xù)，以便年終進(jìn)行財產(chǎn)清查。
    2．各項經(jīng)費開支實行一支筆審批制，即由經(jīng)手人、（驗收人）、證明人、總務(wù)主任及校長簽字后方可到財務(wù)室進(jìn)行報銷。
    3．凡不符合以上報銷手續(xù)的發(fā)票、收據(jù)，財務(wù)室應(yīng)拒絕辦理報銷手續(xù)。
    結(jié)構(gòu)工資由辦公室根據(jù)考核結(jié)果造表，由總務(wù)主任和主管人事副校長審核，校長簽發(fā)后由總務(wù)處發(fā)放。
    1．出差人員根據(jù)出差需要可先預(yù)先借一定數(shù)額的現(xiàn)金，由出差人員填寫《借款單》，填寫出差事由、地點、借款金額，由總務(wù)主任審核報校長批準(zhǔn)，方能到財務(wù)部門辦理借款手續(xù)。
    3．出差回來后及時到總務(wù)處填寫出差報銷單，經(jīng)會計審核后由總務(wù)主任批報，校長核批簽字后方可報銷。
    4．報銷標(biāo)準(zhǔn)按“關(guān)于出差報銷標(biāo)準(zhǔn)的幾條規(guī)定”執(zhí)行，超標(biāo)準(zhǔn)開支費用，一律由本人自理。
    5．出差途中擅自改變路線的費用，旅游參觀費用及交通費不予報銷。
    1．凡各部門需要購買的物品，先由部門負(fù)責(zé)人填寫購物申請結(jié)算單，屬100元/件、300元/批以下的采購，由總務(wù)主任審核后方可購買；100元/件、300元/批以上的采購，由總務(wù)主任審核，校長審批后方可購買。
    2．購買大中型金額（300元以上）物品由二人以上負(fù)責(zé)購買。采購20xx元/批以上物品要有三家以上商家競標(biāo)。
    3．凡經(jīng)批準(zhǔn)后購買的物資、辦公用品由保管員驗收入庫，固定資產(chǎn)（500元/件以上的物質(zhì)）由財產(chǎn)保管員驗收入庫，并在發(fā)票上簽名。
    1．現(xiàn)金支付的范圍：預(yù)借自帶的差旅費及1000元以下的零星商物交易、勞務(wù)結(jié)算等。
    2．現(xiàn)金收付由直接支付會計辦理。超過1000元的商物交易均不得直接使用現(xiàn)金支付。
    3．收付現(xiàn)金的各種原始單據(jù)必須手續(xù)齊全（有單位名稱、內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額、經(jīng)手、驗收、審核、主管簽章等）。
    4．直接支付會計日常所需支付的現(xiàn)金必須從銀行支取。每天業(yè)務(wù)終了的庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的庫存限額1000元。
    5財會人員取送數(shù)額較大的現(xiàn)金，必須兩人同行，途中不得停留或辦其他事情。
    1．檢查錢、物、帳是否相符。
    2．清查違紀(jì)受賄、貪污挪用等經(jīng)濟問題。每年將財務(wù)收支情況向教代會匯報。每學(xué)期清查一次財物。
    學(xué)校大型基建工程，必須按規(guī)定辦理基建手續(xù)。學(xué)校內(nèi)的小型維修由總務(wù)處安排?；ǎňS修）過程必須公開，基建監(jiān)督小組的同志對基建（維修）全過程實行監(jiān)察和管理，嚴(yán)防基建維修違規(guī)事件發(fā)生。
    1．凡借用公物，必須按期歸還保管部門。每學(xué)期期末前進(jìn)行一次清理，保管人員有責(zé)任追回借出物品。
    2．凡調(diào)出人員，應(yīng)先向校辦公室領(lǐng)取調(diào)離申請表，并向總務(wù)、教務(wù)、圖書館等有關(guān)部門歸還公物及借支。處室及有關(guān)人員簽章后方可到辦公室辦理調(diào)離手續(xù)。
    中學(xué)財務(wù)管理制度內(nèi)容篇六
    為了加強學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范財經(jīng)制度，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，做到有計劃支出，確保學(xué)校經(jīng)費收支平衡，為學(xué)校發(fā)展提供經(jīng)費保障，特制訂學(xué)校財務(wù)管理制度。
    1、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)決算制度。年初校委會研究制定出學(xué)校全年經(jīng)費支出計劃，會計根據(jù)計劃負(fù)責(zé)編制學(xué)校經(jīng)費預(yù)算，預(yù)算起草后提交校長辦公會研究，經(jīng)計財科下達(dá)批復(fù)后，按規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)室要做好月報、年報工作。年終由校長向全體教職工做出計劃執(zhí)行情況報告。
    2、堅持民主理財，實行財務(wù)公開。定期審查財務(wù)賬目，去除不合理的開支，嚴(yán)禁浪費，杜絕貪污挪用，努力把好財務(wù)關(guān)。學(xué)校財務(wù)要及時公開、公示，認(rèn)真接受民主監(jiān)督。對勤工儉學(xué)收支情況每月以簡報的形式公示，每一學(xué)期結(jié)束組織部分教師進(jìn)行財務(wù)清理，將清理情況和學(xué)期收支情況向全體教職工公開、公示。
    3、規(guī)范收費管理，實行財務(wù)一本賬。凡是政策允許收費的項目以及代收代支項目，學(xué)校必須做到應(yīng)收盡收，并且收入全部納入學(xué)校賬目統(tǒng)一管理，各班各處室等非財務(wù)管理部門不得存放現(xiàn)金，堅決杜絕公款私存、私設(shè)小金庫，嚴(yán)禁擠占挪用貪污學(xué)校資金。對各班欠條及時公示。學(xué)期內(nèi)各班欠款累計不得超過20xx元，學(xué)期放假前三天各班必須結(jié)清所有費用（含欠款），未結(jié)清者從當(dāng)期績效工資或津補貼中扣除，并取消當(dāng)期評先評優(yōu)資格。
    4、規(guī)范單據(jù)聯(lián)簽制和費用報銷制。支出單據(jù)實行聯(lián)簽制，學(xué)校對預(yù)算內(nèi)外資金支出做到事前有計劃，量入而出，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，審批一支筆。每一張原始單據(jù)至少有“四人”（經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、后勤副校長、校長）簽字后方可報銷。屬有形資產(chǎn)類支出還要經(jīng)實物保管員驗收簽字。所有支出費用的報銷實行誰支出、誰報銷的原則，嚴(yán)格杜絕在外賒購、由經(jīng)營者自己到學(xué)校報銷的現(xiàn)象。所有支出費用必須當(dāng)月結(jié)清，超過期限必須說明理由，否則不予報銷。
    5、對大額經(jīng)費（5000元以上）或舉行大型活動需要的經(jīng)費，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報告，經(jīng)校長辦公會研究同意并決定其總金額方能開支，實行先運行后結(jié)算的辦法，在支出事項或活動結(jié)束后統(tǒng)一結(jié)算。
    6、對外活動的接待費，必須由校長同意，并定出接待標(biāo)準(zhǔn)（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點后，方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當(dāng)面結(jié)賬，并帶回附件，簽字（寫明事由、兩人以上簽字，日期）后方可報銷。發(fā)票報銷時附件附后。先斬后奏者，一律不予以報銷，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。
    7、規(guī)范租用私車和差旅費的管理。如因工作需要須用私車時，應(yīng)將事由、地點、人員、大致時間報校長，同意后方可用車，否則不予報銷。教職工因公出差（含開會、學(xué)習(xí)、考察、參觀），由學(xué)校研究確定對象和人數(shù)后，方可出差，否則不予以報銷差旅費，市外出差實行限額報銷。
    8、財務(wù)人員必須堅持財務(wù)工作制度。做到科目齊全，賬目清楚，明細(xì)分類，日清月結(jié)。財務(wù)人員要做好會計檔案的管理。財務(wù)人員要正確行使職權(quán)，不徇私情，按制度規(guī)定把好收支關(guān)，拒收拒付亂收亂付的條據(jù)和白紙條。報賬員要將學(xué)校所有經(jīng)費存放在一張儲蓄卡上，實行公私分明、錢賬分開、卡與密碼分人保管（即報賬員持儲蓄卡，后勤副校長掌握密碼）。財會人員變動時，主動辦好交接手續(xù)。
    9、財務(wù)人員負(fù)責(zé)做好食堂的核算記賬，把食堂的收入納入學(xué)校統(tǒng)一管理，由學(xué)校財務(wù)室撥給食堂一定的周轉(zhuǎn)金，所有周轉(zhuǎn)金必須由后勤副校長審核簽字后方能撥付。食堂采購物資的每張原始票據(jù)必須有“三人”（經(jīng)辦人、食堂主管、后勤副校長）簽字后方可入賬。所有支出票據(jù)必須在下周二前入庫結(jié)賬，食堂賬目要做到一月一核算，一學(xué)期一結(jié)算。
    10、扶困助學(xué)資金等要及時足額發(fā)放，嚴(yán)禁擠占挪用。凡是上級扶困助學(xué)資金應(yīng)發(fā)給學(xué)生的.，要及時足額發(fā)放到學(xué)生手中。領(lǐng)取手續(xù)健全。如貧困寄宿生生活費補助及其他形式的救助資金，學(xué)校和班級不得擠占、挪用，對學(xué)校退還給學(xué)生的費用一律由學(xué)生或?qū)W生家長到財務(wù)室當(dāng)面領(lǐng)取。
    11、加強固定資產(chǎn)管理，嚴(yán)防集體財產(chǎn)流失。學(xué)校建立固定資產(chǎn)賬薄，由總務(wù)主任負(fù)責(zé)登記保管，新增固定資產(chǎn)要及時登記入賬。因工作需要存放在個人手中的學(xué)校財產(chǎn)，工作變動時必須及時移交回學(xué)校。對學(xué)校固定資產(chǎn)每學(xué)期盤查一次，減少的固定資產(chǎn)要合理，且經(jīng)過正常批準(zhǔn)，切實做到賬物相符，嚴(yán)防集體財產(chǎn)流失。
    12、調(diào)出人員必須結(jié)清所有賬目，還清所有借用公物，方可辦理相關(guān)手續(xù)。
    中學(xué)財務(wù)管理制度內(nèi)容篇七
    一、財會人員必須嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》及《會計人員工作規(guī)則》，堅決貫徹國家有關(guān)財經(jīng)工作方針、政策及各項財務(wù)制度，嚴(yán)格執(zhí)行資金管理的審批制度，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律。
    二、財會人員必須具備相應(yīng)的財務(wù)專業(yè)知識，持證上崗，并自覺接受上級財務(wù)部門的指導(dǎo)與監(jiān)督。嚴(yán)格按照上級規(guī)定設(shè)置的會計科目，進(jìn)行會計核算，制定會計報表，建立財務(wù)檔案。
    三、財務(wù)經(jīng)費管理應(yīng)于年初、年末認(rèn)真做好年度預(yù)算和決算工作，及時將經(jīng)費使用情況向上級報告，并應(yīng)定期向教職工代表大會報告經(jīng)費使用情況。
    四、國撥資金及各項來源收入必須入帳統(tǒng)一管理，?？顚Ｓ谩Ｔ谫Y金管理上嚴(yán)格按規(guī)定使用各項專用基金，不得任意擴大開支范圍和提高標(biāo)準(zhǔn)。
    五、學(xué)校財務(wù)活動必須嚴(yán)格按學(xué)校經(jīng)費報銷審核制度辦理，經(jīng)簽字后的財務(wù)活動，簽字者負(fù)有行政責(zé)任。
    六、在財務(wù)活動中，執(zhí)行者必須廉潔奉公，嚴(yán)格把好質(zhì)量關(guān)，不得進(jìn)行有損于學(xué)校利益的活動，一經(jīng)查出將嚴(yán)肅處置，直至開除公職。
    七、物資采購及工程項目嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校物資采購及招標(biāo)制度，任何人不得違反相應(yīng)的規(guī)定。
    八、在資金管理中，差旅費報銷、零星采購報銷等各項支出均按學(xué)校經(jīng)費報銷審核制度辦理，原則上在財務(wù)活動發(fā)生后一周內(nèi)結(jié)付完畢。學(xué)生代辦費的開支嚴(yán)格按上級有關(guān)規(guī)定辦理。
    九、財會人員對上級主管部門和財政、稅務(wù)、銀行部門來了解、檢查財務(wù)會計工作，要負(fù)責(zé)提供有關(guān)資料，如實反映情況。
    十、本制度對學(xué)校進(jìn)行的所有財務(wù)活動有效。
    中學(xué)財務(wù)管理制度內(nèi)容篇八
    為了嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律、加強財務(wù)管理，根據(jù)《樅陽縣中小學(xué)財務(wù)管理制度》，特制訂本財務(wù)管理制度。
    1、學(xué)校依據(jù)上級規(guī)定，每年制訂出財務(wù)收支預(yù)算方案。常規(guī)開支以外的大額經(jīng)費開支，應(yīng)書寫書面報告交校長，經(jīng)研究同意后，才能納入預(yù)算開支。
    2、添置辦公用具、設(shè)備由各處室負(fù)責(zé)人向總務(wù)處申報填寫《申請購置表》，總務(wù)處根據(jù)學(xué)校經(jīng)費計劃權(quán)衡后，報領(lǐng)導(dǎo)審批，再由總務(wù)處統(tǒng)一實施。500元以上必須有三人以上到場，負(fù)責(zé)議價；5000元以上購物要經(jīng)行政會集體討論決定并交由政府采購。
    3、取得收入必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，專戶存儲，嚴(yán)格實行收支兩條線。代管經(jīng)費按照政府非稅收入管理的規(guī)定辦理。資金一般不外借，出差需借款必須經(jīng)校長批準(zhǔn)，返回應(yīng)及時報結(jié)。學(xué)校主辦會計具體負(fù)責(zé)原始憑證的合法、預(yù)審、移送和往來結(jié)算、記錄總賬和各類明細(xì)賬。出納保管現(xiàn)金和記錄現(xiàn)金日記賬，嚴(yán)格按照有關(guān)制度辦理現(xiàn)金的收付和報銷手續(xù)，對違反規(guī)定的報銷憑證有權(quán)拒付。
    4、總務(wù)處負(fù)責(zé)實物資產(chǎn)收發(fā)登記造冊，并定期進(jìn)行檢查。
    5、對外活動的招待，經(jīng)校長同意，由辦公室安排并確定出招待標(biāo)準(zhǔn)、參陪人員、就餐地點后方能就餐，由經(jīng)辦人當(dāng)面結(jié)賬，并簽字報銷。出差在外確需招待，應(yīng)先報校長同意，否則，一律不予報銷，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。招待一般不飲酒、不拿煙，中餐嚴(yán)禁飲酒。
    6、出差應(yīng)經(jīng)校長批準(zhǔn)，差旅費按上級規(guī)定執(zhí)行。如確需用車，需報校長同意再由學(xué)校辦公室安排車輛。
    7、實行校長“一支筆”審批制度，發(fā)票報銷必須由經(jīng)手人、證明人（購物添置還應(yīng)有驗收人驗收簽名）簽字，再由主辦會計審核后交校長審批，入賬報銷。
    8、實行民主理財，民主管理小組對學(xué)校收支賬務(wù)進(jìn)行預(yù)審，監(jiān)督財務(wù)的開支情況、資金使用情況、預(yù)算執(zhí)行情況和決算編制情況。
    9、財務(wù)管理人員每月向校長匯報財務(wù)情況，必要時向行政會、校委會匯報，每學(xué)期向行政會、校委會、教職工會議公開報告財務(wù)情況，接受監(jiān)督。
    中學(xué)財務(wù)管理制度內(nèi)容篇九
    二、記帳及時、切實做到內(nèi)容、數(shù)字真實、摘要清楚、經(jīng)常核對，做到帳帳相符、帳據(jù)相符、帳表相符。
    三、對報銷發(fā)票嚴(yán)格審查，禁用不規(guī)范的發(fā)票或白條為原始憑證。
    四、會員慰問費不超過會費的20%
    六、工會會計人員要認(rèn)真執(zhí)行新《會計法》和工會的各項財務(wù)制度、財務(wù)紀(jì)律，按《會計人員工作規(guī)則》的要求做好本職工作.
    七、本制度自通過之日起施行。
    中學(xué)財務(wù)管理制度內(nèi)容篇十
    為了加強我校食堂管理，規(guī)范學(xué)校食堂會計核算，確保會計信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中小學(xué)校會計制度》和《中小學(xué)財務(wù)制度》的'相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實際，特制定本制度。
    一、食堂財務(wù)實行獨立核算，食堂費用實行食堂主任一支筆的審批制度，如需添置、更新貴重、大型設(shè)備需報校長審批。
    二、采購員實行備用金制，備用金暫定3000元/天。
    三、領(lǐng)用現(xiàn)全必須寫明用途、金額、姓名，經(jīng)批準(zhǔn)后才能支付，不能以領(lǐng)代報，現(xiàn)金報銷需竟食堂主任審批簽名才能支付。
    四、大額用款時，須事先征得校長同意。
    五、現(xiàn)金往來當(dāng)面點清，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金每天及時解交財會室。
    六、實施批零差價的物品，原則上都應(yīng)附有原始單據(jù)。
    七、外地出差回校后三天內(nèi)報銷、清帳。
    八、憑證、帳單分類按月裝訂保存，帳帳相符，帳物相符，定期盤存和結(jié)帳。
    九、接受上級主管部門和審計單位的監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)。
    中學(xué)財務(wù)管理制度內(nèi)容篇十一
    為了進(jìn)一步規(guī)范我校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我校教育事業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》、《中小學(xué)校會計制度》等法規(guī)、規(guī)章、制度，結(jié)合我校實際，特制訂長葛市第一高級中學(xué)財務(wù)管理制度。
    一、學(xué)校的財務(wù)管理機構(gòu)是學(xué)校財務(wù)處，財務(wù)處由財務(wù)處主任、主辦會計、助理會計、現(xiàn)金會計等成員組成。我校的財務(wù)管理工作是在校長（學(xué)校會計行為的第一責(zé)任人）的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)處主任具體組織財務(wù)處的有關(guān)人員在各自的責(zé)權(quán)范圍內(nèi)組織實施和監(jiān)督。實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”。
    二、財務(wù)管理人員必須堅持四項基本原則，不斷加強政治、理論的學(xué)習(xí)，努力提高思想素質(zhì)，樹立起高尚的職業(yè)道德，敬業(yè)愛崗，遵紀(jì)守法，廉潔奉公，客觀公正，實事求是，保守學(xué)校財務(wù)秘密，牢固樹立為教學(xué)服務(wù)，為師生服務(wù)的思想。
    三、財務(wù)管理人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹新的《會計法》，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷豐富財務(wù)會計知識，提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)及管理水平，提高工作能力，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，對學(xué)校的財務(wù)活動進(jìn)行系統(tǒng)的有效管理。
    四、堅持勤儉辦學(xué)的方針，貫徹雙增雙節(jié)的原則，注重挖掘潛力，提高辦學(xué)質(zhì)量和辦學(xué)規(guī)模，提高資金的使用效益，使有限的資源得到充分合理的使用，做到經(jīng)濟效益和社會效益雙豐收。
    五、正確處理好國家、集體和個人三者利益關(guān)系，財務(wù)管理、使用做到統(tǒng)一
    安排，統(tǒng)籌兼顧。
    六、財務(wù)管理人員應(yīng)參與學(xué)校的民主理財，參加或列席教職工代表大會及學(xué)校經(jīng)濟工作和財務(wù)工作會議，保證學(xué)校財務(wù)工作決定、決議的合規(guī)性和可操作性。財務(wù)管理人員在編制學(xué)校月、季、年度財務(wù)收支計劃時，要做到量入為出，保證重點，統(tǒng)籌兼顧，收支平衡或略有結(jié)余；對確因事業(yè)發(fā)展需要的重大基建項目等投資支出，必須報經(jīng)教育、財政等主管部門，批準(zhǔn)后列入預(yù)算或追加支出計劃。
    七、學(xué)校的一切收入（包括回扣、手續(xù)費、折讓、實物）都要納入學(xué)校財務(wù)處的統(tǒng)一管理。進(jìn)一步做好發(fā)票的領(lǐng)購管理工作，只有現(xiàn)金會計才是我校合法的收款人?，F(xiàn)金會計必須嚴(yán)格按照物價部門所核發(fā)的收費許可證上所批準(zhǔn)的收費項目及標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費，當(dāng)期（月）的收入當(dāng)期入帳，按照《會計法》及《會計制度》的有關(guān)規(guī)定分清資金來源渠道，將收入及時介繳銀行進(jìn)財政專戶，實行收支兩條線管理，不得坐支，并進(jìn)行收入核算。
    八、進(jìn)一步嚴(yán)格學(xué)校支出的管理
    1、學(xué)校經(jīng)費的支出必須嚴(yán)格執(zhí)行國家制定的各項財政財務(wù)法規(guī)制度和財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行學(xué)校制訂的各項內(nèi)部開支定額標(biāo)準(zhǔn)（支出管理的行為規(guī)范），學(xué)校做好不相容職務(wù)的定崗工作，在實際工作中必須嚴(yán)格執(zhí)行，做到相互牽制職責(zé)明確。
    2、按照《會計法》的有關(guān)規(guī)定，學(xué)校的決定一切支出實行部門主任審核、校長審批雙簽字制。獎金、津貼、福利、補貼由人事歸口部門主任或財務(wù)處主任審核簽字，校長審批；購物或外單位提供勞務(wù)性支出，必須先由部門主任審核并簽名，再呈報校長審批簽名，方可成為合法有效憑證。缺少任何一方簽字都將視作無效憑證。對無效憑證，單位財會人員必須拒絕辦理資金收付及會計核算業(yè)務(wù)。
    3、為了能及時準(zhǔn)確的反映學(xué)校財務(wù)收支成果，要求當(dāng)期（月）的支出當(dāng)期
    報支，原則上不得跨年報支。
    九、進(jìn)一步明確請購及報支程序。
    1、購置財產(chǎn)物資的程序
    （1） 購置物品首先由請購人填寫請購單，由處室負(fù)責(zé)人提出意見，?？厣唐繁仨毴〉门徥掷m(xù)，屬于政府采購的要按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，按審批權(quán)限（以一張發(fā)票金額為限），報經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批后方可購置。
    （2）購置物品一般由采購員按批準(zhǔn)的請購單進(jìn)行采購，專業(yè)性強或貴重物品的采購必須指派專人一同前往。并在發(fā)票經(jīng)手人一欄中簽字。采購要貨比三家，大宗同類的物品要有計劃進(jìn)行批發(fā)采購，要以最優(yōu)的性價比進(jìn)行采購。
    （3）采購回來的物品必須入庫，分別固定資產(chǎn)與材料，由固定資產(chǎn)保管員、材料保管員在發(fā)票右上方加蓋“已入庫”戳記，同時開出固定資產(chǎn)驗收單或材料入庫單(一式三份)，按品名與規(guī)格、用途、單價、數(shù)量及金額驗收入庫,并在驗收人一欄簽字(固定資產(chǎn)部門保管員也應(yīng)簽字，據(jù)此登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳），入庫單由保管員自留一份，憑此登記材料明細(xì)分類帳或固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)帳，一份交由采購員連同發(fā)票一起送審（審核與審批）報支。
    （4）審核人員按批準(zhǔn)的請購單對原始憑證的真實性，合法性和完整性進(jìn)行審核并簽字。
    （5）最后由校長對原始憑證確認(rèn)后簽字才能報支。
    2、差旅費的報支
    （1） 學(xué)校工作人員因會務(wù)性、事務(wù)性出差一般要出示會議通知，先由學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后，（可在會議通知上直接批示，也可另附同意出差的批示）方可報支差旅費。
    （2）出差人要及時報銷差旅費（一般不超過7天），首先由出差人填寫差旅費報銷單，并將車船費、住宿費和其它一些有關(guān)費用的票據(jù)進(jìn)行有序的粘貼，寫清附件的張數(shù)，交由審核人員進(jìn)行計算和審核簽字，然后呈報校長審批后方可報支。
    3、醫(yī)療費及兒童醫(yī)療費的報銷
    （1）女教工生小孩的醫(yī)療費用，先由本人在醫(yī)療費單子上簽字，交醫(yī)務(wù)室有關(guān)同志按規(guī)定進(jìn)行審核，并根據(jù)規(guī)定、實際情況填寫實報金額，交由財務(wù)處主任進(jìn)行財務(wù)審核，最后由校長審批后方可報銷列支。
    （2）教工獨生子女醫(yī)療費用的報支，由工會女工委員根據(jù)學(xué)校與教工配偶方單位簽訂的有關(guān)協(xié)議，對應(yīng)由我方承擔(dān)醫(yī)療費的，統(tǒng)一造表，交由校長審批后，由財務(wù)處統(tǒng)一發(fā)放并列支。
    （3）因工傷而發(fā)生的有關(guān)醫(yī)療費用，須在學(xué)校報銷費用的，先由工傷人員本人在票據(jù)上簽名，并由所在部門主任簽字證明，交由醫(yī)務(wù)室有關(guān)同志審核核定報銷金額，最后由校長審批同意后，方能報銷列支。
    4、其他合理支出，憑票據(jù)由有關(guān)人員簽字后，送審核人員審核簽字，然后由校長審批后方可報支。
    十、加強結(jié)余及分配的管理，對學(xué)校全年收支活動進(jìn)行全面的清查、核對、結(jié)算。凡屬本會計年度的各項收入，都要及時清理入帳；凡屬本會計年度的各項支出,都要按規(guī)定的支出渠道列支,從而正確計算、如實反映全年收支結(jié)余情況,對于透支(不正常的),必須在安排支出時就要加強控制資金使用計劃。
    十一、對專用基金的管理，做到提取按比例，支出按規(guī)定，收支有計劃，?？顚Ｓ谩?BR>    十二、嚴(yán)密手續(xù)制度，加強學(xué)校資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。
    1、加強流動資產(chǎn)管理，建立健全現(xiàn)金、各種存款存貨管理的內(nèi)控制度。
    （1）認(rèn)真貫徹《會計法》關(guān)于內(nèi)部牽制的原則規(guī)定，做到經(jīng)管現(xiàn)金及各種存款的出納與記帳分開；出納與審核分開；審核與審批分開；計算機操作的口令各自設(shè)定，計算機業(yè)務(wù)操作與業(yè)務(wù)審核分開。做到分工明確，職責(zé)清楚。
    （2）進(jìn)一步嚴(yán)格報銷手續(xù)，現(xiàn)金、各種存款的支出必須符合學(xué)校支出管理制度的要求及請購、報支程序。現(xiàn)金會計應(yīng)根據(jù)上級財政與中國人民銀行關(guān)于現(xiàn)金支付范圍和對銀行存款帳戶管理要求的有關(guān)規(guī)定，對收支業(yè)務(wù)進(jìn)行真實性、合法性及完整性的復(fù)核，辦理有關(guān)現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)（100元以上的支出原則上應(yīng)辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算）。及時編制記帳憑證，并與記帳人員辦理憑證的交接手續(xù)，有關(guān)發(fā)票的領(lǐng)用和票根繳銷，材料單的傳遞，帳簿的歸檔都必須辦理交接手續(xù)。
    （3）遵守現(xiàn)金及各種存款的管理規(guī)定。根據(jù)正常需要核定庫存現(xiàn)金限額。嚴(yán)格執(zhí)行收、支兩條線管理，不得坐支?，F(xiàn)金、各種存款要做到日清日結(jié)，現(xiàn)金帳、銀行帳每月至少與總帳及銀行對帳單核對一次，做到帳款相符，帳帳相符。與銀行的未達(dá)帳月底要做銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，調(diào)節(jié)后與銀行對帳單一同交由總帳會計核對。
    （4）要認(rèn)真做好現(xiàn)金、支票、印章及密碼器的保管工作，做好安全防范工作并與校綜合治理領(lǐng)導(dǎo)小組簽訂安全責(zé)任書，接受上級有關(guān)部門定期或不定期的對現(xiàn)金及各種存款等管理工作的檢查監(jiān)督（校內(nèi)每年至少兩次）
    （5）加強庫存材料的管理，制訂庫存材料管理制度（已另訂），明確責(zé)任，并盡可能降低存貨的庫存和消耗，并提高使用效益，學(xué)校財務(wù)處設(shè)“材料”會計科目，對我校的存貨實行總額控制。
    2、加強對應(yīng)收及暫付款項的管理
    （1） 應(yīng)收帳款是學(xué)校應(yīng)收取而尚未收到的各種款項,是其它有關(guān)單位或個人對債權(quán)學(xué)校資金的占用,學(xué)校應(yīng)該控制應(yīng)收款項的額度和收回時間,積極采取有效措施及時組織結(jié)算和催收。目前，主要是加強對三產(chǎn)租金的收入管理,使應(yīng)收款項及時、足額得以回收,防止可能發(fā)生的意外或損失。
    （2） 暫付款是學(xué)校墊付給其他有關(guān)單位或個人的各種款項。首先要控制暫付款的資金額度，各種暫付款項，要按核定的預(yù)算或計劃，取得手續(xù)完備的憑證，經(jīng)核實批準(zhǔn)后支付。對于不合規(guī)定超過預(yù)算或計劃的款項，財務(wù)處應(yīng)講清道理，拒付或少付。其次，要控制暫付款的占用時間，一般的借款在月內(nèi)結(jié)算報銷（不超過三十天），預(yù)付的工程款及貨款，一般在工程竣工后和貨物驗收入庫后，進(jìn)行暫付款的結(jié)還。年終，除出差未歸人員借支的差旅費和預(yù)付下年度設(shè)備、工程款外，其它借款原則上應(yīng)全部結(jié)清，不能跨年度掛帳，每三個月要對暫付款項進(jìn)行清理、結(jié)算，并將暫付款的清單報告財務(wù)及單位負(fù)責(zé)人，由批準(zhǔn)人以一定的方式進(jìn)行催還及處理，不得長期掛帳。
    3、進(jìn)一步加強固定資產(chǎn)的管理，學(xué)校財務(wù)處設(shè)“固定資產(chǎn)”會計科目，對我校固定資產(chǎn)實行總額控制進(jìn)行管理，具體由學(xué)校固定資產(chǎn)管-理-員會同部門固定資產(chǎn)保管員進(jìn)行分室保管，財務(wù)處做好協(xié)調(diào)指導(dǎo)工作，同時制訂固定資產(chǎn)管理制度（已另訂），明確責(zé)任，按章辦事，提高固定資產(chǎn)使用效益。
    4、提高學(xué)校無形資產(chǎn)（學(xué)校聲譽、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等）的管理意識，要重視對無形資產(chǎn)的保護，要依法管理利用無形資產(chǎn)，取得合法的經(jīng)濟效益，為促進(jìn)教育事業(yè)的更快發(fā)展積蓄后勁。
    十三、學(xué)校要重視對外投資的管理，學(xué)校的對外投資應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，
    報主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準(zhǔn)或備案，在投資前要進(jìn)行可行性論證，正確把握投資與回報的關(guān)系，按有關(guān)財務(wù)制度在“其它對外投資”科目中進(jìn)行核算。
    十四、加強對學(xué)校負(fù)債的管理：
    1、在市場經(jīng)濟條件下，學(xué)校多渠道籌措資金，更好地發(fā)展教育事業(yè)是必要的，對學(xué)校借款的行為要分清不同性質(zhì)，對負(fù)債進(jìn)行分別管理，并及時組織清算。
    2、學(xué)校要有計劃的安排支出，要適當(dāng)控制貸款規(guī)模、期限，以穩(wěn)健性的財務(wù)管理方法，妥善處理好借貸、還貸業(yè)務(wù)，厲行節(jié)約，促進(jìn)教育事業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。
    3、財務(wù)部門要結(jié)合學(xué)生代辦費管理制度，做好每學(xué)期代辦費的收支結(jié)算工作。
    十五、學(xué)校財務(wù)處主任及校長對每月的財務(wù)報表應(yīng)認(rèn)真審閱，并對報表的真實性、合法性、完整性進(jìn)行確認(rèn)后簽字以示負(fù)責(zé)。
    十六、學(xué)校內(nèi)審小組應(yīng)定期對財務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出財務(wù)管理工作考核意見，作為會計機構(gòu)履行崗位職責(zé)的考核意見之一。促進(jìn)各項制度的貫徹執(zhí)行，使財務(wù)管理工作上檔次、上水平，從而進(jìn)一步促進(jìn)學(xué)校各項事業(yè)的發(fā)展。
    為完善學(xué)校財務(wù)管理，健全財務(wù)制度，做到有計劃用款，把學(xué)校有限資金服務(wù)于教學(xué)，逐步改善辦學(xué)條件，現(xiàn)根據(jù)上級有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合我校實際，擬如下財務(wù)管理制度。
    一、學(xué)校資金管理
    1、學(xué)校財務(wù)部門每學(xué)期收費，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行上級有關(guān)“收支兩條線”及“一費制”政策規(guī)定。財務(wù)部門根據(jù)每學(xué)期資金收入情況，制定本期用款預(yù)算，報學(xué)校審批。按審批后的用款計劃實施支出。并定期于次月五號前列表公布上月學(xué)校收支情況，接受學(xué)校教師監(jiān)督，做到財務(wù)公開。于十日由報帳員上報市局結(jié)算中心進(jìn)帳。
    2、經(jīng)學(xué)校集體研究商定本期用款預(yù)算后，校長負(fù)責(zé)學(xué)校本期資金全額調(diào)配。凡學(xué)校壹仟元以上支出項目，須報市教育局有關(guān)部門批準(zhǔn)后實施。
    3、為調(diào)動教職工的工作積極性，學(xué)校應(yīng)規(guī)劃出部分資金用于獎教及補貼。獎教項目分為參賽類和統(tǒng)考類。獎金應(yīng)視學(xué)校經(jīng)濟狀況而定。補貼項目即為班主任費、出勤費、代課費、會議費及教師用電補貼等，實行多勞多得。
    二、學(xué)校資金分配
    學(xué)校財務(wù)部門依據(jù)上級返撥學(xué)雜費，按比例實行統(tǒng)調(diào)分配，全額用于事業(yè)支出，具體比例額視學(xué)校經(jīng)濟狀況而定。其他資金實行?？顚Ｓ?。
    三、學(xué)校財務(wù)報銷制度
    1、教職員工的補貼按多勞多得實行補給，具體方案由總務(wù)處和教導(dǎo)處確定實施。
    2、學(xué)校辦公用品和其他的購買。辦公用品和教學(xué)用品的購入應(yīng)分期 1
    分批，做好購物計劃，交校長審批，由后勤部門人員購入，并交有關(guān)部門驗收發(fā)放，發(fā)放物品應(yīng)設(shè)有領(lǐng)物登記表，以備期末清算結(jié)余。
    3、后勤部門對學(xué)校支出要量入而出，杜絕浪費。無經(jīng)事先向領(lǐng)導(dǎo)請示批準(zhǔn)，私自購物，財務(wù)人員可拒絕付款。對學(xué)校資金亂用，造成學(xué)校支出大，經(jīng)核查后，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。力求做到每期應(yīng)有節(jié)余。
    4、不準(zhǔn)任何人向銷售經(jīng)營單位掛帳、賒帳。每次購物的單據(jù)，應(yīng)于三天內(nèi)向報帳員結(jié)算。購物單據(jù)必須有經(jīng)手人、證明人（驗收人）、批準(zhǔn)人，三者不可缺一。
    5、有關(guān)部門來校指導(dǎo)工作，確實需要在校用餐，學(xué)?？芍概梢恢炼嘘P(guān)領(lǐng)導(dǎo)接待，實行工作用餐，每人餐費30元，按實際人數(shù)付給。如若超出，由接待人員自負(fù)。非來校檢查工作的用餐，財務(wù)部門拒付。
    6、因公外出開會或出差，憑市級單位文件通知，除車費、住宿費實銷實報外，每天補給用餐費30元。外出參會只報途中伙食補助。會議期間不補。對鎮(zhèn)內(nèi)5公里以外，由于學(xué)校工作需要而派出的一次性每天補給15元。因工作需要而加班的，每天補助20元，每晚補助10元。
    7、個別教師因家庭經(jīng)濟困難或出現(xiàn)意外急需用款，在學(xué)校經(jīng)濟許可的情況下，由校長批準(zhǔn)，適當(dāng)借出部分款額，但要做好還款計劃，分期分批付還學(xué)校。任何人不得拖欠、挪用學(xué)校資金。
    8、財務(wù)人員要做到日清月結(jié)，帳務(wù)清楚，廉潔奉公，嚴(yán)格財務(wù)制度。
    9、本制度自公布日起實施。
    2
    為了加強我校的財務(wù)管理工作，發(fā)揚艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng)，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，特制訂《財務(wù)管理制度》，以規(guī)范我校的財務(wù)收支行為。
    一、預(yù)算制度
    1、每年12月份，學(xué)校制訂出第二年財務(wù)開支預(yù)算，每年春期開學(xué)和秋期開學(xué)，再視其收入，具體修訂預(yù)算表。
    2、除常規(guī)開支以外的大額經(jīng)費開支，應(yīng)寫處書面報告交學(xué)校校長，在校長辦公會上研究同意后，才能納入預(yù)算內(nèi)開支。
    3、每年的開支，不得超出當(dāng)年的收入。
    4、不得私自開支經(jīng)費。計劃外的開支，未經(jīng)校長辦公會批準(zhǔn)，不予以報銷。
    二、統(tǒng)一審批制度
    1、審批權(quán)限
    （1）開支50元以下，由后勤主任審批；
    （2）開支50元以上，200元以內(nèi)，由分管財務(wù)的副校長審批；
    （3）開支200元以上，500元以內(nèi)，由校長負(fù)責(zé)審批；
    （4）開支500元以上，10000元以內(nèi)，由校長辦公會集體研究決定；
    （5）開支10000以上者，原則上需經(jīng)教代會表決通過。
    2、審批程序
    （1）500元以內(nèi)的項目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，再由審批人簽字，
    最后由校長簽字報銷；
    （2）500元以上的項目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，再由分管財務(wù)的副校長代表集體審批簽字，最后由校長審批后報銷。
    （3）對不合理的開支和未經(jīng)審批的開支，出納不得付款，會計不能入賬，并及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)反映。教職工不得無理糾纏出納員或會計員。
    三、各類費用報銷制度
    1、會議費、活動費及招待費的'管理
    （1）學(xué)校舉行大型活動確需經(jīng)費，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報告，經(jīng)校長辦公會研究同意并決定其總金額方能開支。
    （2）對外活動的接待費，必須由校長同意，并定出接待標(biāo)準(zhǔn)（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點后，方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當(dāng)面結(jié)賬，并簽字（寫明事由、就餐人數(shù)，日期）。費用由出納員每月支付一次，并帶會附件，發(fā)票報銷時附件附后。先斬后奏者，一紀(jì)不予以報銷，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。
    （3）上級的各項收費，報銷發(fā)票時，要出具上級征收費的文件或通知。
    2、差旅費的管理
    （1）教職工因公出差（含開會、學(xué)習(xí)、考察、參觀），由學(xué)校研究確定對象和人數(shù)（去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報告學(xué)校以便統(tǒng)籌安排）后，方可出差，否則不予以報銷差旅費。
    差旅費、住宿費、車船費按以下標(biāo)準(zhǔn)報銷：
    出差地區(qū)車船費報
    銷標(biāo)準(zhǔn)住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn)生活費報銷標(biāo)準(zhǔn)備注
    本區(qū)內(nèi)裾實報銷30元以內(nèi)8元在城區(qū)每天報銷交通費2元。 市內(nèi)裾實報銷50元以內(nèi)10元每天報銷交通費3元。
    市外一般地區(qū)裾實報銷70元以內(nèi)15元每天報銷交通費4元，火車限硬席、硬座，船三等倉以上，飛機由學(xué)校研究重嚴(yán)審批。
    經(jīng)濟特區(qū)裾實報銷90元以內(nèi)20元
    （2）一般不予以報銷包車發(fā)票，特殊情況（緊急事情）確實需要租車，經(jīng)校長同意后，方可租車和報銷租車發(fā)票。
    3、班費的管理
    （1）各班班費，由學(xué)校統(tǒng)一在學(xué)校代管費中扣除，班主任不得私自收班費。
    （2）班費只能用于各班開展活動、看望生病的師生、辦專欄、購買鎖、清潔工具等。
    （3）班費每期每人2元，由學(xué)校代管，班主任計劃開支，超支者不予以報銷，節(jié)余者歸學(xué)校。
    （4）班費開支發(fā)票，應(yīng)先由該班班長簽字，再由班主任簽字，最后到審批者處簽字報銷。
    4、課本費、資料費管理
    （1）每學(xué)期訂購學(xué)生用書、教師用書、學(xué)生作業(yè)本、記錄本等，由教導(dǎo)主任負(fù)責(zé)，分管教學(xué)的副校長審查批準(zhǔn)，用支票匯兌，訂數(shù)與支出相吻合（發(fā)票報銷按審批權(quán)限處理）。
    學(xué)科教師或年級教研組長同意后，再交學(xué)校集體研究審批（區(qū)教科所下發(fā)的單元檢測題除外）。
    （3）凡訂購資料，一律由學(xué)校統(tǒng)一在代管費中扣出（如代管費不購用，由學(xué)校決定后，再由班主任收起來交學(xué)?？倓?wù)處），任何人不得私自訂資料，更不能私自向?qū)W生收取資料費。
    （4）訂購資料，如有回扣費，一律歸學(xué)校。發(fā)票報銷按“審批權(quán)限”處理。
    5、辦公用品添置費的管理
    （1）添置辦公用具、設(shè)備，由各部門、處室負(fù)責(zé)人向總務(wù)處申報（填寫申請購置表），總務(wù)處根據(jù)學(xué)校經(jīng)費計劃權(quán)衡后，報審批權(quán)限相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批，再由總務(wù)處實施。先斬后奏者不予以報銷。
    （2）辦公用品，一律由總務(wù)處統(tǒng)一購買。不得私自購置，否則不予以報銷。購買的物品一律到物品保管員處登記造冊（實驗儀器在實驗保管員處、電教器材在電教員處），再由有關(guān)部門、處室或有關(guān)人員領(lǐng)走。
    6、其他費用
    （1）教職工生病住院，學(xué)校組織人去看望，一般情況下，不超過50元，重病住外地醫(yī)院（涪陵區(qū)以為）不超過100元。
    （2）教職工或教職工直系親屬有喪事，送100元以內(nèi)的祭禮（含花圈、火炮）。
    （3）接待如需用煙、用水等，由校長指派出納員購買。
    四、固定資產(chǎn)管理制度
    1、要建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，定期清查，年終必須盤點，做到賬物相符。
    對丟失、毀損的要查明原因，屬于人為損壞者，由當(dāng)事人照價賠償。
    2、對所有固定資產(chǎn)都落實責(zé)任承包制（使用者為責(zé)任承包人），人員變動時（學(xué)生使用部分每學(xué)期清理一次）進(jìn)行清理，丟失、損壞照價陪償。
    3、固定資產(chǎn)的報廢和變買，原價值在50元以內(nèi)的由后勤主任把關(guān)處理，50元以上100元以內(nèi)由管后勤的副校長把關(guān)處理，超過100元者，必須報學(xué)校研究同意，方能報廢或變買。
    4、不得私自將公物借給其他單位和個人使用。需借用者應(yīng)征得學(xué)校的同意，持借條到保管員處借取，借物單位或個人不按時歸還，聯(lián)系人和保管員有責(zé)任追回。
    5、教職工宿舍（值宿室）的公用部分，由學(xué)校負(fù)責(zé)統(tǒng)一整修，費用由學(xué)校承擔(dān)，“廣廈工程”（教師集資建房）公用部分，由學(xué)校統(tǒng)一整修，費用由所有住戶承擔(dān)。
    6、新分來或調(diào)來我校的教職工，需用學(xué)校值宿室，由學(xué)校一次性投資修好水、電，門、窗，交給教職工使用。以后需要維修的均由教職工自行負(fù)責(zé)，如有人員變動，需由學(xué)校驗收后（如有損壞照價賠償），方能辦理變動手續(xù)。
    7、學(xué)校公家樓舍等維修，由學(xué)校研究后實施。
    五、民主理財制度
    1、學(xué)校財務(wù)管理必須堅持民主管理的原則，成立以教職工代表為主，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參加的民主管理領(lǐng)導(dǎo)小組。成員由教職工選舉產(chǎn)生，并由學(xué)校委派。
    2、民主管理小組有權(quán)監(jiān)督財務(wù)的實施情況，有權(quán)對資金的使用情況、
    預(yù)算執(zhí)行情況和決算編制情況進(jìn)行檢查，有權(quán)檢查現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)和會計賬目。
    3、民主管理小組參與學(xué)校重大開支的討論和決定。
    六、會計報表制度
    1、年初向?qū)W校報送收支預(yù)算表，年終要保送收支決算總表，并寫出預(yù)決算說明書。
    2、每月向?qū)W校報送預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金的收支報表。
    七、財務(wù)審計制度
    1、定期審計。學(xué)校的財務(wù)，由學(xué)校民主管理小組在年中或年末進(jìn)行定期審計，做到查漏補缺，糾正錯誤。對審計出的問題要嚴(yán)肅處理。每次審計結(jié)束后要及時寫出書面報告，向?qū)W校匯報情況，并將審計情況上墻公布，接受職工監(jiān)督。
    2、專項審計。根據(jù)職工反映的問題，由民主管理小組對有關(guān)項目和有關(guān)人員進(jìn)行專項審計，及時澄清事實，妥善解決問題。
    3、離任審計。學(xué)校財會人員在離任進(jìn)行工作交換時，在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下，向新任財會人員辦理移交手續(xù)，確保財務(wù)關(guān)系的連續(xù)性質(zhì)。
    八、財務(wù)公開制度
    為了增強學(xué)校財務(wù)開支的透明度，學(xué)校財務(wù)人員必須每月向教職工公布（在校務(wù)公開欄中公布）財務(wù)收支情況。
    另：財經(jīng)管理制度、資金管理制度、票據(jù)管理制度等按上級規(guī)定執(zhí)行。 本制度從200×年×月×日起執(zhí)行，如與上級文件精神有抵觸的地方，以上級文件精神為準(zhǔn)。
    一、財務(wù)工作指導(dǎo)思想、任務(wù)、基本職能
    １、學(xué)校財務(wù)工作是整個學(xué)校工作的重要組成部分。學(xué)校各項資金的安排、使用，要貫徹執(zhí)行黨和國家的有關(guān)方針政策，要為學(xué)校各項工作、廣大師生員工的學(xué)習(xí)、生活而服務(wù)。
    ３、認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法令，維護財經(jīng)紀(jì)律，保護公共資財?shù)陌踩鶕?jù)上級有關(guān)規(guī)定和學(xué)校具體情況，編制和執(zhí)行學(xué)校的財務(wù)計劃，擬訂學(xué)校財務(wù)和財產(chǎn)、物資管理的具體制度、辦法、措施。通過做好記賬、算賬、報賬工作，調(diào)查、研究、分析、考核資金使用效果，積極參與經(jīng)濟決策。
    二、內(nèi)部財務(wù)管理責(zé)任制
    （一）總務(wù)主任崗位職責(zé)
    １、在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，協(xié)助校長做好財務(wù)管理參謀，具體負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財會人員及財務(wù)往來工作，積極做好教育第一線服務(wù)工作。
    ２、負(fù)責(zé)總務(wù)部門職工的管理，加強后勤人員思想政治教育工作，關(guān)心后勤人員的業(yè)務(wù)進(jìn)修和技術(shù)培訓(xùn)，做好服務(wù)育人的工作。建立和健全各項規(guī)章制度，與政工處、教務(wù)處密切協(xié)作，對廣大師生進(jìn)行“學(xué)校是我家，美化、綠化靠大家”的愛校教育。
    ３、負(fù)責(zé)辦公、教育用品的采購、管理和供應(yīng)，按計劃發(fā)放師生的
    課本、簿本以及教師辦公、教育用品，會同有關(guān)人員購買圖書、儀器、體育器材、醫(yī)療用品。
    ４、管理校產(chǎn)：負(fù)責(zé)學(xué)?；窘ㄔO(shè)和校舍、課桌等校產(chǎn)的登記，管理、添置、維修，督促師生愛護校產(chǎn)。
    ５、管理財務(wù)：審核一切收支憑證，做到各項開支都符合規(guī)定，一切賬目清楚、準(zhǔn)確。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，貫徹民主理財精神，合理使用各項經(jīng)費，搞好師生的生活福利及其它公共福利事業(yè)。做好學(xué)生本子費、代管費的收繳工作。
    ６、組織學(xué)校的綠化和協(xié)助搞好環(huán)境衛(wèi)生工作，改善辦學(xué)條件和學(xué)校環(huán)境。
    7、完成好校長交給的其它工作任務(wù)。
    （二）會計人員崗位職責(zé)
    １、會計人員必須加強政治學(xué)習(xí)，不斷提高政治思想水平，樹立全局觀念，遵紀(jì)守法，忠于職守，廉潔奉公，實事求是，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷豐富會計理論知識，提高業(yè)務(wù)工作能力，正確處理會計賬務(wù)，熟練運用計算技術(shù)和分析方法，做好本職工作。
    必須蓋有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或指定的人員簽名和蓋章，對填寫大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。會計人員填制會計憑證必須字跡清晰、工整、不得潦草。 ３、認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，遵守各項收入制度，費用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，合理使用資金，加強預(yù)算內(nèi)、外資金的核算和管理。
    ４、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析預(yù)算執(zhí)行情況，考核資金使用效果，總結(jié)經(jīng)驗，揭露存在的問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，提出建議。 ５、協(xié)同有關(guān)后勤人員做好校舍安全、檢查和維護管理工作，加強對學(xué)校財產(chǎn)、物資的管理，按照國家會計制度的規(guī)定，妥善保管好會計憑證、賬冊、報表等檔案資料工作。
    ６、會計人員調(diào)動工作時，必須辦理交接手續(xù)。
    ７、認(rèn)真完成學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交給的其它工作任務(wù)。
    （三）、出納工作人員崗位職責(zé)
    １、嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，做好學(xué)校資金的收付工作。如有違反制度的開支，有權(quán)拒付，并向?qū)W校有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人匯報。
    ２、按照銀行制度的規(guī)定，加強存款和現(xiàn)金的管理。
    ３、根據(jù)收付的原始憑證，按時記賬，定期與會計做好結(jié)算工作。
    ４、應(yīng)逐日盤點和保管好庫存現(xiàn)金，做到賬款相符，不出差錯。?
    好現(xiàn)金收付工作、及時記賬。收入款項應(yīng)及時如數(shù)繳入銀行或財政專戶。對暫付的現(xiàn)金要按規(guī)定催促有關(guān)人員來報銷結(jié)賬。
    6、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其它工作。
    （四）保管管理人員崗位職責(zé)
    １、按本職工作，熟悉掌握本行業(yè)務(wù)，樹立為教育服務(wù)的思想，以高度負(fù)責(zé)的精神，保管好財產(chǎn)、儀器、物資及各類教學(xué)用品。
    ２、財產(chǎn)、儀器、物資、教學(xué)用品的管理必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負(fù)責(zé)，管用結(jié)合，合理調(diào)配，物盡其用”的原則，使學(xué)校財產(chǎn)，物資保持完好，不受損失，充分發(fā)揮財產(chǎn)、儀器、物資的作用。
    ３、期初按時發(fā)放各類教學(xué)用品、儀器設(shè)備及教學(xué)上有關(guān)的物資，期末按時收回并查對各類物資損耗情況，精打細(xì)算，有問題及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。
    ４、教學(xué)儀器等固定資產(chǎn)，需經(jīng)校長或主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方能購入，購入后必須驗收入庫，登記造冊。領(lǐng)用時要填寫好出庫單方可使用。校產(chǎn)出借要通過總務(wù)處辦理出借手續(xù)，管理人員無權(quán)出借。
    ５、完成學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交給的其它工作任務(wù)。
    三、會計人員內(nèi)部牽制制度
    １、在校長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，會計、出納、實物保管員明確分工，相互牽制。出納除登記現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、固定資產(chǎn)賬外，只管錢、不管帳；會計管帳（負(fù)責(zé)登記各類總分類賬）不管錢；保管員只管實物及分派。
    ２、每月結(jié)賬，出納填好結(jié)報單，連同本月審核無誤的原始憑證及
    原始憑證的張數(shù)，按時上報給會計，會計核準(zhǔn)結(jié)報單及原始憑證的金額、張數(shù)并分別在出納結(jié)報單上簽字。
    四、財務(wù)收支稽核制度
    １、審查財務(wù)。各項經(jīng)費的支出，必須按《經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)》和《經(jīng)費年度預(yù)算計劃》辦理。
    ２、各項財務(wù)收出，每類收入都應(yīng)開具財稅部門監(jiān)制的合法的票據(jù)，統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。每筆支出報銷單據(jù)都應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格稽核。稽核人員應(yīng)嚴(yán)格審查原始憑證是否完整、合法、真實、是否有經(jīng)手人簽名，說明用途。實物的票據(jù)，是否有保管員簽名。
    ３、報銷人員應(yīng)把稽查過的原始憑證送校長或總務(wù)主任審批、簽字，方可到出納處報銷。
    ４、審批過程中對弄虛作假、虛報冒領(lǐng)等原始憑證，出納有權(quán)拒絕付款。情節(jié)嚴(yán)重的扣留原始憑證，并報告校長。但校長堅持要支付，必須以書面形式向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報。
    ５、對會計憑證、賬簿、報表在未報出之前進(jìn)行稽核，如有差錯應(yīng)及時糾正保證質(zhì)量。
    五、原始記錄管理制度
    （一）原始憑證必須具備下列內(nèi)容：
    １、原始憑證的名稱
    ２、原始憑證的的填制日期和編號
    ３、接受憑證單位的名稱
    ４、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要
    ５、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實物數(shù)量和金額及收付款方式
    ６、填制憑證單位的名稱及填制人員、經(jīng)辦人員的簽章
    （二）原始憑證的填制必須符合下列要求
    １、記錄真實?
    ２、內(nèi)容完整
    ３、填制及時?
    ４、書寫清楚
    （三）原始憑證的審核
    １、合法、合理性的審查
    ２、完整、正確性的審查，以合法憑證審核憑證有關(guān)數(shù)量、單價、金額是否正確無誤。
    ３、自制原始憑證應(yīng)有經(jīng)手人、填制人、負(fù)責(zé)人的簽名。必須按符合規(guī)定的要求填制。
    六、財務(wù)收支報銷審批制度
    １、向?qū)W生收取的各項費用，按《收費許可證》收費項目使用統(tǒng)一的收費票據(jù)，向?qū)W生和家長公開收費范圍、標(biāo)準(zhǔn)，接受監(jiān)督，防止巧立項目亂收費行為。
    ２、學(xué)校的各項財務(wù)支出，必須嚴(yán)格審批制度，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。
    ３、審批程序：學(xué)校所需購買的物品、學(xué)生應(yīng)用的學(xué)習(xí)資料等，事先由各處室、班主任填寫請購單，報送總務(wù)處查驗后具體由總務(wù)處辦理采購，其它人員不得代購。購物人員憑單據(jù)和實物交保管員，請購人員清點核實并簽名交稽核人簽名，方可向出納報銷，如手續(xù)不完備，出納有權(quán)拒報。
    ５、學(xué)校基本建設(shè)等與外單位有往來的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須有事先的合同、簽約。事后有驗收人員、經(jīng)辦人員及國家有關(guān)規(guī)定預(yù)、決算等應(yīng)具備的手續(xù)，經(jīng)稽核審批后方可報銷。
    七、財產(chǎn)物資計量驗收制度
    １、對學(xué)校財產(chǎn)實行專管、兼管和群管相結(jié)合的方法。財產(chǎn)專管和學(xué)校財務(wù)人員管理的帳物與各組室兼管人員的帳物相符。對購入、自制、收回的財產(chǎn)物資均在質(zhì)量上、數(shù)量上、單價上進(jìn)行嚴(yán)格驗收，具體驗收工作由有關(guān)人員，保管人員負(fù)責(zé)。驗收合格后保管人員簽字、編號入庫。
    ２、各部門保管的財產(chǎn)，必須按學(xué)校規(guī)定實施保管職責(zé)。財產(chǎn)實物帳一式兩份，一份上交總務(wù)處，接受總務(wù)處監(jiān)督檢查，一份自留備查。對學(xué)校的財產(chǎn)，每學(xué)期自查一次，每年由總務(wù)處核對一次。
    ３、保管人員在驗收中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量上、數(shù)量上、單價上有問題，由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)退辦，財產(chǎn)物資在盤點時，發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量、數(shù)量與賬面不符，應(yīng)查明原因，采取相應(yīng)的措施。
    八、財產(chǎn)物資保管及賠償制度
    （一）保管員：
    １、嚴(yán)格校產(chǎn)及各種物資的驗收工作。購入或添置校產(chǎn)，必須經(jīng)過有關(guān)保管員驗收，清點數(shù)量、發(fā)生的時間，并簽名、登記造冊放入指定地點。
    ２、經(jīng)常清理財物，實物應(yīng)分類別，堆放整齊，防腐防蛀，注意倉庫安全，切實做好防災(zāi)、防盜工作。貴重物品和危險品必須放入專柜，需購教學(xué)用品及時向總務(wù)處提供購物計劃，保障教學(xué)第一線的供應(yīng)。
    ３、領(lǐng)用出租財物時，要經(jīng)過有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意，方可領(lǐng)發(fā)、出借。及時記錄財產(chǎn)、物資減少數(shù)，并注明減少的原因，領(lǐng)用人的簽名，杜絕假公濟私。不符手續(xù)的領(lǐng)物一律拒絕。
    ４、上班時間不得擅自離開崗位，無關(guān)人員不得入庫，不得索取財物，如有公差要預(yù)先安排好工作。
    （二）出借、賠償制度
    １、學(xué)校一切財產(chǎn)出借，均由具借人向保管人員填寫出借清單，歸還后銷號。
    ２、凡財產(chǎn)出借后遺漏、被盜、人為損壞均要按價賠償。
    ３、教室財產(chǎn)由各班負(fù)責(zé)保管，對愛護財產(chǎn)，財產(chǎn)管理好的班級，學(xué)校予以獎勵（每班下發(fā)維修班級財產(chǎn)費100元，開學(xué)初學(xué)校清查造冊好各班財產(chǎn)并由班主任簽字，如果財產(chǎn)損壞班主任應(yīng)立即修復(fù)，否則不預(yù)發(fā)放維修費。期末學(xué)校驗收沒有損壞的班級可以發(fā)放維修費）。
    九、銀行收支管理制度
    １、學(xué)校開設(shè)的賬戶必須是學(xué)?；窘Y(jié)算賬戶，不得開設(shè)任何形式的存折戶。
    ２、嚴(yán)格遵守銀行的各項結(jié)算制度，接受銀行的監(jiān)督。
    ３、銀行賬戶只限本校使用，不得搞出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓。
    4、出納人員應(yīng)按月和銀行對帳，編制銀行存款調(diào)節(jié)單，保證賬款
    相符無差錯，有差錯及時追究原因。
    5、匯款、信匯必須由負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人的簽名，方可到銀行辦理手續(xù)。
    十、現(xiàn)金收支管理制度
    １、堅持現(xiàn)金專人保管，學(xué)校的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)由出納辦理。?
    ２、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金管理條例，每天的庫存現(xiàn)金為1000元，超過限額應(yīng)在當(dāng)日下班前送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。
    ３、嚴(yán)格遵守使用現(xiàn)金的范圍，不屬于現(xiàn)金支付范圍的款項，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。
    ４、嚴(yán)格現(xiàn)金收支手續(xù)。收到現(xiàn)金時，應(yīng)給交款單位（人）出具合法的、完整的、正確的正式收據(jù)；付出現(xiàn)金時，應(yīng)先對原始憑證進(jìn)行復(fù)核并加蓋“現(xiàn)金付訖”的戳記。
    ５、出納對當(dāng)日辦理的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，必須做到逐筆登記，賬款相符，不得以白條抵庫。
    ６、學(xué)校的現(xiàn)金不準(zhǔn)以個人儲蓄方式存入銀行，沒有經(jīng)過有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意、審批，出納人員不準(zhǔn)以任何理由臨時出借。
    十一、財務(wù)預(yù)決算分析制度
    １、按上年的財務(wù)收支決算和本年度的事業(yè)計劃制定本年度的財務(wù)預(yù)算，年終編制收支決算。
    ２、定期或不定期的對預(yù)決算進(jìn)行分析，指出存在問題，找出原因，口頭或書面提出改正意見和建議，一年兩次分析（一學(xué)期分析一次），并為校長提供決算的依據(jù)。
    十二、票據(jù)管理制度
    １、根據(jù)上級規(guī)定，由會計人員購買、保管及在規(guī)定的期限內(nèi)注銷票據(jù)。票據(jù)領(lǐng)用時，領(lǐng)用人要簽字，遺失要追究領(lǐng)用人的責(zé)任。 ２、嚴(yán)格票據(jù)管理制度，保管好存根，不得為任何單位或個人代-開-發(fā)-票。
    中學(xué)財務(wù)管理制度內(nèi)容篇十二
    第一條為加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）的財務(wù)管理工作，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》，參照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》，以及有關(guān)法規(guī)、政策和制度，結(jié)合實際情況，制定本制度。
    第二條河南xxx集團公司及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司是獨立法人，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，在其授權(quán)范圍內(nèi)自主經(jīng)營，獨立核算，自負(fù)盈虧。分子公司是指河南xxx集團公司直接或間接控股的公司，關(guān)聯(lián)公司是指河南xxx集團公司不直接或間接控股的公司。
    第三條河南xxx集團公司及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司必須依法設(shè)立會計機構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部控制制度及授權(quán)制度規(guī)定合理配備合格會計人員，任命財務(wù)負(fù)責(zé)人，嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，及時、準(zhǔn)確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實行有效的會計監(jiān)督。
    第四條本制度適用于集團公司及其分子公司和關(guān)聯(lián)公司（以下簡稱各公司）。
    第六條財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)財務(wù)管理、資金管理、財務(wù)指標(biāo)管理和財務(wù)風(fēng)險預(yù)警與調(diào)控、融資決策；負(fù)責(zé)集團整體資金投資安排與調(diào)劑；負(fù)責(zé)各項財務(wù)管理制度及辦法的修訂、完善；負(fù)責(zé)匯總、編制集團合并會計報表與集團財務(wù)分析；指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督分子公司的所有財務(wù)管理工作；負(fù)責(zé)集團對外財務(wù)資料的審核報送；外部審計的支持、配合；負(fù)責(zé)集團及分子公司主要財務(wù)人員的'招聘、培訓(xùn)、考核及調(diào)度。
    財務(wù)管理中心對所屬分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理和會計核算，制定并確保各分子公司及關(guān)聯(lián)公司財務(wù)部貫徹執(zhí)行集團公司的各項管理辦法；擬定集團及其下屬分子公司的會計核算制度；對分子公司經(jīng)營結(jié)果及財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)定和評價。
    第七條分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)部主要負(fù)責(zé)其本公司的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警，財務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行；經(jīng)營業(yè)務(wù)的日常會計核算和監(jiān)督，貫徹落實集團財務(wù)管理的制度和辦法；各分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)部須嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī)，在集團公司的相關(guān)規(guī)定框架內(nèi)制定本公司的具體實施辦法并組織實施，同時報送集團公司財務(wù)中心審批后執(zhí)行且備案，接受集團公司的財務(wù)中心的監(jiān)督和管理。
    第八條各公司應(yīng)不斷完善會計人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，建立健全內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制和科學(xué)的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范。
    3、預(yù)算管理與管控辦法。
    4、資金調(diào)配與管控辦法。
    5、貨幣資金管理辦法。
    6、往來賬管理辦法。
    8、資產(chǎn)管理辦法。
    第十條財務(wù)管理中心每季度對各公司進(jìn)行一次財務(wù)制度執(zhí)行情況的全面檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果完善各項財務(wù)管理制度和辦法。
    第十一條各項財務(wù)管理制度和辦法的修訂調(diào)整，由集團公司財務(wù)中心擬定，經(jīng)集團公司總經(jīng)辦會議討論通過，集團財務(wù)總監(jiān)、董事長審批后方可執(zhí)行。
    第十二條各公司須按照國家的有關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度編制各類會計報表并上報。
    第十三條外部投資者需要的會計報表應(yīng)以中國會計準(zhǔn)則的會計報表為基礎(chǔ)，按照外部投資者需要的會計準(zhǔn)則進(jìn)行轉(zhuǎn)換。
    第十四條各公司的會計報表必須及時、準(zhǔn)確和真實的反映本公司的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況。
    第五章財務(wù)檢查與監(jiān)督。
    第十五條集團財務(wù)管理中心有權(quán)對各公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保經(jīng)營成果真實、合法。
    第十六條集團財務(wù)管理中心每季度應(yīng)對各公司進(jìn)行一次財務(wù)制度執(zhí)行情況的全面檢查，并提出書面檢查意見。具體時間可根據(jù)公司業(yè)務(wù)實際進(jìn)行安排，檢查內(nèi)容包括各分子公司會計賬務(wù)處理的規(guī)范性和各項制度的執(zhí)行情況。
    第十七條集團財務(wù)管理中心每季度應(yīng)進(jìn)行一次財務(wù)預(yù)決算會議，對需結(jié)轉(zhuǎn)的收入和成本進(jìn)行提前的規(guī)劃計算；各公司每季度應(yīng)對大額的資產(chǎn)、負(fù)債和往來掛賬的費用進(jìn)行清查、清收，確保財務(wù)預(yù)算的可靠性和會計制度執(zhí)行的嚴(yán)肅性。
    第六章附則。
    第十八條本制度的解釋權(quán)歸財務(wù)管理中心。
    第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
    中學(xué)財務(wù)管理制度內(nèi)容篇十三
    1、實行校級和部門二級管理，“誰使用、誰管理、誰負(fù)責(zé)”的原則。
    2、對價值較高的儀器設(shè)備。使用前，對使用者加強培訓(xùn)，幫助老師使用好教學(xué)設(shè)備，為教學(xué)提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。
    3、定期有負(fù)責(zé)維修的教職工，對使用設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)和維護，確保設(shè)備安全運轉(zhuǎn)。
    4、通過領(lǐng)導(dǎo)宣傳教育，統(tǒng)一全體教職工的.思想，使大家認(rèn)識到學(xué)校設(shè)備的使用效益與教職工的利益是分不開的。教育全校師生員工愛護校產(chǎn)設(shè)備，養(yǎng)成愛護校產(chǎn)設(shè)備的良好習(xí)慣。。
    5、對多功能室等專用室要求有詳細(xì)的使用登記記錄，加強國有資產(chǎn)的使用效率。督促專用室教師認(rèn)真做好使用記錄。
    6、賠償：
    （1）凡財產(chǎn)物資的非自然損壞要查清原因，分清責(zé)任，給予教育、賠償（部分和全部）。
    （2）凡教學(xué)必需品在使用時要辦理好簽收、借用手續(xù)換離崗或離校時不得擅自挪用校方任何物品，還清一切所借之物才能辦理離校手續(xù)。
    一、教學(xué)設(shè)備及器材專供本校教學(xué)使用，在不影響教學(xué)前提下方可出借。
    二、貴重設(shè)備及器材原則上不出借。
    三、出借教學(xué)設(shè)備及器材必須填寫借用單，并經(jīng)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。
    四、校外其他單位借用，須經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
    六、出借設(shè)備及器材要按期收回。
    七、歸還設(shè)備及器材要當(dāng)面驗收，如有損壞或遺失，按賠制度執(zhí)行。
    一、教學(xué)設(shè)備及器材，因本身質(zhì)量原因損壞，免于賠償。
    二、教學(xué)設(shè)備及器材，因不甚損壞可酌情賠償。
    三、教學(xué)設(shè)備及器材，因違反操作規(guī)則損壞要照價賠償。
    四、外單位或個人借用而損壞、遺失，一律照價賠償。
    五、賠償辦法，有設(shè)備管理人員核填賠償單，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，再有損壞者賠償單到財務(wù)部門繳款。
    中學(xué)財務(wù)管理制度內(nèi)容篇十四
    一、財會人員必須嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》及《會計人作規(guī)則》，堅決觀測國家財經(jīng)工作方針、政策及各項財務(wù)制度，嚴(yán)格執(zhí)行資金管理的審批制度，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律。
    二、財會人員必須具備相應(yīng)的財務(wù)，持證上崗，并自覺接受上級財務(wù)部門的`指導(dǎo)與監(jiān)督，嚴(yán)格按照上級規(guī)定設(shè)置的會計核算，制定會計報表，建立財務(wù)檔案。
    三、財務(wù)經(jīng)費管理應(yīng)于年初、年末認(rèn)真做好預(yù)算和決算工作，及時將經(jīng)費使用情況向上級，并應(yīng)定期向教職工大會報告經(jīng)費使用情況。
    四、各部門年初應(yīng)制定相應(yīng)的經(jīng)費預(yù)算，然后根據(jù)實際情況，由分管校長會同財會人員統(tǒng)籌安排，下達(dá)各部門年度經(jīng)費指標(biāo)，計劃用款。
    五、國撥資金及各項開源收入必須入賬統(tǒng)一管理，?？顚Ｓ?。在資金管理上嚴(yán)格按規(guī)定使用各項專用基金，不得任意擴大開支范圍和提高標(biāo)準(zhǔn)。
    六、學(xué)校財務(wù)必須嚴(yán)格按學(xué)校經(jīng)費報銷審核制度辦理，經(jīng)簽字后的財務(wù)活動，簽字者負(fù)有行政責(zé)任。
    七、在財務(wù)活動中，執(zhí)行者必須廉潔奉公，嚴(yán)格把好關(guān)，不得進(jìn)行有損于學(xué)校利益的活動，一經(jīng)查出將嚴(yán)肅處置，直至開除公職。
    八、物資采購及嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校物資采購及招標(biāo)制度，任何人不得違反相應(yīng)的規(guī)定。
    九、在資金管理中，差旅費報銷、零星采購報銷等各項支出均按學(xué)校經(jīng)費報銷審核制度辦理，原則上在財務(wù)活動發(fā)生后一周內(nèi)結(jié)付完畢。學(xué)生代辦費的開支嚴(yán)格按上級有關(guān)規(guī)定辦理。
    十、本制度對學(xué)校進(jìn)行的所有財務(wù)活動有效。
    中學(xué)財務(wù)管理制度內(nèi)容篇十五
    為了加強我校的財務(wù)管理工作，發(fā)揚艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng)，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，特制訂《財務(wù)管理制度》，以規(guī)范我校的財務(wù)收支行為。
    1、每年12月份，學(xué)校制訂出第二年財務(wù)開支預(yù)算，每年春期開學(xué)和秋期開學(xué)，再視其收入，具體修訂預(yù)算表。
    2、除常規(guī)開支以外的大額經(jīng)費開支，應(yīng)寫處書面報告交學(xué)校校長，在校長辦公會上研究同意后，才能納入預(yù)算內(nèi)開支。
    3、每年的開支，不得超出當(dāng)年的收入。
    4、不得私自開支經(jīng)費。計劃外的開支，未經(jīng)校長辦公會批準(zhǔn)，不予以報銷。
    1、審批權(quán)限。
    （1）開支50元以下，由后勤主任審批；
    （2）開支50元以上，200元以內(nèi)，由分管財務(wù)的副校長審批；
    （3）開支200元以上，500元以內(nèi)，由校長負(fù)責(zé)審批；
    （4）開支500元以上，10000元以內(nèi)，由校長辦公會集體研究決定；
    （5）開支10000以上者，原則上需經(jīng)教代會表決通過。
    2、審批程序。
    （2）500元以上的項目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，再由分管財務(wù)的副校長代表集體審批簽字，最后由校長審批后報銷。
    （3）對不合理的開支和未經(jīng)審批的開支，出納不得付款，會計不能入帳，并及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)反映。教職工不得無理糾纏出納員或會計員。
    三、各類費用報銷制度。
    1、會議費、活動費及招待費的管理。
    （1）學(xué)校舉行大型活動確需經(jīng)費，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報告，經(jīng)校長辦公會研究同意并決定其總金額方能開支。
    （2）對外活動的接待費，必須由校長同意，并定出接待標(biāo)準(zhǔn)（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點后，方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當(dāng)面結(jié)帳，并簽字（寫明事由、就餐人數(shù)，日期）。費用由出納員每月支付一次，并帶會附件，發(fā)票報銷時附件附后。先斬后奏者，一紀(jì)不予以報銷，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。
    （3）上級的各項收費，報銷發(fā)票時，要出具上級征收費的文件或通知。
    2、差旅費的管理。
    （1）教職工因公出差（含開會、學(xué)習(xí)、考察、參觀），由學(xué)校研究確定對象和人數(shù)（去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報告學(xué)校以便統(tǒng)籌安排）后，方可出差，否則不予以報銷差旅費。
    差旅費、住宿費、車船費按以下標(biāo)準(zhǔn)報銷：
    出差地區(qū)車船費報。
    銷標(biāo)準(zhǔn)住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn)生活費報銷標(biāo)準(zhǔn)備注。
    本區(qū)內(nèi)裾實報銷30元以內(nèi)8元在城區(qū)每天報銷交通費2元。
    市內(nèi)裾實報銷50元以內(nèi)10元每天報銷交通費3元。
    市外一般地區(qū)裾實報銷70元以內(nèi)15元每天報銷交通費4元，火車限硬席、硬座，船三等倉以上，飛機由學(xué)校研究重嚴(yán)審批。
    經(jīng)濟特區(qū)裾實報銷90元以內(nèi)20元。
    &nb。
    sp；(2)一般不予以報銷包車發(fā)票，特殊情況（緊急事情）確實需要租車，經(jīng)校長同意后，方可租車和報銷租車發(fā)票。
    3、班費的管理。
    （1）各班班費，由學(xué)校統(tǒng)一在學(xué)校代管費中扣除，班主任不得私自收班費。
    （2）班費只能用于各班開展活動、看望生病的師生、辦專欄、購買鎖、清潔工具等。
    （3）班費每期每人2元，由學(xué)校代管，班主任計劃開支，超支者不予以報銷，節(jié)余者歸學(xué)校。
    （4）班費開支發(fā)票，應(yīng)先由該班班長簽字，再由班主任簽字，最后到審批者處簽字報銷。
    4、課本費、資料費管理。
    （1）每學(xué)期訂購學(xué)生用書、教師用書、學(xué)生作業(yè)本、記錄本等，由教導(dǎo)主任負(fù)責(zé)，分管教學(xué)的副校長審查批準(zhǔn)，用支票匯兌，訂數(shù)與支出相吻合（發(fā)票報銷按審批權(quán)限處理）。
    （2）每學(xué)期訂購學(xué)生資料，由教導(dǎo)處負(fù)責(zé)，原則上各學(xué)科訂一套（如初三、高三要多訂，必須經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)）。教導(dǎo)處在訂購資料時，先要征求學(xué)科教師或年級教研組長同意后，再交學(xué)校集體研究審批（區(qū)教科所下發(fā)的單元檢測題除外）。
    （3）凡訂購資料，一律由學(xué)校統(tǒng)一在代管費中扣出（如代管費不購用，由學(xué)校決定后，再由班主任收起來交學(xué)?？倓?wù)處），任何人不得私自訂資料，更不能私自向?qū)W生收取資料費。
    （4）訂購資料，如有回扣費，一律歸學(xué)校。發(fā)票報銷按“審批權(quán)限”處理。
    5、辦公用品添置費的管理。
    （1）添置辦公用具、設(shè)備，由各部門、處室負(fù)責(zé)人向總務(wù)處申報（填寫申請購置表），總務(wù)處根據(jù)學(xué)校經(jīng)費計劃權(quán)衡后，報審批權(quán)限相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批，再由總務(wù)處實施。先斬后奏者不予以報銷。
    （2）辦公用品，一律由總務(wù)處統(tǒng)一購買。不得私自購置，否則不予以報銷。購買的物品一律到物品保管員處登記造冊（實驗儀器在實驗保管員處、電教器材在電教員處），再由有關(guān)部門、處室或有關(guān)人員領(lǐng)走。
    6、其他費用。
    （1）教職工生病住院，學(xué)校組織人去看望，一般情況下，不超過50元，重病住外地醫(yī)院（涪陵區(qū)以為）不超過100元。
    （2）教職工或教職工直系親屬有喪事，送100元以內(nèi)的祭禮（含花圈、火炮）。
    （3）接待如需用煙、用水等，由校長指派出納員購買。
    1、要建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，定期清查，年終必須盤點，做到帳物相符。對丟失、毀損的要查明原因，屬于人為損壞者，由當(dāng)事人照價賠償。
    2、對所有固定資產(chǎn)都落實責(zé)任承包制（使用者為責(zé)任承包人），人員變動時（學(xué)生使用部分每學(xué)期清理一次）進(jìn)行清理，丟失、損壞照價陪償。
    3、固定資產(chǎn)的報廢和變買，原價值在50元以內(nèi)的由后勤主任把關(guān)處理，50元以上100元以內(nèi)由管后勤的副校長把關(guān)處理，超過100元者，必須報學(xué)校研究同意，方能報廢或變買。
    4、不得私自將公物借給其他單位和個人使用。需借用者應(yīng)征得學(xué)校的同意，持借條到保管員處借取，借物單位或個人不按時歸還，聯(lián)系人和保管員有責(zé)任追回。
    5、教職工宿舍（值宿室）的公用部分，由學(xué)校負(fù)責(zé)統(tǒng)一整修，費用由學(xué)校承擔(dān)，“廣廈工程”（教師集資建房）公用部分，由學(xué)校統(tǒng)一整修，費用由所有住戶承擔(dān)。
    6、新分來或調(diào)來我校的教職工，需用學(xué)校值宿室，由學(xué)校一次性投資修好水、電，門、窗，交給教職工使用。以后需要維修的均由教職工自行負(fù)責(zé)，如有人員變動，需由學(xué)校驗收后（如有損壞照價賠償），方能辦理變動手續(xù)。
    7、學(xué)校公家樓舍等維修，由學(xué)校研究后實施。
    1、學(xué)校財務(wù)管理必須堅持民主管理的原則，成立以教職工代表為主，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參加的民主管理領(lǐng)導(dǎo)小組。成員由教職工選舉產(chǎn)生，并由學(xué)校委派。
    2、民主管理小組有權(quán)監(jiān)督財務(wù)的實施情況，有權(quán)對資金的使用情況、預(yù)算執(zhí)行情況和決算編制情況進(jìn)行檢查，有權(quán)檢查現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)和會計帳目。
    3、民主管理小組參與學(xué)校重大開支的討論和決定。
    1、年初向?qū)W校報送收支預(yù)算表，年終要保送收支決算總表，并寫出預(yù)決算說明書。
    2、每月向?qū)W校報送預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金的收支報表。
    1、定期審計。學(xué)校的財務(wù)，由學(xué)校民主管理小組在年中或年末進(jìn)行定期審計，做到查漏補缺，糾正錯誤。對審計出的問題要嚴(yán)肅處理。每次審計結(jié)束后要及時寫出書面報告，向?qū)W校匯報情況，并將審計情況上墻公布，接受職工監(jiān)督。
    2、專項審計。根據(jù)職工反映的問題，由民主管理小組對有關(guān)項目和有關(guān)人員進(jìn)行專項審計，及時澄清事實，妥善解決問題。
    3、離任審計。學(xué)校財會人員在離任進(jìn)行工作交換時，在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下，向新任財會人員辦理移交手續(xù)，確保財務(wù)關(guān)系的連續(xù)性質(zhì)。
    為了增強學(xué)校財務(wù)開支的透明度，學(xué)校財務(wù)人員必須每月向教職工公布（在校務(wù)公開欄中公布）財務(wù)收支情況。
    另：財經(jīng)管理制度、資金管理制度、票據(jù)管理制度等按上級規(guī)定執(zhí)行。
    本制度從2005年月日起執(zhí)行，如與上級文件精神有抵觸的地方，以上級文件精神為準(zhǔn)。
    中學(xué)財務(wù)管理制度內(nèi)容篇十六
    一、會計人員內(nèi)部牽制管理(一)管理原則根據(jù)國家對全民所有制單位及企、事業(yè)單位會計核算的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實行統(tǒng)一資產(chǎn)管理、分級負(fù)責(zé)的原則，使財會工作做到有章可循，有法可依，相互配合，相互制約。
    （二）內(nèi)部牽制管理內(nèi)容1。會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計人員的任免，由中心按有關(guān)規(guī)定程序任免。
    2。按照錢、財、物分管原則，出納人員負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金和有價證券，且不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目登記工作。
    其他財會人員不得兼管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)，會計人員不得兼任出納工作。
    3。各類支票與印鑒分地保管。
    支票與印章分別由兩人以上財會人員單獨保管，出納人員不得將支票與印章同時保管。
    4。出納員、程序編程人員，不得兼任微機錄入工作，不得進(jìn)行系統(tǒng)操作。
    5。材料購入、發(fā)出應(yīng)由專職或兼職人員負(fù)責(zé)，購入或發(fā)出的物料應(yīng)辦理出入庫手續(xù)。
    6。經(jīng)辦采購、入庫、出庫事宜，一般需兩人以上共同辦理，并按規(guī)定辦理財務(wù)手續(xù)。
    （三）不兼容職務(wù)分離控制。
    1。管理員不能同時兼任采購員職務(wù)。
    2。填寫票據(jù)及收據(jù)的人員不能同時兼任審計人員。
    3。銷貨人員不能同時兼任會計記賬工作。
    4。財務(wù)部門的出納人員與記賬人員要分離，不能兼任。
    5。保管財產(chǎn)物資和核對實存數(shù)要與掌管賬面存數(shù)的職務(wù)分離。
    二、財務(wù)人員輪崗管理財務(wù)人員輪崗是為了建立有效的財務(wù)約束監(jiān)督機制，保證財務(wù)工作正常運轉(zhuǎn)，促使財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不斷提高。
    1。參加輪崗的財務(wù)人員必須具備相應(yīng)的學(xué)歷、專業(yè)技術(shù)職稱及其他必備條件，能夠勝任崗位要求。
    2。在保證崗位相對穩(wěn)定的前提下，不定期進(jìn)行小范圍輪崗。
    根據(jù)人員情況及工作需要適當(dāng)安排輪換時間及崗位。
    3。調(diào)整到新崗位的人員，要努力鉆研業(yè)務(wù)，盡快熟悉工作，需在兩個月內(nèi)達(dá)到獨立完成任務(wù)的水平。
    三、會計人員交接管理1。中心主管人員辦理交接工作時，應(yīng)由中心主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。
    2。中心一般人員辦理交接工作，可由財務(wù)主管或會計主管人員進(jìn)行監(jiān)交。
    3。會計人員辦理移交手續(xù)前，對于已受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，除特殊情況外，必須填制登記完畢。
    記賬人員辦理交接時，應(yīng)在重要賬冊所記數(shù)字最末一筆處蓋章，并在賬冊“經(jīng)管人員一覽表”中注明移交日期并簽章。
    4。在會計交接中對于尚未辦完的事項，應(yīng)盡可能由移交人員處理完了后移交，如確不能在移交前辦完的會計事務(wù)，由移交人向接替人交待清楚，由接替人辦理，接替人不得借故推托。
    5。會計人員交接時，應(yīng)交接以下主要事項：（1）有關(guān)財務(wù)方面的各種印鑒。
    （2）會計憑證、賬簿、報表及各種會計的檔案資料。
    （3）各種財務(wù)文件、規(guī)章制度等。
    四、會計內(nèi)部稽核管理(一)內(nèi)部稽核管理原則1。由中心負(fù)責(zé)人指派專人對本中心日常會計工作包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及會計資料進(jìn)行審核監(jiān)督。
    2。內(nèi)部稽核人員應(yīng)選派政治思想好，具有較高的業(yè)務(wù)水平，敢于堅持原則、事業(yè)心強的會計人員擔(dān)任。
    （二）稽核人員職責(zé)1。審查財務(wù)收支計劃，稽核人員要按照中心下達(dá)的各項指標(biāo)及上級規(guī)定要求審查各項收支計劃指標(biāo)。
    審核其計算是否正確；各項指標(biāo)之間是否銜接平衡；計劃是否切實可行、發(fā)現(xiàn)問題要及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報并提出修改意見和建議。
    2。審核各項財務(wù)收支，稽核人員要根據(jù)財務(wù)收支計劃和財務(wù)會計制度逐筆審核各項收支的合法性、合理性。
    對不符合財務(wù)制度的經(jīng)濟活動內(nèi)容應(yīng)提出意見向領(lǐng)導(dǎo)匯報，及時采取措施進(jìn)行處理。
    明知不報給工作造成損失的由稽核人員負(fù)責(zé)，并按財務(wù)人員考核制度進(jìn)行處理。
    （三）稽核管理內(nèi)容1。復(fù)核審查原始憑證是否合法、內(nèi)容是否真實、手續(xù)是否完備、數(shù)字是否正確。
    2。對于記賬憑證要復(fù)核其會計分錄是否正確。
    是否符合會計制度規(guī)定。
    3。對賬簿記錄要進(jìn)行復(fù)核或抽查賬簿記錄是否符合會計制度，賬證、賬實、賬賬、賬表是否相符。
    4。復(fù)核各種會計報表是否符合會計制度及上級的編報要求，報表種類是否齊全，格式、手續(xù)是否完備，報送是否及時，報表中反映的各項指標(biāo)是否真實。
    復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)問題及差錯應(yīng)通知有關(guān)人員查明原因作出更正和處理。
    按照會計報表編制的要求，審核各類報表的項目填寫是否完整，數(shù)字及有關(guān)銜接關(guān)系是否正確，發(fā)現(xiàn)問題及時更正。
    5。稽核人員要對審核簽署的會計憑證、賬簿和報表負(fù)責(zé)。
    （四）稽核管理要求1。審核人員有無弄虛作假、貪污受賄等現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時報告領(lǐng)導(dǎo)，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
    2。審核各種稅收政策的執(zhí)行情況，對有隱瞞收入形成的偷稅漏稅現(xiàn)象：一是補交應(yīng)稅數(shù)；二是要提出對當(dāng)事人的處理意見，對因計算上的失誤造成的欠交數(shù)，應(yīng)在下月補交齊。
    五、財務(wù)人員獎懲辦法為維護經(jīng)濟秩序，促進(jìn)財務(wù)工作水平，激發(fā)會計人員鉆研業(yè)務(wù)的積極性，明確對財務(wù)人員的獎勵。
    （一）凡在下列工作中有突出成績的，均給予獎勵1。在加強財務(wù)管理、應(yīng)用現(xiàn)代化會計方法和技術(shù)手段，提高財務(wù)管理水平和經(jīng)濟效益方面取得顯著成績的。
    2，在組織經(jīng)濟核算，挖掘增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支潛力，加速資金周轉(zhuǎn)方面取得顯著成績的。
    3。在維護國家財經(jīng)紀(jì)律、抵制違法行為，避免財產(chǎn)遭受重大損失方面有突出貢獻(xiàn)的。
    （二）凡在下列工作中有重大失誤的，均給予懲處，直至追究刑事責(zé)任1。違反國家經(jīng)濟政策及有關(guān)規(guī)定，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的。
    2。偷稅漏稅、截留收入、揮霍國有資財，致使國家利益遭受損失的。
    3。由于玩忽職守、拘私舞弊，造成惡劣影響的。
    六、審計工作管理(一)外審上級主管單位通知，外審機構(gòu)下達(dá)審計通知書，根據(jù)外審機構(gòu)的要求，財務(wù)人員配合工作。
    （二）內(nèi)審內(nèi)部審計是實施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會計賬目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督和財務(wù)收支真實合法效益的活動。
    內(nèi)部審計人員接受中心主任的直接領(lǐng)導(dǎo)，接受上級審計部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
    中學(xué)財務(wù)管理制度內(nèi)容篇十七
    （一）會計監(jiān)督制度1、會計監(jiān)督是會計的主要職能之一，是保證會計核算的真實性、合法性的主要手段。
    要經(jīng)常教育引導(dǎo)財務(wù)會計人員，提高認(rèn)識，端正思想，秉公辦事，按照《會計法》和《會計人員職權(quán)條例》以及有關(guān)規(guī)定，堅決做好會計監(jiān)督工作。
    2、會計監(jiān)督是每個會計人員的責(zé)任。
    在制定各級會計人員職責(zé)中均應(yīng)具體、明確地做出規(guī)定并定期檢查落實。
    3、各級會計人員在經(jīng)辦每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù)。
    對不合法、不真實、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證，不予受理并要求其更正、補充、補辦手續(xù)。
    4、凡購入物都必須履行審批、采購、驗收入庫、入帳等手續(xù)。
    對不合格的設(shè)備儀器以及非正當(dāng)渠道購入的一切物品，或數(shù)量、規(guī)格、含量、金額不符的，庫倉保管員不予驗收，會計不予報銷。
    5、經(jīng)批準(zhǔn)外購材料、設(shè)備，嚴(yán)格按合同辦事。
    對外地的一切托收要嚴(yán)加管理和控制，貨沒到或未到齊，以及品種、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量、價格等與合同不符的，應(yīng)立即提出拒付或部分拒付。
    6、對于大型設(shè)備購置、基本建設(shè)項目嚴(yán)格計劃管理。
    超計劃、無計劃、無申報手續(xù)自行購置的物品，一律不予付款。
    7、對違反財經(jīng)紀(jì)律、財務(wù)制度的現(xiàn)象，要向領(lǐng)導(dǎo)提出意見和建議，無效時，一面執(zhí)行，一面向上級有關(guān)部門反映。
    對控購物品的購置，要事先申報，未經(jīng)批準(zhǔn)，財務(wù)不予報銷。
    （二)財務(wù)報銷制度1、對原始單據(jù)的一般要求(1）發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報銷聯(lián)，用復(fù)寫紙復(fù)寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆直接填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記帳聯(lián)不能作報銷單據(jù)。
    （2）內(nèi)容要齊全、臺頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額等項目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準(zhǔn)確，大小寫要一致，涂改無效。
    （3)印章要齊全，必須有收款單位公章（或收款專用章）及收款人簽字(章）；事業(yè)單位的收據(jù)，要有帳務(wù)專章；企業(yè)和個體戶的必須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的收據(jù)。
    （4）自制單據(jù)購買農(nóng)民的農(nóng)副產(chǎn)品需正式發(fā)票時，可使用財務(wù)科印發(fā)的自制單據(jù)，需用墨水筆填寫，內(nèi)容要填寫齊全。
    （5）從外單位取得的原始單據(jù)（車、船、飛機票等），因保管不善，被盜、遺失，后果自負(fù)，不予受理。
    2、對各項支出報銷的審簽，實行統(tǒng)一管理，由經(jīng)手人簽字后，園長簽字，再由校監(jiān)、總務(wù)校監(jiān)簽字，出納方可付款。
    3、差旅費報銷單，必須用藍(lán)(黑)墨水筆填寫。
    數(shù)人一起出差使用一張差旅費報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全，要有結(jié)算人、負(fù)責(zé)人的簽章。
    4、購買儀器、設(shè)備、材料等各種物品，由采購組按計劃統(tǒng)一購買，各使用單位不得自行購買。
    在特殊情況下，必須自己購買時，要經(jīng)校監(jiān)、總務(wù)校監(jiān)批準(zhǔn)，使用負(fù)責(zé)人驗收入庫。
    5、臨時工的工資，由幼兒園財務(wù)制臨時工工資花名冊，有領(lǐng)酬人、經(jīng)手人、校監(jiān)的簽字。
    （三)原始憑證管理制度1、所有原始憑證必須具備：憑證的名稱、填制日期和編號；接受憑證單位的名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額；填制單位名稱的財務(wù)(會計）專用章；經(jīng)辦人員簽章。
    內(nèi)容必須真實、完整。
    2、經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，要及時取得或編制原始憑證。
    經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)人、驗收人、經(jīng)辦人簽字后，及時送交財務(wù)部門。
    3、財務(wù)部門對原始憑證要認(rèn)真進(jìn)行審核。
    審核憑證對應(yīng)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和內(nèi)容是否填寫齊全，數(shù)字計算是否正確，手續(xù)是否完備，書寫是否清晰。
    對違反財經(jīng)紀(jì)律和制度、內(nèi)容填寫不實、計算有誤、手續(xù)不完備、書寫不清楚的原始憑證，會計人員應(yīng)拒絕付款、報銷或執(zhí)行。
    對于弄虛作假、營私舞弊、偽造涂改憑證等違法亂紀(jì)行為，要拒絕執(zhí)行并及時向有關(guān)單位報告。
    4、會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證，嚴(yán)肅認(rèn)真、實事求是地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實情況，并做到計算正確、真實可靠。
    （四）現(xiàn)金管理制度1、按照現(xiàn)金管理制度，嚴(yán)格掌握庫存現(xiàn)金限額，超過部分應(yīng)及時存入銀行。
    未經(jīng)銀行批準(zhǔn)，不準(zhǔn)透支、套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)私自挪用公款和借支私用，不準(zhǔn)白條頂庫。
    2、派人到外地采購教學(xué)設(shè)備、儀器、幼兒用書時需要的采購款項，必須由財務(wù)通過銀行匯款，不得攜帶大額現(xiàn)金到外地采購。
    3、預(yù)借差旅費，財務(wù)按出差時間的長短，路途的遠(yuǎn)近，框算出所需金額，由出差人員填借據(jù)，校監(jiān)、總務(wù)校監(jiān)審簽后借支。
    4、對已辦妥的收付憑證，要及時按順序登記現(xiàn)金日記帳，并結(jié)算出余額。
    帳面余額要與實際庫存現(xiàn)金核對相符，日清月結(jié)。
    若有長短款要及時向機構(gòu)會計報告，查明原因及時處理。
    5、負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金支票、空白收據(jù)、有關(guān)印章的人員，要確保其安全和完整無損。
    如有短缺，要追究其經(jīng)濟責(zé)任。
    6、各類外出人員返回后，一周內(nèi)必須到財務(wù)結(jié)算報銷。
    如有特殊情況，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，同時要指定他人按期結(jié)帳。
    凡逾期不結(jié)者，必須從借款人工資中扣。
    根據(jù)機構(gòu)財產(chǎn)種類繁多，規(guī)格不一的特點，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)，把幼兒園資產(chǎn)分為固定資產(chǎn)和低值易耗品等二大類，固定資產(chǎn)不論是購入、自制、調(diào)撥的，在使用前必須進(jìn)行驗收編號，逐項登記、造表冊。
    建立固定資產(chǎn)總帳、分類帳及明細(xì)帳。
    堅持每月底由會計根據(jù)保管員的驗收入庫單及報銷單登記入帳的做法，做到帳物相符。
    2、低值易耗品，用量較大，又要保持一定的庫存數(shù)量。
    3、建立《庫存物品明細(xì)帳》，進(jìn)行核算管理，月底時會計與保管員核對余額，并互相簽字負(fù)責(zé)。
    4、購物驗收制度。
    購貨物，必須帶實物和發(fā)票經(jīng)保管員驗收登記簽字，領(lǐng)導(dǎo)審批，出納才能付款，以防弄虛作假。
    5、領(lǐng)發(fā)登記制度。
    領(lǐng)取物品必須辦理領(lǐng)物登記手續(xù)并簽字，以明責(zé)任，防止幼兒園財產(chǎn)的漏洞和遺失，掌握幼兒園財產(chǎn)的去向及用途。
    6、保管責(zé)任制度。
    各組、部需要的辦公用具，電工、炊事等必需的工具，幼兒的課桌凳，職工寢室的床鋪、玻璃等均應(yīng)在期末辦理交接手續(xù)。
    把保管責(zé)任落實到班、組、部及每一個人。
    7、賠償制度。
    凡是損壞、遺失幼兒園財產(chǎn)者，決不姑息遷就，一定照價賠償。
    （六）固定資產(chǎn)管理制度與規(guī)定1、固定資產(chǎn)的分類固定資產(chǎn)：預(yù)計使用年限在一年以上，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有的物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
    參照《中小學(xué)校財務(wù)制度》的規(guī)定：學(xué)校固定資產(chǎn)的價值標(biāo)準(zhǔn)指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上，單位價值雖不能達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資（圖書），也作為固定資產(chǎn)管理。
    具體為如下幾個項目：(1)房屋和建筑物。
    指自有的辦公房屋、生活房屋、圍墻、倉庫、門市以及與此相關(guān)連的不可分割的各項附屬設(shè)備等。
    （2）交通運輸工具：購買車輛及辦理相關(guān)證照，繳交的稅費、手續(xù)費等費用的支出。
    （養(yǎng)路費、車輛保險除外）。
    （3）教學(xué)設(shè)備：購買電腦、鋼琴等用于教學(xué)方面的大型教學(xué)用具、儀器及相關(guān)的安裝調(diào)試費用支出（專用設(shè)備）。
    （4）電器設(shè)備：購買空調(diào)、電扇、冰柜、消毒柜、電視和音響及相關(guān)的安裝、調(diào)試等費用支出。
    （5）玩具：購買幼兒大型游樂玩具，大批量的小型玩具及相關(guān)的運輸、安裝等費用的支出。
    （6）炊具：購買安裝食堂炊事機械、爐具、烤箱及批量的用具等費用的支出。
    （7）家私：購買床、柜、桌、椅、凳及相關(guān)的運輸安裝等費用的支出。
    （一般設(shè)備）。
    （8）床上用品：購買用于幼兒方面的床墊、褥子、被服等床上用品系列（不包括發(fā)給職工的被套）。
    （9）辦公設(shè)備：購買安裝通信設(shè)備，復(fù)印機，傳真機，過膠機，辦公用電腦軟、硬件等費用的支出（一般設(shè)備）。
    （10）其它設(shè)備：購買安裝防盜、消防、保健、醫(yī)療器械、大型道具、攝像照明器材等費用的支出。
    (備注：幼兒園在管理時，應(yīng)根據(jù)在用情況可分為固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)和不需用固定資產(chǎn)；根據(jù)其產(chǎn)權(quán)可分為自有固定資產(chǎn)和租入固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理。
    )2、固定資產(chǎn)登記與計價(1)所有固定資產(chǎn)，由幼兒園建立固定資產(chǎn)明細(xì)登記簿，及時反映、記錄固定資產(chǎn)的購入、安裝、使用、修理、報廢、調(diào)撥等變動情況，財務(wù)部辦理固定資產(chǎn)明細(xì)帳。
    （2）固定資產(chǎn)必須分類編號，幼兒園建立固定資產(chǎn)明細(xì)登記簿，一式三份，一份交使用部門，一份幼兒園留存，一份財務(wù)部留存。
    （3）每年定期核對二次，保證帳、物相符。
    （4）固定資產(chǎn)的計價，依據(jù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
    3、固定資產(chǎn)計提折舊固定資產(chǎn)折舊提取按照各單位固定資產(chǎn)分類折舊年限表執(zhí)行。
    4、固定資產(chǎn)管理(1)凡需新增固定資產(chǎn)，由使用部門根據(jù)當(dāng)年預(yù)算核定報出計劃，經(jīng)幼兒園行政領(lǐng)導(dǎo)班子審核同意，報機構(gòu)財務(wù)部、采購組列入采購計劃，經(jīng)校監(jiān)、總務(wù)批準(zhǔn)后方可讓采購組進(jìn)行采購，購入后經(jīng)使用部門辦理驗收手續(xù)，登卡后由財務(wù)部做帳務(wù)處理。
    （2）幼兒園部門之間互相調(diào)撥的固定資產(chǎn)，由后勤園長辦理一式四份調(diào)撥單，雙方部門各留一份，幼兒園留一份，一份報財務(wù)部辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。
    （3）固定資產(chǎn)對外執(zhí)行有價調(diào)撥，調(diào)撥時必須由后勤園長辦理調(diào)撥申請，報校監(jiān)、總務(wù)批準(zhǔn)后方可辦調(diào)撥手續(xù)。
    （4）固定資產(chǎn)發(fā)生損毀報廢時，由幼兒園提出申請，經(jīng)財務(wù)部鑒定同意，并報經(jīng)校監(jiān)、總務(wù)批準(zhǔn)后，由使用部門填制“固定資產(chǎn)報損表”，辦理有關(guān)手續(xù)，由財務(wù)部轉(zhuǎn)帳、辦理銷帳手續(xù)。
    （5）固定資產(chǎn)盤虧時，應(yīng)分析原因，查清責(zé)任，由使用部門填制“固定資產(chǎn)盤虧報告表”
    報幼兒園審核，并經(jīng)校監(jiān)、總務(wù)批準(zhǔn)后，進(jìn)行帳務(wù)處理。
    （七）固定資產(chǎn)添置制度1、機構(gòu)幼兒園固定資產(chǎn)的添置，主要來自基建、購入、自制與調(diào)入。
    機構(gòu)采購與固定資產(chǎn)管理人員共同深入現(xiàn)場，根據(jù)固定資產(chǎn)的交接憑證認(rèn)真做好驗收與交接工作。
    2、清點數(shù)量，看實物與憑證所列數(shù)量是否一致。
    3、所附備件是否齊全，檢查質(zhì)量，看設(shè)備的性能是否良好，質(zhì)量是否符合技術(shù)要求。
    4、核實造價，看新增固定資產(chǎn)的造價與購進(jìn)、調(diào)進(jìn)的價格是否符合實際。
    5、對捐贈的各種設(shè)備、儀器、文物等，凡達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)原價（無原價者估價）單獨入帳，加強管理。
    （八）低值易耗品管理制度1、機構(gòu)幼兒園低值易耗品實行定額管理、定期核銷、財務(wù)室核算的原則。
    2、機構(gòu)幼兒園低值易耗品是指文具和紙張，還有各項維修配件，節(jié)假日用品，如黨旗、國旗、彩旗、橫幅及勞保生活用品等等。
    3、幼兒園后勤園長根據(jù)幼兒園各年級、部門的低值易耗品實際消耗的統(tǒng)計分析資料，并結(jié)合當(dāng)年幼兒園經(jīng)費的可能和庫存情況，在認(rèn)真調(diào)查研究基礎(chǔ)上，做出采購計劃，報校監(jiān)審批后購買。
    年度內(nèi)各月份的低值易耗品的購置，可在批準(zhǔn)的年度預(yù)算或儲備定額內(nèi)組織采購。
    4、低值易耗品入庫前，必須及時認(rèn)真組織驗收，辦理入庫手續(xù)。
    驗收時必須注意質(zhì)量的檢查；驗收中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即根據(jù)有關(guān)規(guī)定向供貨或機構(gòu)采購組提出，及時辦理退換或賠補手續(xù)。
    5、倉庫低值易耗品的管理應(yīng)科學(xué)化，做到存放有序、零整分開、帳物對號、固定存放，便于收發(fā)和檢查，嚴(yán)防損壞、變質(zhì)、丟失。
    6、嚴(yán)格領(lǐng)退手續(xù)，在用低值易耗品時，應(yīng)設(shè)立登記簿，登記其分布、使用及消耗情況，定人保管。
    使用損耗后，及時辦理手續(xù)，以舊換新。
    建立清查盤點制度，堅持日清、月結(jié)、季盤點。
    盤點內(nèi)容一般包括收發(fā)有無錯誤、帳物是否相符物品有無變質(zhì)及損壞情況。
    7、清查盤點多年不用的積壓品、低值易耗品，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，積極進(jìn)行修舊利廢、改制利用、變價出售和調(diào)劑處理。
    使用部門對于領(lǐng)取后多年不用的低值易耗品，應(yīng)當(dāng)辦理退料手續(xù)。
    8、建立對帳制度，保證金額帳目相符。
    倉庫保管應(yīng)做到帳、卡、物相符。
    9、對管理不善造成機構(gòu)財產(chǎn)浪費、損失、私自挪作它用的部門或個人，按有關(guān)規(guī)定處罰。
    （九)報廢及賠償制度1、報廢(1）凡教學(xué)器材因使用年久，自然老化不能修復(fù)；因技術(shù)落后，無使用價值；損壞后無修復(fù)價值時，可按程序及規(guī)定辦理報廢手續(xù)，予以報廢。
    （2）需報廢的各種器材，必須經(jīng)維修部門和有關(guān)人員進(jìn)行鑒定，出具證明方可報廢。
    （3）大型設(shè)備報廢時，由使用部門寫出該設(shè)備使用后效益分析及報廢理由的書面報告，由總務(wù)校監(jiān)處組織鑒定報廢單，一式兩份，隨同物品一起送交財務(wù)室（無法搬動的現(xiàn)場查勘處理），辦理報廢手續(xù)。
    如因責(zé)任事故造成器材報廢時，還應(yīng)追究當(dāng)事者責(zé)任。
    2、賠償(1)由于管理不善造成低值易耗品丟失或損壞，按原價賠償。
    工作中不慎損壞的低值易耗品，按其原價的50%賠償。
    （2）由于責(zé)任心不強，未按要求操作，造成設(shè)備損壞，損壞設(shè)備價值1000元以上，按10%賠償；1000元以下按30~50%賠償；1萬元以上者酌情研究賠償；丟失者按原價賠償。
    設(shè)備損壞后，非維修人員擅自修理，致使損壞加重時，均按此條規(guī)定處理。
    （3）各類物品發(fā)生損壞后，對隱情不報者加倍。
    中學(xué)財務(wù)管理制度內(nèi)容篇十八
    一、財會人員必須嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》及《會計人員工作規(guī)則》，堅決觀測國家有關(guān)財經(jīng)工作方針、政策及各項財務(wù)制度，嚴(yán)格執(zhí)行資金管理的審批制度，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律。
    二、財會人員必須具備相應(yīng)的財務(wù)專業(yè)知識，持證上崗，并自覺接受上級財務(wù)部門的指導(dǎo)與監(jiān)督，嚴(yán)格按照上級規(guī)定設(shè)置的會計核算，制定會計報表，建立財務(wù)檔案。
    三、財務(wù)經(jīng)費管理應(yīng)于年初、年末認(rèn)真做好年度預(yù)算和決算工作，及時將經(jīng)費使用情況向上級報告，并應(yīng)定期向教職工代表大會報告經(jīng)費使用情況。
    四、各部門年初應(yīng)制定相應(yīng)的經(jīng)費預(yù)算，然后根據(jù)實際情況，由分管校長會同財會人員統(tǒng)籌安排，下達(dá)各部門年度經(jīng)費指標(biāo)，計劃用款。
    五、國撥資金及各項開源收入必須入賬統(tǒng)一管理，專款專用。在資金管理上嚴(yán)格按規(guī)定使用各項專用基金，不得任意擴大開支范圍和提高標(biāo)準(zhǔn)。
    六、學(xué)校財務(wù)活動必須嚴(yán)格按學(xué)校經(jīng)費報銷審核制度辦理，經(jīng)簽字后的財務(wù)活動，簽字者負(fù)有行政責(zé)任。
    七、在財務(wù)活動中，執(zhí)行者必須廉潔奉公，嚴(yán)格把好質(zhì)量關(guān)，不得進(jìn)行有損于學(xué)校利益的活動，一經(jīng)查出將嚴(yán)肅處置，直至開除公職。
    八、物資采購及工程項目嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校物資采購及招標(biāo)制度，任何人不得違反相應(yīng)的規(guī)定。
    九、在資金管理中，差旅費報銷、零星采購報銷等各項支出均按學(xué)校經(jīng)費報銷審核制度辦理，原則上在財務(wù)活動發(fā)生后一周內(nèi)結(jié)付完畢。學(xué)生代辦費的開支嚴(yán)格按上級有關(guān)規(guī)定辦理。
    十、本制度對學(xué)校進(jìn)行的所有財務(wù)活動有效。
    上海市曹楊中學(xué)。